Bảng tổng hợp trắc nghiệm đối với dịch vụ mua vào

Mục tiêu kiểm toán Quy trình kiểm soátnội bộ chủ yếu Trắc nghiệm đạt yêucầu Trắc nghiệm độvững chãi Các nghiệp vụ mua vào ghi sổ là của hàng hóa và dịch vụ nhận được, phù hợp với lợi ích

Trang 1

Mục tiêu kiểm toán Quy trình kiểm soát

nội bộ chủ yếu Trắc nghiệm đạt yêucầu Trắc nghiệm độvững chãi Các nghiệp vụ mua

vào ghi sổ là của

hàng hóa và dịch vụ

nhận được, phù hợp

với lợi ích cao nhất

của khách hàng

- Sự có thật của đơn

vị kiến nghị, đơn đặt hàng mua, báo cáo nhận hàng và hóa đơn của người bán đính kèm vào biên lai

- Sự phê chuẩn các nghiệp vụ mua vào

ở đúng cấp có thẩm quyền

- Hủy bỏ các chứng

từ đề phòng việc sử dụng lại

- Kiểm soát nội bộ hóa đơn của người bán, báo cáo nhận hàng đơn đặt mua

và các đơn kiến nghị mua hàng

- Kiểm tra sự hiện diện của chứng từ trên biên lai Kiểm tra dấu hiệu của sự phê chuẩn

- Kiểm tra dấu hiệu của việc hủy bỏ

- Kiểm tra dấu hiệu của kiểm soát nội bộ

- Xem xét lại sổ nhật ký mua hàng,

sổ cái tổng hợp và

sổ phụ Các khoản phải trả đối với các

sổ lớn và không bình thường

- Kiểm tra tính hợp

lý và tính xác thực của các chứng từ chứng minh Đối chiếu hàng tồn kho mua vào với các sổ sách thường xuyên

- Kiểm tra các tài sản lâu dài mua vào

Bảng tổng hợp các trắc nghiệm đối với dịch vụ mua vào

nội bộ chủ yếu

Trắc nghiệm đạt yêu

cầu

Trắc nghiệm độ vững chãi Các nghiệp vụ mua

vào được phê chuẩn

(sự phê chuẩn)

Sự phê chuẩn các nghiệp vụ mua vào

ở đúng cấp có thẩm quyền

Kiếm tra dấu hiệu của sự phê chuẩn Kiểm tra tính đúng đắn của chứng từ

chứng minh

Trang 2

Các nghiệp vụ mua

vào hiện đều có

được tính vào sổ

(tính đầy đủ)

- Các đơn đặt mua đều được đánh sổ trước và theo dõi

- Các báo cáo nhận hàng đều được đánh

số trước và theo dõi

- Các biên lai được đánh số trước và theo dõi

- Theo dõi một chuỗi các đơn đặt mua

- Theo dõi một chuỗi các báo cáo nhận hàng

- Đối chiếu một hồ

sơ các báo cáo nhận hàng với sổ nhật ký mua vào

- Đối chiếu một hồ

sơ các biên lai với

sổ nhật ký mua vào

vào được ghi sổ đều

được đánh giá đúng

( sự đánh giá)

Kiểm tra nội bộ các quá trình tính toán

và các số tiền

- Theo dõi một chuỗi các biên lai

- Kiểm tra dấu hiệu của việc kiếm soát nội bộ

- So sánh các nghiệp vụ ghi sổ trên sổ nhật ký mua vào với hóa đơn của người bán, báo cáo nhận hàng và các chứng từ chứng minh khác

- Tính toán lại kiểm tra tính chính xác về mặt giấy tờ của các hóa đơn của người bán kể cả các khoản chiết khấu và chi phí vận chuyển

cầu

vào được phân loại

đúng đắn (sự phân

loại)

Sơ đồ tài khoản đầy đủ

Kiểm tra nội bộ quá trình phân loại

Kiểm tra các thủ tục thủ công và sơ đồ tài khoản

Kiểm tra dấu hiệu của việc kiểm soát nội bộ

So sánh sụ phân loại với sơ đồ tài khoản tham chiếu theo hóa đơn của người bán

Trang 3

vào được ghi sổ

đúng lúc ( tính thời

gian)

Các thủ tục quy định việc ghi sổ nghiệp vụ càng tốt sau khi nhận được hàng hóa và dịch vụ Quá trình kiểm soát nội bộ

Kiểm tra các thủ tục thủ công và quan sát liệu có hóa đơn nào của người bán chưa được ghi sổ hay không

Kiểm tra dấu hiệu của việc kiểm tra nội bộ

So sánh ngày của báo cáo nhận hàng

và hóa đơn của người bán với ngày trên sổ nhật ký mua vào

cầu

vào được ghi sổ

đúng đắn trén sổ

phụ các khoản phải

trả và số kho, chúng

được tổng hợp đúng

đắn (chuyển sổ và

tổng hợp)

Quá trình kiểm soát nội bộ

Kiểm tra dấu hiệu của việc kiếm soát nội bộ

Khảo sát tính chính xác về giấy tờ bằng cách cộng tổng sổ nhật ký và theo dõi quá trình chuyển sổ vào sổ cái tổng hợp với sổ phụ

Các khoản phải trả vào sổ kho

Trang 4

cầu

Trắc nghiệm độ vững chãi Các khoản chi tiền

mặt ghi sổ là của

hàng hóa và dịch vụ

thực tế nhận được

(tính có căn cứ hợp

lý)

Sự tách biệt thích hợp trách nhiệm giữa nhân viên ghi

sổ các khonar phải trả với nhân viên ký chi phiếu

Kiểm tra các chứng

từ chứng minh trước khi ký chi phiếu do một nhân viên có thẩm quyền thực hiện

Sự kiểm soát nội bộ

Thảo luận với con người và quan sát các hoạt động Thảo luận với con người và quan sát các hoạt động Kiểm tra dấu hiệu của quá trình kiểm tra nội bộ

Xem xét lại sổ nhật

ký chi tiền mặt sổ cái tổng hợp và các

sổ phụ các khoản phải trả đối với các

sổ tiền lớn và bất thường

Đối chiếu các chi phiếu đã lĩnh tiền với bút toán nhật ký mua vào liên quan

và kiểm tra tên và số tiền của người được thanh toán

Kiểm tra chữ ký phê chuẩn tính đúng đắn của chữ ký hậu của các chi phiếu và việc xóa sổ của ngân hàng

cầu

Trắc nghiệm độ vững chãi Nghiệp vụ chi tiền

mặt được ghi sổ và

được phê chuẩn

đúng đắn ( sự phê

chuẩn)

Sự phê chuẩn của khoản chi trên chứng từ chứng minh vào thời điểm

ký chi phiếu

Kiểm tra dấu hiệu của sự phê chuẩn Kiểm tra các chứng từ chứng minh như

một phần của các khảo sát nghiệp vụ mua vào

Trang 5

cầu

Trắc nghiệm độ vững chãi Các nghiệp vụ chi

tiền mặt hiện có đều

được ghi sổ ( tính

đầy đủ)

Chi phiếu được đánh số trước và theo dõi

Bảng cân đối với ngân hàng được lập hàng tháng vởi một nhân viên độc lập với việc ghi sổ các khoản chi tiền mặt hoặc bảo quàn tài sản

Theo dõi một chuối các chi phiếu Kiểm tra các bảng cân đối với ngân hàng và quan sát quá trình chuẩn bị của chúng

Cân đối các khoản tiền mặt ghi sổ với các khoản chi tiền mặt trên bảng liệt kê của ngân hàng (bằng chứng của các khoản chi tiền mặt )

cầu

tiền mặt được đánh

giá đúng đắn (sự

đánh giá)

Kiểm tra nội bộ các quá trình tính toán

và các số tiền Hàng tháng lập một bảng cẩn đối với ngân hàng do một

cá nhân độc lập thực hiện

Kiểm tra dấu hiệu của sự kiểm tra nội bộ

Kiểm tra các bảng cân đối với ngân hàng quan sát quá trình chuẩn bị của chúng

So sánh các chi phiếu đã lĩnh tiền với số nhật ký mua hàng và các bút toán chi tiền mặt liên quan

Tính lại các khoản chiết khấu tiền mặt Lập một bằng chứng cho các khoản chi tiền mặt

cầu

tiền mặt được xếp

loại đúng đắn (sự

xếp loại)

Sơ đồ tài khoản đầy đủ

Kiểm tra nộ bộ quá trình xếp loại

Kiểm tra các thủ tục thủ công và sơ đồ tài khoản

Kiểm tra dấu hiệu của công việc kiểm soát nội bộ

So sánh sự phân loại với sơ đồ tài khoản bằng cách tham chiếu với các hóa đơn của người bán hàng và sổ nhật ký mua vào

Trang 6

Các nghiệp vụ chi

tiền mặt được vào

sổ đúng lúc (tính

thời gian)

Các thủ tục quy định ghi sổ càng sớm càng tốt sau khi chi phiếu đươc ký Quá trình kiểm tra nội bộ

Kiểm tra các thủ tục thủ công và quan sát liệu các chi phiếu có chưa được vào sổ không

Kiểm tra dấu hiệu của quá trình kiểm tra nội bộ

So sánh ngày trên các chi phiếu lĩnh tiền với sổ nhật ký chi tiền mặt

So sánh ngày trên các chi phiếu đã lĩnh tiền với ngày xóa sổ của ngân hàng

cầu

tiền mặt được phản

ánh đúng đắn vào sổ

phụ các khoản phải

thu, chúng được

tổng hợp đúng đắn (

chuyên số và tổng

hợp)

Kiểm tra nội bộ Kiểm tra dấu hiệu

của việc kiếm tra nội bộ

Khảo sát tính chính xác về giấy tờ bằng cách cộng tổng sổ nhật ký và theo dõi quá trình chuyển sổ vào sổ cái tổng hợp với sổ phụ

Các khoản phải trả

Định dạng
Số trang	6
Dung lượng	73 KB