QĐ 626 QĐ-BTC Sửa đổi thủ tục QT thuế TNDN và thông báo PP trích khấu hao (1781.76KB)

ldm, ke tir ngay c6.quy€t dinh v€ viQc doanh nghiQp thpc hiQn chia, tdch, hqpnh6t, siip nh{p, chuy€n d6i hinh thric sd hiru, giii th€, chAm drit hoat dQng d6i vdi tru.crng hqp chia, tdch

BQ TAI CHINH CQNG HOA XA HQI CHU NGHIA VIET NAM

EQc lflp - Tr; do - Hgnh phric

QUYET DINH

Vd vi6c cdng n6 tnri tuc hinh chinh sria tl6i, thay th6, bei b6 trong Iinh vqc

quin ly thu6 thuQc th6m quydn gi6i quy6t cria BQ Tii chfnh

BQ TRTIONG Bg TAr CHINH

Can cf Nghi dinh sO Zi512013/NIE-CP ngdy 23112/2013 cua Chinh phi quy

r r A r t

dinh v€ chirc ndng, nhiQm vq, quyOn han vd co cAu tO chric cria BQ Tdi chinh;

Cdn cri Nehi dinh sO 63/2010ND-CP ngdy 08/6l2OlO cria Chinh phir v0

ki€m so6t thri tuc hdnh chinh vd Ngh! dinh s6 48/20134{D-CP ngdy 14 th6ng 5

ndm 2Al3 cria Chfnh phri sua aOi, UO sung m6t sO Aieu cta c6c nghi dinh li0n

tA *I

quan d6n ki6m sorlt thri tuc hAnh chinh;

Cdn cri Th6ng tu sO 156/2013/TT-BTC ngiry 6/11/2013 cfra 86 Tdi chinh

rx

hucrng ddn thi hdnh m6t s6 di0u cira Lu4t QuAn llf thuO; LuQt sria d6i, b6 sung

mQt s6 diOu cria LuAt QuAn ly thuii vd Nghi dinh s6 83/20I3ND-CP ngdy

221712013 cira Chinh phri;

Cdn cri Th6ng tu sO 78l20l4lTT-BTC ngdy I 810612014 cria B0 Tdi chinh

chinh humg dAn thuc hiQn quy dinh tai Nghi dinh s0 91/20L4ND-CP ngdy

0111012014 cua Chinh phri v€ vi6c sua d6i, b6 sung mQt sO AiA,, @i chc Nghi dlnh

' r ) r i

quy ornn ve mue,

Cdn cri Thdng tu s6 9612015/TT-BTC ngiry 221612015 cira B0 Tdi chinh,x L,

hu6ng dAn vC thu6 thu nh4p doanh nghi€p tai Nghi dinh s6 12l20l5ND-CPngiry 12/212015 cira Chinh phir quy dinh chi titit thi hdnh Lu4t sua d6i, b6 sung mQt s6 didu cira cilc LuQt vd thuS vd sira aOi UO sung m6t sO aieu cfia c6c Nghidinh v6 thu5 vd sira d6i, bd sung mdt sO diAu cia Th6ng tu s6 78I20I4ITT-BTCngdy 181612014, Th6ng tu sO |lglzOi4lTT-BTC ngdy 251812014 Th6ng tu so

15ll2014lTT-BTC nsdv 1011012014 crta BO Tai chinh:

Xdt de nghi cfia T6ng cuc trudng T6ng cUc Thu6 vd Vq tru&ng Vu Ph6p ch6 e9 TAi chfnh,

(Pha luc kdm theo).

Diiju 2 Quy6t dlnh ndy c6 hi€u lsc thi hdnh te tu ngdy 06/0 Bt20t5

Didu 3 Chdnh Vdn phdng, VU truong Vu Ph5p cnO eO Tdi chinh, Tdngcuc Tru&ng T6ng cuc Thu€, Cpc trucmg cuc Tin hgc vd Thdng kc Tdi chfnh vd

BQ TAI cuiNH CQNG HOA XA HQI CHU NcHIa VIE,T NAM

DQc lap - Tg do - H4nh phric

THU TUC HANH CHINH STIA DOI, THAY THE, gAT gO THUQC

PHAM vr cHuc NAxc QUAN l.f cua BQ TAr cHiNH

(Ban hdnh kdm theo Quyet dinh s(5 6.L.6.\}O-ATC ngdy l0 thdnsb ndm 2016 clta

86 tradng B0 Tdi chfnh)

PhAn I

1 Danh mgc thri trJc hinh chinh cluqc sfra cl6i, thay thd thuQc phpm vi

chric ning quin lj'cria B0 Tni chinh

STT Sti tr6 scr

TTHC(')

TGn thfr tgc hirnhchfnh

TGn VBQPPLquy rllnh nQi

dung sfra.tl6i,thav th6('/

Linhvttc

Ccr quanthqchi6n

A Thri tuc hinh phinh cAp,,Tdng cUc Thu6

Th0ng tu sd

9612015/TT-BTC

ngey 221612015

cria BO Tdi chinh;

Thu0 Cuc ThuO

cira BO Tdi chinh;

ThuC Circ ThuC

C Thfi tqc hdnh chinh cdp Chi cgc Thu6

084286-TT

Khai quyilt to6n thu6

nghiQp.

Th6ng tu sO

961201s/TT-BTC

ngdy 221612015

ctra 86 Tdi chinh;

Thu6 Chi cuc

Thu6

B-BTC-172046-TT

Th6ng brio phucrng

phrip trich kh6u hao

tdi sin c6 dinh

Th6ng tu s6

96/20tsITT-BTC

ngdy 2216/2015cira B0 Tdi chinh;

Thu0 Chi cuc

A

I nue

2.Danh mgc thri tUc hdnh chfnh bi bei b6

b6

Linhvuc

Ccr quanthgc

hiQn

A Thfi tgc hinh chfnh c6p Tdng cgc Thu6

B Thri tgc hinh chfnh c6p Cgc Thu6

do thi6n 'tai, dich

bQnh, h6a hoan duoctinh vdo chi phi dugc

TNDN

Th6ng tu s6

96l20tstTT-BTC

ngdy 22/612015 cira BO TAi chinh:

Thu6 Cuc Thu€

B-BTC-172005-TT

Gi6i trinh v€ hdngho6 bi hu h6ng do ht5t

han sri dpng, b! huh6ng do thay ddi qu6

trinh sinh hod ty

nhi6n dugc tinh vdo

chi phf dusc tru khirfnh thu6 TNDN

Th6ng tu sO

96/20rs/TT-BTC

ngdy 22/612015

cfa BQ Tdi chinh;

Thu€ Cuc Thu6

a

(B-BTC-1720r0-TT)

Thdng b5o tlinhchinh cria nhirngphAm chri y€udoanh nghiQp

cta BQ Tdi chinh;

Thu6 Cuc Thu

d6i v6i hopt dQng s6n

xu6t, kinh doanhhdng h6a, dich vU dnudc neodi

hang hoa bi ton rhAt

do thi€n tai, dich

bQnh, h6a hoan duoctinh vdo chi phf duoc

TNDN

Thdng tu sO

96t20rslTT-BTC

ngdy 2216/2015cria 86 Tdi chinh;

Thu€ Chi cpc

Thut!

2 B-BTC- Gi6i trinh v€ hiins Thdng tu sO Thu6 Chi cuc

t72444-TT hori bi hu h6ng do h6t

han su dung, pi huh6ng do thay d6i qud

trinh sinh ho5 tr,r

nhi6n dugc tinh vdo

chi phi.duoc tru khitinh thu€ TNDN

cira Bd Tdi chinh;

Thuti Chi cuc

A

I hue

d6i v6i ho4t d6ng srin

xuAt, kinh doanhhdng h6a, dich vU 6nudc nqoeri

Th,6ng tu sd

96/20r5lTT-BTC

ngdy 22/612015 cira Bd Tdi chfnh;

Thuti Chi cucI

I nue

Phin II

NQI DUI\G CU THE CUA TTTNG THU TUC HANH CHiNH THUOCPHAM Vr CHrIC XAXC QUAN r,* Cua BQ TAr CHiNH

A Thfi tgc hinh chinh c6p T6ng cgc Thu6

B Thri tsc hinh chinh c5p C+c thue

I Thfi tgc hinh chinh mfi:

II Thn tqc hirnh chfnh sfra tl6i, thay th6

1 Khai quy6t todn thuO thu nh$p doanh nghiQp

ldm), ke tir ngay c6.quy€t dinh v€ viQc doanh nghiQp thpc hiQn chia, tdch, hqpnh6t, siip nh{p, chuy€n d6i hinh thric sd hiru, giii th€, chAm drit hoat dQng d6i vdi

tru.crng hqp chia, tdch, hgp nh6t, srip nhap, chuy6n C6i ninn thfrc scr hfru, gi6i th€, chAm dut hoat dQng.

+ Bu6c 2 Co quan thu6 thgc hiQn ti6p nhan:

++ Trucrng hqp frd so dugc nQp tryc titip tai co quan thu6, c6ng chric thu6tiOp nhfn vd dong dAu ti6p nhpn h6 scr, ghi thdi gian nhan h6 so, ghi nhan s6

lugng tdi liOu trong hO scv vd ghi vdo sd vdn thu cita co quan thu6.

++ Trucrng ho.p.h6 so duoc grii qua ducrng buu chinh, c6ng chric thuO d6ngddu ghi ngdy nhdn h6 scr vd ghi vdo s6 vdn thu cfia co quan thuO.

++ Trudng hqp hd so dugc n6p th6ng qua giao dich dien tri, vi€c ti6p nhdn,

, : i ,

ki€m tra, chdp nhfln hO scv khai thu6 do co quan thu€ thgc hi6n th6ng qua hQ

th6ng xit lf dir liqu diqn tu

- C6ch thri'c thuc hi6n:

+ NOp trgc ti€p tai trq sd co quan thu6 cAp: Cgc Thu€

+ Hoac gfti qua hQ th6ng buu chinh

+ Hodc gui bing vdn bAn diqn ttr qua c6ng th6ng tin di€n tri cria co quan

thu€ c[ra doanh nghiQp Viet Nam d6u tu ra nu6c ngodi d6i voi kho6n thu nhAp tu

dU 6n dAu tu t4i nu6c ngodi bao gdm:

+ .Bdn chwp Td khtai thud thu nhqp 6 nuoc ngodi c6 xdc nhqn cua ngudi

nQp thu€;

* Ban chqp chang tir npp thu€ o nadc ngodi co xdc nhan ctta ngwdt n1pthud hoqc bdn g6c xdc nhdn cila co quan thu€ naoc ngodi ui sa thu€ da n6p hodcbdn chup chung til co gia tri tuong duong c6 xdc nhQn cua ngudi nQp thu€.

- Trudng hqp doanh nghiQp c6 chi phi li6n quan d6n phAn gi6 tri t6n thAt do

thi€n tai, dich bQnh, hoA hoan vd truong hqp bdt khi kh6ng khdc kh6ng duoc b6ithudng, doanh nghiQp lflp hO so (^tld s9 ndy (nq, ltu.tqi doanh nghi\p vd xudttrinh voi co quan thu€ khi c(r quan thu| yeu cdu), cr,r th€:

+ H6 so d6i v6i tdi s6n, hdng ho6 bi t6n thdt do thi6n tai, dfch b0nh, hoA

hoan dugc tinh vdo chi phi dugc tni nhu sau:

++ Bi€n bAn ki6m k€ gi6 tri tdi sirn, hdng hof bit6n thAt do doanh nghiQp lQp.

Bi0n bin ki6m k€ gi6 tri tdi sin, hdng ho6 t6n thdtphhi x5c dinh 16 giit tri tdis6n, hirng hod bi t6n thdt, nguy6n.nhAn t6n thet, trAch nhi€m cria t6 chtic,- cri nhAn

v€ nhfing t6n thAt; chring lo4i, s6 lugng, gi6 tri tdi s6n, hdng horl c6 th6 thu h6i

adugc (n€u co); bAng k0 xuAt nhap t6n hdng ho6 bi t6n th6t c6 xiic nh6n do dai dienhgp ph6p ctra doanh nghiQp ky vd chlu tr6ch nhigm tru6c ph6p luat.

++ Hi; scr b6i thucrng thi€t hai duoc co quan b6o hi6m chAp nhan UOi thucrng

,t

(neu co)

++ HO scy quy dinh tr6ch nhiQm cria tO chirc, c6 nhAn phei b6i thucrng (ni5u c6).+ H6 scv aOi vOi hdng ho6 bi hu hong do hiit h4n sfi dung, bi hu h6ng do

thay d6i qud trinh sinh horl tU nhi€n dugc tinh vdo chi phi dugc trD nhu sau:

++ Bi0n bAn ki€m k€ gi6 tr! hdng ho6 bi hu h6ng do doanh nghi€p lflp.

Bi€n b6n ki6m k€ gi6 tri hdng hori hu h6ng phhi xitc dinh rO gi6 tri hdng ho6

bf hu.h6ng, nguy€n nhdn hu h6ng; chfing lo4i,s6 luqng, gi6tri hdng ho6 c6 thO

thu h6i duryc (n6u c6) kdm theo b6ng kO xudt nhQp t6n hdng hori bi hu hong co xhcnhfln do dai diQn hqp phdp cria doanh nghiQp ky ,rd chiu tr6ch nhi€m trudc ph6pluat

++ H6 so bdi thucrng rhiet hai dugc co quan b6o hi€m chAp nhan b6i thudng

,A

(neu co)

r+.H6 so quy dinh trfch nhiQm cfia td chric, crl nh6n phAi b6i thucrng (ntiu c6).

- Tnnng hqp doanh nghiQp thu€ tdi sdn cila cd nhan thi hi so de xdc dinh chiph{ duoc tnr ld:

I ff 4;

+ HW dong th€ tai san

+ Chmg h'r tra tiin thttA fii

sdn-+ Chimg n'r nQp tht0 thay cho cd nhdn

?

- To khai quy€t to6n thu6 thu nhQp doanh nghiQp theo mAu sO O3/TNDNban hdnh kdm theo Th6ng tu sd L5L/2014/TT-BTC;

- 86o c6o tdi chinh ndm hodc B6o c6o tdi chinh dOn thoi diiim c6 quy6tdinh v0 vi6c doanh nghiQp thuc hiQn chia, t6ch, hqp nh6t, s6p nhQp, chuy€n d6ihinh thric sd hfru, giei th6, chdm du:t hoat dQng;

- Mgt hoic mQt s6 php luc kdm theo td khai (tuj, theo thuc t€, phit sinh cira

i.,

ngu0l nQp mue):

+ Phu hJc k0t quA hoat d0ng sin xu6t kinh doanh theo m6u sO Ol-talT\IDN,

mdu sd 03-18/TNDN, mdu sO O:-IC/TNDN ban hdnh kdm theo Thdng tu sO

dia di€m, dU 6n dAu tu m6i ban hdnh kdm theo Th6ng tu sd 156/2013/TT-BTC

++ Mdu sO Of-gglTNDN: ThuC thu nh4p doanh nghiQp ducyc rru ddi AOi vOi

co sd kinh doanh dAu tu x6y dUng ddy chuy€n s6n xu6t mdi, md r6ng quy m6, ddim6i c6ng nghe, cai thien m6i trudng sinh th6i, nAng cao ndng lr,rc sin xu6t (d6u tu

mo rQng) ban hinh kdm theo Th6ng tu sd I 5612013/TT-BTC.

++ MAu .O OI-SCITNDN: Thu6 thu nh6p doanh nghiQp duoc uu ddi AOi vOi doanh nghigp sri dr,rng lao dQng ld nguoi dAn tOc thi6u s6 hodc doanh nghiQp hoat

bat dQng sAn theo mdu sO 03-5/TNDN ban hdnh kdm theo TT 15112014/TT-BTC

I PhU luc b6o c6o trich, sf dqng qu! khoa hoc vir cOng nghQ (ni5u c6) theom6u sd 03-6ITNDN ban hdnh kdm theo Th6ng tu sd 1 56/2013/TT-BTC

+ Phu luc th6ng tin vA giao dich li€n k6t (n6u c6) theo mhu 03-7ITNDN

ban hdnh kdm theo Th6ng tu s6 t 56/2013/TT-BTC

+ Phu luc tinh nQp thu€ thu nhqp doanh nghiQp cria doanh nghiQp c6 cic

don vi sin xu6t hpch to6n phy thu6c 6 tinh thanh ph6 tr.uc thudc Trung ucrng kh6c

v6i dia phuong noi d6ng tru s& chfnh (n6u c6) theo m6u s6 O:-8ITNDN ban hdnhkem theo Th6ng tu s6 t56/2013/TT-BTC

- Trudng hgrp doanh nghiQp c6 du dn dAu tu d nu6c ngodi, ngodi c6c h6 scy

n€u tr€n, doanh nghiQp ph6i bd sung cdc hd so, tdi liQu theo hufng ddn ctra B0

b) SO luqng hd so: 01 b9.

- Thli h4n giii quyiit: Khdng phhi trh k6t quA cho ngudi nQp thuri.

- Oai tuqrrg thgc hiQn thri tgc hinh chinh: Td chric

- Co quan thr5c hiQn thri tBc hirnh chinh: Cuc thuS

- A.

- KOt qui tht5c hiQn thfi trlc hinh chinh: Hd so grii dOn Ccr quan thu6kh6ng co k€t quA gihi quy6t

- LQ phf (n5u c6): Khdng c6

- TOn miu rlon, miu td khai (n6u c6):

+ Tcv khai quy6t lrrfn thu6 thu nhfp doanh nghiOp theo m5u so o:ltxox

++ Mdu sO Of-fglTNDN: Thu0 thu nhgp doanh nghiQp duoc uu ddi OOi vOi

co sd kinh doanh dAu tu xay dung day chuydnsdn *uAt *6i,-mo rQng quy m6, d6im6i cdng nghe, cAi thi€n mdi trudng si+ thdi, nilng cao ndng lgc s6n xudt (dAu tu

mo r6ng) ban hdnh kdm theo Th6ng tu s6 156lZ0l3lTT-BTC

++ MAu so o:-gclTNDN: Thui5 thu nhap doanh nghiQp dugc uu dai o6i voi

doanh nghiQp sri dung lao dQng ld nguoi ddn tQc thiOu sO hoec doanh nghiQp hoatd6ng san xu6t, xey dung, vanthi sr dqng nhi6u lao dQng nf ban hdntikdm theo Th6ng tu sO t5612013/TT-BTC

+ Php luc s6 thuti qu nlOn doanh nghiCp de nQp d nudc ngodi dugc rriltrong kj' tfnh thu6 theo mAu s6 03-4iTNDN ban hdnh kdm theo Th6ne tu s6

t'6/2013/TT-8TC

,^ ,^* P"hu.luc thu6 thu nhpp doanh nghiQp OOi vOi hoat dQng chuy6n nhugngbtit d0ng s6n theo mdu s6 03-5/TNDN ban henh kdm theo TT l5l12014/TT-BTC

m6u s6 03-6/TNDN ban hdnh kdm th.o lt-ong tu s6 t56/20r3irr-BTc.

+ PhU luc th6ng tin vd.giao dich li€n k6t (n€u c6) theo mdu 03-7ITNDN

ban hdnh kdm theo Thdng tu sd I 56/2013/TT-BTC

4

+ Phu lgc tinh ndp thud thu nhAp doanh nghiOf cria doanh nghiqp c6 chcdon vi s6n xudt hqch to6n php thuQc d tinh thdnh pho tr.uc thuQc Trung uong kh6c

v6i dia phucrng noi dong tru scr chinh (nOu c6) theo m6u sO O:-glfNDN ban hdnhkdm theo Thdng tu s6 I 5612013/TT-BTC.

! tA ;

ngudi nQp thutf lua chon vd giri h6 scv d6n co quan thu6 thdng qua giao dich di€ntri thi ph6i tu6n thri dring ciic quy dinh cira phdp lu6t v€ giao dich di€n tu.

- Cin cft phfp lj'cria thfi tgc hhnh chinh:

+ Luat Qu6n ly thuti sO lgtZOO6lQH1 I ngdy 29 thing 11 ndm 2006;

+ Lu4t sria d6i, bd sung mQt tO di€u cta Luat QuAn ly thutl sO

sO Aieu cria Ludt QuAn ly thuti vd Nghi dinh s6 83/20l3AfD-CP ngity 22 thdng 7

ndm 2013 cria Chinh ohdr:

+Eir5m Z.t lhaani pieu 6 Th6ng tu s6 78/2014/TT-BTC ngdy I 8106/2014

26/12/2013 cl ra Chinh phri quy dinh vd hu6ng din thi hdnh Luat thu6 thu nhdpdoanh nghiQp.

+ Di6u 16, DiAu B Th6ng tu s6 151/20141TT-BTC ngey 1011012014 cua

89 TAi chinh hu6ng d6n thi hdnh Nghi dinh s5 gttZOt+,AID-CP ngdy 0111012014

cira Chinh phri v€ viQc sua d6i, bo sung mQt sd di€u t4i chc Nghi dinh quy dinhv0 thuO.

chinh hadng ddn vi thu€ thu nhqp doanh nghiQp tqi Nghi dinh s5

12/2015/ND-CP ngdy 12/2/2015 cila Chfnh p\il qu;t dinh chi,tietJhi hdnh Lust s{ra d)L b6

sung m\t s6.di€u3ila cdc LuQt u€ thu€ vd stra d6i bO sung m/t s6 diAu cila cdcNShi dinh vA thue vd saa d6i, bo sung m6t s6 di€u cila Th6ng tu s6 78/2014/TT-BTC ngdy I8/6/2014, Th6ng ta s6 119/2014/TT-BTC ngdy 25/8/2014, Th6ng tr.r

td lSt/ZOI4/TT-BTC ngdy 10/10/2014 ctia BO TAi chinh

_ + Th6ng tu s6 I I0/201|/TT-BTC ,Sdy 28/07/2015 cila 86 TAi chfnh htrong

ddn giao dich di€n tu trong lTnh vuc thu€.

- M6u Bi6u kdm theo

Phu luc 03-IA-TNDN Ket qua

E,l :r:J ffi,i rr

l

Phu luc 03-1STNDN Phu luc 03-1C-TNDN Ket qua HDSXKD.doc Ket qua HDSXKD.xIS

Phu luc 03-38-TNDN Phu luc 03-4-TNDN

uu dai dau tu np ron( Thue TNDN thue nop

lij,l *41 [r t

PLO3-8-TNDN cua DN 5 PL03 - S-TNDN dv

co cssx hach toan phr chuyen nhuong BDS_

Ghi chri: PhAn chft in nghi€ng ld n6i dung sria d6i, thay th6.

6

ceNG HoA xA Hgr cuU Ncsia vIET NAM

DQc I6p - Tq do - H4nh phtic

MAu s6: 03/TNDN

(Ban hdrtlt kdm theo

Tlt6ttg tr so I5I/201I/TT-BTC ngay l)il0/2011

!.-ctia Bo Tdi chlnh)

TO KIIAI QUYET TOAN THUE THU I\HAP DOANH NGHIEP

l01l Ky tfnh thu6: tri d6n

[02] LAn dAu n l03l 86 sung lAn thir: I

I Doanh nghiQp c6 quy rn6 vua vd nh6

flDoanh nghiQp c6 co so sdn xuAt ir4ch to6n phu thudcr-^

LlDoanh nghiQp thuQc d6i tugng kC khai th6ng tin giao dich li€n k6t

[0a] Ngdnh ngh6 c6 ti l9 doanh thu cao nhAt: .,

[05] ri tQ (%): , %

[06] TOn ngudi ndp thud :

[09] QuQn/huyQn: [i0] Tinh/Thdnh ph6:

[1i] EiQn thoai: [12] Fax: .t131 Ernail:

[1a] TOn tlai Iy thuti (ntiu c6):

Mi chi ti0u S0 ti6n

K6t qui kinh doanh ghi nh{n theo b6o c6o t}ri chfnh

To1g lgl nitreg LiJq 4l trggg_!_4g thu nh6p _doanh n_gh iep _

Xic clinh thu nh$p chlu thu€ theo Lu{t thu€ thu nhap doanh

"_!g_plt4q!'_q 4eL 4e!_49q._g t"_d: !sog_

Di€u chinh tang lgi nhufln do x6c dinh gi6 thitruong d6i v6'i

DI

B8

A{

via

,.t lulam rl'u' cac Krlo_?! dglll lhll gg qlll ,t"!ryg nary rruo'c

2.2 .l lCnl ptri c[a phAri doanh thu di0u chinh rdng

2 3 lcac khoan aiqq ql'in1']4q ej4lljq1nlg1n !ry_qc1huq!!4._

lT6ng thu nh4p chiu thuO

t- lxdc tlinh thu6 thu nh4p doanh nghiQp ( TNDN) phii n6p tri

uL- lhoat dQne sin xuit kinh doanh

i lThq nhap cltiy tltUg_(q : B 13)_

2 llltu nhtp_'-.nt[q9_

- l.'r L ri'

3 -t-lCliui,in io vd bu trir lai l0

3 1 lLo lil ho?tll.gn_g ${KP {qo_c 9!ruy91 iryqg k}

!6 t{9$1y_eql4iqqg,e!DS tluqc'bu tru r,6i l5i cira hoar clQng sxic) I c:u

f hu qh ap ti4l lhu.q_gjgD_Lc_4_:_ql- C 2: cUp D lcq

s ltricir lsp qu!_khoa_!rg9 qglg_nglg_@gqro)

6 l(C6:C4-C5=C7+C8+C9)

lfi""g aO' * ffr" nfrap tinf't tfrue-tinfl-tn.o tfr"C ;;{{tt%

b*6^-e 1 lget_hy nlep dusc 6p dung thutl su6t uu ddi)

I * th; ;het ti"rt trrre ii"h thd th;e iu6t zov"

faaofrim-l^

6 2 lcelbu 4[0n d_gqc 4p dung thu6 sudt uu ddi)

^ I -i_Itg:'lep!'rflq,faii"i' tt ro t';ffi6ikl,6;s ilAi

Thud TNDN cria ho4t d6ng sAn xu6t kinh doanh

.2

3

Thu6 TNDN crla hg3!_dQrrg sAn xuAt kinh doanh (D1:C16)

rhu6 iNuN ttr ho?t d6 ns ;h;y&;h;" ns b6td$i rd - -

fnu6 rxoN piiai ,op ri'i.-l"e;;6j

D1 D2

Thud TNDN cria ho4t dOng s6n xudt kinh doanh t.i I

ttru€ TNON tu hoat.$g1g chuygn nhuqng UAt OOng san rr^r,z

G T6ng s6 fhu6 TNDN cdn phii nQp (G = G1+G2+G3) G

I

)

Thud TNDN cta ho4t d6ng sAn xr

Thue TNDN tu'hoat d6ne chur,€n

41t5'4t4g_g! (9r :!1 r,11

n_!t1ons _b_ag$019 qal (GJ =,

D2.-Gl_

G2

J Titu6 TNDN phdi nQp ldr6c (nOu co) (G3 : D3-83

I

Ch6nh t$ch gifr,n s6 thu€'I'NDN cirn phii nQp r,6i 20o.4, s6 thui:'fNIiF,l

ph:ii ndp (I = G-H)

t

L Gia h4n nQp thu6 (nOu c6)

[L2] Truong hqp duoc gia han nQp thuii TNDN theo :

L3l Thdi h4n duo c gia han:

ll4l SO thue T\IDN dugc gia h4n :

tl5l SO thu0 TNDN kh6ng duoc gia h4n:

M.Ti€n ch$m nQp cria khoin ch6nh l-ech tir 20o/o trll6n tl6n ngiy'h6t hgn nQp hd so quy6t to6n thu6 TNDN

(trulng hqp k€ khai quy6t to{n vi n6p thu6 theo quy6t torin tru&c th}i hgn thi tinh ttiin ng}ry nQp thuii)

tMll SO ngiry ch4m nQp ngdy, tu ngdy d6n ngdy

r'.^- ^i 1

Lrvlrj )o tlen cnaln nQp:

n-goii cic Phu luc cria to'khai nhy, chring t6i eri'i kdm theo cfc tii liQu sau:

NGUOI NQP THUE ho4c

DAI DITN HgP PHAP CUA NGUOI NQP THUE

(K!,, ghi rd hQ ftn; chdrc v1t vd d6ng diitt fudu cd))

Ghi chri' - TNDN: Thzt nhdp doanh nghiQp

Dinh cho ngudi nQp thu6 thuQc c6c nginh sin xuit, thucrng m4i, dich vg

(Kdm theo td khai quyAt bdn thu) rhu nhQp doanh nghiQp s6 03/TNDN)

K6t qui kinh doanh ghi nhfln theo b6o c6o tAi chfnh:

Trong tl6: - Doanh thu b6n hdng ho6, dich vp xuAt khAu 102)

) C6c khoin giAm trir doanh thu ([03]=[04]+1051+[06]+[07]) [031

ci6 tri hdng b6n bi trA lai [06]

d Thu6 ti€u thu dic bist, thu6 xu6t khdu, thuii gi6 tri gia ting theo

phuong iih6p trgc ti6p phdi nQp

l07l

4 Chi phf sin xufft, kinh doanh hing ho6, dich vg

Trong d6: Chi phi laiti0n vay dtrng cho sdn xuAt, kinh doanh [14]

6 Lg'i nhuin thufln tir ho4t il0ng kinh doanh

([ l5l=t01 l-[03]+t081_t0el_l 131)

[1s]

t0 T6ng loi nhu$n kti todn tru6'c thu6 thu nh$p doanh nghi$p

TOi cam doan sd liOu khai tr0n ld dring vd chiu tr6ch nhiQm trudc ph6p lu4t vA sO tigu

ddl&ai .1.

NHAN vION EAI Lf THUE

Hg vd t6n: .

Chung chi hanh nghd s6:

G-hi,chrfr: - Sii ti1u tqi chi fiAu P9J cua Phu lqc ndy duqc ghi vdo chi fiAu md sd Al ct)a Td khai quyet ndn

thuii TNDN cila cilng k) tinh thui!.

DAI DIEN HgP PHAPCUA NGTIOI NQP THUE

(K!, ghi rd hp t€n; ch*c vq vd d6ng driu (n\u c6))

KEr QUA HOAr DQNG SAx xuAr KrNH DOANH

Dinh cho ngu'd'i nQp thud thu6c c{c nginh ngin hing, tin dgn

(Kem theo td khqi quydr toitrt tltu1 rhu nhQp doanh nghi€p sd 03/TNDN1

Kj,tinh thu6: tir tt6n

DAI DIEN HgP PHAP CUA NGIIOI NQP THUE

(Ktl, ghi rd hg t1n; cht1c t r,t vd d6ng ddu (n€u cr5))

Ghichti: Sdli€utaichi fiAuU6JctioPhrylucndy&ro'cghivdochi fiAuAlcicrTokltaiqul,Ql rotintluAthu

rtlfip doanlt nghiQp ctia cilng k) tfuh thuA.

thu6:

t t't n i€t Nqnt

MAchiti€u

Thu nhAp l6i vd c6c khodn thu nhdp trlong tu

Thu nh{p lai thuAn ([3] : [1] - [2]) [03]

Thu nhAp tir hoat cl6ng dich vu [04]

Lei lb thuin tir ho4t tlQng dlch vU ([6] = [4] - [5]) I06I

Lai l16 thuin trl ho4t ttdng kinh doanh ngoai h6i a7l

Lei / 16 thuin tir mua bfn chf'ng kho6n kinh doanh 081

9 Lai /l5i thuin til mua bin chfrng khoin cliu tu 0el

l0 Thu nhdp til hoat dQng khrlc 101

t2 Lai /16 thuAn tir ho4t tl6ng khic ([12J = I10] - I11l) Lzl

\,4

15

16

Chi phi du phdng rfri ro tin dgng tsl

T6ng lqi nhuin tru'6'c thu6

KGt qu:i kinh doanh ghi nhin theo b6o c:io tii chinh:

Thu tD'phi iung c6p dlCn vu cho khdch hAng vi hoat rt6ng fu

Thu phi 9lg tgn! ya pLioai ly phdt hdnh

Thu phi tu v6l !t! :,!14 "d {gu tu chri'ng khoiin

Thu phf qudn ly qu! dAu tu'chri'ng khoiin vA c6c khoAn tidn thu'ong

cho cdng ty qu6n li gri

Thu tD'phi phrit hdnh chf'ng chi qu!

i

-Phf thD lao hOi d6ng qudn tri nhAn duoc do thanr gia h6i dong qudn trj

cia cdc cong ty kh6c_

Ch€nh l€ch giri chring kho6n mua b6n trong kj' thu lii trdi phi6u ti'

ho4t ddn-e tU' doanh cria c6ng ty chrirrg khoAn hoat d6ng dAu tu tdi

chinh cria c6ng ty quAn l! qu!

Cdc khoan thu khiic theo qLry dinh cria phap ludl ud cung cAp diclr vu

cho kli6ch hdng vd hoat dQng tu doanh

Chi phf tl€ thflc hiQn cung c6p dich vu cho kh6ch hdng vi cfc chi

phi cho hoat ddng tu doanh

( I 1 1 l: [ 12 ]+ [ 13]+ .+1221+ l23l)

Chi nop phithdnh vi6n trung tArn giao ciiclr clrirrrg khoAn (doi v6i

cong ty ld thdnh vi€n c[ra Trurrg tanr siao dich chirng kho6n)

Chi phi luLr ky cht'ng khoAn, phi giao dich chiLng kho6n tai Trurns tArl

giao dich chfrus kho6n

l0u

I02l

rtx_ _ L0_41

Phf ni€nr ydt vd deng ky chilng khodn (ddi r,6i c6ng ty phiit hdnli

chinrg khodn ni€nr y6t tai Trung tAm giao dich chrlrng khorin)

Clri nlti lien cuan ddn r.,i€c cuin f "'j !v qLrV diLttLt' clanh mrrc dArr tu

Chi phf huy d6ng v6n cho qu! d6u tu'

^ ' '- -.:

Ll'il tra lal trerl vav

Chi phf thir lao cho h6i dorrg quin tli

Chi nQp thu6, phi, l€ phi phdi ndp c6 li€n quan d6n hoat d6ng kinh

doanh

ri ho4t dong qudn ly vd c6ng vu, clri phf cho nhAn vi€n

i khAu hao tdi sAn c5 dinh chi kh6c vd rai sAn

Trfch_dr,r phong gidnr gid chirng kho6n tu doanlr

C6c khoAn chi khdc theo quy dinh crla pfrap iuat uC .rng .Ap dich vu

cho kh6ch hdng vd hoat cl6ng tu doanh

Lei (16) tn'hoat ddng cung cAp dich vg ctro t.trdctr hing vi hoat

tlQng ts- doanh (1241= tOl l-l1l l)

Cdc khoin thu nh{p khfc ngoii cung cAp dich vg cho khich hing

yn- [o1t dQng tg doanh

Chi phi khric ngoii cung cdp dlch vu ctro khdctr hing vi hoat

ddng tu doanh

Lei 06) kh:ic ngoii cung c6p dich vg

"fro [fie"f f,ang un troAt

T6i cam doan sd li€u khai tr€n

NHAN VIEN DAI LY THUE

Ho vd t€n: .

,; I

Lnung cnr nanll ugne so

ld dtng vd chiu trdch nhi€m trudc ph6p ludt v€ s0 li€u dd khai./.

nqay thang ndnt

NGIIOI NQP THUE honc

DAI DIPN HO ? PHAP CUA NGTIOI NQP THUE (Ki, Shi rd ho ftn: ch*c vu vd d6ng ddu fuAu co))

Glti chii: 56 neu tui chi ilAu [28J ctia Phu luc ndy duqc ghi vdo chi ti€u A] cua Td khci quytt roan thue TNDN

,:

cua cung Ky lrnn thue.

(Kdm theo td khai quyil todn thuA thu nhQp doanh nghiQp sO 73/TNDN)

K| tinh thu5: hi tltin

NHAN VIEN DAI LV THUE

H9 vd t€n: .

Chung chi hdnh nghA s6:

, ngdy thdng ndm

E4.r DrEN Hqp PHAP CUn NGTIOI NgP THUE

(Ky, ghi rd ho ftn; chrc vtt vd d6ng ddu (n€u c6))

STT Nim phdt

sinh 16

sii l5phSt sinh

s6 16 de

,7

cnuyentrong cic k]

I

)

T0ng cQng:

DOi vrii cd sd kinh doanh thinh l{p mdd tr)'dg'6n tl6u tu',

ccr s6'kinh doanh cli chuy6n dia ili6m, dg 6n aliu tu mfi

vh dy 6n tliu tu tlic biQt quan trgng(Kim rheo td khai quyAt bdn thu€ thu nhdp doanh nghiQp sO 03/tNDAr)

Q Doanh nghiQp sdn xudr m6'i rhdnh l,ip t* dv dn ddu tu.

Q .Doanlt, nghiQp di cltzry€n dia di€m ra kh6i d6 thi theo quy hoach dd dtrqc co quan cd

thdm quyAn phA duyQr.

Q Doanh ng(iQp mdi thdnh lQp tir dt! dn ddu u hoqc dv an ddu ta moi vdo ngdnh nghd, llnlt

vac uu ddi ddu tu.

Q Doanh nghiQp ntoi_thitnh lqp n:r du dn ddtt tv hodc dtr dn ddu tu mdi vdo ngdnh nghA, lfnll

vwc ddc bi€t wu ddi ddu tu.

Q Doanh nghiQp mdi thdnh lQp ,tir dr dn ddu tr hodc dV dn ddu tu m6'i vdo dia bdn rhuQc Danh muc dia bdn cd diAu ki€n kinh ft - xd hQi kh6 khdn.

O Doanh nghiQp mdi rhdnh tdp rir du,dn diu ta hoSc d1r dn ddu tu mdi vdo dia bdn thtt1c

Danh nrut dio bdn c6 diiu ki€n kinh t€ - xd h\i dqc bi€t kh6 khdn, khtt kinh 6, khu c6ng nghA cao.

Q Doanh nghiQp thdnh lQp nt6'i tt"ong lfith vtlc xd hdi hod hoqc cd rlnt nhQp t* hoat d)ng xd hAi

hod.

O Dv dn diu ta rJdc biQt quan trong.

Q Hqp tdc xd dlch tu n\ng nghiQp, Q"i t{n dtlng nhdn ddn; 7'6 clnlrc tdi ch[nh vi nfi; Cct cltrcttt

ndt bdn.

rl y/ n { t 1^ J!.

J Uu ddi theo Gi$, phdp ddtt hr, Gidlt gh77,r* nhdn ru ddi ddu tv.

tr Uu ddi kh6c

2 Mri'c dd uu tlii thu6:

2.1- Thui5 sr.rAt thu6 thu nhqp doanh nghiQp uu ddi:- %

2.2- Thdi h4n 6p dpng thu6 suit uu dIi ndm, k0 tir ndrn

2.3- Thdi gian mi6n thu6 ndm, k0 ttr ndtn

2.4- Thdi sian si6m 50% s6 thu6 pirii nOp: ndtn, k€ tu ndm

Don vi ti€n: D6ng Vi€t Nam

ti6u

SO tidn

J Xric rlinh s6 thu€ TNDN ch6nh lQch do doanh

nghiQp hu'6'ng thud sudt u'u clfli

+.5 ThuO thu nhAp doanh nghiQp phii nQp t7l

AA

4.5 Thu6 TNDN clug'c mi6n, giim

telTdi cam doan s6 li€u khai trOn ld drins vd g ch u triich nhiOm trudc ph6 udt

(K!,, ghi rd ho ftn; ch{rc vqt vd d6ng diiu fuil cd))

Ghi chrt: - TNDN: thu nltdp doanh nghiQp.

ddi mcri cOng nghQ, cii thiOn mdi trudng sinh thii, ning cao ning lqc sin xuit

(dg rln df,u tu m& rQng) (Kdm rheo rd khai quyet todn thu€ thu nhdp doanh nghiQp sA OSTXOUI

K) tinh thu6: tir t16n

TGn nguoi n6p thu6:

Md s6 thu6:

TGn tl4i lf thu€ (nOu c6):.

Md s6 thuO:

1 Di6u ki6n yu dni:

- Ngdnh nghO, dia bdn ddu tu:

O Ddu ta ldp dqt ddy chuy€n sdn xutit mdi kh6ng thtt6c ngdnh nghi, Iinhvqrc, dia bdn khuydn

khich ddu ta.

^;

J Ddu tw vdo ngdnh ngh€, ITnh vac thu6c Danh mUc linh vtic Lru ddi ddu hr.

J Ddu tu vdo ngdnh nghd, Ifnh vtc thu6c Danh muc l\nh vac ddc bi€t utt ddi ddu w

Q Ddu tu vdo dia bdn thuoc Danh muc dia bdn c6 diiu kiQn kinh d - xd h1i khd khdn.

Q Edu tu vdo dia bdn thu6c Danh muc dia bdn cd diiu ki€n kinh ft - xd h1i ddc bi€r kh6 khan.

- Du 6n ddu tu:

tr EAu tu xdy dlmg ddy chuydn sin xuit m6i

B DAu tu md r6ng quy m6, d6i m6i c6ng nghe, cAi thiOn mdi trudng sinh thdi, nAng cao

ndng luc sdn xudt

Trong d6, drp.rin tliu tu bao gdm cric h4ng mgc cliu tu:

- Hang muc dAu tu :

- Hang muc dAu tu:

- Hang muc dAu tu:

- Thct gian ddng ky bat dAu thuc hiQn miOn, giAm thu6:.

2 Mri'c cIO uu ttii thu6:

2.1- Thu0 sudt thu6 thu nh4p doanh nghiQp (TNDN) rru ddi: o/o

2.2-Thdih4n 6p dgng thutl suAt tru ddi: ndm, k6 tu ndm

2.3- Thdi gian mi6n thuti: nim, k6 tu ndm

2.4- Thiri gian giim 50% so thuO phdi nOp: ndm, kO tri ndm .

Don vi ti€n: D6ng Vi€t Nam

I T6ng nguy€n gi6 TSCD dirng cho sdn xudt, kinh doanh

I trong kj,tinh thu€

T6ng thu nhdp tinh thu6 trong ndm

Thu nhap tdng thOm do dAu tu mang l4i dugc miSn hodc

ginm (d€ nghf cho cdng thric tfnh)

Xfc rtinh sii tnu6 TNDN chanh l6ch do doanh nghiQp

hu&ng thu6 suit rru df,i

rhuti TNON tinh theo thu6 suAt kh6ng phAi thu6 suAt uu

oal

Thutl TNON tinh theo thu6 sudt uu dai

Thud TNDN chanh l6ch [07] : [05] - t06l

X:ic tlinh sii ttruii tluqc mi6n, giim trong k) tinh thuS

ThuO suAt thue TNDN dang 6p dung (%)

Thu6 thu nh{p doanh nghiQp phii ndp

Tf lQ thu€ TNDN ducyc mi6n hopc giAm (%)

Thu6 Thu nhip doanh nghiQp tlugc mi6n, giim

TOi cam doan s6 li€u khai tr€n ld dring vd chiu trilchnhiqm tru6c ph6p luflt vC s6

B Xic tlinh s6 thu6 thu nhip doanh nehiOp ( TNDN) duoc uu dfli:

li€u t1d khai ./.

NHAN vION DAI LV THUE

Hq vd tdn: .

Chung chi hdnh ngh6 s6:

Ghi chil: - TNDN: rhu nhQp.doanh nghiQp.

- TSCE: tdi sdn c6 dinh

NGud;'(tdJ ru;!!T"*;" ndm

DAI DIEN HgP PHAP CUA NGUdI NOP THUE

(K!,, ghi rd ho ftn; chtic vu vd d6ng diiu fu'eu c6))

3, ar 8, E

-.Dr-oq

L+/

LV.!Y- cD> - + cD> -.

)J-= 'o)

-(D>.

+ xIl.

\a.s'>,

a

z

Fle

qE,3

,9^aD)

T !l Y'*

P'P"= 3u +r

3+3'+E

=.Bi1n .d

))rh

x'oa .o, l-,.

+A Oo) t0' ^ + / r'v- r

e,7 = a,

=|==(D' 'v (r.:::

sAo cAo rRicH, sII DVNG QUV KH.oA Hqc vA cONG NGHE

(Kdm rheo Td khai guyet tudn rhuei TNDN sa OS|fWOwI

Tdi ligu kdm tlteo:

- Bin liEt k€ cdc Hqp d6ng nghiOn crlru khoa hec vh phdt triOn cdng nghQ;

- Bdn liQt k€ cic Hqp d6ng dich vp thOng tin khoa hQc vd cOng nghQ;

- Bin liQt k€ c6c hogt dQng khoa hqc vd cOng nghQ cria Qu! trong ki'tinh thu6.

NHAN vITN DAI Lf THUE

Hg vd t6n:

,: A

unrmg cnl nan-n ngne so:

, ngdy thdng ndm

NGUOI NQP THUE ho{c

DAI DIEN HgP PHAP COA NGIIOI.NAB THUE

(Kj,, ghi rd hp ftn; chac vut vd d6ng ddu (n€u c6))

II Theo d6i viQc sfr dqng Qui phrit tri6n khoa hgc vi cdng nghQ cric k) tfnh thu6 trufc vi k| nAy:

Don vi tiin; ddns Vi€t Nam

n cl6 trich

l$p tluqc chuy6n sang c6c kj' tinhthu6 sau

trfch l$ptrong kj'.

tfnh thu6 niry

sfr dgngtrong kj,.

tinh thu6

niy

trich I$p tlu.gc

chuy6n tircic k! tinhthu6 trufc

O) oq

[a],z -lat)z

:'=7: S' Ftl" Ftr

i*, 1 i

#.DX vq+i.i- +

s

T

:

:sF:{ '\i.sv

6 '!) + 5

t!).

t}>.

(a-l 70e K,.

6-u' j : aD>.

E"i-; E

G, tr i'trtr'Sz

-l

FF [|[l

.P

-lz

eo

A -

L.a I Chi phi cAi t4o san l5p mat bing

2.5 - Chi phf dAu tu xdy dung k<it cdu h4 tAng [07]

2.6 - Chi phi kh6c

!o st [0e]

il01

ll ll

{l lal

_ !1"21 [13]

S6 t6 tir ho4t dQng chuy6n nhuglg U6t AOng sin tir

nhirng nim tru'6'c clu'g'c chuy6n sang

5 Thu nhfp tfnh thu6 TNDN tri'hopt tlQng chuy6n nhuo'ng

uft oQng sin ([11]:[09]-[10])

Thu6 suAt thuo TNDN (%)

Thu0 TNDN phii nQp cria bit tlQng sin trong nlnr

(f lsl-[ 3] x Iial)

Toicant doan s6 li€Lr k€ khaitr€n ld dirng vd chiu tr6ch nhi6m tru6c phdp luet vd so li6Lr dd k0 khai./.

NHAN VIEN EAI Lf THUE

Ho vd t6n:

Chu'ng chi hirnh ngh6 s6

NGUOI NQP THUE ho{cD4J DIpN Hgp pHAp CUA NGUOr NOp rHUE'(Ky, ghi rd ho tAn; chtlrc vu t,d d6ng diiu (ndu c61)

Ghi chil ' - TNDN: thu nhQp doanh nghiQp