Báo cáo tài chính | Trang web chính thức của Everon

Báo cáo tài chính | Trang web chính thức của Everon tài liệu, giáo án, bài giảng , luận văn, luận án, đồ án, bài tập lớn...

Trang 1

Deloitte

CONG TY CO PHAN EVERPIA VIET NAM

(Thành lập tại nước Cộng hòa Xã hội chủ nghĩa Việt Nam)

BẢO CÁO TÀI CHÍNH

ĐÃ ĐƯỢC KIÊM TOÁN

Cho năm tài chính kết thúc

ngày 31 tháng 12 năm 2012

Trang 3

Xã Dương Xá, huyện Gia Lâm

Hà Nội, CHXHCN Việt Nam

MỤC LỤC

NỘI DUNG

BAO CAO CUA BAN GIAM BOC

BAO CAO KIEM TOAN DOC LAP

BANG CAN BOI KE TOAN

BAO CAO KET QUA HOAT DONG KINH DOANH

BAO CAO LUU CHUYEN TIEN TE

THUYET MINH BAO CAO TAI CHINH

Trang 4

BAO CAO CUA BAN GIÁM DOC

Ban Giám đốc Công ty Cổ phần Everpia Việt Nam (gọi tắt là “Công ty”) đệ trình báo cáo này cùng với báo cáo tài

chính của Công ty cho năm tài chính kết thúc ngày 31 tháng 12 năm 2012

HỘI ĐÔNG QUẢN TRỊ VÀ BAN GIÁM ĐÓC

Các thành viên của Hội đồng Quản trị và Ban Giám đốc Công ty đã điều hành Công ty trong năm và đến ngày lập

báo cáo này gồm:

Hồi đồng Quản trị

Ông Lee Jae Eun Chủ tịch

Ong Park Soon O Ủy viên (miễn nhiệm ngày 14 tháng 11 năm 2012)

Ông Cho Yong Hwan Ủy viên

Ông Lee Je Won Uy vién

Ba Lé Thj Thu Hién Uy vién

Ong Jean - Charles Belliol Uy vién

Ông Ngô Phương Chí Ủy viên

Ban Giám đốc

Ông Lee Jae Eun Tổng Giám đốc

Ông Park Soon O Phó Tổng Giám đốc

Ông Lim Jin Taek Giám đốc Bán hàng (miễn nhiệm ngày 11 tháng 01 năm 2012)

Ông Nguyễn Văn Đào Giám đốc Hành chính - Nhân sự

Ông Lee Je Won Giám đốc Chỉ nhánh thành phố Hồ Chí Minh

Ong Park Sung Jin Giám đốc Chi nhánh Đồng Nai

TRÁCH NHIỆM CỦA BAN GIÁM ĐÓC

Ban Giảm đốc Công ty có trách nhiệm lập bảo cáo tài chính hàng năm phản ánh một cách trung thực và hợp lý tình

hình tài chính cũng như kết quả hoạt động kinh doanh và tình hình lưu chuyển tiền tệ của Công ty trong năm Trong

việc lập các báo cáo tài chính này, Ban Giám đốc được yêu cầu phải:

" Lựa chọn các chính sách kế toán thích hợp và áp dụng các chính sách đó một cách nhất quán;

" Đưara các phán đoán và ước tính một cách hợp lý và thận trọng;

“Nêu rõ cácn tắc kế toán thích hợp có được tuân thủ hay không, có những áp dụng sai lệch trọng yếu cần

được công bô và giải thích trong báo cáo tài chính hay không;

" Lập bảo cáo tài chính trên cơ sở hoạt động liên tục trừ trường hợp không thể cho rằng Công ty sẽ tiếp tục hoạt

Trang 5

BÁO CÁO CỦA BAN GIÁM ĐÓC (Tiếp theo)

TRÁCH NHIỆM CỦA BAN GIÁM ĐÓC (Tiếp theo)

Ban Giám đốc Công ty chịu trách nhiệm đảm bảo rằng số kế toán được ghi chép một cách phù hợp để phản ánh một

cách hợp lý tình hình tài chính của Công ty ở bắt kỳ thời điểm nào và đảm bảo rằng báo cáo tài chính tuân thủ các

Chuẩn mực kế toán Việt Nam, Hệ thống kế toán Việt Nam và các quy định hiện hành có liên quan tại Việt Nam

Ban Giám đốc cũng chịu trách nhiệm đảm bảo an toàn cho tài sản của Công ty và thực hiện các biện pháp thích hợp

để ngăn chặn và phát hiện các hành vi gian lận và sai phạm khác

Ban Giám đốc xác nhận rằng Công ty đã tuân thủ các yêu cầu nêu trên trong việc lập báo cáo tài chính

Thay mặt và đại diện cho Ban Giám đốc,

Trang 6

Deloitte Công ty TNHH Deloitte Việt Nam

Tang 12A, Toa nha Vinaconex

34 Lang Ha, Quận Đống Đa

Hà Nội, Việt Nam Tel - +844 6288 3568 Fax: +844 6288 5678 www.deloitie com/yn Số: (04 /Deloitte-AUDHN-RE

BAO CAO KIEM TOAN DOC LAP

Kính gửi: Các cổ đông, Hội đồng Quản trị và Ban Giám đốc

Công ty Cổ phần Everpia Việt Nam Chúng tôi đã kiểm toán bảng cân đối kế toán tại ngày 31 tháng 12 năm 2012 cùng với báo cáo kết quả hoạt động kinh

đoanh, báo cáo lưu chuyển tiền tệ cho năm tải chính kết thúc cũng ngày và thuyết minh báo cáo tai chính kèm theo

(gọi chung là "báo cáo tài chính") của Công ty Cô phần Everpia Việt Nam (gọi tắt là "Công ty") được lập ngày 2l

tháng 3 năm 2013, từ trang 4 đến trang 27 Báo cáo tài chính kèm theo không nhằm phản ánh tỉnh hình tài chính, kết

quả hoạt động kinh doanh và tình hình lưu chuyển tiền tệ theo các nguyên tắc và thông lệ kế toán được chấp nhận

chung tại các nước khác ngoài Việt Nam

Như đã trình bảy trong Báo cáo của Ban Giám đốc tại trang | và trang 2, Ban Giám đốc Công ty có trách nhiệm lập

ly cáo tải chính Trách nhiệm của chúng tôi là đưa ra ý kiến về báo cáo tài chính này dựa trên kết quả của cuộc

kiêm toán

Cơ sở của ý kiên

Chúng tôi đã thực hiện kiểm toán theo các Chuẩn mực kiểm toán Việt Nam, Các Chuẩn mực này yêu cầu chúng tôi

phái lập kế hoạch và thực hiện công việc kiểm toán đẻ đạt được sự đảm bảo hợp lý rằng báo cáo tài chính không có

các sai sót trọng yêu Công việc kiểm toán bao gồm việc kiểm tra, trên cơ sở chọn mẫu, các bằng chứng xác minh

cho các số liệu và các thông tin trình bảy trên báo cáo tải chính Chúng tôi cũng đồng thời tiễn hành đánh giá các

nguyên tắc kế toán được áp dụng và những ước tính quan trọng của Ban Giảm đốc, cũng như cách trình bảy tổng

quát của bảo cáo tải chính Chúng tôi tin tưởng rằng công việc kiểm toán đã cung cấp những cơ sở hợp lý cho ý kiến

của chúng tôi,

Ý kiến

Theo ÿ kiến của chúng tôi, báo cáo tài chính kèm theo đã phán ánh trung thực và hợp lý, trên các khía cạnh trọng

yếu, tình hình tài chính của Công ty tại ngày 31 thang 12 năm 2012 cũng như kết quả hoạt động kỉnh doanh vả tình

: tién tệ cho năm tài chính kết thúc cùng ngày, phù hợp với các Chuẩn mực kế toán Việt Nam, Hệ

: vả các quy định hiện hành có liên quan tại Việt Nam

Phó Tổng Giám đốc Kiểm toán viên

Chứng chí Kiểm toán viên số Ð.0030/KTV Chứng chỉ Kiểm toán viên số 0898/KTV

Thay mặt và đại diện cho

CONG TY TNHH DELOITTE VIET NAM

Ngày 21 tháng 3 năm 2013

Tên Deloitte được dùng để chỉ một hoặc nhiều thảnh viên của Deloitte Touche Tohmatsu Limited,

một công ty TNHH có trụ sở tại Anh, và mạng lưới các hãng thành viên - mỗi thành viên la mot

tổ chức độc lập về mặt pháp lý Vưi lòng xem tại website waww.deloitte.corm/about để biết thêm

thông tin chỉ tiết về cơ cầu pháp lý của Deloitte Touehe Tohmatsu Limited và các hãng thành viên

Trang 7

CÔNG TY CỎ PHẢN EVERPIA VIỆT NAM

Hà Nội, CHXHCN Việt Nam Cho năm tài chính kết thúc ngày 31 tháng 12 năm 2012

BANG CAN DOI KE TOAN

Tai ngay 3] thang 12 nam 2012

MAU SO B 01-DN

Don vi: VND

A TAISAN NGAN HAN 100 580.258.850.898 631.096.904.297 (100=110+120+130+140+150)

I Tiền và các khoản tương đương tiền H0 5 104.101.066.611 119.379.463.167

1 Tiền 111 14.153.566.580 4.780.631.817

2 Các khoản tương đương tiền 112 $9.947.500.031 114.598.831.350

HH Các khoản đầu tư tài chính ngắn hạn 120 15.903.746.164 23.694.000.000

1 Đầu tư ngắn hạn 121 6 75.903.746.164 23.694.000.000

HI Các khoản phải thu ngắn hạn 130 99.594.574.385 106.098.603.556

1 Phải thu khách hàng 131 17.742.425.515 66.520.925.665

2 Trả trước cho người bán 132 23.781.027.885 39.557.817.957

3 Các khoản phải thu khác 135 3.761.896.428 3.916.084.884

4 Dự phòng phải thu ngắn hạn khó đòi 139 (5.690.775.443) (3.896.224.950)

IV Hàng tồn kho 140 «7 286.442.773.473 358.077.770.714

1 Hàng tồn kho 141 286.442.773.473 358.077.770.714

V Tài sản ngắn hạn khác 150 14.216.690.265 23.847.066.860 -

1 Chỉ phí trả trước ngắn hạn 151 3.381.095.862 4.392.198.491 -

3 Thuế và các khoản khác phải thu Nhà nước 154 150.000.000 150.000.000

4 Tài sản ngắn hạn khác 158 2.571.825.825 2.518.123.723 B TÀI SẢN DÀI HẠN (200=220+250+260) 200 316.380.149.198 215.889.393.088

- Giá trị hao mòn lữy kế 220 (18.625.543.532) (16.135.724.307)

3 Chỉ phí xây đựng cơ bản đở đang 230 10 1.809.376.364 42.416.590.466

Il Các khoản đầu tư tài chính đài hạn 250 9.097.424.693 3.418.360.000

1 Đầu tư vào công ty con 251 11 8.643.660.000 2.395.160.000

2 Đầu tư đài hạn khác 258 12 1.397.200.000 1.023.200.000

Il Tài sản đài hạn khác 260 16.345.013.321 15.427.163.158

1 Chỉ phí trả trước đài hạn 261 13 15.428.241.729 14.471.652.531

2 Tài sản dài hạn khác 268 916.771.592 955.510.627 TONG CONG TAI SAN (270=100+200) 270 896.639.000.096 846.986.297.385

Céde thuyét minh tir trang 9 dén trang 27 là một bộ phận hợp thành của bảo cáo tài chính

4

Trang 8

Xã Dương Xá, huyện Gia Lâm Báo cáo tài chính

BANG CÂN ĐÓI KẾ TOÁN (Tiếp theo) Tại ngày 3] tháng 12 năm 2012

3 Người mua trả tiền trước 313 4.426.974.747 3.415.761.568

4 Thuế và các khoản phải nộp Nhà nước 314 15 37.677.268.191 48.785.053.185

5 Phải trả người lao động 315 6.048.081.153 7.873.586.692

4 Quỹ khác thuộc vốn chủ sở hữu 419 9.010.799.401 4.294.382.346

5 Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối 420 253.658.648.720 265.390.716.425

TONG CONG NGUON VON (440=300+400) 440 896.639.000.096 846.986.297.385

Tổng Giám đốc Phó Tổng Giám đốc phụ trách Tài Người lập biểu

Trang 9

Hà Nội, CHXHCN Việt Nam Cho năm tài chính kết thúc ngày 31 tháng 12 năm 2012 Báo cáo tài chính

BAO CAO KET QUA HOAT DONG KINH DOANH

Cho năm tài chính kết thúc ngày 31 tháng 12 năm 2012

CHỈ TIÊU

1 Đoanh thu bán hàng

2, Các khoản giảm trừ doanh thu

3 Doanh thu thuần về bán hàng (10=01-02)

4 Giá vốn hàng bán

5 Lợi nhuận gộp về bán hàng (20=10-11)

6 Doanh thu hoạt động tài chính

7 Chi phí tài chính

Trong đó: Chỉ phí lãi vay

8 Chi phi ban hang

9 Chi phi quan ly doanh nghiép

10 Lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh doanh

(30=20+(21-22)-(24+25))

11 Thu nhập khác

12 Chỉ phí khắc

13 Lợi nhuận khác (40=31-32)

14 Tỗng lợi nhuận kế toán trước thuế (50=30+40)

15 Chỉ phí thuế thu nhập doanh nghiệp hiện hành

16 Lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh nghiệp

HWS AB ty

Tổng Giám đốc Phó Tổng Giám đốc phụ trách Tài

Trang 10

Xã Dương Xả, huyện Gia Lâm

BAO CÁO LƯU CHUYỂN TIỀN TỆ

Cho năm tài chính kết thúc ngày 31 tháng 12 năm 2012

CHỈ TIÊU Mã số

I LUU CHUYEN TIEN TU HOAT DONG KINH DOANH

1 Lợi nhuận trước thuế

2 Điều chỉnh cho các khoản:

Khấu hao tài sản cố định

Các khoản dự phòng

(Lãi)/lỗ chênh lệch tỷ giá hỗi đoái chưa thực hiện

(Lai) tir hoạt động đầu tư

Chi phí lãi vay

3 Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh trước thay đỗi vẫn

lưu động

Thay đổi các khoản phải thu

Thay đổi hàng tồn kho

Thay đổi các khoản phải trả (không bao gồm lãi vay phải

trả, thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp)

Thay đôi chỉ phí trả trước và tài sản khác

Tiền lãi vay đã trả

Thuế thu nhập doanh nghiệp đã nộp

Tiền chỉ khác cho hoạt động kinh doanh

Lưu chuyển tiền thuần từ hoạt động kinh doanh

II LUU CHUYEN TIEN TU HOAT DONG DAU TU

1 Tiền chỉ mua sim TSCD, xdy dung co ban dé dang

2 Tiền chỉ cho các khoản đầu tư ngắn hạn

3 Tiền thu hồi cho vay, bán lại các công cụ nợ của đơn

vị khác

4 Tiền chỉ đầu tư góp vốn vào các đơn vị khác

5 Tiền thu lãi cho vay, cổ tức và lợi nhuận được chia

Lưu chuyển tiền thuần từ hogt động đầu tư

Ill LƯU CHUYÊN TIỀN TỪ HOẠT ĐỘNG TÀI CHÍNH

1 Tiền thu từ nhận vốn góp của các cổ đông

2 Tiền chỉ mua lại cổ phiếu đã phát hành

3 Tiền vay ngắn hạn, dải hạn nhận được

4 Tiền chỉ trả nợ gốc vay

5 Cổ tức đã trả cho cỗ đông

Lưu chuyển tiền thuần từ hoạt động tài chính

Lưu chuyển tiền thuần trong năm

Tiền và tương đương tiền đầu năm

Tiền và tương đương tiền cuối năm

Trang 11

Hà Nội, CHXHCN Việt Nam Cho năm tải chính kết thúc ngày 31 tháng 12 năm 2012

BAO CAO LUU CHUYEN TIEN TE (Tiép theo) Cho năm tài chính kết thúc ngày 31 tháng 12 năm 2012 Thông tin bỗ sung cho các khoản phi tiền tệ

và đã bao gồm số tiền 14.409.220.067 VND (năm 201 1: 33.681.183.993 VND), là số tiền đã chỉ ra để ứng trước nhà cung cấp để mua tài sản cố định và chỉ phí xây dựng cơ bản dé dang Vì vậy, một khoản tiền tương ứng đã được

Z3 <2 Ail

chính

Hà Nội, ngày 21 tháng 3 năm 2013

Các thuyết minh tir trang 9 dén trang 27 là một bộ phận hợp thành của báo cáo tài chính

§

Trang 12

Hà Nội, CHXHCN Việt Nam Cho nam tài chính kết thúc ngày 31 tháng 12 năm 2012

Các thuyết mình này là một bộ phận hợp thành và cần được đọc đồng thời với bảo cáo tài chính kèm theo

Hình thức sở hữu vốn

2

Công ty Cổ phần Everpia Việt Nam (gọi tắt là “Công ty”) được thành lập trên cơ sở chuyển đổi hình thức sở hữu từ doanh nghiệp 100% vốn đầu tư nước ngoài - Công ty TNHH Everpia Việt Nam theo Giấy chửng nhận Đầu tư số 011033000055, do Ủy ban nhân dân thành phố Hà Nội cấp lần đầu ngày 27 tháng 04 năm

2007 và các chứng nhận đầu tư điều chỉnh Công ty có thời hạn hoạt động là 40 năm kể từ ngày 04 tháng 09 năm 2003

Trụ sở chính của Công ty đặt tại xã Dương Xá, huyện Gia Lâm, Hà Nội

Hoạt động chính

ba lô, tủi xách, đồ lót và các mặt hàng may mặc khác

CƠ SỞ LẬP BÁO CÁO TÀI CHÍNH VÀ NAM TÀI CHÍNH

Cơ sở lập báo cáo tài chính

Báo cáo tài chính kèm theo được trình bày bằng Đồng Việt Nam (VND), theo nguyên tắc giá gốc và phù hợp với các Chuẩn mực kế toán Việt Nam, Hệ thống kế toán Việt Nam và các quy định hiện hành có liên

quan tại Việt Nam

Năm tài chính

Năm tài chính của Công ty bắt đầu từ ngày 01 tháng 01 và kết thúc vào ngày 31 tháng 12

ÁP DỤNG HƯỚNG DẪN KÉ TOÁN MỚI

quy định việc ghỉ nhận, đánh giá và xử lý các khoản chênh lệch tỷ giá trong doanh nghiệp Thông tư 179 có

đưa ra hướng dẫn cụ thể về tỷ giá áp dụng đối với việc thanh toán và đánh giá lại các khoản mục tiền tệ có gốc ngoại tệ Ban Giám đốc đánh giá Thông tư 179 không có ảnh hưởng trọng yếu đến báo cáo tài chính của Công ty cho năm tài chính kết thúc ngày 31 tháng 12 năm 2012

TÓM TẮT CÁC CHÍNH SÁCH KE TOAN CHU YEU

Sau đây là các chính sách kế toán chủ yếu được Công ty áp dụng trong việc lập báo cáo tài chính:

Việc lập báo cáo tài chính tuân thủ theo các Chuẩn mực kế toán Việt Nam, Hệ thống kế toán Việt Nam và các quy định hiện hành có liên quan tại Việt Nam yêu cầu Ban Giám đốc phải có những ước tính và giả định ảnh hưởng đến số liệu báo cáo về công nợ, tài sản và việc trình bày các khoản công nợ và tải sản tiềm tàng tại ngày lập báo cáo tài chính cũng như các số liệu báo cáo về doanh thu và chỉ phí trong suết năm tài chính Mặc dù các ước tính kế toán được lập bằng tất cả sự hiểu biết của Ban Giám đốc, số thực tế phát sinh có thể khác với các ước tính, giả định đặt ra

Trang 13

Hà Nội, CHXHCN Việt Nam Cho năm tài chính kết thúc ngày 31 tháng 12 năm 2012 THUYET MINH BÁO CÁO TÀI CHÍNH (Tiếp theo) MAU SO B 09-DN

Các thuyết minh này là một bộ phận hợp thành và cần được đọc động thời với báo cáo tài chính kèm theo

4 TOM TAT CÁC CHÍNH SÁCH KÉ TOÁN CHỦ YÊU (Tiếp theo)

phải trả người bán và phải trả khác, các khoản vay và chỉ phí phải trả

Đánh giá lại sau lần ghỉ nhận ban đầu

Hiện tại, chưa có quy định về đánh giá lại công cụ tài chính sau ghi nhận ban đầu

Tiền và các khoản tương đương tiền

Tiền vả các khoản tương đương tiền bao gồm tiền mặt tại quỹ, các khoản tiền gửi không kỳ hạn, các khoản đầu tư ngắn hạn có khả năng thanh khoản cao, dé đàng chuyển đổi thành tiền và ít rủi ro liên quan đến việc biến động giá trị

Dự phòng phải thu khó đòi

Dự phòng phải thu khó đòi được trích lập cho những khoản phải thu đã quá hạn thanh toán từ sáu tháng trở lên, hoặc các khoản thu mà người nợ khó có khả năng thanh toán do bị thanh lý, phá sản hay các khỏ khăn

tương tự

Hàng tồn kho

Hàng tồn kho được xác định trên cơ sở giá thấp hơn giữa giá gốc và giá trị thuần có thể thực hiện được Giá gốc hàng tồn kho bao gồm chỉ phí nguyên vật liệu trực tiếp, chỉ phí lao động trực tiếp và chỉ phí sản xuất chung, nếu có, để có được hàng tồn kho ở địa điểm và trạng thái hiện tại Giá gốc của hàng tồn kho được xác định theo phương pháp bình quân gia quyền Giá trị thuần có thể thực hiện được được xác định bằng giá bán ước tính trừ các chỉ phí ước tính để hoàn thành sản phẩm cùng chỉ phí tiếp thị, bán hàng và phân phối

phát sinh

Dự phòng giảm giá hàng tồn kho của Công ty được trích lập theo các quy định kế toán hiện hành Theo đó, Công ty được phép trích lập dự phòng giảm giá hàng tồn kho lỗi thời, hỏng, kém phẩm chất và hung trường hợp giá gốc của hàng tồn kho cao hơn giá trị thuần có thể thực hiện được tại ngày kết thúc niên độ kế toán Tài sản cố định hữu hình và khấu hao

Tài sản cố định hữu hình được trình bày theo nguyên giá trừ giá trị hao mòn lũy kế

Nguyên giá tài sản cố định hữu hình bao gồm giá mua và toàn bộ các chi phi khác liên quan trực tiếp đến

việc đưa tài sản vào trạng thái sẵn sàng sử dụng

Tài sản cố định hữu hình được khấu hao theo phương pháp đường thẳng dựa trên thời gian hữu dụng ước

tính, cụ thể như sau:

10

Trang 14

Hà Nội, CHXHCN Việt Nam Cho năm tài chính kết thúc ngày 31 tháng 12 năm 2012 THUYET MINH BAO CAO TAI CHINH (Tiếp theo) MAU SO B 09-DN Các thuyết minh này là một bộ phận hợp thành và cần được đọc đằng thời với báo cáo tài chính kèm theo

4 TÓM TẮT CÁC CHÍNH SÁCH KÉ TOÁN CHỦ YÊU (Tiếp theo)

Tài sản cố định hữu hình và khẩu hao (Tiếp theo)

2012

(số năm) Nhà xưởng và vật kiến trúc 25 - 30

Máy móc vả thiết bị 06 - 15

Thiết bị văn phòng 06 - 08

Tài sản cố định khác 04 - 10

Tài sản cố định vô hình và khấu hao

Tài sản cố định vô hình được trình bày theo nguyên giá trừ giá trị hao mòn lũy kế, thể hiện giá trị thương hiệu, kênh phân phối, phần mềm máy tính và tài sản vô hình khác của Công ty Tài sản cố định vô hình được khấu hao theo phương pháp đường thẳng dựa trên thời gian sử dụng hữu ích, cụ thể như sau:

2012 2011 (số năm) (số năm) Thương hiệu 20 20

Kênh phân phối l§ 15

Phần mềm máy tính 04 04

Tài sản vô hình khác 04 04

Chỉ phí xây đựng cơ bản đở dang

Các tài sản đang trong quá trình xây dựng phục vụ mục đích sản xuất, cho thuê, quản trị hoặc cho bat kỳ mục đích nào khác được ghi nhận theo giá gốc Chỉ phí này bao gồm chỉ phí dịch vụ và chỉ phí lãi vay có liên quan phù hợp với chính sách kế toán của Công ty Việc tính khấu hao của các tài sản này được áp dụng giống như với các tài sản khác, bắt đầu từ khi tải sản ở vào trạng thái sẵn sàng sử dụng

Đầu tư vào công ty con

Đầu tư vào công ty con được ghỉ nhận theo giá gốc Dự phòng giảm giá đầu tư vào công ty con được trích lập theo các quy định về kế toán hiện hành

Các khoản trả trước dài hạn

Chỉ phí trả trước dài hạn bao gồm khoản trả trước tiền thuê mặt bằng và các khoản chỉ phí trả trước dài hạn khác Khoản trả trước tiền thuê mặt bằng thể hiện số tiền thuê trả trước tại Tòa nhà Keangnam, Phạm Hùng, Hà Nội trong vòng 45 năm kể từ năm 2012 Tiền thuê đất trả trước được phân bổ vào báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh theo phương pháp đường thẳng trong vòng 32 năm kể từ năm 2012 tương ứng với thời gian hoạt động còn lại theo giấy chứng nhận đầu tư của Công ty

Các khoản chỉ phí trả trước đài hạn khác bao gồm giá trị công cụ, dụng cụ, linh kiện loại nhỏ đã xuất dùng được coi là có khả năng đem lại lợi ích kinh tế trong tương lai cho Công ty với thời hạn từ một năm trở lên Các chỉ phí này được vốn hóa dưới hình thức các khoản trả trước dài hạn và được phân bổ vào báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh hợp nhất, sử dụng phương pháp đường thẳng theo các quy định kế toán hiện hành

Trang 15

CÔNG TY CO PHAN EVERPIA VIET NAM

Hà Nội, CHXHCN Việt Nam Cho năm tài chính kết thúc ngày 31 tháng 12 năm 2012 THUYET MINH BẢO CÁO TÀI CHÍNH (Tiếp theo) MẪU SỐ B 09-DN Các thuyết mình này là một bộ phận hợp thành và cân được đọc đẳng thời với báo cáo tài chính kèm theo

4 TOM TAT CAC CHÍNH SÁCH KẺ TOÁN CHỦ YÊU (Tiếp theo)

Ghi nhận doanh thu

Doanh thu bán hàng được ghi nhận khi đồng thời thỏa mãn tất cả năm (5) điều kiện sau:

(a) Công ty đã chuyển giao phần lớn rùi ro và lợi ích gắn liền với quyền sở hữu sản phẩm hoặc hàng hóa

cho người mua;

(b) Công ty không còn nắm giữ quyền quản lý hàng hóa như người sở hữu hàng hóa hoặc quyền kiểm soát

hàng hóa;

(c) Doanh thu được xác định tương đối chắc chắn;

(d) Công ty sẽ thu được lợi ích kinh tế từ giao dịch bán hàng: và

(e) Xác định được chỉ phí liên quan đến giao dịch bán hàng

Trợ cấp thôi việc phai tra

Trợ cấp thôi việc cho nhân viên được trích trước vào cuối mỗi kỳ báo cáo cho toàn bộ người lao động đã làm việc tại Công ty được hơn 12 tháng cho đến ngày 31 tháng 12 năm 2008 với mức trích cho mỗi năm làm việc tính đến ngày 31 tháng 12 năm 2008 bằng một nửa mức lương bình quân tháng theo Luật Lao động, Luật Bảo hiểm xã hội và các văn bản hướng dẫn có liên quan Mức lương bình quân tháng để tính trợ cấp thôi việc sẽ được điều chình vào cuối mỗi kỳ báo cáo theo mức lương bình quân của sảu tháng gần nhất À tính đến thời điểm lập báo cáo Tăng hay giảm của khoản trợ cấp thôi việc phải trả này sẽ được ghỉ nhận vào Z` báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh }

Ngoại tệ

Công ty áp dụng xử lý chênh lệch tỷ giá theo hướng dẫn của Chuẩn mực kế toán Việt Nam số 10 (VAS 10)

“Ảnh hưởng của việc thay đổi tỷ giá hếi đoái”? và Thông tư số 179/2012/TT-BTC ngày 24 tháng 10 năm

2012 của Bộ Tài chính quy định về ghỉ nhận, đánh giá, xử lý các khoản chênh lệch tỷ giá hối đoái trong doanh nghiệp Theo đó, các nghiệp vụ phát sinh bằng ngoại tệ được chuyển đổi theo tỷ giá tại ngày phát sinh nghiệp vụ Số dư các khoản mục tiền tệ có gốc ngoại tệ tại ngày kết thúc niên độ kế toán được chuyển đổi theo tỷ giá tại ngày này Chênh lệch tỷ giá phát sinh được hạch toán vào báo cáo kết quả hoạt động kinh đoanh Lãi chênh lệch tỷ giá do đánh giá lại các số dư tại ngày kết thúc niên độ kế toán không được dùng để chia cho cổ đông

Chi phi di vay

Chi phí đi vay liên quan trực tiếp đến việc mua, đầu tư xây dựng hoặc sản xuất những tải sản cần một thời gian tương đối dài để hoàn thành đưa vào sử dụng hoặc kinh doanh được cộng vào nguyên giá tài sản cho đến khi tài sản đó được đưa vào sử dụng hoặc kinh doanh Các khoản thu nhập phát sinh từ việc đầu tư tạm

thời các khoản vay được ghi giảm nguyên giá tài sản có liên quan

Tất cả các chỉ phí lãi vay khác được ghi nhận vào báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh khỉ phát sinh

Các khoản dự phòng được ghi nhận khi Công ty có nghĩa vụ nợ hiện tại đo kết quả từ một sự kiện đã xảy ra,

tính của Ban Giám đốc về các khoản chỉ phí cần thiết để thanh toán nghĩa vụ nợ này tại ngày kết thúc niên

độ kế toán

12

Trang 16

CÔNG TY CO PHAN EVERPIA VIET NAM

THUYET MINH BÁO CÁO TÀI CHÍNH (Tiếp theo) MAU SO B 09-DN Các thuyết minh nay là một bộ phận hợp thành và cần được đọc đẳng thời với báa cáo tài chính kèm theo

4 TÓM TAT CÁC CHÍNH SÁCH KẾ TOÁN CHỦ YẾU (Tiếp theo)

Thuế

Thuế thu nhập doanh nghiệp thể hiện tổng giá trị của số thuế phải trả hiện tại và số thuế hoãn lại

Theo hướng dẫn tại Nghị định số 24/2000/NĐ-CP ngày 31 tháng 7 năm 2000, Công văn số 4130/TCT-CS của Tổng cục Thuế gửi Cục thuế thành phố Hà Nội ngày 03 tháng 11 năm 2008 và Biên bản làm việc ngày

26 tháng 05 năm 2008, đối với thu nhập chịu thuế từ hoạt động kinh doanh được ưu đãi, Công ty có nghĩa

vụ nộp thuế thu nhập doanh nghiệp với thuế suất 20% trong 10 năm kế từ thời điểm Công ty bắt đầu kinh doanh, và thuế suất 25% cho các năm tiếp theo Công ty được miễn thuế thu nhập doanh nghiệp trong 1 năm kể từ năm đầu tiên có thu nhập chịu thuế và được giảm 50% thuế thu nhập doanh nghiệp trong 2 năm tiếp theo Năm 2012 là năm cuối cùng của giai đoạn 10 năm áp dụng thuế suất thu nhập doanh nghiệp 20% Công ty có nghĩa vụ nộp thuế thu nhập doanh nghiệp với thuế suất 25% đối với thu nhập hoạt động tài chính và hoạt động kinh doanh khác không thuộc đối tượng được ưu đãi

Thuế thu nhập hoãn lại được tính trên các khoản chênh lệch giữa gid tri ghi sd va cơ sở tính thuế thu nhập

của các khoản mục tài sản hoặc công nợ trên báo cáo tài chính và được ghỉ nhận theo phương pháp bảng

cân đối kế toán Thuế thu nhập hoãn lại phải trả phải được ghi nhận cho tất cả các khoản chênh lệch tạm thời còn tài sản thuế thu nhập hoãn lại chỉ được ghi nhận khi chắc chắn có đủ lợi nhuận tính thuế trong tương lai dé khấu trừ các khoản chênh lệch tạm thời

Thuế thu nhập hoãn lại được xác định theo thuế suất dự tính sẽ áp dụng cho năm tài sản được thu hồi hay nợ phải trả được thanh toán Thuế thu nhập hoãn lại được ghi nhận vào báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh

và chỉ ghi vào vốn chủ sở hữu khi khoản thuế đó có liên quan đến các khoản mục được ghi thẳng vào vốn chủ sở hữu

Tài sản thuế thu nhập hoãn lại và nợ thuế thu nhập hoãn lại phải trả được bù trừ khi Công ty có quyền hợp pháp để bù trừ giữa tài sản thuế thu nhập hiện hành với thuế thu nhập hiện hành phải nộp và khi các tài sản thuế thu nhập hoãn lại và nợ thuế thu nhập hoãn lại phải trả liên quan tới thuế thu nhập doanh nghiệp được quản lý bởi cùng một cơ quan thuế và Công ty có dự định thanh toán thuế thu nhập hiện hành trên cơ sở thuần

Việc xác định thuế thu nhập của Công ty căn cứ vào các quy định hiện hành về thuế Tuy nhiên, những quy

định này thay đổi theo từng thời kỳ và việc xác định sau cùng về thuế thu nhập doanh nghiệp tùy thuộc vào kết quả kiểm tra của cơ quan thuế có thẩm quyển

Các loại thuế khác được áp dụng theo các luật thuế hiện hành tại Việt Nam

13

Định dạng
Số trang	32
Dung lượng	2,43 MB