Báo cáo tài chính hợp nhất Ngân hàng Thương mại Cổ phầnACB 16 y audited consolidated financial statements

Dl,I' phong giam gia du ·c trfch l?p khi gia thj tnro·ng th§p h ·n gia dang ghi tren s6 sach kS toan u6i v6'i cac lo?i cht'.rng khoan v6n kinh doanh da niem ySt, gia thi tnrong la gia do

I

BAO cAo TAI CHINH HOP NHAT

CHO NAM KET THUC

NGUYN

THANH

TOI

Digitally signed by NGUYN THANH TOI

Date: 2017.02.27 00:26:46 +07:00

Ngan hang ThU'O'Dg mi;ti ca ph~n A Chau

BAO cAo TAI cHiNH HOP NHAT

CHO NAM KET THUC NGAY 31 THANG 12 NAM 2016

Bao cao kSt qua ho~t d ng kinh doanh h9·p nh§t (M~u 803/TCTD-HN) 9 - 10 Bao cao luu chuy~n tiSn t~ h9-p nh§t (M~u B04ffCTD-HN) l l - 12

Ngan hang Thll'O'ng m~i ca phAn A Chau

Thong tin v~ Ngan hang

Giiy phep

Ho:;at d(}ng s6

Giiy Chung nh~n ,

Gi§y phep Ho~t d ng duQ'c Ngan hang Nha nu&c Vi~t Nam cAp va c6 thc»

d p

Ong Tr§n Hung Huy Ong Nguyen Thanh Long Ong Andrew Colin Vall is

Ba Dinh Thi Hoa

Ba D ~ g Thu Thuy Ong Tr§n M<?ng Hung Ong Dam Van TuAOng Tr§n TrQng Kien Ong Dominic Timothy Charles Scriven Ong Julian Fong Loong Choon

Ong D6 Minh Toan Ong Nguyen Thanh To~i Ong Dam Van TuAn Ong Bui TAn Tai Ong Nguyen Dt'.rc Thai Han

Ba Nguyen Thi Hai Ong TU' TiSn Phat

Ba Nguyen Thi TuySt Van Ong NguySn Van Hoa

Chu tch Ph6 Chu tich Ph6 Chu tich Thanh vien d<?c l?p Thanh vien

Thanh vien Thanh vien ThanJ1 vien Thanh vien Thanh vien ( dSn ngay 8 thang 4 nam 2016)

T6ng Giam d6c Ph6 T6ng Giam d6c Ph6 T6ng Giam d6c Ph6 T6 g Giam d6c Ph6 T6ng Giam d6c Ph6 T6ng Giam d6c Ph6 T6ng Giam d6c Ph6 T6ng Giam d6c Ph6 T6ng Giam d6c

( tu ngay 12 thang I nam 2017)

Ngan hang ThuO'ng m~i CB ph~n A Chau

Thong tin v~ Ngan hang (ti~p theo)

Ban Ki~m soat

Tri.i sO' dang kY

Thanh vien Thanh vien

Phucmg 5, Qu~n 3, Thanh ph6 H6 Chi Minh Vi~tNam

Cong ty TNHH KPMG Vi~tNam

Ngan hang Thuo·ng rn~i c6 phAn A Chau

Bao cao cua Ban T6ng Giarn dac

TAACH NHDj:M CUA BAN TONG GIAM DOC DOI VOi BAO CAO TA.I cHiNH HQP NHAT Ban T6ng Giam d6c Ngan hang chiu trach nhi~m l?p va trinh bay bao do tai chinh h9·p nhftt cua Ngan

hang Thuung m?i c6 phAn A Chau ("Ngan hang") va cac cong ty con (gQi chung la "T?p doan") cho nam k~t thllc ngay 31 thang I 2 nam 20 I 6 theo cac Chufin mtJc Ke toan Vi~t Nam, Ch~ d9 KS toan Vi~t Nam ap d1,111g cho cac T6 cht'.rc tin dt,mg do Ngan hang Nha nu6'c Vi~t Nam ban hanh va cac quy dinh phap ly co lien quan dSn v i ~c I?p va trinh bay bao do tai chinh Khi l?p bao cao tai chinh hqp

nhftt nay, Ban T6ng Giam d6c phai:

Ban T6ng Giam d6c Ngan hang cam k~t da tuan thu nhfrng yeu du tren trong vi~c I?p bao cao tai

chinh hqp nhftt nay

PHE DUY)j:T BAO CAO TAI cHiNH HQP NHAT

Theo day, t6i, D6 Minh Toan, T6ng Giam d6c va thay m~t cho Ban T6ng Giam d6c Ngan hang, phe duy~t bao cao tai chinh hqp nhftt dinh kem cua T?p doan t?i ngay va cho nam kSt thuc ngay 3 I thang

12 nam 2016 Bao cao tai chinh h9·p nhftt nay da phan anh trung thv·c va hqp ly tlnh hlnh tai chinh

hqp nhftt cua T?p doan t~i ngay 31 thang I 2 nam 20 16 va k~t qua ho?t d9ng kinh doanh h9p nhftt va luu chuySn ti~n t~ h9·p nhftt cua T?p doan cho nam ket thllc cung ngay, phu hqp v6'i cac Chufin nwc K~ toan Vi~t Nam, Ch~ d9 Ke toan Vi~t Nam ap d1,1ng cho cac T6 chi'.rc tin d1,111g do Ngan hang Nha nu6'c Vi~t Nam ban hanh va cac quy dinh phap ly c6 lien quan d~n vi~c l?p va trlnh bay bao cao tai chinh

Thanh p 6 H6 Chi Minh, ngay 28 thang 2 nam 20 I 7

3

KPMG Limited Branch

1 Qt h Floor , Sun Wah Tower

11 5 Ng yen Hue Street , Ben Nghe W ard District 1 , Ho Chi Minh City, Vietn m +84-8 3821 9266 I kpmg co m vn

BAO cAo KIEM TOAN D(>C L~P

Kinh gfri cac Ca dong

Ngan hang ThuO'ng m~i ca ph§n A Chau

Chung toi da kiSrn toan bao cao tai chfnh hQ'P nh§t dinh kem cua Ngan hang Tlmu g rn~i c6 ph§.n A Chau ("Ngan han ") va cac cong ty con (g9i chung la "T?p doan"), ao g6m bang can d6i kS toan hqp

nh§t t~i ngay 31 thang 12 nam 2016 bao cao kSt qua h o~t d<;mg kinh doanh hQ·p nh§t va bao cao luu

chuySn ti~n t~ hqp nh§t cho nam kSt thuc cung ngay va cac thuySt minh kem theo duvc Ban T6ng

Giam d6c Ngan hang phe duy~t phat hanh vao ngay 28 thang 2 nam 2017, d 9·c trinh bay tl.r trang 6

dSn 110

Trach nhi~m ciia Ban TBng Giam d6c

Ban T6 g Giarn d6c Ngan hang chiu t ach nhi~ m l?p va trinh bay trung th1,rc va hQ·p ly bao cao tai

chinh llQ'p nh§t nay theo cac Chufin m1,rc KS toan Vi~t Nam, ChS d9 KS toan Vi~t Nam ap d1,mg cho cac T6 chu·c tin d1,111g do Ngan hang Nha nu6c Vi~t Nam ban hanh va cac quy dinh phap ly c6 li n

quan dSn v i~c l?p va trinh bay bao cao tai chinh, va chiu trach nhi~ m v~ kiSm soat n('>i b9 ma Ban

T6 g Giam d6c xac dinh la d n thiS dS dam baa vi~c l?p baa cao tai chinh hqp nh§t kho g c6 sai s6t

tr9 g ySu do gian l?n hay nh§.m l§:n

Trach nhi~m ciia ki~m toan vien

Tra h nhi~m cua chung toi la dua ra y kiSn vs bao cao tai chinh hqp nh§t nay d1,ra tren kSt q a kiSm

toan cua chung toi Chung toi da th1,rc hi~n cong vi~c kiSm toan theo cac Chufin m1,rc KiSm toan Vi~t

Nam Cac chu§n m1,rc nay yeu d u chung toi tuan thu chu§n m1,rc va cac quy dinh vS d~o d(rc n hS

nghi~p va l?p kS ho~ch va th1,rc hi~n C QC kiSrn toan dS d~t d 9·c S l,1' darn bao hQµ ly vs vi~c li u bao cao tai chinh hqp nh§t c6 sai s6t tr9 g ySu hay kh ng

Cong vi~c kiSm toan bao g6m vi~c th1,rc hi~n cac thu tµc nhirn thu th?p cac bing chtl'ng kiSm toan vS cac s6 l i~u va cac thuyst rninh trong baa cao ta.i chinh Cac thu tvc d ·9·c h,ra ch n dµ·a tren xet doan cua kiSm toan vien bao g6rn danh gia n'.1i ro c6 sai s6t t9 g ySu trong bao cao tai chinh do gian l?n

ho~c nh§.m l§:n Khi tht,rc hi~n cac danh gia rui ro nay, kiSm toan vien xem xet kiSm soat n('>i b9 cua

T?p doan lien quan t6 i vi~c l?p va t inh bay bao cao tai chinh trung tht,rc va hqp ly nhim thiS kS cac

thu tµc kiSm toan phu hqp v6i tinh hinh tht,rc tS, tuy nhien kho g nhim mµc dich dua ray kiSn vS hi~u

qua cua kiSm soat n('>i b9 cua T?p doan Cong vi~c kiSm toan cling bao g6rn vi~c danh gia tinh thich

h p cua cac chinh sach kS toan d ·qc ap dµng va tinh hqp ly cua cac u6c tinh kS toan cua Ban T6ng

Giam d6c, cling nlm danh gia vi~c trinh bay t6 g thS baa caa tai chinh

Chung toi tin ring cac bing chung kiSm toan ma chung toi thu d vc la d§.y du va thich hqp lam co· s&

cho y kiSn kiSm toan cua chung toi

y ki~n cua ki~m toan vien

Theo y ki6n cua ch(1ng toi, ao cao tai chinh ho·p n § da phan anh trung t h~r c va hQ'p ly, tren cac khia c~rnh tro g y6u tlnh hinh tai chinh h -p nh§t cua Ngan hang Tlmong m~i C6 ph§n A Chau va cac cong

ty con t~i ngay 31 thang 12 nam 2016, k6t qua ho~t d{)ng kinh doanh ho-p nhfrt va luu chuy€n tiSn t~ llQ'p nh§ cho nam k6t thuc cling n ay pht:1 ho-p v6'i cac Chu§n nwc K8 toan Yi~t Nam, Ch@ d9 K@ toan

Vi ~t Nam ap d~m g cho cac T6 ch(rc tin d~mg do Ngan hang Nha nU'6'c Yi ~t Nam ban hanh va cac quy

djnh phap ly c6 li n quan d6n v i ~c l~p va trlnh bay bao cao tai chinh

' ' ' J

Van de can nhan m~nh

M?c dt:1 kho g dua ra y ki6n ngo~i trU', chung toi luu y d8n Thuy6t minh I 0 dS c~p t6'i Cong van s6 10005/NHNN-TTGSNH do Ngan hang Nha mr6'c Yi~t Nam ban hanh ngay 29 thang 12 nam 2015 vs

vi~c phe duy~t diSu chinh plrno g an co· u l~i Ngan hang Tlrno g m~i c6 ph§n A Chau giai do~n

2015 - 2018 va Cong van s6 1044/NHNN-TTGSNH.m do Ngan hang Nha mr6'c Yi ~t Nam ban hanh ngay 29 thang 12 nam 2 16 vs vi~c trich l~p d1,r pho g b6 sung d€ rut ng~n 19 trlnh thu h6i nQ' cua Nh6m sau cong ty trong phtmng an co· u l~i Ngan hang Thuo·ng m~i c6 ph§n A Chau giai do~n

5

Ngan hang Thu·o·ng m~i ca ph~n A Chau Mftu B02/TCTD-HN

442 Nguy~n Thj Minh Khai, Phu(rng 5, Qu~n 3 (Ban hanh theo Thong tu s6

Thanh ph6 H8 Chi Minh, Vi~t Nam 49 1 2014 / TT-NHNN ngay 31thang12 niim 2014)

Bang can d6i k~ toan hQ'P nh~t

t~i ngay 31 thang 12 nam 2016

Thuy~t 31/12/2016 31/12/2015

Da phan Io~i l:;ti

II Ti~n gi'.ri t:;ti Ngan hang Nha nu&c Vi~t Nam 6 5.119.306 4.608.680 III Ti~n gi'.ri va cho vay cac ta chll'c tin dung khac 7 8.152.027 10.122.200

1 Tien giri t~i cac to cht'.rc tin d1,111g khac 6.443.182 5.971.691

2 Cho vay cac tb cht'.rc tin d1,111g khac 1.880.725 4.350.650

2 Dv phong rui ro cht'.rng khoan kinh doanh (28.008) (2.577)

v Cac cong C\l tai chinh pbai sinh va cac tai san

2 DI! phong rui ro cho vay khach hang 11 (1.796.795) (1.540.817)

1 Cht'.rng khoan dau tu san sang ct~ ban 10.962.613 11.941.248

2 Cht'.rng khoan ct§u tu giii ct€n ngay dao h n 34.824.159 28.821.509

3 DI! phong rui ro cht'.rng khoan d u tu (2.985.307) (2.083.613)

5 Cac khoan dv phong rui ro cho cac tai san C6 n(>i

Ngan hang Thu·o-ng m~i CB ph§n A Chau Mliu B02/TCTD-HN

442 Nguy~n Thi Minh Khai, Phrr(rng 5, Qu~n 3 ( Ban hanh th e o Thong tu-s6

Thanh phB HB Chi Minh, Vi~t Nam 49 1 20 1 / TT- N HN N n ay 31thong12 niim 2014)

Bang can dBi k~ toan h9·p nh§t

t~i ngay 31 thang 12 nlim 2016 (ti~p theo)

Thuy~t 31/12/2016 31/12/2015 minh Tri~u VND Tri~u VND

B NQ' PHAI TRA v A VON CHU so Hfru

NQ'PHAITRA

I Cac khoan my Chinh phii va Ngan hang Nha

II Ti~n gfri va vay c~c t6 chrrc tin dyng khac 19 2.235.115 2.433.330

1 Tien giii cua cac to chuc tin d1,111g khac 1.735.365 2.097.789

v VBn tai trq, iiy tbac dAu ttr, cho vay tA chlfc

1 Cac k.hoan lai, hi phai tra 2.281.452 1.741.689

2 ThuS thu nh~p d anh n ghi ~p hoan l~i p ai tra 24 462

3 Cac khoan p ai tra va cong 11 9 khac 1.312.166 1.159.768

VON CHU so Hfru

TONG NQ' PHAI TRA v A VON CHU so Hfru 233.680.877 201.456.985

Coe thuy i t minh dinh k m lab(> ph<}n h9'p thanh cua bclo coo tai chinh h Q p nhdt nay

Ngan hang Thu·o· ng IDlili ca phAn A Chau

442 Nguy~n Thi M i nh Khai, Phu'Cmg 5, Qu~n 3

Thanh phB Hli Chi Minh, Vi~t Nam

M~u B02 /TCTD-HN

(Ban himh th e o Thong tu s6

49 12014 / TT-NHNN n ay 31thang12 nam 2014 )

Bang can dBi k~ toan hq · p nh A t

tlili n gay 31 thang 12 nam 2016 (ti~p theo)

4.443.845 5.552.727

5 236.918

3.857.488 4.688.320

Trfin Ht'.mg Huy

C hu t c h

Ngan hang Th1fO'ng m~i CB phin A Chau M§u B03/TCTD-HN

442 Nguy~n Thi Minh Khai, Phuirng 5, Qu~n 3 ( Ban han h th eo Thang l ir s6

Thanh phB HB Chi Minh, Vi~t Nam 4 1 20 1 / TT- N H NN n gay 31thon g 12 niim 2014)

Bao cao k~t qua ho~t d(}ng kinh doanh h9 ·p nh~t

cho nlim k~t thuc n gay 31 thang 12 nlim 2016

minh Tri~u VND Tri~u VND

I Thu nh~p lai va cac khoan thu nh~p tu·ong tl,r 26 16.448.249 1 081.7 2

II Lai thuin tir hoi;tt d()ng djch v9 944.382 745.226

III Lai thuin tir hoi;tt d()ng kinh doanh ngoi;ti h6i 30 230.096 120.624

IV Lai thuin tit' mua Mn chU-ng khoan kinh doanh 31 72.083 14.544

v L6 thuin tir mua Mn chfrng khoan diu tu· 32 (885.963) (807.600)

VI Lai thuin tir hoi;tt d()ng khac 33 285.204 242.483

IX L<fi nhu~n thuin tir hoi;tt d()ng kinh doanh

2.884.613 2.198.606 tnr6·c chi phi d\f phOng rui ro tin d9ng

x Chi phi dl! phong rui ro tin d9ng 36 (1.217 587) (884.455)

XI TBng Ic;»i nhu~n tru·o·c thu~

1.667.026 1.314.151 (mang sang trang sau)

Cac thuy ~ t m; nh tlinh k e m l ab<) phfj n h (l p t ha n h c ita bao cao ta; c hinh h(lp nhdt nay

Ngan hang Thu· o· ng m~i CB ph§n A Cha u

442 Nguy ~ n Thi Minh Khai, Phu·irng 5, Qu ~ n 3

Thanh phB Hfi Chi Minh, Viet Nam

M ~ u 803/TCT D-HN

(Ba n hGnh theo T h ong t u s6

491 20 1 / TT- NHNN ngay 31thang12 nii m 2014)

Bao cao k~t qua ho~t d()ng kinh doanh hq · p nhAt

cho nl'im k~t thuc ngay 31thang12 nl'im 2016 (ti~p theo)

XI TB gl~inhu~ntrrr6'cthu~

(mang sang tir trang trrr6'c)

Thuy~t minh

7 Chi phf thu~ thu nh?p doanh n ghi ~p hi ~n hanh 3 7

8 Chi phf thu~ thu nh?p doanh nghi~p hoan l~i 3 7

XII Chi phi thu~ thu nh~p doanh n hi~p 37

XIII LQi nhu~n sau thu~

1.667.026 (338.590) (3 262)

(341.852) 1.325.174 1.293

2015 Tri ~ u VND

1.314.151 (283.828) (2.0 1)

(285.919) 1.028.232 1.033

Trfin Htmg Huy

C h u t f ch

Ngan hang ThtfO'ng m~i CB ph§n A Chau

442 Nguy~n Thi Minh Khai, Phu'irng 5, Qu~n 3

Thanh phB Ha Chi Minh, Vi~t Nam

Bao cao lu · u chuy~n ti~n t~ hq · p nh§t cho nam

k~t thuc ngay 31than_r12 nam 2016

(PhuO'ng phap tn.rc tiep)

Mfo B04 /TCTD -HN

( Ban htinh theo Thong !tr s6

4912014 / TT-NH NN n gay 31thong12 nam 2014)

LUU CHUYEN TIEN TU HO~T D<)NG KINH DOANH

01 Thu nh ~p la i va cac khoan thu nh~p tuong tµ nh~n dtrqc

02 Chi phf lai va cac chi phf tuo·ng tµ da tra

03 Thu nh~p ttr ho?t d(mg djch vµ nh~n du9·c

04 Chenh l~ch s6 ti~n thµc thu /th~rc chi tlr ho?t d()ng kinh

doanh (ngo?i t~, vang b?C, chfrng khoan)

05 Thu nh~p khac

06 Ti~~ thu cac khoan no· da OU'Q'C Xlr ly x6a, bu d~p bAng

ngu6n rui ro

07 Ti~n chi tra cho nhan vien va ho?t d()ng quan ly

08 Ti~n thuS thu nh~p doanh nghi~p thl!c n()p trong nam

Luu chuy~n ti~n thu~n tir ho~t d<}ng kinh doanh

truo·c nhii'ng thay dBi v~ tai san va nq· ho~t d<}ng

Nhfrng thay dBi v~ tai san ho~t d<}ng

Giam/(tang) cac khoan ti ~ n gui va cho vay cac t6 chfrc

tin dµng khac

Tang cac khoan v~ kinh doanh chtrng khoan

Giam/(tang) cac c6ng Cl,I tai chfnh phai sinh va cac tai

san tai chinh khac

Tang cac khoan cho vay khach hang

Giam ngu6n dµ phong d~ bu d~p t6n thfit cac khoan

Giam/(tang) khac v~ tai san ho?t d()ng

Nhfrng thay dBi v~ nq ho~t d<}ng

15 (Giam)/tang cac khoan nq Chinh phu va Ngan hang Nha

nu6'c

16 Giam cac khoan ti~n gl1i, ti~n vay cac t6 chtrc

tin d1,1nl?i khac

1 Tang tien gu i cua khach hang

18 Tang/(giam) phat hanh gifiy to· c6 gia

19 Giam v n tai trq , uy thac d u tu, cho vay ma t6 chtrc tfn

200.509 79.185 (4.297.586) (360.194)

4.226.379

3.141.004 (6 132.295)

31.538 (28.052.950) (1.329.800)

624.073

(5.178.981) (198.215)

32 132.272 486.000 (38.981)

97.036 (5.038)

(197.958)

2015

Tri~u VND

14.537.367 (8.193 322)

745.226

656.029 38.792

147.890 (3.742.720) (288.162)

3.901.100

(2.274.920) (959.524) (33 200) (17.707.749) (1.145.022) (139.575)

5.178.981

(3.711.908) 20.305.409 (3 000) (26.477) (327.381) (I 0.624)

3.046.110

Cac thu yi t minh dfnh k e m la b(j ph<Jn h (Jp t hiinh cua baa cao tai c hfnh h(Jp nhdt na y

Ngan hang Thuo·ng mi.ii ca phfin A Chau

442 Nguy~n Thi Minh Khai, Phm ' mg 5 , Qu~n 3

Thanh phB HB Chi Minh, Vi~t Nam

Mftu B04/TCTD-HN

(Ban hanh th eo ThOng tu s6

4912014 / TT-NHNN ngay 3 thong12 niim 20 1 4)

Bao cao luu chuy~n ti~n t~ hq · p nh§t cho n a m

k~t thuc ngay 31 than_r 12 nam 2016

(Phu·o·ng phap tnrc tiep) (ti~p theo)

LUU CRUYEN TIEN TU HO~T DQNG DAU TU

Mua si\m tai san c6 dinh va chi phi xay dl,l'ng

co· ban dc'Y dang

TiSn thu tt'r thanh ly, nhu'Q'ng ban tai san c6 dinh

Mua si\m b ~t d9ng san d§u tu

TiSn thu tt'r thanh ly, nhu'Q'ng ban bfit d9ng san d§u tu

TiSn thu d§u tu, g6p v6n vao cac dO'n vi khac

TiSn thu cf:i tt'.rc va l9·i nhu~ n dtr9·c chia tt'r cac khoan

d§u ttr, g6p v6n dai h~n

LUU CHUYEN TIEN TRUAN TU HO~ T DQNG

DAU TU

LUU CRUYEN TIEN TU HO~ T DQNG TAI CHiNH

TiSn thu tu phat hanh gifiy ta c6 gia dai h~n c6 du

diSu ki~n tinh vao v6n tv co va cac khoan v6n vay

dai h n khac

c6 tt'.rc tra cho c6 dong

TiSn chi mua c6 phi~u guy

TAI CHiNH

LUUCHUYENTIENTRUANTRONGNAM

TIEN VA CAC KHO AN TUONG DUONG

TIEN T~ THOl DIEM DAU NAM

TIEN VA CAC KHOAN TUONG DUONG

TIEN T~I THOI DIEM CUOI NAM

(THUYET MINH 39)

Ng u y~ n Van Hoa

Ki toan tru img

2016 Tri~u VND

(584.690)

1.578 (181.284) 38.368 224.204 34.278

(261.238) 337.254 (64.615)

42.169 65.340

11 999

130.909

(627.392) (601)

(627.993)

2.549.026

9.641.355

12.190.381

Ngan hang Thtro · ng m~i ca ph~n A Chau

442 Nguy~n Thi Minh Khai, Phu·i rng 5, Qu~n 3

Thanh phB HB Chi Minh, Vi~t Nam

k~t thuc ngay 31 thang 12 nam 2016

M§u BOS/TCTD-HN

(Ban hanh theo Thong IU' s6

49 1 2014 / TT - NHNN ngay 31thong12 niim 2014)

Cac thuyS minh nay la b(> ph~n hgp thanh va d n dtrqc d9c d6ng thai v6i bao cao tai chinh h p nhfrt

dinh kem

1 Do·n vj bao cao

(a) Thanh l~p va ho~t d(>ng

Ngan hang Tlmong m?i c6 ph§n A Chau ("Ngan hang") la m(>t ngan hang thtrong m?i c6 ph§n dtrqc thanh l ~p t?i ntr6c C(>ng hoa Xa h(>i Chu nghTa Vi~t Nam

Ngan hang dtrqc thanh l~p theo Gifry phep Ho?t d(>ng s6 0032/NH-GP do Ngan hang Nha ntr6c Vi~t

Nam ("NHNNVN") dp n ay 24 thang 4 nam 1993 v6i thai h?n ho?t d(>ng 50 nam kS tlt' ngay d p

gifry phep C6 phiSu cua Ngan hang dtr9·c niem ySt t?i Sa Giao djch Chung khoan Ha N(>i

Cac ho?t d(>ng chinh cua Ngan hang va cac cong ty con (dtr9·c gQi chung la "T~p doan") bao g6m buy

ct ng v6n ng~n h?n, trung h?n va dai h?n dtrai cac hinh thuc ti~n gt'.ri co ky h?n, kho g ky h~n; tSp

nh ~n v6n uy thac ct§u ttr va phat triSn cua cac t6 chuc trong ntrac; vay v6n cua cac t6 chtrc tin d1,111g

khac; cho vay ng~n lwn, trung h?n va dai h?n; chiSt khfru thuong phiSu trai phiSu va gifry ta c6 gia;

hun vf>n Va lien doanh theo lu ~t djnh; lam djch Vl,I thanh toan gifra CaC khach han ; tl11,l'C hi ~ n kinh

doanh ngo?i t~, vang b?C va thanh toan qu6c tS; huy d ng cac lo?i v6n ttr ntr6c ngoai va cac djch Vl,I

ngan hang khac trong quan h~ v6i ntr6c ngoai khi dtrqc NHNNVN cho phep; ho?t d(> g bao thanh

toan; mua ban trai phiSu; ho?t d ng uy thac va nh~n uy thac; d?i ly bao hiSm; cung dp djch Vl,I cho

thue tai chinh; kinh doanh cht'.rng khoan; moi gi6i va ttr vfrn d§u ttr cht'.rng khoan; ltru ky, tu vfrn tai

chfnh doanh n g hi ~ p Va bao lanh phat hanh; CaC djch Vl,I V~ quan ly quy d§u ttr Va khai thac tai San, Va

cung d p cac djch v1,1 ngan hang khac

(b) van di~u ·~

T?i ngay 31 thang 12 nam 2016 va nam 2015 v6n di ~ u l ~ cua Ngan hang la 9.376.965.060.000 VND Ngan hang da phat hanh 937.696.506 c6 phiSu ph6 thong, v6i m ~ nh gia ct'.1a m(>t c6 phiSu la I 0.000 VND

(c) Dja di~m va m~ng lmri ho~t d(>ng

H(>i s6' chinh cua Ngan hang d~t t?i 442 Nguy~n Thi Minh Khai, Phtro·ng 5, Qu n 3 Thanh ph6 H6

Chi Minh, Vi~t Nam T?i ngay 31 thang 12 nam 2016, Ngan hang c6 m(>t h i so chinh, ba tram b n mtroi chin chi nhanh va p ong giao djch tren toan q 6c (31/1 /2015: m(>t h(>i so· chinh, ba tram b6n

mtroi lam chi nhanh va pho g giao djch tren toan qu6c)

Ngan hang ThuO'ng mi.ii c a ph~n A C hau

442 N g uy ~ n Thj Minh Kh a i, Phu c rng 5, Qu ~ n 3

Thanh ph6 HB Chi Minh , Vi~t Nam

Thuy~t minh bao cao tai chinh hQ ' P nhit cho niim

k~t thuc ng a y 31 thang 12 nam 2016 (ti~p theo)

( d) Ciu true T~p doan

M~u BOS / TCTD-HN

(Ba n ha nh t heo T h ong t u s6

49 120 1 / IT - N H NN n gay 3 1thang 1 2 niim 2014)

Bao cao tai chinh hqp nh§t cho nam kSt thuc ngay 31 thang 12 nam 2016 bao gbm bao cao tai chinh cua Ngan hang va cac cong ty con

T?i ngay 31 thang 12 nam 2016 va nam 2015 Ngan hang c6 cac cong ty con nhu sau:

Gi§y phep Linh V\fC Ty I~ v6n cB phfln va

Ten cong ty ho:;tt d(>ng kinh doanh quy~n bi~u quy~t

T§t ca cac cong ty con d ·9·c thanh l?p t?i Vi~t Nam

T?i ngay 31 thang 12 nam 2016 va nam 2015, T?p doan c6 m(>t cong ty lien kSt nhu sau:

Ten cong ty

Cong ty c6 ph5.n Dich Vl,I Bao v~

Gi§y phep ho:;tt d(> g

0303832198

Linh Vl} ' C kinh doanh

• c6 d?i di~n trong H(>i db g Quan tr! ho~c d p quan ly tuo·ng duong cua cong ty nay;

• CO quy~n tham gia vao qua trinh hO?Ch djnh chfnh sach; Va

• c6 anh lm6'ng dang k~ d6i v&i cac chinh sach tai chinh va ho?t d(>ng cua cong ty nay

T?i ngay 31 thang 12 nam 2016 va nam 2015, T?p doan c6 m(>t cong ty lien doanh nhu sau:

Ten cong ty

Gi§y phep ho:;tt d(>ng

Linh Vl} ' C kinh doanh Ty I~ v n c B phfin

31112/2016 31112/2015

Cong ty C6 ph§n Sai Gon Kim hoan

San xu t va

kinh doanh

Ngan hang Thuo-ng m~i CB phAn A Chau

442 Nguy~n Thi Minh Khai, Phu'im g S, Qu~n 3

Than h phB Ha Chi Minh, Vi~t Nam

Thuy~t minh bao cao tai chinh h9· p nh§t cho nam

k ~t thuc ngay 31thang12 nam 2016 ( ti ~ p theo)

Mliu BOS / TCTD-HN

( Ban hanh th eo Th ong tu s6

49 1 2014 / TT-NHNN ngay 31thang12 nam 2014)

T?p doan phan lo?i k oan d u hr vao ACB-SJC la khoan d§u tu vao cong ty lien doanh do T?p doan

co ky hQ'p d6ng d6ng kiSm soat v6'i ben li n doanh va t§t ca cac quyst dinh chiSn lm;,.c vs tai chinh va ho?t d(>ng dSu phai c6 S \J' nh§t trf cua T?p doan va ben li n doanh

(e) TBng sB nhan vien

T? i ngay 31thang12 nam 2016, T?p doan c6 9.822 nhan vien (31/12/2015: 9.935 nhan vien)

2 Co· sO' l~p bao cao tai chinh

(a) Tuyen bB v~ tuan thii

Bao cao tai chinh hQ'p nh§t dtrQ'C l?p theo cac ChuAn mlJC KS toan Vi~t Nam, ChS d9 KS toan Vi~t Nam ap d\mg cho cac T6 chi'.rc tin d1,111g do NHNNVN ban hanh va cac quy dinh phap ly c6 lien quan

dSn vi~c l?p va trlnh bay bao cao tai chinh Cac chuA nwc va quy dinh phap ly nay c6 thS k ac bi~t tren m(>t s6 khia C?nh tr9ng ySu so v6'i cac ChuA m1,rc Bao cao Tai chinh Qu6c tS cling nhu cac

n uyen t~c va chu§n m1,.rc kS toan dtrQ'C thtra nh?n r(> g rai a cac qu6c gia k ac Do d6, bao cao tai

chinh hQ'p nh§t dfnh kem kh ng nh~m 1111,1c dich phan anh tlnh hlnh tai chinh h9·p n §t, kS qua ho?t d(>ng kinh doanh hQ'p nh§t va luu chuySn tiSn t ~ 119-p nh§t theo cac n uyen t~c va th ng I ~ kS toan dtrQ'c thtra nh?n r(>ng rai a cac nu6'c va cac quySn tai p an khac ngoai ph?m vi Vi~t Nam Hm1 nifa, vi~c Slr d1,1ng cac bao cao nay k o g nh~m danh cho nhfrng d6i tu9·ng Slr d1,1ng k ong OU'Q"C biSt vs cac nguyen t~c , thu t1,1c va thong l ~ kS toan cua Vi~t Nam ap d1,1ng cho cac t6 chi'.rc tin dpng ("TCTD")

(b) Co· sO' do lll'irng

Bao cao tai chinh hQ-p nh§t, ngo?i trtr bao cao ltru chuySn tSn t~ hQ'p nh§t, dtrgc l?p tren CO' so· d n tich theo n uyen t~c gia g6c Bao cao luu ch ySn tiSn t~ hgp nh§t dtrQ'C l?p theo phuang phap trtJc

ti Sp

(c) Ky k~ toan nam

Ky kS toan nam cua T?p doan la ttr ngay 1 thang 1 a Sn ngay 31 thang 12

( d) Bo·n vj ti~n t~ k~ toan va trinh bay bao cao

Do11 vi tiSn t~ kS toan cua T?p doan la D6ng Vi~t Nam ("VND") Bao cao tai chinh h9p nh§t nay dtrQ'C l?p va trlnh bay b~ng VND, dugc lam trcm t6'i hang tri ~u d6ng g§n nh§t (" tri~u VND")

(e) Hinh thfrc sA k~ toan ap dt,mg

T?p doan sl'.r dpng p §n mSm kS toan dS ghi s6 cac nghi~p v1,1 kinh tS p at sinh

Ng a n hang Thu · O'n g m ~ i c a ph ~ n A Chau

442 Ngu y~ n Thi Minh Khai , Phu'i ' rn g 5 Qu~n 3

Th a nh phB Ht> Chi Minh , Vi~t N am

Thu y~ t minh bao cao t a i chinh h1 ; rp nh ~ t cho nam

k~t thuc ngay 31th a ng12 nam 2016 (ti ~p th e o)

Mfo BOS / TCTD - HN

(Ba n ha n h theo Thong tu s6

49 1 20 1 / TT-N H NN ngay 31 t hang 1 2 n iim 20 1 4)

3 Ap d\)ng cac hu6'ng d~n k~ toan m6'i va cac quy dinh chrra dmrc ap <l\)ng Ngay 30 thang 12 nam 2014, B9 Tai chinh da ban hanh Th ng tu s6 210/2014/TT-BTC vs Hu6'ng

d n kS toan ap dµng d i v6'i Cong ty cht'rng khoan ("Tho g tu 21 O") Th ng tu 210 c6 hi~u Iµ·c tt:r ngay 1 thang 1 nam 2016 va thay thS Th ng tu s6 95/2008/TT-BTC do B9 Tai chfnh ban hanh ngay

24 thang 1 o nam 2008 hu6'ng d n ks toan ap di,mg d6i v6'i cong ty cht'rng khoan ("Th ng tu 95") va

Thon~ tu ~6 162/2010/TT-BTC do B9 Tai chfnh ban hanh ngay 20 thang 10 nam 2010 lm6'ng d§n s1'.ra doi, bo sung Th ng tu 95

Ngay 27 thang 12 nam 2016, B9 Tai chinh da ban hanh Th ng tu s6 334/2016/TT-BTC vs si'.ra d6i, b6 sung va thay thS Phµ lµc 02 va Phµ l~1c 04 cua Th ng tu 210 ("Th ng tu 334")

KS ttl' ngay 1 thang I nam 2016, ACBS da ap dµng h i t6 cac quy dinh cua Th ng tu 334 vs vi~c thay d6i m§u biSu m6·i va chinh sach kS toan vs tai san tai chinh va ng p ai tra tai chinh Theo d6, cac s6 li ~u so sanh cua nam tru6'c da dugc trinh bay l~i cha phu hgp v6·i each trlnh bay cua niim h i ~n t~i (ThuySt minh 48 - s6 J;?u so simh)

Hon nfra, kS tlr ngay 1 thang 1 nam 2017 cong ty cht'.rng khoan se phai ap dµng phuo g phap kS toan

gia tri hgp Iy cha m9t s6 k oan mµc theo quy dinh t~i th ng tu nay va se p ai thuyst minh vs cos<'>' xac djnh gia tri hgp ly cua cac khoan mµc nay

4 Tom t~t cac chinh sach k~ toan chu y ~u

Sau day la cac chinh sach kS toan chu ySu d 9·c T?p doan ap dµng trong vi ~c I?p baa cao tai chfnh

h p nhftt nay

(a) Nguyen t~c thl;l'C hi~n hQp nh§t bao cao tai chinh

( i) Cong ty con

Cong ty con Ia cac cong ty chiu sµ kiSm soat cua T~p doan S~r kiSm soat nay tbn t~i khi T?p doan

CO quy~n chi phfJi cac chinh sach tai chinh Va ho~t d<'.)ng cua m<'.)t doanh nghi~p nh~m thu dU'Q'C J9·i ich kinh ts tli' cac ho~t d<'.)ng ct'.1a doanh nghi~p d6 Cac baa cao tai chfnh cua cac cong ty con d ·9·c bao gbm trong baa cao tai chinh hgp nhftt kS t u ngay quySn kiSm soat b~t dftu c6 hi~u Iµ·c dSn ngay quy~n kiSm soat cbfim dm

KJ1i c6 sµ khac bi~t gifra chinh sach kS toan cua cac cong ty con va Ngan hang thi cac diSu chinh d n thist du9·c tht,rc hi~n nh ~ m dam baa tinh nhfit quan cua cac chinh sach k~ toan cha mµc dich baa cao tai chinh hgp nhftt

Ngan hang Thu · O'ng mi,i c6 ph A n A Ch a u

442 Nguy~n Thi Minh Khai, Phu·crn g 5 Qu~n 3

Thanh phB HB Chi Minh , Vi~t Nam

Thuy ~ t minh bao cao tai chinh hQ ' P nh A t cho n li m

k~t thuc n gay 3 1 than g 12 nam 2016 (ti~p theo)

(ii) Cong ty lien kit va con g ty li e n doanh

M A u 805/TCTD-H N

(Ban ha nh t heo Tho n g t u-s6

4912014 / TT - NHNN ngay 31 t hcing 1 2 nam 2 01 4)

Cong ty li n kSt la cong ty ma T?p doan c6 anh huo·ng dang ke, nlmng kh ng kiem soat, cac chinh sach tai chinh va ho?t d{) g cua cong ty nay

Cong ty lien doanh la cong ty ma T?p doan c6 quySn a6ng kiem soat au·9·c thiSt l?p b5 g thoa thu?n

h p dflng va doi hoi Sl,l' nhfit tri cua cac ben lien doanh a6i v&i cac quySt dinh chiSn luqc vS tai chinh

va ho?t d{)n

Cong ty lien kSt va cong ty lien doanh du9·c lwch toan theo plnmng phap v6n chu s6' hG'u (g9i chung

la "cac do·n vi nh?n afiu tu d ·9·c lwch toan theo phuo g phap v6n chu sa hii'u") Theo phuo·ng phap v6n cht'.1 sa hG'u cac khoan afiu tu vao cong ty lien kSt va cong ty lien doanh duQ'c ghi nh?n ban afiu

theo gia g6c Sau d6, gia tri ghi sb cua khoan dfiu tu O'Q'C diSu chinh theo nh[i't1g thay d i cua phfin so· hG'u cua l?p doan trong tai san thufin cua don vi nh?n afiu tu

Bao cao tai chinh h9·p nhfit bao gflm phfin ma T?p doan d qc hu6'ng trong thu nh?p va chi phi cua cac

don vi nh?n dfiu tu duQ'c lwch toan theo phuo g phap v6n chu so· h u tu· gay b t dfiu cho t6'i ngay

chfim dt1t s~r anh hu·o·ng dang ke ho~c quySn d6ng kiem soat a6i v&i cac don vi nay Khi phfin 16 cua

don vi nh?n dfiu tu duqc h?ch toan theo phuo·ng phap v6n chu s6' hu·u ma T?p doan phai chia se VU'Qt

qua lQ'i ich cua T?p doan trong don vi nay, gia tri ghi sb cua khoan dfiu tu se OU'Q'C ghi giam t&i b5ng

kho g va dll'ng v i ~c ghi nh?n cac khoan 16 phat sinh trong tuong lai tru cac khoan 16 thu{)c plwm vi

ma T?p doan c6 n hla vµ phai tra ho~c da tra thay cho d n vi nh?n dfiu tu

KJ1i c6 Sl,l' khac bi~t giG'a chinh sach kS toan cua cac cong ty len kS va cac cong ty li n doanh va Ngan hang thl cac diSu chinh d n thiSt OQ'C tlwc hi~n n115m dam bao tin11 nhfit quan cua cac chinh sach kS toan cho mµc aich bao cao tai chinh hqp nhfit

(iii) Cti c gi ao dich tlu · (f c lo<J i t rit: khi lu;p nhflt

Cac s6 du trong n i b{) T?p doan va cac khoan thu nh?p va chi p i clma th ·c hi ~n tlr cac giao djch

n i b{) du9·c lo?i trll' khi l?p bao cao tai chinh h9p nhfit

Khoan lai va 16 chua tht,rc hi~n p at sinh tu cac giao dich v&i cac don vi nh?n dfiu tu OUQ'C lwch toan

theo phuo g phap v6n chU sa h u d 9·c trll' vao khoan afiu tu trong plwm vi lqi ich cua T?p doan t?i

h9p nhfit vao tho·i ctiem cu i ky kS toan nam

Ngan hang Thtro·ng m~i CB ph§n A C hau

442 Ng u y~ n Thi M inh Khai , P hu ·cmg 5, Qu~n 3

Thanh ph B H a C hi Minh, Vi~t Nam

Thuy~t minh bao cao tai chinh hQ'P nh ~ t cho nl'im

k ~t thuc nga y 31 thang 12 nam 2016 ( ti ~ p th eo)

(c) Thu nh~p Iai va chi phi Iai

bang Thu nMp Jai cua de khoan ng nay duqc ghi nh~n vao bao cao kSt qua ho?t d9ng kinh doanh

h p nh§t khi thu duo·c

(d) Thu nh~p va chi phi tir ho~t dqng djch Vt.J

(i) Thu nhijp phi v a hoa h J n g

Thu nh~p phi va hoa h6ng baa g6m phi nh~n OU'Q'C tlr djch vv thanh toan, djch Vt,J ngan quy va cac djch vv khac Phi hoa h ng nh ~ n duqc tlr djch Vl,J thanh toan djch vv ngan quy va cac djch Vl,J k ac dtrqc ghi nh~n trong bao caa kSt qua ho?t dong kinh doanh hgp nh§t khi th\rc thu

(ii) Doanh thu h o9 t il9ng moi giO'i c/1u:11g khoan

Doanh thu tfr ho?t d9ng moi gi6'i chung khoan cfoqc ghi n ~n trong baa caa kSt qua ho~t d ng kinh doanh h p nh§t khi giao djch clu'.mg khoan cua khach hang da hoan thanh

(iii) Chi phi lw(lt t19ng djc/1 V¥

Chi p i ho?t dong d!ch vv d qc ghi nh~n trong bao cao kSt q a ho?t d ng kinh doanh ho·p nh§t khi phat sinh

Cf> tu c nh~n duo·c lien quan c1Sn giai c1o?n trn6'c khi c1§u tu duo·c ghi giam vao gia tri ghi sf> cua khoan c1§u tu

(i) Do /u ·o · ng va g hi nhijn cac klwlm c/10 vay khach hang

Cac khoan cho vay ng~n h?n la cac k oan cho vay c6 ky h?n dSn mot nam k~ tlt' ngay giai ngan; cac khoan cho vay trung h?n co ky h?n tren mot nam dSn nam nam k ~ ti:r ngay giai ngan va cac k oan

cho vay dai h?n c6 ky h?n tren nam nam k~ tu· ngay giai ngan

Ng a n hang Thuo · ng m~i c a ph~n A Chau

44 2 Nguy~n T hi Minh Kh a i, Phu i rng 5 , Qu~n 3

Th a nh phB HB C hi Minh , Vi~t N am

Thu y ~t minh b a o cao t a i chinh hQ ' P nh~t cho nam

k~t thuc ngay 31 thang 12 nam 2016 (ti ~ p theo)

(ii) Phan lof!.i c ac khoii.n cho v ay khach hang

Miu BOS / T C TD-HN

(Ban h anh theo Tho n g tu: s6

49 1 2014 / IT - NHNN ngay 3 1t himg 1 2 nam 20 1 4)

Vi~c phan lo~i n9· va trich l~p d\! pho g rui ro tin di,mg dugc th\!c hi~n theo Th ng tu s60 /2013!fT

-NHNN do NHNNVN ban hanh ngay 21 thang 1 nam 2013 quy djnh vs phan lo~i tai san c6, mt'.rc

t fch plmO'ng phap trfch l~p d\! pho g rui ro va vi~c st'.r di,mg d\! pho g dS xt'.r ly n'.1i ro trong ho~t d()ng cua TCTD, chi nhanh ngan hang nu6'c ngoai ("Th ng tu 02") va Th ng tu s6 0 /2014/TT-NHNN do NHNNVN ban hanh ngay 18 thang 3 nam 2 14 sua d i va b6 sung m()t s6 diSu cua Th ng

tu 02 ("Tho g tu 09") T~ p doan dugc NHNNVN phe du y~ t thi,rc hi ~ n phan lo~ i cac khoan cho vay

khach hang d\!a tren phuO'ng phap djnh tfnh d 9·c quy dinh t~i DiSu 11 cua Tho g tu 02 trong Cong

van s6 6524/NHNN-TTGSNH ngay 27 thang 8 nam 2010

Theo DiSu 1 I, Khoan 6 cua Thong tu 0 , T~p doan phai d6 g tho·i th\!c hi~n phan lo~i ng theo phtrO'ng phap djnh lug g quy djnh t~i DiSu 10 cua Th ng tu 02 Tmcmg hgp kSt qua phan lo~i d6i v6'i m()t khoan n9· theo quy dinh t~i DiSu 1 O va DiSu I 1 cua Thon~ tu 0.2 khac nhau thl khoan n9 phai

d 9·c phan l o~ i vao nh6m c6 mt'.rc d() rui ro cao hO'n Thc)' gian toi thieu p ai th\!c hi ~n p an lo~ i n · d6ng tho·i theo DiSu 1 O va DiSu 11 tho g tu nay la ba nam kS tl.r ngay Tho g tu 02 c6 hi~u It.re thi

hanh

Trl.r tmo·ng h P d ~c bi ~ t cua sau cong ty li n quan dSn m()t ca nhan la n uyen Chu tich h o~c la

n uyen Thanh vien H()i d6ng Quan tri cua nhli'ng cong ty nay ("Nh m sau cong ty") nhu d 9·c dS c~p t~i ThuySt minh 10 cac khoan cho vay khach hang can ct'.r tren h~ th6ng x€p h~ng tn dl111g ttrO'ng t'.rng

n p doan d 9·c yeu d u st'.r dµng kSt qua phan lo~i n:ii ro tin dµng do Trung tam Th ng tin Tin dµng

thu()c NHNNVN ("CIC") cung d p dS phan l o~i cac khoan n9· cua T~ p doan vao nh6m ng c6 rui ro cao hO'n gili'a nh6m ng dugc danh gia b i T~p doan va nh6m n9do CIC cung d p

Tmo·ng h P m()t khach hang c6 nhi~u hO'n m()t khoan n9v6' T~p doan ma c6 b t ky khoan n9 nao bi

chuySn sang nh6m n9 rui ro cao h n thi T~ p doan phan l o~ i cac khoan n9· con l ~ i cua khach hang d6 VaO nh6m n9' rui ro cao hO'n tUO'ng u·ng v6'i mfrc dQ rui ro

Khi T~p doan tham gia cho vay h P v6n T~p doan tlwc hi~n phan lo~i dt ca cac khoan n9· (bao g6m

ca khoan vay h p v6n) cua khach hang ao vao nhom rt1i ro cao nh§t theo kSt qua phan Io~i 11 · cua cac thanh vien tham gia d p tin d\mg h p v6n

Ngan hang Thu·o · ng m~i CB ph§n A Chau

442 Nguy~n Thi M inh Khai , Phu ·c rng 5, Qu~n 3

Thanh ph6 Hl> Chi Minh, V i~t Nam

MAu 805 / TCTD-HN

(Ban himh theo Thong//,( s6

49 1 2014 / TT-NHNN ngiry 31thGng12 niim 2014)

Thu y~t minh bao do tai chinh hq · p nhi t cho na m

k~t thuc ngay 31 thang 12 nam 2016 (ti~p theo)

(iii) Di! plzimg rui ro tin d1Jng

Dl,I' phong rui ro tin dvng bao g6m d\r phong cv thS va dl,I' phong chung

Tru trno g h<;Yp d~c bi~t cua Nh m sau cong ty nhu dUQ'C d~ c~p t~i Thuy€t minh 1 , vi~c tinh dv·

p o g cv thS duqc can ct'.r tren cac tY I~ ap d\111g cho tt'.mg nh6m n9· nhu sau:

Dl,I' pho g cv thS du·qc tinh theo s6 dtr cac khoan cho vay timg khach hang t~i ngay lam vi~c cu6i

cung cua m6i quy (rieng d i v6'i quy 4 d\r ph ng q1 thS du'Q'c tf nh theo s6 du cac khoan cho vay tung

k ach hang t~i ngay lam vi~c cu i cung ct'.1a thang 11) tru di gia tri khftu tn:r Ctla tai san bao dam Gia

tri khftu trtr cua tai san bao dam dtrQ'C xac djnh theo cac quy djnh cua Thong tlr 02

Tai san bao dam la dc)ng san bftt dc)ng san va cac tai san bao dam khong phai la vang mi€ng, cht'.rng khoan Chinh phu duqc niem ySt ten Sey giao djch cht'.rng k oan, ch(rng khoan do doanh nghi~p ho~c t6 cht'.rc tin dvng khac phat hanh c6 gia tri tu 50 ty VND tr a len d6i v6'i khoan nq ct'.1a khach hang la nguoi c6 lien quan cua T~p doan va cac d6i tu9·ng khac theo quy djnh t~i Di~u 127 Lu~t cac t6 cht'.rc

tin d\111g va tai san bao dam c6 gia t j tlr 200 cy VND phai dtrQ'C djnh gia bc)'i tf> cht'.rc c6 cht'.rc nang th§m djnh gia B6i v6'i cac trno·ng h p khac, tai san bao dam dtrQ'C dinh gia theo quy dinh va quy trinh n i be) cua T~p doan

Ty I ~ khftu tru t6i da d6i v6'i cac tai san bao dam dtrQ'C xac djnh nhtr sau:

Lo~i tai san bao dam Ty I~ khh trir tBi da

(a) Ti~n gu·i cua khach hang b~ng D6ng Yi~t Nam 100% (b) Vang 1~1i€ g, tru vang miSng quy dinh t~i diSm (i); ti~n gfri cua k ach

(c) Trai phi€u Chfnh phu, cong cv chuySn nhu9·ng, gifty to· c6 gia do T~p

doan phat hanh; the tiSt ki~m, cht'.rng chi ti~n gt'.ri, ky phiSu tin phiSu

do t6 cht'.rc tin dvng, chi nhanh ngan hang nu6'c ngoai k ac p at hanh:

(d) Cht'.rng k oan do cac t6 cht'.rc tin dvng khac phat hanh duqc niem ySt

(e) Chfrng khoan do cac doanh n g hi ~p phat hanh du9·c niem ySt tren Sa

Ngan hang Thuo·ng m~i cA phAn A Chau

442 Ng uy~n Thi Minh Khai, Phu·o· ng 5, Qu~n 3

Thanh pha Ha Chi Minh, Vi~t Nam

Mftu BOS/TCTD-HN

(Ban himh t heo Thong tu s6

49120 1 / TI - NHNN ngay 31thang12 niim 2014)

Thuy~t minh bao cao tai chinh h9· p nhfit cho nam

k~t thuc ngay 31thang12 nam 2016 (ti~p theo)

Lo~i tai san bao dam

(t) Chung khoan chua du9·c niem ySt tren Sa giao djch chl'.rng khoan, gi§y

t a c6 gia, tru cac khoan quy d!nh t~i diSm (c), do t6 chi'.rc tin d1,111g c6

dang ky niem ySt cht'.rng khoan tren Sa giao djch cht'.rng khoan phat

hanh;

Cht'.rng khoan chua du9·c niem ySt tren Sa giao djch cht'.rng khoan gi§y

t a co gia, tru cac khoan quy dinh t~i diSm (c), do t6 chuc tin d1,111g

kh6 g c6 dang ky niem ySt chl'.rng khoan tren Sa giao djch ch!'.rng

khoan phat hanh

(g) Chung khoan chua du9·c niem y€t tren Sa giao ?ich ch!'.rng khoan gi§y

t a c6 gia do d anh n hi ~ p c6 dang ky niem yet ch!'.rng khoan tren Ser

giao djch ch!'.rng khoan phat hanh;

Cht'.rng khoan chua dugc niem y€t tren Sa giao djch ch!'.rng khoan gi§y

t a c6 gia do doanh nghi~p kh6 g c6 dang ky niem y€t chl'.rng khoan

tre11 Sa giao dich cht'.mg khoan phat hanh

Tai san baa dam nao kho g dap !'.rng d§y du cac diau ki~n quy djnh t~i Diau 12, Khoan 3 cua Th ng

tu 02 thl gia tri cua tai sa11 bao dam d6 phai xem nhu b~ng kho g

Theo Tho g tu 02, mot khoan dµ pho g chung ci:ing dugc l~p v6'i m!'.rc b~ng 0,75% t6ng s6 du t~i ngay lam v i~c cu i cling cua m6i quy (rieng d i v6'i quy 4 di,r pho g chung du9·c l~p v6'i m!'.rc b~ g

0,75% tb g s6 du t~ i n ay lam vi ~c cu i cling cua thang 11) cua cac khoan cho vay khach hang, kho g bao g6m cac khoan cho vay khach hang dugc phiin lo~i vao nh m 119· c6 kha nang m§t v6n

(iv) Xu · /y n!f xiiu

Cac khoan 119· x§u du9·c xtr ly rui ro tin d1,111g theo quy€t djnh cua Hoi d6 g X u ly Rtii ro cua Ngan hang sau khi aa xem xet th§y m9i n6 11,rc d n thiSt ds thu h i khoan n , baa g6m ca cac hanh ao g phap ly dau kh6 g c6 k€t qua

Theo Th ng tu 02 va Tho g tu· 09 cac khoan cha vay khach hang se du9·c X lr ly b~ng n u n dµ pho g khi du·gc phiin lo~i vao Nh m 5 ho~c khi khach hang vay bi pha san ho~c giai thS (d6i v6'i tmang h p khach hang vay la t6 ch!'.rc), ho~c khi khach hang vay ch t ho~c m§t tich (d i v6'i trno·ng

h p khach hang vay la ca nhiin)

Cac khoan ll Q' da dugc Xlr ly rui ro b~ g n u n dµ pho g dugc ghi nh~ n vao tai k oan n go~ i bang phu h9P dS theo d i va thu ng s6 tian thu h6i du9·c t u n9· da X lr ly rui ro, kS ca s6 tan thu h6i OU Q'C

tu· vi~c Xlr ly tai san bao dam, dugc ghi nh~n vao bao cao kSt qua kinh doanh hgp nh§t khi thu du·gc

Ngan hang Thu · O"ng m~i cA phin A Ch a u

442 Nguy~n Thj Minh Khai, Phu·O'n g 5, Qu ~ n 3

Than h phB HB C h i Min h Viet Na m

Miu BOS / TCTD-HN

(Ban han h th e o Th o g IU' s6

49 1 2014 / TT - N H NN n ity 3 1t hang1 2 n ii m 2014)

Thuy~t minh bao cao tai chinh hQ'P nh i t cho niim

k~t thuc n ga y 31 th a ng 12 niim 2016 (ti~p theo)

(v) Ban n!f cho Cong ry T N HH M9t thanh vien Quiin Ly tai s iin cua cac Ta chu · c tin dl}ng Vift Nam ( "VA MC'')

n p doan thvc hi~n ban n9 cho VAMC theo Nghi dinh s6 5 /2013/NE>-CP do Chfnh phu ban hanh

ngay 18 thang 5 nam 2013 ("Nghi dinh 53"), Nghi dinh s6 34/2015/NE>-CP do Chfnh phu ban hanh

ngay 31 thang 3 nam 2015 sfra d6i va b6 sung m()t s6 dieu cua Nghi dinh 53 ("Nghi dinh 34"), Th ng

tu s6 19/2013/TT-NHNN do NHNNVN ban hanh ngay 6 thang 9 nam 2013 ("Tho g tu 1 "), Tho g

tu s6 1 /2015/TT-NHNN do NHNNVN ban hanh ngay 28 thang 8 nam 2015 st'.ra d6i b6 sung m()t s6

dieu cua Tho g tu 19 ("Th ng tu 14") Cac khoan n9· ban cho V AMC du9c xu t toan k oi bang can

d i kS toan theo cac lm6ng d n trong Cong van s6 8499/NHNN-TCKT do NHNNVN ban hanh ngay

14 thang 11 nam 2013 ("Cong van 8499") va Cong van s6 925/NHNN-TCKT do NHNNVN ban

hanh ngay 19 thang 2 nam 2014 ("Co g van 925")

Trai phiSu d ~c bi ~t phat hanh bo·i V AMC tuu g t'.mg v6'i khoan n9· x§u do T~ p doan ban d 9c ghi

nh ~ n la cht'.mg khoan n9 gicr dsn ngay dao h?n t en bang can ct6i ks toan h9·p nh§t (Thuyst minh

4()(iii))

Khi hoan thanh thu t1,1c mua ban n9x§u T~ p doan st'.r d1,1ng d1,1· pho g c1,1 thS da trfch l ~ p chua su d1,1ng cts lwch toan giam gia tri ghi s6 cua khoan n9 x u va t§t toan tai khoan ngo?i bang theo doi lai chua

thu du9·c cua k oan nQ' x§u d6

(g) Cac khoan cam k~t ngo~i bang

Cam kSt ngo?i bang bao g6m cac khoan bao lanh, ch p nh~n thanh toan va cac cam kSt cho vay

kho g huy ngang VO dieu k i ~ n va c6 th(yj gian tlwc hi ~ n qt thS

Cac khoan cam kSt ngo?i bang du ·c phan thanh 5 nh m nhu sau:

1 Cam kSt du teu chu§n • Cac cam kS ma T~ p doan danh gia la khach hang c6 kha

nang tlwc hi~n d§y du cac nghTa V l,l theo cam kS khi dSn

Ng a n hang Thu·o·ng m:;ii cA ph~n A Chau

442 Nguy~n Thi Minh Khai , Phu ·c mg S , Qu~n 3

Thanh ph8 H6 Chi Minh , Vi~t Nam

Thuy~t minh bao cao tai chinh hq · p nhAt cho nam

k~t thuc ngay 31thang12 nam 2016 (ti ~ p theo)

(h) Chll'ng khoan kinh doanh

M~u BOS/TCTD-HN

(Ban hGnh th eo Thong t u s6

49 1 20 1 / TT - N H NN ngay 31thang12 nam 2014)

Cht'.rng khoan kinh doanh Ia nhli'ng cht'.rng khoan ng ho?c cht'.rng khoan v6n dugc mua chu ySu cho m1,1c dfch ban l?i trong thcJ gian khong qua m9t nam nh~m thu l9·i ng~n h?n

doanh nghi~p clma niem ySt d gc tlwc hi~n theo chfnh sach ap d1,1ng d6i v6'i khoan cho vay khach

hang nhu du9·c trinh bay trong ThuySt minh 4(f)

Cac cht'.rng khoan kinh doanh k ac dugc ghi nh~n theo gia g6c tru di dl,I' pho g giam gia Dl,I' phong

giam gia du ·c trfch l?p khi gia thj tnro·ng th§p h ·n gia dang ghi tren s6 sach kS toan

u6i v6'i cac lo?i cht'.rng khoan v6n kinh doanh da niem ySt, gia thi tnrong la gia dong cu·a t?i ScY Giao dich Cht'.rng khoan Thanh ph6 H6 Chf Minh ho?c ScY Giao dich Cht'.rng khoan Ha N9i t?i ngay kSt thuc ky kS toan

U6i v6'i cac lo?i cht'.rng khoan v6n kinh doanh chua niem ySt nhung da dang ky giao dich tren thj tnro·ng giao dich cht'.rng khoan cua cac cong ty d?i chung chua niem ySt ("thi tnrong UPCom"), gia thi tru·o·ng la gia dong ci'.ra ci'.1a thi tnro·ng UPCom t?i ngay kSt thuc ky kS toan

U6i v6'i cac lo?i cht'.rng khoan v6n kinh doanh clma niem ySt va chua dang ky giao dich tren thi tnro·ng UPCom nlmng dugc ti)' do mua ban tren thj truo·ng OTC, ia thi tnrang la gia binh quan cua cac gia giao dich t?i ngay kSt thuc ky kS toan du9·c cung d p b6·i ba cong ty cht'.rng khoan

D6i v6'i cac lo?i cht'.rng khoan nQ· kinh doanh da niem ySt, gia thi tnrong du9·c xac djnh d1,1·a tren tY

su§t sinh l9·i du9·c niem ySt tren SO' Giao dich Cht'.rng khoan Ha N9i t?i ngay kSt thuc ky kS toan Cac cht'.rng khoan khong du9·c phep mua ban tl,I' do tren thj tnro g ho?c khong thS xac djnh dugc gia tri thi trno·ng m9t each dang tin c~y, ngo?i tru trai phiSu doanh nghi~p chua niem ySt duvc phan lo?i

va trich l?p dl,I' phong rui ro tfn dµng theo chfnh sach ap d1,1ng d6i v6'i khoan cho vay khach hang nlm

d~·9·c trinh bay trong ThuySt minh 4(f), thi k o g dugc trfch l?p dl,I' pho g ma du9·c phan anh theo gia goc

Thu nh?p tu lai cua cht'.rng khoan kinh doanh thu du9·c trong tho·i gian n~m gili' du9·c ghi nh?n trong bao cao kSt qua ho?t d9ng kinh doanh hQ·p nh§t tren ca s6' tlwc thu

D\r phong rui ro tfn d1,1ng cua cht'.rng khoan kinh doanh la trai phiSu doanh nghi~p chua niem ySt va dl,I' phong giam gia cht'.rng khoan kinh doanh khac dtrQ'C d€ c?p 6' tren se dugc hoan nh?p khi gia tri co

thS thu h i cua cht'.rng khoan tang tr6' l?i sau khi khoan dl,I' pho g du9·c ghi nh?n Khoan d1,1· pho g

chi duqc hoan nh?p trong plwm vi sao cho gia tri ghi s6 cua cac khoan cht'.rng khoan kinh doanh

khong YlfQt qua gia trj ghi sf> Cua CaC khoan chfrng khoan nay khi gia djnh kho g CO khoan di)' pho g

nao dugc ghi nh?n

Ngan hang Thu·O'ng m~i ca ph~n .A Chau

442 Nguy~n Thi Minh Khai , Phlfirng 5, Qu~n 3

Thanh pha Ha Chi Minh, Vi~t Nam

Thuy~t minh bao cao tai chinh h · p nh§t cho nam

k~t thuc nga y 31 thang 12 nam 2016 (ti~p theo )

Cham dZ:r t g hi nhgn

M§u BOS /TCT D-H N

(Ban himh th eo Thong IU' s6

491 2014/ TT - NHNN ngiry 31thang12 nam 2014)

Chung khoan kinh doanh dtrgc dung ghi nMn khi cac q y~ n nh?n cac lu6ng ti~n tu cac chung khoan nay da ch m di'.rt h o~c T?p doan da chuySn phfin 16'n rui ro va l9·i fch cua v i ~c so hfru cac cht'.rng

k oan nay

(i) Chfrng khoan d~u tu

(i) Cluing k/10611 ilfm tu sffn sang iii ban

Cac chung khoan dfiu tu s~n sang dS ban khac dugc ghi nh?n theo gia g6c tru di d~r phong giam gia DI! pho g giam gia dugc trich l?p khi gia thi tnrong th§p han gia tri dang ghi nh?n tren s6 sach kS toan

E>6i v6'i cac lo?i cht'.rng khoan v6n s~ n sang dS ban da niem ySt, ia thj tnrong la gia dong Clra t?i Sa

Giao dich Chung k oan Thanh ph6 H6 Chi Minh ho~c Sa Giao djch Ch ng k oan Ha N<)i t?i ngay kSt thuc ky kS toan

D6i v6·i cac lo?i cht'.mg khoan v6n s~n sang d~ ban chua niem ySt n ung da dang ky giao dich tren thj tnro·ng UPCom, ia thi tnro·ng la gia d ng cu·a Clla thi trno·ng UPCom t?i ngay kSt thuc ky kS toanD6i v6'i chung khoan v6n s~n sang dS ban chua niem ySt va chua dang ky giao dich tren thi tmo·ng UPCom nhung du9 · ~ t\I do mua_ ban tren thi truan!? OTC, gia thj tnrang la gia binh quiin cua cac gia giao djch t?i ngay ket thuc ky ke toan dtrQ'C cung cap bcri ba cong ty chung khoan

D6i v6'i cac lo?i chung khoan n9 s~n sang dS ban da niem ySt, ia thi tnro·ng du9·c xac dinh d11a tren

cy su§t sinh l9i du9c niem ySt tren Sa Giao dich Chung khoan Ha Nc)i t?i ngay kSt tht'.1c ky kS toan Cac cht'.rng khoan khong du9·c phep mua ban t~r do tren thi tnro g ho~c k o g thS xac dinh du·9·c gia tri thi tnro g mc)t each dang tin c?y, ngo?i trt1· t ai phiSu doanh n gh i ~ p chua niem ySt du9·c phiin lo?i

va trich l?p di! phong rui ro tin dµng theo chinh sach ap dµng d6i v6'i khoan cho vay khach hang nhu du9·c trinh bay tro g ThuySt minh 4(f), thi k o g dugc trich l?p dµ· ph ng ma dtr9c phan anh theo gia

Ngan hang Thu· o· ng mi;ii CB ph~n A Cha u

442 Nguy~n Thi Minh Kha i, Phu·crng 5 Qu ~ n 3

Thanh phB HB Chi Minh, Viet Nam

Thuy~t minh bao cao tai chinh hQ 'P nhA t cho nam

k ~ t thuc ngay 31 thang 12 nam 2016 (ti ~ p theo)

M§u BOS/TCTD-HN

(Ba n ha n h t heo Thong tu s6

49 1 2014 / TT - NHNN ngay 31 t hci n g12 n iim 2014)

Gia t i ph1,1 troi va gia t~i chiSt kh§u phat sinh tu vi~c mua c~c ch ng khoan n9· s~n sang d~ ban d 'Q'c

phan bo vao bao cao ket qua h o~t dong kinh doanh hQ'p nhat theo phu'O'ng phap dm'mg thang tinh tu

ngay mua cht'.rng khoan dSn ngay dao h?n cua cht'.rng khoan d6, trucmg hQ'p cht'.rng khoan d6 du c ban

tru6'c ngay dao h n thi gia tri ph1,1 troi va gia tri chiSt kh§u chua phan b6 du9·c ghi nh~n toan bo vao

bao cao kSt qua ho~t dong kinh doanh h9p nh§t t~i ngay ban

Thu nh~p lai sau khi mua cua cht'.rng khoan d§u tu s~n sang d~ ban d qc ghi nh~n trong bao cao kSt

qua ho~t dong kinh doanh hQp nh§t tren co· so· 6n tfch Khoan tSn lai nh~n du9·c li n quan dSn giai

do~n tru6'c khi mua ch ng khoan d§u tu s~n sang d~ ban d 9·c ghi giam vao gia tri ghi s6 cua cht'.rng

khoan diu tu s~ n sang d~ ban

Dv pho g rui ro tin d1,1ng cua trai phiSu doanh nghi~p chua niem ySt s~n sang d~ ban va d~r p o g

giam gia cht'.mg khoan d§u tu s~n sang d~ ban khac duQ'c dS c~p 6' tren se du ·c hoan nh~p khi gia tri

c6 th~ thu h6i cua cht'.rng khoan tang tr6' l~i sau khi khoan d~r pho g du·9·c ghi nh~ KJ10an dv pho g

chi duqc hoan n ~p trong plwm vi sao cho gia tri ghi s6 cua cac khoan d§u tu kho g vu9t qua gia t i

ghi s6 cua cac khoan diu tu nay khi gia dinh kho g c6 khoan dv ph ng nao OUQ'C ghi nh~n

Chdm du t h i n h n

Cht'.rng khoan d§u t u s~n sang d~ ban d ·Q'c dtrng ghi nh~n khi cac quySn nh~n cac lu6ng tiSn tu cac

cht'.rng khoan nay da ch m dut ho?c T~p doan da chuy~n ph§n 16'n rui ro va l9·i ich cua vi~c s6' h u

cac chu·ng khoan nay

( ii) Clzu·ng kltoan tlfi.u tu · gifi : il i n ngay il ao lu m

T~p doan ghi nh~p ch ng khoan d u tu giG' dSn n~ay dao h n vao ngay T~p doan tr6' thanh mot ben

doi tac cua h9·p dong mua cac ch ng khoan nay (ke toan theo ngay giao dich)

Trai phiSu doanh nghi~p chua niem ySt giu dSn ngay dao h n du9·c ghi n ~n theo gia g6c tru di dv

phong n'.1i ro tin d~mg Tru truo·ng hqp d?c bi~t cua Nh m sau cong ty nhu· aUQ'C trinh bay tro g

ThuySt minh 12 v i ~c p an l o~ i nQ' va trich l ~ p di! pho g rui ro tn d1,1ng ct'.1a trai phiSu doanh n hi ~ p

Gia tri ph1,1 troi va gia tri chiSt kh§u phat sinh tu vi~c mua cac cht'.rng khoan d§u tu giG' dSn ngay dao

h?n duQ'c phan b6 vao bao cao kSt qua h o~t dong kinh doanh hqp nh§t theo phuo·ng phap duo g

thAng tinh t.:r ngay mua cht'.rng khoan dSn ngay dao Iwn cua cac cht'.rng khoan d6

Ngan hang Thu · O"ng ml;li ca ph ~ n A Chau

442 Nguyin Thi Minh Khai, Phu ·( rng 5, Qu~n 3

Thanh phB HB Chi Minh, Vi~t Nam

Thuy~t minh bao cao tai chinh hQ · p nh~t cho nam

k~t thuc ng a y 31thang12 nam 2016 (ti~p theo)

M~u B05/TCTD-HN

(Ban hanh theo Thon g tir s6

49 1 2014 / TT - NHNN ngay 3l t hong 1 2 niim 2014)

Thu nh?p lai sau khi mua cua cht'.mg khoan dfru tu gifr dSn ngay dao h n duQ'c ghi nh?n trong bao cao kSt qua ho~t d(mg kinh doanh hQ'p nh§t tren co· s& d n tfch Khoan tiSn lai nh?n duQ'c li n quan dSn

giai do~n tru6·c k11i mua chfrng khoan dfru tu gifr dSn ngay dao lwn duQ'c ghi giam vao gia tri ghi s6 cua cht'.rng khoan dfiu tu gifr d&n ngay dao h~n

0 1,:r phong rui ro tin di,rng cua trai phi&u doanh nghi~p chua niem y&t gifr d&n ngay dao h~n va d1,r

phong giam gia cht'.rng khoan dfru tu gifr dSn ngay dao lwn khac duQ'c dS c?p & tren se dtrQ'c hoan

nh?p khi gia tri c6 thS thu h6i cua cht'.mg k oan tang tr& l~i sau k11i k110an dl,I' phong duQ'c ghi nh?n Khoan dl,I' pho g chi du9·c hoan nh?p trong ph~m vi sao cha gia tri ghi s6 cua cac khoan dfru tu k11ong

VU'9t qua gia tri ghi s6 cua cac khoan dfru tu nay khi gia dinh khong c6 khoan di,r phong nao du9·c ghi

nh?n

C hdm die t ghi nhqn

Cht'.rng khoan dfru tu gifr dSn ngay dao lwn du9·c dimg ghi nh?n khi cac quy€n nh?n cac lu6ng tiSn tu cac cht'.rng khoan nay da ch§m dt'.rt ho?c T?p doan da chuySn phfrn 16'n rui ro va ]9·i fch cua vi~c so· hfru cac cht'.rng khoan nay

(iii) Trai phi i u il~c bi~t do VAMC pluit hanh

Trai phi Su d?c bi~t do V AMC phat hanh la gi§y toc6 gia c6 thai h n do V AMC phat hanh dS mua n · x'1u cua T?p doan

T?p doan kS toan n g hi ~p v1,1 mua ban n9· b~ng trai phiSu d?c bi~t do V AMC phat hanh theo cac

hu6ng d§n trong Cong van 8499 va Cong van 925 Trai phiSu d?c bi~t nay du9·c phan lo~i la cht'.rng khoan dfru tu giu· dSn ngay dao h n , duQ'c ghi nh ~ n theo m~nh gia vao ngay giao djch va sau d6 duQ'c

phan anh theo m ~nh gia tn)· dl,I' pho g n'.1i ro

Cho m6i khoan nQ' x'1u da ban cha V AMC, T?p doan nh?n duvc tuO"ng frng m(>t trai phiSu d?c bi~t do

V AMC phat hanh M~nh gia trai phiSu d?c bi~t tu ng t'.rng v6i gia tri ghi s6 du n9· g6c cua khoan n9· x'1u sau k11i k '1u trtr s6 tiSn d1,1· phong c1,1 thS da trfch l?p chua sir di,rng cha khoan nQ' x'1u d6

u6i v6i cac trai phi Su d?c bi~t do v AMC phat hanh, dl,I' p o g Cl,I thS du9·c tf nh va trfch l?p theo

lm6ng d n cua Thong tu 19 va Thong tu 14 Theo d6, ang than , T?p doan trfch l?p d1,1· phong rui ro d6i v6'i tung trai phiSu d?c bi~t , dam baa trong 5 ngay lam v i ~c liSn kS tru6c ngay tuO"ng (mg v6·i

ngay dao lwn cua trai phiSu d?c bi~t, T?p doan trfch l?p dfry du s6 ti n d1,1· pho g C l,I thS t6i thiSu hang nam la 20% m~nh gia ct'.1a trai phi&u d?c bi ~ t T?p doan khong phai th1,1·c hi ~ n trfch l?p di,r pho g

chung ct6i v6i cac trai phi&u d?c bi~t nay

Khi nh?n l ~i khoan n9· da ban cha V AMC, T?p doan sfr d1,1ng d1,1· phong rui ro da trfch hang nam cha

trai phiSu d?c bi~t dS xfr ly nQ' x'1u chenh l~ch giu·a d1,1· phong da trfch l?p va s6 tiSn nQ' g6c clma thu

h i se du·Q'c hoan nh?p va ghi nh?n vao bao cao kSt qua kinh doanh h9'P nhk

Ngan hang Thu·o · ng IDlili ca ph~n A Chau

442 Nguy~n Thi Minh Khai, Phlf i rng 5 , Qu ~ n 3

Thanh ph8 Ha Chi M inh , Vi~t Nam

Thuy~t minh bao cao tai chinh hQ ' P nh A t cho nam

k~t thuc ngay 31 thang 12 nam 2016 (ti~p theo)

(j) I>Au tU' dai h~n khac

Phan lo<;ti

M~u BOS / TCTD -H N

(Ban hanh theo Thong tir s6

4912014 / TT - NHNN ngay 31thang12 niim 2014)

Cac khoan d u tu dai h~n khac la cac khoan d§u tu vao cong Cl,I v6n chu so h u chua dm;rc niem ySt

tren thi.trucmg chtrng k,hoan Cua cac cong ty ma T?p doan kho g,kiSm soat ho~c khong c6 anh hucmg

dang ke Cac khoan dau tu nay phai c6 tho·i Iwn nam giG', thu h i h o~c thanh toan tren mot nam v6i m1,1c dich huang lgi trong cac truo·ng ho·p sau:

• Ngan hang ho~c/va cac cong ty con la c6 d ng sang l?p;

• Ngan hang h o ~ c/va cac cong ty con la d6i tac chiSn luge; h o~c

• Ngan hang ho~c/va cac cong ty con c6 kha nang chi ph6i nh§t djnh vao qua trlnh l?p, quySt djnh

CaC chfnh sach tai chfnh Va h o~t dong Cua Cong ty thong qua Van ban thoa thu?n Ctr nhiin SIJ tham

gia Hoi d ng Quan trj/Ban di ~ u hanh

Gh i nh(m

T?p doan ghi nh?n d§u tu dai h~n khac vao ngay T?p doan tr& thanh mot ben d6i tac cl.ta hqp d6ng

mua cac khoan a§u tu nay (ks toan theo ngay giao dich)

Do luimg

Cac k oan d§~ tu~ nay ?u~c pl~an anh the~ gia g6c tn:r di d1,1· pho g giam,gia DI! p b & giam gia d~u

tu d qc l?p neu tong so von dau tu tlwc te c a cac ben t ~ i d011 vi nh?n dau tu cao h n tong gia tri von

chu so hu·u tlwc c6 cl.ta dun vi nh?n d§u tu theo hu6 g d n cl.ta Thong tu s6 228/2009/TT-BTC do Bo Tai chinh ban hanh ngay 7 thang 12 nam 2009 ("Thong tu 228") va Thong tu s6 89/2013/TT-BTC do

Bo Tai chinh ban hanh ngay 28 thang 6 nam 2013 Theo d , mfrc trich l?p di! pho g dtro·c tfnh bAng

t6ng v6n g6p tlwc tS cl.ta cac ben t~ i dun vi nh?n d§u tu tru (-) v6n chu so hG'u th\rc c6 nhan (x) v6·i tY

I~ v6n d§u tu cl.ta T?p doan so v6i tfJng v6n g6p th1Jc tS cl.ta cac ben t~i dun vi d6 0\r phong dugc hoan nh?p khi dun vi nh?n d§u tu sau d6 t~o Io·i nhu?n dS bu tru cho cac khoan 16 da dugc l?p dtJ phong Khoan d\r phong chi dugc hoan nh?p trong plwm vi sao cho gia tri ghi s6 cl.ta cac khoan d§u

tu khong VUQt qua gia tri ghi sf> cua cac khoan d§u tu nay khi gia dinh trong trucrng h9·p k o g phai

I?p di! phong

Chd m du·t ghi nhgn

E>§u tu· dai h n khac dugc dung ghi nh?n khi cac quy~n nh?n cac lu6 g ti~n ti:r cac khoan d§u tu· ay

da ch m dut h o~c T?p doan da chuySn ph§n 16·n rui ro va lo·i ich Clla vi ~c so hG'u cac khoan d§u tu

nay

(k) Cac cong C\J tai chinh phai sinh

Cric lu;p ilang k y '1(111 ti i n t i va ctic h <Jp ila g hotill iJ J i tii n t i

Cac hgp d6ng ky Iwn ti ~ n t~ va cac hgp d6ng hoan d6i t i ~n t~ dugc ghi nh?n trong bao cao tai chinh hgp nh§t d a tren gia tri hgp d6n Chenh !~ch gifra s6 lug g ti~n t~ cam kSt mua/ban theo ty gia ghi tren hgp d6ng va s6 lugng ti ~n t ~ cam kS mua/ban duo·c quy d6i theo ty gia giao ngay t~i ngay hi~u

il,l'C cl.ta cac h p d6ng ky h n ti~n t~ va hgp d6ng hoan d i ti~n t~ OUQ'C phan b6 vao bao cao kSt qua

ho~t d ng kinh doanh hQ nh§t theo phuo·ng p ap duong th~ g trong tho·i gian hi~u i\rC Cua cac hQ'p

d6ng nay

S6 du cua hQ'p d6ng ky h n ti~n t~ d 9·c danh gia l~i theo ty gia giao ngay vao cu i m6i thang Lai/16

chua tlwc hi ~ n d gc ghi nh?n vao chenh ! ~ch ty gia h i doai tren bang can d6i kS toan ho·p nh§t cu i

m6i thang va duqc kS chuySn vao bao cao kSt qua ho~t d('mg kinh doanh hgp nh§t vao th i diSm

cu i ky kS toan nam

Ngan hang Thu · o·ng m~i ca phin A Chau

442 Nguy~n Thi Minh Khai, Phu · o·ng 5, Qu~n 3

Thanh phB Ha Chi Minh , Viet Nam

Thuy€t minh bao cao tai chinh hQ·p nh~t cho nam

k€t thuc ngay 31thang12 nam 2016 (ti€p theo)

Ctic hlfp t1611g /10ti11 ilJi /iii s uiit

M§u BOS /TC TD-HN

(Ban hanh th eo Th ong t u s6

49 1 2014 / IT-NHNN ngay 31thring12 niim 2014)

D6i v6i cac h p a6ng hoan obi lai sufit hai a6ng ti8n c6 hoan obi g6c dfru k , gia trj h9p a6ng dtrqc ghi nh?n tren bang can a6i kS toan hqp nhfit nlm cac khoan cam kSt hoan obi ti8n t~ Cac khoan thu nh?p va chi phi phat sinh du9·c ghi nh?n vao bao cao kSt qua ho?t dong kinh doanh l19p nhfit tren ca

so· 6n ti ch

Ctic hlfp t1611g quyi11 ch911 ti i11 If

Gia tri cam kSt trong cac giao djch h9p a6ng quy8n ch9n tiSn t~ khong dtrqc ghi nh?n tren bang c n a6i kS toan hqp nhfit Phi quySn ch n da tra ho~c da thu duqc ghi nh?n nhtr mot khoan chi phi cho·

phan bb bo~C doanh thu ch · phan bb Va OlIQ'C phan bb theo phtrang phap duo·ng thing vao chi phi

ho~c thu nh?p trong su6t tho·i h?n cua h p d6ng

Cac h9p a6ng quySn ch 11 tiSn t~ duqc danh gia l?i theo ty gia giao ngay vao cu6i m6i than Lai

ho~c 16 clma th1Jc hi~n duqc ghi nh?n vao chenh l~ch cy gia h i doai tren bang can a6i kS toan h p nhfit cu6i m6i thang va duqc kSt chuy8n vao bao cao kSt qua ho?t dong kinh doanh h ·p nhfit vao tho·i

di8m cu6i ky kS toan nam

(I) Cac h9·p dBng mua I~i va ban I~i

Nhil'ng chfrng khoan duqc ban a6ng tho·i duqc cam kSt se mua l?i vao mot thO'i di8m nhfit djnh trong

tuang lai v§n du9·c ghi nh ~ n tren bang can a6i kS toan h9p nhfit Khoan tiSn nh?n du9·c theo thoa

thu?n nay O 'Q'C ghi nh?n nhtr mot khoan 119· phai tra tren bang can a6i kS toan hqp nhfit va phfrn

chenh l~ch giil'a gia ban va gia cam kSt se mua l?i duqc phan bb theo plmong phap du·o·ng thing vao bao cao kSt qua ho?t dong kinh doanh h9·p nhfit trong su t tho·i gian hi~u l!Jc cua h9p a6ng

Nhil'ng chfrng khoan duqc mua a6ng tho·i du9·c cam kSt se ban l?i vao mot tho·i di8m nhfit djnh trong tuong lai khong duqc ghi nh?n tren bang can a6i kS toan h p nhfit Khoan tiSn thanh toan theo thoa

tlrn?n nay d qc ghi nh?n nhu mot khoan cho vay ten bang can a6i kS toan hqp nhfit va phfrn chenh

l~ch giu·a gia mua va gia cam kSt se ban l?i du9·c phan bb theo phuang phap dtrO'ng thing vao bao cao kSt qua ho?t aong kinh doanh h9·p nhfit trong su t tho·i gian hi~u h,rc cua hqp a6ng

(m) Vang

Hang thang, vang du9·c danh gia l?i theo ty gia giao ngay t?i ngay cu6i thang Chenh !~ch do danh

gia l?i hang thang du9·c ghi nh?n vao chenh !~ch cy gia h i doai tren bang can a6i kS toan h9·p nhfit

cu6i m6i thang va du9·c kSt chuy8n vao bao cao kSt qua ho?t dong kinh doanh hqp nhfit vao tho·i di8m cu6i ky kS toan nam

(n) Ti~n va cac khoan tU'O'ng dU'O'ng ti~n

Tren bao cao luu chuy8n tiSn t~ hqp nhfit, tiSn va cac khoan ttrong duong tiSn bao g6m tiSn m~t,

van , kim lo?i quy va da quy, tiSn gfri thanh toan t?i NHNNVN, tin phiSu Chinh phu va cac chfrng rir c6 gia ng~n lwn khac du diSu ki~n tai chiSt khfiu v6i NHNNVN, chi'.mg khoan c6 thO'i h?n thu h6i

ho~c dao h?n kho g qua ba thang k8 tfr ngay mua, ti8n gu·i t?i cac tb cht'.rc tin d1,111g khac khong ky

h?n va dao Iwn khong qua ba thang k8 tu ngay gl.ri

Ngan hang Thu·O"ng mi.ii CB phfin A Chau

442 Nguy~n Thi Minh Khai, Phu·(rng 5, Qu~n 3

Thanh pha HB Chi Minh , Vi~t Nam

M§u B05 / TCTD-HN

(Ban han h theo Thong tir s6

49 1 2014 / TT-N H NN ngay 31tht:ing12 niim 2014)

Thuy~t minh bao cao tai chinh hQ ' P nh~t cho nam

k~t thuc ngay 31thang12 nam 2016 (ti~p th e o)

( o) Ti~n gfri va cho vay cac tB chrrc tin d\mg khac

(i) TiJn gu · i t(li ctic tJ chil'c tin d1Jng kluic

TiSn gt'.ri t?i cac t6 cht'.rc tin d1,mg khac bao g6m tiSn gt'.ri thanh toan va tiSn gt'.ri c6 kY h?n

TiSn gt'.ri thanh toan t?i cac t6 cht'.rc tin d1,111g khac dugc ghi nh?n theo s6 du no· g6c

TiSn gt'.ri c6 kY h?n t?i cac t6 cht'.rc tin d1,1ng khac cfogc ghi nh?n theo s6 du no· g6c tru· dt,r pho g c1,1

thS

Theo Thong tu s6 21/2012/TT-NHNN do NHNNVN ban hanh ngay 18 thang 6 nam 2012 c6 hi~u

lt,rc tu ngay 1thang9 nam 2012 ("Thong tu 21") va Thong tu s6 01/2013ffT-NHNN do NHNNVN

ban hanh ngay 7 thang I nam 2013 dS st'.ra d6i va b6 sung Thong tu 21 ("Thong tu O 1 "), t6 cht'.rc tin d1,1ng chi duo·c phep tlwc hi~n cac ho?t d()ng gt'.ri tiSn va nh?n tiSn gt'.ri c6 ky Iwn t6i da ba thang t?i t6

cht'.rc tin d1,1ng va chi nhanh ngan hang nu6'c ngoai khac Cac khoan tiSn gt'.ri m6'i v6'i kY Iwn tren ba thang phat sinh sau ngay hi~u I1,1·c cua cac tho g tu nay dugc phan lo?i la cho vay cac t6 cht'.rc tin

d1,1ng khac

Vi~c phan lo?i no· va trfch l?p dt,r phong rui ro tin d1,1ng d6i v6'i cac khoan tiSn gu·i c6 ky h?n t?i cac t6

cln'.rc tin d1,1ng khac dLro·c tlwc hi ~ n theo Th ng tu 02 va Th ng tu 09 tuung w nhu· chinh sach ap

d1,1ng d6i v6'i cac khoan cho vay cac t6 cht'.rc tin d1,1ng khac nhu du'Q'c trinh bay trong ThuySt minh 4(o)(ii)

(ii) Cho vay ctic tJ cliu:c tin d1Jng khtic

Cho vay cac t6 cht'.rc tin d1,1ng khac la cac khoan cho vay cac t6 cht'.rc tin d~111g c6 ky lwn g6c du6'i m()t

niim

Cho vay cac t6 cht'.rc tin d1,1ng khac d o·c ghi 11.l1?n theo s6 du n g g6c tru di d1,1· phong c1,1 thS

Dv pho g c1,1 thS duo·c tinh theo s6 du cac khoan cho vay cac t6 cht'.rc tin d1,1ng khac t?i ngay lam vi~c

cu6i cung cua m6 quy (rieng d6i v6'i quy 4, dv phong c1,1 thS dugc tf nh theo s6 du cac khoan cho vay

cac t6 cht'rc tin d1,1ng khac t?i ngay lam vi~c cu i cung cua thang 11) tru di gia tri kh§u tru cua tai san

bao dam Gia tri kh§u tru cua tai san bao dam duo·c xac djnh theo cac quy dinh cua Th ng tu 02 nhu

dugc trinh bay trong Thuy@t minh 4(f)(iii)

T?p doan th1,1·c hi~n vi~c phan lo?i cac khoan cho vay cac t6 cht'.rc tin d1,1ng khac d~ra tren phuung

phap dinh luo·ng dugc quy dinh t?i DiSu I 0 cua Thong tu· 02 Vi~c tinh d1,1· phong Cl,I thS cac khoan cho vay cac t6 cht'.rc tin d1,1ng khac du ·c can ct'r tren tinh tr?ng qua h?n cua ng g6c ho~c lai v6'i tY I~

trfch l?p nhu sau:

Ty I ~

1 No· du (a) Ng trong lwn va dugc danh gia la c6 kha nang thu h i d§y du ca 0%

tieu chu§n no· g6c va !iii dung h?n; ho~c

(b) N,g q~a lwn du6} 10 ngay va dugc danh gia, la ~6 kha n a ~ thu

h i day du ng goc va lai bi qua h?n va thu hoi day du no· goc va lai con l?i dung tho·i h?n

2 No·dn (a) Ng qua lwn tu 10 ngay d@n 90 ngay; h o~c 5%

chu y (b) Ng diSu chinh ky h?n tra no· I§n d§u

Ngan bang ThuO'ng m~i CB ph§n A Chau

442 Nguy~n Thi Minh Khai , Phuirng 5, Qu~n 3

Thanh phB Hfi Chi Minh, Vi~t Nam

M~u BOS / TCTD-HN

(Ban ha nh t heo Tho n g t u s6

49 1 20 1 / TT - NHNN n gay 3 1t h6ng1 2 n ii m 2014)

Thuy~t minh bao cao tai chinh hq· p nhfit cho niim

k~t thuc ngay 31thang12 n ii m 2016 (ti~p theo)

3 Ng du 6 (a) Ng qua h?n tu 91 ngay dSn 180 ngay; ho~c

tieu chu:in (b) Ng gia h?n ng J§n d§ ; ho~c

(c) Ng dug~ mi~ n ho~c gia1!1 lai do khach hang kh6ng du kha niing

tra lai day du theo h9·p do g tin d1,mg h o~ c

(e) Khoan n9quy dinh t?i diSm (d) cua Ng dtr6'i tieu chu:in chua thu

thu h6i; ho~c (f) Ng phai thu h6i theo kSt lu~ n thanh tra nlmng da qua thai Iwn

thu h6 theo kSt Iu~n thanh tra tren 60 ngay ma v§n clma thu h6i

Ngan hang ThuO'ng m~i CB phfin A Chau

442 Nguy~n Thi Minh Khai , Phucrng 5 , Qu~n 3

Thanh phB H& Chi Minh, Vi~t Nam

Mliu BOS/TCTD - HN

(Ban hanh theo Thong f l,( s6

49 1 20 1 / TT-NHNN ngay 3 1than g 12 n am 2014)

Thuy~t minh bao cao tai chinh h9 · p nh~t cho nam

k~t thiic ngay 31 thang 12 nam 2016 (ti~p theo)

T?p doan ap di,mg chinh sach v~ vi~c Slr di,mg kSt qua phan lo?i rui ro tin di,mg do CIC cung d p d~

phan lo?i cac khoan cho vay cac TCTD khac tu·o·ng tt,r nhtr chinh sach ap di,mg d6i v6i cac khoan cho

vay khach hang nhtr dtrqc trinl1 bay trong ThuySt minh 4(f)

(p) Cac khoan phai tbu

Cac khoan phai thu dtrQ'C phan anh theo gia g6c tru di di,r p o g rui ro

Trtr trucmg hc;rp d~c bi~t cua Nh m sau cong ty nhtr duqc d~ c?p t?i cac ThuySt minh IO va 1 , di,r

pho g rui ro d 9·c l?p <lva tren mt'.rc t6n th§t <lv kisn co th~ xay ra ho~c tren tinl1 tr?ng qua h?n cua

cac khoan phai thu v6i cy I ~ trfch l?p theo Thong tu 228, c1,1 th~ nhtr sau:

7 % 100%

Chi phi dv pho g phat sinh du9·c ghi nh?n vao chi phi ho?t d(mg trong bao cao kSt qua ho?t d(mg kinl1 doanh hc;rp nhat

( q) Phan lo~i cac cong Cl,l tai chinh

Nhiim mµc dich duy nh§t la cung d p cac tho g tin thuyS minh v~ dm quan tr9 g cua cac cong Cl,I

tai chinl1 d6i v6i tinh hinh tai chinh va kSt qua ho?t dong kinh doanh cua T?p doan va tinh ch§t va

m(rc do rui ro phat sinl1 ttr cac cong Cl,! tai chinh, T?p doan phan lo?i cac co g Cl,! tai chinh nhtr sau:

(i) Tai sii.n tai chinh

Tai san tai chinh tluvc xac tlfnh theo g i a trj h(Jp l y t h6ng qua baa cao k~t qu a hoqt tl(mg ki nh doa nh

Tai san tai chinh du9·c xac ainh theo gia tri hQ·p ly thOng qua bao cao kst qua ho?t dong kinh doanh la

mot tai san tai chinh thoa man mot trong cac di~u ki ~ n sau:

• Tai san tai chinh du9·c T?p doan phan lo?i vao nhom n~m giu· dS kinh doanh Tai san tai chinh

dtrc;rc phan lo?i vao nhom n~m giG' d~ kinh doanh, Su:

- tai san duc;rc mua chu ySu cho m1,1c dich ban l?i trong tho·i gian ng~n;

- co biing chl'.mg v~ v i ~c kinh doanh cong c1,1 do n iim mµc dich thu !9·i n g~ n h?n; h o~c

- la Cong Cl,I tai chfnh phai sinh (ngo?i tn'.r cac cong Cl,! tai chfnh phai sinh dUQ'C xac djnh Ja mot

hQp dfJng bao liinh tai chfnh ho~C mot Cong Cl,I pho g ngua rui ro hi~u qua)

• T?i tho·i diSm ghi nh?n ban d~u, T?p doan xSp tai san tai chinh vao nhom tai san tai chinh du9·c xac ainh theo gia tri hQ·p ly thong qua bao cao kst qua ho?t aong kinh doanl1

Ngan hang Thu·O'ng m~i ca ph§n A Chau

442 Nguy~n Thi Minh Khai, Phll'irng 5, Qu~n 3

Than h phfi HA Chi Minh, Vi~t Nam

M~u 805 / TCTD-HN

(Ban hanh theo Thong tir s6

4912014 / TT-NHNN ngiry 31thdng12 niim 2014)

Thuy~t minh bao cao tai chinh hQ'P nhllt cho nam

k~t thuc ngay 31 thang 12 nam 2016 (ti~p theo)

Cac khoan adu tu n &m g ift din ngay dao h<;tn

Cac khoan d u tu nAm gifr dSn ngay dao h?n la cac tai san tai chinh phi phai sinh v6·i cac khoan thanh

toan c6 djnh ho?c c6 th€ xac djnh va c6 ky dao lwn c6 djnh ma T~p doan c6 y dinh va c6 kha nang

gifr dSn ngay dao h?n ngo?i trtr:

• cac tai san tai chinh ma t?i th i di€m ghi nh~n ban d§u da duvc xSp vao n 6m tai san tai chfnh du·o·c xac dinh theo gia tri ho·p ly th ng q a bao cao kSt qua ho?t dong kinh doanh;

• cac tai san tai chinh da duqc xSp vao nh6m s~ n sang d€ ban; va

• cac tai san tai chinh thoa man djnh n hia vs cac khoan cho vay va phai thu

Cac khoan cho vay va phai th u

Cac khoan cho vay va phai thu la cac tai san tai chfnh phi phai sinh v&i cac khoan thanh toan c6 djnh

ho?c c6 th€ xac djnh va kh ng duqc niem ySt tren thi trno g, ngo?i t tr:

• cac khoan ma T~p doan c6 y djnh ban ngay ho?c se ban trong tuang lai g§n duqc phan lo?i la tai

san nAm gifr vi m~1c dfch kinh doanh va cac khoan ma t?i thCri di€m ghi nh~n ban d§u dtrqc np

doan xSp vao nh6m d qc xac dinh theo gia tri h p ly thong qua bao cao kSt qua ho~t dong kinh

doanh;

• cac khoan du·o·c T~ p doan xSp vao nh6m s~ n sang dS ban t?i tho· diSm ghi nh~ n ban d§u; ho?c

• cac khoan ma np doan c6 th€ kho g thu h i duvc ph§n Ion gia tri d§u tu ban d§ , k.ho g phai do

suy giam ch t Iuo· g trn d,111g, va duqc phan lo?i vao nh6m s~ n sang dS ban

Ta i sa n ta i chi nh sJn sang a d ba n

Tai san tai chinh s~ n sang dS ban la cac tai san tai chinh phi phai sinh duqc xac djnh la s~ n sang dS ban ho?c kho g duo·c phan lo?i la:

• cac k oan cho vay va phai thu;

• cac khoan d§u tu nAm giu dSn ngay dao lwn; ho?c

• cac tai san tai chfnh duqc xac djnh theo gia tri hqp ly thong q a bao cao kSt qua ho?t d ng kinh

doanh

Vi~c phan lo?i cac tai san tai chfnh kS tren chi nh~m m1,1c dfch trinh bay va thuySt minh va kho g

nh~m m1,1c dfch mo ta phum1g phap xac djnh gia tri cua cac cong Cl,l tai chfnh Cac chfnh sach kS toan vS xac djnh gia tri cua cac tai san tai chfnh d qc trinh bay trong cac thuySt minh li n quan khac

(ii) N9' phiii trii tai chfnlz

N(l phai I ra tai chinh OU'(JC xac ilfnh th eo gia trj h(lp ly t h6ng qua bao c ao k d qua ho<;tf il(}ng kinh doanh

Nq phai tra tai chfnh d qc xac dinh theo gia tri h p ly th ng qua bao cao kSt qua ho?t dong kinh doanh la mot khoan nq phai tra tai chfnh thoa man mot trong cac diSu ki~n sau:

• Nq phai tra tai chfnh duqc T ~ p doan p an lo?i vao nh6m nAm gifr dS kinh doan Nq phai tra tai

chinh duqc phan lo?i vao nh6m nAm gifr dS kinh doanh, Su:

duqc t?O ra chu ySu cho m1,1c dfch mua l?i trong thoi gian ngAn;

c6 b~ng chi'.rng vS vi~c kinh doanh cong c1,1 d6 nh~m m~1c dfch thu lo·i ngAn h?n; ho?c

Ja cong Cl,l tai chinh phai sinh (ngo?i trlr cac cong Cl,l tai chfnh phai sinh du·o·c xac djnh Ja mot hop d6 g bao lanh tai chfnh ho?c mot Cong C\ I pho g ngtra rui ro hi ~u qua)

Ngan hang Thu· o·ng m~i ca ph~n A Chau

442 Nguy~n Thi Minh Khai, Phu·(rng 5, Qu~n 3

Thanh ph6 H6 Chi Minh, Vi~t Nam

M§u BOS/TCTD-HN

( B an hanh th eo Thong tu: s6

49 12014/ TT-NHNN ngiry 31th6ng12 niim 20 1 4)

Thuy~t minh bao cao tai chinh hq· p nhit cho nam

Nr; p h i tr a tai chf nh tlu:r;c xac tltnh theo gia tri phan b6

Cac khoan n9 phai tra tai chinh khong du9·c phan lo:;ii vao nh6m n9· phai tra tai chinh du9·c xac dinh

theo gia tri h9'P ly thong qua bao cao kSt qua ho:;it dong kinh doanh se du9·c phan lo:;ii vao n om cac khoan n9' phai tra tai chinh du9c xac dinh theo gia tri phan b6

Vi ~c phan lo:;ii n9' phai tra tai chinh kS tren chi nh ~ m mpc dich trlnh bay va thuySt minh va khOng nh~m mµc dich mo ta phuang phap xac dinh gia tri cua cac cong Cl,! tai chinh Cac chinh sach kS toan vs xac djnh gia tri cua cac khoan n9 phai tra tai chinh du·9c trinh bay trong cac thuySt minh lien quan khac

(r) Tai s:in c6 djnh hfru hinh

(i) Nguyen gia

Tai san c6 dinh hu·u hinh du9·c thS hi~n theo ng yen gia tn'r di gia tri hao mon lily kS Nguyen gia

ban d§u cua tai san c6 dinh hfru hinh bao g6m gia mua, thus nh ~ p kh§u, cac lo:;ii thus mua hang

khong hoan l:;ii va chi phi lien quan t1vc tiSp dS dua tai san dSn vi tri va tr:;ing thai ho:;it dong cho m1,1c dich Slr dµng da di! kiSn Cac chi phi phat sinh sau khi tai san c6 dinh hfru hinh da du·a vao ho:;it dong nhu chi phi sua chua, bao du<Yng va d:;ii tu du9·c ghi nh ~ n vao bao cao kSt qua ho:;it dong kinh doanh

h p nh§t trong nam ma chi phi phat sinh Trang cac tmo·ng h ·p c6 thS cht'.mg minh mot each ro rang r~ng cac khoan chi phi nay lam tang (9·i ich kinh tS trong tu·ang lai d~r tinh thu du9·c tir vi~c SU' dpng tai san c6 djnh hu·u hlnh vu9t tren mt'.rc ho:;it dong tieu chu§n theo nhu danh gia ban d§u, thl cac chi

phi nay du9c v6n h6a nhu mot khoan nguyen gia tang them cua tai san c6 djnh hfru hinh

K.h§u hao du·9·c tinh theo phuang phap duo·ng th~ng dl,l'a tren tho·i gian hii'u dt,mg u6'c tinh cua tai san

c6 djnh hfru hlnh Tho·i ian hfru dµng u6'c tinh nlm sau

Ngan hang Th1fO'ng m~i c a ph~n A Ch a u

442 Nguy~n Thj Minh Khai , Phucrn g 5, Qu~ n 3

Thanh ph 6 Ha Chi Minh , Vi ~ t N a m

Thu y~ t minh bao cao tai chinh h< ; rp nh ~ t cho n a m

k~t thuc ng ay 31 than g 12 nam 2016 (ti~p theo)

QuySn SU dµng d§t VO thai hl;ln duc;c thS hi~n theo nguyen gia va khong phan b6 Nguyen gia ban

aiiu cua quySn SU dµng d§t bao g6m gia mua va cac chi phf lien quan t1vc tiSp t6' vi~c c6 duc;c quySn

Slr dµng d§t

(ii) Phiin m J m m ay v i tinh

Gia mua phiin mSm may vi tfnh m6'i, ma p iin mSm may vi tnh nay khong p ai la m9t b9 ph~n g~n

kSt v6·i phiin ct'.mg c6 lien quan thi d qc v6n h6a va duqc hl;lch toan nlm m9t tai san c6 dinh vo hlnh

Phiin mSm may vi tinh OUQ'C phan b6 theo phu'O'ng phap ducmg th~ng trong vong ttr 3 dSn 8 nam

(iii ) Thanh l y

Lai ho~c 1 6 phat sinh do thanh ly tai san c6 dinh vo hlnh duqc xac dinh b~ng s6 chenh l~ch gifra s6

ten thuiin do thanh ly v6'i gia tri con ll;li cua tai san va auc;c ghi nh ~ n la thu nh ~ p k ac h o~c chi phf

k ac trong bao cao kSt qua ho~t a9ng kinh doanh hqp nhk

( t) Bit d9ng san d~u tu

(i) Bfl t il 9 g sii n ilflu tu · c ho time

Nguyeng i a

B§t d9ng san aiiu t u cho time OU'Q'C thS hi ~ n theo nguyen gia t i:r di gia tr! hao mon liiy kS Nguyen

gia ban aiiu cua b§t d ng san aiiu tu cho time bao g6m gia mua, chi phi quysn sll' d1,1ng ct§t va cac chi phf lien quan tri,rc tiSp ctsn vi~c d a tai san ctsn aieu ki~n d n thiSt as tai san co thS ho~t a9ng theo each th c da di,r kiSn b ai T~p doan Cac chi phi p at sinh sau khi b§t d ng san aiiu tu cho thue da

d qc d a vao ho~t d9ng nlm chi phi stra chfra va bao trl d qc ghi nh~n vao bao cao kS q a hol;lt d9ng kinh doanh hqp nh§t trong nam ma cac chi p i nay phat sinh Trong cac trno·ng hqp c6 thS

chung minh m9t each ro rang r~ng cac k oan chi phi nay lam tang lqi ich kinh tS trong tuang lai d1,1·

tinh thu OUQ'C t u vi~c Slr di,mg b§t d9ng san aiiu tu cho time VU'Qt tren m(rc ho~t d9ng tieu chu§n theo

nlm danh gia ban aiiu thJ CaC chi phi nay OUQ'C v6n hoa nhU' JTIQt k oan nguyen gia tang them CUa b§t d9ng san diiu tu cho time

Lai ho~c 16 phat sinh do thanh ly b§t d9ng san aiiu tu· cho thue OlJ'Q'C xac dinh b~ g s6 chenh ]~ch

giu·a s6 tiSn thuiin do thanh ly v6'i gia tri con ll;li cua tai san va duqc ghi nh ~ n la thu nh ~p k ac h o~c

Ngan hang Thu ·O' ng m:.ii CB phin A Chau

442 Nguy~n Thi Minh Khai, Phu·irng 5, Qu ~ n 3

Thanh phB HB Chi Minh , Vi~t Nam

Thuy~t minh bao cao tai chinh h9 · p nh~t cho nam

k ~ t thUc ngay 31 thang 12 nam 2016 (t i ~ p theo)

(ii) Bat tfrng sii n dim tU' n&m giu· chil tang gill

M~u BOS/TCTD-HN

(Ban hanh theo Thong tu s6

49 !20 1 / 7T-NHNN ngay 31thang12 niim 2014)

Bfrt d(lng san d§u tu n~m gifr ch(y tang gia dtrQ'c thS hi~n theo gia gflc trtr di cac khoan giam gia tri

theo gia tri thi trucmg Gia tri ghi s6 ct'.1a bfrt d(lng san d.1u tu n~m gifr cha tang gia se duQ'c ghi giam

nSu c6 b~ng chung cho thfry gia thi trucmg cua bfrt d(lng san d.1u tu giam x 6 g thfrp hon gia tri ghi s6 cua bfrt d(lng san nay va gia tri khoan t6n thfrt c6 thS xac dinh du9·c m(lt each dang tin c?y Khoan

ghi giam gia trj cua bfrt d(lng san d§u tu n~ m gifr cha tang gia du9·c ghi nh?n VaO chi phf khac

(u) Cac khoan d1,1· phong

M(lt khoan di! phong ngo?i tru cac khoan di! phong dm;Yc trlnh bay trong ThuySt minh 4(f), 4(h), 4(i,

4U), 4(o) va 4(p) du9·c ghi nh?n nSu do kSt qua cua m(lt SIJ k i ~ n trong qua khu, T?p doan c6 n hTa Vl,J

phap ly hi~n t?i ho~c li n dai co ths uac tinh m9t each dang tin c?y, va ch~c ch~n se lam giam sut cac

lQ'i fch kinh tS trong tuong lai dS thanh toan cac khoan n9' phai tra do n hTa V\1 d6 D1,1· pho g khong

d Q'c ghi nh?n cho cac khoan 16 ho?t d(lng tro g tuong lai

Khi c6 nhiSu nghTa v1,1 n9· tuong W nhau thl kha nang giam sut lQ'i ich kinh tS do v i ~c thanh toan

n hTa v1,1 nQ' duQ'c xac dinh thong qua v i ~c xem xet toan b9 nh6m ng Ta v1,1 n6i chung DI! p ong ciing du9·c ghi nh?n cho du kha nang giam sut 19·i fch kinh tS do vi~c thanh toan tfrng n hTa v1,1 ng la rfrt nh6

Khoan di! phong duQ'c xac dinh b~ng each chiSt khfru d ng tiSn di! kiSn phai tra trong tuo g lai v&i ty

l~ chiSt khfru tnr&c thuS phan anh danh gia cua thi truo·ng 6th i diSm hi~n t?i vS gia tri tho·i gian cua

tiSn va rui ro Cl,J thS cua khoan n9' d6

Theo B9 lu?t Lao d(lng Yi~t Nam, khi nhan vien Jam v i ~c cho T?p doan tu 12 thang tr6· Jen ("nhan

vien du diSu ki~n") ti! n uy~n chfrm dut h9'P d6ng lao d(lng ct'.1a mlnh thl T?p doan phai thanh toan tiSn tr9· p thoi vi~c cho nhan vien d6

Ngay 9 thang 8 nam 2013, B9 Tai chfnh da glt'i Ngan hang Cong van s6 10441/BTC-TCDN vs vi~c

lm&ng dfin h?ch toan kS toan cho trQ' dp thoi vi~c Theo cong van nay, 89 Tai chfnh yeu d u Ngan hang k ong du9·c trich l?p quy dlJ phong tr9· d p thoi v i ~c cho nguai lao d(lng Theo d , Ngan hang

khong ti~p t\1c trich l?p di! phong trQ' dp thoi vi~c tli' nam 2013

Theo Lu?t Bao hiSm xa h(li, kS tli' ngay 1 thang 1 nam 2009, T?p doan va cac nhan vien phai dong vao quy bao hiSm thfrt nghi~p do Bao hiSm xa h9i Vi~t Nam quan ly V&i vi~c ap d1,1ng chS d9 bao hiSm thfrt nghi~p, T?p doan kh6ng phai tra tr9· cfrp thoi vi~c cho tho·i gian lam vi~c cua n an vien tir

ngay I thang I nam 2009 Theo d6, t1v d p thoi vi~c t a cho de nhan vien du diSu ki~n du9·c xac

djnh d1,1·a tren s6 nam Jam v i ~c cua nhan vien du9·c tfnh d ~ n 31 thang 12 nam 2008 va mfrc luo g blnh

quan cua h9 trong vong sau thang tnr&c thi'Yi diSm th6i vi~c

Ngan hang Thu · o · ng m~i c a ph § n A Chau

442 Nguy~n Thi Minh Khai, Phm'rng 5 , Qu~n 3

Thanh phB H6 Chi Minh , Vi ~ t Nam

Thuy~t minh bao cao tai chinh hQ · p nh ~ t cho niim

k ~ t thuc nga y 31thang12 n ii m 2016 (ti~p th e o)

(w) Thu~

M~u BOS/TCTD-H N

(Ban hOn h t heo Tho n g t rr s6

4912014 / TT-N HNN ngay 3 1 t h ong 1 2 niim 20 1 4)

Thu8 thu nh?p doanh nghi~p tinh tren IQ'i nhu?n ho~c 16 cua nam bao g6m thu8 thu nh?p hi~n hanh va

thu8 thu nh?p hoan l::ii Thu8 thu nh?p doanh nghi~p d 9·c ghi nh?n trong bao cao k t qua ho::it d(lng kinh doanh hQ'p nh§t ngo:;ii tn'.r trncmg hQ'p c6 cac khoan thu8 thu nh?p I ien quan d8n cac khoan ITil,IC

du·9·c ghi nh?n th~ng vao v6n chu s6' hifo, thi khi d6 cac khoan thu8 thu nh?p nay cCing du9·c ghi nh?n

th~ g vao v6n chu s6' hfru

Thu8 thu nh?p hi~n hanh la khoan thu8 d1,1· ki8n phai n(lp d1,1·a tren thu nh?p chiu thu8 trong nam, su d~111g cac mt'.rc thu8 su§t co hi~u 11,1·c t::ii ngay kSt thuc ky kS toan va cac khoan diSu chinh thus phai

n p lien quan dSn nhfrng nam truck

ThuS thu nh?p hoan I::ii du·Q'c tinh theo phuo g phap bang can d6i kS toan cho cac chenh l~ch t::im

th(Ji gifra gia tri ghi s6 cho mµc dich bao cao tai chinh va gia tri Slr dµng cho 1111,lC dich tinh thuS cua cac khoan mµc tai san va 119· phai tra Gia tri cua thus thu nh?p hoan l::ii dUQ'C ghi nh?n dl!a tren each

tht'.rc di! kiSn thu h6i ho~c thanh toan gia tri ghi s6 cua cac khoan 1111,lC tai san va n9· phai tra Slr d ng cac mt'.rc thuS su§t c6 hi~u l~rc ho~c co· ban c6 hi~u l1,1·c t:;ii ngay kSt thuc ky kS toan

Tai san thu8 thu nh~p hoan l:;ii chi duQ'c ghi nh~n trong ph::im vi c ~c ch~n c6 du l9·i nhu?n tinh thuS trong tuo·ng lai dS tai san thuS thu n ?p nay c6 thS Slr dµng duQ'C Tai san th S thu nh p hoan l:;ii

(ii Th(ing du vtin cJ phfm

Khi nh?n d 9·c v6n tfr cac c6 dong, chenh l~ch gifra gia phat hanh va m~nh gia c6 phiSu duQ'c ghi

n ?n vao tai khoan th~ g du· v6n c6 ph§n trong v6n chu s6' h u

(iii) c J phi i u qu y

Khi Ngan hang mua l:;ii c6 phiSu da phat hanh cua chinh Ngan hang ("c6 phiSu qu)i"), t6ng s6 tSn

thanh toan bao g6m cac chi phi lien quan trlfc tiSp d8n vi~c mua l:;ii c6 phiSu quy, se ghi giam vao v6n chu so· hfru

Khi cac c6 phi8u q y nay duQ'c ban di ho~c tai phat hanh l::ii sau d6, s6 tSn nh?n d Q'c se d Q'c ghi

nh ~ n (a khoan tang vfin chtl SO' h u va CaC khoan th ~ n g du h o~c tham hµt tfr cac giao dich dUQ'C ghi

nh?n vao/tir th ~ n g du v6n c6 ph§n

Ngan hang Thu·O'ng m~i cA phAn A Chau

442 Nguy~n Thi Minh Khai, Phu·crng 5, Qu~n 3

Thanh ph5 HB Chi Minh, Vi~t Nam

M~u 805/TCTD-HN

(Ban himh theo Thong tir s6

4912014 / IT-NHNN ngay 31thting12 niim 2014)

Thuy~t minh bao cao tai chinh hq· p nh fi t cho nam

k~t thiic ngay 31 thang 12 nam 2016 (ti~p theo)

(y) Cac quy dl! trfr

(i) Ngan hang

Theo Nghi djnh s6 57/2012/ND-CP do Chfnh phu Yi~t Nam ban hanh ngay 20 thang 7 nam 2012, Ngan hang phai trfch l~p cac quy nhU' sau tnr6'c khi phan ph6i l9·i nhu~n:

Quy di! trfr b6 sung v6n diSu I~

Quy di! pho g tai chfnh

5% lqi nhu~n sau thuS

I 0% lqi nhu~n sau thuS

sa du tai da

I 00% v6n diSu I~ 25% v6n diSu I~

Quy di! phong tai chfnh dung d ~ bt1 d~p ph§n con l ~i cua nhfrng t6n th t, t hi ~ t h~ i vs tai san xay ra trong qua trinh kinh doanh sau khi da dugc bt1 d~p b~ng tSn b6i thuo·ng cua cac t6 cht'.rc, ca nhan gay

ra tf>n th§t, Ctla t6 cht'.rc bao hi~m Va S lr d1,111g di! phong trfch (~p trong chi phf; Slr d1,111g cho cac ITI\.IC

dfch khac theo quy dinh cua phap lu~t

Cac quy di! tr('r dU'Q'C S lr d\mg cho cac 111\IC dfch C \l th~ va dtrQ'C trfch tu lgi nhu~n sau thus cua Ngan

hang d1,ra tren cac tY I~ quy dinh theo trinh t\r sau:

• Quy dv· tru· b6 sung v6n diSu I~ ;

• Quy di! phong tai chfnh;

• Cac quy d§u tu phat tri ~ n va cac quy khac: trfch l~p theo nghi quySt cua D~i h i d6ng c6 dong

Ty I ~ trfch l ~ p cac quy nay do D~ i h i d6 g C6 d ng quySt dinh, phu hQ'p v6·i cac quy dinh cua phap lu~t

Ph§n IQ'i nhu~n con l~i sau khi trtr cac khoan trfch l~p cac quy n i tren q y khen thuc'mg, phuc l g i va

chia c6 tt'.rc cho c6 d ng dtrQ'c ghi vao IQ'i nhu ~ n chua phan ph6i cua Ngan hang

Ngan hang chi trfch l~p quy di! trfr b6 sung v6n di~u I~ va quy di! phong tai chfnh vao tho·i di~m cu6i

ky kS toan nam

(ii) Cong ty TNHH Chkng khoan ACB (''ACBS'~

Theo Thong tu s6 146/2014/TT-BTC do 89 Tai chfnh ban hanh ngay 6 thang 10 nam 2 14, ACBS

phai trfch l ~ p cac quy sau day:

Quy di! trfr b6 sung v6n g6p

Quy di! phong tai chfnh

T y I~ trich l~p hang nam 5% l g i nhu~n sau thuS 5% lqi nhu~n sau thuS

sa du tai da

10% v6n g6p

10% v6n g6p

ACBS du·Q'c yeu d u trich l~p quy di! trli' b6 sung v6n g6p va quy di! phong tai chfnh hang nam

Cong ty chi trich l~p cac quy tren vao tho·i di~m cu i ky kS toan nam Cac quy di! trfr b6 sung v6n g6p va quy di! phong tai chfnh cua ACBS c1u9·c ghi nh~n vao cac quy khac tren bang can d6i kS toan hQ'p nh§t

Ngan hang Thu·O'ng ml_li ca phfin A Chau

442 Nguy~n Thj Minh Khai, Phu·cmg 5, Qu~n 3

Thanh phB HB Chi Minh, Vi~t Nam

Mfo BOS/TCTD-HN

(Ban hanh theo Thong tu s6

49 1 2014 / TT-NHNN ngay 3 1thcin g12 niim 2014 )

Thuy~t minh bao cao tai chinh hQ'P nh~t cho niim

k~t thuc ngay 31thang12 niim 2016 (ti~p theo)

(iii) Cong ty TNHH Quiin Ly n!J' va Kliai tluic Tai siin Ngan hang A Chiiu (''ACBA ' ?

Theo Thong tu s6 27 / 2002 / TT-BTC do B9 Tai chinh ban hanh ngay 22 thang 3 nam 2 002 , ACBA phai trich l~p cac quy sa u day:

Quy di! trfr b6 sung v6n g6p

Quy di! pho g tai chinh

Ty I~ trich l~p hang nam 5% J9· i nhu ~ n sau thuS 10% l g i nhu~n sa u thuS

s6 dU' t6i da 100% v6n g6p 25% v6n g6p

ACBA dugc yeu d u trich l~p quy di! trli' b6 sung v6n g6p va quy di! pho ng tai chinh hang nam Cong ty chi trich l~p cac quy tren vao tho·i diSm cu6i ky kS toan nam Cac quy dt! trli' b6 _sun~ v6n g6p va quy di! pho g tai chinh ct'.1a ACBA du9·c ghi nh ~ n vao cac quy khac tren b ng can doi ke toan

h p nhk

(iv) Cong ty TNHH M~t Thanh vien Quan ly Quy ACB ("ACBC'?

Theo Th ng tu s6 146/2014 / TT-BTC do B9 Tai chinh ban hanh ngay 6 thang 10 nam 2014 , ACBC phai trich l ~ p cac quy sau day:

Quy di! trli' b6 sung v6n g6p

Quy di! pho ng tai chinh

Ty I~ trich l~p Mug nam 5% l9 · i nhu~n sa u thuS 5% l9·i nhu~n sau thuS

s6 dU' t6i da 10% v6n g6p 10% v6n g6p

ACBC dugc yeu d u trich l~p quy di! trfr b6 sung v6n g6p va quy d1,r pho g tai chinh hang nam Cong ty chi trich l~p cac quy tren vao tho · i diSm c 6 i ky kS toan nam Cac quy di! trfr b6 sung v6n g6p va quy di! pho g tai chinh ct'.1a ACBC du9·c ghi nh~n vao cac quy khac tren bang can d6i kS toan hgp nhk

(z) Quy khen thmrng, phuc IQ'i

Quy khen thu6ng, phuc lgi ctu·gc phan b6 tu tg i nhu~n sa u thus theo n hi quySt cua D~i h i ct6ng c6 dong Quy nay khong do phap lu~t quy dinh va du9·c sir d1,1ng theo quySt dinh cua Ngan hang ho~c cac cong ty con Quy khen tlm c' mg, phuc l9·i du9 · c ghi nh~n trong ph§n ng phai tra c a T~p doan