đề cương môn học luật tài chính 3TC

TÓM TẮT NỘI DUNG MÔN HỌCHọc phần luật tài chắnh được thiết kế là môn học bắt buộc trongchương trình đào tạo cử nhân luật của Trường Đại học Luật Hà Nội.Học phần này cung cấp những kiến t

Trang 1

TRƯỜNG ĐẠI HỌC LUẬT HÀ NỘI

KHOA PH¸P LUËT KINH TÕ

Bé M¤N LUËT TµI CHÝNH - NG¢N HµNG

HÀ NỘI – 2017

Trang 2

BẢNG TỪ VIẾT TẮT

GTGT Giá trị gia tãngKTĐG Kiểm tra đánh giá

Trang 3

TRƯỜNG ĐẠI HỌC LUẬT HÀ NỘI KHOA PHÁP LUẬT KINH TẾ

BỘ MÔN LUẬT TÀI CHÍNH - NGÂN HÀNG

Hệ đào tạo: Chính quy – Cử nhân Luật

Tên học phần: Luật tài chính

Số tín chỉ: 03

Loại môn học: Bắt buộc

1 THÔNG TIN VỀ GIẢNG VIÊN

1 PGS.TS Phạm Thị Giang Thu - Trưởng Bộ môn

Văn phòng Bộ môn luật tài chính-ngân hàng

Phòng 306 nhà K4 - Trường Đại học Luật Hà Nội

Số 87, đường Nguyễn Chí Thanh, Đống Đa, Hà Nội

Điện thoại: 04.37736538

Giờ làm việc: 7h30 - 16h30 hàng ngày (trừ các ngày nghỉ)

Trang 4

2 TÓM TẮT NỘI DUNG MÔN HỌC

Học phần luật tài chắnh được thiết kế là môn học bắt buộc trongchương trình đào tạo cử nhân luật của Trường Đại học Luật Hà Nội.Học phần này cung cấp những kiến thức cơ bản về pháp luật về tàichắnh công như pháp luật về ngân sách nhà nýớc và pháp luật về thuế.Qua môn học này, người học sẽ đýợc trang bị những kiến thức nềntảng về chắnh sách tài chắnh công cũng như nội dung pháp luật hiệnhành điều chỉnh hoạt động tài chắnh công của Việt Nam

Nhằm mục tiêu trên, môn học được thiết kế thành 2 phần với 14 nộidung cụ thể, bao gồm:

Phần 1: Pháp luật về NSNN (gồm 6 vấn đề)

Phần 2: Pháp luật về thuế (gồm 8 vấn đề)

Học phần luật tài chắnh đýợc giảng dạy sau khi học viên, sinh viên đãhọc các môn học luật hành chắnh

3 MỤC TIÊU KHÁI QUÁT CỦA MÔN HỌC

- Ngýời học sẽ nắm đýợc các kiến thức cơ bản của lĩnh vực tài chắnhcông và pháp luật tài chắnh công như NSNN và pháp luật NSNN; thuế

và pháp luật thuế

- Ngýời học có khả nãng vận dụng những kiến thức về tài chắnh côngtrong công việc nhý tham gia xây dựng, chấp hành, quyết toán ngânsách, thực hiện việc quản lắ thuế hoặc chấp hành pháp luật thuế

- Ngýời học có khả nãng đýa ra được quan điểm để đánh giá, bình luậncác quy định pháp luật hiện hành, từ đó tham gia xây dựng chắnh sách

và pháp luật về tài chắnh công

4 NỘI DUNG CHI TIẾT CỦA MÔN HỌC

Trang 5

5.1 Khái niệm và phân loại chi NSNN

5.2 Chế độ chi thường xuyên

5.3 Chế độ chi ngân sách cho đầu tư phát triển

Vấn đề 6 Pháp luật về quản lí quỹ NSNN

6.1 Khái niệm quỹ NSNN và quản lí quỹ NSNN

6.2 Pháp luật về quản lí quỹ NSNN

Vấn đề 7 Những vấn đề lí luận về thuế và pháp luật thuế

7.1 Những vấn đề lí luận về thuế

7.2 Quyền thu thuế của nhà nước và các nguyên tắc đánh thuế7.3 Tổng quan về pháp luật thuế Việt Nam

Vấn đề 8 Pháp luật thuế XK, thuế NK

8.1 Khái niệm thuế XK, thuế NK

8.2 Nội dung pháp lí về thuế XK, thuế NK

Vấn đề 9 Pháp luật thuế TTĐB

9.1 Khái niệm thuế TTĐB

9.2 Nội dung pháp lí về thuế TTĐB

Vấn đề 10 Pháp luật thuế GTGT

10.1 Khái niệm thuế GTGT

10.2 Nội dung pháp lí về thuế GTGT

Trang 6

Vấn đề 11 Pháp luật thuế thu nhập

11.1 Khái niệm thuế thu nhập

11.2 Nội dung pháp lí về thuế

11.3 Nội dung pháp lí về thuế TNCN

Vấn đề 12 Pháp luật về thuế liên quan đến đất đai

12.1 Khái niệm thuế liên quan đến đất đai

12.2 Nội dung pháp lí về thuế sử dụng đất nông nghiệp

12.3 Nội dung pháp lí về thuế sử dụng đất phi nông nghiệp

Vấn đề 13 Pháp luật về các loại thuế khác

13.1 Pháp luật thuế tài nguyên

13.2 Pháp luật thuế môn bài

13.3 Pháp luật về thuế bảo vệ môi trường

Vấn đề 14 Pháp luật về quản lí thuế

14.1 Khái niệm pháp luật về quản lí thuế

14.2 Những nội dung chủ yếu trong pháp luật về quản lí thuế

5 MỤC TIÊU NHẬN THỨC CHI TIẾT

của luật ngân sách

1A5 Nêu được 3

đặc trưng của luật

1B1 Phân tích

được bản chấtcủa NSNN

1B2 Hiểu được

sự khác biệt giữaNSNN so vớicác loại hìnhngân sách khác

1B3 Phân tích

được nội dung

và ý nghĩa củatừng nguyên tắccủa NSNN

1C1 Đưa ra được

đánh giá của cánhân về ý nghĩacủa NSNN ðối vớihoạt ðộng của Nhànýớc

ý kiến bình luận về

sự thể hiện cácnguyên tắc cơ bảncủa NSNN trongLuật NSNN ở ViệtNam

Trang 7

1B5 Phân tích

được bản chấtcủa luật ngânsách

ý kiến bình luậncủa cá nhân về cácthuật ngữ “phápluật tài chínhcông” và “phápluật ngân sách”

1C4 Phân tích

được mối quan hệgiữa các bộ phậncấu thành luậtngân sách

2A4 Nêu được khái

niệm phân cấp quản

lí NSNN

2A5 Nêu được 2 nội

dung cơ bản của chế

2B2 Giải thích

được lí do vì saophải thiết kế hệthống NSNNtheo mô hình hệthống chínhquyền

2C1 Bình luận

được vai trò củangân sách trungương trong hệthống NSNN

2C2 Nhận xét

ðýợc về mối quan

hệ giữa các khoảnthu và các khoảnchi của NSNN

ðýợc về cơ chếphân quyền hiệnnay trong quản líNSNN ở ViệtNam

Trang 8

được vì sao phápluật phải có sựquy định khácnhau về nguồnthu và nhiệm vụchi giữa các cấpngân sách

giai đoạn của quá

3A3 Nêu được ý

nghĩa của việc lập

dự toán NSNN

niệm chấp hành dự

toán NSNN

3A5 Nêu được 2 nội

dung cơ bản của chế

3B2 Phân tích

được sự khácbiệt về thẩmquyền và thủ tụcgiữa hoạt ðộngxây dựng ngânsách với hoạtðộng phê chuẩnNSNN

3B3 Phân tích

được bản chấtpháp lí của hoạtđộng chấp hành

dự toán NSNN

3B4 Phân tích

được các nộidung pháp lí cơbản của quátrình chấp hành

đánh giá của cánhân về tính hiệuquả của hoạt độnglập dự toán NSNN

ở Việt Nam hiệnnay

ðýợc về khía cạnhbản chất của thủtục phê chuẩnNSNN của Quốchội

ðýợc về việc tuânthủ nguyên tắcthăng bằng ngânsách trong quátrình chấp hànhNSNN

ðýợc về khả nănggiám sát của Quốchội đối với hoạt

Trang 9

thẩm quyền của các

cơ quan nhà nước

trong quá trình chấp

hành ngân sách

niệm quyết toán

NSNN

3A8 Nêu được hai

giai đoạn của quá

trình quyết toán

NSNN (lập báo cáo

quyết toán và phê

chuẩn báo cáo quyết

toán)

dự toán thu và

dự toán chiNSNN

3B5 Phân tích

được bản chấtcủa mối quan hệphân quyền giữacác cơ quan nhànước trong giaiđoạn chấp hànhngân sách

3B6 Phân tích

được ý nghĩapháp lí của thủtục quyết toánNSNN

3B7 Phân tích

được các quyđịnh cơ bản vềthủ tục quyếttoán ngân sáchtheo Luật NSNN

động chấp hànhNSNN ở ViệtNam

ðýợc về ý nghĩapháp lí và ý nghĩakinh tế của việcphê chuẩn quyếttoán NSNN

ðýợc về mối tươngquan quyền lựcgiữa Quốc hội vàChính phủ tronggiai đoạn quyếttoán ngân sách

tiêu chí phân loại thu

NSNN

nhóm thu cơ bản của

4B2 Phân tích

được ý nghĩapháp lí của việcphân loại các

ðýợc về vai trò củapháp luật trongviệc thiết kế các cơchế thực hiện thunộp NSNN (cơ chếbắt buộc và cơ chếthoả thuận)

ðýợc nguyên tắc:

Trang 10

4A5 Nêu ðýợc khái

quát các khoản thu

hệ thu thuế, lệphí và phí

4B4 Phân tích

được các nộidung cơ bản củapháp luật thuế(xét từ khía cạnhpháp luật về nộidung và pháp luật

Quốc hội là cơquan duy nhất cóquyền lập thuế,sửa đổi, bổ sung

và bãi bỏ các thứthuế

ðýợc nguyên tắc:Các khoản thu từvay nợ phải được

ưu tiên dùng đểchi đầu tư pháttriển

5A2 Nêu được tiêu

chí phân loại chi

ngân sách và ý nghĩa

của việc phân loại

chi ngân sách

niệm chi thường

xuyên từ NSNN

5A4 Liệt kê được

5B1 Phân tích

được bản chấtcủa công phí vàcác loại côngphí

5B2 Phân tích

được mối tươngquan giữa chithường xuyên vàchi đầu tư pháttriển trong cơ

ðýợc nguyên tắcquy ðịnh tại Điều

8 Luật NSNN

ðýợc về tính hợppháp và tính hợp lícủa cơ chế khoánchi hành chính - sựnghiệp và đánh giáðýợc khả năng áp

Trang 11

các khoản chi cụ thể

thuộc nhóm chi

thường xuyên từ

NSNN

niệm chi đầu tư phát

5B4 Phân tích

được những nộidung pháp lí cơbản của các

thường xuyêntheo pháp luậthiện hành

5B5 Phân tích

được bản chất vàđặc trưng củacác khoản chiđầu tư phát triển

từ NSNN

5B6 Phân tích

được những nộidung cơ bản củacác khoản chiđầu tư phát triểntheo pháp luậthiện hành

dụng cơ chế này ởViệt Nam tronggiai đoạn hiện nay

ðýợc thực tiễn ápdụng pháp luậttrong lĩnh vực chiđầu tư phát triển ởViệt Nam thời gianqua

Trang 12

lí quỹ NSNN.

ðýợc ý nghĩa của

hệ thống kho bạcnhà nước thốngnhất trong hoạtðộng quản líNSNN

6B4 Phân tích

được nội dungthẩm quyền củacác cơ quan nhànước trong quản

điểm của thuế

7A2 Nêu được các

tiêu chí phân loại

thuế

nguyên tắc đánh

thuế theo quan ðiểm

phổ biến hiện nay

7B1 Phân tích

được từng đặcđiểm của thuế

7B2 So sánh

được thuế vớicác khoản thukhác của NSNN

7C2 Nhận xét,

đánh giá ðýợc vềtiêu chí phân loạithuế, đề xuất ýkiến cá nhân vềtiêu chí phân loại

Trang 13

quyền thu thuế của

thuế (trình bày chi

tiết pháp luật về nội

7B5 Phân tích

được ý nghĩa củaviệc khẳng địnhquyền thu thuếcủa Nhà nước

7B6 Phân tích

được các đặcđiểm của phápluật thuế

7B7 Phân tích

được các đặctrưng của quan

hệ pháp luậtthuế

ðýợc về việc vậndụng các quyềnthu thuế của ViệtNam hiện nay

ðýợc về cấu trúcpháp luật thuế ởnước ta hiện nay

8.A2 Hiểu được

những khái niệm cơ

bản: Khu phi thuế

quan, cửa khẩu, biên

8B2 Lí giải

được quy chếthuế XK, thuế

NK đối với hànghoá ra, vào khuphi thuế quan

ðýợc về vai trò bảo

hộ của thuế NKtrong giai đoạnViệt Nam hội nhậpkinh tế quốc tế hiệnnay

8C2 Phân tích

được những tácđộng từ các camkết quốc tế của

Trang 14

8A5 Nêu được hệ

thống thuế suất thuế

8B4 Lí giải

ðýợc tại sao phảiquy định nhiềuloại thuế suấtthuế NK

Việt Nam về thuế

XK, thuế NK

ðýợc về nhữngđiểm mới của Luậtthuế XK, thuế NKnãm 2005 so vớiLuật thuế XK,thuế NK năm 1991(sửa đổi, bổ sungnăm 1993 và 1998)

ðýợc về tính khảthi trong việc xácđịnh giá tính thuế

NK theo GATT

8C5 Bình luận ðýợc

về việc áp dụngthuế tuyệt đối

8C6 Bình luận ðýợc

về xu hướng pháttriển của thuế XK,thuế NK hiện nay

9B2 Phân tích

được những lí do

để nhà làm luậtquy định các

ðýợc về mục tiêucủa thuế TTĐB sovới thuế GTGT

9C2 So sánh ðýợc

phạm vi áp dụngcủa thuế TTĐBvới phạm vi ápdụng của thuế

Trang 15

định về hoàn thuế

TTĐB

trường hợpkhông thuộcdiện chịu thuế

9B3 Đánh giá

ðýợc về thuếsuất thuế TTĐB

9B4 So sánh

ðýợc hoàn thuếTTĐB với hoànthuế GTGT

GTGT

ðýợc về các cơ sở

để xác định thuếsuất cao hoặc thấp

10B2 Phân tích

ðýợc bản chấtgián thu của thuếGTGT

được về nhữngtrường hợp cábiệt trong xácđịnh giá tínhthuế GTGT

được về cáchtiếp cận của nhàlàm luật trongviệc xác địnhthuế suất

được tại sao lại

ðýợc các nhượcđiểm của thuế GTGT

ðýợc về một vàitrường hợp cá biệtkhông thể hiện bảnchất gián thu củathuế GTGT

ðýợc về sự khácbiệt giữa nghĩa vụthuế GTGT củachủ thể kinh doanhhàng hoá chịu thuếGTGT mức 0% vàchủ thể kinh doanhhàng hoá khôngthuộc diện chịuthuế GTGT

ðýợc về hiệu quả và

Trang 16

thuế GTGT quy định hai

phương pháptính thuế

được bản chấtcủa hoàn thuếGTGT

sự chính xác tronghai phương pháptính thuế GTGT

10C5 Lí giải ðýợc

tại sao trong hoànthuế GTGT lại hayxảy ra gian lận và

đề xuất các biệnpháp phòng, chống

loại thuế thu nhập

trường hợp ưu đãi,

miễn, giảm thuế

được bản chấtcủa thuế thunhập

những nội dung

cơ bản tronghiệp định tránhđánh thuế hailần

11B3 Làm rõ

được các dấuhiệu để xác địnhđối tượng nộpthuế

được các căn cứtính thuế

được các điềukiện ưu đãi,miễn, giảm thuế

11B6 So sánh

11C1 Phân biệt

ðýợc thuế thu nhậpvới các loại thuếkhác

11C2 So sánh

ðýợc thuế thu nhập

ở Việt Nam và ởmột số nước

ðýợc về thực tiễn ápdụng các hiệp địnhtránh đánh thuế hailần ở Việt Nam

ðýợc về đối tượngkhông phải nộpthuế

Trang 17

11A7 Nêu được

11B7 Phân biệt

được thu nhậpchịu thuế và thunhập tính thuế

TNCN

được lí do củaviệc quy địnhcác đặc thù trongtính thuế TNCN

Nam

ðýợc về phạm vi

áp dụng luật thuếTNCN So sánh nóvới thuế thu nhậpđối với người cóthu nhập cao

ðýợc về căn cứtính thuế TNCNtheo quy định hiệnhành

ðýợc về các quyđịnh đặc thù trongtính thuế TNCN

khái niệm thuế sử

dụng đất

đặc điểm của thuế sử

dụng đất

12A3 Mô tả được

các loại thuế sử

dụng đất

khái niệm pháp luật

so với các loạithuế khác

sự khác biệt giữathuế sử dụng đấtnông nghiệp,thuế sử dụng đấtphi nông nghiệp

ðýợc vai trò củapháp luật thuế sửdụng đất

ðýợc về khái niệm

và bản chất pháp lícủa các loại thuế

sử dụng đất

12C2 So sánh

ðýợc phạm vi ápdụng của các loạithuế sử dụng đất

ðýợc khái niệmpháp luật thuế sửdụng đất qua cácthời kì

Trang 18

được nhữngđiểm đặc thùtrong căn cứ tínhthuế sử dụng đấtnông nghiệp sovới các loại thuếđất khác

được lí do tạisao pháp luật lạiđưa ra các

miễn, giảm thuế

sử dụng đấtnông nghiệp

ðýợc dấu hiệuxác định đốitượng nộp thuế

sử dụng đất phinông nghiệp

ðýợc căn cứ tínhthuế sử dụng đấtphi nông nghiệp

12B9 Lí giải

ðýợc các trường

ðýợc phạm vi ápdụng Luật thuế sửdụng đất nông nghiệp

12C5 Nêu ðýợc

quan điểm cá nhâncác căn cứ tínhthuế sử dụng đấtnông nghiệp theoquy định pháp luậthiện hành

12C6 Nêu ðýợc

quan điểm cá nhân

về việc bổ sunghoặc giảm bớt cáctrường hợp thuộcdiện miễn, giảmthuế sử dụng đấtnông nghiệp

12C7 So sánh

ðýợc phạm vi ápdụng thuế sử dụngđất phi nôngnghiệp với thuế sửdụng đất nôngnghiệp

ðýợc về căn cứ tínhthuế sử dụng đấtphi nông nghiệp

Trang 19

hợp miễn, giảmthuế sử dụng đấtphi nông nghiệp.

khái niệm, đặc điểm

thuế tài nguyên

của thuế tài nguyên

13A4 Nêu được quy

định phạm vi áp

dụng thuế bảo vệ

môi trýờng

13A5 Chỉ ra được

căn cứ tính thuế của

thuế bảo vệ môi

trường

13A6 Nêu được đối

tượng nộp thuế môn

bài và các mức thuế

môn bài

được các đặcđiểm cơ bản củathuế tài nguyên

được các căn cứtính thuế tàinguyên

được các căn cứtính thuế của thuếbảo vệ môitrường

ðýợc tại saotrong thuế mônbài lại quy địnhcác mức thuế

ðýợc về phạm vi

áp dụng pháp luậtthuế tài nguyên

ðýợc về các điềukiện của một sựkiện pháp lí là căn

cứ phát sinh quan

hệ pháp luật thuếtài nguyên

ðýợc về mục đíchcủa Nhà nước khixây dựng và ápdụng thuế bảo vệmôi trường

khái niệm quản lí

ðýợc về cácnguyên tắc trongquản lí thuế theopháp luật Việt

Trang 20

thuế nguyên tắc trong

quản lí thuế

quyền và nghĩa vụ

cơ bản của các chủ

thể trong quản lí thuế

thủ tục hành chính

liên quan đến thu,

nộp thuế

nội dung trong quản

lí thông tin về người

nộp thuế

khái niệm và các

nguyên tắc kiểm tra,

thanh tra thuế

trong khiếu nại, tố

cáo và giải quyết các

tranh chấp về thuế

được các nguyêntắc trong quản líthuế

được quyền vànghĩa vụ củangười nộp thuế

và cơ quan quản

lí thuế

được nội dungtrong các thủ tụchành chính liênquan đến thu,nộp thuế

ðýợc tầm quantrọng của việcxây dựng, thuthập và quản líthông tin vềngười nộp thuế

14B6 Phân biệt

được giữa kiểmtra với thanh trathuế

được các hành

vi vi phạm phápluật thuế đối vớingười nộp thuế

ðýợc các quy địnhcủa pháp luật vềthủ tục hành chínhliên quan đến thu,nộp thuế ở nước tahiện nay

ðýợc về công táckiểm tra, thanh trathuế ở Việt Namhiện nay

ðýợc về các biệnpháp cưỡng chế thihành quyết địnhhành chính thuế ởViệt Nam hiệnnay

ðýợc về các quyđịnh xử lí vi phạmpháp luật thuế ởViệt Nam

Định dạng
Số trang	40
Dung lượng	77,77 KB

đề cương môn học luật tài chính 3TC

Mục III Chương V Giáo