CHUAN MUc vA cHE OQ KE rOAN Ap oVNG: 860 c6o tai chinh ney duqc soan lap sl} dung don vi tian tC la ddng Viei Nam, dugc ldm trdn d6n hang fieu ddng gAn nhet, theo quy uOc gie g6c va phi
Trang 1NGAN HANG THIJONG MAI CO PHAN A CHAU
BAo cAO TAI CH|NH HOP NHAT GIUA NIEN D9 oUY I NAM 2017
Trang 2NGAN HANG THUONG MAI CO PHAN A CHAU
BAo cAo TAI cHiNH HgP NHAT GIUA NIEN D9
OUY I NAM 2017
NOI DUNG
Bdng cdn d6ike loan hqp nhet gi0a niCn d0
B5o cao k6t qu, ho?t dong kinh doanh hgp nhdt gi0a nien dO
86o c6o luu chuy6n ti6n te hqp nh6t giira nien dO
Thuy6t minh b6o cao tei chinh chan lqc hqp nhat
Trang 3NGAN HANG THI.}oNG MAI CO PHAN A CHAU
BANG cAN o0r KE roAN Hqp NHAT GruA N|EN oe
TAI NGAY 31 THANG 3 NAM 2017
Thuy6tminhTAI SAN
TiAn mit, ving b?c, di qui
Tian gipi t?i Ngan hang Nhl nud.c
Tian gi,i va cho vay cec TCTD khec
Tien guit?icac TCTD khac
Cho vay cac TCTD kh6c
Du phdng rii ro
Chung khoen kinh doanh
Chung kho6n kinh doanh
Du phdng riiro chung kho6n kinh doanh
c6c c6ng cu tii chinh phli sinh vl c6c tai
san tiichinh khec
Cho vay khach hing
Cho vay kh6ch hang
Dq phdng nli ro cho vay khrch hdng
Chrrng khoen diu tu
Chung kho6n dau tu s5n sang de b6n
Ch0ng kho6n areu lu gio d€n ngay dao h?n
Du phdng rii ro chrhg kho6n irau tu
c6p v6n, diu tu dai h4n
V6n 96p licn doanh
Deu tu veo c6ng ty li6n kitt
Eau tu daihan khac
Du phdng giam gie deu tu daihan
Taisan c6 dinh
Tai sdn c6 dinh hou hinh
Nguycn gie tea sdn c6 dinh
Hao mdn taisan c6 dinh
Tai s,n c6 dinh vo hinh
Nguy€n gi6 taisan c6 dinh
Hao mdn tai sen c6 dinh
Bit dong san areu tu
Nguyon gia b5t dong san dau lu
Hao mdn b6t dong s6n dau tu
Teisen C6 khec
Cac khoan ph,ithu
C6c khodn lei, phi phei thu
Taisan thu6 TNDN hoan lai
Tei sen c6 kh6c
Cec khoan du phdng rii ro cho c6c tai san C6
nOi bdng khec
Mau Bo2a/TCTD- HN(Ban hanh theo Th1ng lus649n01 4/TT-NH NN ngAy 31 /1 2nA1 4)
31t3t2017Trigu ddng
3.797.3204.324.502
7.953_345
4 083.0464.074.060(203.761)519.8s7542.981
\23.124)30.700175.r04,00E
177 413.536(2.309.528)48.529.90812.318.40839.269.431(3.057.931)192.011
1 280346199.537(9.152)2.902.9582.398.7533.800.060
(1 401.307)504.205725.791(221 s86)
266.E47
268.019(1.172)7.9t 5.19 t5.148 816
2.725 000675.062(647.002)
31t12t2016
I neu oong
3.541.38E5.119.3068.,t52.0276.443.182
1 .A80.725
(171.880)r.r83.3061.2'11.314
(28.008)16.065
'161.604./r26
163.401.221(1.796.795)42.801.46510.962.61334.824.159(2.985.307)190.194
1.280
.^^:i:,""@ lvv.)3t //nr l
116 95gl o -1ptAN( z.iso.sqfrf ,i-.c*o I
722.821(210.985)211.a72212.954
(1.082)
E.010.2704.620.331
Trang 4NGAN HANG THI,,oNG IVIAI CO PHAN A GHAU
BANG cAN DOI KE ToAN HgP NHAT GIOA NIEN DQ
TAI NGAY 31 THANG 3 NAM 2017
r iu Bo2a/TCTD- HN(Ban hanh heo Th1na lu s649t2Al 4/TT-NH N N ng Ay 31 /1 2nA1 4)
rneu 00ng raeu oong
Thuy6tminh
B Nq PHAITRA VA VON CH[' SO HUU
I Cic khoan nq Chinh phi va Ngan hang Nha
nutc
Tian gi,i vA vay c{c TCTO khac
lren gurcua cac lu I u knac
Vay cac TCTD kh6c
Tian gl}i cia kh6ch hlng
CAc c6ng cg tei chinh phai sidh va c6c khoan
nq tai chlnh khac
v6n tei trq, iy thac atiu tu, cho vay c6c t6
choc tin dqng chiu roi ro
Phet henh giSy td c6 gie
C{c kho,n nq khac
Cac kho,n l6i, phi phditrd
Thu6 TNDN hoan lai phaika
C6c khodn phiitre va c6ng nq khac
Dr/ phdng rij ro kh6c
TONG N9 PHAI TRA
VON cHU sd HUU
V6n cia T6 chuc tin dung
von dreu le
uo pnreu quy
Quy cia T6 chrc tin dung
Chenh lech tY gie h6i do6i
Lgi nhuan chua phan ph6i
Lqi nhuan ndm nay
Lei nhuan loy k6 n5m truoc
rONG Ng PHA| rRA vA voN cHU sO HUU
cAc cAM KET BAo LANH
v.10v.3
v.11v.12
236.9E0.600
I607.514
1A 273 239(665.725)
2 583.754
15.165
2.349.614478.1661.871.448
219.618.'t6114.062.7168.711.2409.376.965(665.725)
2 590 181
2.7612951.109.3171.651.978
Trang 5NGAN HANG THUONG MAI CO PHAN A CHAU
2 Chi phi lSiva cac chiphituong tu
I Thu nhap Iai thuan
3 Thu nhap trr hoal dong dlch vq
4 Chi phi ho?t dong dich vu
ll L6ithuan tu ho?t dong dich vlr
t Lai/(16) rhlan tu hoar dong kinh
doanh ngo?ih6i
tV Lai/(16) lhuan ttr mua ban chong
v Lai/(6) thuen li mua b6n chung
5 Thu nhap iu hoat dong khac
6 Chi phi hoat dong kh6c
Vl Lai thuan t& hoat dong khec
Vll Thu nhap tug6pv6n, mua c6 phan
Vlll Chi phi hoat dong
lx Lqi nhuan thuan tO hoat dong kinh
doanh tru6c chi phl d(l, phdng nii
ro tln dqng
X ChiphidU phong rii ro tin dung
xl T6ng lqi nhuan trlrtc thua
7 ch phi thu6 TNDN h Cn hanh
8 Chi phi thui! TNDN hoan la
xll chi phi thuii TNDN
xlll Lqi nhuan sau thu6
L[y k6 tu deu nim d5ncu6l qu, I
Nlm 2016 NAm 2017 Nim 2016Trieu d6ng TriC! d6ng Trieu d6ng
66.684
39.67945.285
365.781
(3.077)362.704
1.202.',t09(607.321)594.788(130.399)13.777(116.622)
tx 478.166Llp beng
Trang 6NGAN HANG THUONG MAI CO PHAN A CHAU
MAu BO4aITCTD- HN(Ban hdnh lhoo Th1ng lu sd
49,201 4/TI-NHNN ngay 31 /1 2n01 4)
BAo cAo LUU GHUYEN TIEN TE HgP NHAT GIOA NIEN OO
OUY I NAM 2017
(Theo phuons ph6p truc ti6p)
Loy kii til.deu n5m diincu6iqui I
LUU CHUYEN TIEN TU HOAT OQNG KINH DOANH
01 Th! nhap lei va c6c khoan thu nhap tuong tu nhan duqc
02 Chi phi l5i va cac chi phi tuong tp da ke
03 Thu nhap tu hoat itong dich vu nhan iruqc
04 ChCnh lCch s6 ti&n thqc thu/(thuc chi) tu hoal dong kinh
doanh (ngo?itC, vang bac chung kho6n)
05 Th! nhap/(chi phi) khac
06 Tidn thu cec khoan ng de dlrqc xi li'x6a, bir d6p bang
ngudn riiro
07 TiAn chitra cho nhan vien ve ho?t dong quAn li, cong vu
08 Ti6n thuC thu nhap lhuc nop hong ki
Luu chuy6n tidn thuln ti, ho?t dOng kinh doanh trudc
nha}ng thay at6i coa tai san va c6ng nq ho?t atong
Nhang thay ir6i v6 tei sen ho?t dlng
09 (Tdng)/giam cac khoen tidn gli vA cho vay c6c TCTD khac
1O (Teng)/giem cac khoen va kinh doanh chung khoan
11 (Tdng)/gi,m c6c c6ng cV tai chinh ph6i sinh va c6c lei san tai
chinh khac
12 (Teng)/giam cec khoan cho vay kh6ch hang
13 Giam ngudn du phdng d6 bn ddp t6n th6t cac khoin
14 (Teng)/giem kh6c vd taisan hoat dong
Nhang thay arAi vA c,ng nq ho?t atQng
15 Tdng/(giam)cdc khoen nq chinh phi ve NHNN
16 Tdng/{gidm) cec khoan lian g}i, ti6n vay c6c TCTD
17 TAng/(gi.im) tiCn gii cia kh6ch haog
18 Tdng/(giiim) phat hanh giay to c6 gi6
'19 Tdng/(giem) v6n Ei trq, iy thac dau tu, cho vay ma TCTD
chiu niri ro
20 Tdng/(qiam) cec c6ng cu tei chinh ph6i sinh va cAc khoan nq
taichinh kh6c
21 Tang/(giem) khac ve c6ng nq ho?t dong
22 ChitLP c6c quY cia TCTD
I LUU CHUYIN TIEN THUAN TL/ HOAT O9NG KINH
654.6382.064.07614.193.685(211.000)8.600
521.442(2.738)
{.2.710.226)
to.uur.rrri\tii
6.106.5806.144.372
305 00014.982
3 727
12.021J
829.945
4
Trang 7NGAN HANG THI,oNG MAI cO PHAN A oHAU
MAu BO4aITCTO HN(Ban henhheoTh'ng tu sd
4 9/20 1 4/TT-N HNN n gey 3 1 /1 2201 4 )BAo cAo LUU CHUYEN TIEN TE HgP NHAT GIOA NIEN OQ
ouv r NAM 2017
(Theo phuong phap truc tiep)
LUU CHUY€N TEN TU HOAT DQNG OAU TL/
01 lvlua sdm tai san c6 dinh
02 Tidn thu lu thanh ly tei sen c6 dinh
05 Tien thu tu thanh li bdl dong san dau tLr
08 Tidn thu dau tu, g6p v6n vao cec don vi khac
og Ti6n thu c6 tuc vd lEi nhu6n duqc chia tu c6c khoan dau tu,
g6p v6n dai h?n
II LUU CHUY€N TIEN THUAN TI.T HOAT DONG OAU TU
LUU CHUYEN IEN TU HOAT OQNG TAI CH|NH
02 Tien thu tu phet haah giay td cd gie dai han c6 d0 didu kien
tinh vAo v6n tu c6 va cac kho,n v6n vay dai han kh6c
04 c6 toc trd cho c6 dong
ui lren chr mua co phreu quy
III LUU CHUYEN TIEN THUAN TU HOAT OSNG TAI CH|NH
IV LUU CHUYEN TIEN THUAN TRONG KV
V TIEN vA cAc KHoAN TUoNG ouoNc TIEN TAI NGAY 1
THANG 1
vl oidu chinh inh hudng cia thay af6i ti gie
UI TIEN VA CAC KHOAN TI'ONG OI/ONG TIEN TAI NGAY
31 THANG 3
Tidn vA cec khodn tuong duong tidn g6m c6:
- Tien mil vang bac, dd qui
- TiAn giri lhanh loan l?i Ng6n hang Nhe nuoc ViCt Nam
- Tien g0itaicec t6 chuc tin dung
Loy k6 tu.ariu nem d6ncu6i qui I
3.056.8745.004.0564.986.105
Trang 8NGAN HANG THUONG MAI CO PHAN A CHAU
r oAc oreM HoaT oQNG:
1 Ngan heng duqc cip Gi6y ph6p thanh Ep s6 533/GP-UB va giSy phep ho?t dong s6
0032/NH-GP ngay 24104/1993, voi thdi h?n ho?t dong la 50 nam
2 Hinh thuc sd hi/u v6n : C6 phln.
3 Thanh phAn HOiddng quan tri:
- ong Tran Hing Huy
- Ong Nguy6n Thinh Long
- 0ng Andrew Colin Vatlis
- Ba Oang Thu Thiy
- Ong Trln MQng Hirng
- ong oem Vdn Turn
- ong lran lrgng Kren
- 8a Oinh Thi Hoa
- Ong Dominic Timothy Charles Scr.ven Thanh vien
4 Thenh phAn Ban T6ng Gidm d6c:
- onq 06 N4inh Toan
- ung Nguyen lnann lo?r
- onq oam Van Tuen
- Ong Biri TAn Tai
- ong Nguy6n ouc Th6i Han
- Ba Nguy6n Thi Hai
- ong Ti Ti6n Phat
- Bi Nguyen Thi Tuy6t Van
- Ong Nguy6n Vdn Hda
TGn C6ng ty con
CTY TNHH Chung kho6n ACB
CIY TNHH Quin l!' ng va khai th6c tai san
Ngan hang A Chau
CTY TNHH IrTV Cho thue taichinh Ng6n
5 HOi sd chinh c&a Ngan heng dat tai s6 4+2 duong Nguyen Thi Minh Khai, qu6n 3, thanh
ph6 H6 Chi N4inh Ngan hang c6 350 chi nhanh va phdng giao dich trCn ce nudc
6 lAi ngAy 3113/2017, Ngen hang c6 cdc c6ng ty con sau:
Trang 9NGAN HANG THUONG MAI CO PHAN A CHAU
M5u BO5a/TCTO- HN
, t
" r, rt'iiti.il !,':;r:r\"; :;; ;i
THUYET M|NH BAo cAo rAr cHiNH cHgN Lgc Hqp NHAT
ouv r NAM 2oi 7
fl Kv KE roAN, DoN v! TreN TE sU DUNG TRoNG KE roAN:
1 Ki, k6 to6n ndm: bdt dlu tu ngay 0'1 th6ng01 veketthicvaongay3l th6ng 12.
2 Oon vi ti6n te s d\rng trong k6 toen: ddng ViCt Nam
lll CHUAN MUc vA cHE OQ KE rOAN Ap oVNG:
860 c6o tai chinh ney duqc soan lap sl} dung don vi tian tC la ddng Viei Nam, dugc ldm
trdn d6n hang fieu ddng gAn nhet, theo quy uOc gie g6c va phi hqp voi Chu6n muc K6
toan Viel Nam s6 27 - 860 ceo tai chinh gi0a niCn dO ctrng nhu cec Chu6n muc Ke to6n
Viel Nam kh5c, Ch6 iro k6 todn hien hanh ap dung cho cec t6 chuc tin dung hoat dong tai
nuoc CHXHCN Viet Nam va c6c quy arinh ph5p luat liCn qua
TNp doin sr) dqng phin mdm kA to5n dC ghi s6 cac nghiep vq ph6t sinh
C6c chitieu lrinh bdy trong b6o ceo tAi chinh duqc quy dinh tAi Th6ng tu s6
49/2014/TT-NHNN ngay 31/1212014 ma khOng dLpqc th6 hien trong Beo cao tei chinh nay thi duqc
hi6u B kh6ng c6 s6 du
IV CHINH SACH KE TOAN AP OUNG:
Chinh sach ke to6n duqc ap dung nhit qu6n cho ky lap bdo c6o lai chinh ndm va b6o
ceo taichinh gioa nien d0
'1 chuy6n d6i tian tC:
Cec nghigp vu ph6t sinh beng ngo?i te duqc quy d6i theo ti gia ep dung vao ngary phet
sinh nghiep vv Tai srn va c6ng nq bang tiln g6c ngoaitC taithoi di6m cu6ithdng duqc
quy ddi theo ti gia 6p dung veo ngay cu6i th6ng Chenh lech do d6nh grd lai hang th6ng
du?c ghi nhan vao tai khoan chenh lCch denh gi6 lai ngoai te kong bdng can d6i k6 to6n
56 du chenh ech do denh gi6 hi iruqc k& chuyen veo b6o c6o kA qua ho?t d6ng kinh
doanh veo thdi di6m cu6i ndm
2 Nguyon tic thpc hiCn hqp nhdt beo cao tai chinh:
(i) Cec cdng ty con
Cdc c6ng ly con B nhong cong ty ma Tap doan c6 khd ndng quy6t dinh cac chinh sach
lei chinh va chlnh sech ho?t dong 85o cao tai chinh cia c6c cong ty con duqc hgp nh6t
tu ngay quyen ki6m so6t crla c6c c6ng ty nay duoc trao cho Tap doen 860 c6o tai chinh
cia cac c6ng ty con s6 khdng duqc hqp nh6l tu ngay Tap doan kh6ng cdn quyen kiCm
so6t c5c cdng ty nay
Tap doan hach todn vi6c hqp nhet kinh doanh lheo phuong phep mua Gi6 phi mua bao
g6m gi6 iri hqp ly t?i ngay di6n ra trao d6i cia cec G sdn cac c6ng cu v6n do b,On mua
ph6t hanh va cac khoen n9 phai tre da ph6t sinh hodc da thua nhAn c6ng voi cAc chi phi
lien quan trqc ti6p d(in viec mua c6nq ty con C6c tai sen dA mua hoAc c6c khoan nq
phdi tre duqc thua nhAn kong viec hop nhet kinh doahh duqc xec dinh khai dau theo gia
tri hqp li taj ngay mua, b6t k6 phan bi ich cia c6 d6ng thi6u s6 la bao nhieu Phen vuEt
troi gioa gi6 phi mua va phan sd hou cia Tap doan trong gia tri hqp li thuen cia ciic tai
sdn mua duqc ghi nhan la Lgi th6 thuong m?i Thdi gian sO dung hDu lch cia Lqi th6
thuong m?i duqc uoc tlnh dUng ddn dua trCn thdi gian thu hdi lEi ich kinh t6 c6 th6
.o
I,
Trang 10NGAN HANG THUONG MAI CO PHAN A GHAU
Mau Bosa[CTD- HN,t"r,rrTi,l,ill':;:rW3;t;i
THUYET MINH BAo CAO TAI CHiNH CHQN LQC HgP NHAT
QUV I NAM 2017
mang hicho Tap doan thdi gian si dung hou lch cia Lqith6 thuong mail6ida khong
qu6 10 nem kC lu ngey duqc ghi nhan N6u gie phi mua thep hon gid tri hqp lli'cia tai
san ihuAn cia c6ng ty con dugc mua thi phan chCnh lech duQc ghi nhan vAo bao ceo k6t
qua hoat dong kinh doanh hqp nhet
Cac s6 du noi bO, giao dich va bi nhuan chua thuc hiCn tren giao dich noi bO giira c6c
c6ng ty con va Tap doan dupc loaitru khi lap b6o c6o teichinh hqp nh6t L6 chua thqc
hiCn cing dugc lo?i trLr, ngo?jtru trudng hqp giao dich th6 hiCn cu th6 sr/ gidm gi6 cia
tei sen duqc chuydn giao CAc chinh s6ch ke to6n cia c6c c6ng ty con cing duEc thay
d6l khi can thi6t nhem dAm bao tinh nhet quan vdi c6c chinh s6ch k6 toan duoc Ngen
hang ap dung
(ii) Lqi lch cia c6 dong thiCu s6
Lqi ich cDa c6 ddng thi6u s6 ta mot ptrAn lgi nhuen hoec 16 vd gia tri tai san thuen cia
mot cOng ty con dugc x6c dinh luong ung cho cdc phan lqi ich kh6ng phei do c6ng ty m9
sA hDu mot cach truc ti6p hoic gi6n ti6p thOng qua cdc c6ng ty con
(iii) Cec c6ng ty lien k6t va c6ng ty li€n doanh
Cac c6ng ty li6n ket la cAc cong ty ma Tap doan c6 kha nang gay anh hudng d6ng k6,
nhung kh6ng n5m quydn ki6m soat
COng ty lien doafh li hgp ddng lien doanh trong d6 Tap doan vd c6c d6i t6c kh6c thqc
hien cdc hoat d6ng kinh t6 trOn co sd thi6l lap quyan ki6m soet chung
Tap doan 6p dung phudng phSp v6n cho sd hilu d6 hach toen c6c khoen dau Iu vao c6c
c6ng ty lien k6t va liCn doanh trong bao cao tai chinh hqp nhAt cia Tap doan Tap doen
hudng lqi nhuan hoAc chiu phan 16 kong c6c c6ng ty IiCn ket va liCn doanh sau ng6y hqp
nh6t va ghi nhan trCn bdo cao k& qua ho?t dong kinh doanh hqp nh5t N6u phln sd hiru
ct]a Tap doan trong khoan 16 crla c6c c6ng ty lien k6t va lien doanh lon hon hoac bang
gia tri ghi s6 crla khoan dau tu vao c6c c6ng ty liCn k6t va li6n doanh, Tap doan kh6ng
phai ti6p tqc phen 6nh cec kho,n 16 ph6t sinh sau d6 tr6n bao c6o tai chinh hqp nhrt tru
khi TAp doan c6 nghia vU thqc hien thanh to6n c6c khoen nq thay cho cec c6ng ty lien
k6t vd IiCn doanh
3 C6ng cV tAichinh phaisinh:
C6c c6ng cu tdi chinh ph6isinh duqc ghi nhan tren bang can d6i kC to6n theo gie tri hqp
ddng vAo ngay giao dich, va sau d6 duoc diinh gie hitheo gi6 tri hop ly Lqi nhuan hoic
16 khi c6c c6ng cu tai chinh phei sinh duqc thuc hien duqc ghi nhan trong b6o cao k6t
que hoal dong kinh doanh Lqi nhuan hoac 16 chua thUc hiCn khOng duqc ghi nhan trong
b6o c6o k6t qud ho?t dong kinh doanh ma duqc ghi nhan vao khoen muc chCnh lCch
d6nh gie hi cec c6ng cq Ei chlnh phei sinh trCn beng cen d6i k6 to6n va duqc ket
chuy6n veo b6o c6o k6t qu6 ho?t dong kinh doanh vao thoi di6m cu6i nem
4 Thu nhap lai va chi phl lai:
Tap doan ghi nhan thu nhAp lei va chi phi l6itheo phuong ph6p dU thu, dU chi LAi cia
c6c khodn cho vay bi qua han va ciic khoan cho vay kh6ng dugc phan loai la nA di tiCu
chudn kh6ng duqc dv thu ma duqc ghi nhan lrCn co sd thuc thu Khi mol khoen cho vay
I
i
Trang 11NGAN HANG THUONG MAI CO PHAN A CHAU
nhan veo bao c6o ket qud hoal dong kinh doanh khi th! duqc
5 Thu nhip phlva hoa harng:
Phi va hoa hdng bao gdm phi nhan dLrqc tu dich vv thanh toen, dich vu ngan quy va cac
dich vu khec Phi va hoa hdng nhan dLrqc tu dich vu thanh toan, dich vu ngan quy va cacdich vu khac iruoc ghi nhan khithlrc thu
6 Cec khoin cho vay khSch hang:
CAc khoan cho vay ng6n han c6 thoi han cho vay d6n 12 lh6ng; cac khoan cho vay trungh?n c6 thdi han cho vay tu trCn 12 th6ng den 60 th6ng va c6c khoan cho vay dai han c6thdi han cho vay tren 60 thang
C6c khodn cho vay kh6ch hang duqc phan loai, trich lap d\-r phdng rii ro va sl.} dung dpphdng d6 xO y rii ro theo Th6ng tu 02/2013/TT-NHNN ngay 21l01i2013 (Th6ng tu0212013/TT-NHNN) va Th6ng tu 09/2014,rrT-NHNN ngdy 18t3t2014 (Th6ng tu09/2014/TT-NHNN) cia Th6ng d6c NgSn hang Nha nudc Viet Nam
Cdc khoan cho vay khech hang duqc ph5n thanh nem nh6m no nhu sau:
Trudng hgp mot kh6ch hang c6 nhiaiu hon mot kho,n nq vii Tap doan ma c6 bAt ky
khoan nq b! chuy6n sang nh6m ng rii ro cao hon thi Tap doan buoc phei ph6n lo?i cdckhoan ng con l?i cia kh6ch hang d6 vao ci]ng nh6m nq r(]i ro cao hon
KhiTap doan tham gia cho vay hqp v6n kh6ng phdivoi vaitro la ngan heng irau m6i, Tapdoan lhuc hien phan lo?i cac khoen nq (bao gdm ce khoan vay hqp v6n) cia khech hangd6 vao nh6m nli ro cao hon gioa d6nh gi6 cia ngan hang d5u m6i ve denh gie cia Tapdoan
TAp doan phan loai c6c khoen ng vao c6c nh6m ng rii ro cao hon tuong ung voi mucd0 rii ro lrong cdc lruong hgp sau day:
- Khi c6 nhong bi6n dong bet l9i trong m6i truong, linh vqc kinh doanh tac dong tieuc\rc truc ti6p diin khd n6ng tra nq cia khech hang;
- Cdc chi ti6u tai chinh cia khach hang hoAc khd neng trd nq cia kh6ch hang bi suvgidm lien t!c;
- KhAch hang kh6ng cung c6p cho Tap dodn c6c th6ng tin tai chinh kip thoi' day di ve
chinh x6c de Tap doarn denh 9i6 khd ndng trd nq cia khech hang
- Khodn cho vay bi phan loAi vao nh6m 2, nh6m 3, nh6m 4 tu mot nem kd iCn nhungkh6ng di dieu kien phan b?i vao nh6m c6 rii ro thAp hon;
Trang 12NGAN HANG THUONG MAI CO PHAN A CHAU
- Khoan cho vay ma hanh vi c6p tln dung bi xO phat vi pham hAnh chinh
DV phdng lii to tin dyng:
Viec tinh du phdng cu the dugc cdn cu trcn cAc $ e 6p dung cho tring nh6m ng nhu
sau:
Ty tc d.,., phdngNh6m '1 - Nq di ti6u chuen
Nh6m 2 - Nq cAn ch0 YNhdm 3 - Nq duditi6u chuanNh6m4-NqnghingdNhom 5 - Ng c6 kha ndng m6t v6n
Du phdng cv th6 duqc tinh tren gi6 tri cac khoen cho vay khAch heng n, di gie tri kh6u
tri cr)a tai san dam bao cho tlng khAch hang vay Gia tri khru kir cua tai san dam baodu?c xAc dinh theo ti lg do Ngan hang Nha nudc quy dinh cho tung loai lai san t ambao
MOt khoan du phdng chung cgng duqc lap nham duy tri mtlc du phdng chung bang
0,75% t6ng gi6 tri cia cac khoen cho vay kh6ch hang, ngo?i tru cec khoin cho vaykhdch hang duqc phan bai vao nh6m nq c6 kha neng m6t v6n
srlp dqng dq phdng ata ri, ly rii ro:
Tap doan s& dung du phdng de x6a s6 d6ivdi cec khodn cho vay kh6ng c6 khe nang thuhdilrong c6c lruong hEp sau:
- Khach hang la t6 chuc bi giaithd, phd sdn theo quy dinh cia phSp luat, c6 nhan ch6t,m6t tich;
- Cac khoan cho vay dLrgc phan loai nh6m 5.
Tap doan theo doi ngoai bang cac khoen cho vay de sl} dung d\.t phong dE x0 ry vA ghi
nhan vao b6o c6o k6t qua ho?t dong kinh doanh khithu hdiduqc
7 Kinh doanh va afiu tu ch[,ng khodn:
(i) Ch0n9 kho6n kinh doanh:
Chong khoan kinh doanh B chung kho6n ban dau dugc mua ve n6m gio cho muc dichkinh doanh trong ngrn h?n
Chung khoen kinh doanh duqc ghi nhan theo gi6 v6n tru du phdng.rli ro Du phdng riri
ro dugc lap khi 9i6 thi truong cia ch0ng khoan lh6p hon gi5 tri s6 sach hoac khi chungkhoan thuOc d6ituqng phaitrich d\.r phdng theo Th6ng tu 0212013/TT-NHNN
L5i ho{c 16 tir kinh doanh chung kho6n duqc ghi nhAn trCn bao c,o k6t que hoat dQngkinh doanh theo s6 thuan
(ii) Chung kho6n gio diin ngiy d5o han:
10
Trang 13NGAN HANG THUONG MAI CO PHAN A CHAU
Chung khoen gio d6n ngay deo h?n duqc ghi nhan theo gia v6n ku dy phdng nli ro Duphdng rii ro duqc lap khi chung kho6n c6 d6u hieu sut giem gi6 tri theo ddnh gie ciaTap doan hoAc khi ch0ng khoen thuoc d6i tugng phei trich du phdng theo ThOng tu
O2l201 3/TT-NHNN,
Gid tri phq koi va chiCt kh6u phet sinh tu vigc mua chung kho6n alugc phan bd vao biiocdo k6t qua hoat dong kinh doanh theo phuong phep dudng lh,ng tu ngay mua chungkhoen d6n ngdy ddo han cia chung khoan
Thu nhap lei tD chung kho6n sau ngey mua duEc ghi nhan trCn bao cao k6t qua hoaldong kinh doanh tren co sd du thu
(iii) Chung kho6n sgn sang d6 ben:
Chung kho6n s5n sAng dd b6n la cdc chung khoen duoc gio trong thdi gian kh6ng 6n
tinh truoc, c6 lhe duqc b6n de d6p ung nhu cau thanh khoan hoic d6 0ng phd vdilrudng hop lhay d6i lai sual, ti 9i6 hoac gi6 tri chung kho6n
Chung khoan s5n sang d€ b6n iluqc ghi nhan theo gra v6n tru du phong rii ro Duphdng r0j ro duqc lap khi gia lhi truong crla chrhg khoan ihSp hon gia tri s6 sdch hoAckhi chLrng khoan thuoc d6atuqng pheitrich dq phdng lheo Th6ng tu O2l2013/TT-NHN N.
Gi6 ki phu koi va chi6t khdu ph6l slnh tu viec mua ch0ng khoen nq duEc phan b6 vaobao c6o k6t que hoet dong kinh doanh theo phuong ph6p dudng thdng cho khoang thoi
gian deu tu chong khoan
Thu nhAp lai tu chung kho6n nq sau ngay mua dugc ghi nhan tren bao ceo k6t qua hoaldong kinh doanh trCn co sd dU thu
8, Tian va cac khoin tuong duong tian:
TiCn va cac khoen tuong duong tien bao gdm ti6n, kim loai qui va dA qui liAn gi,ithanh toiin tai Ngan hang Nhe nuoc ViCt Nam Tin phi6u chinh phi va cec GTCG ngan
h?n kh6c drl irieu kien t.ii chi6t kh6u v6i NHNN, chung khoen c6 lhoi h?n lhu hdi hoac
d6o han kh6ng qu6 3 th6ng kd ltr ng,y mua, tiCn g(}i kh6ng ki, han va c6 ki'han t?i c6c t6chuc lin dUng kh6c c6 thdi h?n kh6ng qua 3 theng kC lu ngay gii.
9 Cic kholn dV phdng:
Cac khoan dU phdng duqc ghi nhan khi: TAp doan c6 mot nghia vU hiCn t?i phel sinh tuc6c su kiCn de qua; Cd th6 arua d6n s\r gidm sut nh0ng lqi ich kinh t6 cen thi6t dd thanhtoan nghia vlr nq; Gi6 tri cia nghia vU n9 d6 duqc uoc tinh mot cach deng tin cay DU
phdng kh6ng dugc ghi nhan cho c6c khoan 16 hoat dong trong tuong la
10 Thu6 thu nhdp doanh nghiep va chi phi thu6 thu nh{p doanh nghiep:
Thu6 thu nhap doanh nghigp dugc ghi nhan t.ong b6o cao k6t que hoat dong kinh doanhcen cO vao thu6 thu nhap hien hanh va thu6 thu nhap hoen hi
Trang 14NGAN HANG THUONG MAI CO PHAN A CHAU
ke toAn hoac bi nhuan/16 tinh thu6 thu nhap tai lhdi diem qiao dich Thu6 thu nhap hoen
lai duqc linh lheo thu6 suet dU tinh duqc 6p dung trong niCn aro ma tai sen iruqc ban di
hoac khoan ng pheitra dugc thanh toan dua tren thu6 suit da ban hanh hoac xem nhuc6 hieu luc t?i ngay cira beng can d6i k6 toan
Tai san thu6 lhu nhap hoAn hi duqc ghi nhan toi chlng muc c6 lh6 si dung duqcnhirng chenh Ech tam thdi d6 tinh vao lqi nhuan chiu thu6 c6 the c6 dugc lrong tuong
lai.
11 Khoen v6n vay, ph6t hanh chi'ng kho6n nq:
Chi phi Ei v6n vay, lei chung khodn nq do Tap doan phat hanh duqc ghi nhan lheophuong ph6p du chi
gi0a gi6 t6i ph6t hanh ve gid mua vao duqc ghi nhan vao theng du v6n c6 phan
Cac quy thuoc v6n chi sd hiru aruqc kich lep tu lEi nhuAn sau thu6 nhu sau:
- Ouy dU iril b6 sung v6n diAu lC cia Ngan heng dugc trich 5% lu lqi nhuan sau thu6
va dugc lrich d6n khi quy nay beng voi v6n dieu lC Ouy dy kD b6 sung v6n dieu €duqc dlng dA b6 sung v6n diau lC cia Ngan heng;
- Ouy dlr phdng tai chinh cia NgAn hang duqc trich 10% tu lEi nhuan sau thu6 vaduqc trich d6n khi quy nay bdng voi 25% v6n di6u lg Quy du phdng tli chinh dirng
da bn dip phan cdn laicia nh0ng t6n th6t, thiCt h?ivA tai san xdy ra trong qua trinhkinh doanh sau khi da duqc bi drp bang tiSn bdi thudng cia c6c t6 chuc, ce nhangay ra tdn thet, cia t6 chuc b6o hi6m va s0 drrng dv phdng trich lep trong chi phi va
s0 dung cho c6c muc dich kh6c theo quy dinh cia ph6p luAt;
- Cdc quy khAc cia cec c6ng ty con duqc trich lap theo quy dinh d6i vdi tung loai hinhcong ty
12
Trang 15NGAN HANG THUONG MAI CO PHAN A CHAU
Mau Bo5a/TCTO- HN(Ban hdnh theo Thdng tLt s6
- Dp phdng rui ro cho vay cac TCTD kh6c
T6ng ti;n gi,i vA cho vay cac TCTO khac
2 CHUNG KHOAN KINH DOANH:
Chi,ng kho6n nq
Chung khoan Chinh ph[r
Chung khoirn do ciic TCTD khiic trong nudc phet hanh
chuPng khoan v6n
ChL/ng khoan von do c6c TCTD khAc pher hanh
Chu n9 khoan v6n do c6c t6 chuc krnh tC trong nu oc
ph6t hanh
Dp ph6ng rii .o ch[,ng kho6n kinh doanh
lneu oonq
2.133.046126.1992.006.8471.746.2391.950.000(203.761)
rnel/ oong
2.348.18294.5692.253.6133.523.1204.095.000(171.880)3.879.285
\23.1241
31112t2016TriCu ddng
720.577720.577
490.737
69.934
42A 843{28.008)
13