Lập ngân quỹ bán hàng, ngân quỹ cung ứng hàng hoá và kế hoạch chi tiền của công ty cho từng tháng trong quý 4 2.. Hãy lập ngân quỹ bán hàng, ngân quỹ cung ứng hàng hoá và kế hoạch chi ti
Trang 1KẾ TOÁN QUẢN TRỊ
BÀI KIỂM TRA HẾT MÔN
Học viên: Phạm Thành Trung Lớp: GaMBA01.X0110
ĐỀ BÀI
Công ty Thắng Lợi là một công ty thương mại mua bán nhiều loại hàng hoá khác nhau Công ty muốn lập kế hoạch ngân quỹ cho quý 4 Theo kinh nghiệm bán hàng của công ty, 55 % doanh thu bán hàng sẽ thu được trong tháng bán hàng, 35% thu được sau khi bán 1 tháng, 5% sau khi bán 2 tháng và 5 % sẽ không thu được Công ty bán rất nhiều mặt hàng với giá trung bình 11.000 đ/đơn vị hàng hoá Số liệu về số hàng hoá tiêu thụ được phản ánh như sau:
Số lượng hàng bán Tháng 8
Tháng 9
Tháng 10
Tháng 11
Tháng 12
Tháng 1 năm sau
70.000 40.000 60.000 80.000 50.000 60.000 Hàng hoá mua vào phải thanh toán tiền cho người bán trong vòng 15 ngày, do đó khoảng 50% hàng mua vào được thanh toán trong tháng mua hàng và 50 % còn lại được thanh toán vào tháng tiếp theo sau khi mua Trung bình chi phí cho một đơn vị hàng hoá mua vào là 7.000 đ Dự trữ hàng hoá cuối mỗi tháng được duy trì ở mức 2.000 đơn vị hàng hoá cộng với 10% lượng hàng được bán trong tháng sau
Trang 2Dự kiến chi phí quản lý mỗi tháng bằng 14% doanh thu Khoản chi phí này được chi trả trong tháng phát sinh chi phí
Ngày 28 tháng 11 công ty sẽ phải trả một khoản vay 92.700.000 đ
Yêu cầu:
1 Lập ngân quỹ bán hàng, ngân quỹ cung ứng hàng hoá và kế hoạch chi tiền của công ty cho từng tháng trong quý 4
2 Giả thiết tiền bán hàng sẽ thu được 80% trong tháng bán hàng và 20% thu được sau khi bán một tháng, tiền mua hàng được công ty thanh toán trong tháng tiếp theo tháng mua hàng Giả thiết này sẽ ảnh hưởng đến các ngân quỹ bán hàng, ngân quỹ cung ứng hàng hoá và kế hoạch chi tiền của công ty như thế nào? Hãy lập ngân quỹ bán hàng, ngân quỹ cung ứng hàng hoá và kế hoạch chi tiền của công ty cho từng tháng trong quý 4 theo giả thiết này
3 Hãy phân tích các yếu tố có thể ảnh hưởng đến việc thực hiện ngân quỹ bán hàng, ngân quỹ cung ứng hàng hoá và kế hoạch chi tiền của công ty
Trang 3BÀI LÀM
1 Lập ngân quỹ bán hàng, ngân quỹ cung ứng hàng hóa và kế hoạch chi tiền của công ty cho từng tháng trong quý 4
Ngân quỹ bán hàng
Ngân quỹ cung ứng hàng hóa
1 Sản lượng sản phẩm cần
Trang 4trữ cuối kỳ
3 Sản lượng sản phẩm tồn
4 Số lượng sản phẩm cần
mua 42000 62000 77000 51000
6 Dự toán chi mua hàng
Ngân quỹ chi tiền
2 Giả thiết tiền bán hàng sẽ thu được 80% trong tháng bán hàng và 20% thu được sau 1 tháng, tiền mua hàng được công ty thanh toán trong tháng tiếp theo.
Với giả thiết này, nó sẽ gây ra ảnh hưởng làm thay đổi các thông tin trên các ngân quỹ bán hàng, ngân quỹ cung ứng hàng hóa, kế hoạch chi tiền của công ty như sau:
Ngân quỹ bán hàng
Trang 5Tháng 12 440000 440000
Ngân quỹ cung ứng hàng hóa
1 Sản lượng sản phẩm cần
2 Sản lượng sản phẩm dự
3 Sản lượng sản phẩm tồn
4 Số lượng sản phẩm cần
mua 42000 62000 77000 51000
6 Dự toán chi mua hàng
Tháng 9
Ngân quỹ chi tiền
Trang 61 Mua sản phẩm để bán 294000 434000 539000 1267000
3 Các yếu tố ảnh hưởng đến thực hiện kế hoạch ngân quỹ bán hàng, ngân quỹ cung ứng hàng hóa và kế hoạch chi tiền tại Công ty Thắng Lợi gồm:
Yếu tố thị trường:
- Là một Công ty thương mại mua bán nhiều loại hàng hóa khác nhau, nhất là trong giai đoạn cuối năm (quý IV), Công ty sẽ chịu ảnh hưởng bởi nhu cầu thị trường cung và cầu các loại hàng hóa theo các xu hướng tăng hoặc giảm từ đó ảnh hưởng đến kế hoạch ngân quỹ bán hàng, ngân quỹ mua hàng và kế hoạch chi tiêu tiền Nhu cầu về tiền trong những tháng cuối năm thường là rất lớn
- Thông thường xu hướng cuối năm (quý IV) nhu cầu sử dụng hàng hóa tăng lên, việc bán hàng được mở rộng đồng nghĩa với việc kế hoạch ngân quỹ sẽ được cải thiện Chi phí bán hàng, chi phí quản lý cũng tăng lên Đi kèm với nó là nhu cầu mua hàng sẽ tăng lên
và kế hoạch ngân quỹ cung ứng hàng sẽ tăng lên Mức độ dự kiến thu tiền bán hàng nhỏ hơn và kéo dài hơn so với mức độ dự kiến chi cung ứng hàng hóa lớn hơn và ngắn hơn đòi hỏi Công ty phải có kế hoạch một mặt đẩy mạnh cung ứng hàng hóa, một mặt cải thiện kế hoạch thu tiền để có lượng ngân quỹ đủ đáp ứng sự quay vòng của kỳ kinh doanh quý IV đồng thời đáp ứng được chi trả chi phí quản lý và nợ vay trong quý
Trang 7- Với xu hướng nhu cầu thị trường hàng hóa tăng lên cũng dễ kéo theo giá mua và bán hàng tăng lên, đồng nghĩa với việc Công ty cũng cần có kế hoạch để điều chỉnh đơn giá bán hàng và dự báo bổ sung một khoản ngân quỹ tăng lên do giá mua tăng lên để đảm bảo khả năng thanh toán cung ứng hàng hóa
Yếu tố nội tại:
- Với xu hướng nhu cầu thị trường cuối năm tích cực như vậy, Công ty cần có kế hoạch điều chỉnh tăng mức độ số phải thu ngay và rút ngắn số nợ để đảm bảo đủ lượng tiền đáp ứng nhu cầu chi mua hàng
- Song song với việc điều chỉnh kế hoạch thu thì một mặt Công ty cũng cần tăng cường cải tiến quy trình bán hàng, dịch vụ bán hàng, quảng bá, đào tạo và phổ biến nhận thức cho nhân viên bán hàng, cán bộ quản lý hiểu rõ được thời điểm quý IV là thời điểm nước rút, quan trọng để quyết định sự hoàn thành kế hoạch kinh doanh cũng như tăng trưởng của Công ty Điều đó rút ngắn thời gian cung ứng để lượng hàng hóa quay vòng được nhanh hơn đồng nghĩa với việc kế hoạch thu tiền, chi tiền được cải thiện và có thể kiểm soát được
- Nếu kế hoạch dự kiến thu tiền không được đảm bảo để có thể đủ tiền chi mua hàng hóa, chi phí quản lý và trả một khoản nợ vay thì nên chăng doanh nghiệp cũng phải tính đến việc một mặt cắt giảm chi phí quản lý, một mặt có kế hoạch vay ngắn hạn hoặc đề xuất giãn thời gian trả nợ (kèm thêm một khoản lãi) vào cuối quý để đáp ứng đủ nhu cầu tiền cho kế hoạch quý IV
Kết luận
Nếu biết chủ động lập kế hoạch, phân tích, dự báo, điều chỉnh kịp thời trong việc đáp ứng nhu cầu của thị trường; linh hoạt trong kỳ thanh toán và nâng cao kỹ năng bán hàng, tiết kiệm được các khoản chi phí bán hàng, chi phí quản lý, tin chắc rằng Công ty Thắng Lợi hoàn toàn có thể tự chủ về kế hoạch ngân quỹ thu- chi tiền trong quý IV
Tài liệu tham khảo
Trang 81 Tài liệu tham khảo môn Kế toán tài chính: Chương trình Thạc sĩ quản trị kinh doanh quốc tế
đại học Griggs
2 Tài liệu tham khảo môn Kế toán quản trị: Chương trình Thạc sĩ quản trị kinh doanh quốc tế
đại học Griggs