QUY TRÌNH VÀ THỦ TỤC MỘT SỐ PHẦN HÀNH KẾ TOÁN CHỦ YẾU TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN CỬA ÂU – Á

Em xin chân thành cảm ơn sự giúp đỡ nhiệt tình của cô Nguyễn ThịThơm – Trưởng phòng kế toán cùng toàn thể nhân viên trong phòng kếtoán của công ty Cổ phần cửa Âu – Á đã nhiệt tình giúp đ

LỜI CẢM ƠN

Trong thời gian thực tập tại công ty Cổ phần cửa Âu – Á, qua quátrình tìm hiểu em nhận thấy công ty Cổ phần cửa Âu – Á là một trongnhững công ty sản xuất – xây lắp có nhiều năm kinh nghiệm Đồng thờiđây cũng là một doanh nghiệp luôn không ngừng sáng tạo, đổi mới và nângcao chất lượng cũng như mẫu mã phong phú, đa dạng đáp ứng nhu cầu củakhách hàng

Em xin chân thành cảm ơn sự giúp đỡ nhiệt tình của cô Nguyễn ThịThơm – Trưởng phòng kế toán cùng toàn thể nhân viên trong phòng kếtoán của công ty Cổ phần cửa Âu – Á đã nhiệt tình giúp đỡ em trong quátrình tìm hiểu và thu thập các thông tin về doanh nghiệp cũng như cácnghiệp vụ kế toán áp dụng

Em xin chân thành cảm ơn TS Vũ Thị Thanh Thủy đã tận tình chỉbảo, hướng dẫn em trong quá trình hoàn thiện báo cáo về mặt hình thứccũng như nội dung

Tuy nhiên, do đây là lần đầu tiên em được tiếp xúc với công việc thực

tế nên không thể tránh khỏi những hạn chế và khuyết điểm về nhận thứccũng như việc vận dụng những kiến thức đã học vào thực tế còn chưa linhhoạt đã dẫn đến sự thiếu xót trong quá trình tìm hiểu và trình bày về doanhnghiệp một cách đầy đủ nhất Vì thế em rất mong được sự giúp đỡ và đónggóp ý kiến của các thầy, cô giáo và các bạn

Em xin chân thành cảm ơn!

Mục Lục

LỜI CẢM ƠN

MỤC LỤC

DANH MỤC CHỮ VIẾT TẮT

DANH MỤC SƠ ĐỒ, BẢNG BIỂU

LỜI MỞ ĐẦU 1

CHƯƠNG 1 : ĐẶC ĐIỂM VỀ TỔ CHỨC KINH DOANH VÀ QUẢN LÝ KINH DOANH Ở CÔNG TY CỔ PHẦN ÂU - Á 2

1.1 Thông tin chung về công ty Cổ phần cửa Âu - Á 2

1.2 Qúa trình hình thành và phát triển của công ty 2

1.3 Lĩnh vực kinh doanh, quy trình công nghệ sản xuất sản phẩm 3

1.4 Tổ chức quản lý của công ty 6

1.5 Kết quả kinh doanh của công ty trong những năm gần đây 7

CHƯƠNG 2: TỔ CHỨC KẾ TOÁN CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN CỬA ÂU – Á 10

2.1 Hình thức kế toán. 10

2.2 Tổ chức bộ máy kế toán 11

2.3 Chế độ, chính sách kế toán áp dụng tại công ty. 12

CHƯƠNG 3 : QUY TRÌNH VÀ THỦ TỤC MỘT SỐ PHẦN HÀNH KẾ TOÁN CHỦ YẾU TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN CỬA ÂU – Á. 13

3.1 Kế toán nguyên vật liệu. 13

3.1.1 Tài khoản sử dụng 13

3.1.2 Chứng từ hạch toán 13

3.1.3 Sổ kế toán sử dụng. 13

3.1.4 Qúa trình hạch toán 13

3.2 Kế toán chi phí sản xuất và tính giá thành sản phẩm tại công ty cổ phần cửa Âu – Á. 19

3.2.1 Tài khoản sử dụng: 19

3.2.2 Chứng từ hạch toán: 19

3.2.3.Sổ sách sử dụng 19

3.2.4 Quy trình hạch toán 20

3.3.Kế toán tiêu thụ sản phẩm tại công ty CP cửa Âu – Á 26

3.3.1 Tài khoản sử dụng 27

3.3.2 Chứng từ hạch toán 27

3.3.3.Sổ sách sử dụng: 27

3.3.4 Quy trình hạch toán 27

3.4.Kế toán quản trị tại công ty cổ phần cửa Âu –Á 33

3.4.1 Mô hình tổ chức bộ máy kế toán quản trị 33

3.4.2 Quá trình thu thập, xử lý, cung cấp và phân tích thông tin dưới góc độ kế toán quản trị 33

3.4.2.1 Quy trình thu thập thông tin dưới góc độ kế toán quản trị 34

3.4.2.2 Quá trình xử lý thông tin dưới góc độ kế toán quản trị 34

3.4.2.3 Quá trình cung cấp, phân tích thông tin dưới góc độ kế toán quản

trị. 35

CHƯƠNG 4: NHẬN XÉT VÀ KIẾN NGHỊ HOÀN THIỆN TỔ CHỨC VÀ CÔNG TÁC KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY CP CỬA ÂU – Á 36

4.1 Ưu điểm. 36

4.1.1 Bộ máy kế toán 36

4.1.2 Tài khoản sử dụng 36

4.1.3 Chứng từ, sổ sách 36

4.1.4 Báo cáo tài chính 37

4.1.5 Hình thức kế toán. 37

4.2 Những tồn tại 37

4.3 Một số ý kiến đóng góp 38

4.3.1 Tổ chức bộ máy kế toán 38

4.3.2.Hệ thống sổ sách 38

4.3.3 Hệ thống các loại báo cáo 38

KẾT LUẬN 39

DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO

DANH MỤC CHỮ VIẾT TẮT

DANH MỤC SƠ ĐỒ, BẢNG BIỂU

Sơ đồ 1.1: Quy trình công nghệ sản xuất cửa nhôm 4

Sơ đồ 1.2: Sơ đồ tổ chức quản lý của công ty 6

Sơ đồ 2.1: Sơ đồ quy trình áp dụng phần mềm kế toán 10

Sơ đồ 2.2: Sơ đồ tổ chức bộ máy kế toán 11

Sơ đồ 3.1 : Trình tự luân chuyển chứng từ kế toán nguyên vật liệu 14

Sơ đồ 3.2: Sơ đồ quy trình luân chuyển phiếu nhập kho 15

Sơ đồ 3.3 : quy trình luân chuyển chứng từ kế toán nguyên vật liệu trực tiếp 20

Sơ đồ 3.4: quy trình luân chuyển chứng từ kế toán nhân công trực tiếp 22

Sơ đồ 3.5 : Trình tự luân chuyển chứng từ kế toán giá vốn hàng bán tại công ty 28

Sơ đồ 3.6: Trình tự luân chuyển chứng từ kế toán TK 511 28

Sơ đồ 3.7: Mô hình kế toán quản trị kết hợp 33

Sơ đồ 3.8 Quy trình xử lý thông tin trong mô hình KTQT kết hợp 34

Bảng 1.1 : Báo cáo kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty 8

Bảng 1.2: Quy trình luân chuyển chứng từ tiêu thụ thành phẩm tại công ty CP cửa Âu – Á 30

Bảng 3.2: dự toán tiêu thụ sản phẩm 36

LỜI MỞ ĐẦU

Việt Nam đang trên đà hội nhập kinh tế - xã hội với các nước trên thếgiới Trong những năm qua, dưới sự lãnh đạo của Đảng và nhà nước đốivới công cuộc đổi mới, nền kinh tế nước ta đã có những chuyển biến khávững chắc Từ đó mở ra những cơ hội song cũng không ít những thách thứccho doanh nghiệp Điều này đòi hỏi các doanh nghiệp phải không ngừngđổi mới và hoàn thiện công cụ quản lý kinh tế đặc biệt là công tác kế toántài chính

Việc tổ chức quy trình sản xuất cần có các công cụ quản lý và mộttrong số những công cụ quan trọng nhất đó là kết toán Kế toán là công việcthu nhận và xử lý và cung cấp các thông tin về tiền, dòng tiền, về sự vậnđộng của vốn Kế toán cung cấp các thông tin hữu ích về hiệu quả kinhdoanh từ đó có thể đưa ra các phương án kinh tế có lợi nhất cho doanhnghiệp Ngoài ra, kế toán còn cung cấp các thông tin quan trọng về tàichính cho các chủ đầu tư, câc đối tác, ngân hàng và đặc biệt là đối với cơquan Nhà Nước

Công tác kế toán có nhiều khâu, nhiều phần hành nhưng chúng luôn

có sự liên quan liên kết chặt chẽ Bên cạnh đó nó còn đòi hỏi sự hợp lý,tính chính xác và trung thực cao Việc tổ chức công tác kế toán khoa học vàphù hợp là một trong những yếu tố rất quan trọng trong công tác quản lýdoanh nghiệp

Qua thời gian thực tập tại công ty CP cửa Âu – Á, cùng với sự chỉ bảocủa giáo viên hướng dẫn với kiến thức của bản than, em xin trình bày bảnbáo cáo của mình với 4 phần chính như sau:

Chương 1 : Đặc điểm về tổ chức kinh doanh và quản lý kinh doanh ởcông ty Cổ phần cửa Âu – Á

Chương 2 : Tổ chức kế toán tại công ty Cổ phần cửa Âu – Á

Chương 3 : Quy trình và thủ tục kế toán một số phần hành kế toán chủyếu tại công ty Cổ phần cửa Âu – Á

Chương 4 : Nhận xét và kiến nghị hoàn thiện tổ chức và công tác kếtoán tại công ty Cổ phần cửa Âu – Á

Một lần nữa, em rất mong nhận được những nhận xét và ý kiến đónggóp của thầy cô để giúp em hoàn thiện hơn

Em xin chân thành cảm ơn!

CHƯƠNG 1 : ĐẶC ĐIỂM VỀ TỔ CHỨC KINH DOANH VÀ QUẢN

LÝ KINH DOANH Ở CÔNG TY CỔ PHẦN ÂU - Á

1.1 Thông tin chung về công ty Cổ phần cửa Âu - Á

● Tên công ty: Công ty cổ phần cửa Âu – Á

● Tên giao dịch nước ngoài : EUROPE – ASIA WINDOW JOINT STOCK COMPANY

● Địa chỉ trụ sở chính tại: Số 82A, đường Nguyễn Đức Cảnh, phường Tương Mai, quận Hoàng Mai, thành phố Hà Nội, Việt Nam

● Công ty có nhà máy riêng tại địa chỉ: Khu công nghiệp Ngọc Hồi, Thanh Trì, Hà Nội

● Vốn điều lệ : 25.000.000.000 đồng ( Hai mươi lăm tỷ đồng)

● Tổng giám đốc công ty: Trần Thu Hà

● Số đăng ký kinh doanh: 0103020653, đăng ký lần đầu ngày 20 tháng 11 năm 2007 , đăng ký thay đổi lần 2 ngày 26 tháng 01 năm 2011

1.2 Qúa trình hình thành và phát triển của công ty

Công ty CP cửa Âu – Á là công ty có kinh nghiệm 15 năm hoạt độngtrong lĩnh vực xây dựng Có đội ngũ cán bộ quản lý, nhân viên kinh doanhđược tôi luyện và trải qua các kinh nghiệm trong tập đoàn VII là một tậpđoàn đầu tư của Úc trong lĩnh vực thép xây dựng và vật liệu xây dựng,Năm 1994 đến năm 2002 chúng tôi làm tổng đại lý chính thức tiêu thụtôn liên doanh AUSTNAM và chuyên cung cấp khung thép, nhà thép tiềnchế và lắp đặt cho công ty cổ phần AUSTNAM (thuộc tập đoàn VII tại ViệtNam) cũng như các công trình khác

Năm 2002 đến năm 2007 công ty tiếp tục đầu tư đổi mới thiết bị dâychuyền công nghệ sản xuất lắp đặt kết cấu thép , sản xuất lắp dựng nhữngcông trình sử dụng chủng loại vật liệu mới : tấm hợp kim nhôm AluminiumComposite: tấm lợp thông minh : tấm trần, vách nhôm nhựa, thạch cao

Năm 2007 để đáp ứng nhu cầu của người tiêu dùng về sản phẩm cửanhựa lõi thép , công ty tiếp tục đầu tư và lắp đặt dây chuyền công nghệ cửanhựa uPVC và chuyên sâu cung cấp giới thiệu các sản phẩm cửa nhựauPVC có lõi thép gia cường đến hầu hết các tỉnh , thành trong cả nước Đểtiếp tục phát triển mạnh về các chủng loại sản phẩm cũng như quy mô quản

lý , nhằm phát triển ổn định , sản phẩm cửa nhựa Artwindow được tách ra

và là sản phẩm chính của Công ty Cổ phần cửa Âu – Á thương hiệuArtwindow, với slogan của công ty là “ Artwindow – Cửa sang nhà đẹp”.Năm 2008 công ty tăng cường phát triển các dự án cung cấp và lắp đặtcửa nhựa uPVC đồng thời mở rộng và phát triển sản phẩm mới : cửa nhôm,cửa cuốn, cửa chống cháy, vách kính tấm lớn,

1.3 Lĩnh vực kinh doanh, quy trình công nghệ sản xuất sản phẩm

- Lĩnh vực kinh doanh: sản xuất các sản phẩm cửa nhôm, cửa nhựa lõithép, và lắp đặt công trình theo đơn đặt hàng

- Quy trình công nghệ sản xuất cửa nhôm:

Sơ đồ 1.1: Quy trình công nghệ sản xuất cửa nhôm

(Nguồn: Công nghệ sản xuất – Phòng dự án kỹ thuật )

1.Nhận nguyên liệu

2.Kiểm tra

phụ kiện

3.Kiểm tra nhôm

4 Kiểm tra kính

5 Cắt thanh

6 Cắt kính

7 Phay ngàm

8 Phay thoát nước, khóa

9 Khoan bản lề

10 Ghép,

ép góc

11 Luồn gioăng

12 Lắp

phụ kiện

13 Đóng kính hoàn thiện

14 Kiểm tra thành phẩm

15 Bao gói, nhập kho và

giao hàng

- Quy trình sản xuất cửa nhựa u PVC :

► Công đoạn lấy NVL

Nguyên liệu bao gồm : profile, lõi thép gia cường, các vật tư phụ,được lấy từ kho NVL chuyển về phân xưởng sản xuất

► Công đoạn Hàn- làm sạch

Thành phẩm của công đoạn cắt được chuyển đến các máy hàn 4 đầu, 3đầu,2 đầu và 1 đầu tùy từng trường hợp Ở đó, các thanh Profile có lõi thépđược hàn lại với nhau theo qui cách thiết kế Sau khi hàn xong đượcchuyển qua các thiết bị làm sạch mối hàn để làm sạch Kết thúc công đoạnHàn – làm sạch

► Công đoạn lắp ráp phụ kiện kim khí

Thành phẩm sau công đoạn Hàn- làm sạch được chuyển để khu vựclắp ráp Tại đó sẽ tiến hành lồng các loại gioăng theo chỉ định Sau đó sẽcăn cứ vào tiêu chuẩn , qui cách của mỗi loại cửa tiến hành lắp ráp Kếtthúc công đoạn lắp ráp Phụ kiện kim khí

► Công đoạn hoàn thiện sản phẩm

Sau khi lắp ráp xong tiến hành lắp kính hoặc Pano vào sản phẩm Sảnphẩm hoàn thiện sẽ được kiểm tra lại, nếu đạt sẽ được đóng gói và dán temchuyển vào kho thành phẩm

1.4 Tổ chức quản lý của công ty

Sơ đồ 1.2: Sơ đồ tổ chức quản lý của công ty(Nguồn : Tổ chức bộ máy của công ty)Như vậy ta thấy bộ máy của công ty có bốn phòng chức năng trongđó:

Ban giám đốc : bao gồm 1 tổng giám đốc, 1 phó tổng giám đốc phụ

trách chung, 1 phó tổng giám đốc phụ trách nhà máy và 2 phó tổng giámđốc phụ trách các bộ phận dự án kỹ thuật và bộ phận kinh doanh Đây là bộphận chỉ đạo và chịu trách nhiệm chung về mọi mặt hoạt động kình doanh

và quản lý của công ty

P.TGĐ kinh doanh

P.TGĐ

dự án- kỹ thuật

Phòng Kế toán

Phòng Kinh doanh

Phòng

Dự án-

Kỹ thuật

Nhà máy

hiệu quả khai thác và sử dụng vốn kinh doanh để đạt được hiệu quả sảnxuất cao nhất.

- Thực hiện chế độ hoạch toán kinh doanh theo các phương pháp hạchtoán quy định của nhà nước

1.5 Kết quả kinh doanh của công ty trong những năm gần đây

Qua nhiều năm hoạt động với nhiều thuận lợi cũng như trải qua nhiềukhó khăn và thử thách, công ty Cổ phần cửa Âu – Á đã từng bước pháttriển và khẳng định vị trí của mình trên thị trường Trong những năm gầnđây công ty đã và đang được đánh giá là một trong những doanh nghiệphoạt động có hiệu quả, hoàn thành nhiều công trình lớn

Dưới đây là kết quả hoạt động kinh doanh của công ty trong 2 nămgần đây:

Chỉ tiêu Năm 2014 Năm 2015

Nhận xét:

Qua bảng số liệu trên ta thấy kết quả hoạt động kinh doanh của công

ty năm 2015 tăng hơn so với năm 2014 Cụ thể là:

- Doanh thu thuàn về bán hang và cung cấp dịch vụ năm 2015 tăng33.651.145.690 đồng, tương ứng với 275,41% so vơi năm 2014

- Chỉ tiêu lợi nhuận gộp năm 2015 tăng lên là 4.100.286.670 đồng ,tương ứng với 278,65 % so với năm 2014

- Lợi nhuận thuần cũng tăng lên là 1.441.833.231 đồng, tương ứng với479,65 % so với 2014

Như vậy chứng tỏ công ty trong năm 2015 kinh doanh có hiệu quả

CHƯƠNG 2: TỔ CHỨC KẾ TOÁN CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN CỬA

ÂU – Á

2.1 Hình thức kế toán.

Hiện nay, công ty đang hạch toán theo hinfht hức kế toán Nhật kýchung Để giảm bớt khối lượng công việc kế toán và đáp ứng nhu cầu củakhách hàng, công ty đã sử dụng phần mềm kế toán FAST ACCOUNTINGcủa công ty phần mềm quản lý doanh nghiệp FAST Phần mềm kế toánđược thiết kế theo nguyên tắc của hình thức kế toán Nhật ký chung

Các phân hệ nghiệp vụ của phần mềm :

- Phân hệ hệ thống, phân hệ kế toán tổng hợp, phân hệ kế toán tiềnmặt và tiền gửi ngân hàng, phân hệ kế toán bán hang và công nợ phải thu,phân hệ kế toán mua hàng và công nợ phải trả, kế toán hàng tồn kho, phân

hệ kế toán chi phí và tính giá thành, phân hệ kế toán Tài sản cố định, phân

hệ báo cáo thuế: báo cáo thuế GTGT đầu ra, thuế GTGT đầu vào

- Quy trình áp dụng phần mềm được thể hiện theo sơ đồ sau:

Hàng ngày kế toán căn cứ vào chứng từ kế toán, xác định tài khoảnghi Nợ, tài khoản ghi Có để nhập dữ liệu vào máy tính theo các bảng, biểuđược thiết kế sẵn trên phần mềm kế toán Theo quy trình của phần mềm kếtoán, các thông tin được tự động nhập vào sổ kế toán tổng hợp và các sổ,thẻ kế toán chi tiết liên quan

Cuối tháng, quý, năm hoặc khi nào cần thiết , kế toán thực hiện cácbút toán phân bổ, kết chuyển và lập báo cáo tài chính, in các báo cáo khicần thiết

2.2 Tổ chức bộ máy kế toán

Sơ đồ 2.2: Sơ đồ tổ chức bộ máy kế toán(Nguồn: Tổ chức bộ máy của công ty) Với sơ đồ như trên, nhiệm vụ của mỗi bộ phận kế toán như sau:

Kế toán trưởng : là người tổ chức chỉ đạo toàn bộ công tác kế toán tổ

chức kiểm tra công tác hạch toán kế toán ở văn phòng công ty, là trợ thủcho tổng giám đốc trong kinh doanh và chịu trách nhiệm trước ban giámđốc về mọi mặt tổ chức kế toán trong công ty

Kế toán ngân hàng kiêm thủ quỹ: có nhiệm vụ quản lý tiền thực

trong quỹ và trực tiếp thu chi quỹ tiền mặt của công ty Hàng tháng thủ quỹcăn cứ vào số công nợ để ghi chép sổ sách, lên bảng số dư để theo dõi thuhoàn tạm ứng của từng người Phụ trách các công việc kế toán liên quanđến tiền mặt, ngân hàng, ,

Kế toán kho : nhiệm vụ quản lý số lượng nguyên vật liệu, hàng hóa

nhập xuất kho cho mỗi công trình, số lượng tồn kho cuối tháng,

Các nhân viên của phòng kế toán đều đạt trình độ đại học, cao đẳng,

có chứng chỉ sử dụng thành thạo các kĩ năng word, excel…

Kế toán trưởng

Kế toán kho

Kế toán ngân hàng kiêm thủ quỹ

2.3 Chế độ, chính sách kế toán áp dụng tại công ty.

- Niên độ kế toán: được bắt đầu từ ngày 01 tháng 01 đến 31 tháng 12năm dương lịch

- Đơn vị tiền tệ : Việt Nam đồng (VNĐ)

- Về phương pháp hạch toán hàng tồn kho : Công ty hạch toán hàngtồn kho theo phương pháp kê khai thường xuyên

- Phương pháp tính giá xuất kho: theo phương pháp bình quân giaquyền cuối kỳ (bình quân tháng)

- Phương pháp kế toán TSCĐ : áp dụng phương pháp khấu hao TSCĐtheo đường thẳng

- Công ty áp dụng Chế độ kế toán Việt Nam ban hành theo Quyết định48/2006/QĐ-BTC về chế độ kế toán doanh nghiệp vừa và nhỏ

Phương pháp tính thuế GTGT: Công ty tính thuế GTGT theo phươngpháp khấu trừ thuế

- Báo cáo tài chính của công ty được lập hàng năm

CHƯƠNG 3 : QUY TRÌNH VÀ THỦ TỤC MỘT SỐ PHẦN HÀNH KẾ TOÁN CHỦ YẾU TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN CỬA ÂU – Á.

3.1 Kế toán nguyên vật liệu.

Nguyên vật liệu là một bộ phận của hàng tồn kho, sử dụng trong quátrình sản xuất, kinh doanh hoặc cung cấp dịch vụ, nó bao gồm cả vật liệutồn kho, vật liệu gửi đi gia công chế biến và đã mua đi trên đường

lý vật tư trên máy tính

Trình tự luân chuyển chứng từ theo sơ đồ sau:

Ghi chú:

Ghi hàng ngày:

Ghi cuối tháng hoặc cuối kỳ:

Đối chiếu

Sơ đồ 3.1 : Trình tự luân chuyển chứng từ kế toán nguyên vật liệu

- Ở kho: Thủ kho sử dụng thẻ kho để ghi chép phản ánh hàng ngàytình hình nhập xuất tồn kho của từng thứ vật liệu, công cụ dụng cụ ở từngkho Theo chỉ tiêu khối lượng mỗi thứ vật liệu được theo dõi trên một thẻkho để tiện cho việc sử dụng thẻ kho trong việc ghi chép, kiểm tra, đốichiếu số liệu

- Phòng kế toán: Lập thẻ và ghi các chỉ tiêu : tên, nhãn hiệu , qui cách,đơn vị tính, mã số vật tư,…sau đó giao cho thủ kho để ghi chép hàng ngày.Khi nhận được các chứng từ nhập xuất thủ kho kiểm tra tính hợp lý, hợppháp của chứng từ đó đối chiếu với số liệu thực nhập, thực xuất rồi tiếnhành ký xác nhận và thẻ kho Mỗi thẻ kho được mở một tờ sổ hoặc một số

tờ sổ tùy theo khối lượng ghi chép các nghiệp vụ trên thẻ kho

Nội dung tiến hành hạch toán chi tiết vật liệu được tiến hành như sau:

Đối với nhập kho nguyên vật liệu:

Trình tự nhập kho vật liệu:

- Ở công ty Cổ phần cửa Âu – Á việc mua vật tư được làm theo trình

tự : phòng dự án kế hoạch đảm nhận việc lên kế hoạch số lượng vật tư cầnthiết cho công trình hoặc hoạch toán số lượng theo yêu cầu đơn đặt hàng.Yêu cầu được gửi cho giám đốc và phòng kế toán phê duyệt.Sau khi giámđốc và trưởng phòng kế toán chấp nhận, tiến hành mua nguyên vật liệu

Phiếu nhập kho, phiếu

xuất kho, hóa đơn

GTGT,…

Phần mềm kế toán

Sổ kế toán -Sổ nhật ký chung -Sổ cái TK152 -Sổ chi tiết vật liệu

-Máy vi tính

Báo cáo tài chính

theo số lượng đã được phê duyệt Khi nguyên liệu được mua về, người đimua đem hóa đơn chứng từ mua hàng như: hóa đơn bán hàng, hóa đơnGTGT của đơn vị bán, hóa đơn cước phí vận chuyển … lên phòng kế toán.

- Trước khi nhập kho, nguyên vật liệu mua về sẽ được thủ kho kiểmtra số lượng, chất lượng, qui cách đối chiếu với hóa đơn nếu đúng mới chonhập kho và viết phiếu nhập kho

- Hàng tháng thủ kho đối chiếu chứng từ của mình với số liệu giữaphiếu nhập kho và thẻ kho, đồng thời kế toán rút sổ số dư cuối tháng và kýxác nhận vào thẻ kho Bắt đầu từ những chứng từ gốc sau đây kế toán bắtđầu tiến hành công việc của mình

Quy trình luân chuyển chứng từ phiếu nhập kho:

Sơ đồ 3.2: Sơ đồ quy trình luân chuyển phiếu nhập kho

Bước 1: Bộ phận dự án nghiên cứu nhu cầu thu mua vật tư, đưa kếhoạch cho giám đốc và kế toán trưởng xét duyệt

Bước 2: giám đốc, kế toán trưởng xét duyệt hợp đồng mua hàng hóavật tư

Bước 3: Khi hợp đồng mua hàng được chấp nhận, bộ phận kế toán lậpphiếu nhập kho

Bước 4: Phiếu nhập kho được chuyển giao cho thủ kho, thủ kho nhậnvật tư

Bộ phận dự

án Giám đốc, kế toán

trưởng

Bộ phận kế toán Thủ kho Kế toán NVL

Bảo quản, lưu trữ

Lập PNK Nhận vật

Bước 5: Sau khi thủ kho nhập kho vật tư, kế toán NVL tiến hành ghisổ.

Bước 6: Các chứng từ và sổ sách nhập kho đều được bảo quản và lưutrữ để kiểm tra và đối chiếu

Tại kho: Việc phản ánh tình hình nhập xuất tồn hàng ngày do thủ kho tiếnhành ghi chép vào thẻ kho và ghi theo số lượng nhập xuất Định kỳ nhânviên kế toán xuống kho nhận lại chứng từ sau khi đã có xác nhận của thủkho, đồng thời kiểm tra việc ghi chép thẻ kho, sau đó ký xác nhận vào thẻkho

để nhập số liệu vào máy và lưu

Khi nhân được phiếu nhập kho trong tháng, căn cứ vào chứng từ này

kế toán tiến hành nhập số liệu vào máy để lên sổ chi tiết chi cho từng loạivật liệu

Căn cứ vào sổ chi tiết vật liệu kế toán ghi vào bảng tổng hợp nhập xuất tồn vào cuối tháng

Tại công ty cổ phần cửa Âu – Á việc hạch toán được kế toán được thựchiện bằng máy vi tính, khi kế toán nhận được toàn bộ chứng từ gốc kế toáncăn cứ vào đó để cập nhật chứng từ vào máy, mọi dữ liệu được sẽ được tạothành dưới dạng tệp cơ sở dữ liệu kế toán Máy tính sẽ quản lý nguyên vậtliệu trong từng kho chi tiết theo mã số từng loại, số hiệu chứng từ theo quyđịnh Sau mỗi nghiệp vụ nhập xuất… máy tính với phần mềm Fastaccounting sẽ tự động thực hiện quá trình tính toán vào sổ, lên các báo cáochi tiết, các báo cáo tổng hợp theo yêu cầu của nàh quản lý, có thể xem và

in báo cáo bất kỳ thời điểm nào

SỔ CÁI TK 152: