Bài tập kế toán máy trên phần mềm kế toán MISA

Bài tập kế toán mấy trên phần mềm MISABao gồm tất cả các khoản mục của kế toán như tiền lương, kho, tài sản cố định, mua hàng, bán hàng, quỹ, sổ chi tiết sổ tổng hợp, các báo cáo tài chính.Sau khi hoàn thành bài tập, các bạn có thể tự tin ra ngoài làm kế toán trên phần mềm

Đề bài:

Công ty TNHH Thành Công chuyên sản xuất một mặt hàng Tủ gỗ

Địa chỉ: số 128 Lê Văn Sỹ, Phường 6, Quận 3, Thành Phố Hồ Chí Minh

Mã số thuế: 0311680044

Công ty này hoạt động từ ngày 12/2/2012

(Các bạn xem file Thong tin Cong ty để nắm rõ hơn)

Số dư ban đầu của Cty (Các bạn xem File So Du Dau Nam.2014 đề biết số dư đầu kỳ của Công ty từ đó ghi vào sồ dư đầu kỳ của sổ cái và sổ chi tiết)

Trong năm 2014 có các nghiệp vụ kinh tế phát sinh như sau (Giả sử duy nhất trong năm

2014 chỉ phát sinh những nghiệp vụ này tức là chỉ phát sinh nghiệp vụ của tháng 1/2014)

Nghiệp vụ 1:

Ngày 01/01/2014, Nhân viên Đỗ Thanh Sơn làm tờ khai thuế môn bài năm 2014 đã kê khai qua mạng Sau khi nộp tờ khai thuế, kế toán trưởng lập phiếu chi số PC1401001 02 liên chi tiền thuế môn bài 1.500.000 đồng Phiếu chi đã trình Giám đốc và kế toán trưởng ký duyệt Sau đó 01 phiếu chi được chuyển sang thủ quỹ, thủ quỹ căn cứ phiếu chi tiến hành chi tiền và

ký tên xác nhận trên phiếu chi.Người nhận tiền Nguyễn Thanh Sơn đã nhận tiền và ký tên xác nhận

Cùng ngày nhân viên Đỗ Thanh Sơn đã đến Ngân hàng do Kho bạc nhà nước quận 3 chỉ định (đó là Ngân hàng VietcCombank-Chi nhánh Quận 3) để nộp tiền thuế môn bài vào kho

bạc nhà nước Quận 3 Và Nhân viên ngân hàng đã cấp cho Anh Sơn 01 bản giấy nộp tiền vào ngân sách nhà nước.

Lưu ý:Bộ chứng từ kẹp chung vào là Giấy nộp tiền vào ngân sách nhà nước và phiếu chi+tờ

khai thuế môn bài

Nghiệp vụ 2:

Ngày 02/01/2014 Đỗ Thanh Sơn tiến hành lập Séc số 0000013rút tiền VNĐ - ngân hàng BIDV về nhập quỹ tiền mặt số tiền 50.000.000 đồng, đã trình giám đốc và kế toán trưởng ký duyệt và đóng dấu công ty trên tờ Séc Sau đó Nguyễn Thanh Sơn mang Séc + giấy giới thiệu + CMND ra ngân hàng BIDV rút tiền và được Ngân hàng cấp cho 1 chứng từ là giấy rút tiền

Số tiền rút từ Tài khoản ngân hàng BIDV đã nhập quỹ tiền mặt theo phiếu thu số PT1401001

Lưu ý:bộ chứng từ kẹp chung là Giấy rút tiền của ngân hàng và Phiếu thu

Biết thông tin cần ghi trên Tờ Sec như sau:

Số tài khoản tại BIDV: 1900450001126

Người ký phát: Lê quốc

Kế toán trường: Ngô Hoàng Huy

Tên Công ty: Công ty TNHH Thành Công

Ngày ký phát 2/1/2014

Nghiệp vụ 3:

Ngày 02/01/2014 căn cứ trên báo cáo tồn kho và kiểm kê kho – vật liệu đinh không còn

đủ để sản xuất, Trần Mạnh Hùng – Quản lý bộ phận sản xuất đã làm giấy đề nghị tạm ứng số 009/0114TU mua đinh – số tiền 7.040.000 Trần Mạnh Hùng đã đưa Giám đốc ký duyệt trên giấy đề nghị tạm ứng.sau đó Trần Mạnh Hùng xuống phòng kế toán đưa giấy đề nghị tạm ứng

Kế toán tiến hành lập phiếu chi số PC1401002ký tên và trình Giám đốc và kế toán trưởng ký duyệt Sau đó kế toán chuyển phiếu chi qua thủ Quỹ chi tiền Thủ quỹ nhận phiếu chi tiến hành chi tiền và ký tên, nhân viên Trần Mạnh Hùng đã nhận tiền và ký tên, ghi rõ họ tên vào mục Người nhận tiền

Lưu ý: bộ chứng từ kẹp chung vào là Phiếu chi +Phiếu đề nghị tạm ứng mua đinh

Nghiệp vụ 4:

Ngày 03/01/2014 theo điều khoản thanh toán trên hợp đồng số 15.13/HDMHký với công

ty Hoàng Sơn nhân viên kế toán Đỗ Thanh Sơn tiến hành lập ủy nhiệm chi(02 liên) để thanh toán cho công ty Hoàng Sơn theo hóa đơn số 0003566ngày 18/12/2013 số tiền 45.000.000 đồng đúng với thời hạn trên hợp đồng Đỗ Thanh Sơn đã trình Giám đốc và kế toán trưởng ký duyệt và đóng mộc công ty trên Ủy nhiệm chi Sau đó Đỗ Thanh Sơn mang Ủy nhiệm chi ra ngân hàng BIDV – Phòng giao dịch 2, ngân hàng đã chuyển tiền theo ủy nhiệm chi Nhân viên ngân hàng đã ký tên, đóng mộc ngân hàng trên ủy nhiệm chi và trả lại cho Đỗ Thanh Sơn 01 liên của Ủy nhiệm chi

Lưu ý: Kế toán photo hóa đơn tài chính, hợp đồng kinh tế, biên bản bàn giao gỗ và thanh lý

hợp đồng kẹp chung vào ủy nhiệm chi Hoặc các bạn không cần photo kẹp chung mà lưu tại thời điểm lúc đầu phát sinh Các bạn xem và đọc cách lưu file trong bài viết tổ chức công tác

kế toán, lưu chứng từ sao cho dễ tìm là được.

Biết thông tin cần có trong UNC của Ngân hàng BIDV như sau:

Người phụ hưởng: Công ty TNHH Hoàng Sơn; Số tài khoản tại Ngân hàng Vietcombank chi nhánh Quận 5 như sau: 000412000142

Người yêu cầu trả: Công Ty TNHH Thành Công; Số tài khoản tại Ngân hàng BIDV-Phòng giao dịch số 2 như sau: 1900450001126

Nghiệp vụ 5:

Ngày 03/01/2014 căn cứ vào báo cáo tồn kho cuối ngày 02/01/2014 của Thủ kho Phạm

Thanh Sơn, Nguyên vật liệu – Gỗ số lượng tồn ít không đủ để sản xuất Nhân viên Trần Mạnh Hùng tiến hành lập phiếu đề xuất mua Gỗ thêm 3.000 m2 để sản xuất và trình Giám

đốc ký duyệt Sau khi Giám đốc ký duyệt Trần Mạnh Hùng đưa phiếu đề xuất xuống Bộ phận thu mua

Bộ phận thu mua tiến hành liên hệ với nhà cung cấp -công ty Thanh Vũ Hai bên thỏa thuận về số lượng và giá cả Sau đó bộ phận thu mua lập đơn đặt hàng 01.14/DDH và trình Giám đốc ký duyệt số lượng 3.000m2, đơn giá chưa bao gồm VAT 10% 70.133đ/m2 Sau khi Giám đốc ký duyệt đơn đặt hàng, bộ phận thu mua gửi đơn đặt hàng qua công ty Thanh Vũ Hai bên đã ký hợp đồng mua bán số 01.14/HDMH Cùng ngày công ty Thanh Vũ đã giao hàng kèm hóa đơn số: 0002341 cho công ty Thành Công Thủ kho Phạm Thanh Sơn tiến hành nhận hàng lập phiếu nhập kho số NK1401001 và ký tên trên biên bản giao hàng của công ty Thanh

Vũ.Chưa thanh toán cho công ty Thanh Vũ.

Lưu ý: Bộ chứng từ kẹp chung: Phiếu đề nghị mua vật tư; Hóa đơn; Biên ban giao vật tư;

Hợp đồng mua vật tư; Phiếu nhập kho; Phiếu xuất kho của bên bán

Nghiệp vụ 6:

Ngày 03/01/2014 căn cứ vào báo cáo tồn kho cuối ngày 02/01/2014 của Thủ kho Phạm Thanh Sơn, Nguyên vật liệu – sơn số lượng tồn ít không đủ để sản xuất Nhân viên Trần Mạnh Hùng tiến hành lập phiếu đề xuất mua sơn thêm 2.500 lít để sản xuất và trình Giám đốc ký duyệt Sau khi Giám đốc ký duyệt Trần Mạnh Hùng đưa phiếu đề xuất xuống Bộ phận thu mua

Bộ phận thu mua tiến hành liên hệ với nhà cung cấp - công ty Hùng Cường Hai bên thỏa thuận về số lượng và giá cả Sau đó bộ phận thu mua lập đơn đặt hàng và trình Giám đốc ký duyệt số lượng 2.500 lít, đơn giá chưa bao gồm VAT 10% 60.000 đ/ lít Sau khi Giám đốc ký duyệt đơn đặt hàng, bộ phận thu mua gửi đơn đặt hàng qua công ty Hùng Cường Hai bên đã

ký hợp đồng mua bán số 02.14/HDMH Cùng ngày công ty Hùng Cường đã giao hàng kèm hóa đơn số: 0000141cho công ty Thành Công Thủ kho Phạm Thanh Sơn tiến hành nhận hàng lập phiếu nhập kho số NK1401002và ký tên trên Biên bản giao hàng của công ty Hùng Cường

Chưa thanh toán cho công ty Hùng Cường.

Lưu ý: Bộ chứng từ kẹp chung gồm: Đơn đặt hàng; Hợp đồng; Hóa đơn; Biên bản bàn giao;

Phiếu nhập kho; Phiếu xuất kho bên bán

Nghiệp vụ 7:

Ngày 05/01/2014 theo điều khoản thanh toán trên hợp đồng số 01.14/HDMHký với công

ty Thanh Vũ nhân viên kế toán Đỗ Thanh Sơn tiến hành lập ủy nhiệm chi(2 liên) để thanh toán cho công ty Thanh Vũ theo hóa đơn số 0002341 số tiền 231.440.00 đồng đúng với thời hạn trên hợp đồng Đỗ Thanh Sơn đã trình Giám đốc và kế toán trưởng ký duyệt và đóng mộc công

ty trên Ủy nhiệm chi Sau đó Đỗ Thanh Sơn mang Ủy nhiệm chi ra ngân hàng BIDV – Phòng

giao dịch 2, ngân hàng đã chuyển tiền theo ủy nhiệm chi Nhân viên ngân hàng đã ký tên, đóng mộc ngân hàng trên ủy nhiệm chi và trả lại cho Đỗ Thanh Sơn 1 liên của Ủy nhiệm chi

 Biết tài khoản Cty TNHH Thành Công tại BIDV phòng giao dịch 2 là: 1900450001126

 Biết tài khoản Cty TNHH Thành Vũ tại NH Viettinbank-CN Gò Vấp: 0071000045008

 Chủ tài khoản Lê quốc; Kế toán trường: Ngô Hoàng Huy

Lưu ý:Đồng thời Đỗ Thanh Sơn photo hóa đơn mua hàng, biên bản bàn giao hàng, biên bản

thanh lý hợp đồng, Hợp đồng , phiếu xuất kho kèm chung vào ủy nhiệm chi.Hoặc các bạn không cần photo kẹp chung mà lưu tại thời điểm lúc đầu phát sinh nghiệp vụ (Các bạn xem và đọc cách lưu file trong bài viết tổ chức công tác kế toán, lưu chứng từ sao cho dễ tìm là được).

Nghiệp vụ 8:

Ngày 05/01/2014 theo hợp điều khoản thanh toán đã ký kết trên Hợp đồng số 01.14/HDNK đã ký ngày 15/12/2013 (Hợp đồng nhập khẩu này do phía nước ngoài lập) Nhân viên kế toán Đỗ Thanh Sơn tiến hành lập ủy nhiệm chi (02 liên) để thanh toán cho nhà xuất khẩu – Công ty Como số tiền 7.500 USD ( tỷ giá 20.000 VND/USD)

Đỗ Thanh Sơn đã trình Giám đốc và kế toán trưởng ký duyệt và đóng mộc trên Ủy nhiệm chi Sau đó Đỗ Thanh Sơn mang Ủy nhiệm chi ra ngân hàng Vietcombank – CN Bình Thạnh (số tài khoản là 1900450001126) , ngân hàng đã chuyển tiền theo ủy nhiệm chi.Nhân viên ngân hàng đã ký tên, đóng mộc ngân hàng trên ủy nhiệm chi và trả lại cho Đỗ Thanh Sơn 01 liên của Ủy nhiệm chi

Lưu ý: Bộ chứng từ kẹp chung là Ủy nhiệm chi+Hợp đồng nhập khẩu

Biết thống tin bên bán như sau

Como Lmt

Số tài khoản:

Ngân hàng : Unitaded ovrsea Banh

Kế toán trưởng: Ngô Hoàng Huy

Giám đốc: Lê Quốc

Nghiệp vụ 9:

Ngày 05/01/2014 căn cứ vào báo cáo tồn kho cuối ngày 04/01/2014 của Thủ kho Phạm Thanh Sơn, Nguyên vật liệu – keo số lượng tồn ít không đủ để sản xuất Nhân viên Trần Mạnh Hùng tiến hành lập phiếu đề xuất mua keo thêm 600 lít để sản xuất và trình Giám đốc ký duyệt Sau khi Giám đốc ký duyệt Trần Mạnh Hùng đưa phiếu đề xuất xuống Bộ phận thu mua

Bộ phận thu mua tiến hành liên hệ với nhà cung cấp - công ty Vinh Phát Hai bên thỏa thuận về số lượng và giá cả Sau đó bộ phận thu mua lập đơn đặt hàng 03.14/DDH và trình Giám đốc ký duyệt số lượng 600 lít, đơn giá chưa bao gồm VAT 10% 50.000đ/lít Sau khi Giám đốc ký duyệt đơn đặt hàng, bộ phận thu mua gửi đơn đặt hàng qua công ty Vinh Phát Hai bên đã ký hợp đồng mua bán số03.14/HDMH Cùng ngày công ty Vinh Phát đã giao hàng kèm hóa đơn số: 0005412cho công ty Thành Công Thủ kho Phạm Thanh Sơn tiến hành nhận

hàng lập phiếu nhập kho số NK1401003và ký tên trên biên bản giao hàng của công ty Vinh

Phát Chưa thanh toán cho công ty Vinh Phát.

Lưu ý:Bộ chứng tử kẹp chung: Hợp đồng; đơn đặt hàng; Phiếu đề nghị mua vật tư; hóa đơn;

Biên bản bàn giao; Phiếu nhập kho; Phiếu xuất kho bên bán

Nghiệp vụ 10:

Ngày 06/01/2014 Nhân viên Trần Mạnh Hùng mua nguyên vật liệu Đinh theo hóa đơn số

0001235 của công ty Tiến Đạt, đã thanh toán bằng tiện tạm ứng mua nguyên vật liệu

Thủ kho Phạm Thanh Sơn đã nhận nguyên vật liệu đinh và lập phiếu nhập kho số NK1401004 Nhân viên Trần Mạnh Hùng tiến hành lập phiếu đề nghị thanh toán tạm ứng kèm hóa đơn số 0001325 nộp cho phòng kế toán

Lưu ý:Phiếu nhập kho; hòa đơn; Giấy đề nghị thanh toán tạm ứng

Nghiệp vụ 11:

Ngày 06/01/2014 lô hàng Kính nhập khẩu vận chuyển về tới Cảng Cát Lái nhân viên Đỗ Thanh Sơn ra cảng Sài Gòn KV 1 Cát Lái(Quận 2) để làm thủ tục, kiểm tra hàng hóa và nhận hàng về kho công ty Hàng đã về đến công ty, Thủ kho Phạm Thanh Sơn đã nhận hàng và lập phiếu nhập kho số NK1401004

Căn cứ vào tờ khai hải quan số 10877 ngày 06/01/2014: mặt hàng Kính, số lượng 1.000m2, đơn giá 7,5USD/m2 ( tỷ giá trên tờ khai 20.050 VND/USD, thuế nhập khẩu 2% 3.007.500 đồng, thuế GTGT 10% 15.338.250 đồng, nhân viên Đỗ Thanh Sơn tiến hành lập giấy nộp tiền vào ngân sách nhà nước 02 bản để đóng thuế nhập khẩu và thuế GTGT hàng

nhập khẩu Sau đó nhân viên Đỗ Thanh Sơn mang tiền và giấy nộp tiền đến kho bạc nhà nước quận 2 để nộp tiền thuế (được kho bạc nhà nước Quận 2 chi đến Ngân Hàng TMCPCT VN CN Sài Gòn) Nhân viên ngân hàng thu tiền thuế, ký tên, đóng mộc trên giấy nộp tiền vào ngân sách nhà nước và trả lại cho Đỗ Thanh Sơn 01 bản giấy nộp tiền vào ngân sách nhà nước

 Biết mã NDKT của thuế GTGT hàng nhập khẩu là: 1702 và mã chương là 754

 Biết mã NDKT của thuế nhập khẩu là 1902 và Mạ chương là 754

 Biết Cơ quan quản lý thu là Chi cục Hải quan Cảng SG KV 1 Cát Lái

 Biết Loại hình XNK: NKD01

 Biết Kho bạc nhà nước : Kho bạc nhà nước quận 2

Lưu ý:+Bộ chứng từ kẹp chung: Phiếu nhập kho; Tờ khai hải quan;Hợp đồng hóa đơn

thưởng mại; Packing list; C/O

+Giấy nộp tiền vào ngân sách nhà nước+phiếu chi

Nghiệp vụ 12:

Ngày 06/01/2014 theo Phiếu đề xuất vật tư của Trần Mạnh Hùng Kế toán Đỗ Thanh Sơn tiến hành lập phiếu xuất kho để chuyển cho Thủ kho Phạm Thanh Sơn tiến hành xuất kho

nguyên vật liệu theo phiếu xuất kho số XK140100102 liên đã trình giám đốc ký Thủ kho giữ 1 liên phiếu xuất kho và Kế toán kho giữ 1 liên phiếu xuất kho

Sau đó thủ kho tiến hành xuất kho theo số lượng sau: 2.400 m2 gỗ, 400 lít keo, 80 kg đinh, 2.000 lít sơn Người nhẫn Trần Mạnh Hùng đã nhận nguyên vật liệu và ký tên vào mục người nhận hàng trên phiếu xuất kho

Lưu ý: +Thủ kho sẽ theo dõi về mặt số lượng của từng mặt hàng bằng thẻ kho để đối chiếu với

kế toán bằng sổ chi tiết của từng mặt hàng Nhớ là mã của từng mặt hàng tồn kho của thủ kho

và kế toán kho phải thống nhất với nhau

+Bộ chứng từ kẹp chung là: Phiếu đề nghị xuất vật tư+Phiếu xuất kho

Nghiệp vụ 13:

Ngày 07/01/2014, nhận được giấy báo có công ty Thanh Hà thanh toán công nợ theo hóa đơn số 0001318, hợp đồng số 18.13/HDMH ngày 10/12/2013số tiền là 122.000.000 đồng

Lưu ý: Kế toán photo hóa đơn bán hàng , hợp đồng kinh tế, biên bản bàn giao hàng hóa, biên

bản thanh lý hợp đồng kẹp chung vào giấy báo có của Ngân hàng Hoặc nếu không photo thi lưu các chứng từ gốc phát sinh tại thời điểm nghiệp vụ kinh tế phát sinh, các bạn có thể xem bài viết về cách lưu chứng từ trong bài viết tổ chức công tác kế toán Lưu chứng từ sao cho dễ tìm là được

Nghiệp vụ 14:

Ngày 07/01/2014, Kế toán lập phiếu chi số PC1401005chi tiền tạm ứng cho nhân viên Nguyễn Thị Thanh Nhàn mua văn phòng phẩm tháng 01.2014 1.070.000 Cùng ngày nhân viên Nguyễn Thị Thanh Nhàn đã mua văn phòng phẩm về sử dụng tại bộ phận văn phòng theo hóa đơn lẻcủa cửa hàng Hồng Ân

Lưu ý: Bộ chứng từ kẹp chung: Phiếu chi+Hóa đơn lẻ

Nghiệp vụ 15:

Ngày 07/01/2014, theo Phiếu đề nghị xuất vật tư của Trần Mạnh Hùng.Kế toán Đỗ Thanh Sơn tiến hành lập phiếu xuất kho (2 liên) gửi qua cho Thủ kho Phạm Thanh Sơn tiến hành xuất kho nguyên vật liệu theo phiếu xuất kho số XK1401002 02 liên đã trình giám đốc ký Thủ kho giữ 1 liên và bộ phận kế toán kho giữ 1 liên để ghi sổ

Sau đó thủ kho tiến hành xuất kho theo số lượng sau: 800m2 kính Người nhận Trần Mạnh Hùng đã nhận nguyên vật liệu và ký tên vào mục người nhận hàng trên phiếu xuất kho

Lưu ý: +Thủ kho sẽ theo dõi về mặt số lượng của từng mặt hàng bằng thẻ kho để đối chiếu với

kế toán bằng sổ chi tiết của từng mặt hàng Nhớ là mã của từng mặt hàng tồn kho của thủ kho

và kế toán kho phải thống nhất với nhau

+ Bộ chứng từ kẹp chung: phiếu đề xuất vật tư +Phiếu xuất kho

Nghiệp vụ 16:

Ngày 08/01/2014 do yêu cầu bộ phận bán hàng, Nguyễn Thị Thanh Huyền làm phiếu đề xuất mua xe ô tô để phục vụ công việc bán hàng Phiếu đề xuất đã trình và Giám đốc đã ký duyệt Sau đó Nguyễn Thị Thanh Huyền mang phiếu đề xuất xuống bộ phận thu mua Bộ phận thu mua nhận phiếu đề xuất và liên hệ với nhà cung cấp – công ty CP Lộc Phát Hai bên thỏa thuận giá cả

Sau đó bộ phận thu mua lập đơn đặt hàng số 04.14/DDH với nội dung mua xe Ô tô tải Huyndai, số lượng 1 cái, đơn giá 460.000.000đ/ cái chưa bao gồm VAT 10% trình Giám Đốc

ký duyệt Sau đó công ty Lộc Phát tiến hành lập hợp đồng mua bán số 01.14/HDMTS, Giám đốc hai bên đã ký và đóng mộc trên hợp đồng

Cùng ngày công ty Lộc Phát đã giao xe ô tô tải Huyndai kèm theo hóa đơn số 0001456 Nhân viên Đỗ Thanh Sơn đã nhận xe tải và ký tên trên biên bản bàn giao hàng hóa của công ty Lộc Phát Nhân viên Đỗ Thanh Sơn đã bàn giao lại xe ô tô cho bộ phận bán hàng

Đồng thời ngày 08/01/2014 nhân viên Đỗ Thanh Sơn tiến hành lập phiếu chi số PC1401006 02 liên số tiền 4.600.000 đồng Phiếu chi đã được Giám đốc và kế toán trưởng ký duyệt 01 phiếu chi được chuyển sang thủ quỹ, căn cứ vào phiếu chi thủ quỹ tiến hành chi tiền,

ký xác nhận trên phiếu chi Người nhận tiền Đỗ Thanh Sơn đã nhận tiền và ký xác nhận phiếu chi Sau đó nhân viên Đỗ Thanh Sơn đến Kho Bạc Nhà nước quận 3 để nộp lê phí trước bạ và được kho bạc nhà nước chỉ định đến Ngân Hàng TMCPCT VN CN Sài Gònđể nộp, sau khi nộp xong thì được ngân hàng cấp cho giấy nộp tiền vào ngân sách nhà nước đã được đóng mộc

Lưu ý:+Phiếu đê nghị mua xe; Đơn đặt hàng; Hợp đồng; Hóa đơn; Biên bản bàn giao xe

+ Phiếu chi+ giấy nộp tiền vào ngân sách nhà nước

Nghiệp vụ 17:

Ngày 09/01/2014 theo điều khoản thanh toán trên hợp đồng số 02/2014.HDMB ký với công ty Hùng Cường nhân viên kế toán Đỗ Thanh Sơn tiến hành lập ủy nhiệm chi(02 liên) để thanh toán cho công ty Hùng Cường theo hóa đơn số 0000141 số tiền 165.000.000 đồng đúng với thời hạn trên hợp đồng Đỗ Thanh Sơn đã trình Giám đốc và kế toán trưởng ký duyệt và đóng mộc công ty trên Ủy nhiệm chi Sau đó Đỗ Thanh Sơn mang Ủy nhiệm chi ra ngân hàng BIDV – Phòng giao dịch 2, ngân hàng đã chuyển tiền theo ủy nhiệm chi Nhân viên ngân hàng

đã ký tên, đóng mộc ngân hàng trên ủy nhiệm chi và trả lại cho Đỗ Thanh Sơn 1 liên của Ủy nhiệm chi

Lưu ý: Đồng thời Đỗ Thanh Sơn photo hóa đơn mua hàng, biên bản bàn giao hàng, biên bản

thanh lý hợp đồng, Hợp đồng , phiếu xuất kho kèm chung vao ủy nhiệm chi.Hoặc các bạn không cần photo kẹp chung mà lưu tại thời điểm lúc đầu phát sinh (Các bạn xem và đọc cách

lưu file trong bài viết tổ chức công tác kế toán, lưu làm sao miễn sao tìm được chứng từ một cách dễ dàng là được).

Nghiệp vụ 18:

Ngày 09/01/2014 theo yêu cầu làm việc của bộ phận kế toán, Đỗ Thanh Sơn lập phiếu đề xuất mua 1 máy in đã trình Giám đốc ký duyệt Sau đó Đỗ Thanh Sơn đưa phiếu đề xuất xuống Bộ phận thu mua Bộ phận thu mua tiến hành liên hệ với nhà cung cấp - công ty Hoàng Long Hai bên thỏa thuận về giá cả

Sau đó bộ phận thu mua lập đơn đặt hàng số 05.14/DDHvà trình Giám đốc ký duyệt số lượng 01 cái, đơn giá chưa bao gồm VAT 10% 3.000.000đ/cái Sau khi Giám đốc ký duyệt đơn đặt hàng, bộ phận thu mua gửi đơn đặt hàng qua công ty Hoàng Long Cùng ngày công ty Hoàng Long đã giao hàng kèm hóa đơn số: 00001420cho công ty Thành Công Đỗ Thanh Sơn

ký tên trên phiếu xuất khocủa công ty Hoàng Long Máy in được đưa vào sử dụng tại phòng kế toán Đỗ Thanh Sơn đã lập và ký tên trên phiếu chi số PC1401007 02 liên, sau đó trình Giám Đốc và Kế toán trưởng ký duyệt Phiếu chi sau khi được ký duyệt chuyển 01 liên sang thủ quỹ, thủ quỹ căn cứ vào phiếu chi tiến hành chi tiền cho Nguyễn Văn Hoàng – nhân viên giao hàng của công ty Hoàng Long, thủ quỹ đã ký tên trên phiếu chi Nguyễn Văn Hoàng đã nhận tiền và

ký tên trên phiếu chi tiền Phiếu chi lập 3 liên

Lưu ý: Kế toán đóng thành 1 tập chứng từ của nghiệp vụ này gồm: Phiếu chi;Phiếu đề nghị

mua hàng;Hóa đơn, Đơn đặt hàng, Phiếu xuất kho bên bán

Nghiệp vụ 19:

Ngày 10/01/2014 theo điều khoản thanh toán trên hợp đồng số 03/2014.HDMB ký với công ty Vinh Phát nhân viên kế toán Đỗ Thanh Sơn tiến hành lập ủy nhiệm chi(02 liên) để thanh toán cho công ty Vinh Phát theo hóa đơn số 0005412 số tiền 33.000.000 đồng đúng với thời hạn trên hợp đồng Đỗ Thanh Sơn đã trình Giám đốc và kế toán trưởng ký duyệt và đóng mộc công ty trên Ủy nhiệm chi Sau đó Đỗ Thanh Sơn mang Ủy nhiệm chi ra ngân hàng BIDV – Phòng giao dịch 2, ngân hàng đã chuyển tiền theo ủy nhiệm chi Nhân viên ngân hàng đã ký tên, đóng mộc ngân hàng trên ủy nhiệm chi và trả lại cho Đỗ Thanh Sơn 01 liên của Ủy nhiệm chi

Lưu ý: Sau đó Đỗ Thanh Sơn photo hóa đơn, hóa đơn, hợp đồng kinh tế, biên bản thanh lý

hợp đồng, biên bản bàn giao và phiếu xuất kho kẹp chung vào UNC hoặc các bạn không cần photo kẹp chung mà lưu tại thời điểm lúc đầu phát sinh (Các bạn xem và đọc cách lưu file trong bài viết tổ chức công tác kế toán, lưu sao cũng được miễn sao tra cứu được chứng từ là tốt nhất)

Nghiệp vụ 20:

Ngày 11/01/2014 công ty Thành Công quyết định nhượng bán xe ô tô Isuzu cho công ty Thịnh Phát Công ty Thành Công lập Hội đồng kiểm kê để đánh giá lại Tài sản Theo biên bản kiểm kê thì tài sản có nguyên giá 200.000.000 đồng, hao mòn lũy kế 62.096.774 đồng Công ty

đã Lập biên bản thanh lý tài sảnđể bán cho công ty Thịnh Phát với giá 120.000.000 đồng chưa bao gồm 10% VAT Hội đồng kiểm kê đã trình Giám đốc ký duyệt biên bản thanh lý tài sản và biên bản kiểm kê Tài sản

Công ty Thành Công đã lập hợp đồng mua bán số 01.14/HDBTSgửi công ty Thịnh Phát Tổng Giám Đốc hai bên đã ký tên và đóng mộc trên hợp đồng.Căn cứ vào biên bản thanh lý tài sản và hợp đồng nhân viên Đỗ Thanh Sơn lập hóa đơn số 0001320xuất bán ô tô Isuzu cho công ty Thịnh Phát với giá 120.000.000 đồng chưa bao gồm VAT 10% chưa thanh toán tiền Cùng ngày công ty Thịnh Phát đã đến nhận hàng kèm hóa đơn Người nhận hàng Nguyễn Văn Sang đã nhận xe và ký tên người nhận hàng trên biên bản giao nhận hàng của công ty Thành Công

Lưu ý: Kế toán kẹp chung bộ chứng từ thanh lý xe gồm: hợp đồng mua bản; Hóa đơn; Biên

bản bàn giao; Biên bản thanh lý xe

Nghiệp vụ 21:

Ngày 15/01/2014 theo điều khoản thanh toán theo hợp đồng số 19.13/HDBH.HDMB ký với công ty Tâm Phát ngày 13/12/2013 Công ty Tâm Phát đã chuyển khoản thanh toán 50.000.000 đồng thanh toán cho hóa đơn số 0001319 ngày 13/12/2014 Công ty TNHH Thành Công đã nhận được giấy báo có Ngân Hàng BIDV- phòng giao dịch 2

Lưu ý: Đồng thời kế toán photo hóa đơn bán ra, Hợp đồng kinh tế, biên bàn giao hàng, phiếu

xuất kho, biên bản thanh lý kẹp chung vào Giấy báo có hoặc các bạn không cần photo kẹp chung mà lưu tại thời điểm lúc đầu phát sinh (Các bạn xem và đọc cách lưu file trong bài viết

tổ chức công tác kế toán, lưu file chứng từ làm sao dễ tìm là được).

Nghiệp vụ 22:

Ngày 15/01/2014 theo điều khoản thanh toán trên hợp đồng thuê nhà làm văn phòng số 01.12/HDTN ký với Nguyễn Anh Châu Ngày 15/01/2014 Nguyễn Anh Châu đã lên chi cục thuế Quận 3 để xuất hóa đơn số 1458230tiền thuê nhà tháng 01/2014

Sau đó Nguyễn Anh Châu mang hóa đơn đến gửi công ty Thành Công Căn cứ hóa đơn nhân viên kế toán Đỗ Thanh Sơn tiến hành lập ủy nhiệm chi(2 liên) để thanh toán cho tiền thuê nhà theo hóa đơn số 1458230 số tiền 32.000.000 đồng đúng với thời hạn trên hợp đồng Đỗ Thanh Sơn đã trình Giám đốc và kế toán trưởng ký duyệt và đóng mộc công ty trên Ủy nhiệm chi Sau đó Đỗ Thanh Sơn mang Ủy nhiệm chi ra ngân hàng BIDV – Phòng giao dịch 2, ngân hàng đã chuyển tiền theo ủy nhiệm chi Nhân viên ngân hàng đã ký tên, đóng mộc ngân hàng trên ủy nhiệm chi và trả lại cho Đỗ Thanh Sơn 1 liên của Ủy nhiệm chi

Lưu ý:

+Tiền thuê nhà của cá nhân mà của cá nhân có doanh thu cho thuê nhà từ 100 triệu đồng trở

xuống thì không phải chịu thuế GTGT và thuế TNCN tức là không phải lên cục thuế mua hóa đơn theo như CV 2720/TCT-CS ngày 18/6/2014 hướng dẫn cũng như CV3609/TCT-CS ngày

26/08/2014, tức là lúc này chỉ cần làm mẫu 01/TNDN theo TT78.

+Kẹp chung chứng từ là UNC và hóa đơn tài chính vào nếu có thể thì photo hợp đồng thuê nhà kẹp chung vào còn không thì lưu hợp đồng thuê nhà 1 file riêng về hợp đồng mua vào

Nghiệp vụ 23:

Ngày 15/01/2014 theo điều khoản thanh toán trên hợp đồng thuê nhà làm xưởng số 01.12/HDTNX ký với Nguyễn Kim Ngân Ngày 15/01/2014 Nguyễn Kim Ngân đã lên chi cục thuế Quận 3 để xuất hóa đơn 0145733tiền thuê nhà tháng 01/2014 Sau đó Nguyễn Kim Ngân mang hóa đơn đến gửi công ty Thành Công Căn cứ hóa đơn nhân viên kế toán Đỗ Thanh Sơn tiến hành lập ủy nhiệm chi(2 liên) để thanh toán cho tiền thuê nhà theo hóa đơn 1458230 số tiền 10.000.000 đồng đúng với thời hạn trên hợp đồng Đỗ Thanh Sơn đã trình Giám đốc và

kế toán trưởng ký duyệt và đóng mộc công ty trên Ủy nhiệm chi

Sau đó Đỗ Thanh Sơn mang Ủy nhiệm chi ra ngân hàng BIDV – Phòng giao dịch 2, ngân hàng đã chuyển tiền theo ủy nhiệm chi Nhân viên ngân hàng đã ký tên, đóng mộc ngân hàng trên ủy nhiệm chi và trả lại cho Đỗ Thanh Sơn 01 liên của Ủy nhiệm chi

Lưuý:

+Tiền thuê nhà của cá nhân mà của cá nhân có doanh thu cho thuê nhà từ 100 triệu đồng trở xuống thì không phải chịu thuế GTGT tức là không phải lên cục thuế mua hóa đơn theo như

CV 2720/TCT-CS ngày 18/6/2014 hướng dẫn cũng như CV3609/TCT-CS ngày 26/08/2014,

tức là lúc này chỉ cần làm mẫu 01/TNDN theo TT78.

+Kẹp chung chứng từ là UNC và hóa đơn tài chính vào nếu có thể thì photo hợp đồng thuê nhà kẹp chung vào còn không thì lưu hợp đồng thuê nhà 1 file riêng về hợp đồng mua vào

Nghiệp vụ 24

Ngày 15/01/2014 theo yêu cầu làm việc của bộ phận kế toán, Đỗ Thanh Sơn lập phiếu

đề xuất mua 1 bộ máy tính bàn đã trình Giám đốc ký duyệt Sau đó Đỗ Thanh Sơn đưa

phiếu đề xuất xuống Bộ phận thu mua Bộ phận thu mua tiến hành liên hệ với nhà cung cấp -công ty Hoàng Long Hai bên thỏa thuận về giá cả Sau đó bộ phận thu mua lập đơn đặt hàng 06.14/DDHvà trình Giám đốc ký duyệt số lượng 01 cái, đơn giá chưa bao gồm VAT 10% 6.000.000đ/cái Sau khi Giám đốc ký duyệt đơn đặt hàng, bộ phận thu mua gửi đơn đặt hàng qua công ty Hoàng Long

Cùng ngày công ty Hoàng Long đã giao hàng kèm hóa đơn số: 00001425 cho công ty Thành Công Đỗ Thanh Sơn ký tên trên phiếu xuất khocủa công ty Hoàng Long Máy tính bàn được đưa vào sử dụng tại phòng kế toán Đỗ Thanh Sơn đã lập và ký tên trên phiếu chi số PC1401008 02 liên, sau đó trình Giám Đốc và Kế toán trưởng ký duyệt Phiếu chi sau khi