Hoàn thiện quản lý tài chính công ty cổ phần sách và thiết bị trường học đà nẵng

Hồ Chí Minh TÓM TẮT Bài viết tập trung nghiên cứu những vấn đề lý luận về quản lý tài chính trong doanh nghiệp và thực tiễn tại Công ty cổ phần Sách và thiết bị trường học TBTH Đà Nẵng

HOÀN THIỆN QUẢN LÝ TÀI CHÍNH CÔNG TY SÁCH VÀ THIẾT BỊ TRƯỜNG HỌC ĐÀ NẴNG IMPROVE FINANCIAL MANAGEMENT FOR DANANG BOOKS AND SCHOOL EQUIPMENT JOINT STOCK COMPANY

NGUYỄN THỊ HOA, TS TRƯƠNG QUANG DŨNG

Khoa Quản trị kinh doanh, Đại học Kỹ thuật Công nghệ TP Hồ Chí Minh

TÓM TẮT

Bài viết tập trung nghiên cứu những vấn đề lý luận về quản lý tài chính trong doanh nghiệp và thực tiễn tại Công ty cổ phần Sách và thiết bị trường học (TBTH) Đà Nẵng thông qua việc hệ thống cở sở lý luận về tài chính và quản trị tài chính doanh nghiệp; phân tích thực trạng quản lý tài chính và các yếu tố ảnh hưởng đến công tác quản lý tài chính tại Công ty cổ phần Sách và TBTH Đà Nẵng

Trên cơ sớ thực trạng và các yếu tố ảnh hưởng, bài viết đề ra 5 nhóm giải pháp để hoàn thiện công tác quản

lý tại chính tại Công ty cổ phần Sách - TBTH Đà Nẵng, đồng thời đề xuất các kiến nghị với Nhà nước và

Bộ tài chính về các vấn đề có liên quan

ABSTRACT

Posts focusing on theoretical issues in financial management and business practices in Da Nang books and school equipment joint stock Company through the rationale system of financial and corporate financial management; situational analysis of financial management and factors affecting the financial management

at Da Nang books and school equipment joint stock Company

On the basis of the status and impact factors, the paper proposed five groups of measures to improve the management in the Da Nang books and school equipment joint stock Company, and propose recommendations to the State and the Ministry of finance on matters relating

1 GIỚI THIỆU

Công ty Sách và thiết bị trường học

(TBTH) Đà Nẵng tiền thân là Doanh Nghiệp Nhà

Nước đã được cổ phần hoá chuyển sang mô hình

công ty cổ phần hoạt động theo Luật Doanh

nghiệp Trong quá trình đó không thể tránh khỏi

những khó khăn, lúng túng trong công tác quản

lý điều hành tài chính của mình Đề tài “Hoàn

thiện quản lý tài chính Công ty Sách và TBTH

Đà Nẵng” nhằm khắc phục tình trạng trên đồng

thời giúp Công ty Sách và TBTH Đà Nẵng quản

lý tài chính một cách hoàn thiện nhất, mang lại

hiệu quả kinh doanh cao

Mục tiêu nghiên cứu của đề tài là hệ thống

cở sở lý luận, phân tích thực trạng quản lý tài

chính và các yếu tố ảnh hưởng đến công tác quản

lý tài chính, từ đó đề ra các giải pháp, kiến nghị

để hoàn thiện công tác quản lý tại chính tại Công

ty cổ phần Sách - TBTH Đà Nẵng

2 NỘI DUNG

2.1 Cơ sở lý luận về tài chính doanh nghiệp và

quản trị tài chính doanh nghiệp

2.1.1 Tổng quan về tài chính doanh nghiệp

Tài chính doanh nghiệp là một khâu của tài

chính trong nền kinh tế, là một phạm trù khách

quan gắn liền với sự ra đời của nền kinh tế hóa

tài chính tiền tệ Nó là hệ thống những mối quan

hệ kinh tế diễn ra dưới hình thức giá trị giữa

doanh nghiệp và môi trường xung quanh, nó phát

sinh trong quá trình tạo lập và sử dụng quỹ tiền tệ

của doanh nghiệp

Các mối quan hệ trong tài chính doanh nghiệp bao gồm: Quan hệ giữa doanh nghiệp với nhà nước; quan hệ giữa doanh nghiệp với thị trường; và các mối quan hệ phát sinh trong nội bộ doanh nghiệp

Tài chính doanh nghiệp có 2 chức năng căn bản là phân phối giám đốc bằng tiền

2.1.2 Quản lý tài chính trong doanh nghiệp Quản lý tài chính doanh nghiệp là việc lựa chọn và đưa ra các quyết định tài chính, tổ chức thực hiện các quyết định đó nhằm đạt được mục tiêu hoạt động tài chính của doanh nghiệp, đó là tối đa hóa lợi nhuận, không ngừng làm tăng giá trị doanh nghiệp và khả năng cạnh tranh của doanh nghiệp trên thị trường

Quản lý tài chính doanh nghiệp chính là nhằm thực hiện mục tiêu tối đa hoá giá trị tài sản cho các chủ sở hữu và tối đa hoá lợi nhuận Quản trị tài chính doanh nghiệp có vai trò

to lớn trong hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp Nó giữa vai trò như: Huy động đảm bảo đầy đủ và kịp thời vốn cho hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp; Tổ chức sử dụng vốn tiết kiệm

và hiệu quả; Giám sát, kiểm tra chặt chẽ các mặt hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp Quản lý tài chính doanh nghiệp cần phải đảm bảo các nguyên tắc như: Nguyên tắc đánh đổi rủi ro và lợi nhuận; Nguyên tắc giá trị thời gian của tiền; Nguyên tắc chi trả; Nguyên tắc sinh lợi; Nguyên tắc thị trường có hiệu quả; Nguyên tắc gắn kết lợi ích của người quản

lý với lợi ích của cổ đông

Nội dung của quản lý tài chính doanh

nghiệp bao gồm các công việc: 1) Hoạch định tài

chính; 2) Kiểm tra tài chính; 3) Quản lý vốn luân

chuyển; 4) Phân tích tài chính.; 5) Quyết định

đầu tư tài chính

Hoạch định tài chính là khâu đầu tiên và có

ý nghĩa quyết định đến toàn bộ các khâu khác

trong quá trình quản lý tài chính Nó là cơ sở cho

việc lựa chọn các phương án hoạt động tài chính

của doanh nghiệp trong tương lai và cũng đồng

thời là căn cứ để tiến hành kiểm tra, kiểm soát

các bộ phận trong tổ chức Quy trình hoạch định

tài chính của doanh nghiệp được thực hiện theo 5

bước: 1) Nghiên cứu và dự báo môi trường; 2)

Thiết lập các mục tiêu; 3) Xây dựng các phương

án thực hiện mục tiêu; 4) Đánh giá các phương

án; 5) Lựa chọn phương án tối ưu

Kiểm tra là hoạt động theo dõi và giám sát

một hoạt động nào đó dựa trên căn cứ là các mục

tiêu chiến lược đó đề ra và trên cơ sở đó phát

hiện ra những sai sót và có những sửa chữa kịp

thời Nội dung của kiểm tra tài chính gồm 3 giai

đoạn: 1) Kiểm tra trước khi thực hiện kế hoạch

tài chính; 2) Kiểm tra thường xuyên quá trình

thực hiện kế hoạch đó được phê duyệt; 3) Kiểm

tra sau khi thực hiện kế hoạch tài chính

Quản lý vốn luân chuyển bao gồm 3 nội

dung quan trọng là: 1) Quản lý vốn cố định; 2)

Quản lý vốn lưu động; 3) Quản lý vốn đầu tư tài

chính

Phân tích tài chính là một tập hợp các khái

niệm, phương pháp và các công cụ cho phép thu

thập và xử lý các thông tin kế toán và các thông

tin khác về quản lý nhằm đánh giá tình hình tài

chính của một doanh nghiệp, đánh giá rủi ro, mức

độ và chất lượng hiệu quả hoạt động của doanh nghiệp đó, khả năng và tiềm lực của doanh nghiệp, giúp người sử dụng thông tin đưa ra các quyết định tài chính, quyết định quản lý phù hợp Việc phân tích báo cáo tài chính thường được tiến hành bằng hai phương pháp: phương pháp phân tích ngang và phương pháp phân tích dọc báo cáo tài chính

Nội dung phân tích tài chính doanh nghiệp bao gồm: 1) Phân tích khái quát và phân tích chi tiết tình hình tài chính; 2) Phân tích các hoạt động về vốn; 3) Phân tích các tỷ lệ tài chính

- Phân tích khái quát tình hình tài chính

để đánh giá khái quát tình hình tài chính của doanh nghiệp, trước tiên phải so sánh tổng tài sản

và tổng nguồn vốn giữa kì và đầu năm Qua so sánh, có thể thấy được sự thay đổi quy mô vốn

mà doanh nghiệp sử dụng trong kỳ cũng như khả năng huy động vốn của doanh nghiệp

- Phân tích chi tiết tình hình tài chính người ta đi phân tích tình hình phân bổ vốn, xem xét doanh nghiệp đã phân bổ vốn hợp lí và phát huy hiệu quả chưa

- Phân tích các hoạt động về vốn bao gồm: Phân tích diễn biến nguồn vốn và sử dụng vốn; Phân tích tình hình đảm bảo nguồn vốn cho hoạt động sản xuất kinh doanh

- Phân tích các tỷ lệ tài chính chủ yếu thường được phân thành 4 nhóm chính Đó là: 1) Nhóm tỷ lệ về khả năng thanh toán (tỷ số thanh toán hiện hành và tỷ số thanh toán nhanh); 2) Nhóm tỷ lệ về khả năng cân đối vốn (số vòng quay các khoản phải thu, số vòng quay hàng tồn

kho, hiệu suất sử dụng tài sản cố định, hiệu suất

sử dụng toàn bộ tài sản, hiệu suất sử dụng vốn cổ

phần); 3) Nhóm tỷ lệ về khả năng hoạt động (tỷ

số nợ trên tài sản, tỷ số nợ/vốn cổ phần, tỷ số nợ

dài hạn trên vốn cổ phần, tỷ số tổng tài sản trên

vốn cổ phần, khả năng thanh toán lãi vay); 4)

Nhóm tỷ lệ về khả năng sinh lãi (tỷ số sinh lợi

trên doanh thu, tỷ số sinh lợi trên tổng tài sản, tỷ

số nợ dài hạn trên vốn cổ phần)

Đầu tư tài chính là hoạt động quan trọng

trong việc xử lý tài chính doanh nghiệp Nó

không những có liên quan đến sự tồn tại và phát

triển của doanh nghiệp mà cũng có vai trò quan

trọng đến sự phát triển kinh tế xã hội và tiến bộ

kỹ thuật

2.2 Thực trạng quản lý tài chính tại Công ty

cổ phần sách – TBTH Đà Nẵng

2.2.1 Giới thiệu tổng quan về Công ty cổ phần

Sách – TBTH Đà Nẵng

Công ty cổ phần Sách và TBTH Đà Nẵng

tiền thân là doanh nghiệp Nhà nước được cổ phần

hóa năm 2004 Công ty trực thuộc Sở Giáo dục

và Đào tạo tỉnh Quảng Nam Đà Nẵng (QNĐN)

Quá trình phát triển Công ty đến nay có thể chia

làm 4 giai đoạn: 1) Từ năm 1986 trở về trước; 2)

Từ năm 1987 đến năm 1995; 3) từ năm 1995 đến

năm 2003; 4) Từ năm 2004 đến nay

Công ty cổ phần Sách và TBTH Đà Nẵng

chuyên kinh doanh các loại sách giáo khoa, sách

tham khảo, sách đọc thêm, văn phòng phẩm và

thiết bị trường học, đồng thời tiếp nhận và phân

phối, trang bị các loại sách vở, thiết bị nghe nhìn,

dụng cụ học sinh cho các đơn vị bán lẻ của thành

phố và các tỉnh lân cận Công ty có nhiệm vụ đáp ứng nhu cầu sách vở, thiết bị giảng dạy và học tập cho giáo viên và học sinh trên địa bàn Thành Phố Đà Nẵng

Hiện nay Công ty theo tổ chức theo mô hình trực tuyến - chức năng Cơ cấu tổ chức của Công ty gồm có: Hội đồng quản trị, Ban kiểm soát, Giám đốc, Phó Giám đốc, Chi nhánh, Nhà Máy in và các phòng ban trong Công ty

Bảng 1: Kết quả hoạt động kinh doanh

2009-2011 Đơn vị tính: Triệu đồng

Số T

3 Doanh thu thuần 65.975 72.435 72.092

4 Giá vốn hàng bán 53.476 59.797 53.773

5 Lợi nhuận gộp 12.468 12.637 18.318

6 DT hoạt động tàichính 471 204 389

7 Chi phí tài chính 80 680 622

8 Chi phí bán hàng 6.807 7.375 9.958

9 Chi phí quản lý 2.377 2.964 3.794

10 LN từ hoạt động KD 3.674 1.821 4.332

11 Thu nhập khác 451 1.865 679

13 Lợi nhuận khác 259 1.537 400

14 Lợi nhuận trước thuế 3.933 3.359 4.733

15 Thuế thu nhập DN 588 897 853

16 Lợi nhuận sau thuế 3.345 2.461 3.879

Tổng số lao động của Công ty tính đến 31/12/2011 là 237 người Trong đó, lao động trực tiếp chiếm 91%, lao động gián tiếp là 9% Theo trình độ có 19% là trình độ đại học và cao đẳng,

13% là trung cấp, còn lại la lao động phổ thông.

Hiện nay Công ty đang kinh doanh trong lĩnh vực

văn hóa giáo dục, phục vụ cho việc dạy và học

của tất cả các cấp nên khách hàng là học sinh,

sinh viên và phụ huynh, ngoài ra là các đơn vị

trường học, đơn vị hành chính, các cửa hàng, bán

sỉ kinh doanh cùng lĩnh vực Công ty thực hiện

các hoạt động kinh doanh về: thương mại, Dịch

vụ, In ấn Kết quả kinh doanh 3 năm 2009-2011

cho thấy công ty hoạt động tương đối ổn định và

có lãi (Xem Bảng 1)

2.2.2 Quản lý tài chính tại Công ty CP Sách

TBTH Đà Nẵng

2.2.2.1 Công tác hoạch định tài chính

Để quản lý tài chính, Công ty tiến hành

hoạch định tài chính Công tác hoạch định tài

chính của Công ty tập trung vào việc lựa chọn

phương án hoạt động cho Công ty trong tương

lai Các kế hoạch tài chính của Công ty được xây

dựng dựa trên các mục tiêu phát triển tổng thể

của Công ty và mục tiêu quản lý tài chính của

Công ty Công tác hoạch định tài chính của Công

ty được xây dựng dựa trên việc xem xét tình hình

huy động và sử dụng nguồn tài chính của Công

ty, sự biến động của thị trường, từ đó xác định

được những điểm mạnh và điểm yếu của Công ty

2.2.2.2 Công tác kiểm tra tài chính

Công ty thực hiện công tác kiểm tra tài

chính thường kỳ nhằm giúp cho người quản lý

Công ty kịp thời phát hiện những sai lệch, cơ hội

và thách thức khó khăn trong hoạt động quản lý

tài chính của Công ty để từ đó kịp thời ra những

quyết định hữu hiệu để giải quyết những khó

khăn cũng như giải pháp để phân phối các nguồn tài chính của Công ty một cách có hiệu quả hơn

2.2.2.3 Quản lý vốn luân chuyển

Tài sản cố định của Công ty gồm tài sản cố định hữu hình và tài sản cố định vô hình Tài sản

cố định vô hình như quyền sử dụng đất Tài sản

cố định hữu hình gồm nhà cửa, vật kiến trúc, máy móc thiết bị, phương tiện vận tải và dụng cụ quản

lý Nguyên tắc đánh giá tài sản cố định: Tài sản

cố định của Công ty được đánh giá theo nguyên giá và giá trị hao mòn luỹ kế Công ty tiến hành quản lý vốn lưu động có hiệu quả tức là vòng quay vốn của Công ty nhanh

Để tìm kiếm thêm lợi nhuận, bên cạnh việc đầu

tư trong nội bộ Công ty, Công ty cũng chú trọng đến việc đầu tư và mở rộng phạm vi hoạt động của mình ra bên ngoài Công ty thực hiện các hình thức đầu tư ra bên ngoài như mua cổ phiếu, trái phiếu, góp một phần vốn nhàn rỗi để tiến hành kinh doanh

2.2.2.4 Phân tích tài chính

Tài liệu sử dụng để phân tích tình hình tài chính cũng như tình hình quản lý tài chính của Công ty là báo cáo tài chính của Công ty năm 2009-2011 Đây là những tài liệu cụ thể và chi tiết thể hiện được tình hình hoạt động tài chính của Công ty, giúp đưa ra cái nhìn tổng thể về hoạt động tài chính nói riêng và sự phát triển chung

Hàng năm Công ty đều tổ chức phân tích khái quát tình hình tài chính qua các chỉ tiêu trọng yếu Các chỉ tiêu này bao gồm: sản lượng chính, doanh thu, lợi nhuận, nguyên giá TSCĐ,

vốn chủ sở hữu, lao động Bên cạnh đó, Công ty

đều phân tích các hoạt động về vốn như diễn biến

nguồn vốn và sử dụng vốn; Phân tích tình hình

đảm bảo nguồn vốn cho hoạt động sản xuất kinh

doanh

Các tỷ lệ tài chính, được Công ty phân tích

4 nhóm tỷ lệ tài chính là 1) về khả năng thanh

toán; 2) về khả năng cân đối vốn; 3) về khả năng

hoạt động, 4) về khả năng sinh lãi

2.2.3 Đánh giá về quản lý tài chính của Công ty

CP Sách TBTH Đà Nẵng

2.2.3.1 Những điểm mạnh

1 Ban lãnh đạo nhiệt tình và có tâm huyết

2 Công ty đã vận dụng tốt thông tin trong

phân tích tài chính

3 Công tác kiểm tra, phân tích tài chính

thực hiện thường xuyên, đầy đủ

4 Công ty đã vận dụng phương pháp phân

tích tài chính phù hợp

2.2.3.2.Điểm yếu

5 Công tác hoạch định chưa chưa được chú

trọng

6 Chưa có bộ phận chuyên môn cho phân

tích tài chính

7 TSCĐ chưa được sử dụng có hiệu quả

8 Hiệu quả sử dụng vốn thấp, hàng tồn kho

cao

9 Nợ vay chiếm tỷ trọng lớn

10 Mối quan hệ nội bộ còn thấp

2.3 Giải pháp hoàn thiện quản lý tài chính

tại Công ty cổ phần sách – TBTH Đà Nẵng

2.3.1 Các yếu tố ảnh hưởng đến công tác quản lý

tài chính tại Công ty cổ phần Sách - BTH Đà Nẵng

Qua nghiên cứu mục tiêu và chiến lược kinh doanh của công ty, phân tích các yếu tố môi trường kinh doanh, bài viết nhận dạng các cơ hội

và thách thức với hoạt động quản lý tài chính tại Công ty cổ phần Sách - BTH Đà Nẵng

2.3.1.1 Cơ hội

- Ứng dụng CNTT trong quản lý tài chính ngày càng phổ biến

- Nguồn lực cho công tác phân tích tài chính đang được nâng cao

- Công tác quản lý tài chính ngày càng được hỗ trợ của thông tin

2.3.1.2 Thách thức

- Hệ thống pháp luật còn thiếu tính đồng bộ

- Chi phí vốn cao

- Sự thay đổi trong các qui định về thuế TNDN, thuế GTGT

- Khó khăn trong việc thu hồi nợ

2.3.2 Phân tích SWOT Qua phân tích SWOT (kết hợp giữa điểm mạnh cơ hội, điểm mạnh đe dọa, điểm yếu

-cơ hội, điểm yếu – đe dọa), có 5 nhóm giải pháp được đề xuất để hoàn thiện công tác quản lý tại chính tại công ty Cổ Phần Sách- Thiết bị trường học Đà Nẵng Các nhóm giải pháp bao gồm: 1) Hoàn thiện công tác hoạch định tài chính; 2) Nâng cao hiệu quả sử dụng vốn lưu động (tăng tốc độ vốn lưu động trong sản xuất, tăng tốc độ vốn lưu động trong kinh doanh, cải cách chính

sách thu nợ, quản lý hàng tồn kho hợp lý); 3)

Nâng cao hiệu quả sử dụng TSCĐ; 4) Xây dựng

nguồn nhân lực cho công tác phân tích và quản lý

tài chính; 5) Củng cố các mối quan hệ trong nội

bộ

2.3.3 Nội dung các giải pháp hoàn thiện quản lý

tài chính tại Công ty CP Sách - TBTH Đà Nẵng

2.3.3.1 Hoàn thiện công tác hoạch định tài

chính

Công tác hoạch định tài chính của Công ty

bao gồm kế hoạch tài chính ngắn hạn và kế hoạch

tài chính dài hạn Các kế hoạch tài chính là căn

cứ cho mọi hoạt động tài chính của Công ty và là

căn cứ để đánh giá xem hoạt động tài chính của

Công ty có hiệu quả không

2.3.3.2 Nâng cao hiệu quả sử dụng vốn lưu

động

Những chỉ tiêu hiệu suất sử dụng vốn lưu

động có thể giúp lãnh đạo doanh nghiệp nghiên

cứu và tìm ra những biện pháp cụ thể để cải thiện

tình hình tài chính của doanh nghiệp Bởi vậy,

nâng cao hiệu suất sử dụng vốn lưu động có ý

nghĩa quan trọng đối với việc phát triển sản xuất,

cùng một số vốn có thể sản xuất được nhiều sản

phẩm hơn, hoàn thành được nhiều khối lượng

xây dựng hơn Các biện pháp cụ thể bao gồm: 1)

Tăng tốc độ luân chuyển vốn lưu động trong lĩnh

vực sản xuất; 2) Tăng tốc độ luân chuyển vốn lưu

động trong lĩnh vực lưu thông; 3) Cải cách chính

sách thu nợ; 4) Tăng cường quản lý hàng tồn kho,

dự trữ hàng tồn kho hợp lý

2.3.3.3 Nâng cao hiệu quả sử dụng TSCĐ

Trong phần phân tích các chỉ số đã cho ta thấy hiệu quả TSCĐ và toàn bộ tài sản của công

ty không cao, do đó cần nâng hiệu quả sử dụng TSCĐ bằng cách: Điều chỉnh cơ cấu đầu tư, tăng tỷ trọng TSCĐ phục vụ cho sản xuất kinh doanh Công ty cần tiến hành lập kế hoạch và thực hiện tốt việc quản lý, bảo dưỡng, sữa chữa và nâng cao năng lực sản xuất TSCĐ bằng cách phân cấp quản lý TSCĐ cho các bộ phận nhằm nâng cao trách nhiệm trong quản lý và sử dụng, giảm thiểu thời gian ngừng việc, khuyến khích người lao động bảo quản giữ gìn máy móc thiết bị và qui trách nhiệm bồi thường nếu gây thiệt hại cho công ty

2.3.3.4 Xây dựng nguồn lực cho công tác quản trị và phân tích tài chính

Hiện tại, công tác phân tích tài chính tại công ty chưa được xem trọng, chưa có đội ngũ chuyên viên, các công việc chỉ có kế toán trưởng thực hiện Do dó đào tạo đội ngũ cán bộ chuyên trách và chuyên viên phân tích tài chính là yêu cầu cần thiết đối với Công ty

2.3.3.5 Củng cố mối quan hệ trong nội bộ Công ty

Mối quan hệ trong nội bộ Công ty có tác động trực tiếp lên tình hình hoạt động sản xuất kinh doanh của Công ty Nó có thể đem lại những sức mạnh rõ ràng cho Công ty nhưng cũng có thể thể hiện những nhược điểm mà các đối thủ cạnh tranh có thể tận dụng hay những nguy cơ tiềm ẩn gây khó khăn cho hoạt động của Công ty

2.3.4 Một số kiến nghị

- Nhà nước cần Thực hiện có hiệu quả luật

doanh nghiệp, hoàn thiện hệ thống thuế, chính

sách tài chính, tín dụng và chính sách vốn, mở

rộng khả năng tiếp cận thị trường quốc tế

- Bộ tài chính cải tiến công tác kế toán để

giúp cho các doanh nghiệp thực hiện và phản ánh

các nghiệp vụ kế toán phát sinh, ban hành những

chính sách để cải tiến và mở rộng hoạt động của

hệ thống Ngân hàng…

3 KẾT QUẢ VÀ THẢO LUẬN

Thứ nhất, hệ thống cở sớ lý luận về tài

chính và quản trị tài chính doanh nghiệp, đặc biệt

là các vấn đề liên quan đến nội dung quản lý tài

chính doanh nghiệp như: Hoạch định tài chính,

kiểm tra tài chính, quản lý vốn luân chuyển và

phân tích tài chính

Thứ hai, phân tích thực trạng quản lý tài

chính tại Công ty CP Sách - TBTH Đà Nẵng qua

việc khái quát về công ty và phân tích, đánh giá

công tác quản lý tài chính Qua phân tích đã rút

ra được 3 điểm mạnh và 6 điểm yếu trong công

tác quản lý tài chính

Thứ ba, phân tích các yếu tố ảnh hưởng và

rút ra 3 cơ hội, cùng 4 nguy cơ ảnh hưởng đến

công tác quản lý tài chính tại Công ty CP Sách

-TBTH Đà Nẵng trong thời gian tới

Thứ tư, Phân tích SWOT và đề ra 5 nhóm

giải pháp hoàn thiện công tác quản lý tại chính tại

Công ty CP Sách - TBTH Đà Nẵng, bao gồm: 1)

Hoàn thiện công tác hoạch định tài chính; 2)

Nâng cao hiệu quả sử dụng vốn lưu động; 3)

Nâng cao hiệu quả sử dụng TSCĐ; 4) Xây dựng

nguồn nhân lực cho công tác phân tích và quản lý tài chính; 5) Củng cố các mối quan hệ trong nội

bộ Đồng thời đề ra các kiến nghị với Nhà nước

và Bộ tài chính

4 KẾT LUẬN

Quản lý tài chính doanh nghiệp là một vấn

đề vô cùng quan trọng trong hoạt động của một doanh nghiệp, nó đóng vai trò quyết định hiệu quả sản xuất kinh doanh của một doanh nghiệp

Vì vậy đề tài “Hoàn thiện quản lý tài chính Công

Ty CP Sách và TBTH Đà Nẵng” mang tính thực tiễn cao Bằng các phương pháp nghiên cứu khoa học, bài viết đã hệ thống cơ sở lý luận về tài chính và quản lý tài chính trong doanh nghiệp; phân tích thực trạng quản lý tài chính tại Công ty

cổ phần Sách và TBTH Đà Nẵng Từ đó đề ra các giải pháp để hoàn thiện công tác quản lý tại chính tại Công ty cổ phần Sách - TBTH Đà Nẵng, đồng thời đề xuất các kiến nghị với Nhà nước và Bộ tài chính về các vấn đề có liên quan

TÀI LIỆU THAM KHẢO Tiếng Việt

1 Bùi Hữu Phước (2009) “Tài chính doanh nghiệp”, Nhà xuất bản thống kê

2 Công ty CP Sách - TBTH Đà Nẵng “Báo cáo kết quả sản xuất kinh doanh năm 2009,

2010, 2011”

3 Công ty CP Sách - TBTH Đà Nẵng “Báo cáo tài chính năm 2009, 2010, 2011”

4 Dương Thị Bình Minh - Sử Đình Thành (2004) “Lý thuyết tài chính tiền tệ” Nhà

xuất bản Thống kê.

5 Nguyễn Đăng Đờn (2004) “Tiền tệ - Ngân

hàng”, Nhà xuất bản Đại học Quốc gia

TPHCM

6 Trần Ngọc Thơ Nguyễn Thị Ngọc Trang

-Phan Thị Bính Nguyệt - Nguyễn Thị Liên

Hoa - Nguyễn Thị Uyên Uyên (2003) “Tài

chính doanh nghiệp hiện đại”, Nhà xuất bản

Thống Kê

7 Vũ Duy Hào - Đàm Văn Huệ ( 2009) “Quản

Trị Tài Chính Doanh Nghiệp”, Nhà xuất bản

Giao Thông Vận Tải

Trang Web:

8 http://www.danangbook.com/

9 http://www.gso.gov.vn/

10 http://www.taichinhdientu.vn/

11 http://www.taichinhvietnam.com/ vietnamfinancial/

12 http://

www.vienkinhte.hochiminhcity.gov.vn

13 www.vneconomy.com.vn