Báo cáo tài chính hợp nhất Ngân hàng Thương mại Cổ phầnACB 09 q2 consolidated financial statements

PricewaterhouseCoopers Vietnam Ltd.

Trang 1

NGÂN HÀNG TH NG M I C PH N Á CHÂU

BÁO CÁO TÀI CHÍNH H P NH T

CHO QUÝ VÀ K SÁU THÁNG K T THÚC NGÀY 30 THÁNG 6 N M 2009

Trang 2

BÁO CÁO TÀI CHÍNH H P NH T GI A NIÊN

B ng cân đ i k toán h p nh t gi a niên đ (M u B02a/TCTD-HN) 5 - 6 Báo cáo k t qu ho t đ ng kinh doanh h p nh t gi a niên đ (M u B03a/TCTD-HN) 7 Báo cáo l u chuy n ti n t h p nh t gi a niên đ (M u B04a/TCTD-HN) 8 - 9 Thuy t minh báo cáo tài chính h p nh t gi a niên đ (M u B05a/TCTD-HN) 10 - 41

Trang 3

THÔNG TIN V NGÂN HÀNG

Gi y phép ho t đ ng S 0032/NH-GP ngày 24 tháng 4 n m 1993

Gi y phép do Ngân hàng Nhà n c Vi t Nam (“NHNN”) c p có th i

h n là 50 n m k t ngày c a gi y phép đ u tiên

H i đ ng Qu n tr :

D i đây là danh sách các thành viên c a H i đ ng Qu n tr nhi m k 2008 - 2012 đã đ c i h i c đông

b u ra và nh t trí thông qua theo quy t đ nh ngày 22 tháng 3 n m 2008

Ông Ph m Trung Cang Phó Ch t ch

Ông Tr nh Kim Quang Phó ch t ch

Ông Hu nh Quang Tu n Thành viên

Ông Dominic Scriven Thành viên

Ông Julian Fong Loong Choon Thành viên

Ông Nguy n Thanh To i Phó T ng Giám đ c

Ông Hu nh Quang Tu n Phó T ng Giám đ c

Ông Tr n Hùng Huy Phó T ng Giám đ c

Ông Nguy n c Thái Hân Phó T ng Giám đ c

ch ng khoán; l u ký, t v n tài chính doanh nghi p và b o lãnh phát hành; cung c p các d ch v v đ u t , các d ch v v qu n lý n , các d ch v v qu n lý qu đ u t và khai thác tài s n, thuê mua và cung c p các

d ch v ngân hàng khác

Tr s chính 442 Nguy n Th Minh Khai, Qu n 3, Thành ph H Chí Minh

Ki m toán viên Công ty TNHH PricewaterhouseCoopers (Vi t Nam)

Trang 4

TRÁCH NHI M C A BAN T NG GIÁM C I V I CÁC BÁO CÁO TÀI CHÍNH H P NH T GI A NIÊN

Ban T ng Giám đ c c a Ngân hàng ch u trách nhi m l p các báo cáo tài chính h p nh t gi a niên đ trình bày h p lý tình hình tài chính c a T p đoàn t i ngày 30 tháng 6 n m 2009 và k t qu ho t đ ng kinh doanh

h p nh t và l u chuy n ti n t h p nh t gi a niên đ c a quý và k sáu tháng k t thúc vào th i đi m đó Trong vi c so n l p các báo cáo tài chính h p nh t gi a niên đ này, Ban T ng Giám đ c đ c yêu c u

Chúng tôi, Ban T ng Giám đ c ngân hàng ch u trách nhi m b o đ m r ng các s sách k toán đúng đ n đã

đ c thi t l p và duy trì đ th hi n tình hình tài chính c a T p đoàn v i đ chính xác h p lý t i m i th i

đi m và đ làm c s đ so n l p các báo cáo tài chính h p nh t gi a niên đ phù h p v i ch đ k toán

đ c nêu Thuy t minh s 2 cho các báo cáo tài chính h p nh t gi a niên đ Ban T ng Giám đ c ch u trách nhi m b o đ m vi c tuân th các Chu n m c K toán Vi t Nam và các qui đ nh hi n hành áp d ng cho ngân hàng và các t ch c tín d ng khác ho t đ ng t i n c CHXHCN Vi t Nam Ban T ng Giám đ c

c ng ch u trách nhi m đ i v i vi c b o v các tài s n c a T p đoàn và th c hi n các bi n pháp h p lý đ phòng ng a và phát hi n các gian l n và các sai qui đ nh khác

PHÊ CHU N CÁC BÁO CÁO TÀI CHÍNH H P NH T GI A NIÊN

Theo đây, chúng tôi phê chu n các báo cáo tài chính h p nh t gi a niên đ đính kèm t trang 5 đ n trang

41 Các báo cáo tài chính h p nh t gi a niên đ này trình bày h p lý tình hình tài chính c a T p đoàn t i ngày 30 tháng 6 n m 2009 và k t qu ho t đ ng kinh doanh và l u chuy n ti n t gi a niên đ c a T p đoàn cho quý và k sáu tháng k t thúc vào th i đi m đó, phù h p v i các Chu n m c K toán Vi t Nam và các qui đ nh hi n hành áp d ng cho ngân hàng và các t ch c tín d ng khác ho t đ ng t i n c CHXHCN

Trang 5

PricewaterhouseCoopers (Vietnam) Ltd.

29 Le Duan Street, District 1

Ho Chi Minh City Vietnam Telephone: (84-8) 3823 0796 Facsimile: (84-8) 3825 1947

BÁO CÁO K T QU CÔNG TÁC SOÁT XÉT CÁC BÁO CÁO TÀI CHÍNH H P NH TGI A NIÊN G I

N C ÔNG C A NGÂN HÀNG TH NG M I C PH N Á CHÂU

Chúng tôi đã soát xét b ng cân đ i k toán h p nh t gi a niên đ c a Ngân hàng Th ng m i C ph n Á Châu (“Ngân hàng”) và các công ty con (Ngân hàng và các công ty con g i chung là “T p đoàn) t i ngày 30 tháng 6 n m 2009, báo cáo k t qu ho t đ ng kinh doanh h p nh t gi a niên đ và báo cáo l u chuy n ti n

t h p nh t gi a niên đ cho quý và k sáu tháng k t thúc vào ngày nêu trên, và b ng tóm t t các chính sách k toán ch y u cùng các thuy t minh Ban Giám đ c c a Ngân hàng ch u trách nhi m so n l p và trình bày h p lý các báo cáo tài chính h p nh t gi a niên đ này theo các Chu n m c K toán Vi t Nam và các quy đ nh hi n hành áp d ng cho Ngân hàng và các t ch c tín d ng khác ho t đ ng t i n c CHXHCN

Vi t Nam Trách nhi m c a chúng tôi là đ a ra báo cáo k t qu công tác soát xét v các báo cáo tài chính

h p nh t gi a niên đ này trên c s công tác soát xét c a chúng tôi

Ph m vi soát xét

Chúng tôi đã th c hi n công tác soát xét theo Chu n m c Ki m toán Vi t Nam s 910 – Công tác soát xét

báo cáo tài chính Công tác soát xét báo cáo tài chính gi a niên đ bao g m vi c ph ng v n, ch y u v i

nh ng ng i có trách nhi m liên quan đ n các v n đ tài chính và k toán và áp d ng các th t c phân tích cùng các quy trình soát xét khác Ph m vi c a công tác soát xét h p h n nhi u so v i m t cu c ki m toán theo các Chu n m c Ki m toán Vi t Nam do đó chúng tôi không có đ c s đ m b o r ng chúng tôi có th

nh n bi t đ c t t c các v n đ quan tr ng mà ch có m t cu c ki m toán m i có th nh n bi t đ c Do

đó, chúng tôi không đ a ra ý ki n ki m toán

K t lu n

D a vào k t qu công tác soát xét c a chúng tôi, xét trên m i ph ng di n tr ng y u, không có v n đ

đáng l u ý nào đ chúng tôi cho r ng các báo cáo tài chính h p nh t gi a niên đ kèm theo đây không

ph n ánh h p lý tình hình tài chính c a T p đoàn t i ngày 30 tháng 6 n m 2009 c ng nh k t qu kinh

doanh và dòng l u chuy n ti n t c a T p đoàn cho quý và k sáu tháng k t thúc vào ngày nêu trên, phù

h p v i Chu n m c K toán Vi t Nam và các quy đ nh hi n hành áp d ng cho Ngân hàng và các t ch c tín

d ng khác ho t đ ng t i n c CHXHCN Vi t Nam

Trang 6

V n đ khác

Các s li u so sánh trên báo cáo k t qu ho t đ ng kinh doanh h p nh t gi a niên đ và báo cáo l u

chuy n ti n t h p nh t gi a niên đ cho quý và k sáu tháng k t thúc ngày 30 tháng 6 n m 2008 ch a

đ c ki m toán viên soát xét hay ki m toán

Trang 7

B NG CÂN I K TOÁN H P NH T GI A NIÊN

T I NGÀY 30 THÁNG 6 N M 2009

30.6.2009 31.12.2008 Ghi

IV Ch ng khoán kinh doanh

2 Tr : d phòng gi m giá ch ng khoán kinh doanh 3 (88.482) (143.602)

V Các công c tài chính phái sinh và các tài s n tài chính khác 4 - 38.247

Trang 8

B NG CÂN I K TOÁN H P NH T GI A NIÊN

T I NGÀY 30 THÁNG 6 N M 2009

(TI P THEO)

30.6.2009 31.12.2008 Ghi

Trang 9

BÁO CÁO K T QU HO T NG KINH DOANH H P NH T GI A NIÊN

30.6.2009 Tri u đ ng

30.6.2008 Tri u đ ng

2 Chi phí lãi và các chi phí t ng t 17 (1.419.352) (1.773.888) (2.882.751) (3.038.802)

IV Lãi/(l ) thu n t mua bán ch ng

Lý Xuân H i Nguy n V n Hòa

Ngày 28 tháng 7 n m 2009

Trang 10

BÁO CÁO L U CHUY N TI N T H P NH T GI A NIÊN

CHO K SÁU THÁNG K T THÚC NGÀY 30 THÁNG 6 N M 2009

(Theo ph ng pháp tr c ti p)

K 6 tháng k t thúc ngày 30.6.2009

Tri u đ ng Tri u 30.6.2008 đ ng

ki m toán

ho c soát xét

L U CHUY N TI N T HO T NG KINH DOANH

7 Ti n chi tr cho nhân viên và ho t đ ng qu n lý, công v (793.230) (577.785)

L U CHUY N TI N THU N T HO T NG KINH DOANH

TR C NH NG THAY I V TÀI S N VÀ V N L U NG

969.997 648.913

Nh ng thay đ i tài s n ho t đ ng

9 (T ng)/gi m ti n,vàng g i t I và cho vay các t ch c tín d ng khác (3.685.682) (295.079)

10 T ng các kho n v kinh doanh ch ng khoán (10.318.661) (2.545.147)

11 Gi m các công c tài chính phái sinh và các tài s n tài chính khác 38.247 -

18 (Gi m)/t ng v n tài tr , y thác đ u t , cho vay mà TCTD ch u r i ro (31.607) 26.456

19 T ng các công c tài chính phái sinh và các kho n n tài chính khác 223.094 23.569

I L U CHUY N TI N THU N T HO T NG KINH DOANH (7.674.099) (2.727.486)

Trang 11

BÁO CÁO L U CHUY N TI N T H P NH T GI A NIÊN

(Theo ph ng pháp tr c ti p)

(TI P THEO)

K 6 tháng k t thúc ngày 30.6.2009

III L U CHUY N TI N THU N T HO T NG TÀI CHÍNH (1.131.334) 1.849.931

IV L U CHUY N TI N THU N TRONG K (8.764.018) (965.279)

Trang 12

THUY T MINH BÁO CÁO TÀI CHÍNH H P NH T GI A NIÊN

1 C I M HO T NG

Ngân hàng Th ng m i C ph n Á Châu (d i đây g i t t là “Ngân hàng”) là m t ngân hàng

th ng m i c ph n Vi t Nam đ ng ký t i n c C ng hòa Xã h i Ch ngh a Vi t Nam

Ngân hàng đ c Ngân hàng Nhà n c Vi t Nam (“NHNN”) c p gi y phép ho t đ ng s

0032/NH-GP ngày 24 tháng 4 n m 1993 Gi y phép ho t đ ng đ c c p cho th i h n ho t đ ng là 50 n m

v i v n đi u l ban đ u là 20 t đ ng Vi t Nam Ngân hàng b t đ u ho t đ ng t ngày 4 tháng 6

n m 1993 V n đi u l c a Ngân hàng t i ngày 30 tháng 6 n m 2009 là 6.355.813 tri u đ ng

H i s chính c a Ngân hàng đ t t i s 442 Nguy n Th Minh Khai, Qu n 3, Thành ph H Chí Minh Ngân hàng có 200 chi nhánh và phòng giao d ch trên c n c

T i ngày 30 tháng 6 n m 2009, Ngân hàng có các công ty con sau:

Công ty con

Gi y phép

ho t đ ng

L nh v c kinh doanh

% đ u t

tr c ti p

b i ngân hàng

% đ u t gián ti p

Công ty qu n lý n và khai thác tài

s n Ngân hàng Á Châu (“ACBA”) 4104000099

Công ty Qu n lý qu ACB (“ACBC”) 41/UBCK-GP Qu n lý qu - 100 100

T i ngày 30 tháng 6 n m 2009, Ngân hàng có 6.808 nhân viên (2008: 6.598 nhân viên)

2 TÓM T T CÁC CHÍNH SÁCH K TOÁN CH Y U

D i đây là các chính sách k toán ch y u đ c áp d ng đ l p các báo cáo tài chính h p nh t

gi a niên đ

2.1 C s c a vi c so n th o các báo cáo tài chính h p nh t gi a niên đ

Các báo cáo tài chính h p nh t gi a niên đ đ c so n l p s d ng đ n v ti n t là tri u đ ng Vi t Nam (tri u đ ng), theo quy c giá g c và phù h p v i các Chu n m c K toán Vi t Nam và các qui đ nh hi n hành áp d ng cho các ngân hàng và các t ch c tín d ng khác ho t đ ng t i n c CHXHCN Vi t Nam Do đó các báo cáo tài chính h p nh t gi a niên đ kèm theo không nh m vào

vi c trình bày tình hình tài chính, k t qu kinh doanh và l u chuy n ti n t phù h p v i các th ch khác ngoài n c CHXHCN Vi t Nam Các nguyên t c và th c hành k toán s d ng t i n c CHXHCN Vi t Nam có th khác v i thông l t i các n c và các th ch khác

Trang 13

2 TÓM T T CÁC CHÍNH SÁCH K TOÁN CH Y U (TI P THEO)

2.2 Niên đ k toán

Niên đ k toán c a T p đoàn b t đ u t ngày 1 tháng 1 đ n ngày 31 tháng 12

2.3 Ngo i t

Báo cáo tài chính h p nh t gi a niên đ đ c l p theo đ n v tri u đ ng Vi t Nam

Các nghi p v phát sinh b ng ngo i t đ c quy đ i theo t giá áp d ng vào ngày phát sinh nghi p

v Tài s n và công n b ng ti n g c ngo i t t i th i đi m cu i tháng đ c quy đ i theo t giá áp

d ng vào ngày cu i tháng Chênh l ch do đánh giá l i hàng tháng đ c ghi nh n vào báo cáo k t

qu ho t đ ng kinh doanh gi a niên đ

2.4 Nguyên t c th c hi n h p nh t báo cáo tài chính gi a niên đ

(i) Các công ty con

Các công ty con là nh ng công ty mà T p đoàn có kh n ng quy t đ nh các chính sách tài chính và chính sách ho t đ ng Báo cáo tài chính c a các công ty con đ c h p nh t t ngày quy n ki m soát c a các công ty này đ c trao cho T p đoàn Báo cáo tài chính c a các công ty con s không

đ c h p nh t t ngày T p đoàn không còn quy n ki m soát các công ty này

T p đoàn h ch toán vi c h p nh t kinh doanh theo ph ng pháp mua Giá phí mua bao g m giá tr

h p lý t i ngày di n ra trao đ i c a các tài s n, các công c v n do bên mua phát hành và các kho n n ph i tr đã phát sinh ho c đã th a nh n c ng v i các chi phí liên quan tr c ti p đ n vi c mua công ty con Các tài s n đã mua ho c các kho n n ph i tr đ c th a nh n trong vi c h p

nh t kinh doanh đ c xác đ nh kh i đ u theo giá tr h p lý t i ngày mua, b t k ph n l i ích c a c đông thi u s là bao nhiêu Ph n v t tr i gi a giá phí mua và ph n s h u c a T p đoàn trong giá tr h p lý thu n c a các tài s n mua đ c ghi nh n là L i th th ng m i Th i gian s d ng

h u ích c a L i th th ng m i đ c c tính đúng đ n d a trên th i gian thu h i l i ích kinh t có

th mang l i cho T p đoàn Th i gian s d ng h u ích c a L i th th ng m i t i đa không quá 10

n m k t ngày đ c ghi nh n N u giá phí mua th p h n giá tr h p lý c a tài s n thu n c a công

ty con đ c mua thì ph n chênh l ch đ c ghi nh n vào báo cáo k t qu ho t đ ng kinh doanh

h p nh t

Các s d n i b , giao d ch và l i nhu n ch a th c hi n trên giao d ch n i b gi a các công ty con

và T p đoàn đ c lo i tr khi l p báo cáo tài chính h p nh t L ch a th c hi n c ng đ c lo i

tr , ngo i tr tr ng h p giao d ch th hi n c th s gi m giá c a tài s n đ c chuy n giao Các chính sách k toán c a các công ty con c ng đ c thay đ i khi c n thi t nh m đ m b o tính nh t quán v i các chính sách k toán đ c Ngân hàng áp d ng

(ii) L i ích c a c đông thi u s

L i ích c a c đông thi u s là m t ph n l i nhu n ho c l và giá tr tài s n thu n c a m t công ty con đ c xác đ nh t ng ng cho các ph n l i ích không ph i do công ty m s h u m t cách tr c

ti p ho c gián ti p thông qua các công ty con

Trang 14

2.4 Nguyên t c th c hi n h p nh t báo cáo tài chính (ti p theo)

(iii) Các công ty liên k t và công ty liên doanh

Các công ty liên k t là các công ty mà T p đoàn có kh n ng gây nh h ng đáng k , nh ng không

n m quy n ki m soát, thông th ng T p đoàn n m gi t 20% đ n 50% quy n bi u quy t

Công ty liên doanh là h p đ ng liên doanh trong đó T p đoàn và các đ i tác khác th c hi n các

ho t đ ng kinh t trên c s thi t l p quy n ki m soát chung

T p đoàn áp d ng ph ng pháp v n ch s h u đ h ch toán các kho n đ u t vào các công ty liên k t và liên doanh trong báo cáo tài chính h p nh t c a T p đoàn T p đoàn h ng l i nhu n

ho c ch u ph n l trong các công ty liên k t và liên doanh sau ngày h p nh t và ghi nh n trên báo cáo k t qu ho t đ ng kinh doanh h p nh t N u ph n s h u c a T p đoàn trong kho n l c a các công ty liên k t và liên doanh l n h n ho c b ng giá tr ghi s c a kho n đ u t vào các công ty liên k t và liên doanh, T p đoàn không ph i ti p t c ph n ánh các kho n l phát sinh sau đó trên báo cáo tài chính h p nh t tr khi T p đoàn có ngh a v th c hi n thanh toán các kho n n thay cho các công ty liên k t và liên doanh Các chính sách k toán c a các công ty liên k t và liên doanh c ng đ c thay đ i khi c n thi t nh m đ m b o tính nh t quán v i các chính sách k toán

đ c Ngân hàng áp d ng

2.5 Thu nh p lãi và chi phí lãi

T p đoàn ghi nh n thu nh p, lãi và chi phí lãi theo ph ng pháp trích tr c Lãi c a các kho n cho vay quá h n không đ c ghi d thu mà đ c ghi nh n trên c s th c thu Khi m t kho n cho vay

tr thành quá h n thì s lãi trích tr c đ c xu t toán và đ c ghi nh n ngo i b ng Thu nh p lãi

c a các kho n cho vay quá h n đ c ghi nh n vào báo cáo k t qu kinh doanh h p nh t gi a niên

đ khi thu đ c

2.6 Thu nh p phí và hoa h ng

Phí và hoa h ng bao g m phí nh n đ c t d ch v thanh toán, d ch v ngân qu , phí t các kho n

b o lãnh, phí t cung c p d ch v môi gi i ch ng khoán và các d ch v khác Phí t các kho n b o lãnh và cung c p d ch v môi gi i ch ng khoán đ c ghi nh n theo ph ng pháp trích tr c Phí hoa h ng nh n đ c t d ch v thanh toán, d ch v ngân qu và các d ch v khác đ c ghi nh n khi

th c nh n

2.7 Thu nh p c t c

C t c đ c ghi nh n vào báo cáo k t qu kinh doanh h p nh t gi a niên đ khi quy n nh n c t c

c a T p đoàn đ c xác l p

2.8 Các kho n cho vay khách hàng

Các kho n cho vay ng n h n có k h n d i 1 n m; các kho n cho vay trung h n có k h n t 1

n m đ n 5 n m và các kho n cho vay dài h n có k h n trên 5 n m k t ngày gi i ngân

Trang 15

2.8 Các kho n cho vay khách hàng (ti p theo)

Các kho n cho vay khách hàng đ c phân thành 5 nhóm n c n c vào tình hình tr n và các y u

t đ nh tính nh sau:

Nhóm 1: N đ tiêu chu n

- Các kho n n trong h n và Ngân hàng đánh giá là có đ kh n ng thu h i đ y đ c g c và lãi đúng th i h n;

- Các kho n n quá h n d i 10 ngày và Ngân hàng đánh giá là có kh n ng thu h i đ y đ g c

và lãi b quá h n và thu h i đ y đ g c và lãi đúng th i h n còn l i

Nhóm 2: N c n chú ý

- Các kho n n quá h n t 10 đ n 90 ngày;

- Các kho n n đi u ch nh k h n tr n l n đ u mà Ngân hàng đánh giá có kh n ng thu h i đ y

đ c g c và lãi đúng k h n đ c đi u ch nh l n đ u

Nhóm 3: N d i tiêu chu n

- Các kho n n đ c c c u l i th i h n tr n l n đ u, tr các kho n n đi u ch nh k h n tr

n l n đ u đ c phân lo i vào nhóm 2;

- Các kho n n đ c mi n ho c gi m lãi do khách hàng không đ kh n ng tr lãi đ y đ theo

h p đ ng tín d ng

Nhóm 4: N nghi ng

- Các kho n n c c u l i th i h n tr n l n đ u quá h n d i 90 ngày tính theo th i h n tr n

đ c c c u l i l n đ u;

- Các kho n n c c u l i th i h n tr n l n th hai

Nhóm 5: N có kh n ng m t v n

- Các kho n n quá h n trên 360 ngày;

- Các kho n n c c u l i th i h n tr n l n đ u mà quá h n t 90 ngày tr lên tính theo th i

Khi Ngân hàng tham gia cho vay h p v n không ph i v i vai trò là ngân hàng đ u m i, Ngân hàng

th c hi n phân lo i các kho n n (bao g m c kho n vay h p v n) c a khách hàng đó vào nhóm

r i ro cao h n gi a đánh giá c a ngân hàng đ u m i và đánh giá c a Ngân hàng

Trang 16

2.8 Các kho n cho vay khách hàng (ti p theo)

Nhóm 5: N có kh n ng m t v n (ti p theo)

Ngân hàng ch đ ng t quy t đ nh phân lo i các kho n n vào các nhóm n r i ro cao h n t ng

ng v i m c đ r i ro khi x y ra m t trong các tr ng h p sau đây:

- Khi có nh ng di n bi n b t l i t tác đ ng tiêu c c đ n môi tr ng kinh doanh và l nh v c kinh

doanh;

- Các ch tiêu tài chính c a khách hàng ho c kh n ng tr n c a khách hàng b suy gi m; và

- Khách hàng không cung c p cho Ngân hàng các thông tin tài chính k p th i, đ y đ và chính

D phòng c th đ c tính theo s d các kho n cho vay ho c cho thuê tài chính t ng khách hàng

t i ngày cu i quý tr đi giá tr c a tài s n đ m b o Giá tr c a tài s n đ m b o đ c xác đ nh theo

các quy đ nh c a Quy t đ nh 493/2005/Q -NHNN và Quy t đ nh 18/2007/Q -NHNN

Theo Quy t đ nh 493/2005/Q -NHNN ngày 22 tháng 4 n m 2005, m t kho n d phòng chung c ng

đ c l p v i m c t i thi u b ng 0,75% t ng s d t i ngày cu i quý c a các kho n cho vay khách

hàng, không bao g m các kho n cho vay khách hàng đ c phân lo i vào nhóm n có kh n ng m t

v n M c d phòng chung này đ c yêu c u ph i đ t đ c trong vòng 5 n m k t ngày Quy t

đ nh có hi u l c

2.9 Các kho n cam k t tín d ng

Cam k t tín d ng đ c phân thành 5 nhóm c n c vào các y u t đ nh l ng và đ nh tính nh sau:

Nhóm 1: Cam k t đ tiêu chu n

- Các cam k t còn trong h n mà Ngân hàng đánh giá là khách hàng có kh n ng th c hi n đ y

đ các ngh a v theo cam k t khi đ n h n

Nhóm 2: Cam k t c n chú ý

- Các cam k t còn trong h n mà Ngân hàng đánh giá là khách hàng không có kh n ng th c hi n

Trang 17

2.9 Các kho n cam k t tín d ng (ti p theo)

D phòng c th đ c tính theo giá tr các kho n cam k t tín d ng t ng khách hàng t i cu i quý tr

đi giá tr c a tài s n đ m b o Giá tr c a tài s n đ m b o đ c xác đ nh theo các quy đ nh c a

Quy t đ nh 493/2005/Q -NHNN và Quy t đ nh 18/2007/Q -NHNN

Theo Quy t đ nh 493/2005/Q -NHNN ngày 22 tháng 4 n m 2005, m t kho n d phòng chung c ng

đ c l p v i m c t i thi u b ng 0,75% t ng s d t i cu i quý c a các kho n b o lãnh, cam k t

cho vay và ch p nh n thanh toán, không bao g m các kho n b o lãnh và cam k t đ c phân lo i

vào nhóm cam k t có kh n ng m t v n M c d phòng chung này đ c yêu c u ph i đ t đ c

trong vòng 5 n m k t ngày Quy t đ nh có hi u l c

2.10 u t

(i) Ch ng khoán kinh doanh

Ch ng khoán kinh doanh là ch ng khoán ban đ u đ c mua và n m gi cho m c đích kinh doanh

trong ng n h n ho c n u Ban T ng Giám đ c quy t đ nh nh v y

Ch ng khoán kinh doanh ban đ u đ c ghi nh n theo giá th c t mua ch ng khoán (giá g c) Sau

đó, các ch ng khoán này đ c ghi nh n theo giá g c tr d phòng gi m giá ch ng khoán D

phòng đ c l p cho các ch ng khoán kinh doanh đ c t do mua bán trên th tr ng và khi có s

suy gi m giá tr c a các ch ng khoán kinh doanh này

Lãi ho c l t kinh doanh ch ng khoán đ c ghi nh n trên báo cáo k t qu ho t đ ng kinh doanh

h p nh t gi a niên đ theo s thu n Giá v n c a ch ng khoán kinh doanh bán trong k đ c xác

đ nh theo ph ng pháp bình quân gia quy n

Trang 18

2.10 u t (ti p theo)

(ii) Ch ng khoán s n sàng đ bán

Ch ng khoán s n sàng đ bán là các ch ng khoán đ c gi trong th i gian không n đ nh tr c,

có th đ c bán đ đáp ng nhu c u thanh kho n ho c đ ng phó v i tr ng h p thay đ i lãi

su t, t giá, ho c giá tr ch ng khoán

Ch ng khoán s n sàng đ bán ban đ u đ c ghi nh n theo giá th c t mua ch ng khoán (giá g c) Sau đó, các ch ng khoán này đ c ghi nh n theo giá g c tr d phòng gi m giá ch ng khoán D phòng đ c l p cho các ch ng khoán s n sàng đ bán đ c t do mua bán trên th tr ng và khi

có s suy gi m giá tr c a các ch ng khoán s n sàng đ bán này

Lãi ho c l t ch ng khoán s n sàng đ bán đ c ghi nh n trên báo cáo k t qu ho t đ ng kinh doanh h p nh t theo s thu n Giá v n c a ch ng khoán s n sàng đ bán đã bán trong n m đ c xác đ nh theo ph ng pháp bình quân gia quy n

(iii) Ch ng khoán gi đ n ngày đáo h n

Ch ng khoán n gi đ n ngày đáo h n là các ch ng khoán có k h n c đ nh và các kho n thanh toán c đ nh ho c có th xác đ nh đ c và Ban T ng Giám đ c có ý đ nh và có kh n ng gi đ n ngày đáo h n

Ch ng khoán n gi đ n ngày đáo h n ban đ u đ c ghi nh n theo giá th c t mua ch ng khoán (giá g c) Sau đó, các ch ng khoán này đ c ghi nh n theo giá g c tr d phòng gi m giá ch ng khoán D phòng đ c l p khi có b ng ch ng c a s suy gi m giá tr trong th i gian dài c a các

ch ng khoán này ho c trong tr ng h p T p đoàn không th thu h i đ c các kho n đ u t này Thu nh p lãi t ch ng khoán n gi đ n ngày đáo h n đ c ghi nh n trên báo cáo k t qu ho t

đ ng kinh doanh h p nh t trên c s d thu Lãi đ c h ng tr c khi T p đoàn n m gi đ c ghi gi m tr vào giá v n t i th i đi m mua

(iv) u t dài h n khác

u t dài h n khác là các kho n đ u t v i t l th p h n 20% ph n v n c a các đ n v Các kho n đ u t ban đ u đ c ghi nh n theo giá g c D phòng đ c l p cho các kho n đ u t đ c

t do mua bán trên th tr ng i v i các kho n đ u t dài h n khác vào các công ty đ c niêm

y t d phòng đ c l p khi có s suy gi m giá tr c a các kho n đ u t này i v i các kho n đ u

t dài h n khác vào các công ty không đ c niêm y t, d phòng đ c l p khi t ch c kinh t mà

T p đoàn đang đ u t b l (tr tr ng h p b l theo k ho ch đã đ c xác đ nh trong ph ng án kinh doanh tr c khi đ u t )

2.11 Cam k t mua và bán

Nh ng ch ng khoán đ c bán đ ng th i cam k t s mua l i (“repo”) không ph i ghi gi m tài s n trên b ng cân đ i k toán tài chính h p nh t gi a niên đ Kho n ti n nh n đ c khi bán ch ng khoán theo th a thu n này đ c ghi nh n nh m t kho n công n trên b ng cân đ i k toán h p

Trang 19

đ ng kinh doanh h p nh t gi a niên đ trong su t th i gian hi u l c c a h p đ ng theo ph ng

pháp đ ng th ng

2.12 Tài s n c đ nh

Tài s n c đ nh h u hình và tài s n c đ nh vô hình

Tài s n c đ nh đ c th hi n theo nguyên giá tr đi kh u hao l y k Nguyên giá bao g m toàn b

các chi phí mà T p đoàn ph i b ra đ có đ c tài s n c đ nh tính đ n th i đi m đ a tài s n đó

vào tr ng thái s n sàng s d ng

Kh u hao

Tài s n c đ nh đ c tính kh u hao theo ph ng pháp đ ng th ng đ tr d n nguyên giá tài s n

qua su t th i gian h u d ng c tính nh sau:

Lãi và l do thanh lý, nh ng bán tài s n c đ nh đ c xác đ nh b ng s chênh l ch gi a s ti n thu

thu n do thanh lý v i giá tr còn l i c a tài s n và đ c ghi nh n là thu nh p ho c chi phí trong báo

cáo k t qu ho t đ ng kinh doanh h p nh t gi a niên đ

T p đoàn không th tách bi t giá tr quy n s d ng đ t và giá tr xây d ng trong t ng giá tr tr s

làm vi c do các tr s làm vi c đ c mua theo giá toàn b Do đó, giá tr quy n s d ng đ t đ c

bao g m trong giá tr tr s làm vi c, và kh u hao theo th i gian h u d ng c tính c a các tr s

làm vi c này

2.13 Vàng

Vàng đ c đánh giá l i vào cu i m i tháng Chênh l ch do đánh giá l i hàng tháng đ c ghi nh n

vào báo cáo k t qu ho t đ ng kinh doanh h p nh t gi a niên đ

2.14 Ti n và các kho n t ng đ ng ti n

Trên báo cáo l u chuy n ti n t h p nh t gi a niên đ , ti n và các kho n t ng đ ng ti n bao

g m ti n, kim lo i quý và đá quý, ti n g i thanh toán t i Ngân hàng Nhà n c Vi t Nam, ti n g i

không k h n và có k h n t i các ngân hàng khác có th i h n đáo h n ban đ u không quá ba

tháng

2.15 Công c tài chính phái sinh

Các công c tài chính phái sinh đ c ghi nh n trên b ng cân đ i k toán h p nh t gi a niên đ

theo giá tr h p đ ng vào ngày giao d ch, và sau đó đ c đánh giá l i theo giá tr h p lý L i nhu n

ho c l khi các công c tài chính phái sinh đ c th c hi n đ c ghi nh n trong báo cáo k t qu

ho t đ ng kinh doanh h p nh t gi a niên đ L i nhu n ho c l ch a th c hi n không đ c ghi

nh n trong báo cáo k t qu ho t đ ng kinh doanh h p nh t gi a niên đ mà đ c ghi nh n vào

Trang 20

kho n m c chênh l ch đánh giá l i các công c tài chính phái sinh trên b ng cân đ i k toán h p

nh t gi a niên đ và đ c k t chuy n vào báo cáo k t qu ho t đ ng kinh doanh h p nh t vào cu i

n m

2.16 Các kho n d phòng

Các kho n d phòng đ c ghi nh n khi: T p đoàn có m t ngh a v hi n t i phát sinh t các s ki n

đã qua; Có th đ a đ n s gi m sút nh ng l i ích kinh t c n thi t đ thanh toán ngh a v n ; Giá

tr c a ngh a v n đó đ c c tính m t cách đáng tin c y D phòng không đ c ghi nh n cho các kho n l ho t đ ng trong t ng lai

Khi có nhi u ngh a v n t ng t nhau thì kh n ng gi m sút l i ích kinh t do vi c thanh toán ngh a v n đ c xác đ nh thông qua vi c xem xét toàn b nhóm ngh a v nói chung D phòng

c ng đ c ghi nh n cho dù kh n ng gi m sút l i ích kinh t do vi c thanh toán t ng ngh a v n là

r t nh

D phòng đ c tính giá tr hi n t i c a các kho n chi phí d tính đ thanh toán ngh a v n v i

su t chi t kh u tr c thu và ph n ánh nh ng đánh giá theo th tr ng hi n t i v th i giá c a ti n

t và r i ro c th c a kho n n đó Kho n t ng lên trong d phòng do th i gian trôi qua đ c ghi

nh n là chi phí ti n lãi

2.17 D phòng tr c p thôi vi c

Theo Lu t Lao đ ng Vi t Nam, nhân viên c a T p đoàn đ c h ng kho n tr c p thôi vi c c n c vào s n m làm vi c Kho n tr c p này đ c tr m t l n khi ng i lao đ ng thôi làm vi c cho T p đoàn T p đoàn đang trích l p d phòng tr c p thôi vi c c n c vào Ngh đ nh s 39/2003N -CP ngày 18 tháng 4 n m 2003 c a Chính ph và theo h ng d n c a Thông t 82/2003/TT-BTC ngày

14 tháng 8 n m 2003 c a B Tài chính

2.18 Thu

Thu thu nh p doanh nghi p đ c ghi nh n trong báo cáo k t qu ho t đ ng kinh doanh h p nh t

gi a niên đ c n c vào thu thu nh p hi n hành và thu thu nh p hoãn l i

Thu thu nh p hi n hành là s thu thu nh p doanh nghi p ph i n p ho c thu h i đ c tính trên thu

nh p ch u thu và thu su t thu thu nh p doanh nghi p c a k báo cáo

Thu thu nh p hoãn l i đ c tính đ y đ , s d ng ph ng th c công n , cho s chênh l ch t m

th i gi a giá tr tính thu c a tài s n và n ph i tr v i giá tr s sách ghi trên báo cáo tài chính Tuy nhiên, thu thu nh p hoãn l i không đ c tính khi nó phát sinh t s ghi nh n ban đ u c a m t tài s n hay n ph i tr c a m t giao d ch không ph i là giao d ch sát nh p doanh nghi p, mà giao

d ch đó không có nh h ng đ n l i nhu n/l k toán ho c l i nhu n/l tính thu thu nh p t i th i

đi m giao d ch Thu thu nh p hoãn l i đ c tính theo thu su t d tính đ c áp d ng trong k báo cáo mà tài s n đ c bán đi ho c kho n n ph i tr đ c thanh toán d a trên thu su t đã ban

Trang 21

2.19 Các bên liên quan

Các bên liên quan là các doanh nghi p, các cá nhân, tr c ti p hay gián ti p qua m t ho c nhi u

trung gian, có quy n ki m soát Ngân hàng và các công ty con ho c ch u s ki m soát c a Ngân

hàng và các công ty con, ho c cùng chung s ki m soát v i Ngân hàng và các công ty con Các

bên liên k t, các cá nhân nào tr c ti p ho c gián ti p n m quy n bi u quy t c a Ngân hàng và các

công ty con mà có nh h ng đáng k đ i v i Ngân hàng, nh ng ch c trách qu n lý ch ch t nh

giám đ c, viên ch c c a Ngân hàng, nh ng thành viên thân c n trong gia đình c a các cá nhân

ho c các bên liên k t này ho c nh ng công ty liên k t v i các cá nhân này c ng đ c coi là bên

liên quan

Trong vi c xem xét m i quan h c a t ng bên liên quan, b n ch t c a m i quan h đ c chú ý ch

không ph i ch là hình th c pháp lý

2.20 Chi tr c t c

C t c chi tr cho các c đông c a T p đoàn đ c ghi nh n là m t kho n ph i tr trong báo cáo tài

chính h p nh t gi a niên đ khi vi c chia c t c c a T p đoàn đ c c đông c a T p đoàn ch p

thu n

2.21 Các ho t đ ng nh n y thác

T p đoàn có th c hi n các ho t đ ng nh n y thác đ u t và do đó T p đoàn n m gi ho c đ u t

tài s n thay m t cho các cá nhân và các doanh nghi p Các tài s n này và thu nh p t tài s n này

không đ c bao g m trong báo cáo tài chính h p nh t gi a niên đ , vì chúng không ph i là tài s n

197.574 226.429

Định dạng
Số trang	43
Dung lượng	401,31 KB