Giai trinh BCTC chua KT voi BC da KT tài liệu, giáo án, bài giảng , luận văn, luận án, đồ án, bài tập lớn về tất cả các...
Trang 1Tổng cụng ty CP Khoỏng Sản Hà Nam giải trỡnh chệnh lệch số liệu trước và
sau khi kiểm toỏn bỏo cỏo tài chớnh năm 2008.
Qua báo cáo tài chính năm 2008 của chúng tôi đã được kiểm toán bởi Công ty
TNHH kiểm toán & dịch vụ tin học, chúng tôi thấy số liệu trên bảng cân đối kế toán
chưa kiểm toán và số liệu trên bảng cân đối đã được kiểm toán có sự chênh lệch như
sau:
Chỉ tiêu
Trên bảng CĐKT đã được kiểm toán
Trên bảng CĐKT chưa kiểm toán
Chênh lệch (2) - (3)
%tăng (giảm)
Phải thu khách hàng 16.538.185.277 16.466.182.173 72.003.104 0,44%
Các khoản phải thu khác 472.405.193 6.606.335 465.798.858 70,5%
DP các khoản p thu khó đòi 776.231.298 0 776.231.298 100%
Hàng tồn kho 8.232.094.040 8.868.261.935 (636.167.895) -7,17%
Nguyên giá TSCĐ 103.034.475.557 91.543.047.934 11.491.427.623 12,6%
Giá trị hao mòn luỹ kế 10.841.684.448 11.221.316.728 (379.632.280) -3,38%
TSCĐ hữu hình 92.192.791.109 80.321.731.205 11.871.059.904 17,78%
C.phí XD cơ bản dỏ dang 13.351.438.991 23.436.599.713 (10.085.160.722) -43%
Chi phí trả trước dài hạn 1.317.161.130 2.340.220.821 (1.023.059.691) -43,7%
Phải trả người bán 3.328.641.648 3.298.641.648 30.000.000 0,9%
Thuế và các khoản p nộp NN 1.301.191.272 1.251.353.241 49.838.031 3,98%
Lợi nhuận chưa phân phối 12.445.017.177 12.636.612.949 (191.595.772) -1,52%
Trang 2- Điều chỉnh tăng phải thu khách hàng 72.003.104 đồng do tính thêm phần thuế
GTGT của khách hàng
- Điều chỉnh tăng các khoản phải thu khác 465.798.858 đồng do điều chỉnh tăng
tài sản thiếu chờ xử lý của sản phẩm gạch mộc và gạch đỏ
- Điều chỉnh tăng dự phòng các khoản phải thu khó đòi 776.231.298 đồng do
trích lập dự phòng phải thu khó đòi theo đúng quy định
- Điều chỉnh giảm hàng tồn kho 636.167.895 đồng do điều chỉnh tài sản thiếu
chờ xử lý của sản phẩm gạch mộc và gạch đỏ : 465.798.858đ, và một số khoản chi phí phân bổ vào giá thành
- Điều chỉnh tăng Nguyên giá TSCĐ 11.491.427.623đồng do :
+ Chuyển một số hạng mục công trình xây dựng dây truyền 2 Nhà máy gạch
từ chi phí trả trước dài hạn.: 10.934.494.056đồng
+Điều chỉnh bút toán mà công ty đang hạch toán giá trị Tài sản theo hồ sơ xác định lại giá trị doanh nghiệp của Trung tâm thông tin và thẩm định giá Miền Nam, tăng tài sản : 1.223.022.385đồng, giảm chi phí trả trước dài hạn: 939.669.539đồng, giảm khoản chi phí khác: 283.352.846đồng
+Điều chỉnh giảm tài sản : 666.088.818đồng do công ty thanh lý một số tài sản
- Điều chỉnh giảm giá trị hao mòn 379.632.280đồng do thanh lý một số tài sản :
666.088.818, trích khấu hao một số hạng mục công trình XD dây truyền 2 Nhà máy gạch : 286.456.538đồng
- Điều chỉnh giảm Chi phí XD cơ bản dở dang 10.085.160.722đồng do:
+ Chuyển sang Tài sản cố định : 10.934.494.056đồng
+ Điều chỉnh vốn hoá chi phí lãi vay vào công trình Xây dựng cơ bản : 849.333.334đồng
- Điều chỉnh giảm chi phí trả trước dài hạn 1.023.059.691đồng do:
+ Chuyển sang Tài sản cố định : 939.669.539đồng
+ Phân bổ vào giá thành : 83.390.152đồng
Trang 3- Điều chỉnh tăng Phải trả người bán 30.000.000đồng do công ty hạch toán thiếu
hoá đơn chi phí vận chuyển
- Điều chỉnh tăng Thuế và các khoản phải nộp Nhà nước 49.838.031đồng do:
+ Tăng thuế GTGT : 72.003.104đồng
+ Tăng thuế TNDN : 4.555.033đồng
+ Giảm thuế TNDN : 26.720.106đồng
- Điều chỉnh giảm Lợi nhuận chưa phân phối 191.595.772đồng do tổng hợp tăng –
giảm tất cả các khoản mục trên
Tổng công ty chúng tôi xin trân trọng cảm ơn!
* Nơi nhận : Tổng công ty cổ phần khoáng sản Hà Nam
- Lưu VT
