C6ng cg tei chinh Phaisinh: c6c c6ng cv tai chinh phdi sinh duqc ghi nhan trcn beng can d6i k6 to6n theo gie tri hqpddng vao ngey giao dich, va sau d6 duoc danh gie lai theo gid tri hqp
Trang 1NGAN HANG THUONG MAI CO PHAN A CHAU
BAo cAo TAI cHiNH HgP NHAT GIOA NIEN oO
QUV I NAM 2016
/"$S) /:7;st
lrlrHrrg
llrl c6
\x\xt
Trang 2NGAN HANG THUoNG MAI c6 PHAN A CHAU
BAo cAo TAI cHiNH HgP NHAT GIUA NIEN DO
QUY II NAM 2016
NgI DUNG
Beng cen d6i k6 to6n hqp nhdt gi0a ni€n dO
860 cao k6t qu, ho?t irong kinh doanh hqp nhet gioa nien d0
Bao cao luu chuy6n tiAn le hqp nh6t gioa nien dO
Thuy6l minh b6o c6o tai chtnh chqn l9c hqp nhet
TRANG
1-2
34-5
6 -29
Trang 3NGAN HANG THL.TONG MAI Cd PHAN A CHAU
BANG cAN o0r KE ToAN Hgp NHAr cr0a N|EN oQ
TAI NGAY 30 THANG 6 NAM 20.16
Thuy6tminh
A TAI SAN
I Ti6n mat, vlng b?c, d6 quY
ll Tiin g&itai Ngan heng Nha nutc
lll Tidn g&ivi cho vay c5c TCTO khdc V.1
lren gLr tar cac lu lu khac
cho vay cac TCTD khdc
Du phdng rii ro
Chrng kho6n kinh doanh
Dp phdng rijro chung kho6n kinh doanh
cec c6ng cv tiichinh phai sinh va cac tai
3en Gi chinh khrc
Vl Cho vay khich hang
1 Cho vay khdch hang
2 D!, phdng nli ro cho vay kh6ch heng
Vlll ChU,ng khoan dlu tu
1 Chung khoen deu tu sen sang de b6n
2 chung khodn dau tu giir ir6n ngay irao h?n
3 Dq phdng nli ro chong khoen deu tu
lx c6p v.in, dau tu dti h?n
2 V6n g6p lien doanh
3 oeu tu vao c6ng ty lien k6t
4 oau tu dai h?n kh6c
5 Du phdng giem gi6 deu tu dai han
1 Tea sen c6 dinh hiru hinh
a Nguyen gi6 tai san c6 dinh
b Hao mdn tari sen c6 dinh
3 Tda sdn c6 dinh v6 hinh
a NguyCn gie taisan c6 dinh
b Hao mdn tai sen c6 dinh
xl BAt dong san dau tu
a NguyCn gia bAt dong san d5u tu
b Hao mdn b6t dong san dau tu
I Tai sin C6 kh6c
C6c khodn phAi lhu
CAc khodn l6i, phl phai thu
Tai san thu6 TNDN hoan lai
Tai san c6 khac
cac khodn du phdng rii ro cho c6c tai san C6
noi beng kh6c
TONG CQNG TAI SAN
Miu BO2a,TTCTD- HN(Ban henh theo fhAng tuts6
49201 /TT-N H N N ng ey 31 /1 2201 4)
30/5/2016 31112t2015
Trieu d6ng Trieu ddng
3 t9?.649 2.E06.0883.011.393 ,t.608.680
9.593.700 't0.122.2006.396.493 5.971.6913.386.915 4.350.650(189.708) (200.141)957.312 100.457
969 4S2 103 034(12.150) (2.577)
(1.263.848) (1.164.881)454.625 425.309645.668 597.295(191.043) (171.986)42.674 61.92143.579 62.643
7.591.859 9.E52.'t194.912.622 6.957.1242.415.969 2.798.476
Trang 4NGAN HANG THUONG M4I C6 PHAN A CHAU
BANG cAN oOI KE ToAN HgP NI.IAT GIOA NIEN oQ
TAt NGAY 30 THANG 6 NAM 2Or6
Irtau Bo2a/TCTD- HN(Ban henh theo Th6ng tv s6
4920 1 4/Tr-N H NN ng ey 3 I /1 2r2U 4)
I neu oong , neu oong
Thuyiitminh
B N9 PHAI TRA VA VON CHU Sd HIJU
I Cac khoin nq Chinh phi va Ngen heng Nha
nudc
Tidn gi,i vl vay crc TCTO khdc
Tidn gi,i cia cAc TCTD kh6c
Vay c6c TCTD khdc
Ti6n gi,i crla kh6ch hang
C6c c6ng cV tii chinh phli Binh vl cic khoen
nq tai chlnh khSc
V6n tai trq, Uy th6c diu tu, cho vay cdc t6
chi,c tin dvng chiu flli ,o
Ph6t htnh gily rd c6 git
Cac khoen nq kh6c
Cac khodn laa, phipheitrd
Thu6 TNDN hoen bi phaitre
Cac khoan phai tre va c6ng nq khec
Du phdng rii ro khac
TONG N9 PHAI TRA
voN cHU sO Huu
V6n cia T6 chuc tin dung
a V6n diou lC
d c6 phi6u quy
OuY cia T6 ch0c tin dvng
ChCnh lgch $ gi6 h6i dodi
Lqi nhuan chua phan ph6i
a Lgi nhuan ndm nay
b Lgi nhuAn l0y kC ndm irudc
ToNG Ng PHA| rRA vA voN cHo sO HUU
cAc cAM KET vA Ng rEM TANG
v.10v.3
v.1'lv.12
v .1TP,
1.354.765 1.159.768
- 5.178.981
5.255.988 2.097.7893.144.809 33s.541
16.505
174.554 161.6785.664.000 3.075.0003.678.269 2.90't.4572.323.5U 1.741.689
20E.,86.795
8.711.2409.376.965(665.725)2.374.324(11.379)2.314.973662.9951.65't.978
188.669.i143
12.747.5128.711.2409.376.965(665.725)2.374.178
1.702.124861.720
8r'.0.404
10.095.887 8.597.478
ay 29 theng 7 ndm 2016i6m d6c
Trang 5NGAN HANG THUoNG MAI c6 PHAN A CHAU
MAu BO3a/TCTO- HN (Ban henh heo Thdng lusd
minh Nim 2016 NEm 2015 N:m 2016 Nim 2015
Tre- d6rg T'eJ dorg Tneu dong TrieL dorgThu nhap Ei ve c6c khoen thu nhap
Chi phl lei va cac chi phituong tq Vl.2
Thu nh{p laithuan
Thu nhap tu hoat irong dlch vv
Chiphi ho?t arong dlch w
Laithuan t(i hoet atong dich v9
Lai/(16) thuan tl:t hoar dong kinh
doanh ngoai h6i
lv Lai/(16)thuAn tu mua ben chung
V Lar(16) lhuin tu mua ben chung
khoan dau tu
4.014.125 3 428.453 7.749221 6.828125
(2 307.046) (2 061.092) (4.460.572) l.4.071.176J'1.707.079 1.367.361 3.288.6,19 2.756.9,19
Thu nhap tu hoat dong khac
Chi phi ho?l dong khac
Leithuln t& ho?t dong khac
Thu nhap tl f g6p v6n, mua c6 phan
Chrphiho?tdong
Lqi nhuan thuin tr:, ho?t dOng kinh
doanh tru6c chi phi dg phdng rii
vt.6 11.171.007)
242 506 574.890 464.896
(73.796) (150.686) (127.992),t68.7r0 121.2U 336.90,1
26.289 98.795 47.126
(31.667) (10.095) 5.852
64.335 109.555 UA62 (1.731) (14.510) (2.820)62.604 95.045 81.612
x Chiphidu phdng rir ro lin dung
xl T6ng lqi nhuan trudc thu6
7 Chi phi rhu5 TNDN hien hanh
8 Chi phi thu6 TNDN hoan lai
xI chi phi thuai TNDN
xlll Lqi nhuln sau thu6
576.210
(137.047)
439.'t93
(85 958)(516)(86.474)
tx 352.719
K6 todn trudng
6ng 7 nam 2016d6c
Trang 6NGAN HANG THUONG MAI CO PHAN A CHAU
(Theo phuong ph6p truc ti6p)
L0y kii trr, dau nam diincu6i qui ll
lneu dong lneu dongLUU CHUYEN T|EN TU HOAT OQNG KINH DOANH
01 Thu nhap laive cec kho,n thu nhap tuong tu nhan duqc 8.131.?28
02 Chi phi Ei va cec chi philuong tu de lre (3.878.757)
03 Thu nhap ti ho?l dOng dich vq nhan duqc 424.204
04 Ch6nh lech s6 li6n lhqc thu/(thuc chi) tu ho?l dong kinh
doanh (ngoaite, veng bac, cht ng khoen)
05 Thu nhap/(chi phi) kh6c
OO Tien thu cdc khoan nq dA duqc xi, ly x6a, bir irep b,ng
ngudn rii ro
07 Tidn chitra cho nhen vien va hoat dong quen Iy, cOng vu
08 Tien thuC thu nhap thgc nop trong ki,
Luu chuy6n tidn thuln ti, ho?t arong kinh doanh truoc
nhong thay d6i crla tli san ve c6ng nq hoat tlQng
Nhhtg thay d6i vi Gi sen hoat d,ng
09 (Tdng)/gidm c6c khoan ti6n gi'i va cho vay cdc TCTD khirc 1 .483.735
10 (Tdng)/gi,m c6c khoen va kinh doanh chung kho6n (2.909.084)
11 (T6ng)/giam c6c cdng cu tai chinh ph6i sinh va cec lai san tai
chinh khac
12 (Tdng)/giam c6c khoen cho vay kh6ch hang
,l3 ciem ngudn du phdng d6 bn dip t6n thet c5c khoen
14 (Teng)/giem khac vA tai san hoat dong
Nhnng thay it6t vd c,ng nq ho?t dQng
15 Tang/(giem) cac khoen nq chlnh phi va NHNN
16 Teng/(giam) cec khoen tign g0i, tiln vay cac TCTD
17 Tdng/(gi6m) tien gii cia kh6ch hang
18 Tdng/(giam) ph6t henh gi6y td c6 gi6
21 Teng/(giem) khec va c6ng nq ho?t dong
22 ChitU cac quY cia TCTD
I LUU CHUYEN NEN THUAN TU HOATOQNG KINH
264.900(17.818)
(1.642\
(12.029.296) A(1 .017.97jt)0r!lrJ2l,C
lsofftlOAn.,rAG
/f6-ltHrjdNc ui'
ill\ cd auA'., r.,0k5.Q cuA!
z zca zN&-.; ib 9
(65.000)
(22.556)
oru.,uo(6.260)
,t.320.,164
47.603
\22.246.873)(180.616)1.819.678
(5.178.981)5.967.46715.583.6732.589.000
12.876
16.505213.288
\3.774)
(262.896)
4
Trang 7NGAN HANG THI,}ONG MAI C6 PHAN A CHAU
(Theo phuong phapkuc tiep)
LUU CHUYEN TIEN TU HOAT OQNG OAU TU
o1 N4ua s;m Ei san c6 dinh
02 TiCn thu ti thanh ly tai san c6 dinh
04 IIua sim b5t dong san dau lu
05 TiAn thu tu thanh li bet dOng s;n deu tu
OB Ti6n thu dlu tu, g6p v6n vdo cac don vi khec
og Tiajn thu c6 tuc va lgi nhuan duqc chia tu c6c khoan dau lu,
g6p v6n dai han
II LUU CHUYEN TIEN THUAN TU HOAT OONG OAU TLP
LUU CHUYEN TIEN TI./ HOAT O9NG TAI CHiNH
04 C6 tuc tri cho c6 dong
05 Ti6n chamua c6 phi6u quy
III LUU CHUYEN TIEN THUAN TU HOAT O9NG TAI CHINH
IV LUU CHUYEN TIEN THUAN TRONG KY
v TIEN vA cAc KHOAN TUONG DUONG TIEN TAI NGAY 1
THANG 1
Vl oiau chinh enh hudng crla thay d6i ti gi5
v[ flEN vA cAc KHoAN TUONG OUONG TleN TAI NGAY
30 THANG 6
Tian ve cec khodn tuong duong tian ga,m c6:
- Titn mit, vang b?c, de quY
- Tidn gl}ithanh toan tai Ngen hang Nha nuoc ViCt Nam
- Tian gllilai cdc t6 chuc tin dung
- Tin phi6u Chinh phi di didu kiCn cha6t kheu voi NHNN
s85 314.049(s7)
13.620.986
2.631.9782.279.3454.015.5074.694.156
g 7 ndm 2016
oiic
Nguy6n ThiDOng Theo
Ilii
Trang 82 Hinh thuc sd hou v6n : c6 phAn.
3 Thanh phan HOi irdng qudn tri:
- Ong Trirn Hing Huy
- ong Nguyan Thanh Long
- Ong Andrew Colin Vallis
- Ba OinS Thu ThiY
- Ong Tren MOng Hing
- ung I ran lr9ng Klen
- Ba Oinh Thi Hoa
- Ong Dominic Timothy charles Scriven
4 Thenh ph5n Ban T6ng Gi6m d6c:
- ong 06 Minh Toan
- Ong Nguy6n Thanh To?i
- ung uam van I uan
- ung Eur lan lal
- Ong Nguyen ouc ThAi Hen
- Ba NguYEn Thi Hai
- Ong TD Ti6n Phat
- Be Nguy6n Thi Tuyel Van
NGAN HANG THUONG MAI CO PHAN A CHAU
Meu Bo5a/TCTD- HN
@an henh theo Th6n9 tusl
49/201 4/TT-N H N N ng ey 31 /1 2120 I 4 )THUY€T MINH BAO CAO TAI CHiNH CH9N LQC HgP NHAT
ouv I NAM 2016
r oac orEM HoAT oQNG:
1 NgAn hang tluqc c6p Gi6y phep thanh Fp s6 533/GP-UB va giAy ph6p hoat dong s6
0032/NH-GP ngey 24104/1993, vdi thdi h?n ho?t dong la 50 ndm
Chi tichPh6 Chi tichPh6 Chi tichThanh viCn
Thanh vienThanh vien
5 HOi sd chinh crla Ngan hdng dAt tai s6 442 duong Nguyen Thi Minh Khai, quan 3, thanh ,
\-/ ph6 Hd chi Minh Ngan hang c6 349 chi nhanh ve phdng giao dich trcn cd nudc l
6 TAi ngay 30/6/2016, Ngan hang c6 clc c6ng ty con saul
i
Tan Cong ty con Gily ph6p ho?t dQng Ty lC g6p v6n t
Cry TNHH Quen ry nq va khai thac tai sanNgan hang A chau
CTY TNHH Mry Cho thue taichinh Ngan
heng A Chau
CTY TNHH MTV Quen I quy ACB 41/UBCK-GP lOOo/o
7 T6ng s6 nhan vien chlnh thic cia Ngan hang va c6c cong ty con i,en ngay 30/6/2016 b
9.8'16 ngudi
6
Trang 9NGAN HANG THUONG MAI C6 PHAN A CHAU
II KY KE ToAN, oON V! NEN TE SU OUNG TRONG KE TOAN:
1 Ki, k6 to6n nam: bil deu tu ngay Ol th6ng Ol va k6t thuc vao ngay 31 thang 12.
2 Oon vi ti6n te sO dung lrong k6 toen: ddng Viel Nam
III CHUAN MLTC VA CHE OO KE TOAN AP DUNG:
Bao ceo tai chinh nay duqc so?n lap s0 dung ilon vitian tC le ddng Viet Nam, duqc lam
trdn d6n heng tieu ddng gln nh6t, theo quy uoc gi6 g6c va phi hqp voi chuan muc K6toAn ViCt Nam s6 27 - 860 c6o tai chinh gioa nien dO cing nhu c6c Chuan muc K6 to6nViet Nam khec, Ch6 dO k6 to6n hien hanh ep dung cho cec t6 chuc tin dung ho?t dong tainuoc CHXHCN Viet Nam va cac quy dinh phiip luat li6n quan
Tap doan sl} dqng phAn mdm k6 toAn de ghi s6 cAc nghiep vu ph6t sinh
C6c chi tieu trinh bay trong bao cdo tai chinh duqc quy dinh lai Th6ng tu s6 NHNN ngay 31/1212014 ma kh6ng duoc th6 hien trong Beo c6o tei chinh nay thi dugc
49/2014ffT-hi6u le khong c6 s6 du
IV CHiNH SACH KE TOAN AP DUNG:
chinh sach k6 to6n duqc 6p dung nhet qudn cho ki lap b6o c6o tai ch,nh nam ver baoceo tai chinh gi0a ni6n dO.
1 chuyan d6i tian tc:
C6c nghiep vu ph6t sinh bdng ngo?itC duEc quy d6i theo ti gia ap dung vao ngey phetsinh nghiep vu Tai san va c6ng nq bdng tiCn g6c ngo?ile tai thdi di6m cu6ilheng duqcquy d6i theo ti gi6 ap dung vao ngay cu6i theng Ch6nh lech do danh gie Ei hang thengduqc ghi nhan vao tai khoan chenh lech d6nh gie hi ngoaite kong beng can d6i k6 toan
56 du chcnh lech do d6nh gi6 t?i duqc k6t chuyan vao b6o cao k6t que hoat dong kinh
doanh veo thdi di6m cu6i nem
2 Nguyan dc thpc hien hqp nhit beo cao tiichinh:
(i) Cec c6ng ty con
c6c cong ty con la nhong cong ty ma Tap doan c6 khe nang quy.it dinh c,c chinh s6ch
tai chinh vai chinh s6ch hoat dOng Beo cao tdi chinh clla cec c6ng ty con dugc hqp nhet
lu ngey quyan ki6m so6t cia c6c cOng ty nay dugc trao cho Tap doan 860 c6o tli chinhcl]a cac c6ng ty con sC kh6ng dugc hqp nh6t tu ngay Tap doan kh6ng cdn quyan kiemsoel cec c6ng tY nay
Tap doen hach toan viec hgp nhat kinh doanh theo phudng phap mua Gi6 phi mua bao
gdm gid tri hqp ly tai ngay di6n ra trao d6i cia cec tai san, c6c cOng cu v6n do ben muaphat hlnh va c6c khoan nq phei tre dA ph6t sinh hoAc dA thua nhan cong voi c6c chi philien quan truc ti6p d6n viQc mua c6ng ty con C6c tai san da mua hoic c6c kho'n nE
pheitre duqc thua nhan kong viec hqp nh6t kinh doanh duqc xec dinh khdi dau theo gi5tri hqp li tai ngdy mua, b6t kA phen bi ich cia c6 dong thi6u s6 B bao nhicu Phen vuql
trQi girla gi6 ptri mua ve phen sA hiru cia Tap dodn trong gie ti hqp li thuan crla cac tai
thuong mai dulc uoc tinh ding din dua tren thdi gian thu hdi lqi ich kinh t6 c6 the
Trang 10NGAN HANG THUONG M4I CO PHAN A CHAU
hien c[ng duoc lo?i tri, ngoai tru truong hqp giao dich the hien cu th6 sq giem gid cr]a
tai sdn duqc chuyan giao Cdc chinh sach k6 toen cia c6c c6ng ty con cing duqc thayd6i khi can thi6l nh,m dam bao tinh nh6t quen voi cac chinh s6ch k6 toan duqc Ngan
hang ap dung
(ii) Lqi ich cia c6 d6ng thi6u s6
Lqi ich cia c6 d6ng thieu s6 la mot phan lqi nhuan hoic 16 va gie ki tai sen thuen cia
moJ cong ty con du?c x6c dinh tuong li,ng cho c5c phan bi ich kh6ng phaido c6ng ty me
sd hilu mot c5ch tryc ti6p hoac giSn ti6p thong qua c6c cOng ty con
(iii) Cdc cOng ty li6n k6t ve cOng ty lien doanh
C6c c6ng ty li6n k6t Id cac c6ng ty ma Tap doan c6 khe neng gay 5nh hudng darng ke,
nhung kh6ng ndm quydn ki6m so6t, th6ng thudng Tap doan nem giat tu 20% den 50%quydn bi6u quy6t
C6ng ty liCn doanh ler hEp ddng lien doanh trong d6 Tap doan va cec d6i tac khac thqc
hien c6c hoat dOng kinh t6 kCn co sd thiCt lap quydn ki6m so6t chung
Tap doan ep dung phudng ph6p v6n chi sd hou d6 hach lo6n c6c khoan dau tu vao c6cc6ng ty lien ki:t va li6n doanh trong bao c6o Ei chinh hqP nhal cia TAp doan Tap doanhudng lqi nhuan hoic chiu phan 6 trong cAc c6ng ty li6n ket vd li6n doanh sau ngay hgp
nhet va ghi nhan tron beo cao k6t que hoat dong kinh doanh hgp nhet NCu phln sd houcia Tap dodn trong khoan 16 cia cac c6ng ty liCn k6t vd lien doanh lon hdn hoac b.nggie tri ghi s6 cia khodn dau tu vao cac cong ty liCn k6t va licn doanh, Tap doan khong
;hai ti6p tuc phan 6nh cec khoan 16 ph6t sinh sau d6 trcn b6o cao tai chinh hgp nh6t tru
khi Tap doan c6 nghia vu thuc hien thanh toen c6c khoan no thay cho c6c c6ng ty lien
k6t va lien doanh
3 C6ng cg tei chinh Phaisinh:
c6c c6ng cv tai chinh phdi sinh duqc ghi nhan trcn beng can d6i k6 to6n theo gie tri hqpddng vao ngey giao dich, va sau d6 duoc danh gie lai theo gid tri hqp li' Lgi nhuan hoAc
t6 kf,i cac cOng cu tai chinh ph6i sinh duqc thuc hiCn ilugc ghi nhan trong b6o c5o k6tque hoat dong kinh doanh Lqi nhuan hoac 16 chua thuc hien khong dugc ghi nhan lrongb6o c6o k6t qua ho?t dong kinh doanh ma duoc ghi nhan vao khoen muc ch€nh lech
d6nh gi5 l?i c6c c6ng cq tdi chinh phdi sinh trcn bang can d6i k6 toen ve duqc k6tchuy6n vdo b6o c6o k6t qua hoat dong kinh doanh vao thdi di6m cu6i ndm'
8
Trang 11NGAN HANG THUOI{G ]IIAI CO PHAN A CHAU
5u BO5a/TCTD- HN
THUYET MrNH BAo cAo rAr cHINH CHQN LQc HqP NHAT
ouv fl NAr$ 2016
4 Thu nhlp lei va chi phi lei:
TAp doan ghi nhan thu nhap lai ve chi phi l6i theo phuqng phap du lhu, dt, chi Lei crlac6c khoen cho vay bi qua h?n va cdc khoen cho vay kh6ng duqc phan b?i B nq di tieuchu5n kh6ng dugc du thu me duqc ghi nhan ten co sd thuc thu Khimol khoan cho vaytrd thanh qu6 h?n hoac kh6ng duqc phan b?i la ng dtl ti6u chuan thi s6 lei du thu duqc
xu6t toan ve ghi nhan ngoai bdng, thu nhap Ei cia cdc khoen cho vay nay chi duqc ghinhan vao b6o c6o kA que hoat dong kinh doanh khi thu duqc
5 Thu nhlp phi ve hoa hdng:
Phi va hoa hdng bao gdm phl nhAn duqc tu dich vu thanh to5n, dich w ngAn qui ve c5c
dich vu kh6c Phi va hoa hdng nh4n dlrqc tD dich vu thanh to5n, dich vu ngAn quy va cecdich vu kh6c duqc ghi nhan khi thuc thu
6 C,c khoen cho vay khlch hing:
C6c khoan cho vay ngSn han c6 thdi han cho vay d6n 12 thang; c6c kho6n cho vay trungh?n c6 thdi h?n cho vay ti, tren 12 th6ng den 60 theng va cdc khoan cho vay dai h?n c6thdi h?n cho vay tren 60 thang
C6c khoan cho vay kh6ch hang duqc phan loai, trlch Ep d'J phdng rii ro va sti dung dqphdng d6 x(} ly rii ro theo Th6ng tu 022013/TT-NHNN ngay 2'1101/2013 (Th6ng tuO2I2O13rfT-NHNN) va Thong tu 09/2014rrT-NHNN ngAy 1al3l2114 (Th6ng tuO9/2O14rrT-NHNN) cia Th6ng d6c Ngan hang Nha nuoc Viet Nam
C5c khoen cho vay kh6ch hang duqc phan thanh nam nh6m nq nhu sau:
Trudng hqp mot kh6ch heng c6 nhiau hqn mot khoan nq voi Tap doan ma c6 bet ki
khodn nq bi chuyan sang nh6m nq rii ro cao hon thi Tap doan buoc phai phan b?i c6ckhoan nq cdn laicia khech hang d6 veo cirng nh6m ng rii ro cao hon
Khi Tap doan tham gia cho vay hqp v6n kh6ng phai vdi vai trd E ngan hang dAu m6i, Tapdoan lhuc hien phAn loai cac khoen nq (bao gdm cd khoin vay hqp v6n) cia khech hang
d6 vao nh6m rii ro cao hon gii,a denh gi6 cia ngan hdng itlu m6i va oann gu crla Tapdoan
TAp doan phan loaic6c khodn nq vao cac nh6m ng rlli ro cao hqn tuong l.ing vdi mocd0 rui ro trong cec trudng hqp sau day:
- Khi c6 nh0ng bi6n dong bAl iqi kong m6i trudng, lTnh vlrc kinh doanh tac dong tieucuc tnrc ti6p tt6n kha ndng ka nq cia khech hang;
- Cac chi tieu tai chinh cia kh6ch hang hoic kha nang tra nq cia khach heng bi suygiem lien tuc;
Trang 12NGaN HANG THr.roNG MAt co
- Khach hang kh6ng cung cep cho Tap doan c5c thOng tin tai chlnh kip thdi, dly di ve
chinh xdc de Tap doen d5nh gi6 kha nAng tri nq cia khAch hdng
- Khoan cho vay bi phan loai vao nh6m 2, nh6m 3, nh6m 4 tir mol ndm trd lcn nhung
khOng iri di6u kign phen lo?i vao nh6m c6 rii ro th5p hon;
- Khoen cho vay ma hanh vi cep tin dung bix0 ph?t vi pham hanh chinh
MOt khoan dU phdng chung c0ng duqc lAp nhdm duy tri muc dU phdng chung bdng
0,75% t6ng gi6 tri cia c6c khorn cho vay khach hang, ngo?i trir c6c khoen cho vay
khSch hlng duqc phan bai vao nh6m ng c6 kha ndng m5t v6n
Si, dunq du phang at6 xi, li rii ro:
Tap doan si dung du phdng de x6a s6 d6i voi cec khoen cho vay kh6ng c6 kha ndng thu
hdi trong cdc truong hgp sau:
- Khach hang la t6 chuc bi giei th6, ph6 sen theo quy dinh crla phep luat, c6 nhan ch6t,
mdt tich;
- Cac khoan cho vay duqc phan loai nh6m 5.
Tap doan theo d6i ngo?i bang c6c khoan cho vay de s0 dung du phdng de x(} V va ghi
nhan vao b6o ceo ket qua ho?t dong kinh doanh khithu hdi dugc
7 Kinh doanh va diu tu chung khoan:
(i) Chllng kho6n kinh doanh:
Chung kho6n kinh doanh la chrng khoan ban dau a,uoc mua v' nim gio cho muc dichkinh doanh trong ngdn han
Chung kho6n kinh doanh duqc ghi nhan theo gi6 v6n tru dP phdng rii ro Du phdng rii
ro du;c lap khi gie thitrudng cia chung khoen th6p hon gia tri s6 sech hoic khi chongkhorn thu6c d6ituqng phiitrich du phdng theo ThOng tu 02/2013/TT-NHNN '
'10
Trang 13NGAN HANG THI}ONG MAI CO PHAN A CHAU
Mau Bo5a/TCTD- HN
"
t" r, rrT\i,i;l':;:,W ;;; il,
THUYET M|NH BAo cAo rAt cHiNH CHQN LQc HgP NHAr
Lai hoac 16 tu kinh doanh chong kho6n duqc ghi nhan tren bao cao k6t qua ho?t dong
kinh doanh theo s6 thuen
(ii) Chung kho6n gio d6n ngay d6o h?nl
Chrng kho6n gi0 d6n ngay d6o han la cec chung khoen c6 ki'h?n c6 dinh va cac khoenthanh to6n c6 dinh hoic c6 tha x6c dinh duqc va Tap doan c6 i'dinh va co khd ndng giir
aren ngay d6o han
Chung khodn gio d6n ngay ir6o h?n duqc ghi nhan theo gi6 v6n trir du phdng rrli ro Duphdng rii ro duqc lap khi chung khoen c6 d6u hieu sut giam gi6 tri theo d6nh gi6 ciaTap doan hoic khi chong kho6n thuoc d6i tuqng phai trich du phdng theo Th6ng tu
O2l20,13/TT-NH NN,
Gi6 ki phu koiva chi6t khSu phdt sinh tit viec mua chong kho6n duqc phan b6 veo b5oc6o k6t que ho?t dong kinh doanh theo phuong ph6p duong lheng ti, ngdy mua chringkho6n d6n ngay dao hAn cia chung kho6n
Thu nhap Ei tu chung khoen sau ngdy mua duoc ghi nhan trCn b6o c5o k6t qua ho?tdong kinh doanh tren co sd du thu
(iii) chung kho6n sEn sang dA bdn:
Chung kho6n s5n sdng d6 ben E cec chung kho6n duqc gi0 trong thdi gian khOng 5n
dinh trudc, c6 th6 duEc b5n dA dep ung nhu cau thanh khoan hoac dA ung ph6 voitruong hqp lhay d6i lai suAt, ti gia, hoic gid tri chung khodn
Chung khoSn sen sang it6 ben duqc ghi nhan theo gi6 v6n tr} du phdng rii ro Duphdng rii ro duqc lap khi gie thitrudng cia chung khoAn th6p hon giA ki s6 s6ch hoac
khi chung khoSn thuOc d6ituqng pheikich dq phdng theo ThOng tu 02i2013m-NHNNci6 tri phu koi vd chi6l kh6u ph6t sinh tu vigc mua chung kho6n ng dugc phan b6 vaob6o ceo k6t qua hoat dong kinh doanh theo phuong phap dudng thing cho khoeng thdigian dAu lu chung khoAn
Thu nhap l5i tu chung khoan ng sau ngay mua duqc ghi nhan trCn beo c6o k6t que hoatdong kinh doanh tr6n co sd dq thu
TiEn va cac khoan tuong atuong tian:
Tidn ve cec khoan tuong duong tien bao gdm: tian, kim loai qui v' da qui, tien guithanh toen hi Ngan hang Nha nuoc ViCt Nam' Tin phi6u chinh phi v' cec GTCG ng5n
h?n khSc di diAu kien tai chi6t kh6u voi NHNN, chung khoan c6 thoi han thu h6i hoacdao han kh6nq qua 3 thang k6 tU ngey mua, ti6n goi kh6ng ki han ve c6 ki han tai cec t6ch0c tin dung khdc c6 thdi han kh6ng qua 3 th6ng kA tir ngay gOi'
CAc khoan dr,r ph6ng:
C6c khoan du phdng t trEc ghi nhan khi: Tap doan c6 mot nghia vu hien tai ph6t sinh tu cjc su *ien Oa qua;-C6 th6 dua d6n su gidm stt nhong lqi ich kinh t6 can thiet d6 thanhioan nghia vu ns; Gid tri crla nghia vu nq d6 iluqc udc tinh mol c6ch d6ng tin cay' DPphdng khOng duqc ghi nhan cho c6c khoan 16 hoat dong trong tuong lai'
8.
11
Trang 14NGAN HANG THUONG MAI CO PHAN A CHAU
Meu Bo5a/TCTO- HN
"t"t,"lr';iti,:;lf ;:r'!,:;:,;;;i
THUYET M|NH BAo cAo rAl cHiNH CHQN Lqc HgP NHAr
ouv I NAM 2016
'lo Thu6 thu nhap doanh nghiep ve chi phi thui6 thu nhap doanh nghiep:
Thu6 thu nhap doanh nghiep duqc ghi nhan trong b6o c6o k6t quA ho?t dong kinh doanhcdn cu vao thu6 thu nhap hien henh va thu6 thu nhap hoan lai.
Thu6 thu nhap hien hlnh la s6 thu6 thu nhap doanh nghiep phai nop hodc thu h6i dupctinh kCn thu nhap chiu thu6 ve lhu6 suet thu6 thu nhap doanh nghiep cia ndm hien henh
Thu6 thu nhap hoan bi duqc tinh day di, s(} dung phuong thuc cong nq, cho su chenhlech tam thdi giila gia lri tinh thu6 crla tai san vd nq phei ka vdi gi6 ki s6 sSch ghitr6nbdo c5o lai chinh Tuy nhien, thu6 thu nhap hoan lai kh6ng duqc tinh khi n6 phet sinh tu
su ghi nhan ban dau cia mot tai sin hay no phai tra cia mot giao dich kh6ng phai hgiao dich set nhap doanh nghiep, me giao dich d6 kh6ng c6 inh hudng d6n loi nhuan/16
kii to6n noac bi nhuan/16 tinh lhu6 thu nhap lai thdi di6m giao dich Thu6 thu nhap hoen
lai duqc tinh theo thu6 suit du tinh duqc 6p dvng trong ni6n d0 ma tli sen duqc b6n dihoAc khoan nq phiita duqc thanh toan dqa trcn thu6 su6t de ban hanh hoic xem nhu
cd hieu lqc tai ngey crla bang can d6i k6 to6n
Tai s6n thu6 thu nhap hoen hi duqc ahi nhan toi cht ng muc c6 th6 sl} dqng dugcnhong chCnh lech t?m thdi dC tinh vao bi nhuan chiu thu6 c6 th6 c6 dugc trong tudng
lai.
't'1 Khodn v6n vay, phat henh chung kho6n nq:
Chi phi l6i v6n vay, lei chong kho6n
phuong ph6p du chi
12 v6n chi sd ht u:
nq do Tap doan ph6t hanh duqc ghi nhan theo
C6c chi phi ph6t sinh hoac thang du v6n c6 phan lien quan d6n viec phat hanh c6 phi6u
duqc ghi giam hoAc tdng vao v6n chi s& hou
C6 tuc tre cho c6 phi6u ph6 thong duqc ghi nhan nhu khoen phai tra trong beo c6o taichinh khi viec chia c6 toc duqc Oai hoi ddng c6 dOng chAp thuan
s6 tian ding mua c6 phi6u quy duqc ghi gi6m vio v6n chi sd hriu, s6 tiAn nhan duqckhi c6 phicu qui tei ph6t hanh duqc ghi teng vao v6n chi sd hou' s6 tien chenh lgch
giila gi6 t6i ph6t hanh va gi6 mua veo duEc ghi nhan vao thSng du v6n c6 phan'
Cac quy thuoc v6n chi sd hiru duqc trich Ep tir lgi nhuAn sau thu6 nhu sau:
- Qut du tro b6 sung v6n di.iu E cia Ngan hang duqc trich 5% tu lqi nhuan sau thu6
va duqc kich d6n khi quy ney bing voi v6n diAu lC' Quy dt-P kii' b6 sung v6n diau Eduqc dirng d6 b6 sung v6n didu lC crla Ngan hang;
- Quy du phdng tei chinh crla Ngan hang duqc trich '10% tD lqi nhuan sau thu6 vaduqc trich d6n khi quy nay bing vdi 25% v6n tfilu lC Quy du phdng tei chlnh dirngd6 bn dep phAn cdn t?icia nh0ng t6n thrt, thiet hai vA t'i sen xay ra trong qu5 trinhkinh doanh sau khi da duqc bn d5p bdng tiCn b6i thudng cia cac t6 choc' ca nhan
gay ra t6n th6t, crla t6 ch0c bao hi6m va s(} dung du phdng trich Ep trong chi phi vasl} dvng cho c6c muc dich kh6c theo quy dinh cia ph6p luat;
12
Trang 15NGAN HANG THUONG MAI CO PHAN A CHAU
Miu Bos./TcTD- HN
@an henh theo Thqng lv s649/201 4/TT-NH N N n g ey 31 /1 2201 4 )THUYET MINH BAO CAO TAI CH|NH CHQN LgC HgP NHAT
1 neN G(}l T4l cAc rcrD KHAC vA cHo vAY cAc rcrD KHAG:
TiAn g&l qi cac TCTO khlc
- Du phong rii ro cho vay cbc TCTD khac
T6ng tian gri'i va cho vay cac TCTD khec
2 CHI.'NG KHOAN KINH DOANH:
Chrng khodn nq
Chung khoen Chlnh Phi
Chung kho6n do c6c TCTD khec tong nudc phat henh
ChOng khoin v6n
Chung khoan v6n do cec TCTD kh6c phet hanh
Chung kho6n v6n do c6c t6 choc kinh t6 trong nudc
776.715776.715
13