Chuong12 Kế toán thuế trong các đơn vị hành chính sự nghiệp

• Đối tượng chịu thuế: là hàng hóa dịch vụ được sử dụng cho sản xuất kinh doanh, tiêu dùng ở Việt Nam • Đối tượng nộp thuế: Tổ chức, cá nhân sản xuất, kinh doanh HHDV chịu thuế GTGT T

1

NỘI DUNG

2

1 CÁC KHÁI NIỆM

3

1.1 THUẾ GIÁ TRỊ GIA TĂNG

• Khái niệm: là thuế tính trên giá trị tăng thêm của

HHDV phát sinh trong quá trình từ sản xuất, lưu thông đến tiêu dùng

• Đối tượng chịu thuế: là hàng hóa dịch vụ được sử

dụng cho sản xuất kinh doanh, tiêu dùng ở Việt Nam

• Đối tượng nộp thuế:

Tổ chức, cá nhân sản xuất, kinh doanh HHDV chịu thuế GTGT

Tổ chức, cá nhân nhập khẩu hàng hóa chịu thuế GTGT

4

1.1 THUẾ GIÁ TRỊ GIA TĂNG

1.2 THUẾ TIÊU THỤ ĐẶC BIỆT

• Khái niệm: là loại thuế gián thu đánh vào sự tiêu

dùng một số loại hàng hóa, dịch vụ đặc biệt theo danh mục do Nhà nước qui định

• Đối tượng chịu thuế: là các hàng hóa dịch vụ đặc

biệt có trong danh mục do Nhà nước quy định

6

1.2 THUẾ TIÊU THỤ ĐẶC BIỆT

Đối tượng nộp thuế:

- Tổ chức, cá nhân sản xuất mặt hàng chịu thuế TTĐB

- Tổ chức, cá nhân nhập khẩu hàng hóa chịu thuế TTĐB

- Tổ chức, cá nhân kinh doanh dịch vụ chịu thuế TTĐB

(Chi tiết về thuế TTĐB xem tại thông tư 64/2008/TT-BTC)

7

1.3 THUẾ THU NHẬP DOANH NGHIỆP

Khái niệm: Thuế thu nhập doanh nghiệp là một loại

thuế trực thu đánh vào lợi nhuận của các doanh nghiệp

(Chi tiết về thuế TNDN xem tại thông tư 130/2008/TT- BTC, thông tư 18/2011/TT- BTC)

8

1.4 THUẾ THU NHẬP CÁ NHÂN

• Khái niệm:Thuế TNCN là loại thuế trực thu đánh

vào phần thu nhập của từng cá nhân

• Đối tượng nộp thuế: cá nhân cư trú và cá nhân

không cư trú có thu nhập chịu thuế:

Đối với cá nhân cư trú, thu nhập chịu thuế là thu nhập phát sinh trong và ngoài lãnh thổ Việt Nam, không phân biệt nơi trả và nhận thu nhập

Đối với cá nhân không cư trú, thu nhập chịu thuế

là thu nhập phát sinh tại Việt Nam, không phân biệt nơi trả và nhận thu nhập

9

1.4 THUẾ THU NHẬP CÁ NHÂN

Các khoản đóng góp bảo hiểm bắt buộc

Các khoản giảm trừ gia cảnh

Các khoản đóng góp vào quỹ từ thiện, quỹ nhân đạo, quỹ khuyến

học

1.4 THUẾ THU NHẬP CÁ NHÂN

Căn cứ tính thuế:

 Đối với cá nhân không cư trú: thu nhập chịu thuế

từ tiền lương, tiền công và thuế suất

(Chi tiết về thuế TNCN xem tại thông tư 84/2008/TT- BTC)

11

2 NGUYÊN TẮC HẠCH TOÁN

Doanh nghiệp chủ động tính và xác định số thuế, phí, lệ phí và các khoản phải nộp cho Nhà nước theo luật định và kịp thời phản ánh vào sổ kế toán số thuế phải nộp

Doanh nghiệp phải thực hiện nghiêm chỉnh việc nộp đầy đủ, kịp thời các khoản thuế, phí và lệ phí cho Nhà nước

Kế toán phải mở sổ chi tiết theo dõi từng khoản thuế, phí, lệ phí và các khoản phải nộp, đã nộp và còn phải nộp

12

3 MÔ HÌNH HÓA HOẠT ĐỘNG

KẾ TOÁN THUẾ

13

4 THỰC HÀNH TRÊN PMKT

4.3 Hướng dẫn lập hồ sơ khai thuế và nộp thuế

4.4 Xem và in các báo cáo

4.2 Sơ đồ hạch toán kế toán thuế

4.1 Quy trình xử lý trên phần mềm

4.1 QUY TRÌNH XỬ LÝ TRÊN PHẦN MỀM

15

4.2 SƠ ĐỒ HẠCH TOÁN KẾ TOÁN THUẾ

4.2 SƠ ĐỒ HẠCH TOÁN KẾ TOÁN THUẾ

4.2 SƠ ĐỒ HẠCH TOÁN KẾ TOÁN THUẾ

18

Thuế

TTĐB

4.3 HƯỚNG DẪN LẬP HỒ SƠ KHAI

THUẾ VÀ NỘP THUẾ

4.3.1 Các chứng từ đầu vào liên quan

4.3.2 Lập hồ sơ khai thuế GTGT và nộp thuế GTGT 4.3.3 Lập hồ sơ khai thuế TTĐB và nộp thuế TTĐB

19

4.3.1 CÁC CHỨNG TỪ ĐẦU VÀO LIÊN QUAN

• Hóa đơn GTGT mua vào

• Tờ khai hàng nhập khẩu

• Hóa đơn bán hàng

• Biên lai nộp thuế TTĐB, GTGT hàng nhập khẩu…

20

4.3.2 LẬP HỒ SƠ KHAI THUẾ GTGT VÀ

NỘP THUẾ GTGT

21

LẬP BẢNG KÊ MUA VÀO

22

LẬP BẢNG KÊ BÁN RA

23

THỰC HIỆN KHẤU TRỪ THUẾ

24

THỰC HIỆN KHẤU TRỪ THUẾ

25

THỰC HIỆN KHẤU TRỪ THUẾ

26

LẬP TỜ KHAI THUẾ

27

LẬP CHỨNG TỪ NỘP THUẾ

28

LẬP CHỨNG TỪ NỘP THUẾ

29

LẬP CHỨNG TỪ ĐIỀU CHỈNH THUẾ

32

LẬP CHỨNG TỪ ĐIỀU CHỈNH THUẾ

33

LẬP BẢNG GIẢI TRÌNH KHAI BỔ SUNG

ĐIỀU CHỈNH THUẾ GTGT

34

4.3.3 LẬP HỒ SƠ KHAI THUẾ TTĐB VÀ

NỘP THUẾ TTĐB

35

KHAI BÁO CÁC DANH MỤC LIÊN QUAN

KHAI BÁO CÁC DANH MỤC LIÊN QUAN

37

HH chịu

thuế

TTĐB

LẬP BẢNG KÊ MUA VÀO THUẾ TTĐB

38

LẬP BẢNG KÊ BÁN RA THUẾ TTĐB

39

LẬP TỜ KHAI THUẾ TTĐB

40

HẠCH TOÁN THUẾ TTĐB PHẢI NỘP

41

LẬP CHỨNG TỪ NỘP THUẾ

42

LẬP CHỨNG TỪ NỘP THUẾ

43

4.4 XEM VÀ IN CÁC BÁO CÁO

44

4.4.1 BÁO CÁO THUẾ GTGT

 Bảng kê hóa đơn, chứng từ hàng hóa, dịch vụ mua vào thuế GTGT

 Bảng kê hóa đơn, chứng từ hàng hóa, dịch vụ bán ra thuế GTGT

 Tờ khai thuế GTGT

45

BẢNG KÊ HÓA ĐƠN, CHỨNG TỪ HÀNG HÓA, DỊCH VỤ MUA VÀO THUẾ GTGT

Chọn tham số báo cáo:

BẢNG KÊ HÓA ĐƠN, CHỨNG TỪ HÀNG HÓA,

DỊCH VỤ MUA VÀO THUẾ GTGT

47

BẢNG KÊ HÓA ĐƠN, CHỨNG TỪ HÀNG HÓA, DỊCH VỤ BÁN RA THUẾ GTGT

Chọn tham số báo cáo:

48

BẢNG KÊ HÓA ĐƠN, CHỨNG TỪ HÀNG HÓA, DỊCH VỤ BÁN RA THUẾ GTGT

49

TỜ KHAI THUẾ GTGT

Chọn tham số báo cáo:

50

TỜ KHAI THUẾ GTGT

51

4.4.2 BÁO CÁO THUẾ TTĐB

52

 Bảng kê hàng hóa mua vào chịu thuế TTĐB

 Bảng kê hóa đơn hàng hóa, dịch vụ bán ra chịu thuế TTĐB

 Tờ khai thuế TTĐB

BẢNG KÊ HÀNG HÓA MUA VÀO CHỊU

THUẾ TTĐB

Chọn tham số báo cáo:

53

BẢNG KÊ HÀNG HÓA MUA VÀO CHỊU

THUẾ TTĐB

54

BẢNG KÊ HÀNG HÓA BÁN RA CHỊU

THUẾ TTĐB

Chọn tham số báo cáo:

55

BẢNG KÊ HÀNG HÓA BÁN RA CHỊU

THUẾ TTĐB

56

TỜ KHAI THUẾ TTĐB

Chọn tham số báo cáo:

57

TỜ KHAI THUẾ TTĐB

58

ĐỊA CHỈ DOWNLOAD TÀI LIỆU

• Giáo trình kế toán máy

• Phim hướng dẫn

59

http://download.misa.com.vn/misasoftware/GiaoTrinh

KeToanMay/Doanhnghiep/Giaotrinh/KTM_Ke_toan_DN_SME 2012.pdf

http://download.misa.com.vn/misasoftware/GiaoTrinh

KeToanMay/Doanhnghiep/Film/Ketoanthue.wmv

60