THÁO GỠ CÁC VƯỚNG MẮC TRONG CÔNG TÁC QUẢN LÝ TÀI CHÍNH

 Hóa đơn, chứng từ chưa hợp lý, hợp lệ theo quy định của nhà nước  Các hoạt động thuê dịch vụ, thuê mướn chưa thực hiện theo quy định tại Thông tư số 68/2012/TT-BTC ngày 26/4/2012 Quy

Phần VI

THÁO GỠ CÁC VƯỚNG MẮC TRONG

CÔNG TÁC QUẢN LÝ TÀI CHÍNH

Những sai sót thường gặp trong

ký kết hợp đồng kinh tế

- Thiếu và sai về căn cứ pháp lý của hợp

đồng.

đơn vị cho người được ủy quyền.

thanh lý, biên bản bàn giao.

- Trong hợp đồng thiếu phần tiến độ, thời

gian, địa chỉ giao hàng.

tiền theo tỷ lệ % giá trị hợp đồng nhưng không xử phạt

Những sai sót thường gặp trong

quản lý thu chi

tiền chưa nhập quỹ gây tiền mặt thực tế trong quỹ giảm so với tài khoản tổng

hợp trên báo cáo kế toán

quỹ nhằm mục đích giảm quỹ tiền mặt trên sổ kế toán (chạy chi) để không

phải hoàn trả lại NSNN.

ký trên phiếu chi

Những sai sót trong quy trình

thanh quyết toán

- Hội nghị.

- Công tác phí

- Thông tin, tuyên truyền liên lạc.

Những thiếu sót trong quá trình

thanh toán dịch vụ công cộng

* Theo dõi xăng xe hàng tháng:

- Thiếu sổ theo dõi lịch trình xe công tác có chữ ký xác nhận

của người sử dụng cho từng lần sử dụng xe và cuối tháng có

xác nhận của lãnh đạo đơn vị

- Thiếu bảng đối chiếu, theo dõi sử dụng xăng xe hàng tháng có xác nhận của lãnh đạo đơn vị

* Theo dõi xăng xe cho đoàn đi công tác ngoại tỉnh:

- Thiếu lệnh điều xe có phê duyệt của lãnh đạo

- Thiếu giấy đi đường ký, đóng dấu của lãnh đạo

Địa chỉ:

Hiện có đầu tháng

Hiện có cuối tháng

Số km chạy trong tháng

Dư tháng trước

Thực nhận cửa hàng Mua ngoài

Tổng số nhận

TT tiêu thụ theo định mức

Những sai sót trong việc thanh

toán về sửa chữa, duy tu, bảo

s n ph m ản xử lý sự ẩm

Mẫu số: VAAC/13 PHIẾU XỬ LÝ SỰ CỐ THIẾT BỊ

Tên thiết bị: Mã QLTB:……… Người sử dụng: Phòng:………

1 Mô tả sự cố và giải pháp đã thực hiện:

3 Kết quả, tình trạng thiết bị sau xử lý:

Ngày /………/20…… Xác nhận của người dùng (ký):………

Thi u d toán ếu phê ự

kinh phí đ ược c

lãnh đ o phê ạo

duyêt

Những thiếu sót trong quá trình chi

mua vật tư văn phòng

Thi u b ng kê ký ếu phê ản xử lý sự

nh n ận

H p đ ng không ợc ồng không

có giá tr ti n ị ền

Những sai sót trong quá trình thanh

quyết toán chi hội nghị

 Chưa kèm theo kế hoạch hoạt động, dự toán kinh phí được lãnh đạo phê duyệt

 Chưa kèm theo giấy mời, chương trình hội nghị tập huấn

 Hóa đơn, chứng từ chưa hợp lý, hợp lệ theo quy định của nhà nước

 Các hoạt động thuê dịch vụ, thuê mướn chưa thực hiện theo quy định tại Thông tư số 68/2012/TT-BTC ngày 26/4/2012 Quy định về việc đấu thầu để mua sắm tài sản nhằm duy trì hoạt động thường xuyên của cơ quan nhà nước, tổ chức chính trị -

xã hội, tổ chức chính trị xã hội – nghề nghiệp đơn vị vũ trang nhân dân

 Thiếu báo cáo kết quả lớp tập huấn

Những sai sót trong quá trình thanh

quyết toán chi công tác phí

 Thiếu kế hoạch đợt công tác, dự toán kinh phí được lãnh đạo phê duyệt

 Thiếu công văn gửi địa phương để phối hợp cùng thực hiện

 Thiếu giấy đi đường theo mẫu quy định

 Thiếu hóa đơn chứng từ hợp pháp, hợp lệ

 Thiếu báo cáo kết quả hoặc biên bản làm việc với địa phương nơi đến công tác

Những sai sót trong quá trình chi

thuê mướn

 Thuê chuyên gia:

- Phải có kế hoạch đấu thầu được cấp có thẩm quyền phê duyệt

- Bản yêu cầu công việc và tiêu chí lựa chọn chuyên gia được lãnh đạo phê duyệt

Những thiếu sót trong quy trình thanh quyết toán chi in tài liệu

•Thiếu dự trù hoạt động in ấn được cấp có thẩm quyền phê duyệt

•Công văn mời chào giá thiếu tiêu chuẩn kỹ thuật đính kèm

 Hồ sơ tuyển chọn nhà in chưa thực hiện theo quy trình đấu thầu, mua sắm)

 Hợp đồng, thanh lý và hóa đơn hợp lệ không theo quy định hiện hành

 Chưa có biên bản bàn giao tài liệu

 Thiếu sản phẩm in kèm theo

QUẢN LÝ TÀI SẢN CỐ ĐỊNH

Một số sai sót trong quản lý tài sản

 Không vào sổ theo dõi và quản lý tài sản được cấp bằng hiện vật.

 TSCD có thể bị ghi tăng lên hay giảm đi, không được phản ánh vào sổ kế toán và

bảng cân đối kế toán.

Quản lý tài sản nhà nước

 a) Bộ trưởng, Thủ trưởng cơ quan ngang

bộ, người đứng đầu cơ quan khác ở trung ương quyết định hoặc phân cấp thẩm

quyền quyết định giao tài sản nhà nước cho đơn vị sự nghiệp công lập tự chủ tài chính

thuộc phạm vi quản lý;

 b) Chủ tịch Uỷ ban nhân dân cấp tỉnh quyết định giao tài sản nhà nước cho đơn vị sự

nghiệp công lập tự chủ tài chính thuộc

phạm vi quản lý của địa phương.

Quản lý tài sản nhà nước

sản:

ương quyết định hoặc phân cấp thẩm

quyền quyết định thanh lý tài sản nhà

nước thuộc phạm vi quản lý.

thẩm quyền quyết định thanh lý tài sản

nhà nước của các cơ quan nhà nước thuộc địa phương quản lý.

Quản lý tài sản nhà nước

Phương thức thanh lý tài sản nhà nước:

Quản lý tài sản nhà nước

Thủ tục thanh lý tài sản nhà nước:

Quản lý tài sản nhà nước

Thanh lý tài sản theo phương thức bán:

bán đấu giá tài sản thanh lý thực hiện

theo quy định tại Điều 22 Nghị định

52/2009/NĐ-CP ngày 03/6/2009.

định tài sản thanh lý thực hiện theo quy

định tại Điều 23 Nghị định 52/2009/NĐ-CP ngày 03/6/2009.

Quản lý tài sản nhà nước

Thanh lý tài sản theo phương thức phá

dỡ, hủy bỏ:

 - Cơ quan nhà nước có tài sản thanh lý tự thực hiện hoặc

thuê tổ chức, cá nhân khác thực hiện việc phá dỡ, hủy bỏ tài sản theo quy định của pháp luật

 - Trường hợp phá dỡ trụ sở làm việc, tài sản khác gắn liền với đất có nguyên giá theo sổ kế toán từ 1 tỷ đồng (một tỷ đồng) trở lên/1 đơn vị tài sản trở lên thì phải đấu thầu hoặc đấu giá thanh lý Việc đấu thầu hoặc đấu giá thanh lý tài sản thực

hiện theo quy định của pháp luật

 - Tài sản thu hồi từ việc phá dỡ được xử lý bán theo quy định tại Điều 27 và Điều 29 Nghị định 52/2009/NĐ-CP ngày

03/6/2009

Quản lý tài sản nhà nước

Những chi phí được quyền chi trong TLTS:

 Chi phí kiểm kê tài sản

 Chi phí, phá dỡ, hủy bỏ tài sản

 Chi phí định giá và thẩm định giá tài sản

 Chi phí tổ chức bán đấu giá

 Các chi phí khác có liên quan

Quản lý tài sản nhà nước

Trình tự hồ sơ báo cáo kê khai tài sản NN:

những tài sản nhà nước đang quản lý, sử

dụng tại thời điểm Nghị định số

52/2009/NÐ-CP có hiệu lực thi hành.

• Cơ quan, tổ chức đơn vị được giao quản lý,

sử dụng tài sản nhà nước được thực hiện

theo Thông tư số 245/TT-BTC.

Quản lý tài sản nhà nước

Nguyên tắc quản lý, sử dụng TSNN:

 1 Mọi tài sản đều được giao cho các đơn vị quản lý, sử dụng.

 2 Quản lý tài sản được thực hiện thống nhất, có phân công, phân cấp

rõ thẩm quyền, trách nhiệm của từng cơ quan nhà nước và trách

nhiệm phối hợp giữa các cơ quan nhà nước.

 3 Tài sản nhà nước phải được đầu tư, trang bị và sử dụng đúng mục đích, tiêu chuẩn, định mức, chế độ, bảo đảm công bằng, hiệu quả, tiết kiệm.

 4 Tài sản nhà nước phải được hạch toán đầy đủ về hiện vật và giá trị theo quy định của pháp luật

 5 Tài sản nhà nước được bảo dưỡng, sửa chữa, bảo vệ theo chế độ quy định.

 6 Việc quản lý, sử dụn g tài sản nhà nước được thực hiện công khai, minh bạch; mọi hành vi vi phạm chế độ quản lý, sử dụng tài sản nhà nước phải được xử lý kịp thời, nghiêm minh theo quy định của pháp luật.

Quản lý tài sản nhà nước

Quyền của đơn vị được giao quản lý, sử

dụng tài sản nhà nước:

tài sản nhà nước tại cơ quan, tổ chức, đơn vị;

thẩm quyền xử lý vi phạm pháp luật về quản

lý, sử dụng tài sản nhà nước

Quản lý tài sản nhà nước

Trách nhiệm, nghĩa vụ của đơn vị giao, quản lý sử

dụng tài sản nhà nước:

và bảo đảm hiệu quả, tiết kiệm;

định;

cáo tình hình quản lý, sử dụng tài sản nhà nước được giao theo quy định của Luật này và pháp luật về kế toán, thống kê

thuộc phạm vi quản lý theo thẩm quyền;

có liên quan, bảo đảm sử dụng tài sản nhà nước đúng mục đích, tiêu chuẩn, định mức, chế độ và hiệu quả, tiết kiệm;

nước thuộc phạm vi quản lý.

Quản lý tài sản nhà nước

Kiểm kê tài sản nhà nước:

quyền.

kết quả kiểm kê Trường hợp có chênh lệch giữa số liệu thực tế kiểm

kê với số liệu ghi trên sổ kế toán, đơn vị kế toán phải xác định nguyên nhân và phải phản ánh số chênh lệch và kết quả xử lý vào sổ kế toán trước khi lập báo cáo tài chính.

Quản lý tài sản nhà nước

Chế độ quản lý tài sản cố định:

29/5/2008 của Bộ Tài chính về việc ban

hànhChế độ quản lý, tính hao mòn tài sản cố định trong các cơ quan nhà nuớc, đơn vị sự nghiệp công lập và các tổ chức có sử dụng

Quản lý vật tư, thuốc

-Văn bản nhu cầu sử dụng vật tư, thuốc

- Phiếu xuất kho

- Phiếu cấp phát thuốc miễn phí có đủ 3 chữ ký (bác sỹ kê đơn, người nhận thuốc, dược sỹ cấp thuốc).

-Chênh lệch giá do vay (trả) thuốc, vật tư giữa các nguồn

XIN TRÂN TRỌNG CẢM

ƠN!