Giai trinh chenh lech bao cao kiem toan 2007

Giai trinh chenh lech bao cao kiem toan 2007 tài liệu, giáo án, bài giảng , luận văn, luận án, đồ án, bài tập lớn về tất...

Số: /CV-ĐQ Tp, Hồ Chí Minh ngày tháng năm 2008

(V/v Giải trình chênh lệch kết

quả KD và số liệu trên bảng cân đối

kê toán đã được kiểm toán năm 2007)

Kính gửi: SỞ GIAO DỊCH CHỨNG KHOÁN TP.HCM

Công ty cổ phần bóng đèn Điện Quang (mã CK: DQC) giải trình chênh lệch kết quả hoạt động kinh doanh và số liệu thay đổi trên bảng cân đối kế toán đã được kiểm toán trong

năm 2007 như sau:

Ngoài những bút toán điều chỉnh của công ty kiẻm toán thì nguyên nhân dẫn đến chênh lệch và sai số là do tại thời điểm công ty lập báo cáo thời điểm 31/12/2007 công ty chưa hợp nhất số liệu của Xí nghiệp Phả Lại.

1- Kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh:

STT Chỉ tiêu Cty Điện Quang Số liệu chưa kiểm toán 2007 XN Phả Lại Số liệu đã được kiểm toán 2007 Chênh lệch

1 Doanh thu bán hàng và cung cấp dịnh vụ 1.111.446.391.254 1.569.877.687 1.112.399.345.287 (616.923.654) trong đó: Doanh thu xuất

khẩu

889.346.833.71

0 -

888.728.597.42

3

(618.236.28

7)

2 Giá vốn hàng bán 764.326.655.833 2.158.862.176 764.752.419.227 (1.733.098.782)

3 Lợi nhuận gộp về bán hàng và cung cấp dịnh vụ 346.061.163.429 (588.984.489) 346.585.265.598 1.113.086.658

4 Chi Phí bán hàng 62.848.327.807 126.042.261 63.464.136.596 489.766.528

5 Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh 238.410.452.643 (1.215.623.312) 238.270.603.299 1.075.773.968

- Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ của Công ty sau khi kiểm toán chênh lệch 616.923.654 đồng là do điều chỉnh khoản doanh thu lãi trả chậm xuất khẩu sang doanh thu nhận trước.

- Giá vốn hàng bán tăng 1.733.098.782 do công ty hoàn nhập khoản dự phòng hàng tồn kho đã trích năm 2006 do chưa xử lý 1.552.363.584 đồng và trình bày lại khoản giá vốn hàng bán 6 tháng đầu năm chỉnh nhầm 180.735.200 đồng

- Chi phí bán hàng tăng 489.766.528 đồng là khoản điều chỉnh do công ty hạch toán sai số tiền khách hàng trả tiền thuê cước tàu giảm phí thay vì giảm công nợ: 502.869.598 đồng

và điều chỉnh giảm phí bán hàng, phí quản lý do chi góp vốn vào cty con là: 137.470.291 đồng

2- Bảng cân đối kế toán:

Chỉ tiêu kiểm toán 2007 Số liệu chưa Số liệu đã được kiểm toán 2007 Chênh lệch

1 TÀI SẢN NGẮN HẠN 1.238.412.433.59 1 1.234.002.220.3 22 (4.410.213.26 9)

Tiền và các khoản tương đương tiền 30.631.480.709 30.670.724.645 39.243.936 Các khoản đầu tư tài chính ngắn hạn

22.546.853.60

0

22.460.724.6

45

(86.128.95

5) Phải thu của khách hàng 1.158.274.766.655 1.159.128.675.685 853.909.030 Trả trước cho người bán 22.916.288.018 15.178.231.446 (7.738.056.572) Phải thu nội bộ ngắn hạn 2.312.385.112 - (2.312.385.112) các khoản phải thu khác 6.583.769.322

8.749.199.31

0

2.165.429.98

8

Dự phòng giảm giá hàng tồn kho (5.151.061.860) (3.598.698.276) 1.552.363.584 Thuế và các khoản khác phải thu nhà

nước 17.252.481 17.252.481 Tài sản ngắn hạn khác 297.952.035 1.396.110.386 1.098.158.351

2 TÀI SẢN DÀI HẠN

60.556.768.91

0

58.022.311.5

54

(2.534.457.35

6)

Phải thu nội bộ dài hạn 385.986.000 - (385.986.000) Chi phí xây dựng cơ bản dở dang 10.910.603.395 12.585.957.591 1.675.354.196 Đầu tư vào công ty con 3.868.998.613 3.780.000.000 (88.998.613) Đầu tư vào công ty liên doanh, liên kêt

10.188.691.01

5

9.658.540.00

0

(530.151.01

5) Đầu tư dài hạn khác 20.000.000.000 20.333.473.519 333.473.519 Chi phí trả trước dài hạn 15.202.489.887 11.278.444.444 (3.924.045.443) Tài sản dài hạn khác - 385.896.000 385.896.000

3 NỢ PHẢI TRẢ

976.149.129.72

8

968.690.181.2

47

(7.458.948.48

1)

Vay và nợ ngắn hạn 809.761.369.967 808.653.032.787 (1.108.337.180) Phải trả cho người bán 58.230.346.606 50.332.290.034 (7.898.056.572) Người mua trả tiền trước 1.363.818.327 2.721.513.605 1.357.695.278 Thuế và các khoản phải nộp nhà nước

17.705.879.46

4

18.144.606.5

85

438.727.12

1 Phải trả nội bộ 2.079.697.678 - (2.079.697.678) Các khoản phải trả phải nộp khác 69.987.591.522 70.709.974.892 722.383.370 Vay và nợ dài hạn 17.020.426.164 18.128.763.344 1.108.337.180

Lợi nhuận chưa phân phối 121.744.127.165 122.600.722.411 856.595.246 Nguồn kinh phí sự nghiệp 1.246.598.140 984.646.105 (261.952.035)

- Chỉ tiêu Tiền và các khoản tương đương tiền sau kiểm toán chênh lệch: 39.243.936 đồng do hạch toán tách chi tiết khoản công nợ nội bộ tk136 sau khi cấn trừ tk336.

- Các khoản đầu tư tài chính ngắn hạn chênh lệch: 86.128.955 đồng do điều chỉnh khoản ký quỹ chi hộ Công ty đầu tư và thương mại Điện Quang sang tài khoản thích hợp (từ

tk 128->138).

- Các chỉ tiêu Phải thu của khách hàng và Trả trước cho người bán; Phải trả cho người bán, Trả trước cho người bán…phát sinh chênh lệch tăng giảm do Kiểm toán trình bày lại Bảng cân đối kế toán theo chi tiết Dư Nợ và Có của tài khoản:

1

Trình bày lại khoản chi sự nghiệp

297.952.03

5

2

Trình bày lại khoản ký quỹ ngắn

1.393.460.57

1 tạm ứng sang tài sản ngắn hạn khác Phải thu # 1.393.460.571

3 Trình bày lại khoản ký quỹ dài hạn TS dài hạn #

385.896.00

0 sang tài sản dài hạn khác Phải thu dài hạn # 385.896.000

4 Trình bày thuế nộp dư sang chỉ tiêu Thuế phải thu

17.252.48

1 Thuế và các khoản khác phải thu

5

Trình bày phải thu khách hàng và

1.355.505.62

2 mua trả trước theo chi tiết dư nợ và

6

Trình bày phải trả người bán và trả

(7.898.056.57

2) người bán theo chi tiết dư nợ và có P.Trả NB (7.898.056.572)

7

Trình bày phải thu khác và phải trả

1.406.022.34

5

- TC theo NĐ 41: 1.406.022.345

8 Trình bày BHXH phải nộp theo quyết Phải thu # 208.157.161

Trình bày dư nợ TK 3383 sẽ thu cơ Phải thu #

738.658.82

4 quan BHXH sang phải thu khác Phải trả # 738.658.824

9 Trình bày cấn trừ công nợ nội bộ Phải thu nội bộ

(2.079.697.67

8) Phải trả nội bộ (2.079.697.678)

- Đối với các khoản đầu tư phát sinh chênh lệch do điều chỉnh về đúng tài khoản thích

hợp.

1

Điều chỉnh khoản góp vốn vào Công

423.146.40

0 đầu tư và thương mại Điện Quang 221

423.146.40

0

2 Điều chỉnh khoản góp vốn vào Công ty 221 334.147.787

4.990.29

1 642

132.480.00

0 222

196.677.49

6

3 Kết chuyển khoản đầu tư ban đầu vào 228

333.473.51

9 Công ty Điện Quang Scope (chưa

được cấp phép đăng ký kinh doanh) 222 333.473.519

- Các khoản vay chênh lệch do kết chuyển khoản vay dài hạn giảm vay ngắn hạn: 6.702.176.000 đồng và kết chuyển khoản Vay dài hạn đến hạn trả của năm 2008: 5.593.838.820 đồng.

- Đồng thời hạch toán bổ sung các khoản thuế phải nộp theo Quyết toán năm thuế Thu nhập cá nhân: Nợ Phải thu khác / Có Thuế TNCN: 710.258.546 đồng; Nợ CP thuế TNDN hiện hành / Có Thuế TNDN: -228.783.906 đồng.

Trên đây là một số giải trình về việc chênh lệch Báo cáo tài chính năm 2007 sau khi Kiểm toán của Công ty Cổ phần bóng đèn Điện Quang.

Trân trọng kính báo cho Quý Sở giao dịch Chứng khoán TPHCM được biết và cung cấp đầy đủ thông tin cho các nhà đầu tư.

Trân trọng kính chào

TỔNG GIÁM ĐỐC Nơi nhận:

- Như trên

- TCKT

- Lưu văn thư