TỔ CHỨC KẾ TOÁN CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN TƯ VẤN VÀ ĐẦU TƯ XÂY DỰNG MINH ÂN

DANH MỤC SƠ ĐỒ Sơ đồ 1.1: Quy trình thực hiện dịch vụ tư vấn thiết kế Sơ đồ 1.2: Sơ đồ tổ chức bộ máy của công ty Sơ đồ 2.1: Sơ đồ kế toán máy của công ty Sơ đồ 2.2: Tổ chức bộ máy kế to

MỤC LỤC

TRANG

DANH MỤC CHỮ VIẾT TẮT 1

DANH MỤC SƠ ĐỒ 2

CHƯƠNG I: ĐẶC ĐIỂM VỀ TỔ CHỨC KINH DOANH VÀ QUẢN LÝ KINH DOANH Ở CÔNG TY CỔ PHẦN TƯ VẤN VÀ ĐẦU TƯ XÂY DỰNG MINH ÂN 3

1.1 Thông tin chung về công ty 4

1.2 Quá trình hình thành và phát triển công ty 5

1.3 Lĩnh vực kinh doanh và quy trình công nghệ sản xuất 6

1.4 Tổ chức bộ máy quản lý của công ty 7

1.5 Kết quả kinh doanh của công ty 8

CHƯƠNG II: TỔ CHỨC KẾ TOÁN CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN TƯ VẤN VÀ ĐẦU TƯ XÂY DỰNG MINH ÂN 8

2.1.Hình thức kế toán 9

2.2 Tổ chức bộ máy kế toán 10

2.3 Chế độ/Chính sách kế toán áp dụng tại công ty 11

2.4 Phần mềm kế toán sử dụng tại công ty 12

CHƯƠNG III: QUY TRÌNH VÀ THỦ TỤC KẾ TOÁN MỘT SỐ HOẠT ĐỘNG CHỦ YẾU TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN TƯ VẤN VÀ ĐẦU TƯ XÂY DỰNG MINH ÂN 13

3.1 Kế toán vốn bằng tiền 14

3.1.1 Đặc điểm của kế toán vốn bằng tiền tại công ty 15

3.1.2 Chứng từ sử dụng và quy trình luân chuyển chứng từ 16

3.1.3 Tài khoản sử dụng 17

phần tư vấn và đầu tư xây dựng Minh Ân 16

3.2 Kế toán lương 17

TRANG 3.2.1 Đặc điểm của kế toán lương 18

3.2.2 Chứng từ sử dụng và quy trình luân chuyển chứng từ 19

3.2.3 Tài khoản sử dụng 20

3.2.4 Quy trình hạch toán chứng từ tại công ty cổ phần tư vấn và xây dựng Minh Ân 21

3.3 Kế toán nguyên vật liệu 22

3.3.1 Đặc điểm của kế toán nguyên vật liệu 23

3.3.2 Chứng từ sử dụng và quy trình luân chuyển chứng từ 24

3.3.3 Tài khoản sử dụng 25

3.3.4 Quy trình hạch toán chứng từ vào các sổ tổng hợp và chi tiết tại công ty cổ phần tư vấn và xây dựng Minh Ân 26

CHƯƠNG IV: NHẬN XÉT VÈ TÌNH HÌNH TỔ CHỨC CÔNG TÁC KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN TƯ VẤN VÀ ĐẦU TƯ XÂY DỰNG MINH ÂN 27

4.1 Ưu điểm 28

4.2 Nhược điểm 29

4.3 Các kiến nghị nhằm hoàn thiện công tác kế toán tại công ty cổ phần tư vấn và xây dựng Minh Ân 30

KẾT LUẬN 31

DANH MỤC SƠ ĐỒ

Sơ đồ 1.1: Quy trình thực hiện dịch vụ tư vấn thiết kế

Sơ đồ 1.2: Sơ đồ tổ chức bộ máy của công ty

Sơ đồ 2.1: Sơ đồ kế toán máy của công ty

Sơ đồ 2.2: Tổ chức bộ máy kế toán tại công ty

Sơ đồ 3.1: Sơ đồ luân chuyển chứng từ kế toán thu tiền

Sơ đồ 3.2: Sơ đồ luân chuyển chứng từ kế toán chi tiền

Sơ đồ 3.3: Sơ đồ luân chuyển chứng từ kế toán chi tiền gửi

Sơ đồ 3.4: Sơ đồ luân chuyển chứng từ kế toán thu tiền gửi

Sơ đồ 3.5: Quy trình hạch toán chứng từ của kế toán vốn bằng tiền vào phần mềm kế toán

Sơ đồ 3.6: Sơ đồ luân chuyển chứng từ tiền lương

Sơ đồ 3.7: Trình tự hạch toán chứng từ kế toán tiền lương và các khoản trích theo lương trên phần mềm kế toán

Sơ đồ 3.8: Sơ đồ luân chuyển của chứng từ kế toán tăng nguyên vật liệu

Sơ đồ 3.9: Sơ đồ luân chuyển chứng từ giảm nguyên vật liệu

Sơ đồ 3.10: Quy trình hạch toán chứng từ của kế toán NVL trên phần mềm kế toán

LỜI NÓI ĐẦU

Trong xu thế toàn cầu hóa nền kinh tế như hiện tại, xây dựng cơ bản với vai

trò tạo ra cơ sở hạ tầng cho nền kinh tế quốc dân đã ngày càng đóng vai tròquan trọng Nền kinh tế thị trường ngày càng phát triển đòi hỏi các doanhnghiệp phải không ngừng đổi mới để thích ứng và khẳng định vị trí của mình

Để làm được điều đó việc tự chủ về vốn, sử dụng hợp lý vốn, việc quản lý, sửdụng hiệu quả chi phí và việc tập hợp chi phí sản xuất, tính giá thành sản phẩm

là vô cùng cần thiết

Bài học kinh nghiệm về tổ chức quản lý cho thấy ở đâu, nơi nào tổ chứchạch toán tập hợp chi phí và tính giá thành khoa học, hợp lý thì nơi đó quản lýchi phí sản xuất tiết kiệm, giá thành sản phẩm hạ, đồng nghĩa với việc tăng lợithế cạnh tranh, hoạt động kinh doanh có hiệu quả

Chính vì vậy, việc đổi mới và không ngừng hoàn thiện công tác kế toántrong các doanh nghiệp thích ứng với nhu cầu quản lý trong cơ chế mới là mộtvấn đề thật sự cần thiết và đang được quan tâm hàng đầu Tuy nhiên, vấn đề nàycòn phụ thuộc nhiều vào trình độ quản lý, chế độ kế toán… và đòi hỏi phải có

sự nghiên cứu kỹ lưỡng về mặt lý luận cũng như thực tiễn trong đơn vị cơ sở.Nhận thức được vai trò và tầm quan trọng của vấn đề, qua sự chỉ đạohướng dẫn của các cán bộ, nhân viên phòng Tài chính - kế toán Công ty cổ phần

tư vấn và đầu tư xây dựng Minh Ân và sự hướng dẫn tận tình của Giảng viên

hướng dẫn - ThS Trần Anh Quang cùng quá trình nghiên cứu và tìm hiểu thực

tế công tác kế toán tại Công ty cổ phần tư vấn và đầu tư xây dựng Minh Ân, vậndụng cơ sở lý luận đã được học vào thực tiễn từ đó em bổ sung hoàn thiện cáckiến thức kỹ năng được đào tạo trong nhà trường để đáp ứng tốt hơn yêu cầucủa thực tiễn, có được hành trang tốt bước vào công việc sau khi ra trường

Nội dung Báo cáo gồm 4 chương:

CHƯƠNG I: ĐẶC ĐIỂM VỀ TỔ CHỨC KINH DOANH VÀ QUẢN LÝKINH DOANH Ở CÔNG TY CỔ PHẦN TƯ VẤN VÀ ĐẦU TƯ XÂY DỰNGMINH ÂN

CHƯƠNG II: TỔ CHỨC KẾ TOÁN CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN TƯ VẤN VÀĐẦU TƯ XÂY DỰNG MINH ÂN

ĐỘNG CHỦ YẾU TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN TƯ VẤN VÀ ĐẦU TƯ XÂYDỰNG MINH ÂN

CHƯƠNG IV: NHẬN XÉT VÈ TÌNH HÌNH TỔ CHỨC CÔNG TÁC KẾTOÁN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN TƯ VẤN VÀ ĐẦU TƯ XÂY DỰNG MINHÂN

Trong quá trình tìm hiểu và hoàn thiện báo cáo em đã nhận được sự chỉ

bảo tận tình của GVHD - ThS Trần Anh Quang và các cán bộ phòng tài chính

- kế toán cũng như các phòng ban khác tại công ty Mặc dù đã rất nỗ lực cốgắng, song do trình độ còn hạn chế và thiếu kinh nghiệm thực tế nên báo cáocủa em không tránh khỏi thiếu sót Do vậy em rất mong nhận được sự đóng góp

ý kiến của các thầy cô trong khoa để em có thể hoàn thiện báo cáo, hiểu đượcsâu sắc vấn đề đã nghiên cứu đồng thời tích lũy được nhiều hơn kiến thức thực

tế phục vụ cho việc học tập và công tác sau này

Em xin chân thành cảm ơn!

CHƯƠNG I: ĐẶC ĐIỂM VỀ TỔ CHỨC KINH DOANH VÀ QUẢN

LÝ KINH DOANH Ở CÔNG TY CỔ PHẦN TƯ VẤN VÀ ĐẦU TƯ XÂY DỰNG MINH ÂN

1.1 Thông tin chung về công ty

Tên công ty: Công ty cổ phần tư vấn và xây dựng Minh Ân

Tên giao dịch: MINH AN ICON.,JSC

Giám đốc: Nguyễn Văn Quân

Công ty được xây thành lập vào năm 2009, theo quyết định của thành phố

Hà Nội (sở kế hoạch và đầu tư) hoạt động theo số đăng ký 0103035095

Loại hình doanh nghiệp: Công ty Cổ phần

Vốn điều lệ của Công ty do các cổ đông tự nguyện tham gia đóng gópbằng nguồn vốn hợp pháp của mình, tại thời điểm thành lập là: 4.800.000.000VND (Bốn tỷ tám trăm triệu đồng)

Trong những năm qua với sự quản lý sản xuất của cán bộ lãnh đạo củacông ty và sự nhiệt tình của cán bộ công nhân viên đã đưa công ty ngày mộtphát triển, đáp ứng được nhu cầu của con người Công ty ngày càng mở rộngqui mô hoạt động, đời sống công nhân viên được nâng cao Việc thực hiện các

kế hoạch đề tài của công ty luôn đạt kết quả tốt nâng cao hiệu quả sản xuất đảmbảo thực hiện nghĩa vụ đối với nhà nước và địa phương

Mặc dù còn gặp nhiều khó khăn nhưng công ty đã tích cực kiện toàn bộmáy quản lý, tìm kiếm đối tác mở rộng thị trường Nhờ vậy kết quả hoạt độngsản xuất kinh doanh của công ty đã có những khởi sắc tốt đẹp Từ đó công ty đã

có sự tăng trưởng vượt bậc và tạo công ăn việc làm ổn định cho đội ngũ cán bộcông nhân viên

1.2 Quá trình hình thành và phát triển công ty

Công ty Cổ phần tư vấn và Đầu tư xây dựng Minh Ân đã và đang tham giahọt động trên các linh vực xây dựng, nhà ở, công trình văn hóa, công trình côngcộng, công trình giao thông, thủy lợi, công trình kỹ thuật hạ tầng đô thị và cáckhu nhà công nghiệp

không ngừng nâng cao năng lực về phát triển nguồn nhân lực chất lượng cao,nguồn vốn và trang thiết bị kỹ thuật để đảm bảo thi công xây dựng các côngtrình văn hóa như: đền chùa, Miếu thờ Đồng thời, công ty cũng đang nghiêncứu thị trường và tiến hành mở rộng hoạt động sang lĩnh vực trang trí nội thấtcho các cơ quan, xí nghiệp, trường học, các công trình công cộng và các dịchvụ

tư vấn khác để đáp ứng tốt hơn nữa những yêu cầu của khách hàng và mang đếncho khách hàng dịch vụ hoàn hảo

Phương châm hoạt động của công ty là coi trọng chất lượng công trình vànâng cao úy tín của công ty trên thị trường Hội đồng quản trị và ban Giám đốccông ty thường xuyên đi thực tế để kiểm tra giám sát chất lượng thi công lắp đặt

và lắng nghe phản hồi từ khách hàng để từ đó có những cải tiến để hoàn thiệncông ty hơn

Sau hơn 8 năm hoạt động, công ty đã có những thay đổi, phát triển khôngngừng Mới thành lập công ty với số vốn ít ỏi, công nhân ít, trình độ tay nghềchưa được cao, máy móc thiết bị hạn chế.Chính bởi sự nỗ lực không ngừng củatoàn bộ công nhân viên trong công ty đã giúp công ty hoạt động và phát triểnđến ngày hôm nay

1.3 Lĩnh vực kinh doanh và quy trình công nghệ sản xuất

Năng lực hành nghề xây dựng của công ty với các chức năng như sau:

+ Thi công san đắp nền móng, xử lý nền đất yếu

+ Xây dựng công trình dân dụng, công nghiệp, hạ tầng kỹ thuật đô thị, cấp thoát nước, giao thông bưu điện (cầu, đường, bến cảng, các tuyến cáp đường dây thông tin…), xây dựng các công trình thuỷ lợi, thuỷ điện (đê,

kè, đập, kênh, mương, trạm bơm…)

+ Tư vấn, thiết kế các công trình xây dựng

+ Tư vấn đầu tư, thực hiện các dự án đầu tư

+ Đầu tư xây dựng phát triển nhà và đô thị, kinh doanh bất động sản

+ Khai thác kinh doanh vật tư, vật liệu xây dựng.

+ Trang trí nội thất, ngoại thất, gia công đồ gỗ dân dụng

+ Thuê và cho thuê văn phòng, kho, bãi

+ Khai thác, mua bán, chế biến than và các loại nhiên liệu rắn khác

+ Mua bán máy móc, thiết bị vật tư, linh kiện, phụ kiện phục vụ nghành xâydựng, công nghiệp, nông nghiệp, giao thông, thủy lợi

+ Lắp đặt, xây dựng các hệ thống cấp thoát nước, điện, điện lạnh, thông gió, lò sưởi và điều hòa không khí cho các công trình xây dựng dân dụng,công nghiệp, thủy lợi

Đồng ý

Không đồng ý

Sơ đồ 1.1: Quy trình thực hiện dịch vụ tư vấn thiết kế

Tiếp nhận dự án

Phổ biến thông tin dự án

Phân công người thực hiện và kế hoạch thực hiện

Thu thập số liệu Đi hiện trường lập đề cương khảo sát thiết kế

Kiểm tra số liệu khảo sát

Thiết kế dự án và lập dự toán công trình

Kiểm tra bản vẽ và bản dự toán công trình

Nghiệm thu bàn giao cho chủ đầu tư

Kết thúc dự án Quyết toán, thanh toán hợp đồng

Nhân viên phòng thiết kế bảo vệ sản phẩmChỉnh sửa bản vẽ

Giám đốc

Phòng kế hoạch Phòng khảo sát thiết kếPhòng kiểm định chất lượngPhòng tài chính kế toán

Tổ khảo sát thiết kế 1 Tổ khảo sát thiết kế 2

Đội thi công

Sơ đồ 1.2: Sơ đồ tổ chức bộ máy của công ty

1.4 Tổ chức bộ máy quản lý của công ty

- Đặc điểm tổ chức quản lý kinh doanh của công ty

- Giám đốc: là đại diện pháp nhân cho công ty trong các giao dịch với các

đối tác của công ty, giám đốc đứng đầu tổ chức lãnh đạo của công ty có

trách nhiệm quản lý, điều hành tất cả các hoạt động của công ty

- Phó giám đốc: hỗ trợ giám đốc quản lý các phòng ban, chịu trách nhiệm

về kỹ thuật chuyên môn liên quan đến tư vấn khảo sát thiết kế và kiểm

tra, chỉ đạo tiến trình công việc

- Phòng kế hoạch: Có nhiệm vụ lập kế hoạch ký kết, thực hiện các hợp

đồng và theo dõi tiến độ của các dự án mà công ty tham gia

- Phòng Khảo sát - Thiết kế: thực hiện các dự án liên quan tới công tác

khảo sát thiết kế công trình giao thông và công trình dân dụng

- Phòng Kiểm định chất lượng: thực hiện các dự án liên quan tới công tác

kiểm định chất lượng công trình giao thông và công trình dân dụng, kiểmtra kết quả của phòng Khảo sát – Thiết kế

- Phòng tài chính kế toán: thực hiện các nghiệp vụ liên quan tới tài chính

kế toán, tổ chức lao động và các vấn đề chung khác

- Các đội thi công: thực hiện các dự án thi công công trình.

1.5 Kết quả kinh doanh của công ty trong các năm gần đây

Bảng1.1 Bảng phân tích kết quả sản xuất kinh doanh ba năm gần đây của

So sánh 2016/2015

vụ năm 2016 so với năm 2015 tăng 10.410 triệu đồng tương ứng với 53,308 %.Cho thấy doanh thu năm 2016 có sự tăng trưởng cao hơn.

Lợi nhuận gộp năm 2015 so với năm 2014 tăng 177 triệu đồng tương ứngvới 11,3% Lợi nhuận gộp năm 2016 so với năm 2015 tăng 256 triệu đồngtương ứng với 14,705%

Chi phí quản lý doanh nghiệp năm 2015 so với năm 2014 tăng 129 triệuđồng tương ứng với 9,3% Chi phí quản lý doanh nghiệp tăng 263 triệu đồngtương ứng với 17,415%

Lợi nhuận sau thuế năm 2015 so với năm 2014 tăng 11 triệu đồng tươngứng với 13,9% Lợi nhuận sau thuế năm 2016 so với năm 2015 tăng 9,3 triệuđồng tương ứng với 11,452%

Từ số liệu trên ta thấy, tình hình hoạt động kinh doanh của công ty trong ba

năm gần đây có sự tăng trưởng mạnh hơn Lợi nhuận sau thuế năm 2016 tănghơn 11% so với năm 2015 do sau hơn 8 năm Công ty hoạt động theo mô hìnhCông ty cổ phần, các cơ chế quản lý được điều chỉnh lại phù hợp và linh hoạthơn so với trước đây Công ty chú trọng phát triển lĩnh vực là thế mạnh củaCông ty như thiết kế, tư vấn, dây chuyền công nghệ hiện đại Cùng với việctăng mạnh về doanh thu do đạt được nhiều hợp đồng lớn, công ty thực hiện việc

sử dụng hiệu quả các chi phí, áp dụng linh hoạt cơ chế quản lý điều hành đã dẫnđến lợi nhuận sau thuế năm 2016 tăng mạnh so với các năm trước

CHƯƠNG II: TỔ CHỨC KẾ TOÁN CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN TƯ VẤN

VÀ ĐẦU TƯ XÂY DỰNG MINH ÂN

2.1.Hình thức kế toán

Căn cứ vào hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp, quy mô cũngnhư trình độ của nhân viên kế toán, Công ty Cổ phần Tư vấn đầu tư và Xâydựng Minh Ân hiện đang áp dụng hình thức kế toán trên máy vi tính, in sổ sáchtheo hình thức Nhật ký chung với sự hỗ trợ của phần mềm kế toán

Sơ đồ 2.1: Sơ đồ kế toán máy của công ty

Hàng ngày, kế toán căn cứ vào chứng từ kế toán hoặc Bảng tổng hợp chứng

từ kế toán cùng loại đã được kiểm tra, xác định tài khoản ghi Nợ, tài khoản ghi

Có để nhập dữ liệu vào máy vi tính theo các bảng, biểu được thiết kế sẵn trênphần mềm kế toán

Kế toán trưởng

Kế toán lương và các khoản trích nộp theo lương

Kế toán TSCĐ, vật tư Kế toán tiền, thanh toán Thủ quỹ

Sơ đồ 2.2: Tổ chức bộ máy kế toán tại công ty

Theo quy trình của phần mềm kế toán, các thông tin được nhập vào máy theotừng chứng từ và tự động nhập vào sổ kế toán tổng hợp (Sổ Cái và các sổ, thẻ

kế toán chi tiết có liên quan)

Cuối tháng, kế toán thực hiện các thao tác khoá sổ và lập báo cáo tài chính.Việc đối chiếu giữa số liệu tổng hợp với số liệu chi tiết được thực hiện tự động

và luôn đảm bảo chính xác, trung thực theo thông tin đã được nhập trong kỳ.Người làm kế toán có thể kiểm tra, đối chiếu số liệu giữa sổ kế toán với báo cáotài chính sau khi đã in ra giấy

Cuối kỳ kế toán, sổ kế toán được in ra giấy, đóng thành quyển và thực hiệncác thủ tục pháp lý theo quy định về sổ kế toán ghi bằng tay

2.2 Tổ chức bộ máy kế toán

- Kế toán trưởng: là người phụ trách chung các công việc kế toán, giúp

giám đốc tổ chức, chỉ đạo toàn bộ công tác hạch toán kế toán và công táctài chính của công ty theo định kỳ đồng thời kế toán trưởng là người chịutrách nhiệm với nhà nước về các quy định kế toán hiện hành Kế toántrưởng sẽ tổng hợp số liệu về thu, chi và các nghiệp vụ khác của kế toánviên để làm nhiệm vụ tập hợp chi phí, tính giá thành sản phẩm, công trìnhcũng như là việc lập các báo cáo cần thiết, đồng thời kế toán trưởng đảmnhiệm kê khai và quyết toán thuế

từ có liên quan và tính lương cho cán bộ công nhân viên trong công tycũng như các khoản trích theo lương BHXH, BHYT, KPCĐ, BHTN vàthực hiện các chế độ khen thưởng đối với cán bộ công nhân viên để tổnghợp lương và các khoản trích theo lương.

- Kế toán TSCĐ, vật tư: Theo dõi tình hình tăng, giảm TSCĐ; tính khấu

hao, trích và phân bổ khấu hao cho từng đối tượng sử dụng

Mở sổ theo dõi chi tiết từng loại vật tư, nguyên vật liệu, công cụ dụng cụtồn kho Tính toán vật liệu xuất kho, phân bổ công cụ, dụng cụ, chuyểngiao đối chiếu bảng kê đã lập với kế toán tiền mặt, tiền gửi ngân hàng,công nợ, tổng hợp

- Kế toán tiền, thanh toán:

Hạch toán tiền mặt, tiền gửi ngân hàng: phân loại các nghiệp vụ kinh tếphát sinh

Hạch toán thanh toán với người mua, người bán: theo dõi, đối chiếu tàikhoản tiền và tình hình thanh toán với người mua, người bán

Hạch toán thanh toán nội bộ: theo dõi các khoản ứng trước và kiểm tra hồ

sơ chứng từ quyết toán của công ty với từng phòng ban, cá nhân

- Thủ quỹ: Có trách nhiệm thu chi tiền mặt theo phiếu thu, phiếu chi, giấy

tạm ứng, bảo quản quỹ tiền mặt tại công ty, đối chiếu sổ quỹ với các sổliên quan như sổ cái tiền mặt

2.3 Chế độ/Chính sách kế toán áp dụng tại công ty

- Công ty áp dụng hệ thống tài khoản kế toán cho doanh nghiệp vừa và nhỏtheo Thông tư 200/2014/TT-BTC ban hành ngày 22 tháng 12 năm 2014 của BộTài Chính

- Niên độ kế toán: Từ ngày 01/01/N đến ngày 31/12/N

- Hình thức kế toán: Kế toán máy

- Phương pháp kế toán tài sản cố định: Nguyên giá

- Phương pháp khấu hao tài sản cố định: Phương pháp đường thẳng

- Hạch toán thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ

- Hạch toán hàng tồn kho theo phương pháp kê khai thường xuyên

- Phương pháp kế toán hàng tồn kho: bình quân gia quyền

- Chứng từ kế toán sử dụng:

+ Các chứng từ liên quan đến tiền tệ: phiếu thu, phiếu chi, giấy báo nợ, giấybáo có, giấy đề nghị tạm ứng, giấy đề nghị thanh toán tạm ứng, biên lai thu tiền,bảng kiểm kê quỹ

+ Các chứng từ liên quan đến tài sản cố định: Biên bản giao nhận TSCĐ,thẻ TSCĐ, biên bản thanh lý TSCĐ, biên bản đánh giá TSCĐ

+ Các chứng từ liên quan đến hàng tồn kho: Phiếu nhập kho, phiếu xuất kho, biên bản kiểm kê hàng hoá

+ Các chứng từ có liên quan đến lao động tiền lương: bảng chấm công,bảng thanh toán tiền lương

+ Các chứng từ liên quan đến bán hàng: Hoá đơn bán hàng, bảng kê liên quan tới mua/bán hàng hóa, dịch vụ, hoá đơn tiền điện, hóa đơn cước điện thoại,hoá đơn tiền nước, phiếu mua hàng

2.4 Phần mềm kế toán sử dụng tại công ty

Trong điều kiện khoa học công nghệ phát triển như hiện nay, các doanhnghiệp đều đang ứng dụng phần mềm kế toán vào công tác hạch toán kế toán để

hỗ trợ cho việc nắm bắt thông tin về tình hình tài chính, tình hình hoạt độngkinh doanh một cách chính xác, kịp thời; giảm thiểu những sai sót mà nhân viên

kế toán thủ công thường hay mắc phải Với những ưu điểm của phần mềm kếtoán mang lại, công ty hiện cũng đang sử dụng phần mềm kế toán META DATAkết hợp với phần mềm Excel để hỗ trợ trong quá trình ghi chép, lập sổ sách.Công ty cũng sử dụng phần mềm hỗ trợ kê khai thuế HTKK 3.4.1 để kê khaithuế GTGT

Phần mềm META DATA có đầy đủ tính năng của phần mềm kế toán chuyênnghiệp hiện nay: Hệ thống tài khoản, biểu mẫu sổ sách kế toán, báo cáo thuế,báo cáo tài chính theo quyết định 15 và quyết định 48 của Bộ tài chính Phầnmềm này được tổ chức thành các phân hệ nghiệp vụ sau:

- Phân hệ kế toán tổng hợp;

- Phân hệ kế toán tiền mặt và tiền gửi ngân hàng;

- Phân hệ kế toán bán hàng và công nợ phải thu;

- Phân hệ kế toán mua hàng và công nợ phải trả;

- Phân hệ kế toán hàng tồn kho;

- Phân hệ kế toán tài sản cố định;

- Phân hệ báo cáo thuế;

- Phân hệ báo cáo tài chính

Hình ảnh giao diện của phần mềm META DATA

CHƯƠNG III: QUY TRÌNH VÀ THỦ TỤC KẾ TOÁN MỘT SỐ HOẠT ĐỘNG CHỦ YẾU TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN TƯ VẤN VÀ ĐẦU TƯ XÂY DỰNG MINH ÂN

3.1 Kế toán vốn bằng tiền

3.1.1 Đặc điểm của kế toán vốn bằng tiền tại công ty

Vốn bằng tiền tại doanh nghiệp bao gồm: tiền mặt tại quỹ, tiền gửi ngânhàng và tiền đang chuyển Tài sản bằng tiền được biểu hiện cụ thể dưới các hìnhthái đơn vị tiền tệ như tiền Việt Nam, tiền ngoại quốc ( ngoại tệ ) và tiền vàng,bạc , đá quý, (các tài sản có chức năng tương đương tiền) Trong đó tiền ViệtNam với đơn vị tiền tệ Việt Nam đồng là một bộ phận quan trọng chủ yếu trongmối quan hệ thanh toán nội địa, là đơn vị tiền tệ được quy định sử dụng thốngnhất để hạch toán và cung cấp thông tin tài chính của doanh nghiệp

Hiện tại doanh nghiệp sử dụng loại tiền tệ chủ yếu để giao dịch, sử dụngchủ yếu trong hoạt động kinh doanh là tiền Việt Nam đồng Phần lớn các giaodịch thanh toán của công ty đều thanh toán qua tài khoản ngân hàng

Nhiệm vụ của kế toán vốn bằng tiền tại công ty:

+ Lựa chọn , xây dựng hệ thống tài khoản kế toán vốn bằng tiền tại đơn vị + Lựa chọn sổ sách tổng hợp, các sổ chi tiết, hình thức kế toán phù hợp

+ Lựa chọn và xây dựng hệ thống báo cáo liên quan đến tiền của công ty

3.1.2 Chứng từ sử dụng và quy trình luân chuyển chứng từ

Công ty sử dụng các chứng từ kế toán sau :

Phiếu thu ( Mẫu số 01-TT/BB)

Phiếu chi ( Mẫu số 02 –TT/BB)

Giấy đề nghị tạm ứng (Mẫu số 03 –TT/BB)

Giấy đề nghị thanh toán ( Mẫu số 04- TT/BB)

Biên lai thu tiền ( Mẫu số 06 –TT/BB)

Bảng kê chi tiền ( Mẫu số 09 – TT/HD)

Bảng kê sao của ngân hàng kèm theo chứng từ gốc như: Uỷ nhiệm chi, Uỷnhiệm thu, séc chuyển khoản, ……

Giấy báo Nợ, Giấy báo Có của Ngân hàng

Sơ đồ luân chuyển chứng từ tại công ty cổ phần tư vấn và đầu tư xây dựng Minh Ân:

Người nộp Kế toán khác Kế toán trưởng Thủ quỹ

Sơ đồ 3.1: Sơ đồ luân chuyển chứng từ kế toán thu tiền

Khi nhận được giấy yêu cầu nộp tiền, kế toán sẽ lập phiếu thu chuyển

cho kế toán trưởng ký duyệt Sau đó, phiếu thu đã ký duyệt được chuyển tớingười yêu cầu nộp tiền ký nhận và nộp tiền Thủ quỹ nhận tiền và ghi sổ quỹ Cuối cùng, kế toán lưu trữ phiếu thu và nhập vào phần mềm

Lập phiếuthu

Nhập vàophần mềm

Ký và duyệtthu

Ghi sổquỹ

Nhậnphiếu thi

và thu tiền

Sơ đồ 3.2: Sơ đồ luân chuyển chứng từ kế toán chi tiền

Khi nhận được giấy đề nghị nộp tiền của người đề nghị chi tiền, kế toánlập phiếu chi đưa kế toán trưởng và giám đốc ký duyệt, nếu được chấp thuậnchuyển cho thủ quỹ phiếu chi đã ký duyệt để thủ quỹ chi tiền cho người đề nghịchi tiền

Giám đốc Kế toán trưởng Kế toán khác Ngân hàng

Nhập liệu vào phần mềm

Lập phiếu chi

Ký và xét duyệt

Duyệt, Ký duyệt

Ghi sổ quỹ

Nhận phiếu chi

Xuất tiền,

ký phiếu chi

Nhận giấybáo nợ

Nhận ủynhiệmchi, thựchiện lệnhchi vàLập giấybáo Nợ

Sơ đồ 3.3: Sơ đồ luân chuyển chứng từ kế toán chi tiền gửi

Khi có nhu cầu thanh toán tiền qua Ngân hàng, Kế toán lập Ủy nhiệm chichuyển cho kế toán trưởng và giám đốc ký duyệt Sau khi đã được xét duyệtthành công , Uỷ nhiệm chi sẽ được chuyển đến Ngân hàng, Ngân hàng sẽ lậpgiấy báo Có và thực hiện chuyển tiền

Nộp tiền

Lập giấy báo CóNhận tiền

Nhập liệu vàophần mềmNhập gấy báoCó