Những bất cập và hạn chế trong chính sách thuế ở việt nam

Khái niệm thuế Thuế là một khoản đóng góp bắt buộc của các tầng lớp dân cư trong xã hội cho Nhà nước theo pháp luật quy định về mức độ và thời hạn, không mang tính hoàn trả trực tiếp, n

Những bất cập và hạn chế trong

chính sách thuế ở Việt Nam

Những bất cập và hạn chế trong

chính sách thuế ở Việt Nam

NHÓM 8

GIỚI THIỆU CHUNG

 I: Tổng quan chung về thuế.

 II: Thực trạng, những bất cập và hạn chế trong

chính sách thuế ở Việt Nam.

 III: Giải pháp nhằm hoàn thiện chính sách

thuế ở Việt Nam.

I.TỔNG QUAN CHUNG VỀ THUẾ

1 Khái niệm thuế

Thuế là một khoản đóng góp bắt buộc của các

tầng lớp dân cư trong xã hội cho Nhà nước theo pháp luật quy định về mức độ và thời hạn, không mang tính hoàn trả trực tiếp, nhằm sử dụng cho mục đích chung của toàn xã hội.

2 Đặc điểm của thuế:

 Thuế là khoản động viên bắt buộc phi hình sự gắn với quyền lực của Nhà nước.

 Thuế mang tính chất không hoàn trả trực tiếp

 Thuế là một công cụ tài chính có tính pháp lý cao.

3 Phân loại thuế

Phân

loại

theo

tính

chất

Gián tiếp đánh vào thu nhập của người tiêu dùng

Người nộp thuế không đồng thời là người

chịu thuế

Trực tiếp đánh vào thu nhập của các thành phần dân cư

Người nộp thuế đồng thời là người chịu thuế

 Phân loại theo mối tương quan với thu nhập

 Thuế lũy tiến là sắc thuế có tỷ lệ ngày càng tăng theo thu nhập chịu thuế

 Thuế tỷ lệ là sắc thuế mà thuế suất không thay đổi

 Thuế lũy thoái là sắc thuế mà tỷ lệ giảm dần khi thu nhập chịu thuế tăng lên

4 Nguyên tắc đánh thuế

Đánh thuế phải đảm

bảo công bằng

Đánh thuế phải đảm bảo cân bằng lợi ích giữa nhà nước và người nộp thuế.

Đánh thuế phải đảm bảo

dễ hiểu, đạt hiệu quả

Phải đảm bảo không xảy

ra tình trạng một đối tượng tính thuế phải chịu một loại thuế nhiều lần

5 Vai trò của thuế đối với nền kinh tế quốc dân:

Thuế là nguồn thu chủ yếu của ngân sách Nhà nước

 Thuế là một công cụ góp phần điều chỉnh các mục tiêu kinh tế vĩ mô của Nhà nước

 Thuế kích thích sự tăng trưởng kinh tế, tạo công ăn việc làm

 Thuế thực hiện vai trò tái phân phối các nguồn tài chính, góp phần đảm bảo công bằng xã hội

 Thuế là công cụ kiềm chế lạm phát

 Thuế góp phần bảo hộ sản xuất trong nước và tạo điều kiện hoà nhập

nền kinh tế thế giới

II THỰC TRẠNG, NHỮNG BẤT CẬP VÀ HẠN CHẾ TRONG CHÍNH

SÁCH THUẾ Ở VIỆT NAM

1 Thực trạng và những bất cập trong chính sách

thuế ở Việt Nam:

 Thực trạng:

 Thủ tục hành chính còn rườm rà , gây khó khăn cho người

nộp thuế, một số quy định về thủ tục hồ sơ chưa đồng bộ với

các văn bản pháp luật khác

 Thủ tục hành chính thuế rườm rà, chưa

hợp lí , gây khó khăn cho người dân và

doanh nghiệp

 Những bất cập:

 Bất cập về sự cân bằng giữa thành thị và nông thôn

 Bất cập trong quy định đối tượng miễn thuế

 Bất cập trong cách tính thuế và căn cứ tính thuế

 Tạo lỗ hổng để cá nhân và doanh ngiệp trốn

thuế

 Cá nhân bị trộm mã số thuế để kê khai, khấu trừ thuế mà không biết

 Cá nhân bị trộm mã số thuế để kê khai, khấu trừ thuế mà không biết

2 Những hạn chế trong chính sách thuế:

 Ưu điểm của chính sách thuế:

 Thuế thu nhập cá nhân: Luật thuế TNCN được

ban hành đã đảm bảo được nguyên tắc công bằng

và khả năng nộp thuế

 Thuế suất, nhập khẩu và thuế giá trị gia tăng:

Chính sách thuế đã góp phần khuyến khích xuất khẩu

 Thuế sử dụng đất nông nghiệp (Thuế SDĐNN):

Nghị quyết của Quốc hội về miễn, giảm thuế SDĐNN từ năm 2003 đến năm 2010 là một chủ trương lớn được đa số cử tri cả nước tán thành

 Hạn chế của chính sách thuế

 Thuế giá trị gia tăng:

• Một là về diện hang hóa, dịch vụ không chịu thuế GTGT

• Hai là về thuế suất thuế GTG

• Ba là về điều kiện được khấu trừ, được hoàn thuế

• Bốn là về hình thức văn bản

 Thuế xuất, nhập khẩu: Cách thức áp mã số tùy tiện,

miễn, giảm thuế vô lối cho doanh nghiệp này mà không cho doanh nghiệp khác không chỉ làm nhà nước thất thu lớn mà còn làm méo mó môi trường kinh doanh.

 Thuế sử dụng đất nông nghiệp: Thực tế cho thấy, lợi

dụng quan điểm vì người nghèo này của Nhà nước, mà một số nơi đã trục lợi.

 Thuế tiêu thụ đặc biệt: Đối tượng không thuộc diện chịu thuế

TTĐB quá rộng Điều đáng lưu ý là khi thi hành Luật thuế TTĐB đã phát sinh việc lợi dụng các quy định này để trốn thuế

Ví dụ: máy bay, du thuyền

 Thuế thu nhập cá nhân

Thứ nhất, phạm vi điều chỉnh chưa bao quát và áp dụng chưa đồng bộ, thống nhất đối với các nguồn thu nhập.

Thứ hai, nghĩa vụ thuế còn khá cao, chưa công bằng giữa các loại thu nhập và đối tượng nộp thuế

Thứ ba, cơ chế quản lý thuế còn một số bất cập, chưa được cải cách kịp thời

 Thuế thu nhập doanh nghiệp: Hệ thống thuế nước ta dành rất

nhiều chính sách ưu đãi thuế nhằm thu hút đầu tư Tuy nhiên những bất cập trong miễn giảm thuế đã vô tình tạo ra những kẽ

hở cho một số doang nghiệp lợi dụng để trốn thuế, gây thất thu thuế cho Nhà nước .

III NHỮNG GIẢI PHÁP NHẰM HOÀN THIỆN CHÍNH SÁCH THUẾ Ở VIỆT NAM

Hoàn thiện các quy định về thuế suất thuế

giá trị gia tăng

Hoàn thiện các quy định về thuế suất thuế

giá trị gia tăng

Hoàn thiện phương pháp tính thuế

Hoàn thiện các quy định về hoàn thuế giá trị

gia tăng

Hoàn thiện các quy định về hoàn thuế giá trị

gia tăng Thu hẹp đối tượng không thuộc diện chịu thuế giá trị gia tăng

 Thuế xuất, nhập khẩu.

_Thứ nhất, hoàn thiện hệ thống văn bản pháp lý liên quan đến thuế xuất khẩu, thuế

nhập khẩu

_Thứ hai, nâng cao năng lực đội ngũ cán bộ quản lý điều hành công tác thuế xuất khẩu, nhập khẩu

_Thứ ba, nâng cao ý thức pháp luật cho doanh nghiệp kinh doanh xuất khẩu, nhập khẩu

_Cải cách hành chính để áp dụng cơ chế tự khai, tự nộp thuế thuận tiện hơn.

_Cải tổ bộ máy quản lý thuế

_Tăng cường hoạt động của bộ phận thống kê, nghiên cứu chính sách thuế

_Phát triển công nghệ thông tin đáp ứng yêu cầu cải cách và hiện đại hóa trong quản

lý thuế

_Phát triển hệ thống thanh toán không dùng tiền mặt quan các ngân hàng, tổ chức tín dụng bằng phương pháp bắt buộc và khuyến khích tự nguyện.

 Thuế tiêu thụ đặc biệt:

 Thứ nhất, nên mở rộng đối tượng chịu thuế tiêu thụ đặc biệt đối với

các loại hàng hóa, dịch vụ như các thiết bị điện, điện tử gia dụng cao cấp, điện thoại di động và dịch vụ kinh doanh nó, vật dụng cao cấp làm bằng pha lê, thảm len, mỹ phẩm cao cấp,… không phân biệt đó là hàng hóa sản xuất trong nước và hàng nhập khẩu.

 Thứ hai, về thuế suất, sự điều tiết cần đặt trong mối quan hệ với các

sắc thuế khác.

 Thứ ba, không nên áp dụng chế độ miễn giảm thuế tiêu thụ đặc biệt cho

các cơ sở sản xuất hàng hóa thuộc diện chịu thuế tiêu thụ đặc biệt.