CHUAN MLTC VA CHE OQ KE TOAN AP DUNG: Beo ceo tei chinh ney duqc soan Bp sri dung dqn vitien te E ddng Viet Nam, dugc Bmtrdn d6n hang trieu dong gan nh6t, lheo quy udc gi6 g6c va phn hqp
Trang 1NGAN HANG THUONG MAI CO PHAN A CHAU
BAo cAo TAI cHiNH HgP NHAT GIOA NIEN D8
ouf xr NAM 2016
Trang 2NGAN HANG THUoNG MAI cO PHAN A CHAU
BAo cAo rAr cHiNH Hgp NHAT GIOA N|EN D0 ouY lll NAm 2016
Ngr OUNG
Bang cen d6i k6 lo6n hqp nhAt gioa nian iro
860 c6o k6t qui ho?t dong kinh doanh hqp nhat gioa ni€n dO
Beo ceo luu chuydn tien te hqp nhet gioa nicn d0
\ , Thuy& minh bAo c6o tai chlnh ch9n lgc hqp nh6t
Trang 4NGAN HANG THI.,rONG MAI CO PHAN A CHAU
BANG cAN oor KE ToAN Hgp NHAT G|OA N|EN o0
TAr NGaY 30 THANG I NAM 2016
Thuyiitmlnh
TAI SANTlan m{t, vang bfc, dd quYTlan gU'i t?i Ngan hang Nha nutc
TBn glil va cho vay cec TCTD kh6c V.l
TiAn g0i t?i cac TCTD khecCho vay c6c TCTD khec
Du phdng rUiro
Chung kho6n kinh doanh
OE phdng rii ro chung khoan kinh doanhCac c6ng cv tel chinh ph5l llnh ve c6c tel
Cho vay khich hlng
Meu BO2a/TCTO- HN(Ban henh h6o Thdng lvs6
158.001.647159.801.e88(1.800.341)41.956.9E211.233.44433.492.274(3.168.736)189.6721.278315199.537(11.458)2.750.7E52.289.2003.587.508(1.298.308)461.585662.279(200.694)47.75448.746(es2)8.331.,r025.297.5932.721.531721.109(408.831)
31t12t2015
I ngu dongPhan loai lai
2.806.0884.608.68010.122.200
5.971.691
4.350.650(200.141)100.4s7103.034(2.577)-
47.603133.E07.454
135.344.271
(1.540.817)
3E.679.1,{411.94'1.248
28.82't.509(2.083.613)208.2191.2783't5217.204(10.578)2.479.5672.054.258
3.219.'t 39
(1.164.881)425.309597.295(171.986)
61.921
62.643(722)8.535.6525.640.6572.798.4762.800
657.011
(s63.292)
2 Dp phdng rii ro cho vay khach hang V.5
1 Chrng khoen dAu tu s5n sang dA b6n
2 Chong khoan dAu tu giu d6n ngay deo han
3 Du phdng rii ro chung kho6n dau tu
2 V6n g6p lien doanh
3 oAu tu vao cong ty lien k6t
4 Oau tu daihan khac
5 ou phdng giem gi6 dau lu dai h?n
x TAI ian c6 dlnh
sen c6;inh hiru htnh
a Nguycn gi6 tai san c6 dinh
b Hao mdn teisen c6 dinh
3 Tai san c6 dinh v6 hlnh
a Nguyen gia tai sdn c6 dinh
b Hao mdn teisen c6 dinh
xl BAt dong san atlu tu
a Nguycn gie bet dong san d,u tu
b Hao mdn bAt dong san dau tu
xll Til stn C6 khtq
I Cac khoan pheithu
2 Cec khoen lai, phi phaithu
3 Taisen thu6 TNDN hoen hi
4 Tai sen co khac
5 CAc khoan du phdng rii .o cho cac tai san C6noi Mng khac
Trang 6v.8 v.9
v.l0
v.3
v.11v.'t2
NGAN HANG THUONG MAI CO PHAN A CHAU
BANG cAN Dor Ke ToAN Hgp NHAT G|OA N|CN oQ
TAI NGAY 30 THANG 9 NAM 2016
B Ng PHA| TRA vA V6N CHU SO HOU
I Cac khoin nqChinh phrl vl Ngan hang Nha
nt}(ic
ll Ti.,n g&i va vey c6c TCTO kh{c
1 TiAn gii crla c6c TCTD khec
2 Vay c6c TCTD khec
Ul Tlin gfi cia kh6ch hang
lV C6c c6ng cV til chinh phdl llnh vi c6c kholn
nqtli chlnh khic
V V6n tai trg, iy thic ttiu tu, cho vay cic t6
ch!'c tin dung chlu rui ro
Phit henh glAy to c6 git
I CAc khoin nq kh6c
Ca6 khoan lai, phi phaitre
Thu6 TNDN hoen lai phei tra
C6c khoan phei tre ve c6ng nq kh6c
Du phong rUi ro kh6c
TONG Ng PHA TRA
VIII VON CHU Sd HOU
1 V6n cia T6 ch0c tin dung
a V6n diau E
d c6 phi6u quY
2 OuY qla T6 choc tin dung
3 chcnh ech tl sie h6ido6i
5 Lqi nhuan chua phan ph6i
a Lginhuan nam nay
b Lqi nhuan liy k6 ndm trudc
rONG Ng PHA| rRA vA vON cHU sd HOU
cAc cAM KeT BAo L^NH
215.141.665
v.l4 13.725.220
8.711.2409.376.965(665.72s)2.374.324(9.139)2.648.795996.8171.651.978
18E.669.,t43
12.7E7.6428.7't1.2409.376.965(665.725)2.374.1781.702.124861.720u0.404
228.866.885 201.456.985r0.498.058 8.597.478
Trang 8NGAN HANG THUoNG MAI cO PHAN A cHAu
Miu BO3a/TCTD- HN (Ban hdnh thao ThOng t!,t sd 49/20 1 4nr-N H N N n9 e y 3 1 /1 2/2 0 1 4 ) BAo cAo K€r ouA HoAT ooNG K|NH DoANH Hgp NHAT G|OA N|EN De
auf lll NaM 2016
QUY lllThuyiit
3 Thu nhap tu ho?t dong dich vu
4 Chi phi hoat d0n9 dich vU
ll LAi thuln tdr ho?t dong dlch vtr
lll Lai46)thuAn tu ho?t dong kinhdoanh ngo?i h6i
lV Lai(16) thuAn tc, mua ben chrrng
V Lai/06) thuAn tu mua ban chung
X Chiphldu phdng nliro tln dung
Xl T6ng lqi nhulntn Oc$u6
7 Chiphlthu6 TNDN hien hanh
E chiphtthu6 TNDN hoan hi
x[ chi phi rhu6 TNDN
vt.2
Ntm 20't 6
Trieu d6no
4.142.5U12.485.527)r.056.977
319.368(E2.987)236.381
607.983(192.153)415.830
(79.724)12.2U)
(82.008)
333-422
Nem 2015Trieu d6ng
3 565.615(2.093.89s)
6.152
11.31?.0541
687.654(327.986)359.668(75.635)(2.090)
177.72s1
2E1.913
Nam 2016Trieu ddng
11.891.725(6.946.099)4.945.626894.258(233.673)660.585
(2/r7./156)
996.817
,{trm 2015Trieu ddng
10.393.740(6.16s.071),t.228,669
734.!24
(199.152)535.772
10.985(3.290.109)
'LS09.536(81E.990)1.090.546(235.s08)
(2 090)(237.998)852.548
5 Thu nhap h, hoat dong khAc
6 Chi phi ho?t dQng kh6c
Vl Lalthuln t& hoat dong kh6c
Vll Thu nhap U g6p v6n, mua c6 phAn
Vlll Chi phl hoat dong
lX Lgi nhuln thuen ti hoit dong klnhdoanh trutc chi phl dp phdng ril
\- ro tln dqng
vt.5vt.6
Trang 10NGAN HANG THI,,oNG MAl cO PHAN A GHAU
Mau BO4a/TCTD- HN
(Ban hanh heoTh6ng tu s6
49201 4/TT-N HNN n gey 3 1 /1 220 1 4 )BAo cAo Luu cHUyeN T|EN TE Hgp NHAr ctuA N|EN oO
OUf lll NAM 2ot6
(Theo phuong ph6p truc li6p)
LUU CHUYEN TIEN TU HOAT OONG KINH DOANH
01 Thu nhap Ei va c6c khoen thu nhAp tuong tU nhAn duqc
02 Chi phl lai va c6c chi phi tuong ttr it5 tre
03 Thu nhap ti? ho?l dong dich vu nhan duqc
04 Chenh Pch s6 tiAn thlrc thd(thuc chi) tU hoet dong kinh
doanh (ngoaiie, vang b?c, chung kho6n)
05 Thu nhap/(chiphi) khac
OO TiAn thu.c6c khodn nq de irugc xi, li x6a, bn d6p blng
nguon n r ro
07 fien chitrd cho nh6n viCn va ho?t dong quen ry, cong vV
08 TiAn thu6 thu nhap thuc nop trong ki'
Luu chuyln tidn thuin ta, hoet dong kinh doanh truoc
nhti,ng thay d6l cia tal ldn vi c6ng nq ho?t dong
Nhtng thay ardi vi tei sen ho?t dAng
09 (Ting)/giem c6c khoan tian gl}i vA cho vay cac TCTD kh6c
10 (Ting)/gidm cac khoen vC kinh doanh chung khoSn
1 1 Oang)/giem c6c c6ng cU tai chinh ph6i sinh va c6c tai san tai
chinh khac
'12 (Tdng)/giam cac khodn cho vay kh6ch hang
13 Giam nguon dlr ph6ng dd bi diip t6n lhSt dc khodn
14 (Tangygidm kh6c vA tei san ho?t dong
Nh&ng thay ar6i va c6ng nq hoea lt ng
15 Tdng/(giam) cac khodn nq chinh phi ve NHNN
16 Tdng/(giam) cec khoen tien goi, tian vay cec TCTD
17 Tang/(giam) tiAn g(}icia khach hang
18 Teng/(gaem) phet henh giay td co 9i6
19 Teng/(giam) v6n tai trq, iy thac dau tu, cho vay ma TCTD
chiu rii ro
20 Tdng/(giam) qic c6ng cu taichinh ph6i sinh va cdc khodn nq
lai chinh kh6c
Tang/(gidm) khac vA cong nq ho?t dong
Chi tir cdc quv cua TCTD
LUU CHUYEN TIEN THUAN TU HOAT OQNG KINH
DOANH
Lov ka t& diu nrm d6n
cu6l quY lll Ntm 20'16 Nam 2015Trieu ddng Trieu dong
(195.898) (1.114.368)
(193.609) (193.074)
(s.178.981)
907.761 (1.690.060)26.467.213 14.633.952
Trang 12NGAN HANG THUONG MAl C6 PHAN A CHAU
(Theo phuong ph6p truc ti6p)
Luu CHUYEN TIEN TU HoAT ooNG oAu ru
O'l Mua sam tai san c6 dinh
02 TiAn thu tu lhanh ly lai san c6 dinh
04 Mua srm b5t dong sdn dau lu
05 Tian thu tu thanh ty b6t dong sdn dAu tu
08 TiAn thu dau tu, g6p v6n vao cec dqn vi khdc
Og TiAn thu c6 tuc va lqa nhuan duqc chia tri crc khoen dau tu,
g6p v6n dai han
I LlnJ cHUyeN flEN THUAN Tu HoAT ooNG oAu ru
LUU CHUYEN NEN TU HOAT OONG TAI CHiNH
02 TiAn thu tu phAt henh gidy td c6 gi6 dai h?n c6 drl dilu kien
tinh vao v6n lU co va c6c khoen v6n vay dai han khSc
04 c6 tuc trd cho c6 d6ng
05 Tidn chimua c6 phi6u quy
lr Luu cHUyeN T|EN THUAN Tu HoAToONG TAt cHiNH 2.ooo.ooo {627.ss3)
v flEN vA c^c KHoAN T[roNG ouoNc T|EN r4r NGAY 1
U oiau chinh inh htrtnq cua thay at6l ti 916 (9.139) 3.177Vlr nEN vA cic KHoAN Tuol.tc ouo G neN TAt NGiy
Tian ve cic khoin tuong tluong tiin gdm c6:
- Tldn mAt, vang bac, d6 qui 3.415.909 3.200.128
- Tian gii thanh toen tAi Ngan hang Nhe nudc ViCt Nam 7.931.583 4.766.892
- Tian g&i tai c6c t6 choc tin dung 1.969.213 5.690.686
TP.HCM, ngay 28 th6ng '10 nam 2016K6 toin tn qng
LEy k6 iD dau nam d6n
cu6l quY lllNdm 2016 Ntm 2015Trieu ddng Trieu d0n9
(330.53s) (139.322\
1.250 336.232(11.265)
Trang 14NGAN HANG THUoNG MAI c6 PHAN A GHAU
Irr5u BOSa/TCTO- HN
@an henh theo Thdng tusi
49120 1 4/Tf-N H NN ngey 31 /1 2,20 1 4 )THUYET ]IIINH BAo cAo TAI cHiNH cHgN Lgc HgP NHAT
ouv Ir NAM 2or6
r oAc ore HoaT ooNG:
1 Ngan hang duqc cip Gi6y ph6p thanh Ep s6 53VGP-UB ve gi6y ph6p hoar rong s6
0032/NH-GP ngay 24104/1993, vdithdi han hoet dong E 50 ndm
2 Hinh thuc sd hou v6n : C6 phAn
3 Thanh phan HOiddng quin lri:
- Ong TrAn Hirng Huy
- Ong Nguy6n Thanh Long
- Ong Andrew Colin Vallis
- Ba Oang Thu Thiy
- ong TrAn MOng HUng
- ong Oam Ven Tu6n
- ong TrAn Trgng Kien
- Ba Oinh Thi Hoa
- Ong Dominic Timothy Charles Scriven
4 Thanh phAn Ban T6ng ciam d6cl
- Ong 06 Minh Toan
- ong Nguy6n Thanh To?i
- ung uam van luan
- Ong Bni T6n Tai
- Ong NguyEn Oi,c Thei Han
- Ba Nguy6n Thi Hai
- ong Ti, Ti6n Phat
- Ba Nguygn Thi Tuy6t Van
5 Hoisd chinh cda Ngan hang dit t?is6 442 dudng Nguyan Thi Minh Khai quan 3, thenhph6 Hd Chi Minh Ngan hang co 349 chi nhenh va ph6ng giao dich tren ca nudc
6 Tai ngey 30/9/2016, Ngan hang c6 c5c cong ty con sau:
GiSy ph6p hott dong Ti 19 g6p v6n
Thinh vienThanh vi6nThanh vien
T6ng Gi6m D6cPh6 T6ng GiSm O6cPh6 Tdng ci6m D6c
Ph6 T6ng Gi6m D6c
Ph6 T6ng ciam O6cPh6 T6ng Gi6m O6cPh6 T6ng Giim O6c
Ph6 T6ng Gi6m O6c
TAn COng ty con
Cry TNHH Chnng kho6n ACB
CTY TNHH.Ouen ry nq ve khai thac tai sdn
Ngan hang A Chau
CTY TNHH MTV Cho lhuC tai chinh Ngan
hang A Chau
CTY TNHH MTV Ouen ry qui ACB
6
Trang 15NGAN HANG THUoNG MAI c6 PHAN A CHAU
MAu BOSa/TCTD- HN
,t"",r*Trir:il':;:r'Jiix;;1,
THUYET MINH BAo cAo TAI cHiNH cHgN Lgc HgP NHAT
ouf lll Naru 2016
II KV KE ToAN, ooN u TIEN TE su DVNG TRoNG KE ToAN:
1 Kik6to6n ndm: brldautungeyOl th6ng Ol va k6tthoc vao ngay 31 th6ng 12.
2 Oon vi tiAn tC s(| dqng trong k6 toan: itdns ViCt Nam
NI CHUAN MLTC VA CHE OQ KE TOAN AP DUNG:
Beo ceo tei chinh ney duqc soan Bp sri dung dqn vitien te E ddng Viet Nam, dugc Bmtrdn d6n hang trieu dong gan nh6t, lheo quy udc gi6 g6c va phn hqp v6j ChuAn muc K6
to6n Viet Nam s6 27 - Beo c6o tai chinh gioa nien dO clng nhu c5c ChuAn mwc K6 to6nViet Nam kh6c, Ch6 dO kd toAn hien hanh ep dung cho c6c t6 chuc tin dung ho?t dong tqinudc CHXHCN Viet Nam vA cac quy dinh phep luAt liCn quan
TAp doan sD dqng phAn m6m k6 to6n d6 ghi s6 c5c nghiep vu ph6t sinh
C6c chi tieu trinh bay trong b6o c6o tei chlnh duqc quy dinh t?i Th6ng tu s6 NHNN ngay 31/122014 ma kh6ng duqc thd hien trong 860 c6o tai chinh nay thi duqc
49/2014/Tf-hieu la kh6ng c6 s6 du
Iv cHiNH sAcH KE ToAN AP DVNG:
Chinh s6ch k6 to6n duqc 6p dung nhet quen cho ky lip b6o cbo tei chlnh ndm va b6oc6o t,ichinh gioa nien d0
chuyan at& tlan tl:
C6c nghiep vU ph6t sinh beng ngo?i te duqc quy d6itheo ti gia ep dung vao ngey phatsinh nghiep vu Tai sen vi c6ng nq bdng tian g6c ngo?i tg t?i thoi ari6m cu6i th6ng duqcquy d6i theo ti gi6 6p dung vao ngay cu6ith6n9 Ch€nh ech do arSnh gi6 hi hang thang
duqc ghi nhan vao tei khoan chenh Ech danh gie hi ngo?i te trong beng c6n d6i k6 to6n
56 du chenh Ech do denh gia hi duqc k6t chuyan vAo bao c{o k6t que hoat irong kinh
doanh veo lhoidi6m cu6i ndm
Nguyon Uic thr,rc hlgn hgD nhit blo cao tAl chlnh:
Cec cong ty con
Cac c6ng ty con h nh0ng cOng ry ma Tap doen c6 khe ndng quyet dinh cac chinh sach
taichlnh va chinh s6ch ho?t dong 860 qto teichinh coa c6c c6ng ty con duqc hqp nh6t
lD ngiy quyAn ki.m soet cia cac c6ng ty nay dugc kao cho TAp doan 8ao c6o taichinhcia cac c6ng ty con sE kh6ng dugc hqp nhrt tu ngay Tap doan kh6ng cOn quyCn ki6msoat cac c6n9 ty n,y.
Tap doan hach toCn viec hqp nhrt kinh doanh theo phuqng ph6p mua Gi, phi mua baog6m giA tri hqp ly l?i ngay di6n ra kao d6i cia c6c tai sdn, c6c c6ng cu v6n do b6n muaph6t hanh va cec khoan nq phei tfti de ph6t sinh ho{c da thira nhan cAng voi cac chi phili€n quan truc ti6p d6n viec mua cdng ty con C6c tai san dA mua hoac cec khoan nq
phei ke duqc thua nhan trong vigc hqp nhit kinh doanh duqc x6c dinh khdi dAu theo giatri hqp li tai ngay mua Mt kA phAn lqi ich cia c6 d6ng thBu s6 ta bao nhieu phln vuqttroi gi0a gi6 phi mua ve phrn sd hou cia Tap doan kong gi6 tri hqp ty thuln cia cac taisen mua dugc ghi nhAn la Lqi th6 thuong mai Thoi gian sl} dung hou ich cia Lqi th6thuong mai duqc udc tinh dUng drn dga ken thoi gian thu hdi tqi ich kinh t6 co tho
1.
2.
(D
Trang 16NGAN HANG THUoNG ]$4I cO PHAN A CHAU
hang 6p dung
(ii) Lqi ich cua c6 d6ng thiau s6
Lqi ich cia c6 dong thieu s6 u mot ptrAn bi nhuAn hodc 6 va gi6 tri tai san thuln ciamot c6ng ty con dugc x6c dinh luong ung cho c6c phAn lqi ich kh6ng phei do c6ng ty me
sA hou mot c6ch truc ti6p hoac gian ti6p lh6ng qua cac c6ng ty con
(iii) Cec c6ng ty li6n kgt va c6ng ty liCn doanh
CAc c6ng ty lien k6t E c6c c6ng ty me Tap doan c6 kha nang gay enh hudng dAng kA,
nhung kh6ng nem quyAn kidm so5t, th6ng thudng Tap iroan n6m gio tir 20% d6n 50%quyln bi6u quy6t
C6ng ty lien doanh la hqp ddng li6n doanh trong d6 Tap doan va c6c d6i tec khAc thuchiCn cac ho?t dong kinh tO ken co sd thi6t Ep quyAn ki6m so6t chung
Tap doan dp dung phrrong phap v6n chi sd hou ir6 h?ch to6n c6c khoen dAu lu vao c5ccong ty lien k6t va li€n doanh trong b6o ceo tai chinh hqp nhAt cia TCp doen T€p dodnhu&ng lgi nhuan hoac chiu phan 16 trong cic c6ng ty li€n k6l ve lien doanh sau ngay hqp
nh6t va ghi nhAn tr€n bao c6o k6t qua ho?t dong kinh doanh hqp nhrt N6u phln sd h&u
crla TAp doen tong khoin 6 cr.ia c6c c.6ng ty liCn k6t va li6n doanh lrn hon ho{c bdnggie tri ghi s6 cia khoan dau tu v,o cac c6ng ty liCn k6t va lien doanh, TAp aroan kh6ng
pheiti6p tvc phen 6nh cac khodn 16 ph6t sinh sau d6 tren beo c6o tai chinh hqp nhit trukhi TAp t oan c6 nghia vu thEc hiCn thanh loan cec khoen n? thay cho c5c c6ng ty lienk6t va li€n doanh
danh gia hi cac c6ng cu tei chinh ph6i sinh tr6n b6ng can d6i k6 toan ve duqc kdtchuy6n vao bao c6o ket qua ho?t dong kinh doanh vao thdi dl6m cu6i ndm
8
Trang 17NGAN HANG THuolG MAI cO PHAN A CHAU
raeu BO5a/TCTO- HN(Ban henh heo Th6ng tosd
49/201 4/TT-|IHNN ngay 31 /1 2,201 4)THUYET MINH BAO cAo TAI cHiNH CHQN LQc HgP NHAT
auv Ir NAM 2016
4 Thu nhdp lal va chi phi lal:
TAp doen thi nhon thu nhap Eivd chi phi lSitheo phuong phAp du lhu, dV chi LAi cUac6c khoan cho vay bi qua h?n va c6c khoan cho vay kh6ng dugc phan b?i b nq di tieuchuen kh6ng 6uqc dU thu ma duqc ghi nhgn tr€n co sd thUc thu Khi mot khoen cho vaytrd thenh qua hen ho{c kh6ng duqc phan lo?i B nq di ti6u chu,n thi s6 lai dU thu duqcxudt toan va ghi nhan ngo?i bang, lhu nhAp lei cia c6c kho6n cho vay nay chi duqc ghinhan vao beo c6o k6t qua ho?t dong kinh doanh khithu dugc
5 Thu nhAp phlvA hoa hdng:
Phi va hoa hdng bao gdm phi nhan duqc tu dich vu thanh torn, dich vu ngen quy va c6cdich vu kh6c Phl vA hoa hdng nhAn dugc tu dich vq thanh todn, dich vU ngan qui va cicdich vqr khac dugc ghi nh€n khi thuc thu
6 Cec khoin cho vay khich hang:
C5c khoan cho vay ng6n han c6 thdi hen cho vay ir6n 12 thang: cac khoan cho vay trunghan c6 thdi h?n cho vay tD tr€n 12 th6ng d6n 60 theng va c6c khoen cho vay dai h?n c6thdi han cho vay ten 60lh6ng
C6c khoan cho vay kh,ch hang duqc phan loei, kich Fp du phdng rii ro va sl} dung duphdng dd x, hi rii ro theo Th6ng tu O2I2O13rrT-NHNN ngay 21101/2013 (Th6ng tu 0Z2013rrT-NHNN) va Th6ng tu 09/2014rrT-NHNN ngey 18t312014 (Th6ng tu09/2014[T-NHNN) cda Th6ng d6c Ngan hAng Nha nuoc ViCt Nam
C5c khodn cho vay kh5ch hang du?c phan thanh ndm nh6m ng nhu sau:
Nhom 1: Nq di lieu chuan
Nh6m 2: Nq cln ch0 y
Nh6m 3: Nq dudi tieu chuan
Nh6m 4: Nq nghingd
Nh6m 5r Nq cd khd ndng mdt v6n
Trudng hgp mot khach heng co nhiAu hon mot khoan nq vdi TAp doAn ma co brt ky
khodn nq bi chuyan sang nh6m nq nii ro c€o hon lhi Tap doan buoc phai phSn lo?i c6ckhoen nq cdn lai cia khech heng d6 vio cirng nh6m nq rui ro cao hon
Khi Tap doan tham gia cho vay hqp v6n kh6n9 phei vqi vai trd la nggn hang dau m6i, Tapiloan thuc hien phan loai cac khoan nq (bao gdm ca khoen vay hqp v6n) cia khech hang
d6 vao nh6m rii ro cao hon gioa ddnh gia cia ng6n hing dlu m6i va denh gia cia TApiroan
Tap doan phan b?i cac khoan ng vao cac nh6m ng rii ro cao hon tuong ling voi muc
d0 nii ro trong c5c trudng hgp sau day:
- Khi co nh0ng bi6n dong b6t lqi trong m6i trudng, fmh vuc kinh doanh t6c dong li6ucuc tnrc ti6p d6n khd nang trd ng cia khech hang;
- Cec chi ti6u tei chinh crla khech hang hoic kha nrng tre nq cia khach heng bi suygiem lien tuc;
Trang 19NGAN HANG THUoNG IIAI CO PHAN A CHAU
Nh6m 3 - Nq duriti€u chuln 2Oo/o
Nh6m 5 - Nq co khd ndng met v6n 100o/o
Du ph6nq cu th6 duqc tinh tr6n gi6 tricec khoen cho vay khach h6ng trtr di gi6 tri khAu
tru cia tai sdn dem bdo cho tirng khach hang vay Gi6 tri kheu tru cia tai sdn irem b,o iruqc rac dinh theo ty B do Ngan hang Nha nudc quy dinh cho tirng loai tai san ddm
beo
MOt khoen dv phdng chung cing duqc l€p nhlm duy tri mrc du phdng chung blng0,75% t6n9 gia tri cia cac khoan cho vay kh6ch hang, ngo?i tru cac khoan cho vaykh6ch hang duqc phan bei vao nh6m ng c6 kha neng met v6n
sO dung dV phdng d6 xO ry ril ro:
Tap doan si dvng du phdng de x6a s6 d6i voic5c khoan cho vay kh6ng c6 kha neng thuhditrong c6c lrudng hqp sau:
- Khach hang B t6 chtc bi giai thA, pha san theo quy dlnh cia phep luit, at nhan ch6t,
met tich;
- Cec khodn cho vay duqc ph6n loai nh6m 5.
TAp doan lheo d6i ngo?i bdng c6c khoen cho vay da si dung du phdng da xO V va ghinhan vao bao ceo kAt qua hoet dong kinh doanh khithu hdi duqc
7 Klnh doanh vl diu tu chd'ng khodn:
(i) Ch0ng khoan kinh doanh:
Chrng kho6n kinh doanh E chrng kho6n ban dAu dugc mua va nrm gio cho muc dich
kinh doanh trong ngln h?n
Chung khodn kinh doanh duqc ghi nhan theo gi6 v6n tru du phdng rii ro Drt phdng nli
ro du;c Bp khi gi6 thi tn rng cia chung khoan thSp hqn gie tri s6 sach hoAc khi ch0ngkhoan thuoc 66ituqng phaitrich dP phdng theo Th6ng tu 022013rrT-NHNN'
10
Trang 20NGAN HANG THUo G MAI CO PHAN A CHAU
(ii) Chfng kho6n gir d6n ngay dao han:
Ch{,ng khoan gio d6n ngay d6o han h cac chring khoen c6 ki han c6 dinh ve cac khodnthanh toan 06 dinh hoac c6 tha x6c dlnh duqc va Tap aroan c6 i dinh va co khe ndng giod6n ngay d6o h?n
Chong kho6n giri d6n ngay deo h?n duqc ghi nhAn theo gi6 v6n tri, dt, phong rii ro Duphdng rii ro duqc Ep khi chung khoen c6 deu hieu sut giam gi6 tri theo d6nh gd ciaTap doen ho{c khi ch0ng khoen thuoc ar6i tuqng phai trich dqr phdng theo Th6ng tu02/2013rrT-NHNN
Gia ki phu troi vd chi6t kheu phat sinh la, viec mua chong khoAn drrqc phan b6 veo b6oc5o k6t que ho?t dong kinh doanh theo phuong phep dudng theng tu ngey mua chungkhoan d6n ngay d6o h?n cia chung khodn
Thu nhap lai ti, chrrng khoSn sau ngay mua dugc ghi nhan tren bao c6o ket qua ho?t
dong kinh doanh tren co sd du thu
(iii) chung kho6n s6n sang da ban:
Chung khodn sgn seng da ben h c6c chrng kho6n duqc gio trong thdi gian khong Andinh trudc, c6 th6 dugc ben dA d6p ung nhu cgu thanh khoan hoic dC ong ph6 vdi
trudng hqp thay d6i Ei surt, ti gi6, hoic giil tri chong khoin
Chi,ng khoen s5n sang da b6n duqc ghi nhan theo gi6 v6n tru du phdng rii ro Duphdng rii ro ituqc lap khi gie thi trudng cia chrng khoAn thep hqn gia tri s6 sach hoac
khichung kho6n thuoc d6ituqng phaitdch du phdng theo Th6ng tu 022013ffT-NHNN
Gi6 tri phu troi va chi6t kh6u ph,t sinh tU viec mua chung khoan nq duqc phan b6 vaobao cao ket quii hoat dong kinh doanh theo phuong phep dudng thing cho khoang thdi
gian deu tu ch0ng kho6n
Thu nhap Ei tU chung kho6n nq sau ngay mua ttuqc ghi nhan tren bao c6o k6t qud ho?tdong kinh doanh ten co s& du thu
E Tlin ve c6c khoin tuong duong tiani
TiOn va c6c khoan tuong duong tiln bao gdm: tidn, kim lo?i qui va da qui, tiAn gii
thanh toan t?i Ngan hang Nhg nudc VlCt Nam, Tln phi6u chinh phu ve cic GTCG ngSn
han khec di diAu kien tai chi6t kh6u vdi NHNN, chung kho6n c6 thdi h?n thu hdi hoacd6o han kh6ng qua 3 theng ka tu ngay mua, tian gl}i khong ki h?n va c6 ky han tai c.Ac t6chuc tin dung khac c6 thdi h?n kh6ng qu6 3 thAng kd tu ngay gli
9 cec kholn dg phdng:
C6c khoan dp phdng duqc ahi nhan khi: Tap doan c! mot nghia vu hien t?i phat sanh ti,c6c sy kien da qua; C6 tha dua d6n su gidm sut nhring lqi ich kinh t6 cAn thi6t dd thanhto6n nghia vu nqi Gi6 tri cia nghia vu nq d6 duqc udc tinh mot cech d6ng tin cay Duphdng kh6ng duqc ghi nhan cho cac khodn 16 ho?t dong trong tuong lai.
11
Trang 21NGAN HANG THucntc MAr cO PHAN A cHAu
lO Thu6 thu nhap do.nh nghiop vl chl phi thu6 thu nhlp doanh nghi6p:
Thu6 thu nhap doanh nghiep duqc ghi nhan trong b6o c6o k6t qud ho?t dong kinh doanhcen cu vao thu6 thu nhap hien henh va thu6 thu nhAp hoan lai.
Thu6 thu nhap hien hanh la s6 thu6 thu nh6p dosnh nghiop phdi nop ho{c lhu hoi dugc
tinh tren lhu nhap chiu thu6 va thuA suAt thu6 thu nhap doanh nghCp cia ndm hign hanh
Thud thu nhAp ho5n hi 6uqc linh dAy di, si dvng phuong thoc c6ng nq, cho su chenhlech t?m thdi gioa gie tri tinh thu6 cia tai sen va nq phai ka vdi gia tri s6 sech ghi trenb6o cao tai chinh Tuy nhien, thu6 thu nhap hoen hi kh6ng duqc tinh khi n6 phet sinh ti,
sp ghi nhan ban dAu cia mol taa sin hay nq phai tra cia mot giao dich kh6ng phai lagiao dich s6l nhap doanh nghEp, me qiao dich d6 kh6n9 c6 enh huAng d6n hi nhuan/6
k6 toan hoic lqi nhuar/6 tinh thu6 thu nhap t?i thdi diam giao dich Thu6 lhu nhap hoanlei duqc tlnh theo thu6 suAt du tinh duqc ap dung trong nien dO ma tai san duqc ben di
hoac khoen nq phai tra dugc thanh lo6n dua tr€n thu6 su{t de ban hanh hoac xem nhuc6 hieu luc tai ngay cia beng can d6i k6 toen
Tai sen thu6 thu nhap hoen hi dugc ghi nhAn tOi chirng mqc co tha sl} dvng duqcnh0ng chenh ech t?m thoi da tinh vao bi nhuAn chiu lhu6 c6 thd c6 dugc lrong tuonglai
ll Khoan v6n vay, phat hinh chri,ng kho6n nq:
Chi phl lei v6n vay, lei chling kho6n ng do Tap doan ph6t henh duqc ghi nhAn theo
phuong phap d\r chi
12 v6n chi !, hftr:
C,c chi phi ph6t sinh hoac th{ng du v6n c6 phAn licn quan d6n viec ph6l hanh c6 phi6u
duqc ghigiem hoic teng viro v6n chri sd hOu
Ci tuc tre cho c6 phi6u ph6 thong duqc ghi nhan nhu khoen phei trd trong b6o cio taichinh khi viec chia c6 tnc duqc D?i hoi ddng c6 d6ng chap lhuAn
56 tiCn dUng mua c6 phi6u quy duqc ghi gidm veo v6n chi sd hriu, s6 tiln nhan duqckhi c6 phi6u quy tei phet hanh duqc ghi tdng vao v6n chi s0 hou, s6 tian chenh lgchgiaa gie Ei phSt hanh vA gia mua vao dugc ghi nh{n vAo th{ng du v6n c6 phAn
Cec qui thuoc v6n chi sd hou duqc trich Ep li, lgi nhuan sau thu6 nhu sau:
- Quy du lr(i b6 sung v6n ddu B cia Ngan heng duqc trlch 5olo tu lqi nhuan sau thu6
va duqc trich d6n khi quy nAy b,ng voi v6n diau F Ouy du tlo b6 sung v6n didu 14
duqc dirng dg b6 sung v6n dldu g cr)a N95n hdng;
- Qui du ph6ng tei chinh cia Ngan hang duqc trich 1oolo ta, lqi nhuAn sau thu6 va
duqc klch d6n khi quy nay beng vdi 25% v6n digu E Qu, dq phdng tai chinh dirng
da bu dip phln cdn hi cia nhong t6n th6t, thigt h?i vl tai san xay ra trong qu6 trlnhkinh doanh sau khi de dugc bi drp beng tian bdi thudng cia cac t6 chuc, c5 nhan
gey ra t6n th5t, crla t6 chuc bdo hi6m va sri dung du ph6ng trich Ep trong chi phi va
s& dung cho cac muc alich kh6c theo quy dinh cia ph6p luAt;
12
Trang 22NGAN HANG THuoxG MAI cO PHAN A cHAu
Miu BO5a[CTD- HN
(Ban henh heo Thdng lu s6
49/20 I 4/TT-N H N N n9 Ay 3 1 /1 2/201 4 )THUYET MINH BAO CAo TAI CH|NH CHQN LgC HgP NHAT
TiAn glii kh6ng k, hen
- Dq phdng rii ro cho vay cac TCTD kh6c
vdi t&ng lo?i hinh
BANG cAN oOI
1.779.46E
1.705.753601.765667.000109.745(174.980)
31t12J20'15
lneu oong
2.429.7U
64.4362.365.3483.341.7661.876.0781.665.829
\200.141)-2.38't.2332.885.020
5.77r.5504.350.650
2.885.020 4.350.6505.266.253 't0 .'t22.200T6ng tldn gi'i vi cho vay cec TcTo khdc
CHUNG KHOAN KINH OOANH:
chi,ng khoin ng
chong khoan chlnh phtl
Chfng khoan do c6c TCTD khac trong nudc phat hanh
ch(mg khoen v6n
Chung kho6n v6n do c6c TCTD khAc phet hanh
Chung khoen v6n do cic t6 chuc kinh t6 trong nudc
200.791(20.160)