BỘ GIÁO DỤC ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC THĂNG LONG ---o0o--- KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP ĐỀ TÀI: PHÂN TÍCH HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN TẠI CÔNG TY TNHH PHÁT TRIỂN THƯƠNG MẠI VÀ DỊCH VỤ HOÀNG ANH SIN
Trang 1BỘ GIÁO DỤC ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC THĂNG LONG
-o0o -
KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP
ĐỀ TÀI:
PHÂN TÍCH HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN TẠI CÔNG TY TNHH PHÁT TRIỂN THƯƠNG MẠI
VÀ DỊCH VỤ HOÀNG ANH
SINH VIÊN THỰC HIỆN : LƯƠNG MINH NGỌC
HÀ NỘI – 2014
Trang 2BỘ GIÁO DỤC ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC THĂNG LONG
-o0o -
KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP
ĐỀ TÀI:
PHÂN TÍCH HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN TẠI CÔNG TY TNHH PHÁT TRIỂN THƯƠNG MẠI
VÀ DỊCH VỤ HOÀNG ANH
HÀ NỘI – 2014
Trang 3LỜI CẢM ƠN
Để có thể hoàn thành bài khóa luận này, em xin chân thành gửi lời cảm ơn sâu sắc tới các thầy giáo, cô giáo trường đại học Thăng Long, đặc biệt là thầy giáo Trần Đình Toàn đã nhiệt tình hướng dẫn em trong suốt quá trình thực hiện Em cũng xin cám ơn các thầy, cô giáo trong nhà trường đã truyền đạt cho em rất nhiều kiến thức bổ ích để thực hiện khóa luận và cũng như có hành trang vững chắc cho sự nghiệp tương lai
Do thời gian nghiên cứu và trình độ bản thân còn nhiều hạn chế nên đề tài của
em còn nhiều thiếu sót Vì vậy, em mong nhận được sự góp ý từ phía các thầy cô giáo
để khóa luận của em ngày càng được hoàn chỉnh hơn
Hà Nội, ngày… tháng… năm 2014
Sinh viên
Lương Minh Ngọc
Trang 4LỜI CAM ĐOAN
Tôi xin cam đoan Khóa luận tốt nghiệp này là do tự bản thân thực hiện có sự hỗ trợ từ giáo viên hướng dẫn và không sao chép các công trình nghiên cứu của người khác Các dữ liệu thông tin thứ cấp sử dụng trong Khóa luận là có nguồn gốc và được trích dẫn rõ ràng
Tôi xin chịu hoàn toàn trách nhiệm về lời cam đoan này!
Sinh viên
Lương Minh Ngọc
Trang 5MỤC LỤC
Trang
LỜI MỞ ĐẦU 1
CHƯƠNG 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN CHUNG VỀ VỐN VÀ HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN TRONG DOANH NGHIỆP 1
1.1 Nguồn vốn 1
1.1.1 Khái niệm về vốn 1
1.1.2 Vai trò của vốn trong hoạt động sản xuất kinh doanh 2
1.1.3 Phân loại vốn: 2
1.1.3.1.Vốn cố định: 3
1.1.3.2 Vốn lưu động: 5
1.2 Nội dung quản lý vốn và hiệu quả sử dụng vốn trong doanh nghiệp 6
1.2.1 Quản lý tài sản lưu động 6
1.2.1.1 Quản lý tiền và các khoản tương đường tiền 6
1.2.1.2 Quản lý phải thu khách hàng 8
1.2.1.3 Quản lý hàng tồn kho 10
1.2.1.4 Quản lý phải trả người bán 14
1.2.2 Quản vốn cố định 14
1.3 Chính sách quản lý nguồn vốn 15
1.3.1 Quản lý nguồn vốn ngắn hạn 15
1.3.1.1 Khái niệm: 15
1.3.1.2 Chính sách quản lý nợ ngắn hạn 15
1.3.1.3 Các phương thức vay nợ ngắn hạn: 16
1.3.2 Vay dài hạn 17
1.4 Hiệu quả sử dụng vốn trong doanh nghiệp: 18
1.4.1 Khái niệm hiệu quả sử dụng vốn trong doanh nghiệp 18
1.4.2 Các chỉ tiêu phản ánh hiệu quả sử dụng vốn của doanh nghiệp: 18
1.4.2.1 Nhóm chỉ tiêu đánh giá tổng hợp 18
1.4.2.2 Chỉ tiêu phân tích hiệu quả sử dụng vốn cố định 20
1.4.2.3 Chỉ tiêu đánh giá hiệu quả quản lý vốn lưu động 23
1.4.2.4 Chỉ tiêu về khả năng quản lý nợ: 24
Trang 61.4.2.5 Chỉ tiêu quản lý Vốn chủ sở hữu 25
CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN TẠI CÔNG TY TNHH PHÁT TRIỂN THƯƠNG MẠI VÀ DỊCH VỤ HOÀNG ANH 26
2.1 Đặc điểm kinh doanh của công ty 26
2.1.1 Quá trình hình thành và phát triển 26
2.1.2 Cơ cấu bộ máy tổ chức và nhiệm vụ từng phòng ban 27
2.2 Thực trạng chung về tình hình sử dụng vốn tại công ty TNHH Phát triển Thương mại và Dịch vụ Hoàng Anh trong giai đoạn 2011 - 2013 29
2.2.1 Thực trạng hoạt động sản xuất kinh doanh 29
2.2.1.1 Tình hình doanh thu – chi phí – lợi nhuận 31
2.2.2 Tình hình Tài sản – Nguồn vốn 34
2.2.2.1 Tình hình Tài sản: 34
2.2.2.2 Tình hình nguồn vốn 36
2.2.2.3 Mô hình chính sách quản lý Tài sản – Nguồn vốn 38
2.2.3 Đánh giá chung hiệu quả sản xuất kinh doanh của Công ty 39
2.2.3.1 Các chỉ tiêu đánh giá khả năng sinh lời 39
2.3.2.2 Các chỉ tiêu đánh giá khả năng thanh toán 41
2.3 Phân tích thực trạng quản lý Tài sản lưu động tại Công ty 43
2.3.1 Quản lý dòng tiền ngắn hạn 43
2.3.2 Quản lý hàng tồn kho 44
2.3.3 Quản lý khoản phải thu: 46
2.3.4 Chỉ tiêu đánh giá chung tình hình sử dụng vốn lưu động 47
2.3.4.1 Tình hình sử dụng vốn lưu động: 47
2.3.4.2 Tốc độ luân chuyển vốn lưu động 49
2.4 Phân tích thực trạng quản lý vốn cố định tại Công ty: 50
2.4.1 Quản lý vốn cố định: 50
2.4.1.1 Khả năng đảm bảo vốn cố định 50
2.4.1.2 Hiệu quả sử dụng vốn cố định 51
2.4.1.3 Hàm lượng vốn cố định và suất hao phí vốn cố định 54
2.4.1.4 Hệ số hao mòn tài sản cố định 55
2.5 Phân tích thực trạng quản lý nguồn vốn tại Công ty 56
Trang 72.5.1 Phân tích tình hình nợ phải trả 56
2.5.1.1 Quản lý các khoản phải trả nhà cung cấp 57
2.5.1.2 Quản lý khoản mục khách hàng ứng trước 58
2.5.1.3 Các chỉ tiêu đánh giá khả năng quản lý nợ phải trả 59
2.5.2 Quản lý vốn chủ sở hữu: 61
2.6 Đánh giá về hiệu quả sử dụng vốn tại công ty TNHH Phát triển Thương mại và dịch vụ Hoàng Anh 63
2.6.1 Những mặt đã đạt được 63
2.6.2 Những mặt hạn chế: 64
CHƯƠNG 3: MỘT SỐ GIẢI PHÁP NHẰM NÂNG CAO HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN TẠI CÔNG TY CỔ TNHH PHÁT TRIỂN THƯƠNG MẠI VÀ DỊCH VỤ HOÀNG ANH 66
3.1 Định hướng, mục tiêu phát triển của Công ty trong thời gian tới 66
3.1.1 Mục tiêu: 66
3.1.2 Phương hướng: 66
3.2 Một số biện pháp nhằm nâng cao hiệu quả sử dụng vốn cố định 67
3.2.1 Các giải pháp nâng cao hiệu quả quản lý vốn cố định 67
3.2.1.1 Đánh giá lại tài sản cố định và thanh lý một số tài sản đã quá cũ hoặc không còn phù hợp với yêu cầu của quá trình kinh doanh 67
3.2.1.2 Cân nhắc hơn nữa việc đi thuê thay cho mua TSCĐ 67
3.2.2 Giải pháp nâng cao hiệu quả sử dụng vốn lưu động 67
3.2.2.1 Quản lý việc dự trữ tiền mặt tại quỹ sao cho hợp lý 67
3.2.2.1 Quản lý chặt chẽ khoản phải thu 68
3.2.2.2 Quản lý hàng tồn kho 69
3.3 Hoàn thiện chính sách tín dụng thương mại 69
3.3.1 Chính sách tín dụng 69
3.3.2 Thời hạn tín dụng 69
3.3.3 Chiết khấu tín dụng 70
KẾT LUẬN 71
TÀI LIỆU THAM KHẢO 72
Trang 8DANH MỤC VIẾT TẮT
Ký hiệu viết tắt Tên đầy đủ
Trang 9
DANH MỤC BẢNG BIỂU, SƠ ĐỒ
Bảng 2.1 Báo cáo kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty TNHH Thương
mại và Dịch vụ Hoàng Anh 30
Bảng 2.2.Bảng tỷ trọng chi phí của công ty TNHH Phát triển Thương mại và Dịch vụ Hoàng Anh năm 2011-2013 32
Bảng 2.3.Bảng cơ cấu tài sản của Công ty TNHH Phát triển Thương mại và Dịch vụ Hoàng Anh năm 2011-2013 34
Bảng 2.4.Bảng cơ cấu tài sản của Công ty TNHH Phát triển Thương mại và Dịch vụ Hoàng Anh năm 2011-2013 37
Bảng 2.5.Các chỉ tiêu phản ánh khả năng sinh lời 39
Bảng 2.6 Các chỉ tiêu phản ánh khả năng thanh toán của công ty 41
Bảng 2.7 Bảng phân tích tiền luân chuyển thuần năm 2011-2013 43
Bảng 2.8: Bảng phân tích hàng tồn kho 44
Bảng 2.9: Bảng phân tích khoản phải thu 46
Bảng 2.10: Bảng phân tích đánh giá tình hình sử dụng vốn lưu động 47
Bảng 2.11: Bảng phân tích tốc độ luân chuyển vốn lưu động 49
Bảng 2.12: Bảng đánh giá khả năng đảm bảo nguồn vốn cố định 50
Bảng 2.13: Bảng phân tích hiệu quả sử dụng vốn cố định 51
Bảng 2.14: Hệ số hàm lượng vốn cố định và suất hao phí vốn cố định 54
Bảng 2.15: Hệ số hao mòn tài sản cố định 55
Bảng 2.16 Chi tiết nợ phải trả 56
Bảng 2.17.Bảng chỉ tiêu đánh giá khả năng quản lý nợ phải trả 59
Bảng 2.18 Chỉ tiêu đánh giá khả năng quản lý vốn chủ sở hữu 61
Bảng 2.19 Chỉ tiêu đánh giá khả năng quản lý vốn chủ sở hữu 62
Biểu đồ 2.1 Biểu đồ doanh thu trong giai đoạn 2011-2013 31
Biểu đồ 2.2: Lợi nhuận sau thuế của doanh nghiệp 33
Biểu đồ 2.3 Chênh lệch khoản phải trả và ứng trước cho người bán 57
Biểu đồ 2.4 Chênh lệch khoản phải thu và ứng trước của khách hàng 58
Sơ đồ 1.1 Mô hình A-B-C ( The ABC Inventory Menthod) 11
Sơ đồ 1.2 Mô hình EOQ 13
Sơ đồ2.1.Mô hình tổ chức của Công ty TNHH Thương mại và Dịch vụ Hoàng Anh 27
Trang 10LỜI MỞ ĐẦU
1 Lý do chọn đề tài
Trong nền kinh tế thị trường hiện nay, các doanh nghiệp được coi như những tế bào của xã hội, mà trong đó sự tồn tại và phát triển đóng vai trò vô cùng quan trọng trong nền kinh tế quốc dân Đối với các doanh nghiệp nói chung, Công ty TNHH Phát triển Thương mại và Dịch vụ Hoàng Anh nói riêng thì việc duy trì sự phát triển phụ thuộc rất nhiều yếu tố tuy nhiên việc quan tâm đến hoạt động sử dụng vốn của bản thân doanh nghiệp là điều hết sức cần thiết Bởi doanh nghiệp sử dụng vốn để mua sắm các trang thiết bị, dây chuyền sản xuất, nguyên vật liệu để tạo ra sản phẩm, phân phối sản phẩm đến khách hàng Trong chu kỳ sản xuất kinh doanh, lượng vốn đã thu hồi tiếp tục được sử dụng để tái đầu tư, tạo nên vòng tuần hoàn diễn ra liên tục trong suốt quá trình hoạt động của doanh nghiệp Bởivậy, để đảm bảo quyền tự chủ và độc lập về mặt tài chính, đòi hỏi tất cả các doanh nghiệp đều có các biện pháp sử dụng nguồn vốn của mình một cách có hiệu quả nhất Hiệu quả sử dụng vốn cao hay thấp là yếu tố quan trọng quyết định đến sự thành công hay thất bại của doanh nghiệp trong môi trường cạnh tranh quyết liệt như hiện nay
Xuất phát từ nhận thức của bản thân về tầm quan trọng của nguồn vốn đối với hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp Đồng thời, em rất muốn đi sâu vào
khai thác vấn đề này của doanh nghiệp cho nên em đã chọn đề tài: “ Phân tích hiệu quả sử dụng vốn tại Công ty TNHH Phát triển Thương mại và Dịch vụ Hoàng Anh” để làm nội dung nghiên cứu khóa luận tốt nghiệp của mình Mục đích của đề tài
này là nêu lên thực trạng về tình hình sử dụng vốn của Công ty TNHH Phát triển Thương mại và Dịch vụ Hoàng Anh và tìm ra những vấn đề còn tồn tại trong công tác quản lý và sử dụng vốn Từ đó, đưa ra một số ý kiến đóng góp nhằm nâng cao hiệu quả sử dụng vốn cho Công ty
Trong thời gian thực tập tại Công ty TNHH Phát triển Thương mại và Dịch vụ Hoàng Anh, bằng những kiến thức đã được trang bị ở trường, đồng thời xuất phát từ những kiến thức thực tế học hỏi được ở Công ty TNHH Phát triển Thương mại và Dịch vụ Hoàng Anh, cùng với sự giúp đỡ của thầy giáo hướng dẫn và tập thể cán bộ công nhân viên của Công ty, em đã có cơ hội được hoàn thành đề tài này
Trang 11Mục tiêu nghiên cứu
Bài viết đi sâu vào nghiên cứu thực trạng sử dụng vốn, phân tích hiệu quả sử dụng vốn của Công ty TNHH Phát triển Thương mại và Dịch vụ Hoàng Anh trong giai đoạn 2011-2013, từ đó cho thấy được tình hình sử dụng vốn của Công ty và tìm ra những vấn đề còn tồn tại trong công tác quản lý và sử dụng vốn Từ đó, đưa ra một số
ý kiến đề xuất nhằm nâng cao hiệu quả sử dụng vốn của Công ty
Đối tượng nghiên cứu:
Đối tương nghiên cứu của đề tài là: nguồn vốn của Công ty TNHH Phát triển Thương mại và Dịch vụ Hoàng Anh
2 Phạm vi nghiên cứu:
Phạm vi nghiên cứu của đề tài là : những vấn đề thuộc cơ sở lý luận của nguồn vốn của Công ty TNHH Phát triển Thương mại và Dịch vụ Hoàng Anh
3 Phương pháp nghiên cứu:
Luận văn chủ yếu sử dụng phương pháp nghiên cứu lý luận, phương pháp nghiên cứu thực tiễn thông qua quá trình điều tra, tổng hợp, thống kê, kế thừa và phân tích số liệu, thu thập thông tin
4 Kết cấu khóa luận
Ngoài phần mở đầu, danh mục tham khảo, kết luận, khóa luận được chia làm 3 phần:
Chương 1: Vốn và hiệu quả sử dụng vốn
Chương 2: Thực trạng sử dụng vốn tại Công ty TNHH Phát triển Thương mại và Dịch vụ Hoàng Anh
Chương 3: Giải pháp nâng cao hiệu quả sử dụng vốn tại Công ty TNHH Phát triển Thương mại và Dịch vụ Hoàng Anh