Báo cáo tài chính hợp nhất Ngân hàng Thương mại Cổ phầnACB 04 y financial statements

THAĐNH VIÏN HÖƠI ĂÖÌNG QUAÊN TRÕ VAĐ BAN TÖÍNG GIAÂM ĂÖỊC Caâc thađnh viïn cuêa Höơi ăöìng Quaên trõ vađ Ban Töíng Giaâm ăöịc trong nùm vađ ăïịn ngađy líơp baâo caâo nađy göìm coâ: Höơi

Trang 1

Baáo caáo taâi chñnh

Baáo caáo cuãa Ban Töíng Giaám àöëc

Baáo caáo cuãa kiïím toaán viïn

Baãng cên àöëi kïë toaán

Baáo caáo kïët quaã hoaåt àöång kinh doanh

Baáo caáo lûu chuyïín tiïìn tïå

Thuyïët minh baáo caáo taâi chñnh

52 54 56 57 59 61

www.acb.com.vn | 51

Trang 2

BAÂO CAÂO CUÊA BAN TÖÍNG GIAÂM ĂÖỊC NGÍN HAĐNG

Ban Töíng Giaâm Ăöịc ăïơ trònh baâo caâo cuđng vúâi baâo caâo tađi chñnh cuêa Ngín hađng Thûúng maơi Cöí phíìn AÂ

Chíu (“Ngín hađng”) ăaô ặúơc kiïím toaân cho nùm kïịt thuâc ngađy 31 thaâng 12 nùm 2004

HOAƠT ĂÖƠNG CHÑNH CUÊA NGÍN HAĐNG

Caâc hoaơt ăöơng chñnh cuêa Ngín hađng lađ huy ăöơng vöịn ngùưn, trung vađ dađi haơn theo caâc hònh thûâc tiïìn gûêi tiïịt kiïơm,

tiïìn gûêi thanh toaân, chûâng chó tiïìn gûêi; tiïịp nhíơn vöịn uêy thaâc ăíìu tû; nhíơn vöịn tûđ caâc töí chûâc tñn duơng trong vađ ngoađi

nûúâc; cho vay ngùưn, trung vađ dađi haơn; chiïịt khíịu thûúng phiïịu, cöng traâi vađ caâc giíịy túđ coâ giaâ; ăíìu tû vađo caâc töí

chûâc kinh tïị; lađm dõch vuơ thanh toaân giûôa caâc khaâch hađng; kinh doanh ngoaơi tïơ, vađng baơc; thanh toaân quöịc tïị vađ

cung cíịp caâc dõch vuơ ngín hađng khaâc

KÏỊT QUAÊ HOAƠT ĂÖƠNG

Kïịt quaê hoaơt ăöơng cuêa Ngín hađng cho nùm tađi chñnh kïịt thuâc ngađy 31 thaâng 12 nùm 2004 ặúơc nïu trong trang 7(*)

cuêa baâo caâo tađi chñnh

KIÏÍM TOAÂN VIÏN

Caâc baâo caâo tađi chñnh ăaô ặúơc Cöng ty TNHH PricewaterhouseCoopers (Viïơt Nam) kiïím toaân

THAĐNH VIÏN HÖƠI ĂÖÌNG QUAÊN TRÕ VAĐ BAN TÖÍNG GIAÂM ĂÖỊC

Caâc thađnh viïn cuêa Höơi ăöìng Quaên trõ vađ Ban Töíng Giaâm ăöịc trong nùm vađ ăïịn ngađy líơp baâo caâo nađy göìm coâ:

Höơi ăöìng Quaên trõ

Dûúâi ăíy lađ danh saâch 9 thađnh viïn cuêa Höơi ăöìng Quaên trõ nhiïơm kyđ 2003-2008 ăaô ặúơc Ăaơi höơi cöí ăöng bíìu ra vađ

nhíịt trñ thöng qua theo biïn baên ngađy 18 thaâng 1 nùm 2003:

Öng Tríìn Möơng Huđng Chuê tõch

Öng Phaơm Trung Cang Phoâ Chuê tõch

Öng Nguýîn Ăûâc Kiïn Phoâ Chuê tõch

Öng Trõnh Kim Quang Thađnh viïn

Öng Nguýîn Chñ Thađnh Thađnh viïn

Öng Mai Hoađng Ín Thađnh viïn (thöi giûô chûâc ngađy 24 thaâng 1 nùm 2005)

Öng Nguýîn Nhaơc Thađnh viïn

Öng Philip David Smiley Thađnh viïn

Bađ Huyđnh Thanh Thuêy Thađnh viïn

Ban Töíng Giaâm ăöịc

Dûúâi ăíy lađ caâc thađnh viïn cuêa Ban Töíng Giaâm ăöịc trong giai ăoaơn vađ ăïịn ngađy líơp baâo caâo nađy göìm coâ:

Öng Phaơm Vùn Thiïơt - Töíng Giaâm ăöịc

Öng Huyđnh Nghôa Hiïơp - Phoâ Töíng Giaâm ăöịc

Öng Lï Vuô Kyđ - Phoâ Töíng Giaâm ăöịc

Öng Nguýîn Thanh Toaơi - Phoâ Töíng Giaâm ăöịc

Öng Huyđnh Quang Tuíịn - Phoâ Töíng Giaâm ăöịc

Öng Ăađm Vùn Tuíịn - Phoâ Töíng Giaâm ăöịc

Öng Lyâ Xuín Haêi - Phoâ Töíng Giaâm ăöịc (böí nhiïơm ngađy 25 thaâng 10 nùm 2004)

(*): trang 57 cuêa baâo caâo thûúđng niïn nađy

BAÂO CAÂO CUÊA BAN TÖÍNG GIAÂM ĂÖỊC NGÍN HAĐNG

Ban Töíng Giaâm ăöịc Ngín hađng chõu traâch nhiïơm líơp caâc baâo caâo tađi chñnh thïí hiïơn trung thûơc vađ húơp lyâ tònh hònh tađi chñnh cuêa Ngín hađng taơi ngađy 31 thaâng 12 nùm 2004 vađ kïịt quaê hoaơt ăöơng kinh doanh vađ lûu chuýín tiïìn tïơ cuêa niïn ăöơ kïịt thuâc úê ngađy ăoâ Trong viïơc soaơn líơp caâc baâo caâo tađi chñnh nađy, Ban Töíng Giaâm ăöịc Ngín hađng cíìn phaêi:

• choơn lûơa caâc chñnh saâch kïị toaân phuđ húơp vađ aâp duơng chuâng möơt caâch nhíịt quaân;

• thûơc hiïơn caâc phaân ăoaân vađ ûúâc lûúơng möơt caâch húơp lyâ vađ thíơn troơng;

• soaơn líơp caâc baâo caâo tađi chñnh trïn cú súê doanh nghiïơp hoaơt ăöơng liïn tuơc trûđ khi khöng thñch húơp ăïí cho lađ Ngín hađng seô tiïịp tuơc hoaơt ăöơng

Ban Töíng Giaâm ăöịc chõu traâch nhiïơm baêo ăaêm rùìng caâc söí saâch kïị toaân ăuâng ăùưn ăaô ặúơc thiïịt líơp vađ duy trò ăïí thïí hiïơn tònh hònh tađi chñnh cuêa Ngín hađng vúâi ăöơ chñnh xaâc húơp lyâ taơi moơi thúđi ăiïím vađ lađm cú súê ăïí soaơn líơp caâc baâo caâo tađi chñnh phuđ húơp vúâi chïị ăöơ kïị toaân ặúơc nïu úê Thuýịt minh söị 2 caâc baâo caâo tađi chñnh Ban Töíng Giaâm ăöịc chõu traâch nhiïơm baêo ăaêm viïơc tuín thuê caâc Chuíín mûơc Kïị toaân Viïơt Nam vađ caâc quy ắnh hiïơn hađnh aâp duơng cho ngín hađng vađ caâc töí chûâc tñn duơng khaâc hoaơt ăöơng taơi nûúâc CHXHCN Viïơt Nam Ban Töíng Giaâm ăöịc cuông chõu traâch nhiïơm ăöịi vúâi viïơc baêo vïơ caâc tađi saên cuêa Ngín hađng vađ thûơc hiïơn caâc biïơn phaâp húơp lyâ ăïí phođng ngûđa vađ phaât hiïơn caâc gian líơn vađ caâc vi phaơm quy ắnh khaâc

PHÏ CHUÍÍN CAÂC BAÂO CAÂO TAĐI CHÑNH

Theo yâ kiïịn cuêa Ban Töíng Giaâm ăöịc, baêng cín ăöịi kïị toaân, baâo caâo kïịt quaê hoaơt ăöơng kinh doanh vađ baâo caâo lûu chuýín tiïìn tïơ keđm theo cuđng vúâi caâc ghi chuâ thuýịt minh ăaô ặúơc soaơn líơp ăuâng ăùưn, phaên aânh trung thûơc vađ húơp lyâ vïì tònh hònh tađi chñnh taơi thúđi ăiïím ngađy 31 thaâng 12 nùm 2004 cuđng vúâi kïịt quaê hoaơt ăöơng kinh doanh vađ lûu chuýín tiïìn tïơ cuêa Ngín hađng cho niïn ăöơ kïịt thuâc thúđi ăiïím ăoâ, phuđ húơp vúâi caâc Chuíín mûơc Kïị toaân Viïơt Nam vađ caâc quy ắnh hiïơn hađnh aâp duơng cho ngín hađng vađ caâc töí chûâc tñn duơng khaâc hoaơt ăöơng taơi nûúâc CHXHCN Viïơt Nam Thay mùơt Ban Töíng Giaâm ăöịc

Phaơm Vùn Thiïơt Töíng Giaâm ăöịc

TP Höì Chñ Minh, CHXHCN Viïơt Nam Ngađy 28 thaâng 3 nùm 2005

Trang 3

Baâo caâo kiïím toaân gûêi caâc cöí ăöng

Ngín hađng Thûúng maơi Cöí phíìn AÂ Chíu

(Ăûúơc cíịp giíịy pheâp vađ thađnh líơp taơi nûúâc CHXHCN Viïơt Nam)

1 Chuâng töi ăaô thûơc hiïơn viïơc kiïím toaân caâc baâo caâo tađi chñnh cuêa Ngín hađng Thûúng maơi Cöí phíìn AÂ Chíu (“Ngín

hađng”) tûđ trang 6 ăïịn trang 38 (*) ặúơc soaơn líơp theo caâc Chuíín mûơc Kïị toaân Viïơt Nam vađ caâc quy ắnh hiïơn hađnh

aâp duơng cho ngín hađng vađ caâc töí chûâc tñn duơng khaâc hoaơt ăöơng taơi nûúâc CHXHCN Viïơt Nam Caâc baâo caâo tađi

chñnh ặúơc líơp tûđ caâc söí saâch cuêa Ngín hađng

Traâch nhiïơm cuêa Ban Töíng Giaâm ăöịc vađ caâc kiïím toaân viïn

2 Ban Töíng Giaâm ăöịc cuêa Ngín hađng chõu traâch nhiïơm vïì viïơc líơp caâc baâo caâo tađi chñnh nhùìm thïí hiïơn tònh hònh tađi

chñnh möơt caâch trung thûơc, húơp lyâ vađ vïì viïơc duy trò caâc söí saâch kïị toaân, caâc quy trònh haơch toaân tuín thuê theo caâc

Chuíín mûơc Kïị toaân Viïơt Nam vađ caâc quy ắnh hiïơn hađnh aâp duơng cho ngín hađng vađ caâc töí chûâc tñn duơng khaâc

hoaơt ăöơng taơi nûúâc CHXHCN Viïơt Nam

Traâch nhiïơm cuêa chuâng töi lađ dûơa vađo viïơc kiïím toaân ăïí ặa ra yâ kiïịn ăöơc líơp vïì caâc baâo caâo tađi chñnh nađy vađ baâo

caâo yâ kiïịn cuêa chuâng töi cho quyâ võ

Cú súê ặa ra yâ kiïịn

3 Chuâng töi ăaô tiïịn hađnh kiïím toaân phuđ húơp vúâi caâc Chuíín mûơc Kiïím toaân Viïơt Nam vađ caâc Chuíín mûơc Kiïím toaân

Quöịc tïị ặúơc chíịp nhíơn taơi nûúâc CHXHCN Viïơt Nam Cuöơc kiïím toaân bao göìm viïơc kiïím tra, trïn nguýn tùưc choơn

míîu, caâc bùìng chûâng coâ liïn quan ăïịn caâc khoaên muơc vađ caâc thuýịt minh trïn caâc baâo caâo tađi chñnh Cuöơc kiïím

toaân cuông bao göìm viïơc ăaânh giaâ caâc ûúâc tñnh, caâc xûê lyâ quan troơng cuêa Ban Töíng Giaâm ăöịc ăaô ặúơc thûơc hiïơn

trong viïơc líơp caâc baâo caâo tađi chñnh vađ ăaânh giaâ xem caâc chïị ăöơ kïị toaân coâ thñch húơp vúâi trûúđng húơp cuêa Ngín

hađng, coâ ặúơc aâp duơng nhíịt quaân vađ thuýịt minh theo caâc Chuíín mûơc Kïị toaân Viïơt Nam vađ caâc quy ắnh hiïơn hađnh

aâp duơng cho ngín hađng vađ caâc töí chûâc tñn duơng khaâc hoaơt ăöơng taơi nûúâc CHXHCN Viïơt Nam hay khöng

4 Chuâng töi ăaô líơp kïị hoaơch vađ thûơc hiïơn cöng viïơc kiïím toaân ăïí thu thíơp tíịt caê caâc thöng tin vađ giaêi trònh mađ chuâng

töi xeât thíịy cíìn thiïịt nhùìm cung cíịp cho chuâng töi ăuê chûâng cûâ ăïí coâ ặúơc sûơ ăaêm baêo úê mûâc ăöơ húơp lyâ rùìng liïơu

caâc baâo caâo tađi chñnh nađy coâ caâc sai lïơch troơng ýịu hay khöng Ăïí ặa ra yâ kiïịn, chuâng töi cuông ăaô ăaânh giaâ xem

viïơc trònh bađy caâc thöng tin trong caâc baâo caâo tađi chñnh coâ nhíịt quaân vúâi caâc Chuíín mûơc Kïị toaân Viïơt Nam vađ caâc

quy ắnh hiïơn hađnh aâp duơng cho ngín hađng vađ caâc töí chûâc tñn duơng khaâc hoaơt ăöơng taơi nûúâc CHXHCN Viïơt Nam

hay khöng Chuâng töi tin tûúêng rùìng cuöơc kiïím toaân ăaô cung cíịp cú súê húơp lyâ cho yâ kiïịn cuêa chuâng töi

5 Nhû ăaô nïu trong Ghi chuâ 2 cuêa baâo caâo tađi chñnh, caâc baâo caâo tađi chñnh keđm theo baâo caâo nađy khöng nhùìm muơc

ăñch thïí hiïơn tònh hònh tađi chñnh, kïịt quaê hoaơt ăöơng kinh doanh vađ lûu chuýín tiïìn tïơ theo caâc nguýn tùưc vađ thöng

lïơ kïị toaân ăaô ặúơc thûđa nhíơn úê caâc nûúâc vađ caâc thïí chïị khaâc ngoađi nûúâc CHXHCN Viïơt Nam Caâc nguýn tùưc vađ

thöng lïơ kïị toaân sûê duơng taơi nûúâc CHXHCN Viïơt Nam coâ thïí khaâc vúâi caâc nûúâc vađ caâc thïí chïị khaâc

YÂ kiïịn

6 Theo yâ kiïịn cuêa chuâng töi, caâc baâo caâo tađi chñnh thïí hiïơn trung thûơc vađ húơp lyâ, xeât trïn moơi phûúng diïơn troơng ýịu,

tònh hònh tađi chñnh cuêa Ngín hađng taơi thúđi ăiïím ngađy 31 thaâng 12 nùm 2004 vađ kïịt quaê kinh doanh cuông nhû tònh

hònh lûu chuýín tiïìn tïơ cuêa Ngín hađng cho niïn ăöơ kïịt thuâc vađo ngađy nïu trïn, phuđ húơp vúâi caâc Chuíín mûơc Kïị

toaân Viïơt Nam vađ caâc quy ắnh hiïơn hađnh aâp duơng cho ngín hađng vađ caâc töí chûâc tñn duơng khaâc hoaơt ăöơng taơi nûúâc

CHXHCN Viïơt Nam

Söị chûâng chó KTV: N.0559/KTV Söị chûâng chó KTV: 0248/KTV Chûô kyâ ặúơc uêy quýìn

CÖNG TY TNHH PRICEWATERHOUSECOOPERS (VIÏơT NAM)

TP Höì Chñ Minh, CHXHCN Viïơt Nam Baâo caâo kiïím toaân söị HCM973 Ngađy 28 thaâng 3 nùm 2005

Víịn ăïì cíìn lûu yâ

7 Khöng ặa ra yâ kiïịn loaơi trûđ, chuâng töi muöịn lûu yâ ăïịn ghi chuâ 2.8 cuêa baâo caâo tađi chñnh Theo nhû hûúâng díîn vïì viïơc chuýín núơ quaâ haơn úê Quýịt ắnh 688/2002/QĂ-NHNN ngađy 1 thaâng 7 nùm 2002 vađ Cöng vùn 950/NHNN-CSTT ngađy 3 thaâng 9 nùm 2002 do Ngín hađng Nhađ nûúâc ban hađnh, caâc ngín hađng ặúơc pheâp gia haơn caâc khoaên vay vúâi sûơ ăöìng yâ cuêa khaâch hađng Ngín hađng ăaô aâp duơng lúơi thïị cuêa hûúâng díîn nađy nhû ăaô nïu trong ghi chuâ 2.8 cuêa baâo caâo tađi chñnh

(*): tûđ trang 56 ăïịn 83 cuêa baâo caâo thûúđng niïn nađy

Trang 4

2003 Triïơu VNĂ

2004 Triïơu VNĂ Ghi chuâ

Baêng cín ăöịi kïị toaân ngađy 31 thaâng 12 nùm 2004

Tađi saên

- Tiïìn, kim loaơi quyâ vađ ăaâ quyâ

- Tiïìn gûêi taơi Ngín hađng Nhađ nûúâc

- Tiïìn gûêi taơi caâc ngín hađng nûúâc ngoađi

- Tiïìn gûêi taơi caâc töí chûâc tñn duơng trong nûúâc

- Cho vay caâc töí chûâc tñn duơng trong nûúâc

- Cho vay khaâch hađng

- Trûđ: Dûơ phođng ruêi ro tñn duơng

- Ăíìu tû vađo chûâng khoaân

- Ăíìu tû vađo caâc ăún võ khaâc

- Tađi saên cöị ắnh hûôu hònh

- Tađi saên cöị ắnh vö hònh

- Xíy dûơng cú baên dúê dang vađ mua sùưm tađi saên cöị ắnh

- Tađi saên khaâc

Töíng cöơng tađi saên

3 4 5 6 7 8 8(g) 9 10 11 12 13 14

553.288 727.117 161.821 3.846.135 61.238 6.698.437 (26.027) 2.871.750 13.428 103.283 14.467 152.847 238.890

15.416.674

486.722 418.202 140.299 2.211.484 43.638 5.352.255 (21.765) 1.794.883 35.432 115.889 17.535 99.009 161.218

10.854.801 Nguöìn vöịn

- Tiïìn vay Ngín hađng Nhađ nûúâc Viïơt Nam

- Tiïìn gûêi vađ tiïìn vay tûđ caâc töí chûâc tñn duơng trong nûúâc

- Vöịn nhíơn tûđ Chñnh phuê, caâc töí chûâc quöịc tïị vađ caâc töí chûâc khaâc

- Tiïìn gûêi cuêa khaâch hađng

- Núơ khaâc

- Thúị thu nhíơp doanh nghiïơp phaêi nöơp

Töíng núơ

Vöịn vađ caâc quyô

- Vöịn cöí phíìn

- Caâc quyô dûơ trûô

- Lúơi nhuíơn chûa phín phöịi

Töíng vöịn vađ caâc quyô

Töíng cöơng nguöìn vöịn

Caâc cam kïịt vađ núơ tiïìm tađng

15 16 17 18 19 32

68.670 1.000.806 243.950 12.580.744 807.964 8.856

14.710.990

19.983 644.769 162.252 8.969.542 485.484 10.380

10.292.410

20 21 21

34

481.138 194.017 30.529

705.684 15.416.674 750.725

423.911 114.756 23.724

562.391 10.854.801 386.015 Caâc cam kïịt vađ núơ tiïìm tađng

Tríìn Möơng Huđng Chuê tõch

Ngađy 28 thaâng 03 nùm 2005

Phaơm VùnThiïơt Töíng Giaâm ăöịc Nguýîn Vùn HođaKïị toaân trûúêng

2003 Triïơu VNĂ

2004 Triïơu VNĂ Ghi chuâ

Baâo caâo kïịt quaê hoaơt ăöơng kinh doanh

cho nùm kïịt thuâc ngađy 31 thaâng 12 nùm 2004

PHÍÌN I: THU NHÍƠP VAĐ CHI PHÑ

23 24

25 26

27 28 29 30 8(g)

32

648.327 (502.124)

146.203

86.235 (15.938) 5.035 215.147 29.524

320.003

(69.044) (17.380) (90.094)

(176.518)

(16.027) 4.338 (11.689)

277.999 (66.320) 211.679

668.568 (408.995)

259.573

68.760 (12.854) (1.839) 31.247 6.728

92.042

(44.457) (15.508) (83.508)

(143.473)

(30.793) 11.053 (19.740)

188.402 (56.274) 132.128

Thu nhíơp laôi Chi phñ laôi

Thu nhíơp laôi rođng

Thu nhíơp tûđ caâc khoaên phñ vađ dõch vuơ Chi traê phñ vađ dõch vuơ

Laôi/(löî) rođng tûđ hoaơt ăöơng kinh doanh ngoaơi höịi Thu nhíơp thuíìn tûđ tham gia thõ trûúđng tiïìn tïơ Thu nhíơp tûđ hoaơt ăöơng khaâc

Thu nhíơp ngoađi laôi

Tiïìn lûúng vađ chi phñ coâ liïn quan Chi phñ khíịu hao

Chi phñ hoaơt ăöơng khaâc

Chi phñ ngoađi laôi

Chi phñ dûơ phođng ruêi ro tñn duơng Thu nhíơp bíịt thûúđng do thu höìi caâc khoaên núơ khoâ ăođi

Thu nhíơp trûúâc thúị Thúị thu nhíơp doanh nghiïơp Lúơi nhuíơn rođng trong nùm

Trang 5

Baâo caâo kïịt quaê hoaơt ăöơng kinh doanh

cho nùm kïịt thuâc ngađy 31 thaâng 12 nùm 2004 (tiïịp theo)

PHÍÌN II: TÒNH HÒNH THÛƠC HIÏƠN NGHÔA VUƠ THÚỊ VÚÂI NHAĐ NÛÚÂC

Ăún võ tñnh: Triïơu VNĂ

12.548

746 -10.380 -1.422

-12.548

I Thúị

1 Thúị GTGT hađng baân nöơi ắa

2 Thúị GTGT hađng nhíơp khííu

3 Thúị tiïu thuơ ăùơc biïơt

4 Thúị xuíịt, nhíơp khííu

5 Thúị thu nhíơp doanh nghiïơp

6 Thúị tađi nguýn

7 Thúị nhađ ăíịt

8 Tiïìn thú ăíịt

9 Caâc loaơi thúị khaâc

II Caâc khoaên phaêi nöơp khaâc

1 Caâc khoaên phuơ thu

2 Caâc khoaên phñ lïơ phñ

3 Caâc khoaên phaêi nöơp khaâc

Töíng cöơng

72.618

5.960 -66.320 -2 336

12

-12

-72.630

10

11 12 13 14 15 16 17 18 19

30

31 32 33

40

(75.448)

(6.096) -(67.844) -(2) (1.506)

(12)

-(12)

-(75.460)

9.718

610 -8.856 -252

-9.718

phaêi nöơp ăíìu nùm

Söị cođn phaêi nöơp cuöịi nùm Söị phaêi

nöơp Söị ăaô nöơp Söị phaât sinh trong nùm

Töíng söị thúị phaêi nöơp nùm trûúâc chuýín sang nùm nay: 12.548 triïơu ăöìng

Trong ăoâ: Thúị thu nhíơp doanh nghiïơp: 10.380 triïơu ăöìng

Theo Luíơt caâc Cöng ty Cöí phíìn vađ Luíơt Thúị Thu nhíơp doanh nghiïơp múâi, Ngín hađng chõu thúị thu nhíơp doanh

nghiïơp lađ 28% tûđ nùm 2004 (2003:32%)

Baâo caâo lûu chuýín tiïìn tïơ

Lûu chuýín tiïìn tûđ hoaơt ăöơng kinh doanh

Lúơi nhuíơn trûúâc thúị Ăiïìu chónh tûđ lúơi nhuíơn trûúâc thúị sang tiïìn thu thuíìn tûđ caâc hoaơt ăöơng kinh doanh:

- Khíịu hao

- Dûơ phođng ruêi ro tñn duơng

- Löî/(laôi) do thanh lyâ tađi saên cöị ắnh

- Phín loaơi laơi tađi saên cöị ắnh vađo chi phñ

- Löî do baân chûâng khoaân

- Laôi do hoaơt ăöơng ăíìu tû chûâng khoaân

- Laôi do hoaơt ăöơng ăíìu tû vađo caâc ăún võ khaâc

Lúơi nhuíơn tûđ hoaơt ăöơng kinh doanh trûúâc nhûông thay ăöíi cuêa tađi saên vađ cöng núơ kinh doanh

Tùng khoaên tiïìn gûêi taơi caâc töí chûâc tñn duơng khaâc Tùng khoaên cho vay caâc töí chûâc tñn duơng trong nûúâc Tùng cho vay khaâch hađng

Tùng laôi dûơ thu Tùng tađi saên khaâc Tùng tiïìn vay Ngín hađng Nhađ nûúâc Viïơt Nam Tùng tiïìn gûêi vađ tiïìn vay tûđ caâc töí chûâc tñn duơng trong nûúâc Tùng vöịn nhíơn tûđ Chñnh phuê, caâc töí chûâc quöịc tïị vađ caâc töí chûâc khaâc Tùng tiïìn gûêi khaâch hađng

Tùng caâc khoaên laôi dûơ chi Tùng núơ khaâc

Lûu chuýín tiïìn thuíìn tûđ hoaơt ăöơng kinh doanh trûúâc thúị thu nhíơp doanh nghiïơp

Thúị thu nhíơp doanh nghiïơp ăaô traê Chi tûđ caâc quyô

Thu ặúơc núơ khoâ ăođi

Lûu chuýín tiïìn thuíìn tûđ hoaơt ăöơng kinh doanh

188.402

15.508 8.393 (78) -(33.849) (1.465)

176.911

-(43.638) (1.444.099) (6.606) (10.568) -634.045 63.534 672.348 23.870 41.998

107.795

(59.835) (13.362)

-34.598

Triïơu VNĂ Triïơu VNĂ

277.999

17.380 16.027 9 2.526 6.981 (221.733) (14.996)

84.193

(3.128.428) (17.600) (1.357.947) (34.851) (22.758) 48.687 356.037 101.923 3.611.202 34.859 282.685

(41.998)

(67.844) (12.433) 540

121.735

Trang 6

Baâo caâo lûu chuýín tiïìn tïơ

(77.955) 225 (1.590.900) 252.254 33.849 -4.271 1.465

(1.376.791)

(46.715) 2.350.000 (2.350.000)

(46.715) (1.388.908) 4.645.615 3.256.707

486.722 418.202 140.299 2.211.484

3.256.707

Lûu chuýín tiïìn tûđ hoaơt ăöơng ăíìu tû

Mua sùưm tađi saên cöị ắnh

Tiïìn thu tûđ thanh lyâ tađi saên cöịđ ắnh

Mua chûâng khoaân

Tiïìn thu do baân chûâng khoaân

Laôi do hoaơt ăöơng ăíìu tû chûâng khoaân

Ăíìu tû vađo caâc ăún võ khaâc

Tiïìn thu tûđ caâc khoaên ăíìu tû vađo caâc ăún võ khaâc

Cöí tûâc nhíơn ặúơc tûđ caâc khoaên ăíìu tû

Lûu chuýín tiïìn thuíìn tûđ hoaơt ăöơng ăíìu tû

Lûu chuýín tiïìn tûđ hoaơt ăöơng tađi chñnh

Cöí tûâc ăaô traê cho caâc cöí ăöng

Khoaên vay tûđ Ngín hađng Nhađ nûúâc Viïơt Nam

Traê núơ vay Ngín hađng Nhađ nûúâc Viïơt Nam

Lûu chuýín tiïìn thuíìn tûđ hoaơt ăöơng tađi chñnh

Giaêm tiïìn vađ caâc khoaên tûúng ặúng tiïìn

Tiïìn vađ caâc khoaên tûúng ặúng tiïìn ăíìu nùm

Tiïìn vađ caâc khoaên tûúng ặúng tiïìn cuöịi nùm

Tiïìn vađ caâc khoaên tûúng ặúng tiïìn göìm coâ:

Tiïìn, kim loaơi quyâ vađ ăaâ quyâ

Tiïìn gûêi taơi Ngín hađng Nhađ nûúâc Viïơt Nam

Tiïìn gûêi taơi caâc ngín hađng nûúâc ngoađi

Tiïìn gûêi taơi caâc töí chûâc tñn duơng trong nûúâc

(69.480) 138 (2.092.951) 1.009.103 221.733 (4.221) -14.996

(920.682)

(54.357)

-(54.357) (1.096.774) 3.256.707 2.159.933

553.288 727.117 105.161 774.367

2.159.933

Thuýịt minh caâc baâo caâo tađi chñnh

I ĂÙƠC ĂIÏÍM HOAƠT ĂÖƠNG CUÊA CÖNG TY

1.1 Cú cíịu súê hûôu vöịn

Ngín hađng Thûúng maơi Cöí phíìn AÂ Chíu (dûúâi ăíy goơi tùưt lađ “ Ngín hađng”) lađ möơt ngín hađng thûúng maơi cöí phíìn Viïơt Nam ăùng kyâ hoaơt ăöơng taơi nûúâc Cöơng hođa Xaô höơi Chuê nghôa Viïơt Nam

Ngín hađng ặúơc Ngín hađng Nhađ nûúâc Viïơt Nam (NHNN) cíịp giíịy pheâp hoaơt ăöơng söị 0032/NH-GP ngađy 24 thaâng

4 nùm 1993 Vöịn ăiïìu lïơ ban ăíìu lađ 20 tyê ăöìng Viïơt Nam cho thúđi haơn hoaơt ăöơng 50 nùm Ngín hađng bùưt ăíìu hoaơt ăöơng tûđ ngađy 4 thaâng 6 nùm 1993 Hiïơn nay vöịn ăiïìu lïơ thûơc coâ cuêa Ngín hađng lađ 481.138 triïơu ăöìng

1.2 Cú cíịu hoaơt ăöơng

Höơi súê chñnh cuêa Ngín hađng ăùơt taơi söị 442, ặúđng Nguýîn Thõ Minh Khai, quíơn 3, thađnh phöị Höì Chñ Minh

Ngín hađng coâ möơt súê giao dõch, 15 chi nhaânh cíịp 1 vađ

14 chi nhaânh cíịp 2 trïn caê nûúâc

Ngín hađng súê hûôu möơt cöng ty con lađ Cöng ty Chûâng khoaân ACB (ACBS) thađnh líơp theo Giíịy pheâp söị 06/GP/

HĂKD ngađy 29 thaâng 6 nùm 2000

1.3 Lônh vûơc kinh doanh

Caâc hoaơt ăöơng chñnh cuêa Ngín hađng lađ huy ăöơng vöịn ngùưn, trung vađ dađi haơn theo caâc hònh thûâc tiïìn gûêi tiïịt kiïơm, tiïìn gûêi thanh toaân, chûâng chó tiïìn gûêi; tiïịp nhíơn vöịn uêy thaâc ăíìu tû; nhíơn vöịn tûđ caâc töí chûâc tñn duơng trong vađ ngoađi nûúâc; cho vay ngùưn, trung vađ dađi haơn;

chiïịt khíịu thûúng phiïịu, cöng traâi vađ caâc giíịy túđ coâ giaâ; ăíìu tû vađo caâc töí chûâc kinh tïị; lađm dõch vuơ thanh toaân giûôa caâc khaâch hađng; kinh doanh ngoaơi tïơ, vađng baơc; thanh toaân quöịc tïị vađ cung cíịp caâc dõch vuơ ngín hađng khaâc

1.4 Töíng söị nhín viïn

Vađo thúđi ăiïím ngađy 31 thaâng 12 nùm 2004, töíng söị nhín viïn cuêa ngín hađng lađ 1.558 ngûúđi, trong ăoâ coâ 124 nhín viïn quaên lyâ

2 CHÏỊ ĂÖƠ VAĐ CHÑNH SAÂCH KÏỊ TOAÂN AÂP DUƠNG

2.1 Cú súê cuêa viïơc soaơn thaêo caâc baâo caâo tađi chñnh

Caâc baâo caâo tađi chñnh ặúơc soaơn líơp sûê duơng ăún võ tiïìn tïơ lađ triïơu ăöìng Viïơt Nam, theo quy ûúâc nguýn giaâ vađ phuđ húơp vúâi caâc Chuíín mûơc Kïị toaân Viïơt Nam vađ caâc quy ắnh hiïơn hađnh aâp duơng cho ngín hađng vađ caâc töí chûâc tñn duơng khaâc hoaơt ăöơng taơi nûúâc CHXHCN Viïơt Nam, cuơ thïí lađ Quýịt ắnh 435/1998/QĂ-NHNN2 do Ngín hađng Nhađ nûúâc Viïơt Nam ban hađnh ngađy 25 thaâng

12 nùm 1998 vïì Hïơ thöịng Tađi khoaên Kïị toaân vađ Quýịt ắnh 1145/QĂ-NHNN do Ngín hađng Nhađ nûúâc Viïơt Nam ban hađnh ngađy 18 thaâng 10 nùm 2002 vïì viïơc trònh bađy

caâc baâo caâo tađi chñnh cuêa caâc ngín hađng vađ caâc töí chûâc tñn duơng khaâc hoaơt ăöơng taơi nûúâc CHXHCN Viïơt Nam Do ăoâ caâc baâo caâo tađi chñnh keđm theo khöng nhùìm vađo viïơc trònh bađy tònh hònh tađi chñnh, kïịt quaê kinh doanh vađ lûu chuýín tiïìn tïơ phuđ húơp vúâi caâc thïí chïị khaâc ngoađi nûúâc CHXHCN Viïơt Nam Caâc nguýn tùưc vađ thûơc hađnh kïị toaân sûê duơng taơi nûúâc CHXHCN Viïơt Nam, ăùơc biïơt lađ ăöịi vúâi viïơc líơp dûơ phođng cho caâc khoaên cho vay coâ thïí khaâc vúâi thöng lïơ taơi caâc nûúâc vađ caâc thïí chïị khaâc Trong nùm 2004, Böơ Tađi chñnh ăaô ban hađnh caâc Chuíín mûơc Kïị toaân Viïơt Nam sau ăíy vađ coâ hiïơu lûơc tûđ ngađy 1 thaâng 1 nùm 2004:

- Chuíín mûơc 5: Bíịt ăöơng saên ăíìu tû

- Chuíín mûơc 7: Kïị toaân caâc khoaên ăíìu tû vađo cöng ty liïn kïịt

- Chuíín mûơc 8: Thöng tin tađi chñnh vïì nhûông khoaên vöịn goâp liïn doanh

- Chuíín mûơc 21: Trònh bađy baâo caâo tađi chñnh

- Chuíín mûơc 25: Baâo caâo tađi chñnh húơp nhíịt vađ kïị toaân khoaên ăíìu tû vađo cöng ty con

- Chuíín mûơc 26: Thöng tin vïì caâc bïn liïn quan Theo caâc quy ắnh hiïơn hađnh taơi nûúâc CHXHCN Viïơt Nam thò caâc Chuíín mûơc nađy ặúơc aâp duơng kïí tûđ nùm hiïơn hađnh vïì sau, khöng coâ ăiïìu chónh cho niïn ăöơ trûúâc Tuy nhiïn, Ngín hađng chûa thûơc hiïơn viïơc aâp duơng caâc chuíín mûơc nađy do Ngín hađng Nhađ nûúâc Viïơt Nam chûa ban hađnh hûúâng díîn thûơc hiïơn caâc chuíín mûơc nađy cho caâc ngín hađng vađ caâc töí chûâc tñn duơng khaâc hoaơt ăöơng taơi nûúâc CHXHCN Viïơt Nam

Caâc baâo caâo tađi chñnh thïí hiïơn hoaơt ăöơng cuêa tíịt caê caâc chi nhaânh cuêa Ngín hađng nhûng khöng bao göìm cöng

ty chûâng khoaân ACBS, lađ cöng ty con cuêa Ngín hađng (xem ghi chuâ 2.7(i))

2.2 Niïn ăöơ kïị toaân

Niïn ăöơ kïị toaân cuêa Ngín hađngbùưt ăíìu tûđ ngađy 1 thaâng

1 ăïịn ngađy 31 thaâng 12

2.3 Ngoaơi tïơ

Theo Quýịt ắnh söị 522/2000/QĂ-NHNN2 do Ngín hađng Nhađ nûúâc Viïơt Nam ban hađnh ngađy 20 thaâng 12 nùm 2000 vađ coâ hiïơu lûơc tûđ nùm 2000, caâc nghiïơp vuơ phaât sinh bùìng ngoaơi tïơ ặúơc quy ăöíi theo tyê giaâ aâp duơng vađo ngađy phaât sinh nghiïơp vuơ Tađi saên vađ núơ ngùưn haơn bùìng tiïìn göịc ngoaơi tïơ taơi ngađy líơp baêng cín ăöịi kïị toaân ặúơc quy ăöíi theo tyê giaâ aâp duơng vađo ngađy líơp baêng cín ăöịi kïị toaân Chïnh lïơch tyê giaâ phaât sinh tûđ caâc nghiïơp vuơ nađy ặúơc kïịt chuýín vađo baâo caâo kïịt quaê hoaơt ăöơng kinh doanh

Caâc tyê giaâ chñnh ặúơc duđng ăïí quy ăöíi tađi saên vađ núơ phaêi traê bùìng tiïìn vađo ngađy líơp baêng cín ăöịi kïị toaân lađ:

Trang 7

2.4 Thu nhíơp laôi vađ chi phñ laôi

Ngín hađng ghi nhíơn laôi tiïìn vay vađ laôi tiïìn gûêi theo

phûúng phaâp dûơ thu dûơ chi theo Thöng tû söị 92/TT-BTC

do Böơ Tađi chñnh ban hađnh ngađy 14 thaâng 9 nùm 2000 vađ

Quýịt ắnh söị 652/2001/QĂ-NHNN do Ngín hađng Nhađ

nûúâc Viïơt Nam ban hađnh ngađy 17 thaâng 5 nùm 2001

2.5 Thu nhíơp phñ vađ hoa höìng

Phñ vađ hoa höìng bao göìm phñ nhíơn ặúơc tûđ dõch vuơ thanh

toaân, phñ tûđ caâc khoaên baêo laônh vađ caâc dõch vuơ khaâc

2.6 Chûâng khoaân

Chûâng khoaân bao göìm cöng traâi, traâi phiïịu Chñnh phuê,

tñn phiïịu kho baơc Nhađ nûúâc vađ traâi phiïịu do caâc töí chûâc

tñn duơng khaâc phaât hađnh ặúơc mua vúâi muơc ăñch thu laôi

vađ luâc ăíìu ặúơc ghi theo giaâ vöịn Dûơ phođng ặúơc líơp

trong trûúđng húơp bõ giaêm giaâ Viïơc haơch toaân khoaên dûơ

phođng nađy ặúơc nïu trong Thöng tû söị 92/2000/TT-BTC

do Böơ Tađi Chñnh ban hađnh ngađy 14 thaâng 9 nùm 2000

2.7 Caâc khoaên ăíìu tû vađ húơp nhíịt baâo caâo cuêa

Ngín hađng

i) Caâc cöng ty thađnh viïn

Söị dû cuêa caâc cöng ty thađnh viïn mađ Ngín hađng coâ

khaê nùng giaân tiïịp hoùơc trûơc tiïịp kiïím soaât caâc chñnh

saâch tađi chñnh vađ hoaơt ăöơng cuêa cöng ty, khöng húơp

nhíịt trong baâo caâo tađi chñnh cuêa Ngín hađng vò chûa

coâ vùn baên hûúâng díîn tûđ Ngín hađng Nhađ nûúâc Tíịt caê

nhûông giao dõch vađ söị dû caâc tađi khoaên giûôa caâc cöng

ty thađnh viïn vúâi nhau hoùơc giûôa Ngín hađng vúâi caâc cöng ty thađnh viïn khöng ặúơc loaơi trûđ Khoaên ăíìu tû vađo cöng ty con ặúơc ghi nhíơn trong tađi khoaên phaêi thu nöơi böơ (xem ghi chuâ 14)

ii) Ăíìu tû vađo caâc cöng ty liïn kïịt

Caâc cöng ty liïn kïịt lađ nhûông ăún võ mađ Ngín hađng nùưm giûô tûđ 2,4% ăïịn 11% quýìn biïíu quýịt vađ do ăoâ, Ngín hađng coâ thïí coâ nhûông aênh hûúêng ăaâng kïí, nhûng khöng nùưm quýìn kiïím soaât caâc cöng ty liïn kïịt Ăíy lađ caâc khoaên ăíìu tû chûa ặúơc niïm ýịt trïn thõ trûúđng chûâng khoaân vađ ặúơc thûơc hiïơn vúâi yâ ắnh nùưm giûô trong thúđi gian dađi Ngín hađng khöng haơch toaân theo phûúng phaâp vöịn ăöịi vúâi caâc khoaên ăíìu tû vađo caâc cöng ty liïn kïịt vò chûa coâ vùn baên hûúâng díîn tûđ Ngín hađng Nhađ nûúâc Cöí tûâc ặúơc ghi vađo thu nhíơp khi thûơc thu

iii) Caâc khoaên ăíìu tû khaâc

Caâc khoaên ăíìu tû khaâc ặúơc ghi theo nguýn giaâ Cöí tûâc ặúơc ghi vađo thu nhíơp khi thûơc thu

2.8 Caâc khoaên cho vay khaâch hađng

Caâc khoaên cho vay khaâch hađng ặúơc thïí hiïơn theo giaâ trõ ăaô trûđ ăi caâc khoaên dûơ phođng Caâc khoaên cho vay ngùưn haơn lađ caâc khoaên vay coâ kyđ haơn dûúâi 1 nùm, caâc khoaên cho vay trung haơn coâ kyđ haơn tûđ 1 nùm ăïịn 5 nùm vađ caâc khoaên cho vay dađi haơn coâ kyđ haơn trïn 5 nùm

Ngín hađng theo doôi vađ chuýín núơ quaâ haơn khi phín kyđ traê núơ bõ quaâ haơn hoùơc laôi bõ quaâ haơn theo Quýịt ắnh söị 1627/QĂ-NHNN ngađy 1 thaâng 1 nùm 2002, theo Cöng vùn söị 405/NHNN ngađy 16 thaâng 4 nùm 2002 vađ Cöng vùn söị 950/NHNN-CSTT ngađy 3 thaâng 9 nùm 2002 cuêa Ngín hađng Nhađ nûúâc Viïơt Nam

Quýịt ắnh söị 1627/NHNN ngađy 1 thaâng 1 nùm 2002 vađ Cöng vùn söị 405/NHNN ngađy 16 thaâng 4 nùm 2002 do Ngín hađng Nhađ nûúâc ban hađnh cho pheâp Ngín hađng ăiïìu chónh hoùơc gia haơn kyđ traê núơ cho vöịn göịc vađ tiïìn laôi nïịu ặúơc khaâch hađng ýu cíìu trong trûúđng húơp khaâch hađng khöng thïí traê ặúơc núơ vađo ngađy ăaâo haơn nhû thoêa thuíơn trong húơp ăöìng tñn duơng Kyđ haơn traê núơ coâ thïí ặúơc gia haơn töịi ăa ăïịn 12 thaâng cho caâc khoaên vay ngùưn haơn vađ möơt nûêa kyđ haơn vay ban ăíìu cho caâc khoaên vay trung vađ dađi haơn Caâc khoaên cho vay do Ngín hađng ăaô duýơt cho ăiïìu chónh hoùơc gia haơn núơ ặúơc xem lađ caâc khoaên cho vay trong haơn khi xem xeât vïì viïơc chuýín núơ quaâ haơn

Cöng vùn 950/NHNN-CSTT ngađy 3 thaâng 9 nùm 2002

do Ngín hađng Nhađ nûúâc Viïơt Nam ban hađnh cho pheâp Ngín hađng chó theo doôi vađ chuýín núơ quaâ haơn ăöịi vúâi caâc khoaên cho vay coâ phín kyđ traê vöịn hoùơc tiïìn laôi quaâ haơn trïn 10 ngađy lađm viïơc mađ khaâch hađng khöng coâ ýu cíìu ăiïìu chónh hoùơc gia haơn kyđ traê núơ

AUD

CAD

CHF

EUR

GBP

HKD

JPY

SGD

USD

THB

SEK

NOK

DKK

MYR

NZD

31.12.2004

12.237 13.051 13.862 21.390 30.212 2.009 153 9.606 15.739 393 2.337 2.545 2.833 4.120 11.246

31.12.2003

11.655 12.040 12.545 19.542 27.694 1.996 146 9.151 15.608 387 2.109 2.275 2.573 4.085 10.067

Theo hûúâng díîn vïì viïơc chuýín núơ quaâ haơn trong Cöng vùn söị 950/NHNN-CSTT ngađy 3 thaâng 9 nùm 2002 do Ngín hađng Nhađ nûúâc ban hađnh, caâc ngín hađng ặúơc pheâp gia haơn caâc khoaên vay vúâi sûơ ăöìng yâ cuêa khaâch hađng Ngín hađng ăaô aâp duơng lúơi thïị cuêa hûúâng díîn nađy Ngađy 13 thaâng 9 nùm 2002, Töíng Giaâm ăöịc cuêa Ngín hađng ban hađnh Cöng vùn söị 1862/CV-BPC.02 hûúâng díîn caâc chi nhaânh vïì viïơc chuýín núơ quaâ haơn

Theo ăoâ ăöịi vúâi caâc khoaên cho vay traê goâp vađ caâc khoaên cho vay khaâc coâ phín kyđ traê núơ hađng thaâng, húơp ăöìng tñn duơng coâ thïí ặúơc ăiïìu chónh nhû sau “kyđ haơn traê núơ coâ thïí lađ hađng thaâng hoùơc hađng quyâ, Ngín hađng coâ quýìn quýịt ắnh lûơa choơn loaơi kyđ haơn traê núơ vađ thöng baâo cho khaâch hađng Nïịu Ngín hađng khöng thöng baâo, khaâch hađng phaêi traê núơ hađng quyâ” Thïm nûôa, húơp ăöìng tñn duơng cíìn phaêi nïu roô lađ khöng coâ sûơ phín biïơt giûôa viïơc traê núơ hađng thaâng hoùơc hađng quyâ Thöng baâo lõch traê núơ hađng thaâng phaêi ặúơc gûêi cho khaâch hađng ăïí líịy chûô kyâ cuêa khaâch hađng vađ ặúơc Ngín hađng lûu vađo höì

sú riïng ăïí theo doôi Vò víơy, taơi ngađy 31 thaâng 12 nùm

2004, Ngín hađng khöng tñnh dûơ phođng cho nhûông khoaên cho vay coâ vöịn göịc hoùơc laôi quaâ haơn dûúâi 70 ngađy nïịu

Laôi vađ löî do thanh lyâ nhûúơng baân tađi saên cöị ắnh ặúơc xaâc ắnh bùìng söị chïnh lïơch giûôa söị tiïìn thu thuíìn do thanh lyâ vúâi giaâ trõ cođn laơi cuêa tađi saên vađ ặúơc ghi nhíơn lađ thu nhíơp hoùơc chi phñ trong baâo caâo laôi löî

Ngín hađng khöng thïí taâch giaâ trõ quýìn sûê duơng ăíịt vađ giaâ trõ xíy dûơng trong töíng giaâ trõ caâc truơ súê lađm viïơc do caâc truơ súê nađy ặúơc mua theo giaâ toađn böơ Do ăoâ, giaâ trõ quýìn sûê duơng ăíịt ăaô ặúơc bao göìm trong giaâ trõ cuêa caâc truơ súê nađy vađ ặúơc khíịu hao theo thúđi gian hûôu duơng ûúâc tñnh cuêa caâc truơ súê nađy

2.10 Tađi saên cöị ắnh vö hònh

Phíìn mïìm kïị toaân

Phíìn mïìm kïị toaân ặúơc khíịu hao trong taâm nùm tûđ ngađy ặa vađo sûê duơng

2.11 Thúị

Thúị thu nhíơp doanh nghiïơp ặúơc ghi nhíơn trïn baâo caâo hoaơt ăöơng kinh doanh cùn cûâ vađo thúị hiïơn hađnh Thúị hiïơn hađnh lađ khoaên thúị dûơ tñnh phaêi traê tñnh trïn thu nhíơp chõu thúị cho nùm coâ ăiïìu chónh cho thúị phaêi traê tûđ caâc nùm trûúâc

2.12 Caâc bïn liïn quan

Möơt cöng ty ặúơc xem lađ bïn liïn quan vúâi Ngín hađng nïịu coâ chung cöí ăöng hoùơc giaâm ăöịc hûúêng lúơi

2.13 Dûơ phođng trúơ cíịp thöi viïơc

Theo Luíơt Lao ăöơng Viïơt Nam nhín viïn cuêa Ngín hađng ặúơc hûúêng khoaên trúơ cíịp thöi viïơc cùn cûâ vađo söị nùm lađm viïơc ặúơc tñnh bùìng nûêa thaâng lûúng cho möîi nùm lađm viïơc cuêa nhín viïn taơi Ngín hađng, dûơa trïn mûâc lûúng taơi thúđi ăiïím nghó viïơc Theo Thöng tû 07/2004/TT-BTC ngađy 9 thaâng 2 nùm 2004 vađ Thöng tû 82/2003/TT-BTC ngađy 14 thaâng 8 nùm 2003 do Böơ Tađi chñnh ban

Nhûông khoaên vay coâ baêo ăaêm bùìng tađi saên ăaô quaâ haơn traê núơ dûúâi 181 ngađy; hoùơc nhûông khoaên cho vay khöng coâ baêo ăaêm bùìng tađi saên ăaô quaâ haơn traê núơ dûúâi 91 ngađy;

Nhûông khoaên vay coâ baêo ăaêm bùìng tađi saên ăaô quaâ haơn traê núơ tûđ 181 ngađy ăïịn dûúâi 361 ngađy; hoùơc nhûông khoaên vay khöng coâ baêo ăaêm bùìng tađi saên ăaô quaâ haơn traê núơ tûđ 91 ngađy ăïịn dûúâi 181 ngađy; vađ

Nhûông khoaên cho vay coâ baêo ăaêm bùìng tađi saên ăaô quaâ haơn traê núơ tûđ 361 ngađy trúê lïn;

hoùơc nhûông khoaên cho vay khöng coâ baêo ăaêm bùìng tađi saên ăaô quaâ haơn traê núơ tûđ 181 ngađy trúê lïn

20%

50%

100%

Tó lïơ dûơ phođng Truơ súê lađm viïơc

Thiïịt bõ vùn phođng Phûúng tiïơn víơn chuýín Tađi saên khaâc

Tyê lïơ khíịu hao hađng nùm

4% 20% 10% 20%

húơp ăöìng tñn duơng ăaô ặúơc ăiïìu chónh vïì kyđ haơn traê núơ phuđ húơp vúâi hûúâng díîn trïn

2.9 Tađi saên cöị ắnh hûôu hònh

Tađi saên cöị ắnh ặúơc thïí hiïơn theo nguýn giaâ trûđ ăi khíịu hao luôy kïịị

Tađi saên cöị ắnh ặúơc tñnh khíịu hao theo phûúng phaâp ặúđng thùỉng ăïí trûđ díìn nguýn giaâ tađi saên qua suöịt thúđi gian hûôu duơng ûúâc tñnh nhû sau:

Dûơ phođng ruêi ro tñn duơng

Theo Hïơ thöịng Kïị toaân Viïơt Nam aâp duơng cho caâc töí chûâc tñn duơng vađ theo Quýịt ắnh 488 ngađy 27 thaâng

11 nùm 2000 do Ngín hađng Nhađ nûúâc Viïơt Nam ban hađnh, dûơ phođng ặúơc líơp cho caâc khoaên núơ khoâ ăođi phaât sinh tûđ hoaơt ăöơng tñn duơng Theo Quýịt ắnh nađy, viïơc xaâc ắnh dûơ phođng ặúơc cùn cûâ trïn caâc tyê lïơ aâp duơng cho caâc khoaên cho vay bõ quaâ haơn theo tuöíi núơ cuêa caâc khoaên cho vay Caâc tyê lïơ aâp duơng ăïí tñnh toaân dûơ phođng nhû sau:

Trang 8

3 TIÏÌN, KIM LOAƠI QUYÂ VAĐ ĂAÂ QUYÂ

4 TIÏÌN GÛÊI TAƠI NGÍN HAĐNG NHAĐ NÛÚÂC

Dûơ trûô bùưt buöơc bùìng tiïìn Viïơt Nam phaêi ặúơc gûêi vađo Ngín hađng Nhađ nûúâc Viïơt Nam Söị dû ặúơc ăiïìu chónh möîi

thaâng 1 líìn, vađ ặúơc tñnh bùìng 5% söị dû trung bònh tiïìn gûêi cuêa khaâch hađng coâ kyđ haơn trong vođng möơt nùm bùìng

ăöìng Viïơt Nam cuêa thaâng trûúâc vađ 2% söị dû trung bònh tiïìn gûêi cuêa khaâch hađng coâ kyđ haơn trïn möơt nùm ăïịn hai

nùm bùìng ăöìng Viïơt Nam, khöng tñnh trïn tiïìn gûêi cuêa khaâch hađng coâ kyđ haơn hún hai nùm Ăöịi vúâi caâc khoaên tiïìn gûêi

bùìng ngoaơi tïơ, khöng tñnh trïn caâc khoaên tiïìn gûêi coâ kyđ haơn trïn hai nùm, dûơ trûô bùưt buöơc bùìng ăö la Myô cuông ặúơc

tñnh theo phûúng phaâp tûúng tûơ vúâi tyê lïơ lađ 8% cho tiïìn gûêi coâ kyđ haơn trong vođng möơt nùm vađ 2% cho tiïìn gûêi coâ kyđ

haơn trïn möơt nùm ăïịn hai nùm

Tađi khoaên taơi NHNNVN cođn bao göìm tiïìn gûêi ăïí thanh toaân buđ trûđ vađ thanh toaân khaâc

Tiïìn mùơt

Vađng

Chûâng tûđ coâ giaâ

317.394 226.210 9.684

553.288

194.878 285.222 6.622

486.722

Dûơ trûô bùưt buöơc

Tiïìn gûêi thanh toaân

528.115 199.002

727.117

160.141 258.061

418.202

hađnh, dûơ phođng trúơ cíịp thöi viïơc ặúơc líơp trïn cú súê ûúâc tñnh söị tiïìn phaêi traê khi chíịm dûât húơp ăöìng lao ăöơng cùn

cûâ vađo khoaêng thúđi gian lađm viïơc cho Ngín hađng tñnh ăïịn ngađy líơp baêng cín ăöịi kïị toaân

2.14 Caâc cöng cuơ tađi chñnh phaâi sinh

Cöng cuơ tađi chñnh phaâi sinh ặúơc ghi nhíơn trong tađi khoaên ngoaơi baêng theo giaâ trõ húơp ăöìng khi húơp ăöìng phaâi sinh

ặúơc kyâ kïịt vađ sau ăoâ khöng ặúơc ăaânh giaâ theo giaâ trõ húơp lyâ Lúơi nhuíơn hoùơc löî tûđ viïơc thûơc hiïơn caâc cöng cuơ phaâi

sinh nađy seô ặúơc ghi nhíơn vađo kïịt quaê kinh doanh Lúơi nhuíơn hoùơc löî chûa thûơc hiïơn khöng ặúơc ghi nhíơn vađo kïịt

quaê kinh doanh

2.15 Vađng, baơc vađ ăaâ quyâ

Vađng, baơc vađ ăaâ quyâ ặúơc ăaânh giaâ laơi vađo cuöịi nùm Chïnh lïơch do ăaânh giaâ ặúơc kïịt chuýín vađo baâo caâo kïịt quaê

hoaơt ăöơng kinh doanh

2.16 Tiïìn vađ caâc khoaên tûúng ặúng tiïìn

Trïn baâo caâo lûu chuýín tiïìn tïơ, tiïìn vađ caâc khoaên tûúng ặúng tiïìn bao göìm tiïìn, kim loaơi quyâ vađ ăaâ quyâ, tiïìn gûêi

taơi Ngín hađng Nhađ nûúâc, tiïìn gûêi khöng kyđ haơn vađ coâ kyđ haơn taơi caâc ngín hađng khaâc coâ thúđi haơn khöng quaâ 90 ngađy

kïí tûđ ngađy líơp Baêng Cín Ăöịi Kïị Toaân

5 TIÏÌN GÛÊI TAƠI CAÂC NGÍN HAĐNG NÛÚÂC NGOAĐI

Tiïìn gûêi kyâ quyô lađ söị tiïìn kyâ quyô taơi caâc ăöịi taâc giao dõch vúâi Ngín hađng cho hoaơt ăöơng kinh doanh vađng trïn tađi khoaên úê nûúâc ngoađi (Ghi chuâ 35)

Tiïìn gûêi thanh toaân vúâi caâc ngín hađng nûúâc ngoađi Tiïìn gûêi coâ kyđ haơn taơi caâc ngín hađng nûúâc ngoađi Tiïìn gûêi kyâ quyô

83.656 56.660 21.505

161.821

85.670 54.629

-140.299

6 TIÏÌN GÛÊI TAƠI CAÂC TÖÍ CHÛÂC TÑN DUƠNG TRONG NÛÚÂC

7 CHO VAY CAÂC TÖÍ CHÛÂC TÑN DUƠNG TRONG NÛÚÂC

8 CHO VAY KHAÂCH HAĐNG Cho vay khaâch hađng ặúơc phín tñch nhû sau:

(a) Phín tñch theo loaơi hònh cho vay

Tiïìn gûêi thanh toaân vúâi caâc töí chûâc tñn duơng trong nûúâc Tiïìn gûêi coâ kyđ haơn taơi caâc töí chûâc tñn duơng trong nûúâc

122.757 3.723.378

3.846.135

70.936 2.140.548

2.211.484

43.638

Danh muơc cho vay taơi thúđi ăiïím 31 thaâng 12 bao göìm:

- Cho vay ngùưn haơn

- Cho vay trung vađ dađi haơn

- Cho vay húơp vöịn

- Cho vay tûđ nguöìn tađi trúơ cuêa Chñnh phuê, caâc töí chûâc quöịc tïị vađ töí chûâc khaâc

- Caâc khoaên núơ chúđ xûê lyâ

- Núơ khoanh

3.364.157 2.887.828 292.367 95.408 48.661 10.016

6.698.437

2.340.605 2.627.596 254.980 74.218 35.329 19.527

5.352.255

Trang 9

2004 2003

(b) Phín tñch theo tiïìn tïơ

(c) Phín tñch theo ngađnh

Cho vay bùìng ăöìng Viïơt Nam

Cho vay bùìng ngoaơi tïơ

3.698.000 1.654.255

5.352.255

4.513.642 2.184.795

6.698.437

Thûúng maơi

Nöng lím nghiïơp

Saên xuíịt vađ gia cöng chïị biïịn

Xíy dûơng

Dõch vuơ caâ nhín vađ cöơng ăöìng

Kho baôi, giao thöng víơn taêi vađ thöng tin liïn laơc

Giaâo duơc vađ ăađo taơo

Tû víịn vađ kinh doanh bíịt ăöơng saên

Nhađ hađng vađ khaâch saơn

Dõch vuơ tađi chñnh

Caâc ngađnh khaâc

1.162.612 145.220 1.989.665 200.805 2.789.251 118.461 2.088 199.823 44.433 503 45.576

6.698.437

781.942 130.595 1.353.882 177.998 2.448.920 129.477 3.836 165.377 64.263 1.950 94.015

5.352.255

Thađnh phöị Höì Chñ Minh Ăöìng bùìng söng Cûêu Long Miïìn Trung

Miïìn Bùưc

5.250.452 442.866 160.428 844.691

6.698.437

4.222.356 377.020 191.585 561.294

5.352.255

(e) Phín tñch dû núơ cho vay theo khu vûơc ắa lyâ

Núơ quaâ haơn:

- Quaâ haơn ăïịn saâu thaâng

- Quaâ haơn tûđ saâu thaâng ăïịn möơt nùm

- Quaâ haơn trïn möơt nùm

Töíng dû núơ quaâ haơn Núơ trong haơn:

- Cho vay trong haơn dûúâi möơt thaâng

- Cho vay trong haơn tûđ möơt thaâng ăïịn ba thaâng

- Cho vay trong haơn tûđ ba thaâng ăïịn saâu thaâng

- Cho vay trong haơn tûđ saâu thaâng ăïịn möơt nùm

- Cho vay trong haơn tûđ möơt nùm ăïịn ba nùm

- Cho vay trong haơn tûđ ba nùm ăïịn nùm nùm

- Cho vay trïn nùm nùm

Töíng dû núơ cho vay trong haơn Töíng dû núơ cho vay khaâch hađng

36.322 2.467 9.871

48.660

472.675 779.297 1.321.045 932.355 1.087.516 1.352.198 704.691

6.649.777 6.698.437

14.871 4.911 15.548

35.330

328.313 474.163 983.306 695.165 819.314 1.359.077 657.587

5.316.925 5.352.255

Trang 10

(f) Phín tñch dû núơ cho vay theo thađnh phíìn kinh tïị

(g) Dûơ phođng ruêi ro tñn duơng

Söị dû dûơ phođng ruêi ro tñn duơng vađo cuöịi nùm lađ 26.027 triïơu ăöìng ặúơc tñnh toaân dûơa trïn tònh hònh núơ quaâ haơn vađ trïn

cú súê caâc khoaên vay coâ ặúơc ăaêm baêo hay khöng

Viïơc sûê duơng dûơ phođng ăïí xoâa caâc khoaên núơ khoâ ăođi ặúơc thûơc hiïơn sau khi Höơi ăöìng Xûê lyâ Ruêi ro ăaô xeât thíịy rùìng

moơi nöî lûơc húơp lyâ ăïí thu höìi núơ, kïí caê caâc hađnh ăöơng phaâp lyâ ăïìu khöng coâ hiïơu quaê Tíịt caê caâc khoaên dû núơ khoâ

ăođi hún hai nùm coâ thïí ặúơc sûê duơng dûơ phođng ăïí xûê lyâ ruêi ro Dûơ phođng ăaô ặúơc sûê duơng ăïí xûê lyâ núơ khoâ ăođi trong

nùm lađ 11.765 triïơu ăöìng phuđ húơp vúâi hûúâng díîn cuêa Quýịt ắnh söị 488/2000/QĂ-NHNN5 ngađy 27 thaâng 11 nùm

2000 cuêa Ngín hađng Nhađ nûúâc Viïơt Nam

Doanh nghiïơp Nhađ nûúâc

Cöng ty cöí phíìn, TNHH vađ doanh nghiïơp tû nhín

Cöng ty liïn doanh

Cöng ty 100% vöịn nûúâc ngoađi

Húơp taâc xaô

Caâ nhín, nöng dín vađ thađnh phíìn khaâc

623.449 2.058.633 100.324 165.838 785 3.749.408 6.698.437

410.485 1.475.553 89.026 130.886 300 3.246.005

5.352.255

Dûơ phođng taơi ngađy 1 thaâng 1

Trñch líơp trong nùm

Sûê duơng trong nùm

Dûơ phođng taơi ngađy 31 thaâng 12

13.372 30.793 (22.400) 21.765

21.765 16.027 (11.765) 26.027

9 ĂÍÌU TÛ VAĐO CHÛÂNG KHOAÂN Caâc khoaên ăíìu tû vađo chûâng khoaân bao göìm caâc khoaên sau:

100.998 131.648 -11.614

-244.260

96.824

-96.824

287.804 -360.000 -805.995

1.453.799 1.794.883

2003 Nguýn giaâ Triïơu VNĂ

2004 Nguýn giaâ Triïơu VNĂ

Tïn

Traâi phiïịu Chñnh phuê

Ăaâo haơn trong vođng 1 nùm (*) Ăaâo haơn trong vođng 2 nùm Ăaâo haơn trong vođng 4 nùm Ăaâo haơn trong vođng 5 nùm Ăaâo haơn hún 5 nùm

Kyđ phiïịu do caâc ngín hađng khaâc phaât hađnh

Ăaâo haơn trong vođng 1 nùm Ăaâo haơn trong vođng 2 nùm

Traâi phiïịu do caâc töí chûâc tñn duơng khaâc phaât hađnh

Ăaâo haơn trong vođng 1 nùm Ăaâo haơn trong vođng 2 nùm Ăaâo haơn trong vođng 3 nùm Ăaâo haơn trong vođng 4 nùm Ăaâo haơn trong vođng 5 nùm

308.935 -11.614 52.470 30.000

403.019

150.000 1.210.000

1.360.000

-300.000 -808.731

-1.108.731 2.871.750

(*) Khoaên ăíìu tû vađo Traâi phiïịu Chñnh phuê ăaâo haơn trong vođng 1 nùm bao göìm 48.687 triïơu ăöìng tñn phiïịu kho baơc vađ 100.000 triïơu ăöìng traâi phiïịu kho baơc ăang ặúơc thïị chíịp tûúng ûâng taơi Ngín hađng Nhađ nûúâc Viïơt Nam vađ Ngín hađng Deutsche Bank AG – Chi nhaânh thađnh phöị Höì Chñ Minh

Định dạng
Số trang	17
Dung lượng	4,76 MB