Báo cáo quản lý vốn lưu động và các giải pháp tài chính nâng cao hiêu quả sử dụng vốn lưu động tại công ty Tư Vấn Xây Dựng Công trình Giao Thông I.pdf

Báo cáo quản lý vốn lưu động và các giải pháp tài chính nâng cao hiêu quả sử dụng vốn lưu động tại công ty Tư Vấn Xây Dựng Công trình Giao Thông I

LỜI MỞ ĐẦU

Vốn là một phạm trù của nền kinh tế hàng hoá, một trong hai yếu tố quan

trọng quyết định đến sản xuất và lưu thông hàng hoá Bất kỳ một doanh nghiệp nào

muốn tồn tại và phát triển cũng quan tâm đến vấn đề tạo lập, quản lý và sử dụng

đồng vốn sao cho có hiệu qủa nhằm đạt tới mục tiêu tối đa hoá lợi nhuận trong

khuôn khổ cho phép của pháp luật

Việc quản lý và sử dụng vốn sản xuất trong doanh nghiệp có tác động rất lớn

đến việc tăng hay giảm chi phí sản xuất kinh doanh và giá thành sản phẩm, từ đó

ảnh hưởng không nhỏ tới tăng hay giảm lợi nhuận của doanh nghiệp Do đó, việc

quản lý và sử dụng có hiệu quả vốn sản xuất kinh doanh nói chung và vốn lưu động

nói riêng luôn là vấn đề có tính chất quyết định đến sự thành công hay thất bại đối

với tất cả các doanh nghiệp

Trước kia trong cơ chế bao cấp, các doanh nghiệp quốc doanh được Nhà

nước cấp phát vốn, bao cấp về giá, sản xuất kinh doanh theo chỉ tiêu pháp lệnh của

Nhà nước, lỗ Nhà nước bù, lãi Nhà nước thu Do đó các doanh nghiệp Nhà nước

chưa chú trọng quan tâm đến hiệu quả sử dụng vốn Vì vậy nhiều doanh nghiệp

không bảo toàn và phát triển được vốn, hiệu quả sử dụng vốn thấp

Chuyển sang nền kinh tế thị trường có sự quản lý vĩ mô của Nhà nước với

nhiều thành phần kinh tế cùng tồn tại và cạnh tranh với nhau Các doanh nghiệp

Nhà nước phải đối mặt với cạnh tranh, không còn được Nhà nước bao cấp như

trước Vì vậy doanh nghiệp nào làm ăn có hiệu quả sẽ đứng vững trong nền kinh tế

mới, còn các doanh nghiệp làm ăn kém hiệu quả sẽ dẫn đến nguy cơ giải thể, phá

sản Như vậy các doanh nghiệp muốn tồn tại và đứng vững trong cạnh tranh phải

chú trọng đến vấn đề quản lý, sử dụng vốn kinh doanh nói chung và vốn lưu động

nói riêng sao cho có hiệu quả nhất Đây là vấn đề bức xúc đặt ra đối với các nhà

quản lý doanh nghiệp, đồng thời nó cũng thu hút sự quan tâm của các nhà nghiên

Qua kỳ thực tập tại Công ty Xây Dựng Công Trình Giao Thông I, được sự

giúp đỡ của giáo viên hướng dẫn thực tập và được sự chỉ bảo nhiệt tình của các cô

chú trong phòng Tài chính – Kế toán của Công ty, em đã từng bước làm quen với

thực tiễn, vận dụng lý luận vào thực tiễn của Công ty, đồng thời từ thực tiễn làm

sáng tỏ lý luận Với ý nghĩa và tầm quan trọng của vốn sản xuất kinh doanh nói

chung và vốn lưu động nói riêng em đã đi sâu nghên cứu và hoàn thành bản báo

cáo với đề tài: “Báo cáo quản lý vốn lưu động và các giải pháp tài chính nâng

cao hiêu quả sử dụng vốn lưu động tại công ty Tư Vấn Xây Dựng Công trình

Giao Thông I”

Kết cấu của bản báo cáo này gồm ba phần nội dung:

Phần 1: Những vấn đề lý luận cơ bản về vốn lưu động và hiệu quả sử dụng

vốn lưu động

Phần 2: Thực trạng sử dụng vốn lưu động và hiệu quả sử dụng vốn lưu động

ở Công ty Tư Vấn Xây Dựng Công trình Giao Thông I

Phần 3: Phương hướng chung và một số giải pháp cơ bản nhằm nâng cao

hiệu quả sử dụng vốn lưu động ở Công ty Tư Vấn Xây Dựng Công trình Giao

Thông I

Em xin bày tỏ lòng biết ơn sâu sắc tới cô giáo Phạm thị Vân Anh – giáo viên

Khoa Kinh tế – Pháp chế, Trường Cao Đẳng Kinh Tế Kỹ Thuật Công Nghiệp I đã

chỉ bảo, hướng dẫn tận tình cho em, em cũng xin chân thành cảm ơn các cô chú

trong Phòng Tài chính Kế toán và các phòng ban trong Công ty đã nhiệt tình giúp

đỡ em hoàn thành bản báo cáo này

PHẦN I : TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY

TƯ VẤN XÂY DỰNG CÔNG TRÌNH GIAO THÔNG I

I/ QUÁ TRÌNH HÌNH THÀNH VÀ PHÁT TRIỂN CỦA CÔNG TY TƯ VẤN

XÂY DỰNG CÔNG TRÌNH GIAO THÔNG I

Công ty tư vấn xây dựng công trình giao thông I là một doanh nghiệp

Nhà nước, hoạt động theo phương thức hạch toán kinh tế độc lập, tự chủ về tài

chính, là công ty trực thuộc Tổng Công Ty Xây Dựng Công Trình Giao Thông I

- Tên Giao Dịch : Công Ty Tư Vấn Xây Dựng Công Trình GiaoThông I

- Cơ quan chủ quản : Tổng Công Ty Xây Dựng Công Trình Giao Thông I

- Tên Tiếng Anh : Transport Engineering Consultant Company N01

- Tên Viết Tắt : TECCO I

- Địa Chỉ : Số 2 nghách 34/4 Ngõ 34- Đường Nguyên Hồng- Khu A

Nam Thành Công- Hà Nội

Công ty Tư Vấn Xây Dựng Công Trình Giao Thông I là Công ty trực

thuộc Tổng Công Ty Xây Dựng Công Trình Giao Thông I được thành lập theo

quyết định số 1289/TC-LĐ ngày 01/06/1984 của Bộ Giao Thông Vận Tải và Quyết

định thành lập doanh nghiệp Nhà Nước số 612\QĐ\TCCB - LĐ ngày 05/04/1993

của Bộ Giao Thông Vận Tải với tên ban đầu là Công ty Khảo Sát Thiết Kế Công

Trình Giao Thông I, sau đổi tên thành Công Ty Tư Vấn Xây Dựng Công Trình

Giao Thông I theo quyết định số 4226\QĐ\TCCB – LĐ ngày 20/05/1995 của Bộ

Giao Thông Vận Tải

Công ty Tư Vấn Xây Dựng Công Trình Giao Thông I được cấp chứng chỉ

hành nghề số 260 ngày 29/05/1995 và đăng ký kinh doanh số 0101.030.1.035

do Bộ Xây Dựng cấp, đồng thời Công ty được Uỷ ban kế hoạch thành phố Hà Nội

cấp giấy phép kinh doanh số 109940

Công ty xây dựng thành công và đang áp dụng hệ thống quản lý chất lượng

theo tiêu chuẩn ISO 9001-2000, đã được tổ chức RAB- Hoa Kỳ cấp chứng chỉ số

119814 ngày 29/11/2002

Hiện nay Công ty là Doanh Nghiệp Nhà Nước hạng II, có đầy đủ tư cách

pháp nhân, có con dấu riêng, hạch toán độc lập, có tài khoản mở tại Ngân Hàng

Đầu Tư và Phát Triển Thành Phố Hà Nội Tổ chức hoạt động kinh doanh – bộ máy

quản lý và điều hành theo điều lệ hoạt động của công ty

Khi mới thành lập, vốn điều lệ của công ty là : 204 000 000 đồng

2/ Quá trình phát triển của công ty :

Trải qua hơn 20 năm hoạt động(1984 – 2005) xây dựng và phát triển,

từ những ngày đầu khó khăn, bằng sự cố gắng nỗ lực và sự quan tâm giúp đỡ của

Nhà Nước, các ban nghành Công ty đã không ngừng phát triển cả về chiều rộng và

chiều sâu, không ngừng nâng cao trình độ sản xuất kinh doanh, trình độ quản lý

đáp ứng nhu cầu ngày càng cao của hoạt động kinh doanh Nhiều năm liên tiếp

Công ty có mức tăng trưởng ổn định về các chỉ tiêu kinh tế như giá trị sản lượng

công trình thực hiện, doanh thu năm sau cao hơn năm trước, số nộp Ngân Sách

ngày càng cao, tích luỹ vốn ngày càng nhiều, việc làm và đời sồng công nhân viên

ngày càng được cải thiện và từng bước được nâng cao Từ đó Công ty đã dần khẳng

định được vị thế của mình trong cơ chế thị trường

Trong những năm qua, năng lực sản xuất về vốn, TSCĐ, thiết bị máy móc của

Công ty không ngừng được bảo toàn và phát triển Ta có thể thấy rõ quá trình phát

triển của Công ty qua một số chỉ tiêu kinh tế :

Năm 2002 Năm 2003 Tỷ lệ % Vốn CSH 2813 811 255 3268 448 836 16.157 %

Vốn tín dụng 1393 836 000 3771 830 408 107.608 %

Qua bảng trên ta thấy vốn chủ sở hữu tại năm 2003 đã tăng lên rất nhiều

( tăng 3064 448 836) tăng tương ứng16.157 % so với quy mô ban đầu khi thành lập

doanh nghiệp năm 1984 là : 204 000 000 đồng thì đến nay quy mô quản lý và sử

dụng vốn trong sản xuất kinh doanh của Công ty đã tăng lên hàng trăm triệu đồng

Kết cấu vốn chủ sở hữu so với vốn tín dụng thấp song đó là tình hình chung của các

doanh nghiệp xây dựng Bên cạnh đó, Công ty luôn cân đối bảo toàn đầy đủ, đúng

hạn các khoản vay đảm bảo uy tín kinh doanh của Công ty với các nhà đầu tư, các

Ngân hàng

Ta có thể thấy rõ hơn nữa về sự tăng trưởng của công ty qua kết quả hoạt

động sản xuất kinh doanh của công ty :

Một số chỉ tiêu kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh qua các năm của Công ty Tư

Vấn Xây Dựng Công Trình Giao Thông I :

Ta có thể dễ dàng nhận thấy, doanh thu năm 2003 tăng lên đáng kể so với năm

2002 ( tăng 3551.839.301 đồng) tăng 39.781% Cùng với sự tăng trưởng không

ngừng về nguồn vốn thì quá trình đầu tư trang thiết bị kỹ thuật, cải tiến đổi mới các

thiết bị sản xuất cũng được củng cố, tăng cường nhằm đạt năng suất và hiệu quả

cao hơn Giá trị sản lượng thực hiện công việc cũng tăng lên đáng kể, tăng 16%

tương ứng tăng 200 000 000đồng Thu nhập bình quân một công nhân tăng lên,

điều đó chứng tỏ Công ty đang cố gắng đảm bảo và cải thiện đời sống vật chất cho

cán bộ công nhân viên

II/ CHỨC NĂNG, NHIỆM VỤ HIỆN NAY CỦA CÔNG TY :

1/ Nhiệm vụ :

Trong nhiều năm qua, kể từ khi thành lập, Công ty luôn kinh doanh

đúng nghành nghề đăng ký và mục đích thành lập của Công ty Bảo toàn và phát

triển số vốn được giao, tạo điều kiện tăng cường về vật chất kỹ thuật, xây dựng nền

tảng cho Công ty ngày càng phát triển vững chắc Tích cực ứng dụng các thành tựu

khoa học kỹ thuật để không ngừng nâng cao năng lực sản xuất, đồng thời giảm giá

thành công trình Thực hiện phân phối theo lao động, chăm lo đến đời sống vật chất

và tinh thần, bồi dưỡng nâng cao trình độ văn hoá, khoa học kỹ thuật và chuyên

môn cho cán bộ công nhân viên trong toàn Công ty

Bên cạnh đó, Công ty luôn tích cực bảo vệ môi trường, bảo vệ sản xuất,

giữ gìn an ninh trật tự, an toàn Xã hội, làm tròn nghĩa vụ Quốc Phòng, thực hiện tốt

các nhiệm vụ mà Nhà Nước giao phó

Chức năng chính của Công ty hiện nay là khảo sát địa hình địa chất và

thiết kế các công trình giao thông đường bộ, các công trình cầu loại trung Ngoài ra

Công ty còn thực hiện các chức năng:

- Lập dự án đầu tư, giám sát kỹ thuật, nghiệm thu chất lượng và

khối lượng các công trình giao thông đường bộ

- Xây dựng thực nghiệm công trình các đề tài nghiên cứu kỹ thuật,

xây dựng giao thông cấp Bộ, Nhà nước do Công ty nghiên cứu và thiết kế

- Thẩm định dự án đầu tư xây dựng, thẩm định thiết kế kỹ thuật,

thiết kế kỹ thuật thi công, tổng dự toán xây dựng các công trình giao thông đường

bộ và các công trình cầu loại trung

- Lập hồ sơ đấu thầu tư vấn khảo sát thiết kế các công trình giao

thông đương bộ

- Lập hồ sơ mời thầu xây lắp và phân tích đánh giá hồ sơ dự thầu

xây lắp các công trình giao thông đường bộ, cầu loại trung

III / CƠ CẤU BỘ MÁY QUẢN LÝ VÀ TỔ CHỨC KINH DOANH CỦA

CÔNG TY XÂY DỰNG CÔNG TRÌNH GIAO THÔNG I :

1/ Tổ chức bộ máy quản lý kinh doanh :

Công ty Tư Vấn Xây Dựng Công Trình Giao Thông I là một doanh

nghiệp Nhà nước, tổ chức và quản lý hoạt động sản xuất kinh doanh theo mô hình

Công ty.Từ khi thành lập đến nay, cơ cấu tổ chức của Công ty đã có nhiều thay đổi

để thích ứng với nhiệm vụ của mình Hiện tại, cơ cấu tổ chức của Công ty được xây

dựng theo mô hình tập trung, được chỉ đạo từ trên xuống dưới

Sơ đồ 1: Sơ đồ tổ chức bộ máy quản lý của Công ty Tư Vấn Xây Dựng Công

Trình Giao Thông I :

- 1 Giám đốc : Là người tổ chức và điều hành mọi hoạt động của công ty theo chế

độ một thủ trưởng, chịu trách nhiệm trước Nhà nước và cơ quan chủ quản cấp trên

trực tiếp

- 3 Phó giám đốc : Là người giúp việc cho giám đốc, được giám đốc uỷ quyền

trực tiếp phụ trách một số lĩnh vực kỹ thuật, chuyên môn nghiệp vụ hoặc công việc

cụ thể khác và chịu trách nhiệm cá nhân về hành vi vi phạm pháp luật

- 4 Phòng chức năng : Có nhiệm vụ tham mưu những nội dung công việc được

giám đốc phân công

- 5 Đơn vị sản xuất: 2 đội khảo sát và 3 phòng thiết kế hoạt động sản xuất theo kế

hoạch nhiệm vụ của Công ty giao trên cơ sở các Hợp đồng kinh tế của Công ty ký

với các chủ đầu tư

2 / Chức năng nhiệm vụ cụ thể của các phòng ban và các đơn vị sản xuất

của Công ty :

- Phòng kế hoạch: Hướng dẫn các đơn vị trực thuộc Công ty xây

dựng kế hoạch năm, kế hoạch dài hạn và tổng hợp kế hoạch sản xuất kinh doanh

toàn Công ty, báo cáo tổng hợp tình hình thực hiện sản xuất kinh doanh của Công

ty

Cùng với các phòng nghiệp vụ Công ty và các đơn vị thuộc Công ty xây

dựng kế hoạch sử dụng vốn, kế hoạch sản xuất, nghiên cứu kỹ thuật, kế hoạch xây

dựng cơ bản, kế hoạch lao động, tiền lương, kế hoạch tiếp thị và liên kết kinh tế

Chuẩn bị các thủ tục cho giám đốc Công ty giao kế hoạch và xét duyệt hoàn

thành của các đơn vị trực thuộc, giúp giám đốc kiểm tra và tổng hợp tình hình trong

quá trình thực hiện kế hoạch, phát hiện các vấn đề, đề xuất và hướng dẫn giải

quyết

Bên cạnh đó, phòng kế hoạch còn thực hiện quản lý, kiểm tra và hướng dẫn

các đơn vị thực hiện nhiệm vụ khảo sát, thiết kế theo hợp đồng đã ký kết với khách

hàng, quản lý chất lượng sản phẩm

- Phòng kế toán tài chính : Có nhiệm vụ theo dõi hướng dẫn các

đơn vị trong Công ty lập kế hoạch và thực hiện kế hoạch về vốn Tổ chức hạch toán

kinh tế về hoạt động sản xuất kinh doanh của Công ty theo đúng pháp luật kế toán

thống kê của Nhà nước, tổng hợp kết quả, lập báo cáo thống kê và phân tích hoạt

động kinh doanh để phục vụ cho việc kiểm tra kế hoạch của Công ty

Ghi chép phản ánh chính xác, kịp thời và có hệ thống sự diễn biến các nguồn

vốn, giải quyết các loại vốn, phục vụ cho việc huy động vật tư, nguyên liệu, trong

sản xuất kinh doanh của Công ty Đồng thời theo dõi công việc của Công ty, phản

ánh kế hoạch thu, chi tiền mặt và các hình thức thanh toán khác, thực hiện công tác

thanh toán trong nước và Quốc tế

Thực hiện quyết toán quý, 6 tháng, năm đúng tiến độ và tham gia cùng với

phòng nghiệp vụ của Công ty để hạch toán lỗ, lãi giúp giám đốc Công ty nắm chắc

nguồn vốn

Tham mưu cho giám đốc Công ty chỉ đạo các đơn vị thực hiện các chế độ

quản lý, tài chính, tiền tệ theo quy định của Bộ Tài chính và UBND Thành phố

Cùng phòng kế hoạch giúp giám đốc Công ty giao kế hoạch, xét duyệt hoàn

thành kế hoạch và quyết toán tài chính theo định kỳ

- Phòng tổ chức hành chính ( văn phòng công ty): Tham mưu

cho giám đốc Công ty về tổ chức bộ máy sản xuất kinh doanh và bố trí nhân sự phù

hợp với yêu cầu phát triển cuả công ty

Quản lý lao động, tiền lương cán bộ công nhân viên, cùng phòng Kế toán –

tài vụ xây dựng tổng quỹ lương và xét duyệt phân bổ quỹ lương, kinh phí hành

chính cho công ty và các đơn vị trực thuộc

Nghiên cứu việc tổ chức lao động khoa học, xây dựng định mức lao động,

giá thành của lao động trên một đơn vị sản phẩm

Quản lý công văn, giấy tờ sổ sách hành chính và con dấu, thực hiện công

tác lưu trữu tài liệu

Ngoài ra phòng tổ chức hành chính còn tham gia chăm lo sức khoẻ cho cán

bộ công nhân viên chức, bảo vệ môi trường, phòng cháy chữa cháy của Công ty và

cac đơn vị trực thuộc

Thực hiện công tác thanh tra toàn Công ty và thanh tra nhân dân ở các đơn

vị trực thuộc

- Phòng kỹ thuật và KCS : Kiểm tra chất lượng, thẩm định chất

lượng các công trình, dự án

- Đội khảo sát 1 : Khảo sát địa hình, khảo sát đường

- Đội khảo sát 2 : Khảo sát địa chất, thuỷ văn và thí nghiệm

- Phòng thiết kế 1, 2 và 3 : Có nhiệm vụ thiết lập dự án, thiết kế

kỹ thuật, thiết kế KT-TC, TKBVTC Thẩm định, lập hồ sơ mời thầu theo kế hoạch

Công ty giao

IV/ ĐẶC ĐIỂM VỀ CƠ CẤU SẢN XUẤT CỦA DOANH NGHIỆP :

Bộ phận cấu thành cơ cấu sản xuất chung của Công ty Tư Vấn Xây

Dựng Công Trình Giao Thông I là sự tổng hợp của tất cả các bộ phận có liên quan

mật thiết với nhau về kỹ thuật và sản xuất những bộ phận quản lý của Công ty cùng

với những bộ phận phục vụ đời sống tinh thần, vật chất của cán bộ công nhân viên

trong Công ty

1/ Đặc điểm về nghành nghề sản xuất kinh doanh của Công ty :

Như đã trình bày ở trên, Công ty Tư Vấn Xây Dựng Công Trình Giao Thông I là

một Doanh nghiệp Nhà nước trực thuộc Tổng công ty Xây Dựng Công Trình Giao

Thông I với nhiệm vụ chính là khảo sát, thiết kế do đó nghành nghề kinh doanh

chính của Công ty là :

- Khảo sát lập dự án khả thi đường bộ từ cấp thấp đến cấp cao, cầu

các loại, cảng các loại có công suất từ 500T – 5000T, mỏ vật liệu…

- Khảo sát lập bản vẽ thi công phục vụ nhà thầu theo vốn nước

ngoài các trục đường quốc lộ, cầu các loại…

- Khảo sát thiết kế kỹ thuật thi công đường bộ các cấp, cầu các

loại, cảng các loại có công suất từ 500T – 5000T

- Thẩm định hồ sơ thiết kế kỹ thuật, tổng dự toán đường cấpV– cấp III

- Công tác tư vấn giám sát thiết kế – thi công

- Lập hồ sơ mời thầu các công trình do Công ty thiết kế

- Khảo sát thiết kế mốc giới chỉ đường

2/ Đặc điểm về quy trình sản xuất kinh doanh của Công ty:

Sơ đồ quy trình hoạt đông của Công ty:

3/ Đặc điểm về quy trình công nghệ của Công ty :

Do đặc điểm kinh doanh chính của Công ty là khảo sát thiết kế nên quy trình

công nghệ của Công ty chủ yếu được đầu tư theo hai hướng kinh doanh chính của

Công ty :

Một là : Công nghệ về thiết bị khảo sát, thiết kế

Hai là : Công nghệ về thiết kế – dự toán

Bảng năng lực thiết bị của Công ty tính đến 01/01/2003 :

Chất lượng

Máy vi tính COMPOQ Chiếc 5 Mỹ Tốt

Máy vẽ ROLAND Chiếc 1 Nhật Tốt

Máy in laser Chiếc 26 Nhật Tốt

Máy photocopy A3, A4 Chiếc 2 Nam

Triều Tiên

Tốt

Xe con Toyota Chiếc 1 Nhật Tốt

Xe con Mazda Chiếc 1 Nhật Tốt

Xe con Uoat Chiếc 2 Liên

PHẦN II: THỰC TRẠNG VỐN LƯU ĐỘNG

VÀ HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN LƯU ĐỘNG CỦA CÔNG TY

TƯ VẤN XÂY DỰNG CÔNG TRÌNH GIAO THÔNG I

Để công tác tổ chức quản lý và sử dụng VLĐ có hiệu quả, nhà quản trị doanh

nghiệp cần nắm bắt được tình hình thực tế của đơn vị mình, những khó khăn và

thuận lợi doanh nghiệp mình đang gặp phải để nhằm tận dụng những nhân tố thuận

lợi và hạn chế những nhân tố khó khăn từ đó phát triển Công ty ngày một tốt hơn

BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN

năm 2003

KILOBOOKS.COM Chỉ tiêu Mã số Số đầu năm Số cuối năm

KILOBOOKS.COM

I/ THỰC TRẠNG VỐN LƯU ĐỘNG TRONG CÔNG TY TƯ VẤN XÂY

DỰNG CÔNG TRÌNH GIAO THÔNG I :

1 Tổ chức vốn lưu động :

Tổ chức vốn lưu động là một bộ phận của chiến lược tổ chức nguồn vốn kinh

doanh của doanh nghiệp trên cơ sở xác lập được các nguồn vốn tài trợ cho nhu cầu

đầu tư vào tài sản lưu động Việc tổ chức vốn lưu động phải căn cứ trên tình hình

thực tế của doanh nghiệp ở từng thời kỳ và phụ thuộc vào nhiều yếu tố ở công ty

Tư Vấn Xây Dựng Công Trình Giao Thông I, vốn lưu động cũng được tổ chức theo

một mô hình riêng do điều kiện thực tế của công ty Để nghiên cứu việc tổ chức

vốn lưu động của Công ty, em xin đặt mô hình tổ chưc vốn lưu động trong mô hình

tổ chức toàn bộ vốn kinh doanh để có cái nhìn cụ thể và chính xác hơn

Bảng số 01: Trích Bảng cân đối kế toán ngày 31/12/2003 của công

Ty Tư Vấn XDCTGT I:

Đơn vị tính: đồng

Chỉ tiêu Số cuối kỳ Chỉ tiêu Số cuối kỳ

73 793 958

100 602 055 (26 808 097)

A Nợ phải trả

1 Nợ ngắn hạn

2 Nợ dài hạn

B Nguồn vốn chủ sở hữu

1 Nguồn vốn kinh doanh

(Nguồn: Báo cáo tài chính năm 2003 của Công ty Tư Vấn XDCTGT I)

Ta có: Nguồn vốn lưu động = Tổng nguồn vốn – Tổng giá trị còn lại

thường xuyên thường xuyên của TSCĐ

Mà Tổng nguồn vốn thường xuyên = Vốn chủ sở hữu + Nợ dài hạn

Nguồn vốn lưu động = Vốn chủ SH + Nợ dài hạn - Tổng giá

thường xuyên trị còn lại

Như vậy, Vốn kinh doanh của Công ty được hình thành chủ yếu từ nguồn vốn lưu

động tạm thời, chiếm 87.31% tổng vốn kinh doanh của Công ty

2 Nguồn hình thành vốn lưu động