Bao cao tai chinh soat xet 6 thang 2017 Hop nhat

Bao cao tai chinh soat xet 6 thang 2017 Hop nhat tài liệu, giáo án, bài giảng , luận văn, luận án, đồ án, bài tập lớn về...

'CÔNG TY CÔ PHÂN DƯỢC HẬU GIANG

BAO CÁO TÀI CHÍNH HỢP NHẬT GIỮA NIÊN BQ

(CHO KY 6 THANG KET THÚC NGÀY 30 THANG 6 NĂM 2017

CONG TY CO PHAN DUG HAU GIANG

‘BAO CÁO TÀI CHÍNH HỢP NHẬT GIỮA NIÊN ĐỘ,

CHO KY 6 THANG KET THUC NGÀY 30 THANG 6 NĂM 2017

NỘI DUNG

“Thông tín về đoanh nghiệp

Báo cáo của Ban Tổng Giám abo

Bảo cáo soát xót của kiểm toán viên

Bảng cân đổi kế toán hợp nhất (Mẫu số B 01a ~ DNIHN)

Bảo cáo kết quả hoạt động kinh doanh hợp nhất (Mẫu số B 02a ~ DNIHN)

Bảo cáo lưu chuyên tin tệ hợp nhất (Mẫu số B 08a ~DN/HN)

Thuyết mình cho báo cáo tài chính hợp nhất giữa niên độ (Mẫu số B 094 = DN/HN)

TRANG

CÔNG TY CÔ PHÁN DƯỢC HẬU GIANG

THONG TIN VE DOANH NGHIỆP

“Quyết định thành lập doanh nghiệp '$6 2405/00-CT UB ngày 5 tháng 8 năm 2004

“Quyết định đo Ủy bạn Nhân dân TP Cần Thơ cấp

Giấy chững nhận đăng

ký kinh doanh tháng 9 năm 2004 Số 5703000111 do Sờ Kế hoạch và Đâu tư Thành phố Cẩn Thơ cấp ngày 15

‘ity chứng thận đăng ký hh doanh của Công được đu nh hậu lần và Giấy chứng nhận đăng ký kính doanh gần nhất điều chỉnh lần thứ 23 ngày 28 tháng ï năm 2017 do Sở KẾ hoạch Đầu tư TP Cần Thơ cấp

Hội đồng Quan tri Ông Hoàng Nguyên Học Ống Lê Định Bửu Trĩ Chủ tịch Phó chủ tich

Bà Phạm Thi Vit Noa “Thành viên Ông Đoàn Đỉnh Duy Khương _ Thành viên Ống Trần Chí Liêm “Thành viên

ng Jun Kuroda “Thành viên Ống Shunei Tabata “Thành viên (miễn nhiệm ngây 24 tháng 3 năm 2017)

Bà Đăng Thị Thu Hà “Thành viên (bồ nhiệm ngày 28 thẳng 7 nam 2017) ;

Ban Tổng Giảm đốc _ Bà Phạm Thi Vigt Noa Ông Lô Chánh Đạo Tông Giám abc Phô Tổng Giám độc,

‘Ong Đoàn Đình Duy Khương Phỏ Tổng Giám de

Bà Nguyễn Ngọc Diệp Phó Tổng Giám abe Ban kiém soát ‘Ong Trần Quốc Hưng BaNguyén Phuong Thdo “Trưởng ban Thành viên

‘Ong Định Đức Minh Thành viên Người đại diện theo phaplugt Bà Pham Thi it Nga “Tổng Giảm đốc

Trụ sở chính 288 le Nguyễn Văn Cũ, Phường An Hèa, Quận Nnh Kiều “Thành phố Cần Thơ, Viết Nam

Kiểm toán viên Công ty TNHH PC (Việt Nam)

'CÔNG TY CÔ PHÂN DƯỢC HẬU GIANG

TRÁCH NHIEM GUA BAN TONG GIAM ĐÓC ĐÓI VỚI CAC BAO CÁO TÀI CHÍNH HỢP NHẬT

GIỮA NIÊN ĐỘ

Ban TÔng Gám đc cö Công ý Cả phân Dược Hậu Giang CCöng chịu tách hiếm ập các bá cáo tài ính hợp nht ga nến ộ bê hn vang thực và hp om nh chin eon Cdn ty va ce cng Wy con (9 hung Tập ân) lại ngày 30 hôn e năm 2017 vã kế quả hoại động ch đoanh và lưu chuyên tê ệ của kỷ kỆ toan than kế lhúg cùng ngay êu tồn Trọn việc lập c báo co tải chính

Top nhát ga nên do nay, Ban Teng Gim đức ược yêu cu ph:

« _ chọn lựa các chính sách kế toán phù hợp và áp dụng một cách nhất quán;

« _ thực hiện các xi đoàn và ước tỉnh một cách hợp ý và hận trong: va

s _ lập các báo cáo ải chính hợp nhắt giữa niên độ trên cơ sở đơn vị hoại động lên tục trữ khï giả định .đơn vị hoạt động lên tục là không phủ hợp

"Ban Tổng Giám đốc của Công ty chịu trách nhiệm bảo đảm rằng các sổ sách kế toàn đúng đắn đã được thiệt lập vã duy tr để thể hiện tỉnh hình tải chỉnh của Tập đoàn với độ chỉnh xác hợp lý tại mọi thời điểm

và để lam cơ sở lập các báo cáo tài chính hợp nhất giữa niên độ tuân thủ theo chỗ độ kế toàn được trình bày ở Thuyết mình số 2 của các báo cáo lài chính hợp nhát giữa niên độ Ban Tổng Giám đốc của Công ty cũng chịu rách nhiệm đối với việc bảo vệ các tài sản của Tập đoàn và thực hiện các biện pháp, hợp lý để ngân ngữa và phát hiện các gian lận và các sai sớt khác

PHE CHUAN CAC BẢO CÁO TÀI CHỈNH HỢP NHÁT GIỮA NIÊN ĐỘ

“Theo đây, chững tôi phẻ chu các báo cáo tài chính hợp nhất giữa niên độ đính kèm từ trang 5 đến tang 42 Các bả cáo li chính hợp nhất qiữa niên độ my phản ảnh trung tực và hợp lính hình tài chỉnh của Tập đoàn tại ngày 30 thủng 6 năm 2017 cũng như kết quả hoại động kinh doanh và nh hình

lưu chuyển Ên te của kỳ ký toán 6 thang ket hú cùng ngày nê tiên, phủ hợp với các Chuân mục KẾ

toân Viết Nam, Chế đ KỆ toân Doanh nghiệp VIt Nam và các quy định pháp ý cô lên quan đn vệc

lập và ình bây áo cáo à chín giữa niên độ

-k

pwe

'BÁO CÁO SOÁT XÉT THONG TIN TAI CHÍNH GIỮA NIÊN ĐỘ

GUI CAC CO BONG CUA CONG TY CO PHAN DUG HAU GIANG

‘Chiing toi đã soát xét báo cáo tải chính hợp nhất giữa riên độ kèm theo của Công ty Cổ phân Dược Hậu

Giang (dng ty) và các công ty con (gọi chung là "Tập đoàn”) được lặp ngây 30 tháng 6 năm 2017, và

được Ban Tông Giảm đếc Công ty phê đuyệt ngày 11 tháng 8 năm 2017, Báo cáo tải chính hợp nhất

ciữa niên a9 nay bao gém: bảng cân đối kề toân hợp nhất tại ngày 30 thẳng 6 năm 2017, báo cáo kết

cquä hoạt động kính doanh hợp nhát, báo cáo lưu chuyển liên tê hợp nhất cho kỳ kế toán 6 tháng kết

thúc củng ngây nêu trên và thuyết minh bảo cáo tải chính hợp nhất giữa niên độ bao gồm các chính

“sách kế toán chủ yêu tử trang 5 đến trang 42

Trách nhiệm của Ban Tổng Giám đốc

Ban Tông Giám đóc Công ty chịu trãch nhiệm về việc lập vả tỉnh bây trung thực và hợp lý bảo cáo tải

chính hợp nhất giữa niên độ của Tập đoàn theo các Chun mực Kế toán Việt Nam, Chế độ KẾ toán

Doanh nghiệp Việt Nam và các quy định pháp lý cổ in quan đến iệ lập và tình bây báo cáp ti chính

hợp nhất giữa niên độ và chu rách nhiệm về kiểm soát nội bộ mà Ban Tổng Giám độc xác đnh là cản

{hi để đảm bảo cho việc ập và tình bây báo cáo tải chính hợp nhất giữa iên độ không có sai sót

trọng yêu do ganlận hoc nhằm lẫn

"rách nhiệm của Kiểm toán viên

Trách nhiệm của chúng tôi là đưa ra kết luận về báo cáo tài chính hợp nhất giữa niên độ này dựa trên

kết quả soát xét Chúng tôi đã thực hiện công việc soát xét theo Chun myc Việt Nam về hợp đồng dịch :

Vụ soát xết số 2410 - Soát xét thông tin tải chính giữa niên độ do kiểm toán viên độc lập của đơn vị thực é hiện

'Công việc soát xét thông tn tải chính giữa niên độ bao gồm việc thực hiện các cuộc phöng vấn, chủ yếu

là phông vần những người chịu trách nhiệm về các vẫn đồ tài chính ké toán và thực hiện thủ tục phân ¬ ích và các th tục soát xét khác, Một cuộc soát xét về cơ bản cõ phạm vị hẹp hơn một cuộc kiêm toán

.được thực hiện theo các Chuẳn mục Kiểm toán Việt Nam và do vậy không cho phép chúng tôi đại được, sy dam bảo rằng chúng tôi sẽ nhận biết được tất cà các vấn để trọng yêu cổ thé được phải hiện trong “một cuộc kim toán Theo đó, chúng tôi không đưa ra ÿ kiến kiểm toán

Kết luận của Kiểm toán viên

“Trên cơ sở công tác soát xét của chúng tôi, chúng tôi nhận thầy không có vấn đề gì đáng lưu ÿ để chủng,

tôi cho rằng báo cáo tài chính hợp nhất giữa niên độ đính kèm không phản ánh trung thực và hợp

trên các khia cạnh trọng yếu, tình hình tài chính của Tập đoàn tại ngày 30 tháng 8 năm 2017 cũng như kết quả hoạt động kinh doanh và tình hình lưu chuyển tiên tê cho kỳ kế toán 6 tháng Kết thúc cùng ngày,

phù hợp với Chuẩn mực Kế toan Viet Nam, Chế độ Kế toán Doanh nghiệp Việt Nam và các quy định

[hap lý cổ liên quan đến việc lập và trình bây báo cáo tài chính giữa niên độ

Công ty TNHH PC (MP Nam),

Lau 8 Saigon Tower 29 Lô Diễn, Quận 1, TP Hỗ Chi Mnh, Vệ Nam,

BT (28198230786, tan Dục comin

-_k

pwe

'Vắn để khác

Bảo cáo tải chính hợp nhất của Tập đoàn cho năm tài chính kết thúc ngày 31 tháng 12 năm 2016 đã

.được một công ty kiếm toán Khác kiểm toán và đưa ra ÿ kiến chấp nhận toàn phản đổi với báo cáo tài

chỉnh hợp nhất đó vào ngày 20 tháng 3 năm 2017 Đồng thời, báo cáo tài chính hợp nhất giữa niên độ

của Tập đoàn cho kỳ kế toán sáu thăng kết thúc ngày 30 tháng 6 năm 2016 cũng được công ty kiểm

toân này soát xớ và đưa ra kết luận chấp nhận toàn phần ngây †2 tháng 8 năm 2016

“Thay mặt và đại diện cho Công ty TNHH PwC (Việt Nam]

“Số Giấy CN ĐKHN kiếm toán:

(0875-2017-006-1

"Chữ kỷ được ủy quyên

“SỐ hiệu báo cáo soát xét: HCM6387

“TP, Hồ Chỉ Minh, ngây 11 thắng 8 năm 2017

Như đã nêu rong thuyết mình số 2 † của các báo cáo tải chính hợp nhất giữa niên đó, các bảo cáo lãi

chỉnh hợp nhất glữa niên độ kèm theo là không nhằm mục đích phản ảnh lình hình tài chỉnh, kết quả

"hoạt động kinh doanh và lựu chuyển tiên tô theo các nguyên tắc và thông lệ kế toán đã được thừa nhận

ở cậc nước về các thể chế khác ngoài nước CHXHCN Việt Nam và hơn nữa, cũng không đành cho

những người sử đụng não không biết các nguyên tắc, các thù tục và các thông lệ kê toán Việt Nam,

'CÔNG TY CÓ PHÂN DƯỢC HẬU GIANG

BANG CAN ĐÓI KÉ TOÁN HỢP NHẬT

“Tiên và các khoăn tương đương tiễn Tiên

“Các khoản lương đương tiên

'Các khoàn đầu tư tải chính ngắn hạn Đầu tư nắm giữ đến ngây đáo hạn

'Các khoản phải thu ngắn hạn "Phải thu ngân hạn của khách hàng,

“Trả trước cho người bán ngắn hạn

"Phải thụ về cho vay ngắn hạn

"Phải thu ngắn hạn khác,

"Dự phòng phải thụ ngắn hạn khó đôi

Hàng tôn kho Hàng tên kho

"Dự phông giảm giá hàng tôn kho

“Tài sản ngắn hạn khác 'Chỉ ph trả tước ngắn hạn

“Thuê GTGT được khẩu trừ

“Thuế và các khoản Khác phải thu Nhà nước

‘TAISAN DAI HAN

'Các khoản phải thụ dài hạn "Phải thu về cho vay đãi hạn

“Tài sản cổ định Tài sản cổ định hữu hình

Nguyễn giã

Giá tị hao môn lũy kế

Tải sản cổ định vô hình "Nguyên giá

“Giả trị hao môn lũy kế

“Tài sản dỡ dang dài hạn

Chỉ phi xây dựng cơ bản dỡ dang,

“Các khoản đâu tư tài chính dài hạn Đầu tư vào công ty lên kết

Đầu lư ốp vồn vào đơn vị khác

Dự phòng đầu tư tã chính dải hạn

Tai san dai han khác Chỉ phí tả rước đài hạn

“Tài sản thuế thu nhập hoãn lại

TONG TAISAN

Thuyét mình

46)

106) 1i)

12A) 1200)

1 4)

1040) 14

Mẫu số B 01a ~ DN/HN

“Tại ngày 3086.2017 ‘VND

3.006.638.811.845 172.770.447.008 .89 793.068 032 .882 977.380.872

812 603.000.000

812 603.000 000 659.409.618.260 548.887 201.677 49.231.724.678 -44 188 505 B65 38.211.682.708 (19.089.198 678) 753.368.975.942 785.021.889 861 (1852.693.719) 28.486.570.849 7 885 T21 969 4.908.328 964 15712.519.696 '.199.261.011.466

18775116894 18775.716.894 4.070,659,999,822 808.529.544.371 1.387 553.245 637 (649 023.701.268)

282 130.465.451 (287.442.944.042 (25312.549.191) 28.083.104.376 26.023 103.375 114.357.296.561 3.546 162.405 27.808.170.200 (17.097 096 044) 74.445,015.813 28.662 164.708 46 782 851.107 4.206 823.310

Tại ngày

34422016 ‘VND

2.751.816.555.142 603.168.961.243,

£270,265 080.467 382.023 891.876 703.731.000.000 708.731.000.000 692.200.926.032 (622.748.103.098 23.277 764.848

34213 970.016 25.533, 168.273 (3.492 082 101) 38.880.670.814 T34 557 083.279 (1898.412185) 19764.998.263 .4212 588.934 1.488 901.617

14083 527.102 1.199.289.176.705 5.099.472.409 5.089.472 109 1.108.433.387.404 41.468 707 693

1.458 813642277 (615.344.934.584) 261.954.679.711 284.512.652.922 (22547973211) 17.160.871.337

17 160.871.337 16744.161.251 .4396 981.061 27.908.170.200 (18.500.000 000) 157.831.293.608 22 Tê0 003.178 35071.290.428 3.981.088.730.847

Các thuyết minh t rang 9 đồn rang 4218 mét phân cầu thành cậc ảo cạo ti chính hợp nhất giữa niên độ nấy 5

CONG TY CO PHAN DUG HAU GIANG

BANG CAN ĐÔI KÉ TOÁN HỢP NHẬT

(tiép theo)

Mã Số NGUONVON

300 NỢPHÁITRẢ,

340 Ngngẩnhạn 311 Phả trả người bán ngắn hạn

312 Người mua trả tên rước ngắn hạn,

313 Thuế và các khoản phải nộp ngân sách Nhà nước,

410 Vốn chủ sở hữu 44t Vốngôpcủa chủ sở hữu

41a - CỔ phiếu phổ thông có quyển biểu quyết

412 Thống dư vốn cổ phần

448 Quy du tw pnatinén

42t Lợinhuận sau thuế chưa phân phối

42fa ~_ Lợinhuận kế của các năm trước sau thuế chưa phân phd dy

421b - Lợinhuận sau thuế chưa phân phổi

kyham nay

429 Lotich eb dng không kiếm soát

440 TONG NGUON VON

24 406585407496 - 781094898749

445.652.592.032 50993.488.883 358.032.815.464 710.101.428.166

.Câc thuyết mình từ tang 9 đến rang 42 à một phần câu thánh các báo cáo ti chính hợp nhất g2 niến đô này

“CÔNG TY CÔ PHÁN DƯỢC HẬU GIANG Mẫu số B 02a ~DN/MN

KET QUA HOAT BONG KINH DOANH HỢP NHAT

01 Doanh tu bán hàng và cung cắp dich wy 4687613486685 +83

02 Các khoản giảm trừ doanhtha (179.448.605.011) (148781538355)

10 Doanh thu thuần vẻ bán hàng và cung cấp dịch vụ 28G) 1808084780444 1.681435684.838

11 Giá vốn hàng bán và cung cấp địch vụ 2 (991.667.607.331) (935.198.966.477)

20 Lợi nhuận gộp vẻ bán hàng và cung cấp địch và 846397173213 755.936.718.361

4 Doanh thu hot nq ti ein 22 Chiphitaichinn 280) 30 (45154187600) (39203108678) -39.798.580082 27551648308

23 = Trong a Chi pi i vay (10.652.258 750) _ (5598598698)

24 Phân lỗ ương công ty lên kết (89818646) (458323750)

25 Chiphiban nang 31 (93824885078) (287888783155)

25 Chỉphi quảnh doanh nghiệp 32 (195882184073) (130684520502

30 _ˆ Lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh doanh 350.844.567.901 325.255.524.663

31 Thunhậpkhác 3122218876 25:138.405.028

32° Chiphithac (2029999536) (11844734889 -

40 Lợi nhuận khác 33 1092218340 13284670382 `

'50 Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế 36193687241 338.550.194.995, :

51 Chiphithub thu agp doanh nghigp ign hanh 35 (2.970.020.194) - (35651618936)

52 Chỉ phí thuế thu nhập doanh nghiệphoãnlại 35 10.711.560.681 _4.284 082 965

60 Lợi nhuận sau thuế thu nhập đoanh nghiệp 359.678.327.728 307.162.659.022 ;

Phan bé cho

1 _ Lợi nhuận sau thuế của công ty mẹ 2z 358932815484 306.053444635

82 _ Lợi nhuận sau thuế của cổ đông không kiếm

soái ” 146612284 1109214387

70 Lãicơ bản rên cổ phu 8 2015

“Trần Ngọc Hiền Người lập Hỗ Bửu Huận Kế toán trưởng, “Tổng Giám đốc Phạm Thị Việt Nga

Ngày 11 thang 8 nam 2017 (Cie tuydt minh to trang 9 đến rang 42 ä một phẫn cầu thin cc bao oo t chinh hop mht gia nin 46 nay

7

'CƠNG TY CƠ PHÂN DƯỢC HẬU GIANG Mẫu số B 03a ~DN/HN

BAO CAO LUU CHUYEN TIEN TE HỢP NHẬT

LUU CHUYEN TIÊN TỪ HOAT DONG KINH DOANH

0+ Lợi nhuận trước thuế ‘ids sinh cho eae kon: 351.996.787.241

02“ 03 Cáckhoảndựphịng Khdu nao tal san of anh 46180414786 10.400 523 799,

04 Lãiehênhlệcht giả hổ độiđođánh giải các khoản mục tên lơ cĩ gốc ngoại tệ (086 371278)

07 TÍch quỹphảhhiễn khoa học và cơng nghệ 2 7.000 000000

08.- Lợi nhuận ‘i von eu dong từ hoạt động kinh doanh rước những thay, 390.212.439.900

(09 Gảm cáckhoinphäibu 10 Tang hang tin kno (20 464 586 382) 37048289853

Ýõ, Thuế tù nhập doanh nghiệpđã nộp 4 (10125 079.696)

ST Tiên ch khác ti oat dong kah doanh, (43740 861233)

20 Lưử chuyển tiên thuản từ hoạt động kinh đoanh 209.483.358.102

LƯU CHUYÊN TIÊN TỪ HOẠT ĐỌNG ĐẦU TƯ

Dt Chidd mua sim xdy dung tl sn eb dinh va cdc ta sản đã hạn ác (28 829 129688)

22 _ ThUlthaAh, thượng bán tà sản cĩinh 950 818.105

25 Tiênchịchovayvàtần gửi cơ kỷ họntại ngơn hàng (986 384 657 715)

24 Thonn cho vay vatin gh ce hy han tl ngdn Rang 729 165.858 981

‘30 Lu chuydn tn thudn ty hoat dong du ur (121.037.684.740)

LƯU CHUYÊN TIÊN TỪ HOẠT ĐỘNG TÀI CHÍNH

38 “40 Lưu chuyên thuận ti host déng ti chinh Chitrbebte eho chi 38 now 24 (308076195000) 61084.186.408

51 Ảnh hướng cđathay đội giá bồi doa quy đỗingoạil£ 41858 801

70 Tiềnvà tương đương tiền cuỗi kỳ 3 752.770.467.008

a

388880 184.995

41410201142 48546783 (4841.005 282) (25652825 520), 456.228 750

5 588 598 808

381830042885 T07 888 823 376 (47740 327 575) 38737 698 621

424308 910 (6.365.195 556) (25.85 480,493) (28.985 077 735) 309.583.685.083 (43 186 443 242) 7.696 200.375

(633.900 183 593) 483828 388 820 18.420 057 024

(357 121381807) 535.486 276.089 (517685 776722) (306 S21 2S 209), (188721325623) (148.268 992087)

420712811016

FT

Người lập Kế tốn tưởng Ngày 11 tháng “Tơng Giám độc, 8 năm 2017

'Cäc (huyết mìnhtữ tang 9 đn rang 42 à một phân cầu thánh các báo cáo ti chính hợp nhất glữs niên độ ny,

CÔNG TY CÔ PHÁN DƯỢC HẬU GIANG Mẫu số B 09a ~ DN/HN

‘THUYET MINH BAO CAO TAI CHINH HỢP NHẤT GIỮA NIÊN ĐỘ

CHO KY 6 THANG KET THUC NGAY 30 THANG 6 NAM 2017

1 AC DIEM HOAT BONG CUA CONG TY

Ngây 2 tháng 9 năm 2094, Công ty Cổ phần Dược Hậu Giang (“Cổng ty) chỉnh thức đi vào hoại

động theo Quyết định số 2405/GP.CT.ỦB ngày 05/8/2004 của UBND Thành phố Cần Thơ về

ve chuyén nghiệp Lênhợn Được Hộ lan Thành chả CẢn Tơ thôn côn cổ phân

hoạt động tại nước CHXHCN Việt Nam theo Giấy chứng nhận đăng kỷ kinh doanh sí

5703000111 ngày 15 tháng 9 năm 2004 do Sở Kế hoạch và Đâu tử Thành phô Cần Thơ cắp với

Vốn đều lệ ban đâu là 80 000 000.000 đông

{Cong ty à một công ty cổ phần niêm yết tiên sở giao dịch chứng khoản Thành phố Hỗ Chỉ Minh,

‘ona pam 2017, Cong na vin cb ghânên 1387 46271090 đòn bắn các et anh

cỗ phiếu thưởng cho các cô đông hign hu theo ty Ie 21 Công ty đã được cắp Giây chứng

“hận đăng ký kinh đoanh điều chỉnh lân thử 23 ngày 28 tháng 7 năm 2017 cho việc Qa ng vốn

này

oat dong chính của Công ty và các công ty con là sản xuất, kính doanh được phẩm và cung

cắp địch vụ dụ lịch

'Chủ kỳ sản xuất kinh doanh thông thường cña Công ty và các công ty con là trong vòng 12 thắng,

“Tại ngây 30 tháng 6 năm 2017, Tập đoàn có 3.071 nhãn viên tsi ngay 31 thang 12 năm 2016:

2.944 nha viên)

Bao céo tai chính hợp nhất cho kỷ kế toán 6 thắng kết thúc ngày 30 tháng 6 năm 2017 bao gồm,

báo cáo tài chính của Công ty và các công ty con (gọi chung là “Tập đoàn") và quyền lợi của Tập,

.đoàn trong công y lên kốt được lớt kê đưới đây:

tDược Sông Hậu ty rang thếth) đụng cuy hoệchvà Đậu trinh Hậu tổ Đc phẩm chức năng và - Giang câp ngây 20 hông

được mỹ phẩm T nam 2007 CCongty TNHH MTV Sén ust va inh doanh Được phẩm DHG _ duye phim, vittu trang $4642041000005.608an usin Khu Cong nghiep 400% 100%

thiế bị đụng ụ y thể thực Hu Giang ed agay 18 phẩm chức năng và được hăngĐnàm 2010

tỷ phẩm

(Công In Bảo BÌDHG 1 ty TNHH+MTV Sản uổtgấy nhân baobllbgiáyvâbia, - Quảnlý khu Công nghệp nhân Ba — 86842041000007doBan 100% 100%

“Sản sytkenh doanh bao bi Bu Giang edp ngay 28 nhựa nhôm, gây, "xuất hăng Đnàm 2012 băn phẩm

CCongty TNHH Fu Hoat d6ng cia cde phing — S61801472044doSbKẢ Medic Kham đa khoa, chuyên oa hogch va Blu ty Thanh 51% 51%

và nha khoa 27 tăng 07 năm 2018 ph Cân Thơ cắp ngày

CÔNG TY CÔ PHÁN DƯỢC HẬU GIANG Mẫu số B 08a ~ DN/HN

1 BAC ĐIỂM HOẠT ĐỘNG CỦA CÔNG TY (tếp theo)

“uyên ảu quyệt sở hữu về

Công tyTAEEIMIV Knhdeemh dược phẩm vất 985'04000876e80KẢ 100% 100%

ĐT Ehưmg(] WPangbltbidygeuy loạchx4Điuim TỶ tục phim chọc nàng và ĐỒng Thápclnnghy20

4ược mỹ hôm tháng 8 nữn 2008 CôngtyTAEHIMTV Knh doanh dược phẩm vá SB 60400048 do SB Ké 160% ——- 100%

Stee phim HT") - w tangtEritb aéngcuy Rosen v Bhutan TỶ mục phẩm choeming vt Gang chp nay 10 hing Ken

“ôn TREHIMTV Knh doanh dược phẩm vất S08'04HGH99dcSờKẾ 00% 100%

T9ếcphimCMIC) tự ranstritb dugcuy.- hoạ vAĐẢ/MnhCa XÃ tục phẩm chúc nang ve Nau copnaty thang

“SôngtyTREHIMIV inh doanh dược phẩm vặt S61001171669de8ðKẾ 100% 1009,

26G rhưma() Av vangtritb dongcuy Rosen Bb tan An AW tucpnim chve ning vi Gang cb nay 7 harp

“ông TEHIMTV inn doam duce phẩm vất S83206GHB%deSðKẢ 100% 100%

Stgephim St") tự vangtrệth dụngcuy- hese va blu ttn Xt mrepnim enve tàng và Tring op roby 1 hin & Soe

ongly THHHIMTY Kenn doash duce phẩm vt $6 1200675048 do 8 KE 100% ——- 60M

Tế hamail) fu'wangindtor aingcuy hoachvaBhu tah Tn lý tực phẩm chọc nang ve Gang cap nay25%hang >

Conaty NHHIMTY Knhdosnh dược phẩm vất $6 1800855564 chp do 60% — 160%

SượcphirBBIG) tự vangtrếta dưgcày 58 Kéhosen va blo lệ ục phẩm chục nàng và Ảnh BạcLâu chp gy 28 ‘

được mỹ nhữm thang tram"

Conaty NHHNTY Kian doash uve phd it SH1200617556d0 SKS 100% 100% 2 Suoe prim G84 -) tanginat ang uy Resch va Duty «h tocpnim cnve ning Tree ngay Shang 1 tn Bn

CồngtyTNHHIMTV Knhdosnh dược phẩm vớt SB 21005105600 SKS 100% —- 160%,

TVPPlama(1) tụ Pangthitbidegsuy Roach va Datu sk mvepnim evenings ion cap nay 19 ng ton Te

Congly THHALNTY Kish doanh use phim vit S61E009/1019do8ðKá 100% 100%

WePhama) W.tangthdtts ingcvy peach va kt VỆ bụcphậm cục săngvà Cong ep nay 18 tang om Veh

Céngty THHHLNTY Kian doan dược phim vit SH 180111308806 KE 100% TonPhama(") "Wy tangtidtix eingcvy hose Dl tuthinh 100%

{8 twrepnim -được mỹ phẩm enve nang vd pa Cin Tne clp nay 25 tháng 2 năm 2008

“côn tiên bóc SéngiyCBonin — sảmwutvakmhdeanhTáo 8649090000dh69Ki 31.90% 31.96%

Seon” Spina hoch va Dt Thôn ân nay dng? oh oh

am 2008 10

CÔNG TY CÔ PHÁN DƯỢC HẬU GIANG

4

22

23

Miu 6 6 09a - ON/HN

AC DIEM HOAT BONG CUA CONG TY (tiép theo)

(©) Vao ngày 3 tháng 10 năm 2016, Hội đồng Quản tị Công ty thông qua việc chuyển đổi hinh thức hoại động của các công ty con thành chỉ nhánh trực thuộc Công ty mẹ bao gồm,

= Phé duyét gi thễ các công ty con

~_ Phê đuyệt vide thành lập các chỉ nhánh trực thuộc Công ty mẹ để tiếp nhận chuyển giao

toàn bộ hoạt động của các công ty con sau khi gil thé

~- Thời gian chốt sổ iệu chuyến đổilà ngày 31 thang '2017, sẽ hoại động theo mô hình chị nhánh trực thuộc Công ty mẹ †2 năm 2016 Từ ngày † tháng 1 năm

“Tại ngây phát hành các bảo cáo là chính hợp nhất giữa na độ này, các th tục giải thề

“Công y TNHH MTV A&G Phama đã hoàn tà các thì lục ải th các công ty cơn cônlại

vẫn đang được tin hành

.*) Vào ngày 19 hắng 8 nâm 2017, Hội đồng Quản tr Công ty thông qua chủ trương từ giải thể sang chuyên nhượng toàn bộ vốn đều lệ của Công ty TNHH MTV TOT Pharma theo hinh

thúc chào bản cạnh tranh công khái (Thuyết mình 41)

CÁC CHÍNH SÁCH KÉ TOÁN CHỦ YÊU

'Cơ sở của việc lập các bảo cáo tải chính hợp nhất giữa niên độ

Các báo cáo tả chính hợp nhất giữa niên độ đã được lập theo các Chuẩn mực Kế toán Việt

Nam, Ché dé tan Dean noi Vit Nam vcd quy ảnh hấp có lên quan dbo vic ap

và trình bây báo cáo tải chỉnh giữa niên độ Báo cáo tải chỉnh hợp nhất giữa niên độ được lập

theo nguyên tắc giá gốc,

Cac bdo cáo tải chính hợp nhất giữa niên độ kèm theo không nhằm vào việc tình bây tình hình,

tải chính, kết quả kinh doanh và tình hình lưu chuyển tên tệ theo các nguyên tắc và thông lễ kế

toán thưởng được chấp nhận ở các nước và các thê chế khác ngoài nước CHXHCN Viet Nam, “Các nguyên tắc vã thông lệ kế on sử dụng tai nước Việt Nam có thể khác với các nguyên tắc

và thông lệ kế toán tại các nước và các thể chế khác

Năm tài chính

Năm lài chỉnh của Tập đoàn bắt đầu từ ngày † tháng 1 đến ngày 31 tháng 12

tCơ sở hợp nhất báo cáo tải chính

“Tập đoàn lập bảo cáo lải chính hợp nhất theo Thông tư 202/2014/TT-BTC = Hướng dẫn phương

pháp lập và ình bày báo cáo tài chính hợp nhất

Công ty con

‘Céng ty con là những doanh nghiệp mã Tập đoàn có quyền chỉ phối các chỉnh sách tải chính và ôn tại và tịnh hữu hiệu của quyên biểu quyết tiêm tàng đang được thực thị hoặc được chuyển hoạ động in coanh nghệp, hưởng kên ñ vệc nằm gữ hơ mộ nữa quyện tiêu quyết Sợ

đôi sẽ được xem xekh định ệu Tập đoàn cả quyện kim soái doanh nghập hay tông 'Công ty con được hợp nhất toàn bộ kể từ ngày quyển kiểm soát đã chuyển giao cho Tập đoàn

'Việc hợp nhất cham dist kế từ lúc quyền kiểm soát không còn

Phương pháp kể toán mua được Tập đoàn sử dụng để hạch toàn việc mua công ty con Chi phi

mua được ghi nhận theo giá hợp lý của các tài sản đem trao đổi, công cụ vên được phát hành

và các khoản nợ phải trả đã phát sinh hoặc đã thừa nhận tại ngày diễn ra việc rao đối, cộng với

các chi phí lên quan trực tếp đốn việc mua, Các tải sản xác định được, nợ phải trả vả những,

khoản nợ tiêm tàng đã được thừa nhận Khi hợp nhất kinh đoanh được xác định trước hết theo

giá ị hợp l tại ngây mua không kẻ đến lợi ch của cỗ đông không kiêm soát, Khoản vượt trọi

giữa ch phí mua so với phản sở hữu của bên mua trong giá tr tải sản thuận được xem lã lợi thế

thương mại, Nêu phần sỡ hữu bên mua trong a trị họp l tải sân thuằn lõn hơn chỉ phí mua, phẫn chênh lệch được ghỉ nhận ngay vào báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh,

1

CƠNG TY CƠ PHÁN DƯỢC HẬU GIANG

23

24

Mẫu số B 09 ~DN/HN CAC CHINH SÁCH KẺ TỐN CHỦ YÊU [tiếp theo)

'Cơ sở hợp nhất báo cáo tài chính (tiếp theo)

“Cơng ty con (tiếp theo)

'Giao dịch, cơng nợ và các khoảnlãi, các Khoản lỗ chưa thực hiện phát sinh giữa các cơng ty

‘rong cing Tập đồn được loại trừ khi hợp nhất, Chính sách kế tộn của cơng ty con cũng thay

“đơi nu cần thiết để đảm bảo sự nhất quân với chỉnh sách kế tốn đeng được Tập đồn áp đụng

Nghiệp vụ và lợi Ich của cổ đơng khơng kiểm sốt

Tập đồn ấp dụng chỉnh sách cho các nghiệp vụ đối với cổ đơng khơng kiểm sối giống như

"nghiệp vụ với các bên khơng thuộc Tập đồn

(lehcl đơng khơng êm soi được xác nh (he phận sở hữu củ cổ đơng khơng kiểm sodt trong ti sén thudn của đơn vị bị mua lại tại ngày mua,

Việc thối vén của Tập đồn trong cơng ty con mà khơng dẫn đến mắt quyền kiểm sốt được kế tốn tương tự như các giao dịch vốn chủ sở hữu Chênh lệch giữa giá thay đổi phần sở hữu

“của Tập đồn trong tài sản thuận của cơng ty con và số chị hoặc thụ tử việc thối vồn tại cơng ty con được ghí nhận vào lợi nhuận sau thuê chưa phân phối thuộc vốn chủ sở hữu,

“Cơng ty liên kết

Sðng \ lên kế là tả ác cơng ụ rong 6 Tập cản cĩ ảnh hướng độn kễ nhưng khơng phải kiểm sốt, thường được thê hiện thơng qua việc nắm giữ từ 20% đến 50% quyên biêu, uyét ở Cơng ty đĩ, Các khôn đầu tư vào iên doanh và các cơng ty lên kết được hạch tốn theo phương pháp vốn chủ sở hữu và được ghi nhận bạn đâu theo giá gốc, Khoản đầu tư của

“Tập đồn vào lên doanh và cơng t liên kết bao gồm lợi thổ thương mại phát sinh kh đâu tư, trời

đã những khoản giảm giá tải sản lũy kế

Lợi nhuận của Tập đồn được cha sau kh đầu vào các cơng ty lên kế sẽ được ghỉ nhận Vân bảo cáo kết cuả hoại đĩng knh doenh hợp nhất và phn ch của iến động rong các quỹ

Gy ti sau kn dt vo cdc cng y lên kế sẽ được ghi nhn vào quỹ dự trữ hợp nhật Các

khoản nay đơ ly kệ sau ni đâu ư vân cáo cơ lên kế được điều cình vào 4 VỊ gì

Sản khoản đầu ự Khi phẳnl rong các cơng lên ết bằng hoặc vượt quo ich cua Tap Goan rong các cơng ylên kế, Tập đồn sẽ khơng gh nhận khoản lỗ vượt đĩ tr hi đã phá

đảnh nghĩa vụ hoặc đâ thanh tốn hộ các cơng ty hên kết

“Các khoản lãi hay ỗ chưa thực hiện từ các giao dịch nội bộ giữa Tập đồn với các bên liên kết

Sẽ được lo tù lơ mịclương ứn ới chân lí ch ca Tập gồn ong các bên lên lã theo {uy dinh ké tốn hiện hành Các chính sách kế tốn của các bên liên kết được thay đổi khi cần thiết để đảm báo sự nhát quản với chính sách kế ốn mà Tập đồn áp dụng,

“Sử dụng các ước tính kế tốn

`Việc lập báo cáo tài chính phù hợp với các Chuẩn mực Kế tốn Việt Nam đời hỏi Bạn Tổng,

“Giảm đốc phải đưa ra các ước tính và giả thiết cĩ ảnh hưởng đến các số liệu về tài sản, nợ phải trả và việc trình bây các ải sản và nợ êm tàng tại ngày lập các báo cáo tài chỉnh cũng như các khoăn doanh thu, chị phí cho niên độ dang báo cáo, Mặc đủ các ước tính kế tốn được lập bằng tất cả sự hiểu bết của Ban Tơng Giám đức, số thực tế phát sinh cĩ thể khác với các ước: tính

12

CONG TY CO PHAN DUOC HAU GIANG

'Đơn vị tiễn tệ sử dụng trong kế tốn

Bon viên tê sử dụng trong kế tod và được trình bày trên báo cáo lài chính à Đẳng Việt Nam CVND)

'Các nghiệp vụ phát sinh bằng ngoại tệ được quy đổi theo t giá giao địch thực tế áp dụng tại

"gay phat sinh nghiệp vụ, Chênh ch tỷ giá phát sinh từ các nghiệp vụ này được ghi nhận là thu chập hoặc chỉ ph trong bảo cáo kết quả hoạt động kinh doanh

“Tải sản và nợ phải trả bằng tiễn tệ cĩ gĩc ngoại tơ tại ngày của bảng cân đối kế tốn lần lượt được quy đối theo ỷ giá mua và tỷ giả bán ngoại tệ của ngân hàng thương mại nơi Tập đồn

"hưởng xuyên hàng tại ngày của bảng cân đổi kề tốn được quy đổi theo tỷ giả mua của chính ngân hàng nơi cổ giao dịch áp đụng tại ngày bằng cân đổi kế on Các khoản ngoại ệ gủi ngân

“Tập đồn mỡ tài khoản ngoại lê Chênh lệch ty giã phát sinh từ việc quy đổi này được ahi nha là thu nhập hoặc chị phí vong báo cáo kết quá hoạt động kinh doanh

“Tiền và các khoản tương đương tiền

“Tiên và các khoản tương đương tiên bao gằm tiễn mặt tại quỷ iền gửi ngân hàng, in đang, chuyển, tên gởi khơng kỷ hạn và các khoản đầu tư ngắn hạn khác cĩ thời hạn đáo hạn ban đầu kong qua ba thang

Khoản phải thu khách hang

Các oan patna khách hàng được th iện theo gi ihỉ rên háa đơngắ tử dụ phịng các khoản phải hu khĩ đơi được ước tính dựa trên việc rà ốt của Ban Tơng Giám đốc đổi với tắt cả các khoản cịn chưa thu tại thời điểm cui năm Các khoản nợ được xác định là khơng thể hu hồi sẽ được xĩa số

Hàng tồn kho

Hàng tổn kho được thể hiện theo giá thấp hơn giữa giá gốc và giá tr thuẫn cĩ thể thực hiện được Giả gốc được xác định rên cơ sở bình quân gia quyên và bao gơm tắt cả các chỉ phí mua, chỉ phí chế bién và các chị phí khác cĩ được hàng tịn kho ở địa điểm và trạng thái hiện 1i Trong trường hợp các sản phẩm được sản xuất, giá gắc bao gơm tắt cả các chỉ phí rực tiếp và chị phí sản xuất chung đựa trên mức độ hoạt động binh thường, Giá tị thuần cĩ thể thực hiện được là giá bân ước tính của hàng tồn kho rong kỳ kinh đoanh bình thường rờ chỉ phí ước tính để hồn thành sản phẩm và chỉ phí ước tính ân thit cho việc bu thụ Dự phịng được lập cho hàng tồn kho bjlỗitời, châm lưu chuyển và bị hơng

Đâu tư

"Đầu tư nắm giữ đến ngày đáo hạn

ác uộn đ tự nắm gi? đến ngày đáo hạn là các khồn đâu tr mà Bạn Tổng Giảm đốc Cơng

y cổÿ định và cĩ khả năng giữ đến ngày đáo han,

“Các khoản đâu tư nắm giữ đến ngày đáo hạn bao gồm các khoản Uên gửi ngân hàng cĩ kỳ hạn với mục địch thụ lã hàng kỷ Các khoản đâu tư này được ghi nhận theo giá gốc trừ đĩ dự phịng phải tu khĩ đời

'Dự phịng giảm giá đầu tư nắm giữ đến ngày đáo hạn được lập trên cơ sở cĩ bằng chứng chắc chấn cho thây một phân hoặc tồn bộ khoăn đầu tư cĩ thể khơng thu hội được,

19

CONG TY CO PHAN DUQC HAU GIANG

au ty vio các công ty liên két

'Đầu tư vào các công ty lên kết được tỉnh bây theo phương pháp vốn chủ sở hữu trong báo cáo tải chính hợp nhất (Thuyết mình 33)

"Đầu tư góp vốn vào đơn vị khác

‘Bd lơ góp vồn vào đơn vịkhác là các khoản đâu tư vào công cụ vốn của đơn vị khác nhưng, không có quyền kiểm soát hoặc đồng kiểm soát, không có ảnh hưởng đáng kể đổi với bên được Gắn tơ Các toàn đu ự này đượcqh nhận bạn dâu eo gá gc Dự phông giảm g4 dâu tr

‘duoc lap khi Tập đoàn nhận đầu tư b lỗ, ngoại trừ khoản lỗ mà Ban Tông Giám đốc Công ty đã đự đoán từ khi đâu tư

“Tải sân cổ định

Tải sản cổ đnh hữu hình và tải sản cổ địh vô hình

“Tài sản cổ định được phản ánh theo nguyên giá trừ khẩu hao lũy kế Nguyên giá bao gồm các, chi phi én quan trye tiép đến việc có được tài sản cổ định

.Khẩu hao và hao môn

“Tải sản cổ định được khẩu hao theo phương pháp đường thẳng để giảm dẫn nguyên giá tải sản trong suốt thời gian hữu dụng ước tính hoặc theo thor han cla dy ăn nêu ngắn hơn Thời gian hầu hao của các loại tả sản như sau:

Nh cửa về vật iến trúc Máy móc, HẾt bị 3~ 50 năm 3~20 năm

“Thiết Phận mềm vitinh bị văn phòng, 2 10 nấm 3-8 năm

“Quyên sử dụng đắt có thời hạn được khẩu hao theo phương pháp đường thẳng trong thời hạn hiệu lực của GIẤy chứng nhận quyện sử dụng đắt Quyển sử dụng đất vô thời hạn được ghỉ

nhận theo giá gốc và không khẩu hao

Thanh lý

{LA và lỗ phát sinh do thanh lý nhượng bản tài sản cổ định được xác định bằng số chênh lệch

“giữa số tên thú thuận do thanh lý với giá tị còn lại của ải sản và được ghĩ nhận lã hu nhập, hoặc chi phí trong báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh, Chỉ phí xây dựng cơ bên dỡ dang

“Các lài sản rong quá trình xây dựng phục vụ mục địch sản xuất, cho thuê hoặc quản tị, hoặc cho bắt kì mục đích nào khác, được ghị nhân theo giá gốc Chỉ phí tập hợp bao gồm chỉ phí cho

“ác chuyên gia và đổi với tài sản đủ điều kiện, chỉ phĩ vay được ghỉ nhận phủ hợp với chỉnh

“Sách kế toán của Tập đoàn, Khâu hao của những tải sản này, cũng giồng như các loại tãi sản cổ định khác, sẽ bắt đâu được trích kh tải sản đã sẵn sàng cho rnục đích sử dụng,

1

CƠNG TY CƠ PHÁN DƯỢC HẬU GIANG

“Thuê tài sản

“Thuê hoạt động là loại hình thuê tài sản cổ định mã phần lớn rủi ro và lợi ch gắn bn với quyền

Sở hữu của tài sản thuộc về bên cho thuê Khoản thanh tốn dưới hình thúc thuê hoại động, (được hạch tốn vào báo cáo kết quả hoại động kinh doanh theo phương pháp đường thẳng dựa trên thời hạn thuê hoạt động,

“Chỉ phí trả trước

'Chi phí trả ước bao gồm các chỉ phí trả trước ngắn hạn và chỉ ph trả rước đài hạn trên bang cần đối kế tồn Các khoản chỉ phi trả trước này được ghi nhdn theo giá gĩc và được phân heo phương pháp đường thẳng dựa trên thời gian hữu dụng ước tính

Nợ phải trả

“Các khoản nợ phải trả được phân oại dựa vào tính chất bao gồm:

« - Phải trả người bản gdm các khoản phải trả mang tỉnh chết thương mại phát sinh tử giao địch mua hàng hĩa, địch vụ + Phải trả Khác gồm các khoản phải trả khơng cĩ tính thương mại, khơng itn quan đến giao “địch múa, bán, cung cấp hàng hĩa đch vụ

'Các khoản nợ phảitrả được phân loại ngắn hạn và dài hạn trên bảng cân đối kế tốn căn cứ: heo kỷ hạn cơn lại của các khoản phải trả tại ngày của bảng cân đối kế tốn

“Chỉ phí phải trả

‘Bao gb các khoản phải trả cho hàng hĩa, địch vụ đã nhận được từ người bán trong kỷ báo cáo

“hưng the ế chưa ch trả đo chưa cĩ hĩa don hoặc chưa đủ hộ sơ, lãi liệu kế ốn, được ghỉ

“hận vào chỉ phí sản xuất, kính doanh của kỷ báo cáo

“Chỉ phí đi vay

Chi phi a vay liên quan rực liếp đối với hoạt động xây dựng hoặc săn xuất bắt kỳ tà sản đi

“chuẩn sẽ được vốn hĩa trong thời gian mã các tài sản này được hồn thành và chuẳn bị đưa Vào sử dụng, Chỉ phi đi vay khác được ghi nhận trong báo cảo kết quả hoại động kinh đoanh khi phải sinh

Dự phịng khơng được ghỉ nhận cho các khoản lỗ hoạt động trong tương lai

Dự phỏng được ính trên cơ sở các khoản chỉ phí dự tính phải thanh tộn nghĩa vụ nợ Nếu ảnh hướng và giá tị thời gian của in là trọng yêu thì dự phịng được nh trên cơ sở gi ị hiện tại với lệ chiết khẩu trước thuế và phân ánh những đánh gi rên thị tường hiện tạ vẻ giã tị thời gian của lên và rủi ro cụ thế của khoản nợ đĩ Giá ị tăng lên đo ảnh hưởng của yếu tổ hơi gian được ghỉ nhận là chỉ phí đi vay

+6

'CÔNG TY CÔ PHÁN DƯỢC HẬU GIANG

247

219

Mẫu số B 08a ~ DN/HN CÁC CHÍNH SÁCH KÉ TOÁN CHU YEU (tiép theo)

Dự phông trợ cấp thôi việc

“Theo Luật La0 động Việt Nam, người lao động của Tập đoản đã làm việc thường xuyên đủ 12 thông tr lên được hưởng khoản rợ cáp thi việc Thi lan âm việc để tín trợ Cp thôi việc là tổng thời gian người lao động đã àm việc thực tê cho Tập đoàn trừ đi thời gian người ao động

đã ham gia bào hiểm tt nghiệp theo quy định của pháp luật và tồi gia làm vc đã được Tập

đoàn ch ã tợ cấp thi iệc

“Trợ cắp thôi việc của người lao đông được trích trước cuối mỗi kỳ báo cáo theo tỷ l bằng một nửa múc lương bình quân tháng cho mỗi năm làm việc Mức lương bịnh quân thắng để tính trợ cắp hôi việc dựa trên mức lương bịnh quận của sáu thắng gần nhất tính đến trước ngày lập bảng cân đối kế toán này

'Khoản trích trước này được sử dụng để trả một ân khi người lao động chắm dit hop đồng lao động theo quy định hiện hành,

‘Dy phòng cho các khoản chỉ phí khôi phục và hoàn trả mặt bang

“Theo Thông tư 200, kể từ ngây † tháng † năm 2015, Tập đoàn lập dự phòng cho các khoản chỉ phí khôi phục phát sinh khi hoàn trả một bằng và đất thuô Số dự phông được xác định căn cứ Vão tổng ước tính chỉ phí thu dọn và khối phục mặt bằng sẽ phát sinh Khi hoãn trả mật bằng ưỡng tượng tai và được ghỉ nhân đều qua suốt thời gian kẻ ừ ngày † thắng † năm 2016 đền khi hoàn trả mặt bằng 'Doanh thu chưa thực hiện

'Doanh thu chưa thực hiện là khoản doanh thu tương ứng với gá tr hàng hóa, dịch vụ phải chiết khẩu giảm giá cho khách hàng trong chương tình khách hàng truyễn thông, Tập đoàn ghỉ nhận

“các khoản doanh thu chưa thực hiện tương ứng với phần nghĩa vụ mà Tập đoàn sẽ phải thực hiện trong tương ai

“Thuế thư nhập hiện hãnh và thu thu nhập hoãn lại

“Thuế thu nhập doanh nghiệp bao gồm toàn bô sổ thuế thu nhập ính trên thu nhập chịu thuế thụ nhập doanh nghiệp, kẺ cả các khoản thu nhập nhận được từ hoại động sản xuất, kình doanh

"hàng hóa dịch vụ lại nước ngoài mà Việt Nam chưa kỷ hiệp định vẻ trắnh đánh thuổ ha lẫn, Chí tu thu nhập bao gồm chi phí thuế thu nhập hiện hành và chỉ phí thuế thu nhập hoãn lại

“Thuế thu nhập hiện hành là số thuế thu nhập đoanh nghiệp phải nộp hoặc thụ hồi được tính trên thu nhập chịu thuế vã thu suất thuế thu nhập doanh nghiệp của năm hiện hành Thuế thu nhập, iện hành về thuế thu nhập hoãn lại được ghi nhận là hu nhập hay chỉ phi khi xác định lợi

‘hun hoậc lỗ của kỷ phát sinh, ngoại trừ trường hợp thuế thu nhập phát sinh từ một giao dịch

“hoặc sự kiện được ghí nhận trực ép vào vồn chủ sở hữu trong cũng kỷ hay một kỷ khác

“Thuế thu nhập hoãn lại được tính đầy đủ, sử dụng phương thức công nợ, tính trên các khoản

“chênh lệch tam thời giữa gi tị ghi số của các khoản mục tài sản và nợ phải trả trên báo cáo tải chính và cơ sở nh thuế thu nhập của các khoản muc này, Thuế thu nhập hoãn lại không được ghÍ nhận khi nợ thuế thu nhập hoàn lại phái trả phát sinh từ ghi nhận ban đậu của một tài sản tay nợ phải trả của một gia0 dịch mà giao dịch này không phải là giao dịch sắp nhập doanh

"hiệp khêng có ảnh hướng án ợ nhuận kệ on hoc li nhuận ộnhtruê thụ nhập ii điểm phát sinh giao dịch Thuế thu nhập hoãn lại được tịnh eo thuế suất dự tính được áp dụng trong niên độ mã tài sản được thu hồi hoặc khoản nợ phải trà được thanh toán đựa trên thuê suất đã ban hành hoặc xem như có hiệu lực tại ngày của bảng căn đối kế toán

“Tài sản thuế thu nhập hoãn lại được ghi nhận khi có khả năng sẽ có lợi nhuận tỉnh thuế trong, tương lạ đề sử dụng những chênh lệch tạm thời được khẩu trừ

‘CONG TY CO PHAN DƯỢC HẬU GIANG

Vốn góp cỗ phần của các cỗ đông được ghÍ nhận theo số thực tế góp của các cổ đông Vốn góp

cea chi si hữu được phản ảnh theo mệnh giả của có phi,

“Thăng dư vồn cổ phân: là khoản chênh lệch giữa vỗn góp theo mệnh giá cổ phiêu với giá thực

tổ phát hành cổ phiều; chênh lệch giữa giá mua lại cỗ phiêu quỹ và giả tái phát hành cỗ phiều

quỷ

Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối: phản ảnh kết quả kính doanh (ii, ổ) sau thuế thu nhập Tập,

đoàn tạithồi điểm bảo cáo

Các quỹ dự phòng

Tập đoàn ch lặp các quỹ đự phông sau:

uy dau tư phát triển

Quỹ đầu tự phát triển được tịch lập từ lợi nhuận thuần của Tập đoàn và được các cổ đông phê

“đuyệtại Đại hội đồng cổ đồng

'Quỷ khen thưởng, phúc lợi

'Quỹ khen thưởng, phúc lợi được trích lập tử lợi nhuận thuẫn của Tập đoàn và được các cổ

‘ong phe duyệt tại Đại hội đồng cổ đông,

Chia cổ tức

La nhusn nub sau thu hy nhập doanh nghiêpcủa Tập oàn cot duoc cia cho cic ob

đồng sau khi được Đại hội đồng cổ đông phê đuyệt và sau khi đã trích lập các quỹ dự phòng

heo điều lệ của Tập đoàn và các quy định của pháp luật Việt Nam

“Cổ tức giữa kỹ được công bồ và chỉ rã dựa tiến số lợi nhuận uớc tính đạt được, Số cổ ức cuối

Kỷ được công bồ và chi trả trong niên độ k tiếp từ nguồn lợi nhuận chưa phân phối căn cứ vào

sự phê duyệt của cỗ đông trong Đại hội đông cổ đông thường niền

Việc phân phố lợi nhuận sau thuế năm 2016 của Tập đoàn được Đại hội đồng cổ đồng phê

duyệt thư Sau:

CChia cổ ức năm 2016: 35% mệnh giá Trích quỷ khen thưởng, phúc lợi nhân viên: 12% lợi nhuận sau thuế hợp nhất,

Trả thủ lao HĐQT, BKS, thành vn các tiêu bạn trực thuộc HĐQT, thứ ký HĐQT: 5 tỷ động “Thưởng HĐQT, BiCS, thành viên các tiêu bạn trực thuộc HĐQT, thư ký HĐQT, Bạn điệu

hành và cân bộ nhân viên chủ chất: 5% tang trường lợi nhuận sau thuế hợp nhất,

~ _ Lơinhuận sau thuế hợp nhất còn lại bỗ sung Quỹ đâu tư phát tiễn

7

‘CONG TY CO PHAN DUQC HAU GIANG

CÁC CHÍNH SÁCH KÉ TOÁN CHU YEU (tiép theo)

.Ghi nhận doanh thu

'Doanh thu ban hang

'Doanh thu bán hàng được ghi nan trong bao cdo Két qua hoat dong kinh doanh khi dbng thot

thỏa mẫn tắt cả năm (6) điều kiện sau

+ Tép đoàn đã chuyển giao phần lớn ủi ro va loi ch gan liên với quyên sở hữu sản phẩm, hoặc hàng hóa cho người mu

« _ Tập đoàn không côn nằm giữ quyên quản lý hàng hóa như người sở hữu hàng hóa hoặc quyền kiểm so hàng hóa

« ˆ Doanh tu được xác định tương đối chắc chắn,

e - Tập đoàn sẽhu được lợiich knh ừ gieo dịch bán hàng; và

5 _ Xác định được chỉ phí ên quan đến giao dịch bán hàng

‘oan thy không được gi sn Kc yu tS không chắc hắn mang tinh wong yu vb hả

năng thủ được tiên bán hàng hoặc khả năng hàng bán bịt lại

'Đoanh thu được gh nhận phi hợp với bản chất hơn hình thức và được phân bổ theo nghĩa vụ

cung ứng hàng hóa Trường hợp Tập đoàn đủng thành phẩm, hàng hóa để khuyển mãi cho

Xháen hàng kèm (heo đều kiện mua hàng của Tập đoàn hị Tập đoàn phân bổ sổ iền thu được

để nh doanh thu cho cả hàng khuyến mãi và giá tị hàng khuyên mãi được tính vào giá vên

hang bản,

'Doanh thu địch vụ

"Doanh thu cung cấp dịch vụ được ghỉ nhận trong bảo cáo kết quả hoại động kinh doanh khi dich

` đã được cung cấp, bằng cách tỉnh mức độ hoàn thành của tờng giao dịch, dựa trên cơ sở

tđảnh giá lê địch vụ đã cung cắp so với tổng khồi lượng dịch vụ phải cung cắp Doanh thụ cung,

cắp địch vụ chỉ được ghi nhận khi đồng thời thỏa mãn bồn điều kiện sau

'Đoanh thu được xác định tương đổi chắc chắn,

(Co kha ning thu duoc ợi ích kinh ổ từ giao địch cung cắp địch vụ đó; Xác định được phần công việc đã hoàn thành tại ngày của bảng cân đếi kể toàn; và

Xác định được hí phá ảnh cho gao đẹh và củ ghi đề hon hành gao dch cơn cập

địch vụ

“Thủ nhập lãi

“Thủ nhập lãi được ghi nhận khi được hướng

“Thủ nhập từ cổ tức,

“Thu nhập tử cổ tức được ghi nhận khi Tập đoàn xác lập quyển nhận cổ tức tử các đơn vị đu tư

“Các khoân giảm trữ doanh thu

'Các khoản giảm trừ doanh thu bao gồm chiết khẩu (hương mại, hàng ban tị trả lại và giảm giá

hàng bản Các khoản giảm trừ doanh thu phát sinh cùng ky Hu thự Sản phẩm, hàng hổa dịch vụ,

được ghi nhận điều chinh giảm doanh (hu kỳ phát sinh,

'Các khoản giảm trừ doanh thụ đối với sản phẩm, hàng hoá, địch vụ liêu thụ trong kỷ, phái sinh

sau ngây của bằng cân đối kế toán nhưng rước thời điểm phát hành báo cáo tài chỉnh được ghi

nhận điều chỉnh giảm doanh thu của kỷ lập báo cáo

18

CONG TY CƠ PHÂN DƯỢC HẬU GIANG

“CÁC CHÍNH SÁCH KẺ TỐN CHỦ YÊU (tiép theo)

'Chương trình dành cho khách hàng truyền thống,

‘Doan thu được gh nhận là tổng số tên phải thụ hoặc đã thụ trữ đi giá tị hợp lý của hãng hĩa,

địch vụ phải cung cấp miễn phi hoặc số phải chết khâu, giảm giá cho người mua Giã tị của hàng hĩa, dịch vụ phải cung cắp miễn ghỉ hoặc số phải chiết khẩu, giảm giá cho người mua

.được gh nhận là doanh thu chưa thực hiện Nếu hết thời hạn của chương trnh mã người mua

Xơng đạt đủ điều kiện theo quy định và khơng được hưởng hàng hĩa dịeh vụ miễn phi hoặc

“ehiếtkhẩu giảm giả, khoản đoanh thu chưa thực hiện được kết chuyÊn vào đoanh thu bản hãng,

“sung cắp dịch vụ

Khi người mua đạt được các điều kiện theo quy định của chương trnh trường hợp người bán,

trực tiếp cung cắp hàng hĩa, dịch vụ miễn phí hoặc chiết khẩu, giảm giả cho người mua: Khoản

.đoanh thu chưa thực hiện tương ứng với gi tr hơp lý của số hàng hĩa, dịch vụ cung cắp miễn

phi hoặc số phải giảm giá, chiết khẩu cho người mua được ghi nhận là đoanh thu bắn hàn

cung cắp địch vụ khi người mua đã nhận được hàng hĩa, dịch vụ miễn phí hoặc được chiết

khẩu, giảm giá heo quy định của chương tình

.Khi người mua đại được các điều kiên theo quy định của chương rnh, trường hợp bên thử ba tĩ nghĩa vụ cung cắp hàng hĩa, địch vụ miễn phí hoặc chiết khâu, giảm giã cho người mua: Nêu

hợp đồng giữa người bán và bền thứ ba đơ khơng mang tinh chất hợp đồng đại lý, khi bên thơ

ba thực hiện việc cụng cấp hàng hĩa địch vụ, chiết khâu giảm giả, khoản đoanh thu chưa thực

hiện được kết chuyển sang doanh thù bản hàng cung cấp dịch vụ, Nễu hợp đơng mang nh đại lý chỉ phẫn chênh lệch giữa khoản đoạnh thu chưa thực hiện và số tiên phải trả cho bên thử ba

"mới được ghi nhận là doanh thu Số tiên thanh tốn cho bên thử ba được coi như việc thanh

tốn khoản nợ phải trả

Gia von

Gia vin ban hàng và cung cắp dịch vụ là tổng chỉ phí phát sinh của thành phẩm, hàng hỏa, vật tử xuất bán và địch vụ cung cắp cho khách hàng trong ky, được ghỉ nhận theo nguyên tắc phủ,

hợp với đoanh thu và nguyên tắc thận trọng,

'Chỉ phí tài chính

“hiph/t chính phân ánh những khôn chỉ ghỉ hoạt động ái chính phát nh trong kỳ chủ yếu

Đạo gồm cá khoản ch hí hoặc các khoản lên quan đân các hoại đơng đầu ài cnh, chỉ

‘hi cho vay va ch vay von đự phịng tân tt đầu ự và đơn vị khác, khoản lễ phát ính kh bản

gò ệ tỳ gá hỗ ối va cit Hn than oan,

'Chỉ phi bản hàng phản ảnh các chỉ phí thực tế phát sinh trong quả tình bán sản phẩm, hàng

"hộ, cũng cấp dịch vụ, chủ yêu bao gồm các chỉ phí về lương nhân viên bán hàng, chỉ phí chào

"ana, so thu ân phầm, quân cá sản phẫm, oa ồng bán hà, chỉ hí bảo quản, đĩng

1961 va van chuyé

CChi phi quan ly doanh nghiệp

CChi phi quan ly doanh nghiệp phan ánh các chỉ phi quản lý chung của Tập đồn chủ yêu bao

‘adm các chỉ ph về lương nhân viên bộ phận quản lý điằn lương, ibn cơng, các khoản phụ

cấp ); bdo hiém x8 ho), bao hiém y 18, kinh phí cơng đồn, bảo hiểm thÁt nghiệp của nhân viên

“quản lý; chỉ phí vật lệu văn phịng, cơng cụ lao động, khâu hao TSCĐ đùng cho quản lý doanh

“nghiệp, iên thuê đất, thuế mơn bãi khoản lập dự phỏng phải thu khĩ đời, ch vụ mua ngồi và

chi phí bằng tiên khác,

CONG TY CO PHAN DUOC HAU GIANG

2a

232

Mẫu số B 094 ~DN/HN

CÁC CHÍNH SÁCH KẾ TOÁN CHU YEU (tiếp theo)

“Các bên liên quan

'Các doanh nghiệp, các cá nhân, trực tiếp hay giãn tiếp qua một hoặc nhiễu trung gian, có quyên

kiêm soát Tập đoàn hoặc chịu sự kiếm soát của Tập đoàn, hoặc cùng chung sự kiếm soái với

“Tập đoàn, bao êm cả công ty mẹ, công ty con và công ty liên kếtlà các ben én quan Các bên

liên kết, các cá nhân trực tiếp hoặc gián ép nắm quyền biểu quyết của Tập đoàn mà có ảnh

ường Găng tế đô với Tập đoàn những cá hân quân lý hủ chút báo dầm Giám đc Tạp

(đoàn, những thành viên mật thiết trong g[a đình của các cả nhân này hoặc các bên ên kết này

"hoặc những công ty liên kết với các cá nhân này cũng được coi là bên liên quan,

“Tông Công ty Đầu tư và kính doanh Vồn Nhà nước hiện nắm giữ số cỗ phân lớn nhất trong Công

1y và đô được xem là một bên lên quan Tuy nhiên, những doanh nghiệp chịu su Nểm soát

"hoặc chịu ảnh hưởng đáng kế của Tắng Công ty Bau ừ và Kinh doanh Văn Nhà nước tì không

được xem lA các bô lên quan với Tập đoàn cho mục ch công bồ thông ta, bởi vị các đoanh' nghiệp này không gây ảnh hưởng đổi với Tập đoàn hoặc không chịu ảnh hưởng từ Tập đoàn

“Trong việc xem xét từng mỗi quan hệ của các bên in quan, Tập đoàn căn cứ vào bản chất của

mối quan hộ chữ không chỉ hình thức pháp lý của các quan hệ để

Báo cáo bộ phận

Một bộ phận là một hợp phần có thẻ xác ịnh êng biệt của Tập đoàn tham ga vào vite cung

cắp các sản phẩm hoặc dịch vụ lên quan (bộ phận cha heo hoạt động Knh doanh), hoc cung cập sản phẩm hoặc dịch vụ rong mời môi rưởng kinh tếcụ thê bộ phận cha theo khu vực địe

ly) Mỗi bộ phận này chị ri ova thu duoc ợi Ích khá Dệt với các bộ phận khác, Mẫu bảo co

bộ phận cơ bản của Tập đoàn là dựa Ireo bộ phận chịa theo hoại động linh doanh

"hông tín bộ phận được lập và trình bày phù hợp với chính sách kể toán áp dụng cho việc lấp

va tins bay báo cáo tài chỉnh của Tập đoàn nhằm mục địch đã giúp người sử dụng báo cáo tài

chính hiểu rõ vã dénh gia được tình hình hoạt động của Tập đoàn một cách toàn diện

TIÊN VÀ CÁC KHOẢN TƯƠNG ĐƯƠNG TIÊN

3062017 ‘VND 34.42.2016 vo

“Các khoản tương đương tiên (*) 662.977.380.972 332923891878

752.770.487.004 603.188.981.343 Œ)_ Các khoản tương đương tiên bao gồm tiên gi ngân hàng có kỳ hạn đảo hạn bạn đâu Không qua 3 thang

20