Bài tập kế toán quản trị số (8)

Lập ngân quỹ bán hàng, ngân quỹ cung ứng hàng hoá và kế hoạch chi tiền của công ty cho từng tháng trong quý 4 2.. Hãy lập ngân quỹ bán hàng, ngân quỹ cung ứng hàng hoá và kế hoạch chi ti

Trang 1

` ĐẠI HỌC GRIGGS - ĐẠI HỌC QUỐC GIA HÀ NỘI

CHƯƠNG TRÌNH ĐÀO TẠO THẠC SỸ QUẢN TRỊ KINH DOANH QUỐC TẾ

BÀI TẬP CÁ NHÂN

KẾ TOÁN QUẢN TRỊ

Hà Nội, tháng 10 năm 2011

Trang 2

Công ty thắng lợi

Công ty Thắng Lợi là một công ty thơng mại mua bán nhiều loại hàng hoá khác nhau Công ty muốn lập kế hoạch ngân quỹ cho quý 4 Theo kinh nghiệm bán hàng của công ty, 55 % doanh thu bán hàng sẽ thu đợc trong tháng bán hàng, 35% thu đợc sau khi bán 1 tháng, 5% sau khi bán 2 tháng và

5 % sẽ không thu đợc Công ty bán rất nhiều mặt hàng với giá trung bình 11.000 đ/đơn vị hàng hoá Số liệu về số hàng hoá tiêu thụ đợc phản ánh

nh sau:

Số lợng hàng bán Tháng 8

Tháng 9

Tháng 10

Tháng 11

Tháng 12

Tháng 1 năm sau

70.000 40.000 60.000 80.000 50.000 60.000

Hàng hoá mua vào phải thanh toán tiền cho ngời bán trong vòng 15 ngày, do đó khoảng 50% hàng mua vào đợc thanh toán trong tháng mua hàng và 50 % còn lại đợc thanh toán vào tháng tiếp theo sau khi mua Trung bình chi phí cho một đơn vị hàng hoá mua vào là 7.000 đ Dự trữ hàng hoá cuối mỗi tháng đợc duy trì ở mức 2.000 đơn vị hàng hoá cộng với 10% lợng hàng đợc bán trong tháng sau

Dự kiến chi phí quản lý mỗi tháng bằng 14% doanh thu Khoản chi phí này đợc chi trả trong tháng phát sinh chi phí

Ngày 28 tháng 11 công ty sẽ phải trả một khoản vay 92.700.000 đ

Yêu cầu:

1 Lập ngân quỹ bán hàng, ngân quỹ cung ứng hàng hoá và kế hoạch chi tiền của công ty cho từng tháng trong quý 4

2 Giả thiết tiền bán hàng sẽ thu đợc 80% trong tháng bán hàng và 20% thu đợc sau khi bán một tháng, tiền mua hàng đợc công ty thanh toán trong tháng tiếp theo tháng mua hàng Giả thiết này sẽ ảnh hởng đến các ngân quỹ bán hàng, ngân quỹ cung ứng hàng hoá và kế hoạch chi tiền của công ty nh thế nào? Hãy lập ngân quỹ bán hàng, ngân quỹ cung ứng hàng hoá và kế hoạch chi tiền của công ty cho từng tháng trong quý 4 theo giả thiết này

3 Hãy phân tích các yếu tố có thể ảnh hởng đến việc thực hiện ngân quỹ bán hàng, ngân quỹ cung ứng hàng hoá và kế hoạch chi tiền của công ty

Trang 3

Đại học Griggs - ĐHQG Hà Nội Chương trình Thạc sỹ QTKD Quốc tế

Bài làm

1 LËp ng©n quü b¸n hµng, ng©n quü cung øng hµng ho¸ vµ kÕ ho¹ch chi tiÒn cña c«ng ty cho tõng th¸ng trong quý 4

1.1- Lập quỹ bán hàng

+ Doanh thu dự kiến;

Đơn vị: nghìn đồng

Chỉ tiêu Tháng 8 Tháng 9 Tháng 10 Tháng 11 Tháng 12 Tháng 1 năm sau Doanh thu 770.000 440.000 660.000 880.000 550.000 660.000

+ Quỹ bán hàng của Quý 4

Chỉ tiêu Tháng 10 Tháng 11 Tháng 12 Quý 4

- Tiền mặt thu trong

tháng 9

tháng 10

tháng 11

tháng 12

- Tổng tiền thu

được

555.500 737.000 643.500 1.936.000

1.2- Ngân quỹ cung ứng hàng hòa

Giá trị dự kiến của hàng hóa được bán 62.000 77.000 51.000 190.000

+ Chi phí quản lý hàng tháng

1.3- Kế hoạch chi tiền:

Thanh toán nợ trong

tháng 9

Thanh toán nợ trong

Kế toán Quản trị - Ngô Trường Giang - Học viên lớp GaMBA - M0310 1

Trang 4

tháng 12

2/ Với các giả thiết bài cho, ta sẽ có

* Đối với ngân quỹ bán hàng: Ngân quỹ bán hàng tăng do:

- Thời gian thu tiền tăng, chỉ mất hai tháng thay vì 3 tháng như trước đây

- 100% tiền bán hàng hóa được thu về thay vì 95% như trước đây

- Tổng lượng hàng hóa bán ra trong tháng 8 và tháng 9 là ít hơn so với tháng 11 và tháng 12

* Đối với quỹ cung ứng hàng hóa

Quỹ cung ứng hàng hóa không bị ảnh hưởng do số lượng hàng hóa bán ra và lượng tồn kho không thay đổi

* Kế hoạch chi tiền:

Kế hoạch chi tiền trong quý IV sẽ giảm Bởi vì toàn bộ lượng hàng hóa mua vào sẽ được trả ngay trong tháng tiếp theo vì vậy tiền mua hàng của tháng 9 sẽ được trả và tháng 10 và tiền mua hàng của tháng 12 sẽ được trả vào tháng 1 năm sau Tuy nhiên lượng hàn hóa mua trong tháng 9 ít hơn so với tháng 12 nên lượng tiền phải trả cũng ít hơn

- Lập Ngân quỹ bán hàng:

+ Doanh thu dự kiến:

Chỉ tiêu Tháng 8 Tháng 9 Tháng 10 Tháng 11 Tháng 12 Tháng 1 năm sau Doanh thu 770.000 440.000 660.000 880.000 550.000 660.000

+ Ngân quỹ bán hàng quý IV:

- Tiền thu trong

tháng 10

- Tiền thu trong

tháng 11

- Tiền thu trong

tháng 12

Tổng tiền thu được 616.000 836.000 616.000 2.068.000

- Kế hoạch cung ứng hàng hóa

Trang 5

Đại học Griggs - ĐHQG Hà Nội Chương trình Thạc sỹ QTKD Quốc tế

Giá trị hàng hóa dự kiến mua vào 62.000 77.000 51.000 190.000

+ Chi phí quản lý hàng tháng:

- Kế hoạch chi tiêu

Thanh toán nợ trong tháng

10

Thanh toán nợ trong tháng

11

539.000 539.000

Tổng cộng 386.400 649.900 616.000 1.652.300 3/ Phân tích các nhân tố ảnh hưởng

* Các nhân tố ảnh hưởng tới việc xây dựng Ngân quỹ bán hàng:

+ Số lượng hàng hoá tiêu thụ: Nếu số lượng hàng hoá tiêu thụ tăng lên, số tiền bán hàng sẽ tăng và ngược lại (với các điều kiện khác không thay đổi)

+ Giá bán của một đơn vị hàng hóa tăng, ngân quỹ bán hàng cũng sẽ tăng và ngược lại

+ Tỷ lệ tiện thu về hàng tháng và thời gian thu tiền (thời gian thu tiền và tỷ lệ tiền thu về chỉ ảnh hưởng đến ngân quỹ bán hàng khi số lượng hàng hóa tiêu thụ dao động giữa các tháng, nếu số lượng hàng hoá tiêu thụ là không đổi giữa các tháng, các khoản tiền bán hàng sẽ không bị ảnh hưởng bởi thời hai thông số này) Nếu số lượng của hàng hoá bán ra trong những tháng cuối gần cuối Quý thứ tư, tỷ lệ thu cao hơn là trong tháng bán hàng, bán hàng nhiều hơn các quỹ sẽ được và ngược lại Nếu số lượng của hàng hoá bán ra trong những tháng gần cuối của Quý 4 nhiều hơn so với số lượng hàng hoá bán ra ở cuối của Quý IV, thì khi tỷ lệ tiền thu về trong tháng càng cao thì ngân quỹ bán hàng càng giảm và ngược lại

+ Tỷ lệ ngân quỹ cung ứng hàng hóa không thu hồi được: tỷ lệ này càng lớn thì ngân quỹ bán hàng càng thấp và ngược lại

* Các nhân tố ảnh hưởng tới Ngân quỹ Cung ứng hàng hóa:

+ Lượng hàng bán ra: số lượng hàng hóa được tiêu thụ càng nhiều thì số lượng hàng hóa cung ứng cũng tăng lên, điều này dẫn đến số lượng tiền chi tiêu nhiều hơn và ngược lại

+ Tỷ lệ tồn kho dựa trên lượng hàng hóa được bán tra trong tháng tiếp theo (tỉ lệ này thường ảnh hưởng tới quỹ cung ứng hàng hóa khi số lượng hàng hóa tiêu thụ thay đổi trong những tháng đó Nếu số lượng hàng hóa không đổi, quỹ cung ứng hàng hóa cũng không đổi Nếu khối lượng hàng hóa

Kế toán Quản trị - Ngô Trường Giang - Học viên lớp GaMBA - M0310 3

Trang 6

tiêu thụ trong tháng 12 ít hơn số lượng hàng hóa tiêu thụ trong tháng 1 của năm sau thì nếu tỉ lệ này càng cao thì hu cầu càng hóa càng lớn, lượng tiền cần chi càng tăng lên và ngược lại

* Các nhân tố ảnh hưởng tới kế hoạch chi tiền:

+ Giá mua của một đơn vị hàng hóa Giá mua càng cao thì lượng tiền cần phải trả càng lớn và ngược lại

+ Tỉ lệ phải trả cho hàng hóa và thời gian trả tiền Tỉ lệ và lượng thời gian anyf chỉ ảnh hưởng tới kế hoạch chi tiền khi số lượng hàng hóa tiêu thu thay đổi giữa các tháng Nếu như lượng hàng hóa tiêu thụ không thay đổi giữa các tháng, kế hoạch chi tiền sẽ không bị ảnh hưởng bởi các thông số này Nếu lượng hàng hóa trong những tháng cuối gần Quý IV mà ít hơn so với tháng cuối của Quý IV, thì nếu tỷ lệ chi trả càng cao thì ngân quỹ chi tiền càng lớn và ngược lại Nếu như số lượng hàng hóa được mua trong những tháng cuối gần quý IV nhiều hơn so với tháng cuối cùng của quý, thì nếu tỉ lệ này trong tháng mua càng cao thì lượng tiền chi ra càng ít đi và ngược lại

+ Phần trăm của chi phí quản lý trên doanh thu: tỉ lệ này cáng lớn thì kế hoạch chi phí càng lớn và ngược lại /

Định dạng
Số trang	6
Dung lượng	326,5 KB