Ngin hlng Thutrng mai c6 phin A Cl6uBdo cdo cria Ban T6ng Gidm d6e TRicH NH|SM cuA BAN TONG GlAr{ D6c o6r vor nlo cAo rAI cHiNH Hgp N'HATGTUA NItN DO Ban Tdng Cirim d5c Ngin hing chiu tr
Trang 1+ ]:
rlor \ ()lv-
NGAY 30 THANG 6 NAM 20I6
Date: 2016.08.15 15:40:44 +07:00
Trang 2Ngen hing Thuong mai C6 phin A Cheu
BAo cAo rAr cHiNH Hgp r{HAT GrtrA NrtN DQ
cHo Ki sAU THANG K-IT THI]C NG,iY 30 THANC 6 NAM 2016
NOI DI]NG
I hong tln ve Ngan hang
B5o crio cua Ban Tdng Giim d5c
860 clio soet x6t th6ng tin tei chinh grna ni6n d0
Bing cdn d6i k6 toin hqp nh6t (M;u BO2a./TCTD-HN)
Bdo cdo k6t qud hoet dong kinh doanh hsp nh6t (Mau BOIa./TCTD-LIN )
86o c6o ltru chuydn ti6n G hqp nhdt (Mau Bo4a,/TCTD-HN)
ThulCt minh beo cio di chinh hqp nh;r gina ni6n dO (Mau BO5a,4CTD-LIN)
TRANG
1-2
3
4-5 6-8 9-10
11 -12
13 109
)
I
Trang 3Ngin hing ThuoDg mei C6 phin A Chiu
Th6trg tin v6 Ngen hiog
Gidy ph6p
Ilogt itQng s5 O032NH-GP ngay 24 th6ng 4 ndm 1993
ngdy 19 th6ng 5 nem 1993
Gi6y Chri'ng nhin
Ditrg lci Kinh doetrh s6 0301452948
HOi ddDg Quan t4
Ban T5ng Gi{m d6c
CiAy ph6p Hoet-dQng dugc Ng5n hdng Nhi nuoc ViCt Nam cip vi c6 thoi
han la 50 nam kC hJ ngay cep.
Gi6y Chri'ng nh{n Ddng k1i Kinh doanh d5 tluo,,c diiu chinh nhiiu Dn, Iin diiu chinh gin nhir li vio ngil I lh6ng qnam 201a Ciiy Chrmg nhan
Ding ki Kinh doanh do So Ke hoech vd Dau hr ThAnh ph6 H6 Chi Minh
cap.
6ng Trin Hirng Huy
Ong NguyCn Thdnh Long
Ong And.ew Colin Vallis
Be Dinh Thi Hoa
Ba Ding Thu Thriy
Ong Tran Mong Hing
Ong DAm Ven TuenOng Tran T.eng Ki6n6ng Dominic Timothy Charles ScrivenOng Julian Fong Loong Choon
6ng D6 Minh Toa,n
6ngNguy6n Than} To4i
Ong Ddm Vdn Tuan
6ng BniT6n Tii
6ngNguy6n Dric Th6i Hdn
BdNguyen Thi Hai6ng Tn Tiian PhAt
Ba NguyCn Thi Tuy€t van
Thnnh vi€n
Thanh vi6n(il6n ngey 8 theng 4 nam 2016)
Trang 4Ngin hing Thuong m4i C5 pnin A cniu
Th6ng tin va Ngin hing (ti6p theo)
Ban Ki6m sodt Ong Hulnh Nghia Hiep Truong ban
BA Hoeng NBan Thinh vi€n
Ba Phnng-ThiT6t Thanh vi€n
Be NguyCn Thi Minh Lan Thenh vi6n
Tn, sd ilrtrg ky 442 Nguy6n Thi Minh Khai
Phuong 5 Quan l Thdnh ph6 H6 Chi Minh
ViCt NamC6ng ty ki6m to6n C6ng ty TNHH KPMC
ViCt Nam
Trang 5Ngin hlng Thutrng mai c6 phin A Cl6u
Bdo cdo cria Ban T6ng Gidm d6e
TRicH NH|SM cuA BAN TONG GlAr{ D6c o6r vor nlo cAo rAI cHiNH Hgp N'HATGTUA NItN DO
Ban Tdng Cirim d5c Ngin hing chiu trich nhi€m lip vi trinh bdy brio cio tai chinh hqp nhil gina nidn
ilo cia Ngen heng Thuongmai C6 phan A Chau ('Ngan hang") vA cec cong ty con (gQi chung lA "T6piloin") cho ky seu th6ng kdt thfc ngay 30 thang 6 nim 2016 theo cec Chuin mgc K6 to6n Vi;t Nam,
ChC d0 KC toen ViCt Nam ep dung cho cdc T6 chuc tin dung do Ngan hang Nhd nudc ViCt Nam ban
hinh vd c6c quy dinh ph6p lf c6 li€n quan ilin viic lap va kinh bay b6o c6o tai chinh gina ni€n dO.Khi lap cec b6o cao tdi chinh hqp nhit gina ni€n dO nay, Ban T6ng Gi6m d6c phei:
lua chen cdc chinh sdch k6 todn phir hqp vi ep dung cdc chinh siich nay mot cach nh:r quen;
thuc hien c6c denh gia va uoc tinh mot cech hqp ly vd thAn rong;
n6u rd cdc chuin muc va ch6 dO k6 torin phi hgp c6 tluqc tuan tht hay kh6ng, trinh biy ve giei
rhich c6c Lhdc bi$t trQng y6u trong b5o cdo tiri chinh hqp nh;t Bina nien dQ: re
lAp bdo cao tai chinh hqp nhat gina niCn d0 theo gie dinh hoat dong li6n tuc tni khi gie dinh TAp
doin se tidp tuc hoat dong kinh doanh kh6ng cdn phir hgp
Ban T6ng Ci6m d5c Ngan hdng cing chiu trech nhiem bdo tlim vi€c c6c sii s6ch k6 todn thich hgp
duqc rhidt lip vi luu gi[ dE phin 6nh rinh hinh tii chinh hqp nh;r cia I Ap doen vsi mric da chinh xdc
hqp ly tei b;t ki thoi diim nio vri ddm b6o ring c6c s6 s6ch ki5 torin tuan thu c6c Chuan muc Kd toenViQt Nam, Ch6 dO K6 to6n Viet Nam 6p dung cho cdc To chric tin dpng do Ngan hang NhA nu6c ViCtNam ban hinh vd c6c quy dinh phep ly c6li6n quan ddn vi(c lip vi rrinh bay bdo cdo ldi chinh Ban
T6ng Gi6m d6c Ngdn henS.cing c6 trech nhiem qudn ly di san cua Tap dodn vd do d6 phei thgc hien
c6c bien ph6p thich hqp nhdm ngAn ngua ve phat hiQn nhiing gian l{n vi nhrmg vi pham khec.
Ban T6ng Oi6m d6c Ng6n hAng cam k6t da tuan lhri nhiing y6u ciu rr6n rrong viic l6p b6o c6o laichinh hqp nh6t gina ni€n dQ niy
PHT DUYET BAo cAo TAI cHiNH HgP NHAT GIUA NIEN DO
Theo dey, t6i, D6 Minh Toin, T6ng Cirim d6c vi thay mit cho Ban T6ng Giam doc Ngan hing, ph€
duy6l beo c6o tai chinh hgp nh6t gina ni€n dO dinh kam cua Tap doen qi vi cho ki sdu theng L6r rhic
ngay 30 thang 6 nlm 2016 Bio.ceo tei chinh hqp nhat giira niin d0 nay da phen anh trung thuc vA
hqp ly tinh hinh di chinh hqp nhat cua.T4p doin lai neriy 30 thang 6 nam 2016 va 16l qud hoet dongkinh doanh hgp nhal !a luu chuyan tien tC hqp nhet cria Tap dodn cho ky seu theng k€t thtc ctng
nga) phi hqp voi c6c Chuin muc Kd toan Viet Nam Chd do K6 lodn ViCr Nam 6p dung cho cac Tochric tin dung do Ngan hAng Nhi n'r6c Vigr Nam ban hdnh vA cAc quy dinh ph6p lj c6 lidn quan dinieqlap vi trinh bAy bdo c6o tdi chinh giiia nien d0
T6ng Cirim
6"L
h ph6 H6 Chi tvlinh, ngay l2 theng 8 nem 2016
Trang 6nlernet w kpmg.com.vn
Kinh sui c6c C6 d6ng
NgAn Ling Thuong mgi c6 pnin A Ctr6u
Chung toi da sodr xdr bio cao ti;Li chinh hqp nhat giiia niCn dO dinh kdm cira Ngan hing Thuong mai
Cd phan A Chau ("Ngin h,mg") ve ciic cong ty con (gai chung le "Tap dodn"), bao g6m beng can d6i
ke toan hqp nhet tai nga) l0 thing.6 nam 2016, bao c6otCt qua hoirt d6ng kinh doanh,hap nhat vdbdo cao luu chuydn ti.n te hqp nhit cho ki s6u thang katt thic cirng ngiy vi c6c thuyiit minh kCm
theo duo.c Ban T6ng Cidm r16c Ngdn heng ph6 duyet phat hanh ngdy 12 th6ng 8 nrm 2016, duo,,c
trinh biy tir trang 6 d6n trang lO9.
Tr{ch nhiem cia Ban T6ng Gidm tliic
Ban Tdng Cidm doc Ngan hang chiu tnich nhiem lap vd ftinh bey trung thuc var hap li bro c,o teichintr hqp nhdt giia nien dQ nil rheo cdc Chuin muc K6 toen viCt Nam, Chii dO K6 toen viet Nam,p dung cho c6c T6 chi'c tin drrng do Ngen hing Nhd nu6c ViCt Nam ban hdnh vA c6c quy dinh phrip
li c6 li6n quan diin viec lap ve trinh bay beo c6o tdi chinh giiia ni6n d0, vd chiu tr6ch nhiem v6 ki6m
soet noi bO ma Ban T6ng Gi6m di5c xric dinh h cin thiiit dii dam beo viec lap b6o c6o tdi chinh ha?
nhar gina ni6n dO khong io rai sot trong 1eu do gran l{n ha1 nhdm lin.
Trich nhiQm cria ki5m to:in vi6n
T.6ch nhi€m crla chring t6i ld dua ra k6t ludn vd b6o c6o tdi chinh hgp nhAt gita nicn dO nay d[a tren
k6r qu6 (odt xet cua chring l6i Chungloida lh[c hienc6ngviic sorit xet theoChuin muc Viil Nam
vi hoo dong dich vu soaixet s6 2410 - Soat )rel lhong lin tii chinh Sina nien dQ do ki6m lodn viin
doc lAp crla dor vi th'rc hien
c6ng viec soal \el lhong tin l6i chinh giria nidn da bao g6m t iec thuc hien cic cudc phong vin chuyeu Ia phong uan nhirng nguoi chiu trdch nhiqm vd c6c vin dd tii chinh kii to6n, vd thuc hiQn thi tuc
phen tich vi cdc thi tuc soat xdt khdc Mot cuoc so6t xit ve co ban c6 Ph4m vi hgp hon mot cuoc
i(idm todn duoc thuc hien theo cec Chuan mIc Ki6m to6n ViCt Nam vi do v6y kh6ng cho Ph6p chring
t6i d4t duq c slr dem beo ring chring t6i s6 nhin bi6t duo c ret ce cec v;n derrang y6u co thi dugc phet
hiQn trong mQt cuQc ki6m toin Thio d6, chrlng t6i kh6ng dua ra i ki6n ki6m to6n
K5t luin cria ki6m toin vi6n
Can cu tren k€t queL soat \et cria chung t6i, chtng t6i khdng thiy c6 v6n dd gi khiiin chirng t6i cho
ring bao cdo di chinh hoD nhet gina nien d0 dinh kim d6 kh6ng phin 6nh truDg thuc vi hqp ly, trCn
cac"Lhracqnhrrsngy6u,iinhhiniriichinhhqpnh6t cuaNg6nhang thuongm4i CdphinACh6urir
cic cong ty con l4i nga)l0lhing6nam20lo.k6lquehoaldontskinhdoanhhaPnhatvaluuchu)entrin t( hqp nhit cho kj sau thang kdt thLic cirng ngdy, pht hoo vdi c6c Chuan muc Ke to6n ViCt Nam,
Ch6 dO Kii toen ViCt Nam 6p dung cho c6c T6 chtc tin dpng do Ngan hang Nhd nuoc ViCt Nam ban
henh vd c6c quy dinh ph6p lj c6 li6n quan d6n viCc l6p vd trinh bav bao c6o tdi chinh gina ni6n d0.
Trang 7vdn di cin nhdn m4nh
MEc di' kh6ng dua ra k6t lu{n ngosi (ri, chtng t6i tuu j diln Thuy6r minh 9 di clp toi C6ng tan s6
1ooo5,NHNN-TTGSNH do Ngen hirnS Nhe nuoc Viet Nam ban hdnh ngAy 29 lh6ng t? ndm 2015 v€v'Cc phe duyer diau chlnh phuong an co ciu laiNgan hing Thusng mqi C6 phin A Chau giai doen
Trang 8Ns6n hnns Thuons mei C6 phan A Chau
412 Nsuy6n ThiMirh Khri, Pnulng s, Quin 3
Thtnh ph6 Hd chi Minh, vifr Nrm
Bing crn d6i k6 to6n h9p nhdr
Trieu vND Trieu vND
Dt phan lo+i lai 3.197,619 2.E06.0tt3.01t.393 {.60t.6t0
Tian m{t, ving btc, di q'ri
Tian gti t9i Ng6n hAng Nhi nutu Viea Nrm
TiaD gii vA cho vsy c{c 16 chtirc tin d{ne tlhic
Ti€n gfi r4i cac t6 ch0c lin dung klec
Cho vay cac t6 chfc tin dung khec
DU phdng nli ro
ChriDg kto6tr kitrh doanh
Chung kho6n kinh doanh
Dv phdng rui ro chung khoiin kinh doanh
Cic c6og cI lii chitrh ph{i sitrh vt c6c l}i sin
lli chinh L'.h6c
Cho vay khich htng
Cho vay klach hang
Dg phdng mi ro cho vay kh6ch hang
ChtDg kloitr iliu lr_
Chrms Liodn dau lu s5n sarg dC b6n
Chrmg kho6n dau U giir d6n ngay dao han
DU phdng nli ro chung kho6n dau tu
G6p v6n, diu tu dAi httr
V6n s6p lien doanh
Dau tu vao cdng ty li6n k6t
Deu ttr dai han kiec
Du phdng giim gie dau lu dai h?n
Tli sin c6 ditrh
Tai san c6 dinh h8u hinh
Ng4t,en giti tdi san c6 dinh
Hao mdn tdi son cd dinh
Tei san c6 dlnh v6 hinh
NBuyOn gid tdi son cd dfih
Hao ndn ldi sdn c6 dinh
Bit itong sin dAu tu
Npuyen sid btit d6ns son da ,
Hoo mdn biir dQng son ddu t
TAi sin C6 ki6c
Cec khoan phai thu
Cac khoAn lei, phi phai thu
Tai san thue thu nhap doanh nghiep hoan lai
Tai sAn C6 khac
Cac khoen du phdnB flli ro cho cic tei san C6
noi bang kiec
TONG TAI sAN
6196 493 5 971 69r
3.386.915 4.350.650 (r 89.70t) (200.141)
6.215.269 11.941.248
36.590.1l4 28.821.509(2.126.J42) (2.0t3.613)
42.61E
13.579
(90t)
100.{57I03.034
(2.s7 t)
204.29
1.218 315
2t 7 .204
(10.57E)
6t.921
62.643 (722)
Trang 9Ngen hArg Thuung mai c6 phAn A Cheu
442 Nsuy6n Thi Minh Kh"i' Phudns s' Qu{n l
Thlnh ph5 Hd chr Minh, vier Nam
Bins can d6i k6 rodn hop nh6t
tei ngiy 30 th{ng 6 nIm 2016 (ti6p theo)
Ng PHir rR/i vi v6x cnu so nuu
Ng PH,il TR i
Cic khoin oq Chinh pht vi Ngin hing
Nhi nuft viet Nem
Tiin gfr vi vay cic t5 cht'c tio d{trg ktdc
Ti.n guicna cdc td ch'ic tin dung lhic
Vay cAc t6 chric tin dung khec
Tiln gfri cta khdch hing
Cdc c6trg c\r Oi chioh phii sinh vi cic khoin nq
tiri chinh khic
v6n tAi rrq, riy thic diu tu, cho vay t6 ch{r tin
d+Dg chiu rii ro
Ph6r htnh gidy tir c6 gi6
Cic kho6tr nq khic
C6c khoen lai, phi pheilre
CAc khoan phai ra ve c6ng ng kh6c
TONC Ng PH,II TRA
v6N cHi, sd Htru
Y5n chi s& hnu
V6n cria tri chr?c tin dpng
V,6n di6u le
ci phiiu qu!
Qui cia t6 chuc tinrlung
Ch6nh lech tj gia h6i doei
Lgi nhuan chua phen ph6i
Lqi nhudn ndm ndy
Loi nhuQn lfry ki ndn runc
3.674.26923T.504
1.354.765
2l
l33E9.l5E
8.711.2409.376.965(665.725)
2.114.324(r 1.379)
2.374.t7E
L',702.124
861.720E10.101
l33E9.t5t 12.7A7.542
221.825.953 20r.456.9t5
Cdc thufit ninh dinh kin ld bQ phdn hqp rhdnh cua bdo cdo ti,i chihh hqp nhA gina niAn dA ndy
Trang 10Ngtn h}trg Thusns m{i Cri plAn,i ctau
442 NsuyEn Th! Minh Khai, Phutng s, Quen J
Thanh ph6 Hd chl Minh, viir Nam
Bins cin d6i kd rorn hqp nhit
lFi ngAy 30 lh6ng 6 nIm 2016 (li6p lheo)
Bao lanh vay v6n
Cam kCr giao dich h6idori
Trong d6: .
Cam hAl nua ngoqi le
Con kqt bdn ngoqi te
Ca kat gido dich hoin d6i
Cam kdt trong nghiep vu L/C
cAc csi rrEu xcoar nArc cAx odr xi roAx
30t06t2016
Trieu vND
49.78413.372.462
5.113.919
5 2EL811
2.616.6724.540.0E7
5.361 .439
3,]t2t20l5Trieu vND
35 35
Trang 11Ngatr htng Thuung nti cd phln A chtu
142 Nsuyan ThiMinh Khai, Phurng 5, Quin 3
Thtnh ph6 Hbchl Minh, vietNam
860 cio kdr qud hogt dotrg kinh doanh hqp rhit
cho ky sru rhdng k6l lhrtc ngAy 10 lhdng 6 nnm 2016
Miu B03q/TCTD-HN
t Bon hanh heo Thting tu sd
19/20lJm-NHNN ngoy 31 thinq l2 ndh 2011)
Th'ry6tminh
Thu nhap lai ve crc kloan thu nhap tuong tu
Chi phi lai vA c6c chi phi tuong tu
Thu nhip lii thuiu
Thu nhAp lt hoar dong dich vu
Chi phi hoer dong dich vu
LAi thuAn ti hott itong dich v{
Lei thuAn ti ho4t ilotrg kinh doatrh trgo4i h6i
(t6)flei lhuin til mua bin cbt'trg khoin kitrh
dorDh
L5 thuAn tri mue bir chfmg kho{n itiu tu
Thu nhAp ti hoat dong kh6c
Chi phi hoar dong k-h6c
Lei thuin ti ho8t itotrg k[6c
Thu nhip tn g6p v6n, mua c6 phi"
Chi phi hogt dotrg
Lqi nhuan thuitr lir hoqt irong kinh doanh
tnn6rc chi phi dv phdog rii ro lin dgng
Chi phi dv phdng rii ro lin d.ng
T5ng lqi nhuin trmit thu6
(matrg srng trang sau)
24 25
21 2a
2930
1.19t.937(370.494)
Trieu YND
7 7 49.221
(4.460.572)3.2t8.649
574.890
(1s0.6t6)
424.20498.795
(1.973.0ss)
Cdc thuyit ninh dinh kAn h bA phAn hqp thdnh cio b.io c(io titi chinh hqp nhi gifto niAn d6 nay
Trang 12Ngan hlng Thung m{iC6 phin A Chau
4a2 Nguy6n Thi Minh Khai, Phulng s, Qu0n l
Thlnh ph6 Hd chi Minh, viet Nam
860c6; k6r qud ho8t dong kinh dornh hqp nh6t
cho ki s{u rhing kit lhic ngty J0lhtng 6 n!m 2016
T6ng lqi nhu$n trmi,c thu5
(matrg sang tir lreng tnn6e)
Chi phi lhuii fiu nhap doanh nghiCp hien hanh
Chi phi thud rhu nhapdoanh nghiip hoan lai
Chi phi thu6 tbu nhAp doanb nghiep
Lqi nhuan sau thu6
Lei rr6n c6 phi6u gID/c5 phi6u)
Lai co bdn tr6n cd phiriu
Lei suy giem trCn c6 phi6u
Ki siu ihingk6t thric ngiy 30/06t2016 30/06/2015Triiu YI{D Triiu YltD
(5 r6)
Thuy6tmioh
32 32
Trang 13Neen hlng Thuorg m?iC6 phin A chau
442 Nsuy6r Thi Minh Khsi, Phuhs 5, QuSt' 3
Thlnh ph6 Hd chr Minh vi{r Nrm
860 cio I'Ill chulAn tian le hqT nhil
cho ki sdu rhrnq kCt rhtc ngly J0 th6ng 6 nim 20t6
(Phuors ph{p (rut ti6p)
Miu 80.{a/rCTD-HN
tBud hnnh heo Thdn{ M s;19/20lITT-NHNN ngoy 3l thdng l2 ndn 2011)
Ki sdu thdngk6t th'ic ngiy
Thu nh6p laiva cdc khoan thu nhap tuong lg
nhan duqc
Chi phi lai var cac chi phi tuong tu da tra
Thu nhAp ti, hoat dong dich vu nhan dugc
Chenh lech s6li6n thuc thu/lhuc chi tu hoal dong
kinh doanh (ngoaite, veng bac, chung kho6n)
Thu nhap(chi phi) khac
Tiin thu c6c khodn ng de d'ro3 xi Ij xoa bn dip
bing nguon nii ro
Tien chi lra cho nh,n t ien vi hoql dong qudn li
Tidn thu6 thu nhip doanh nghiep thu c nop trong kj,
Luu chuy6n titn thuAn tir ho{t itong kinh doarh
trmtc trhtug thay ii6i vi tii sin vA nq hott dorg
NhnDg they i!6i va tii sitr ho9t iloDg
Gidm cric khoin ti6n gui va cho vay ciic 16 chfc tin
dtrng kI6c
(Tang)/giem cic klodn v6 kinh doanh chung khorin
Gienv{ring, cdc cdng cu t6i chinh ph6i sinh va c6c
tdi san Gi chinh khdc
Teng cdc khoan cho vay klech hdng
Gi6m ngudn du phdng dc bn dip t6n thSt c6c khoan
Giam ki6c v€ tAi sln hoet dong
Nhrng rhry it6i va Dq ho{t along
Gidm c6c khodn nq Chinh phu vd Ngen heng NhA n'Joc
Tang cec khodn ti6n gii, ti€n vay c6c t6 chric tin
dung khAc
Teng 6An guicria kh6ch hang
Tanr(giam) phet hanh giay td co 8ia
IanMgiem) von tai lrg u) th6c dau tu cho \ay ma
t6 chuc tin dung chiu rii ro
Tang cec c6ng cu tei chinh phei sinh vi cdc khoan
nq t^iichinh khec
TSng khric vd c6ng ng hoat d6ng
Chi ti cac quY
Ltru CHUYTN TltN THUiN TI} HoAT DONG
KINH DOANH
6.1t9.050(3.823.426)
424.2049.75550.093
264.900(17.t l t)
49.t34(2.003.213)(115.338)2.565.259 2.713.294
2.075.1302.561.663(1.642)(12.029.296)(1.017.97s)
190.691
L710.668
7.794.7E1
(65.000)(22.ss6)
416.350
(6.260)Q.262.896) 4.320.464
Cdc thutit muh dinh kin h b0 phqh hqp thdnh cio bdo cdo titi chinh hop nhA gira ni1n d6 hat
Trang 14cho ki sru rh6ng kdr lhtc ngl) 30 lhing 6 ntm 2016
(Phll(rng ph6p rrur ri6p) (li6p lheo)
LUIJ CHUYIN TItN TTI HOAT DONG D,iU TTI
Mua sim tdi san c6 dinh vi chi phi xay dFng
co bdn do danS
tian thu rir lhanh li, nh'Jqng bdn lai san c6 dinh
Mua sim b6t tt0ng sin diu tu
I ian lhu ti lhanh Ii nhuqng bdn bit dOng sin diu tu
Tidn thu dAu tu, g6p v6n vio cec don vi khrc
Ti6n thu c6 ric va lgi nhuan duo-c chia ti c6c
khoin diu tu, g6p v5n dii hgn
LIIU CHUYTN TItN TIruAN TTI
HOAT DONG D,iU TI/
LIIU CHUYTN TItN TTI HOAT DQNG TAI CHiNH
TiAn thu tri ph6l hAnh gi6y td c6 gi6 ddi han c6 du
diAu kiin tinh vdo v5n tU c6 viL cric kiodn v6n
vay dAi hen khic (Thuy6t minh 2O(i))
C6 tt'c re cho c6 d6ng
Ticn chi mua c6 phi€u qui
LI-TU CHUYTN TItN THUiN TtT
HOAT DONG TiJ CHiNH
LI,U CHUYtN TItN THU,AN TRoNG KV
TTIN vA CiC KHOiN TTJOIIG DI.IOI,.IG
TItN T4T THOI DItM DiU Ki
DItU CHiNH ANH HUdNG cUA THAY
DOI Ti G
TTtN vi CAc KHoAN TIIONG DT,CNG
TIiN TAr rHdr DrtM cu6r Ki
(THIIYET MINH 33)
L,l4
Nguy6n VAn Hda
Ke bih trKng
Ngen htng Thuorg m{ic,6 ptrin A ctau
,142 Nguyan ThiMinh Khri, Phuong 5, Quan 3
Thlnh phii Hd chr Minh, vifr Nam
860 c6o luu chuyin liin le hqp nhir
Miu BO4a/TCTD-HN
tBon hAnh th"o fhdng M sd19/201I/TT-NHNN ngoy 3l thting l2 ndn 2011)
Ki siu thdngk6t rh'ic nsiy
l2.lm.38l
(llJ79)
3.961.0929.641355
idqi diin theo phdp ludtNgey 12 thAng 8 nrm 2016Cdc thuyit nihh dinh kOn lii bO phdn hqp thdnh cua bdo cdo tdi chinh hW nh;t gfta hien dA nay
t2
Trang 15
<: -Ngtn hAng Thuong mri C6 phir A Cheu
442 NsuyEn ThiMinh Khai, Pl"dng 5, QuEn 3
Thtnh ph6 Hdchr Minh, vier N'm
Thuyer minh bro c6o lti chinh hqp rhdl giirx ni6n ito
cho k, siu th6rg k6r thnc trgAy 30 lhrng 6 nIn 2015
M6u B05,/TCTD-HN
@on hnnh heo Th6ns tu si.t9/201-|/TT-NHNN ngoy 3 I thing l2 ndn 201 J)
Cec thuydt minh ney Ie bO phan hqp thanh va cin duqc dqc dijng thsi vdi b6o c6o tai chinh hqp nh6tSina nien d0 dinh kCIn.
l Don vi b6o c6o
(o) ThAnh lap vi hoft long
Ng6n hing Thuong mai C6 phin A Chau ("Ngan hang") la mot ngan hdng thuong mai c6 phAn dugc
thanh lap tai nuoc Cong hda Xa hoi Chri nghia ViCt Nam
Ngan hdng duqc thanh l{p theo Ciiy ph6p Hqt dong s6 0032NH-GP do Ngan hang Nha nuoc VierNam ("NHNNVI'I") cAp nyity 24 thi1g 4 nim 1993 v6i lhoi hqn hoat dong 50 nam ki tu ngdy cip
giiy ph6p Cii phi6u cna Ngdn hdng tlusc ni6m )61 lei So Ciao dich Chrmg khodn Ha N6i
Ciic hoat dong chinh cria Ng6n hang va c6c cdng ty con (dugc gqi chung li "Tip doin") bao gom huy
dQng t6n ngin han rrung han \a dai han duoi cdc hinh thnc ti;n Brii c6 ki han k}6ng kj han: tiCp
nhin v6n iy thac.diu nr va pher trien cia cac 16 chtc lrong nuoc: ray v6n cria cdc t6 chric tin dungkh6c; cho vay ngin h4n, trung han vd deri han; chi6t kh6u rhucmg phi6u, tnfi phiiiu vn gi6y td c6 gi6;
hirn v6n vd li6n doanh theo luat dinh; lim dich vu thanh lodn giiia cdc kl6ch hing; thuc hien kinh
doanh nSoai ti, vAng bqc vi thanh torin qu5c t6; huy dQng cic loqi v6n tri nu6c ngodi vi cdc dich vungan heng kh6c trong quan hC voi nuoc ngoii khi dugc NHNNV)\i cho phip; hoat ilong bao thanh
to6n; mua b6n trdi phi€u; hoqt dong riy thec va nhan r.ry lh6c: dai li bao hiCm; cung cap dich vu cholhu6 lAi chinhl Linh doanh chi.ng kfio6n: mdi gi6i vd tu vin diu tu chrimg Lho6nl luu kj lu \in lii
ch(nh doanh nghiQp vi bdo lanh phet henh; cec dich vu vA quAn l! qu! diu tu ve kiai rh6c tdi sen, va
cung cipc6c dich vU ngan hang khec.
(b) v6n triiu l0
Tai ngay 30 lh6ng 6 nam 2016 vA ngiy ll thdng 12 nem 2015, \6n diiu IQ cna Ngan hdng ld9.376.965.060.000 M\D Ngan hAng de phat hinh ol7 696.506 c6 phi6u pho rh6ng voi mCnh gie criamot c6 phi6u li 10.000 \4\1D
(c) Dia di6m vir meng lln6d hott alotrg
HOi so chinh cia Ngan hang dAt qi 442 Nguy6n Thi Minh Khai, Phuong 5, Quan 3, Thdnh ph6 H6
Chi Minh, Viet Nam Tai ngiy 30 theng 6 nem 2016, Ngan hing c6 mot hoi so chinh, ba trim b6n
muoi chin chi nh6nh vd phdng giao dich tr€n toen qu6c (31/1212015: mot hoi so chinh, ba trdm b6n
muoi l6m chi nhanh veL phdng giao dich)
Trang 16Ngen hAngThmns mgiC6 phin A Cheu
442 Nsuy6n ThiMinh Khai, Phurng 5, Qu6n 3
Thtnh ph6 Hd Chl Minh, vier Nam
Thuy6r minh bto c6o rtichinh hqp nhdt giFa niCn dO
cho ky sAu thing k6t lhnc ngirl J0 lhdng 6 rnm 2016
(li6p theo)
Miu B05a/TCTD-HN
tRon hnih theo rhnnp n! s.;
19/201.I/TT-NHNN nsAy ll thtns l2 nim 20ta)
(d) C6u trnc TAp irotn
Biio c6o tdi chinh hqp nhit giua niCn dO cho k, sliu th6ng k6t rhlc ngAy 30 th6ng 6 nim 2016 bao
g6m beo c6o Ai chinh cia Ngen hing vd c6c c6ng ty con
Tai ngey 30 theng 6 nrm 2016 va ngiy 3l theng 12 nem 2015, Ngan hAnS c6 cic c6ng ty con nhu
sau:
TGn c6ng ty
Gi4y ph6pho+t ilong
Linh vu-c Ti lQ v5n c5 phin vn
kinh doatrh quytn bi6u quy6t
C6ng ty TNHH Mot thenh vi6n Cho
thu€ Tdi chinh Ngan hang A Chau Cho thu6
C6ng ty TNHH Mot thnnh vi6n Quen 4lruBCK-CP
li Quy ACB ("ACBC") (*) 3o/GPDC-UBCK Quan ly quy
(*) ACBC le c6ng ty con dugc so hiu 100% boi ACBS
Tit cd c6c c6ng ty con d'rqc thinh lap qi Viet Nam
Tqi ngiy 30 th6ng 6 nem 2016 vi ngiy 3l theng I2 nam 2015, T6p dodn c6 mot c6ng ty lien k6t nhu
b6o v9
Tap doan phen loSi kiodn dAu tu vio ACBD [i khoin dAu tu vao c6ng ty li6n k6t mic dri TAp doin
chi sd hiiu 10% i le phin vtin g6p do T5p dodn:
c6 dai di€n trong HOi ddng Quan tri hoic cdp quin lli tuong duong cria c6ng ty ndy;
c6 quy€n tham gia vdo quli rinh hoach dinh chinh sech; vA
c6 enh huong d6ng kC il6i voi c6c chinh s6ch di chinh vA hoat dong cia c6ng ry nay
Tai ngdy 30 th6ng 6 n6m 2016 va ngdy 3l thrng 12 nem 2015, TAp doen c6 mot c6ng ty IiCn doanh
nhu sau:
Gi6y ph6p Linh vvr Ti lQ v5n c5 phAn
hogt ilorg kinh doanh 3010612016 3lll2l20l5
Siin xudr vi
kinh doanh
030383t06? kim hoin l0% l0o/,
t4
Trang 17Nsan htng ThuDng mei C6 phAn i Che'r
442 Nsuy6n ThiMinh Khai, Phulng 5, QoAn 3
Thtnh ph6 Hd chi Minh, viir Nam
Thuy6l minh b*o cro tAichlnh hqp nh6l giF, ni6n d0
cho ki sru lh{ng k6l lhnc ngty 30lhl.g 6 nIm 2016
(li6p thGo)
M6u B05a/TCTIIHN
tBah hbkh theo fhnng u s;19/20lITT-NHNN ng4) 31 thing l2 ndd 2011)
TEp doin ph6n lo4i kiorin diu tu vdo ACB-SJC li khodn diu tu vAo c6ng ty liCn doanh do Tap doan
co kj hqp dong dong ki6m sodt voi b6n li€n doanh vd tit cd c6c quy6t dinh chi6n luqc va tai chinh va hoat dong ddu phii c6 su nhat tri cta TAp doan re ben lidn doanh.
(e) I ong so nEatr vren
Tai ngAy 30 thAng 6 nam 2016 Tap doen c6 9.816 nhan vi6n (l l/1212015: 9.935 nhan vi6n)
2 Co s& l$p b5o c6o tii chinh
(a) TuyOtr b6 vA ttren thn
860 c6o tii chinh hgp nh6t giiia niCn dO duqc lip tlreo c6c Chuin mgc Kd toen Vi6t Nam, Ch6 dO K6
toen Viet Nam 6p dung cho cAc T6 chuc tin dung do NHNNVN ban henh ve cec quy dinh ph6p li c6li€n quan diin viQc l{p vd trinh bdy bao cao lai chinh gina nien d9 Cic chuin muc vi quy dinh ph6p
li niy c6 rh6 klic biit trdn m(t s6 khia c4nh tgng y6u so vdi c6c Chuan mu c 860 c6o Tai chinh
Qu6c t6 ciine nhu cac nguy6n tic vA chuin muc k6 toen duqc thua nhan rQng rai d cr,c qu6c gia kh6c.
Do d6, b6o ;60 di chinh hqp nh^t gina nien dQ dinh kim lhong nhim muc dich phdn iinh tinh hinhtai chinh h.lp nhaq kCt qud hoat dong kinh doanh hgp nhat vd hiu chuy€n ti€n tC hqp nhat lheo cec
nguy6n tic vd th6ng lQ kii loan dugc thua nhAn r6nB rei o c6c nuqc !a cic qulAn tii phan kh6c ngoaipham vi vi6t Nam Hon nta, viec sri dung cdc bdo cao nay kh6ng nham denh cho nhnng d6i tuqng
si dung kl6ng duo c bi€t vC cdc nguy6n tac thri tuc ve th6ng li ka loen cia viet Nam 6p dung cho
cac t6 chuc tin dung ("TCTD")
Beo crio di chinh hqp nh6t gita ni€n dQ nAy cin dugc dgc ddng thoi voi beo c6o tdi chinh hqp nhA!
cho nem ket thtc ngdy 31 thrng l2 nem 2015
(b) Cd s,& ilo luimg
Bdo clio tii chinh hqp nhet gina ni€n dQ ngoai ri b6o cdo Iuu chulen tiin te hqp nh;L duoJ lap tr6n
co so d,in tich theo nguy6niic gia g& Bdo cdo ltru chulEn ti6nti hgp nh6t dugc lap theo phuonS
phep ruc tiep
(c) Ki k6 torn nnm
Kj ke rodn nem cua TAp doin Ii tu ngdy I thdng I din ngdy I I lhang 12.
Beo cdo tdi chinh hgp nhit gita ni6n dd niy dtrgc lap cho ki sdu rheng kat thuc ngdy 30 theng 6 nam
20t6
(d) Don vi fian te kia todr vi trinh biy b6o cdo
Don ti tidn ti k6 rodn cria TAp doAn li D6nB Vi€t Nam ('VND') Beo ceo leichinh.hqp nhil ginani6n d0 nay duo c l6p va lrinh bey bdng \4'{D, duo.c ldm trdn l6i hing trieu d6ng gan nhal ("triCu
\ND).
(e) Hinh thfrc s6 k5 to{n {p agng
T{p dodn sr} drrng phdn mim k6 todn dli gtr; s6 c6c nghiep vu kinh t6 ph6t sinh
Trang 18Ngan hlng Thuong m?i C6 phir A Chru
442 NsuyEtr Thi Minh Khai, Phunns s, QuAn 3
Thtnh ph6 Hd chl Minh vicr Nsm 19/2q|ITT-NHNN nEdy l1 thdnq 12 ndn 2011)
ThuyEl minh b6o cdo tli (htnh hqp nhAl gilh ni6n ilo
cho ki sdu rhrng k6t rhic ngt) .10 th{og 6 nIm 2016
(li6p theo)
Ap dgng c6c hudng a6n k6 to6n moi vir c6c quy itinh chua duqc 6p dgng
Ngay lO th6ng 12 nim 2014 BO Tai chinh dE ban hdnh tt6ng lu s6 2|o/2Ol4rfT-BTC v€ Huong
d6n ki todn dp dpng d6i voi Cong ty chrhg khoin ("Th6n8 tu 210") Th6ng tu 210 c6 hi6u l{c trr
nsay I thans I nrm 2016 ve tha) the Thong tu s6 95/200tiTT-BTC do B0 Tdi chinh ban hanh ngAy
24 theng l0 nem 200t huong dEn k6 ro6n 5p dung daii voi c6ng ty chimg khoen ("Th6ng tu 95") vi
Th6ng tn sii 162/2olotfT-BTC do BQ Tii chinh ban hdnh ngiy 20 thrng lo nEm 2olo huong d;n
sua d6i, b6 sung Th6ng tu 95.
Ka rn ngay-l rheng I nem 20 16 ACBS da ep dung phi h6i 16 cac quy dinh cia Th6ng tu 210 vi viic
rhay d6i mau bi6u moi vd chinh sich k6 roen !a di sandi chinh !a nq phdi trdrei chinh Theo il6,
c6c sil lieu so s6nh cia nam tru6c da duqc trinh bny lgi cho phn hqp voi crch trinh bay cta ky hien
qi (Thuytit minh 45 - Sr5 tieu so s(inh)
Cong theo Th6ng tu 210, k6 tn ngny I than8 I nam 2017, cdng ty chrrng khoin sg phai 6p dung
phuong phep k6 ro6n gin ti hqp ly cho mot s6 Lhoen muc rheo quy dinh tai thdng tu ney vi sc phei
thuyi;t minh va co so xac dinh gie tri hqp li cna clic khoan muc nay.
T6m t6t cdc chinh sich k6 to6n chri y6u
Sau day h nhfng chinh s6ch k6 toen chri y6u duqc T6p doin 6p dung tron8 viec lap b6o ceo tei chinh
hqp ohet giiia ni€n d0 nAy.
Nhitng chinh s6ch k6 to6n duqc tdp doan dp dunB rong viec lap bao ceo lai chinh hqp nhit giia nien
dQ nriy.nhit quin vdi c5c chinh sdih L6 todn 5p dqng trong t iec lAp b6o c6o tdi chinh hgp nhit nam
gen nhat
(r) Nguy6n tic thyc hiCn hqp nbdt bio c6o tii chinh
(i) CAne ty con
Cdc cong $ con IA c6c cong $ chiu sv kiim so6r cua lap doan Su t idm so6t niy ldn lei l\hi l6p
doin c6 quyin chi ph5i cic chinh sich di chinh vd hoat dOnB cua mor doanh nghiep nhim thu duoc
lqi ich kinh t6 tir c|ic hoqt dong cia doanh oghiep d6 C6c b6o cro tii chinh cia c6c c6ng ty con
dugc bao g6m trong bdo c6o tii chinh hgp nhit gina nicn dO 16 lir ngiy qulAn kiim so6t bir diu c6
hi(u lqc ddn ngdy quydn kidm sodt chim drh
Khi c6 su khec biet gita chinh sech ka to6n cua c5c c6ng ty con va N85n hdng thi cdc diiu chinh cin
thi6t dugc thuc hien nhim dem bao tinh nhdt quen cua clic chinh s6ch kii toen cho muc dich beo cao
taichinh hqp nhAt gita nien dO.
Trang 19Nsan htng Thuung m?i C6 phin A Chau
4.12 Nsuy6n ThiMinh Khai, Phuuns s, QuEn 3
Thlnh ph6 Hd Chi Minh viet Nam
Thuy6r minh b6o cdo tlichinh hqp nhAt gi['a nien d0
cho ky s6u thing k6t rhtc ngd' J0 th6ng 6 nEm 2016
(tiap rh€o)
MAu B05a/TCTD-HN
tBtn hinh theo Thnn| tus;
ag 20l1TT-\H\v nEN 3l th.ing l2 ndn 201a./
CAng ly fiA kiitti cdng ly Andoonh
C6c c6ng ty liCn kdt ld cec c6ng ty md TAp doan c6 nnh huong d6ng kii, nhmg ki6ng ki6m soet, c6c
chinh sAch tdi chinh vi hoat d6ng crla cec c6ng ty ndy.
CAc c6ng ty li€n doanh h c5c c6ng ty ma T6p dodn c6 quyin ddng ki6m soet duoc thi6t lap bing thoa
thuan hqp ddng ve ddi hdi su nh^t ri cia cec bCn li€n doanh diii vdi clic quy6t dinh chi6n luoc vd tii
chinh ve hoat dong
C6ng ty liCn kiSt va c6ng ty liCn doanh iftrorc hach roan theo phuong phdp vtin chri so htu (gqi chung
ld "c6c don vi nhin diu tu du{rc hach to6n theo phLiong phdp vdn chu sd hiru") Theo phuong phAp
v5n chu so hitu, c5c khoen diu hr vao c6ng ty liCn ki;t va c6ng ty li6n doanh tluqc ghi nh6n ban dAu
theo gi6 gtlc Sau d6, gi6 tri ghi s6 cta khodn d;u tu duoj diAu chinh theo nhnng thay d6i cria phAn
so hii! cua Tap doin trong di san thuin cua don vi nhin diu tu
Beo c6o tdi chinh hqp nh6t gita ni6n ilo bao g6m phin mi T{p doin duqc huong trong thu nhap ve
chi phi cria cec don vi nhan dAu tu duqc hach to6n theo phuong phdp v6n cht so hnu tri ngiy bit tliu
cho t6i ngdy chrim drirt srr aLnh huong deng kA hoic quyin ding kiim soet d6i loi c6c don vi ndy Khiphin 16 cta don vi nhAn diu tu duo c h4ch todn theo phuong phip von chi so hiru ma Tap dodn phai
chia se vugt qui lgi ich cria Tap doin trong don vi ndy, gie ri ghi s6 cua khoin tliu tu sC duoJ ghigiim t6i bing kh6ng vd dtng viQc ghi nh{n cdc khodn 16 phdt sinh trong tuong lai ri cec khoan 16thuoc ph4m vi md Tap doan c6 nghia vu phei tra hoec de tra thay cho dsn vi nhin diu tu
Khi c6 sV k]lec biet gita chinh srich kai to6n cta crc c6ng ty li6n k6t va cec c6ng ty li6n doanh vi
NgAn hing thi c6c didu chinh cAn thi6t duqc thuc hi€n nhim dam bao dnh nh;t qu6n cta c6c chinh
srich k6 to6n cho muc tlich b6o caLo tai chinh hqp nh6t gita ni6n ilo
Aic giao dlch ituqc loqi tri khi hqp hhdt
C6c sii du trong noi bO Tap dodn vd cec kloan thu nhap vA chi phi chua thuc hi€n tri cric giao dichnoi b0 duo-c lo?i tnr khi Ep b6o c6o tei chinh hgp nhat giiia niCn ilo
Khoen lai vi l5 chua thuc hien ph6t sinh ti, cic giao dich voi c6c don vi nh{n diu tu duoc hach torin
theo phtrong ph6p v5n chi so hiu duqc tru vAo khoan diu hr trong phem vi lqi ich cia Tep doan qi
don vi nhan d6u tu
Cric giao dich bing ngogi tQ
TAt ca c6c nghiep vU ph6t sinh dugc h4ch to6n theo nguy6n tC Ciic khoen muc Gi sen va no phei tre
c6 g6c ti6n te ki6c v6i VND duqc quy d6i sang M,.lD theo ti giA h6i do6i tai ngiy k€t thrlc k, k6
todn Cdc giao dlch bdng cdc don vi tian te khec VI,ID trong ki,duoc quy d6i sang VND theo ty gie
hiSi doai taingdy giao dich
Ch6nh lQch do d6nh gi6 lai hang th6ng duqc ghi nhan v6o chenh lech ti gie h6i dodi tr6n beng cen
diii k6 to6n cu6i m6i thing vi tlugc k6t chuy6n rio bdo cdo k€t qud hoqt dQng kinh doanh vdo thoidi6m cu6ik1,k6 to6n nem.
(ii)
(iil
(b)
Trang 20NgEn hlngThusns m{iC6 phln A Ch6u
442 Nsuyln Thi Minh Khai, Phutns s, QuAn 3
Thtnh ph6 Hd chr Minh, vi(r N"m
ThuyCr minh b{o cro rni chlnh hgI nhdl ginm ni6n dO
cho ki sfu thtng kdl lhric ngiy 30 lhdng 5 ndn 2016
(ti6p thco)
MAu B05a/TCTD-HN
tBan hnah thlu Thnns tu i
19/201,I/TT-NHNN nsoy 3l thdng l2 ndm 2011)
(c) Thu nhap lei vi chi phi l5i
TAp doen Bhi nh6n thu nhAp lai va chi phi lai tren.co so ddn tich, ngoai tru thu nhap lui cna chrhSkho6n kinh doanh duqc ghi nhan trong bdo cao k6t qu6 ho4t dgng kinh doanh hgp nh6t tr6n co so
thUcthu Khi motkhoannqbi qud han hoEc khong duo.c phdn loai la Nqdt li6u chuin nhu dugc
rrinh bay tronB Thuyal minh 4(0, a(h),4(i) and 4(o) thi s6 Ei dg thu dusc xual to6n vi duqc ghi
nh$n ngoli bing Thu nh|p lai cia cec khoin ng niy tlusc ghi nh{n vio b6o cdo kEr qui ho4r dQng
kinh doanh hgp nhel khi thu dugc
(d) Thu nh$p vt chi phi tir hoSt rlQng dich vg
(i) Thu nhAp phi vd hoa hing
Thu nhap phi vd hoa h6ng bao gdm phi nhin duo c tu dich vu thanh to6n, dich vU ngan qui va cec
dichvuthdc Phi hoa hdng nhin dugc tri dich vu thanh toen, dich vu ng6n qui va cec dich vU khec
dugc ghi nhan trong bdo c6o kdl que hoat dong kinh doanh hgp nhat khi thvc thu
(ii) Doo,rh thu ho?t ii1ng ,ndi gi6i chting *hodn
Doanh thu tu hoat dong m6i gioi chrmg kho6Ln duqc ghi nhan trong b6o cro kdt qua hoat dong kinh
doanh hqp nhat khi giao dich chung kloen cia kl5ch heng da hoen thenh
(iii) Chi phi hoet il1hg dich v{
Chi phi hoel dong dich ru dugc ghi nh{n trong b5o c6o kit que hoal dong kinh doanh hqp nhit khi
phat sinh
(€) Thu nhap c6 t[!
C6 tric bing tiin duqc ghi nhan rong beo c6o t 6t qud ho4t dgng kinh doanh hgp nh6t l,hi qulin nhin
c6 ttc cua Tap dodn duqc x6c I6p.
C6 tuc bing c6 phiiiu vd c6c cd phi6u thuong nhan duoc kl6ng dusc Bhi nhan la mQl khoan tdng 8i6trikhoin dau tu va thu nhap khdng duqc.ghi nhan Eong beo c6o ket qud hoar dong krnh doanh hqp
nh6t T$p iloin chi clp nhel vi theo d6i s6 luqng c6 phi€u tang them
Cd tric nhin dugc liCn quan ddn giai do4n tnroc khi diu tu duqc ghi giam \ao gi6 rri ghi so cua
khoin d6u tu
Cdc khoin cho vay kh{ch hAng
Do luitng vi ghi nhQn cdc *hodn cho voy khtich hdng
C6c khodn cho ra1 ngin han la cac lhoen cho ray co kj,h4n ddn mot nam ka lrr nga] gi6i ngani clickhodn cho vay trung han c6 kj,han trCn mol nem d6n nam nam Li tu nga) giii ngen ve cec khoancho vay dii han c6 ki hen tr6n nam nam ke tt ngdy giai ngan.
C6c khodn cho vay kh6ch hdng duo c ghi nhin theo s6 dr-r ng g5c tru dg phong rui ro lin dung
(f)
t8
Trang 21Nsin hing Thuons mri cd phin A ch6u
4{2 Nguy6n ThiMinh Kh.i, Phuors s, Quen 3
Thtnh phii Hd cht Minh, vier Nam
Thu'6r minh bro c6o tli chinh hqp trhal gi[-a ni6n d0
cho ki siu thdng k6l thnc ngty 30 rhing 6 nam 2016
(ti6p theo)
(i PhAn bgi ctic khoAn cho va! khtich hdng
Viec phan loai ns vA trich lap dg phdng rui ro tin dung dugc thgc hien theo Th6nB ru s6
O2l2Oll,rm-NHNN do NHNN\4\,I ban hanh ngey 2l lh6ng I nem 201.1 quy dinh vi phdn losi tai s6n c6, mfc
trich, phuong ph6p trich lip dU phdng rui ro vii viQc sti dung dg phdng d€ xi li roi ro trong hoat
dong crla TCTD, chi nhenh ng6n hdng nudc ngoai ("Thdng tu 02") va Th6ng tu
s6.09/2014/TI-NHNN do NHNN\4"] ban henh ngey 16 th6ng 3 nnm 2014 sia d6i va bO sunS mol s6 ili€u cia Th6ng
tu 02 ("Th6nB hr 09") TAp doan dugc NHNNVN ph6 duyet thvc hien phen loei c6c kloen cho vay
khich hing dua fen phuong ph6p dinh tinh dusc quy dinh tai Diiu 1 I cr)a Th6ng tu 02 trong C6ng
van s6 6524INHNN-TTGSNH ngiy 27 th6ng E ndm 2010
Theo Didu 11, Khoan 6 cua Th6ng tu 02 Tap doen phdi ddng thoi thgc hion ph^n loai nq theo
phuong ph6p tlinh luqng quy dinh t?i Diau lO cria Th6ng tu 02 Truong hqp kdt qu6 phan loai d6i
v6i mot klodn nq rheo quy itinh tai Diiu I0 v6 Diiu I I cia Th6ng tu 02 kh6c nhau thi khoen ng phai
dvqc phan loai veo nh6m c6 mric d0 nri ro cao hon Thoi gian t6i thi€u phei thuc hien phan loBi nq
ddng rhoi rheo DiEu l0 vi Di6u ll th6ng tu nay lA ba nam kC tt ngdy Th6ng tu 02 c6 hi6u luc thi
hdnh.
Tnr truong hqp dEc bier cta s6u c6ng ty li€n quan d6n mot ce nhen Id nguy€n Chri tich hoic Ie
nguy6n Thdnh vi6n HOi ddng Quan tri cua nhirng c6ng ry ney ("Nhom sdu c6ng ty") nhu dugc d6 c{p
tei Thuydt minh 9, c6c khoin cho vay khach hirng can cu tren hi th6ng x6p heng tin dung tuong tmg
dugc phan thdnh 5 nh6m ng nhu sau:
PbAD lo+i ng lhco hC th6ng chim iri6m
liD d+rg roi b0 crir Tip doir
Xiip hang tin dung AAA, AA, A
X6p hang tin dung BBB, BB, B
X6p hang tin dlng CCC, CC
X6p hang tin dung C
X6p hang tin dung D
Nq xAu li nq thuoc clic Nh6m 3, 4 va 5.
Tip dodn iluo,,c y6u ciu sn dung kiit qun phan loai nri ro tin dung do Trung tam Th6ng lin tin dung
thuoc NHNNVN ("ClC") cung cep de phan lo?i cec khoan nq cua T6p doen vao nh6m ng c6 rui ro
cao hon gita nh6m ng duqc dnnh gi6 boi Tap doirn vir nh6m ng do CIC cung cdp.
Truong hqp m0t khach hdng c6 nhidu hon mgt khodn nq voi Tap doan mi c6 bit kj Lhodn nq ndo bi
chuy6n sang nh6m ng rii ro cao hon thi TAp dodn phan loai cec khoan ng cdn lai cua kh6ch hang d6
vio nh6m ng rti ro cao hfi tuong ung voi muc d0 nii ro
Khi tAp doan tham gia cho vay hqp r6n Tip doan thuc hien phd[| Ioai lit ci c5c khoin ng (bao gdm
ce khoan vay hgp v6n) cua kiach hing d6 vio nh6m rii ro cao nhat theo k€t qud ph6n lo4i ng cua
cdc rhAnh rien rham gia cdp tin dung hqp von
Nh6m4-NqnghingdNhom 5 - Ng co kha neng met von
I
I
.]
Trang 22Nsen htns Thusns m{i c6 plin A clau
44, NguyEr Thi Minh Khri Phutng 5, Quan 3
Thnnh ph6 Hd chl Minh vifr Nrn
Thuy6l minh b6o c6o rti chlnh hqp nh6l giiir ni6n d0
cho ky r{u rhing ket thnc ngny30lh6rg6 nnm 2016
(iii) D1t phdng fii to tin d{ng
Dg phdng rui ro tin dqng bao g6m dg phdng cp th6 vd du phdng chung
Trir truong hqp dEc biet cria Nh6m sAu c6ng ty nhu duo c dd c6p tai Thuy6t minh 9, viec tinh du
phdnS cu thd dugc cdn cu ren cdc ti l- ep dung cho tirng nh6m ng nhu sau:
Du phdng cu thd dugc tinh theo sii du c6c khodn cho vay tirng khrich hing tqi ngdy lim rifc cu5i
cr)ng cria m5i quj (ri6ng ddi vdiqui 4, du phong cu rhd dugc tinh rheo s6 du cdc khorin cho vay ting
khech hang tai ngdy ldrn viec cu5i ctng cria thdng I I) rn di gid tri khau trir cua di san beo dim Gie
tri klau tru cta tai sen beo dem dugc xdc dinh theo c6c quy dinh cua Th6ng tu 02.
Tai san bio dnm ld dong sin, bit dQng sin vd cAc tei sen b6o dam kh6ng phdi ld vdng mi6ng chri.ng
kho6n Chinh phu dugc niCm y€t tren So giao dich chtmg ktoan, chimg khoAn do doanh nghiep holc
t6 chic tin dung khec phet henh c6 gie tri tu 50 ti VND tro lCn d6i voi khodn ng cua khrich h.ing ld
nguoi c6 lien quan cta T6p doen vi cec d6i tuqng khrc theo quy dinh tai Didu 127 Lu$t c5c t6 chrirc tin_ dung vii rAi sin b6o dim c6 Bi6 tri hr 200 ti VND phei duqc dinh gi6 boi t6 chuc c6 chfc nengthem dinh gie Doi vdi cdc lruong hqp khdc, Gi san bdo dem dugc dinh gie theo quy tlinh vi quytrinh noi bO cia Tap doin
Ti lC khau tfli tiii da diii voi cic tii sen beo ddm dugc )dc dinh nhu sau:
Logi tii san bio ilim Ti le khdu trir t6i ire
(b) VAng miiing, ft vang mi6ng quy dinh tai diim (i); tidn gni cna kl6ch
(c) Trii philu Chinh phri cong ca chuyin nhuqng giiy to co gia do I{p
dodn phit hiLnh; thC ti6r kiem, chung chi tian gui, Ic! phi6u, tin phi6u
do t6 ch['c tin dung, chi nhenh ngan hdng nuoc ngoaikh6c phet hanh:
C6 thoihan cdn lai duoi I nam
C6 thoi han cdn lai ti I nem d€n 5 nem
C6 thoi han cdn lai tr€n 5 nam
95%85%t0%
(d) Chtng kho6n do c6c t6 chric tin dung khdc ph6t hdnh dugc ni6m yiit
tr€n So siao dich chuns kho6n 70%(e) Ch&ng khoan do c6c doanh nghiep phdt hanh duo.c ni€m y6t tr6n Ss
20
Trang 23NgEn hlng Thuung m{iC,6 ptrln A cmu
4.12 Nsu]6n Thi Minh Khai, Ph'rhg s, QuOn J
Thtnh ph6 Hd cht Minh, vifr Nsm
Thuyar minh bro c6o tli chlnh hqp trh6l gi[-r ni€n d0
cho ki siu th6ng k6l lhtc ngty 30 thrng 6 nIm 2016
(li6p lheo)
Miu B05r-/TCTD-HN
tBdh honh theo Thdk+ tu r;J9/2q|ITT-NHNN ngor 3l thnng 12 ndn 20ll)
Loai tdi sin bio dim Ti le kh6u trn t6i irr
(f) Chtng kho6n chua dugc niCm yet tren So giao dich chrmg khoan, giay
ro co gia trli cac khoan quy dinh tai di6m (c) do lo chrc lin dung co
dAng kti ni€m )At chi,ng kho6n iren So giao dich chrng khoen phdl
hinh;
Chung khodn chua dugc nidm 16t rin So giao dich chtmg khodn giiy
to c6 gi4 tri, c6c khodn quy dinh tai di€m (c), do t6 chia tin dung
kh6ng c6 dang ki ni€m yet chtug khoan tren So giao dich ch[ng
klodn phet hanh
500/.
30%(c) Chrng khoan chua duqc niem yil trcn Ss giao dich chrhg kho5n giil
lo c6 gia do doanh nghiep c6 dang Lj ni€m yel chtng kiodn lr6n Ss
giao dich chung khorn phil hinh;
Chd.ng khoan chua dugc ni6m ydt ts€n So Biao dich chtnB kho6n gid)
ro c6 gid do doanh nghiep lhong co ding lj ni6m 161 chung Lhodn
tren So siao dich chlrns kioAn Dhrt hinh
Tei san beo dam nao kh6ng tl6p rimg diy dri c6c diAu kiQn quy dinh tai Ditu 12, Kho5n 3 cria Th6ng
lu 02 thi giericua tei sdn bio dim d6 phei xem nhu bang k-h6ng.
Theo Th6ng ru 02 mol lioan du phdng chung cing dugc tap loi mrc binS 0.750/0 t6ng s6 du ki
ngdy ldm viCc.cu6i cing cta m6i qui (ri6ng d6i vdi qui 4, du phdng chunS dusc l{p v6i mric bing
0,75% long sd du lci ngi) lim r iec cuoi cirng cua lheng I I ) cr)a c6c khoan cho vay khach hanB.
thong bao g6m cec khoen cho vay kh6ch hanB dugc phan loei \eo nh6m ng co lha neng mar vdn
@) Xa U, nq xdu
C6c kho6n ng x6u dugc xu,li rui ro-tin dUng theo quydt dinh cua HOi di,ng X'i ly Rti ro cia Ngan
hing sau thi da xem x6t thAy mAi n5 Isc cAn rhidt dd rhu hdi kho:in ng, bao gdm c6 c6c hinh d6ngphep ly d€u kn6ns c6 k€t qun.
Theo lh6ng tu 02 v, Th6ng tu 09, cec kloan cho vay klech hang se duqc xri If bing ngu6n dU
ph6ng khi iluoc phen loei vio Nh6m 5 ho{c khi khrich hdng vay bi phd sdn hoac giai th6 (il6i voitrusng hqp kiech hnng vay li t6 chi,c), hoac khi khech hing vay chrit hoic mil lich (il5i v6i truong
hqp khach heng vay ld c6 nhan).
C6c khoan_ no dE duqc xri lll nii ro bdng ngu6n dU phdng duoc ghi nhan lao lei khoen ngoai bang
phir hqp dC theo d6i vd thu nq 56 tidn rhu hdi auqc ri nqda xu ti rui ro, kd ce s6 rian rh;hdi dud
ln \iec ru li rai san bdo dem duoc ghi nhAn vao beo c6o L6t qua kinh doanh hgp nh6t khi thu duoc
Trang 24Miu Bos!/TCTD.HN
(Bon hdnh theo Than{ tu siiThinh ph6 H6 chl Minh, viet Nrm [q/2q|ITT-NHNN n4oy 3t thdng t2 ndn 2014)
Thu}6r minh b6o c6o rti rhinh hqp nh6l gita niEn dO
cho tj sdu lhlng k6l lhric rgAy J0 lhdnB 6 nrm 2016
(ti6p fheo)
(v) Bdn ng cho Cine ty TNHH MOt hAtnh vi6n Quin lj tdi sda cia cdc Td ch rc tin dgng WQt
Tap dodn rhrc hien biin nq cho VAMC rheo Nghi ilinh s6 5li2olIND-CP do Chinh phu ban hanh
ngiy lE thens 5 nrn 2013 ('Nghi dinh 53") Nehi dinh s6 34l20l5ND-CP do Chinh pht ban hanh
ngdy 3l th6ng 3 nlm 2015 sua d6i vd b6 sung mot s6 di6u cia Nghi dinh 53 ('Nghi dinh 34"), Th6ng
tu s6 19/2013,'m-NHNN do NHNN\4{ ban hdnh ngay 6 th6ng 9 nem 2013 ("Th6ng I'r 19"), Th6ng
tu sii l4l201s/TT-NHNN do NHNN\4\ ban hdnh ngdy 28 theng E n6m 2015 sua d6i bd sung mQt sri
diau cta Th6ng tu 19 ("Th6ng tu l4') Cec kloan nq b6n cho VAMC iluqc xuAt to6n kh6i bring c6n
d6i k6 to6n theo clic hu6ng d5n tronS Cdng lan s5 8499/N1-INN-TCKT do NHNNVN ban hdnh ngiy
14 fteng I I ndm 2013 ("C6ng vIn E499") vi C6ng vdn s6 925NHNN-TCKT do NHNNVN ban
hdnh ngay 19 thdng 2 n6m 2014 ("C6ng van 925")
Tnii phi6u d{c biet phat hdnh boi VAMC tuong hg voi khodn ng xiu do Tap doan ban duo c ghinhan ld chrmg kho6n nq gin d6n nBay d6o hBn tr€n bang can d6i 16 ro:in hqp nh6t (Thuy6t minh4(D(iiD)
Khi hodn thanh thi tuc mua brin ng xiu Tdp dorin su dun8 du phdng cu th6 da rich IAp chua st dungd6 hBch toan giam gi6 tri.ghi s6 cria khoin ng xiu vi tit to6n tAi khoin ngoai beng theo ddi lai chuathu dugc cia khoan nq xau d6.
(g) Cic khoin cam k6t ngo4i bing
Cam k6t ngo4i bdng bao g6m c6c khodn bdo l6nh, chdp nhSn thanh to6n va cric cam k6t cho vaykl6ng h'ly ngang v6 di6u kien va c6 thoi gian thyc hien cu th€.
C6c klroin cam k6t ngoai bang dugc phan themh 5 nh6m nhu sau:
Cam k6t du ticu chuin Cec cam ket ma Tap dodn dinh gi6 li khdch hangc6kle
neng thuc hien diy dt cic nghia vu theo cam k6t khi d6n
hBn.
2 Cam k6r cin chrl 1y' Cic cam k6t md Tip dodn ddnh gi6 li kh6ch hlng c6 kla
n6ng thgc hiin nghla vU theo cam kCt nhung c6 diu hiCu
suy giam ki6 neng rhpc hien cam k6t.
3 Cam kdt duoi tiCu chu;n Crc cam k6r mi T6p dodn d6nh gili lA khach heng krh6ng
c6 kha ndng thgc hiQn diy dri nghia vu rheo cam k6t.
4 Cam k6t nghi ngd C6c cam l6t ma tap doan ddnh gi, la khe nang l(hdch
hing kfidng th[c hien cam ket le ret cao.
5 Cam k6r c6 klli nang m6t v6n Cdc cam k6t md Tap dodn dinh gi6 td kh6ch hdng klr6ng
cdn kla neng thuc hien nghia vq cam kiir
Vifc phAn lo4i cric khodn cam k6t ngo4i bang duo c rhgc hign chi nhim muc dich quan li, giem srt
chat luoDg hoer dong cip tin dung Kh6ng c6 khoan du phdng nio duoc lip cho cac khoriniam ktit
ngoai bang, tru khi Tap doin dugc y6u cdu phrii thuc hign nghrja vu tra thay theo hqp dAng bio lanh,
trong trudng hqp d6, khoan tra thay dugc phen loai vA trich lAp dU phdng theo chinh sdch k6 rodn
duoj trinh bay rronS Thuyiit minn +1q
Nger hlns Thuvng mai C6 phin A Ch6u
.142 Nguy6n ThiMi.h Khri, Phudng 5, Quen l
22
Trang 25Ngtn hlrg Thuong mei c6 ptrin A ctau
442 Nguy6n Thi Minh Khsi, Phutns s, Quin 3
Thtnh ph6 H6 chi Minh, vier Nrm
Thoy& minh bro cro lli chlnh hqp nhAl ginra niao d0
cho ky sAu thAng k6t rhrtc ngAy 30 rhdng 6 nIm 2016
(tidp rhco)
M6u 805a,/TCTD-HN
t Bon hAnh heo fhnnq u s,i
19/201J/T"r-NHNN ngoy 3l thdnC 12 ndn 2011)
(h) Chtng khorn kinh doanh
Chung khorin kinh doanh lA nhiing ch[mg kho6n nq hoic chung khoen vdn duqc mua chri y6u cho
muc dich b6n lai rrong lhsi gian khon8 qua mor nam nham lhu lqi ngan han.
Ghi nhdn
T6p doen ghi nhAn chung khoan kinh doanh vao ngey T6p doan lro thanh mor b6n d6i tec cria hqp
d6ng mua c6c chimg khoan ney (k€ toen rheo ngny giao dich)
Do lvong
Chung khoAn kinh doanh ld tnii phi6u doanh nghiep chua ni6m y€t dugc Bhi nhan theo gi, g6c tru di
dg phdng rui ro tin dung ViCc phan logi nq va fich l6p dy phdng rrii ro tin dung cua tnei phidu
doanh nghiep chua ni6m ydt dugc thyc hiCn rheo chinh sdch 6p dung d6i vdi kloan cho vay khech
heng nhu duorc trinh bdy trong Thuy6l minh 4(f)
C6c chrmg kioen kinh doanh kh6c irugc ghi nh6n theo gi6 g6c tru di du phdng giem gi6 Dg phdng
giem gii d'rqc trich lap lhi gid rhi rruong rhip hon gid dang ghi lren s6 ]dch kC todn.
D6i vdi c6c loai chtng kho6n.v6n kinh doanh de niEm )6t, gie rhi truong lA gre d6ng cua tai So Ciao
dich Ch'ing khoan Thenh ph6 H6 Chi Minh hoic Ss Giao dich Chfmg kho6n Hd NOi tai ngey k6r
ihnc kn k6 torn
OOi ,al
"a" lo4i chrimg khodn v6n kinh doanh chua ni€m y6t nhung tla iring ki giao dich tl€n thitruong giao dich chirlg kho6n cia c6c cong t) dai chring chua ni6m y6t C'thi rruong UPCon"), 8i6
thi truong ld gie d6ng cria cua thi truong UPCorn tAi ngay k6t thric ki kd to6n.
D6i v6i cdc loai chung kho6n v6n kinh doanh chua ni€m yiit vd chua ding ki giao dich tren thi
trusng UPCom nhung dugc tg do mua_b6n rrdn thi tn ong OTC giii thi rruong ld gie binh quan cUa
cdc gii giao dich tai ngay ker rhlc ki LA rodn dugc cung cap boi ba c6ng ty chung kho6n
D5i voi cec loai chi'rg khoan ng kinh doanh da niCm y6! gi, thi truong duqc xdc dinh dua rrenti
su5t sinh lgi duoc niCm yCt lr6n So Ciao dich Ch'ing khoen Ha NOi tai ngiy k6r thuc ky k6 toen.
Cac chtug kho6n kh6ng duqc ph6p mua bdn tu do tren thi rruong hoac kh6ng thi \ic dinh duqc gi6
tri thi truong m6r cdch ddng tin cay, ngoai tru tr6i phi6u doanh nghjep chua ni€m ytit duqc phdn Iogi
vA trich lap du phdng rui ro tin dung theo chinh sach ep dung d6i voi kho6n cho vay klrich hing nhu
dugc trinh bay trong Thuy6t minh +11, ttrt t<trOng dusc trich iap du phdng me dugcihan 6nh the-o gi6
c6c
Thu nhaprri lei cua chhg khoan kinh doanh,thu dtroc rrong rhoi gian nim giii duoc ghi nhan trong
bio c6o kdt qui hoal ddng kinh doanh hqp nhat rren co so rhic rhul
DU phdng rui ro tin dung cua chimg kho6n kinh doanh lA tnii phi6u doanh n8hiep chua ni€m y6l va
dy phong.gidm gi5 chrmg khodn kinh doanh kiSc tluoc d6 cdp o rr6n s€ duqc hoin nhep kli girtri c6
lhe lhu h6i cia chrhg khoan Uing lro lei sau khi khodn dg phdng duqc ghi nhan Khodn du phdng
chi duqc hodn nhap trong phem vi sao cho gi6 tri ghi s6 cna cac khoan ching klrorin kinh doani
kh6ng vuqt qu6 gi6 rri ghi s5 cria c6c khodn chung kho6n ndy khi gii dinh kh6ng'c6 khoin du phdng
nio dugc ghi nh6n.
2
Trang 26Ngrn hlng Thuong mei C,6 ptrdn,( clau
442 Nguy6n Thi Minh Khai, Phuimg 5, Quan 3
Thtnh ph6 Hd chr Minh vier Nam
Thuy6r minh b6o c6o tdi chinh hqp nhir giii{ ni€n d0
cho ki s{u lh{ng 16l rh'ic ngly 30 th6ng 6 nim 2016
Chring kho6n kinh doanh duqc drmg ghi nhin khi c5c qulin nhin c6c lu6ng tiin nr c6c chtmg klrorin
ndy dd chdm drrt hoac Tap dodn dd chuy6n phin lon rr)i ro va lqi ich cua vi6c so hiu cec chrnS
kho6n ndy.
Chrirg khodn dAu tu
Chtng khoit.tiu hr sin sdng ili bdn
ChinS khoen itiu tu srn sang il6 b6n Ia nhnng chung khodn nq hoic chimg khodn vrin dugc mua vir
nam giit trong thoi han kI6ng an dinh tru6a va c6 the duqc brn ra vao bet ct thoi diCm nao.
Ghi nhdn
Tap doen ghi nh6n chi,ng tho6n diu tu sin sang d6 ba,n rao ngA) TAp doan tro lhenh mol ben d6i l6c
cia hgp d6ng mua cec chrmg khoen nay (k€ to6n theo ngey giao dich)
Cec chrmg khoen dAu tu sin sang di ban khdc dugc ghinhan theo gia goc trn di dU phong ginm giii
DU phdng gidm gi6 duo c trich lap kli gid rhi rrusng thep hon gid tri ilang ghi nhdn tl€n s6 s6ch k6toen
D5i voi cac loai chtng khodn van sin sing di bdn da ni6m yei, gia rhi truong la gi6 d6ng cria tai So
Ciao dich Chung khoan Thenh ph6 H6 Chi Minh ho{c So Ciao dich Ching knoan Ha NOi tei nSdy kdr rhic ki k6 ro6n.
D6i voi cAc loai chung kto6n viin sin sing d€ bdn chua ni€m y€t nhmg de deng ki giao dich tr€n thitruong UPCom, gie lhi truong li gi6 d6ng cria cua lhi lruong UPCom tai ngay kiit thric ki kd todn
D6i vdi chrrng khoen v6n sin sdng d€ brin chua ni6m y6r vd chua deng ki giao dich tr6n thi rruongUPCom nhrmg dugc tu do mua_ben tr€n lhi rruong OTC, gie thi rruollg la gid binh quan cua c6c gia
giao dich tai nga) kdt thuc I'i kd to6n duqc cung cIp boi ba cong ry chrirg l,Iorin
D6i voi c6c loqi chi.ng khodn ng sin sdng d6 b6n da nj6m y6t, gi6 thi truong dugc x6c dinh dua tr6n
ri sudt sinh lgi drqc ni6m yer rren So Ciao dich Chrrng khodn Hi NOi tai ngiy kiit thric ki k6 toan.
C6c chung khodn ki6ng duoc ph€p mua biin ru do tr6n thi truong ho6c kh6ng thd xdc tlinh dugc gi6
trj thi lruon8 mol c6ch deng tin cay, ngoqi rru trei phiiu doanh nihiep chtn nl6m 1ir duqc phin liai
vd trich lap du ph6ng rui ro tin dung lheo chinh vich ap dqng d6i voi t ho6n cho vi1 hh6ch irdng nhtrdugc lrinh biry lrong Thrytit mlntr +1j, thi t hOng duqc lip d[ phdng ma a,rq" phan'rnt rt
"o gieio".
24
Trang 27Ngan hlng Thuons mai C6 phan A Cheu
4,12 Nquy6n ThiMinh Khai, Phu}I'q5, QuanJ
Thanh ph6 H6 chi Minh, vier Nam
Thuy6t minh bdo c6o tli chi,th hqp nhdt giii" ni6n dO
cho k, s6u thfng ket thfc ngly 30 lhdng 6 nnm 2016
(ti6p iheo)
Mau B05,/TCTD-HN
tBon hAnh theo Thnng u sd
19/2014/TT-NHNN nsdy 3 t thdns 12 ndm 2014)
cie tri phu hoi ve gi6 tri chiiit kh6u phat sinh rir viQc mua c6c chring klro6n ng sin sing d6 brin duoc
phAn b6 vdo beo c6o k6t quA hoat dong kinh doanh hqp nh6t theo phuong phAp duong thing tinh rrr
ngiy mua chung kho6n ddn ngdy diio han cria chtng khodn d6, truong horc ahring kho6; d6 driqc b6n
tru6c ngay d6o h?n thi gia E phu troi vA gi6 tri chi6t khAu chua phin b6 duoc ghi nhan toan bO vio
b6o c6o k6t qua hoat d6ng kinh doanh hqp nhit tai ngiy b6n.
Thu nhap lai sau khi mua cua chung khorin diuru sin sing dd bd,n duqc ghi nh6n trong b6o c.io kiit
que ho?t dQng kinh doanh hgp nhit t€n co so d6n tich Khoen tian lai nh{n tlugc li6n quan d6n giai
doan truoc kii-mua chfmg kho6n diu tu sin sAng de ban duq c ghi Siem vio gid tri ghi i6 cna chrmgkho6n dau tu sEn sing de b6n.
Du phdng rui ro tin dung cua triii phitiu.doanh nghiQp chua ni6m y6t sin sAng dd bin vi d(I phong
giamgia chtmg kloAn dau tu sAn sAng d6 b6n kh6c duoc di c{p d tr€n sE ilu(,c hoan nhap khi gin tri
c6 th6 thu hdi cta chtng khoen ring trd l?i sau khi khonn drr phdng duoc ghi nhen Khoe; dg phdngchi duoc hodn nhap trong pham vi sao cho gie tri ghi s5 cua c6c khoin dAu tu kh6ng vuot que gie trighi s6 cr:ia crc khoan dau tu ndy Hri gia dinh kl6ng c6 khoan du phdng ndo dugc ghi nhAn.
Chiin dh ghi nhQn
Chrmg kho6n diu tu san sang d6 bAn duo c dung ghi nhfln khi c6c quyin nhAn ciic lu6ng tiSn tu c6c
chtrg khorn niy da ch6m drit honc Tip doin tld chuy€n phAn l{in rui ro va loi ich cta viec so hfu
cec chfng kloan niy
(ii) Ching khodn ildu u git ilan tgdy i io han
Ching kho6n dAu tu giii tliin ngdy d6o han li chung kioen ng v6i cec kioan rhanh to6n c6 dinh hoicc6 thC xec dinh duoc vA c6 ky deo han c6 dinh mA Tap doen c6:i dinh vd c6 khi ndng n6m giii d6n
ngdy d6o h?n.
Ghi nhQn
Tip doin ghi nhan chrlng khoAn dau tu gin ddn ngay d6o han vdo ngey Tap dodn trq thinh mot ben
ddi tAc cua hqp d6ng mua cdc chrlng l,iodn niy tki rorin rtreo ngey giio aici1
Do hong
Tnii phiiiu doanh nghipp chua ni6m y6t gii diin ngAy d6o han duo c ghi nh6n theo gi5 g5c trir di dU
phdng rui ro tin durg Tru truong hqp dic bi€t cua Nh6m s6u c6ng ty nhu dugi,trinh biy trongthuydl minh I l \ iic ph6n lo4i no r d rrich lap du phong rui ro tin dung cua rrdi phi6u doanh nghiffchua nidm 1dr duoc rhgc hiin rheo chinh sdch 6p dung d6i voi k}odn cho vay khich tuing nhu-Auoc
trinh bdy hong Thuyait minh 4(0
C;c chftg,khoen diu rugit d6n ngiy drio h4n kfidc dugc ghinhen theo gii g6c tru di du phdng giim gi6 Dr phdng giam gi, duoc.trich |ip khi cci diu hieu r,e su gidm gid ciing kho6n k6o dAi theod6nh gi6 cria Ban T6ng Gi6m d5c
Ci6 rri phu tAi re gid tri chiir khiu phdr sinh ru \ iec mua c6c chrhg t horin diu nr gin d6n ng61 ddo
hp dun c phrin b6 \,ao bdo ceo kar qua hoar dong kinh doanh hqp nhdt theo phuong pf,efautrng
thEng tinh tir ngay mua chtng kho6n d6n ngdy d5o han crla c6c chrng kho6n il6
Trang 28MAu B05a/TCTD.HNBon hnnh heo Th6ng tu st;
Thinh ph6 Hd Chi Minh, vier Nsn 19/201J/TT-NHNN ngdy 3l thdng 12 ndm 20)1)
Thut6r minh b6o c6o lii chlnh hqp nhdl giitE ni6n ilo
cho kj sIu rhtng k6t thnc ngty .10 lhdng 6 ndn 2016
(ti6p lheo)
Thu nhap lai sau kli mua cua chung kioen dau tu git diin ngey d6o han duqc ghi nhan lronB b6o c6o
k6r qu6 iroqt dQng kinh doanh hgp nh6t tren co so d6n tich Khoan tian lei nhan dugc li€n quan diin
giai-doan truoc khi mua chrmg khoen diu tu gin d6n ngay d6o han duqc ghi giam vno gid tri ghi s6
cua chrmg kho6n diu tu gin d6n ngiy t io hgn
Dg phdng rui ro tin dung cua tr5i phi6u doanh nghifp chua ni6m ydt gin din ngdy d6o han ve du
phdng gidm gi6 chrmg khoan diu tu gi[ d6n ngay ddo h?n khdc duqc da cdp o tren se dugc hoan
nhap khi gi6 tri c6 thC thu h6i cta chrmg kho6n Gng tro lai sau khi khoan dll ph6ng duqc thi nhAn.
tG;6n drphdng chi duqc hoan nhap rong pham vi sao cho gi6 tri ghi s6 cia cec kloan dlu lu ki6ng
vuqt qu6 gi6 rri ghi s6 cria cac khoin dau tu niy khi gi6 dinh k}6ng c6 khoin du phdng nio dugc ghi
nhCn.
Ctuin drh ghi nhQn
Chrhg kho6n dau r'r gin d6n n8ay d6o han dugc dung ghi nhin khi c6c quy€n nhan cec luong lidn tu
c6c chring lhorin ndy da chem drrt hoAc Tap doen da chuyen phan lon rui ro va lqi ich cna vi€c so
hiu c6c chung khoen niy.
(iii) Tnii phidu ilic bi|t do VAMC phttu hAnh
I nii phiAu dac biet do VAMC phrir hinh li giiy to c6 gie c6 lhoi hen do VAMC phdl hanh da mua nq
xau cria TAp doan.
Tip dodn kri to6n nghiep vu mua b6n ng bing rrdi phi6u dac biet do VAMC phet hanh theo oic
hu6ng dan trong C6ng v6n 8499 ve C6ng vAn 925 Trei phiCu dac biet ndy tluqc ph6n loqi li chtug
khoen dau tu gin d6n ngiy d6o hen, duo c ghi nhan theo m€nh gie varc ngey giao dich vd sau d6 dugc
phdn enh lheo minh gie rru du phdng rui ro.
Cho m6i kho6n nq xiu ila b6n cho VAMC Tap doen nhAn duo c tuong rinS m6t r.6i phidu d6c bi€t do
VAMC ph6t hAnh MCnh Bid trei phi6u dAc bier luong i'ng voi gia Ei ghi s6 dtr nq g6c cua khodn ng
xau sau khi kh6u tru s6 tien du phdng cu th€ da trich lap chua sri dUng cho kloen ng xeu d6
D6i v6i c6c rAi phiiiu dlc biet do VAMC ph6r hanh dU phdng cu rh6 d'Js c rinh va trich lap theo
hudng din cria Th6ng tu l9 va Th6ng tu 14 Theo d6, hing thring, Tap doan trich lap du phdng .ii ro
di5i v6i limg trei phii.iu dac biet, dAm beo trong 5 ngAy lim viec liin kd rruoc ngey tuon8 ing voi
ngay d6o han cua hai phi6u dic bie! Tap doan trich lap dey dn s6 tiCn du phdng cU th€ l6i thieu la
20% menh gi6 cua tnii phi€u dic biCt T6p doin kh6ng phrii thuc hien trich lap ds phdng chung tl5i
voi cdc trdi phi6u dic bifi nay.
KIi nhan lei kionn nq da ben cho VAMC, Tap doen si dung du phdnS nii ro de trich hang n6m cho
tnii phidu dic bi€t dii xn li ng xau, chenh lCch gira du phdn8 da rrich iip vdr s6 ri6n ng gdi chua thu
h6i € d'rqc hoin nhap ve ghi nh6n vao beo ceo k6t qud kinh doanh hqp nhit
Ngan hAng Thurrng nqi C6 phAn A Chiu
442 Nguyan ThiMinh Khri, Phutng 5, Quin 3
)
26
Trang 29NgAn hAns Thmng m{i C6 phAn A Chau
442 Nguy6n Thi Minh Khai, Phuons s, QuAn 3
MAu B05a/TCTD-HN
(Banhdnh theo Th1ng dr si;
Thlnh ph6 Hd Chi Minh, Vier Nam 1g/20t TT-NHNN ngdy 31 thdnC 12 ndn 20t1)
Thuy6t ninh beo c6o rdi chinh h9? nhAr gios niEr d0
cho ky sdu rh6ng k6r thric ngdy l0 rhdng 6 ndm 2016
(ti6p lheo,
Dlu tu dii hgn khdc
C6c kloan diu tu ddi han ki6c lA cdc khoen diu tu vdo c6ng cq v5n chri so h&u chua duoc niim ydr
tren thi.truong chfng khoaLn cia c6c c6ng ty md Tap doan kh6ng ki6m so6t hodc kl6ng c6 enh huong
deng k6 Cec knoan dau tu ndy phAi c6 thdi han nim git, thu hdi hoAc thanh todn trCn m6r nam v6i
muc dich huong lgi trong c6c hudng hgp sau:
Ngan heng hoac^i cic cdng t) con le co ddng sdng lap;
Ngan hdng hoic/vd cec c6ng ty con la di5i tdc chi6n luo c; hoic
Ngan hing hoic/vd c6c cdng ty con c6 kla neng chi phi5i nh6t dinh vdo qu6 trinh l{p, quy6t dinh
c6c chinh sSch tai chinh va hoat dong cia c6ng ty th6ng qua van ban th6a thuan cu nhan srr tham
gia HQi tl6ng Qu6n trilBan didu hdnh.
Ghi nhdn
T{p doan ghi nhin ddu hr dei han kh6c vao ngdy Tap doan tro thanh m$t b€n d6i tAc cta hqp ddng
mua cdc khodn diu hr ndy (k6 to6n theo ngiy giao dich)
Do hrdng
Cic t hoin diu ttr niry duoc phan 6nh lheo gid goc tnr di dU ph6ng gi6m giri Du ph6ng giam gid ddu
ru duoc lip n6u t6ng sd von deu tu lhgc t6 cia cac bCn tai dcm v! nhan diu u cao hon r6ng gid rri von
chri sd hiru thuc c6 cta don vi nhen dau tu theo hu6ng dan cta Thdng tu s6 ZZeZOolltt-ntC ao e6
Tai chinh ban hinh ngiy 7 theng 12 ndm 2009 ("Th6ng tu 228") ve Th6ng tu sii 89/2013/TT-BTC do
BQ Tii chinh ban hdnh ngdy 28 theng 6 nAm 20t3 Theo do mtc rrich tip dg phong duo c tinh bing
t6ng.v6n g6p thuc te cria cic ben tai dmr vi nhan dAu u rru C) v6n chu so hnu rhuc c6 nhen (x) voi ri
19 vrin diu tucua T5p dodn soroi t6ng vdn g6p thvc t6 cria c6c b6n qi don vi d6 Dv phdng iluo.c
hoen nhap kli don vi nhdn deu ru sau d6 rao lqi nhuan d6 br) tru cho cec klroan 15 da duoc l6p du
phdng Khoan dU phdng chi duqc hoin nhdp rrong phqm vi sao cho gja ri ghi so cia c6c khoen dau
tu kh6ng vuot qu6 gi, tri ghi sO cua c6c khoan dau tu ndy khi gie dinh trong truong hqp kh6ng phai
lAp du phdng
Chiin dnt ghi nhQn
Diu ru dii han k}ric duo-c dung ghi nhin khi c6c quyin nhin cric lu6ng ti6n u c6c khodn tliu ru niy
d6 chim dut hoEc Tip doin di chu5in phin lor rui ro vi loi ich cuaiiec so hnu cic kloin diu tr-r
ney
Ciic c6ng cg tdi chirh phii sinh
Cdc hqp iting kj, han tiin ft vi cdc h(p iting hotin dii i)n e
Cic hqp d;ng ki han tiin te rd cdc hgp dong ho6n ddi liCn li dugc ghi nhan rons bio crio t6r chinh
hqp nhet dva ir6n gj6 rri hqpddng Chenh lech giira sd tuqng ti€n rfiam k6r mua,/b5n rheo g gia ghi
tren hqp d6ng rd s6 luqng tiin re cam I{6t mua,/bdn duoc quy ddi theo $, 8id giao nga) rai ngay tiq,
l1lc cria cec hgp d6ng ki h?n lien rC vA hqp d6ng hodn d6i riin le duoc phen b6 \aJUao
"ao'ter qua
hoal dong kinh doanh hqp nhAl lheo phuong phap duong $;ng lrong lhoi gian hifu lqc cia cdc hgp
d6ng ndy.
56 du cna hoo ddng kj han tidn t6 duoc d6nh giri t4i rheo.g giri giao ngay vio cudi m6i th6ng Laill5
chua thuc hien dugc Bhi nhan vdo chdnh tfch r,i gid hoi d;ai rren biang cin a6i ld ro;n ir,ii ,Oi
thang va dugc kar chuven vao bdo cio kar qui ho?t dong kinh doanh vdo thdi didrn
Trang 30NsAn hlng Thuong mei C,a phin A Chau
442 Nsuy5n ThiMinh Khai, Phudng s, Quan 3
Thinh ph6 Hd chr Minh, vier Nan
Thuy6t minh b6o cno tdi chinh hqp nhdt gi0-a ni6n dO
cho k, s6u th6ng k6l thric ngly 30 th6ng 6 n5m 2016
(ti6p theo)
oic hgp dlrrg hodn.tii ldi sudt
D6i voi cec hqp ddng ho6n d6i lei su;t hai.ding tiin c6 hoen d6i g6c diu kj, giri tri hqp d6ng duocghi nhan rdn beng can doi LE lo6n hqp nhir nhu cdc khoen cam kdl ho6n d6i liin te Cac (hodn rhu
nhAp vA chi phi phat sinh duqc ghi nh{n vdo b6o ceo k6r qud hoet dong Linh doanh hqp nhat tren co
so d6n tich
Cdc hlJp ding qryin chpn riin tf
Gi6 hi cam k6t t ong c6c giao dlch hgp d6ng quydn chgn tidn tQ kh6ng dugc ghi nhan tren bang can di5i kii to6n hep nhit Phi quydn cho n dd tri hoic de thu duqc ghi nh6n nhu mqt kiodn chi phi chophdn b6 ho{c doanh thu chd phan M vd du.o c phen b6 theo phuong phep duolg th6ng vdo chi phi
hodc thu nhap trong su6t thdi han cria hqp d6ng
Cric hQp ddng quydn chon tian te duqc il6nh gie lai theo ti gie giao ngay vio cu6i m6i thri,ng Ui
ho& 16 chua thuc hiCn duoc.ghi nhan vio chCnh lech ry gin h6i doai tr6n bdng cdn doik6 toin cudim5i th6ng ve duo c k6t chuy6n vdo b6o c6o k6t que hoat d6ng kinh doanh vnt thoi di6m cu6i k, kii
toen nim
(l) C{c hqp ddng mua l{i vi brtr hi
Nhiing chrlng kho6n duoc b6n d6ng thdi dugc cam k5t s€ mua l4i vio m6t thoi iliorn nhat dinh hongtuong lai vAn duorc ghi nhan ren bang can d5i k6 to6n hqp nh5t Khoin tiBn nh6n duoc theo thoa
thu6n ney duqc ghi nhan nhu m6t khoan ng phai tfte tren beng can d5i k6 toan hqp nhit vd phin
chCnh lOch gita gie bAn vd gi, cam kdr sC mua lai ilugc phan bd theo phuong ph6p duong thing vdo
b6o c6o k6t qui hoat dQng kinh doanh hgp nh6t trong su6uhoi gian hiiu tuc i,ta hqp ddn;
Nhihg chrng kho6n duoc mua d6ng thdi duoc cam k6t s6 bdn lai vdo mot thdi di6m nhat dinh hongtuong lai kh6ng duoc ghi nhan tr€n bang can d5i kii toen hqp nhit Kioen tian tharh to6n theo th6;
thuan ndy iftigc ghi nhan nhu mot khoin cho vay rren bdng cen d6i k6 rodn hgp nhdt vd phin ch6nh
l6ch gita gi6 mua va gid cam tdr sC bdn lei duoc phdn b6 theo phuong phrip buong rhing vno bdo cdo k6t qui hoal irong kinh doanh hqp nhet rong suor rhoi gian hidu lgc cua hqf, ddng
Hang th6ng, veng iluoc dAnh gi6 lai rheo ri giri giao ngay tai ngdy cudi rhdng Ch6nh l6ch do dAnh
gii lai heng lhdng duqc ghi nhdn rio ch6nh tech ry gia h6i doai rren bang c6n d6i k6 rodn vio cu6i
moi th6ng va dum ker chuy6n veo beo cio k6t que hoat d6ng kinh doanh vao thoi di€m cu5i kj,kd
to6n nEm.
(n) Tidn vi cdc khodn tuong duong ti6r
Tren b6o cio luu chuyin tiin rf hqp nhit, tidn vi c6c kloan tucrng duong tiin bao gdm tidn miqrang-,kim loai quj.va di_ quj tiAn gii rhanh rodn lai NHNNVN lin phi6u Chinh phu v; crc chungiu
co gid ngan han lhac du di6u liin t6i chidr Lhiu voi NItNN\4\ ch,hs khoan co lhoi han thu-h6i
hoac d6o han khong qui ba lheng ka lu ngiy mua, riin grii tai cdc t6 ci'ric rin dung t hac kh6ng i,
han vi deo hqn kh6ng que ba th6ng k6 tir ngAy gui
MAu B05a/TCTD-HN
tBan hanh heo Thnng rsd19/20lITT-NHNN ngdy 3l thting I2 ndn 2011)
2t
Trang 31(i)
Ngan htng Thuong mgi Cd phAn i Cheu
412 Nguyen ThiMinh Kh"i, Phunrg 5, QuSn 3
M,'I BO5a/TCTD.HN
6an h.tnh theo Thdhs t'r s.i
Thlnh phii Hd Cht Minh, vier Nam 19/20 t $rr-NHNN ngi', 3l hnng 12 tudm 2011)
Thuy6l minh bdo do lti chlnh hfp nhAt giiia ni6n d0
cho ki siu thAng k6t thtc ngly 30 th6ng 6 nIm 2016
(i6p rheo)
Tidn gfti vir cho vay cdc t5 chrirc tin dgng khdc
Tiin g*i tgi ctic td ch.tu tin dtn9 lthtic
Tiin gui t4i c6c 16 chri'c tin dung khdc bao g6m riin gui thanh rorin vi tiin gii c6 ki han.
Tiin grii thanh toen qi c6c 16 ch'ic tin dung kh6c dugc ghi nhin theo so dr-r ng g6c
TiAn gui c6 kj'hgn t4i cAc t6 chuc tin dung khec duqc ghi nh6n theo sii dU nq g& trir dg phdng cp
th€.
Theo Thdng tu s5 2ll2012/|T-NHNN do NHNNVN ban hanh ngey l8 th6ng 6 nlm 2012 c6 hieu
lyc hr ngdy I th6ng 9 nlm 2012 ("Th6ng tu 21") va Th6ng tu s6 0l/2013[I-NHNN do NHNNM\
ban hinh ngdy 7 theng I nam 2013 al6 srra ddi vi M sung Th6ng tu 2l ("Th6ng t'r 01"), t6 chtc tin
dung chi duqc phep rhvc hiCn cdc hoar dan8 gti ti€n vi nhin tiin grii c6 ki han r6i da ba rhdng lei 16
chfc tin dung vd chi nhanh ngan hing nu6c ngodi kh6c Cric khonn ti€n gui moi voi kj,han tr€n ba
theng phet sinh sau ngAy hieu hrj cua c6c lh6ng tu ney duoj phan loei le cho vay clic td chric tin
Cho vay cdc t6 ch rc tin dltng khtic
Cho vay cdc td chrlc tin dung khdc le c6c kloin cho \a, c6c 16 chic lin dunS co ki han goc duoi mOt
nem.
Cho vay cec TCTD khac irugc ghi nhan theo s5 du nq g6c tri di du phdng cq th6
Du phdng cu thii iluqc tinh theo s6 du c6c khoan cho va) cdc rd chtc rin dqng lh6c tgi ngdy lim vi6ccu5i cung cta m6i qui (ri6ng d6i loi qui 4, dy phdng cu th6 d'rqc tinh theo # du c6c khoin cho vay
c6c t6 chric tin dung khec lai ngey ldm viec cu6i cung cia th6ng I l) trir di gi6 tri khiu tri cia Lii san
beo d6m Gie tri kheu trt cua lii sen beo dam dugc xlic dinh theo c6c quy dinh cua Th6ng ru 02 nhudugc trinh bey rong Thuydt minh 4(D(iii)
Tap doan thuc hien viec ph6n loai cdc khoan cho lay c6c td chric rin dung lhdc dua tr€n phuong
ph6p dinh luong dugc cho phdp rai Didu l0 cia Thong ru 02 Viec tinh dg phdng cu rtrd cac Uroai
cho vay crc t6 chuc tin dgng kh6c dugc cdn ct lr€n tinh tran8 qud hen cua nq g6c hoic lai v(ii ti 16
lrich lap nhu sau I
du Dhdno
I Nq dn
ti6r.r chuin
(a) Nq trong han vi dugc dinh gie ti c6 kia nang thu hdi day iru ca
nq g6c va lei ding han; hoAc
(b) \q qua han duoi l0 nga) \a duqc denh Cid ti co [h6 n,ng lhu h6i
dey dt nq gdc \ a lai bi qu5 h4n v6 rhu hdi diy dri ns g5c vi t6i cdn
lai dUng thdi han.
0%
2 Ng cin
chri i (a) (b) Nq Nq qud diiu han chinh tu kj l0 han ngdy tra dAn nq 90 ng6y: tin dau. hodc
(ii)
Trang 32Ngtn hlngThusllg m{iC6 phan A Chau
142 Nguyan Thi Mirh Khai, Phunns s, QuAn 3
ThAnh phd Hd chr Minh viet Nam
Thuy6t minh bio c{o r}i chlnh hqp nhll gioa rien d0
cho ki sru th{ng kdt lh[c ngty 30 lhing 6 odm 2016
(d) Nq thuac mot trong cdc_ruong hgp sau d6y chua lhu hdi dugc
trong thdi gian 30 ngay k6 tu ngey c6 quy6r dinh thu hdi:
Khodn nqri pham quy dinh tei cec khoen l, 3, 4, 5, 6 DiAu 126
Luat cac t6 chic lin dung; hoac
Khoen ng.ri phem quy dinh tqi ciic lhoin I.2 1.4 Diiu 127
Luat c6c tO chuc lin dung; ho6c
Khoan nq ri pham qu) dinh lai cec khodn l 2 5 DiAu 128 LuAt
cac t6 chuc tin dung
(e) Nq trong thoi han lhu hdi theo kiit luan thanh rra.
thoi hen tre nq dugc co c6u lai lin diu; ho6c
(c) Nq co c6u lai thdi han t.a no lan thri hai; holc(d) Kioen nq quy dinh lai diam ld) cia Ng du6i lieu chuan chua lhu
h6i duo,,c trong rhoi gian rir 30 ngdy ddn 60 ngay ki tir ntsAy c6
qu]6i dinh thu h6i; hoac
(e) Nq pheithu h6i lheo k6t.luin thanh tra niung qu6 thoi han thu h6ithco k6l luan thanh tra den 60 ngey mA van chua thu h6i duoc
50%
5 Ng c6
kha nang
(a) Nq qud han trCn 160 ngey; hoic
(b) Ng co cdu lAi thoi han tra no lin diu qud h4n tu 90 ngey tro l€n
theo thoi han tra ng dugc co ciu lai IAn dAu; hoic(c) Nq co c6u lai thdi han ra ng lan thf hai quA hqn rheo thdi han tre
ng dLrgc co ciu lqi lAn thri hai; hoac
(d) Ng cs c;u lai rhoi han lra no ldn lht ba lro l€n la ce chua bi qua han hoac da que hen: hoic
(e) Kioe,n nq quy dinh tai di€m td) cia Ng durii ri€u chuin chtra rhu
h6i dugc trong thdi gian tren 60 ngay kd li ngay c6 quy6t dinh rhu
h6i: hoec
(f) Nq phai th' hdi theo kirt luan thanh tra nhLmg da que rhdi han thu
hAi theo k6t luan thanh lra tr€n 60 ngiy md vin chua thu hdi duqc;
hoic
tg) Nq cua Lhach hang le t6 chtc lin dung duqc NHNNVI\ c6ng b6
dAr vao rinh lrang ki€m loel dAc biel chi nhdnh ngdn hdng nuoc
ngoai biphong loa v6n vd tai sen.
1000/.
30
Trang 33Ngen hang Thusng mni Cd phdn,i Chau
442 Nguy6n Th!Minh Khri, Phuhg s, Qu6tr 3
Thinh ph6 Hdchr Minh,viir Nam
Thuy6t minh bro c6o rti hhh hqp nhAl giiia ni€n ilo
cho ki s6u rhrng k6r thnc ngiy J0 thrng 6 nnm 2016
(ti6p theo)
T{p tloin 6p dpng chinh s6ch vd viec su dung kdt qui phin loai rrii ro tin dung do CIC cung cip di
phan loai c6c khoan cho vay oic TCTD khdc tusng tU nhu chinh sAch 6p dung d6i vsi c6c kioan chovay ki6ch hdng nhu duqc lrinh bay trong Thuy6t minl 11j.
(p) Cic khoin phii thu
Cdc khoen phdi thu dugc ph6n dnh theo gid g5c tru di du phonB rui ro
Tri tnrong hqp dic biet cua Nh6m sau cong ty nhu.dugc di c5p.tqi Thuydt minh 9 viL 16, du phdng
cac khoiLn phai thu kh6 tldi duqc l6p dga trdn mic tdn ther du kian c6 the xey ra hoEc tr€n tinh trang
qutr h4n cria c6c khodn phei thu vd ti lC trich lap theo Th6ng ru 228, cu thC nhu sau:
Miu B05a/TCTD-HN
tBon hanh theo Thdne lu s6
19/20lITT-NHNN ngq, )l thjng 12 tuin20l1)
Ti lC du phdngTinh treng que hAn
Tr€n 6 theng di:n duoi I nem
Tu I d€n dusi 2 nam
I rr I den dufi , nam
Tt 3 nem tro l6n
30%50%
Phen lo?i cic c6ng cg iii chitrh
Nhim muc.dich duy nh6t ld cung cip cric th6ng tin thuy6t minh va tam quan trenB cria cec c6ng cu
tai chinh d6i v6i rinh hinh rei chinh va kiit qua hoet dong kinh doanh cn; TAp dJn vd rinh chii vd
mtc d6 nii ro phAt sinh lri cric c6ng cu tdi chinh, Tap itoan phen loei c6c c6ng cU rai chinh nhu sau:
Tii sdn tdi chinh
TAi son tdi chinh Aryc xac dph theo giti tti hoD li th6ng qua btio cdo kit quo hoat dQng kinh doaahTai san tii chinh dugc x6c dinh theo gie tri hqp lj th6ng qua b6o crio k6l qua hoat dong kinh doanh h
mot di lan di chinh lhoa man mOr lrong c6c di6u lien sau:
Tai san tei chinh dugc T{p dodn phin loai vdo nh6m n;mgi&dCkinh doanh Tei sen tiichinhduqc phan loai vao nh6m nim gin d6 kinh doanh, nau:
- rai san dugc mua chi 16u cho mqc dich bdn l4i rrong rhoi gian ngin:
- c6 bnng chrirg v€ viQc kinh doanh c6ng cu do nhdm muc dich thu lqi ng6n h4n; hoic
- li c6ng cU tdi chinh phai sinh (ngoai lrir ciic c6ng cu tii chinh phiii sinh dugc xec dinh Ia mQt hoD d6ng b6o lanh ldi chinh hoac mQr cdng cu phdng ngua rui ro hiQu qud)
Tai thdi di6m ghi nh{n ban diu, Tr6p doar x6p laj sdn rii chinh vao nhorn lai san tai chinh duocx6c dinh theo gie tri hqp li th6ng qua b6o cao kdr qui hoat dong kinh doanh
ll
Trang 34Ngin htng Thusng m{i C6 phan,i Cheu
{42 Nsuyfu ThiMinh Khri, Phunng s, Quan 3
Thinh ph6 Hd chr Minh, viir Nam
Thuyar minh bro c6o rti chinh hqp nhdr giiia ni6n ilo
cho ky sro rhSng k6r thn( ngi) J0 thdng 6 nlm 2016
(li6p lheo)
Miu B05a TCTD-HN
lRtn hnah *eo rhdng tu r,)J9/20|ITT-NHNN ngAr 3l thdhg l2 ndn 2014)
Ctic khodn driu tv nim giii din ngay ddo hqn
C6c kho6n diu tu n6m gin d6n ngiy d6o hqn ld cec tei san tai chinh phi phai sinh voi cac kioen thanhtoan c6 dinh hoac c6 rhC xic dinh vi c6 kj, ddo hen c5 dinh ma TAp doan co i dinh va c6 kla neng
git d6n ngAy d6o han, ngoai tfli:
c6c tai san tei chinh me tai thoi diim ghi nhin ban diu dE dugc x6p vdo nh6m trii sen tai chinhdugc xec dinh theo gid tri hqp ly th6ng qua b_rio cao ket qua hoat dong kinh doanh;
clic tii san tei chinh da duqc x€p vdo nh6m san sang d6 bAn; vd
cdc tdi s6n tii chinh thoa men dinh nghia vC c6c khodn cho vay va phai thu
Cdc khoon cho voy rit phii thu
C6c kioen.cho vay va phai thu le cec tdi sen tai chinh phi phei sinh voi c6c khoan thanh toiin ci5 dinhhoic c6 thC )dc dinh va kh6ng dugc ni€m yCt tren thi trudng, ngoai trt:
cec khoen me Tap doin c6 j ilinh b5n ngay holc sE bAn trong tuong lai gin duqc phan loai ld tei
san n5m giii vi muc dich kinh doanh vd cric khoan ma qi thoi di€m Bhi nhAn ban dau dugc TAp
doin x6p vAo nh6m duqc x6c dinh theo gie tri hqp Ii th6ng qua beo cdo ket quii hoat il6ng kinhdoanhl
c6c khoin d'rqc T6p doin x[p vio nh6m rin seng d6 b6n tai lhoi diim ghi nhan ban diu; hoAc
c6c kho6n md Tap doen c6 thii khdng thu hdi duqc phin lon giii tri diu rr.r ban rtAu, kh6ng phrii do suy giim ch^t lugng tin dung, vd dugc phan loei vio nh6m san sdng de ben.
TAi san di chinh s1n sAngdO bdn
Tai san tii chinh sin sang da b6n le c6c tAi sin tii chinh phi ph6i sinh dr-rqc x6c dinh ti sin sang d6 ban hoec ki6ng duqc phen loqi li:
c6c kioan cho vay ve phai lhu;
c6c khodn diu tu nim giii ddn ngdy drio han; ho{c
c6c tdi san tai chinh dugc xec dinh theo gie tri hqp li rh6ng qua b6o c6o k6t qui' ho?t dong kjnh
doanh
ViCc ph6n loai c6c tai s6n tai chinh ki trin chi nhim muc dich trinh bey vd lhuy6t minh va th6ngnhim muc dich m6 td phuong ph6p x6c dinh gia lri cria c6c c6ng cu tdi chinh C6c chinh sich kE
rodn v6 x6c dinh gie tri cr)a cec rai san rii chinh dugc trinh bay trong c|ic thuy6t mrnh li€n quan khrc
(ii) Nl phdi fiA hi chinh
No phtli tra tdi chihh d4tc xdc dinh theo gid tri hW li th6ng qua btio cdo kit quo hoat dQng kinh
Nq phei tr6 tei chinh dugc xi,c dinh theo gia ri hqp Ii lh6ng qua beo c6o kdl que hoet d6ng kinh
doanh ld mQt kho6n ng phai ra lii chinh rhda man mgt trong c6c iliiu ki€n sau:
Nq phai tra lai chinh duqc Tap doan phan loai vio nhom n6m giri da kinh doanh No phdi tni rai
chinh duoc phen loai v6o nh6m nim Bin de kinh doanh, n6u:
elugc tao ra chri y6u cho mqc ilich mua lqi trong rhoi gian ngin;
- c6 beng chrrg vC viQc kinh doanh c6ng cp d6 nhim muc dich thu lgi ngin h4n; ho6c
- la cdng cu 6i chinh ph6i sinh (ngoai tru crc c6ng cU tai chinh ph6i sinh duqc xac dinh li mot
hqp dong bao tenh lai chinh hoac mor c6ng cu phdng ngira rniio hiQu qu6)
Tai rhdi di6m ghi nhln ban diu, Tip dodn xdp nq phii tra tAi chinh vio
nh6m no ph6i tr6 trii
chinh duqc xec dinh rheo gi6 rri hqp li th6ng qua b6o c6o k6t qud ho4t dong kinh doanh.
32
Trang 35M6u B05a/TCTDHN
(Ban hdnh rheo Thdngru si5
Thlnh ph6 Hd chi Minh, vier Nam 49/201|/TT-NHNNngay3lrh,tng12ndh20ll)Thut6t minh bdo cAo lli chlnh h9D nhil giiia ni6n iro
cho ki siu rh6ng k6t thnc ngey 30 th{ng 6 nim 2016
(ti6p theo)
Nd phai Dd t;i chinh dtmc rdc dinh rheo gid tr! phdn bd
CAc khodn ng phdi tre tei chinh kh6ng duqc phan loei vao nh6m nq phai lrA tai chinh dugc xec dinh
theo gia tri hqp lti th6ng qua bao ceo kdr qui hoat dong kinh doanh sE dugc phan loai vao nh6m c6ckhodn nq phai rra rei chinh duoj xdc dinh lheo gid tri phdfl b6.
Viec phdn loai nq phdi lra rii chinh k6 lrdn chi nhim muc dich lrinh bay ve lhu)il minh ve Lh6ng
nhim muc dich m6 tA phuong ph6p x6c dlnh gie tri cia c6c c6ng cu lei chinh C6c chinh sdch k€toen vB xac dinh gi6 tri cia cec khoan nq phai tra tei chinh dugc trinh bdy trong c6c thuy6t minh li6n
quan kh6c
(r) Tti san c6 irinh htu hinh
(i) Nguyan giti
Tai sdn c6 dinh hnu hinh dugc tha hien theo nguyen gie tru di gi6 tri hao mdn liiy kd Nguyon gie
ban iliu crla tdi san c6 dinh hiiu hinh bao g6m gi6 mua, thuii nhip khiu, c6c lo4i thu6 mua hdLng
kh6ng hoin lai va chi phi li6n quan truc tii.ip (16 dua tai sen d6n vi tri va tBng thii hoel along cho mucdich su dung dE dtl kien C6c chi phi phit sinh sau k]i tai san c6 dinh hilu hinh da dua vao hoqt dongnhu chi phi sria chira beo dudng \a dai ru duqc 8hi nhdn \ao bdo ceo k6t qud ho4t dQng kinh doanh
hqp nhat trong ki mA chi phi phdt sinh Trong c6c truong hqp c6 thC chung minh mot cdch rd reng
ring c6c khodn chi phi nay ldm tlng lqi ich kinh 16 trong tuong lai dg tinh thu dugc tt vi6c sri dung
rei sen c6 dinh hnu hinh vugl E6n mic hoat dOns rieu chuen theo nhu ddnh gid ban dau thi cac chi
phi niy dugc v5n h6a nhu mot khodn nguyCD gia ilhg them cua lei sen c6 dinh hfu hintr
Khdu hao dugc tinh theo phuong phrip dr-rong thing dga ren thoi gian hiu dung u6c tinh cta tai san
c6 dinh htu hinh Thoi gian htu dung u6c tinh nhn sau:
Nsan hins Thuong msi Cd ptrin A clau
442 Nguy6n ThiMinh Khri' Phurng 5' Quin 3
tru so lem viec
thi6t bi van phdnc
phuonB ti€n van chuyCn
tai san c6 dinh k]lac
Lai hoEc 16 phit sinh do rhanh ly tai s{in c6 dinh htu hinh dr-rgc xric dinh bing s<i chenh l6ch gina sd
ti€n thuan do thanh ly voi gia ri cdn lqi cria tiii sin vd dugc ghi nh6n la thu nhap kh6c hoEc chi phi
kh6c trong b6o ceo k6t qua hoat d6ng kinh doanh hqp nh^t
Trang 36NgiD hnrg Thusng mei C6 phdD i Chau Mlu B05,/TCTD-HN
4.12 Nguy6n Thi Minh Khai, Plulng 5, Qu{n 3 (Bon hanh heo Thdna M s;
Thinh ph6 H6 Chl Minh, viet Nam tg,2otrTT-NHNNngoy3tthttngt2nd;20t1)
Thu,6t minh b6o cdo tAi chlnh hqp nhlt Bi&s ni6n d6
cho ki sdu thlng k6l lh'ic ngly 30 lh6ng 6 nIm 2016
(ti6p theo)
(s) Tii sin c5 dinh v6 hinh
(i) Quyia sa dgne itdr
Quyin su dpng d6t bao gdrn quydn su dung dit nhan chuyen nhuqng hgp phip va v6 lhoi han.
Quyin sri dung d6t v6 thoi han tltrsc tha hi(n theo nguyin Siri vn kh6ngphdnb6 Nguy€n giri ban
diu cria quy6n sri dung dit bao g6m giri mua vir c6c chi phi li€n quan trqrc ti6p r6i viQc co duqc quydn
su dung dat.
(ii) Phin mim ndy vi tinh
Giri mua phin mim m6y vitinh m6i md phin mim mdy vi tinh niy kh6ng phei le mQt b9 phan ginker.voi phan c'ing co lien quan thi duqc v6n h6a vd aluoc hach todn nhu m6t di sin c6 dinh v6 hinh
Phan mem m6y vi tinh iluo,'c phdn b6 theo phuong phdp duong thing trong vdng tu 3 ddn 8 nlm.(iii) Thanh ti,
Lai hoec 16 ph6t sinh do thanh lli rii san c6 dinh v6 hinh dugc xric dinh bing s6 ch€nh lQch giita vitiCn thuan do thanh ly voi gi6 tri cdn lai c'ia tai san va duqc ghi nhen li rhu nhap khec horc chi phi
kh6c trong b6o cdo kdt qui hoat dong krnh doanh hqp nh6t.
ilugc rlua vdo hoqt dQng nhu chi phi sua chiia ve beo r.i dugc ghi nhan vdo bao cdo kdt qua hoat
dong kinh doanh hqp nhAr trong kj, mi c6c chi phi ney ph6t sinh Trong cec truong hgp c6 tht chmg
minh mot cech 16 reng r6ng c6c khoan.chi phi ney hm tang lqi ich kinh tC trong luong lai du dnh thu
duo c tu viec sri dpng b6t dQng sdn dau tu cho rhu€ vugt tr€n mfc hoat d6ng ti6u chuin rheo nhu
denh gie ban dau, rhi cec chi phi nay dugc v6n hoi nhu mor khoin nguycn gii rang rh6m crh bdtdong sen dau lu cho thu€.
Kfiiu hao dtrgc linh lheo phuong phdp duong rhing dua tr6n thoi gian hitu dung udc linh cua b;l
dong slin dau ru Thdi gian hiu dung uoc tinh nhu sau:
Thanh l!
Lai hotc 15 phit sinh do thanh Ij bdt dQng s6n diu tu cho thu6 dugc xec dinh bing s5 chdnh l€ch
gita si5 tiAn rhuAn do thanh li voi gii tri cdn lai cua tdi san vd dugc ghi nhan lA thu nhep kh6c hoSc
chi phi k}dc trong b6o c6o kiit qua hoat dong kinh doanh hgp nh6t
14
Trang 37Nsen htns Thuons m{i C6 phin A Chau
.142 Ngu]6n Thi Minh Khsi, Phuons s, Quitr 3
Thtnh ph6 HdchrMinh, vier Nrm
Thuydr minh b{o c6o l}i chlnh ha? nhar gifti ni6n dO
cho ki sdu lhdng k6t thnc ngly l0 thdng 6 ntm 20l6
(ti6p theo)
M6u B05a/TCTD-HN
tBtn hinh theo rhnnB tu \;
19/2011/TT NHNN ngdy 31 thdhg 12 h'dn 20lJ)
6 Bdt it|ng s,nn diu tu nim git chd tdng gii
Bit dQng sdn diu tu nim gii chd ting gi6.dusc th6 hien rheo eie gtic tfli di cdc kioan giem gi6 tri
th€o gid tri thi truong Cie tri ghi s6 cta ber dQng san driu tu.nam giri cho ring gi6 se duqc ghi giam
n6u c6 bing chr?ng cho thiy Bia thi rruong cria bit d$ng sdn d;u ru gi6m xuangrhip hon gia lri ghi s6
cria b6t dQng sdn ndy,va gie fi khoan t6n thdt c6 thd xac dinh dugc mot cech deng tin cay (hoanghi giem gie tri cria bat dong s6n deu tu nem git chd t6ng gie duqc ghi nhfn vio chi phi khric
(u) Cdc khoin dr.r phdng
Mot khodn dg phdng ngoai trt c5c khoan du phdng duqc trinh bay kong Thuy6t minh 4(0, 4(h), 4(i),
4C), a(o) va 4(p) duoc ghi nhin n6u, do k6r qu6 cia mQl sU ki(n trong qud.khi._Iap doan c6 nghia vuphap ly hien tgi hoAc li6n d6i c6.rh6 uoc tinh rnot c6ch deng lin cay, vd chic ch;n s€ lam giem sit cric
lqi ich kinh t€ trong tuong laide thanh todn c6c khoen ng phai tre do nghia vu d6 Du phdng kh6ngduqc 8hi nhan cho c6c khoin 16 hoet dong trong tuonS lai
Khi co nhiAu nghia vU ng tuong rV nhau thi lii ntrng gi6m s[t lqi ich kinh t6 do viec thanh ro6n
nghia vu nq dugc xiic dinh dr6ng qua viic xem xdt loAn b9 nh6m nghia vu n6i chung Du phdngcnng duqc ghi nh{n cho dr:r khri nang giim srit lqi ich krnh t€ do viec thanh to6n tring nghia vu nq le
rat nhd.
Khoan dU phdng dugc x6c dinh bing c6ch chi6t khiu ddng tidn du kiiin phei re trong tuong lai voi ti
Ie.chi6t kh:u truoc.thui phan aLnh ddnh gi6 cua thi rruong o thdi di6m hi€n tai va gi6 tri thoi gian ciati6n vA ruiro cu thC cua khoin ngd6
(v) Trq cdp th6i viQc
Theo B0 luat Lao dong ViCt Nam, khi nhen viCn lam viec cho Tap doin t'i 12 theng trs lCn ("nhanvi€n dU di6u ki9n") tg nguyen cham dft hqp d6ng lao dong cia minh rhi Tap dodn phri thanh toenriin rrq cip thoi riQc cho nhrin vidn do
Nge) 9 rhdnts t nam 2OIt 86 Tdi chinh da gti Ngen hing Cong van s6 10441/BTC-TCDN.a uiichuong den hach toan kii todn cho rq c6p th6i viec Theo c6ng vtrn niy, BO Tei chinh y€u cau Nganhang kh6ng duqc trich l5p quy dlr phdng trq c5p th6i viec cho nguoi lao d6ng Tleo d6, Ng6n hing
kh6ng ri6p tuc trich IAp du phdng trq cap th6i viec tu n5m 2013
Theo Luat B6o.hi6m.xa hoi, kc nr ngdy I th6ng I nem 2009, TAp doan va c6c nhan vi€n phei d6ngvdo qui.bao hiCm th6t nghiQp do Bdo hi6m xn hoi Vift Nam quan Ii V6i viec ep dung ch6 dO bao
hi€m that nghiCp, TAp doan kh6ng phai tre trq cep th6i viec cho thdi gian ldm vi€c c[a nhan vi€n tirngey I thang l.nam 2009 Theo d6 rrg cip th6i riec trd cho cac nhin viin du diiu kiin dugc x6c
dinh dua tr6n s6 nem ldm vi€c cria nhan viCn dugc tinh ddn 3l theng l2 ndm 2008 vd muc luong binh
qu6n cua hQ trong vdng s6u th,ng truoc thdi di6m th6i viec
Trang 38NgaD hnns Thurng Dsi C6 phar A Cheu
442 Nguy6n ThiMinh Khai, Phutng s, Quan 3
Thtnh ph6 H6 chi Minh vier N'm
Thuy6t minh bno c{o tti chlnh hqp nhil giiiE triEn d0
cho ki sCu lh6ng k6l thtc ngty 30lhtng 6 nIm 2016
kinh doanh hqp nhar ngoei rri lruon8 hqp c6 cec kloin thue rhu nhap li6n quan ddn cec khoan muc
dugc 8hi nhan thing vao v6n chri so hiu thi khi do cdc khodn thud thu nhdp ndy cfrng dugc 8hi nhan thang veo v6n chi so hnu
Thu6 thu nh6p hiEn hinh li khodn rhud du ki6n phai nOp dsa trdn thu nhip chiu.thu6 lrong kj sudung c6c mic thuC suat c6 hiCu IUc Bi ngiy k6t thic k, ke toan, ve cac khodn diCu chinh rhue pheinop li6n quan dCn nhing ki truoc
Thu6 thu nhap hoan lBi duqc tinh theo phuong ph6p bang can diii k6 toen cho c6c chCnh lech tam
thdi gita gi6 tri ghi s6 cho muc dich beo c6o tai chinh ve giii tri si dung cho muc irich rinh rhud criacdc khoin mqc tii sin ve nq phai ka Gia tri cia thud thu nhAp hoan lei dugc ghi nhan dua tren cech
thric du ki6n thu hdi ho6c thanh lodn gid rri ghi s6 cUa c6c khoen muc rdi san vd no phai t.a sri dung
cic mri'c thr.r6 suit c6 hiCu l\rc ho4c co ben c6 hieu luc tai ngey k6t thric k, k6 todn.
Tai san thu6 thu nhap hoan lei,chi duqc Bhi nhin trong phqm ri chic chin c6 drl,lqi nhuan tinh thud
trong tuong lai dO di san thue lhu nh6p ney c6 tlC su dung duqc Tei san thuC thu nhep hoen lai
duqc ghi giim trong pham vi kh6ng cdn chic chin li cdc lgi ich vi lhud li6n quan nay se sri dun8
Khi nh6n duqc v6n tir c:ic c6d6ng, ch€nh lech gita gi|i phel hAnh vi menh gili c6 phieu duqc ghi
nhan vAo tii khoan thang du v6n c6 phen rong v6n chu so hiu.
(tt) Lo phteu quy
Khi NBan hang mua l4i c6 phidu da phdr henh cua chinh Ngan hAng t 'co phi6u quj"t t6ng s6 tidnthanh toen, bao g6m cec chi phi li6n quan tryc tiiip il6n viic mua lai c6 phi6u quy, sc ghi giam vAo
v6n cht so hiiu
Khi c6c c6 phi6u qui.ney duqc b:in di hoac ldi phet henh lai sau d6 s<i riin nhan dugc se dugc ghi
nhan Ie khoen tdng vOn chi so hiu ve cec khodn thing du hoic tham hut ti, cac giao dich duqc ghi
nhAn vao/ti thang du von c6 phen.
36
Trang 39Ns6r hAns Thuung n{i C6 phin i Ch6u
442 Nsuy6n ThiMinh Knri, Phutns s, Quin 3
Thdnh ph6 Hd chl Minh, vier Nrm
Thuy6t minh b6o c6o raichinh hg? nh6t giiia ni€n d0
cho kj siu rh,ing kdt lhnc ngt) J0 th{ng 6 nEm 2016
(li6p rheo)
Ti rc tricb Dp himg nlm5% lqi nhu6n sau thu6
l0% lqi nhuan sau thu6
Miu B05a./TCTD-HN
@on hnnh thco Th,jnB tv sd
19/201I/TT-NHNN ngay 3l tht:ng l2 n,im 2011)
ngey 20 thAng 7 nam 2012,
s5 au rdi aaI00% v5n diAu lf
Theo Nghi dinh s6 slrzotzNo-Cp ao chinh phu Vi6t Nam ban henh
Ngan hdng phei trich lap c6c qui nhu sau truoc khi phAn ph6i lgi nhuan:
Quy du phdng tdi chinh dnng de bn d6p phin cdn lai cia nhing t6n thal thiCt hai vi di san xay ra
trong qui trinh kinh doanh sau khi dd dugc bir dip bing riin Mi rhr-rong cia cdc 16 chrrc ca nhan gay
ra t6n that, cr)a t6 chic bio hiem vA su dung du phdng trich lap trong chi phi; si dung cho clic mpc
dich khric theo quy dinh cua ph6p lurit
CAc qui du tri dugc sri dung cho c6c muc dich cu thd rii duos lrich lu lqi nhuan sau lhu6 cua Ngin
heng d[a trCn c6c ty lC quy dinh th€o trinh tu sau:
Quy dtr trii b6 sung viin di6u l$;
Qu, du phdng tei chinhi
Cric qu! diu tu ph6t tri6n va c6c quy khec: trich lAp theo nghi quyit cta Ogi hqi a6ng C6 ddng
Ti le trich lap crc quy niy do Dai hqi d6ng C6 d6ng quydr dinh, phn hqp vsi cec quy dinh crla
(ii) COng ry TNHH Chrhng khotin ACB ("ACBS")
Theo Th6ng tu s5 146/20l4fm-BTC do 86 Tdi chinh ban hinh ngay 6 rh6ng lO n6m 20t4, ACBS
phditrich lap cdc quY sau day:
Ti le trich IAp hirtrg n5m
5% lqi nhuan sau thu65% lgi nhu6-n sau thu6
s6 au t6i aaI0% v6n g6p
l0% v6n g6p
ACBS duqc y€u ciu trich l6p qui d[ trn b6 sung
"6n g6p ve qu, dU phdng tai chinh hang n5m.
C6ngtychi trich l6pcdc quy tren vio thoi di€mcu6i kykCto6n nem Cec qui dg trn b6 sunF v6n
g6p vi qui du phdng tii chinh cua ACBS dugc ghi nhAn vdo c6c quy ki6c ren bing can d6i kC lodnhqp nhdt.
Trang 400i CAng ry TNHH Qudn li nq td Khai thdc Tdi sin NgA hdng i Cm" TUCAI'1
Theo Th6ng tu s6 27I2002/TT-BTC do BO TAi chinh ban hanh ngdy 22 thdng 3 nam 2002, ACBA
phdi trich lap c6c quY sau dey:
Ngen hlng Thuong mei C6 pbin i Chiu
442 Nguy6n Thi Minh Khri, Phudns s, Quen 3
Thitrh ph5 Hd cht Minh, viet Nam
Thuy6t minh bdo cto lti chinh hqp nhdl gi0'a ni6n iro
cho ky sru thArg k5t thtc ngiy S0lhfng 6 nIm 2016
(ti6p theo)
Miiu BO5g/TCT}HN
tBon hanh heo Thdng tu si
19/201ITT-NHNN ngay 3l thAhg l2 ndn 2011)
sd ou t6i aa
199:/ y,5n qoe
l)"/o lon gop
ACBA dugc y6u ciu trich lap quy du tril b5 srng
"i'n g6p va quy du phdng Gi chinh heng nam.
C6ngtychi trich lApcic qui tr6n \ao rhoi diAm cu6i kiLdloennam Cic qu, du rru b6 sung u6n
g6p vi qut du phdng tei chinh cua ACBA dugc ghi nh{n vdo c6c quy kh6c tren benB cdn d6i k€ to6nhqp nhet.
(i, c6rrq ty TNHH MAt Thdnh vian QuAn lj, Quj ACB ("ACBC")
Theo Th6ng tu s5 146/20l4rfr-BTC do BO Tii chinh ban henh ngiy 6 theng lO nbm 2014, ACBC
phai rich l6p cac qui sau day:
Qu! dg trt b6 sung v6n g6p
Quy du phdng tAi chinh
QUy 0u tru Do sung von gop
Qut du phdng tAi chinh
Ti le trich lAp hlng nlm
5% lgi nhuin sau thu6
l0% lqi nhuAn sau rhu6
Ti le trich Ep hlng nlm
5% lgi nhu4n sau thud
5% lqi nhuAn sau thud
hqp nhat
(z) Quy kheD lhuong, phric lqi
Quy kicn thuong, phtc lqi duoc ph6n bd ru loi nhuan sau rhu6 rheo nghi quy6t cna D4i hQi d6ng Ciid6ng Qui nay kh6ng do phrip lu6t quy dinh vd dugc sri dqng rheo quy6t tlinh cria Ng6n hing ho{c
cric c6ng ty con Quy khen thuong, phic lgi duqc ghi nhan trong phin no ph,ii tra cua Tip doin
3E