Nghiên cứu, đề xuất quy trình thanh toán, quyết toán vốn đầu tư xây dựng công trình nhà cao tầng sử dụng vốn ngân sách (tt)

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO BỘ XÂY DỰNG TRƯỜNG ĐẠI HỌC KIẾN TRÚC HÀ NỘI --- TRẦN HOÀI THU NGHIÊN CỨU, ĐỀ XUẤT QUY TRÌNH THANH TOÁN, QUYẾT TOÁN VỐN ĐẦU TƯ XÂY DỰNG CÔNG TRÌNH NHÀ CAO TẦNG

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO BỘ XÂY DỰNG

TRƯỜNG ĐẠI HỌC KIẾN TRÚC HÀ NỘI

-

TRẦN HOÀI THU

NGHIÊN CỨU, ĐỀ XUẤT QUY TRÌNH THANH TOÁN,

QUYẾT TOÁN VỐN ĐẦU TƯ XÂY DỰNG

CÔNG TRÌNH NHÀ CAO TẦNG

SỬ DỤNG VỐN NGÂN SÁCH

LUẬN VĂN THẠC SĨ QUẢN LÝ ĐÔ THỊ & CÔNG TRÌNH

Hà Nội - Năm 2015

LỜI CAM ĐOAN

Tôi xin cam đoan Luận văn thạc sĩ là công trình nghiên cứu khoa học độc lập của tôi Các số liệu khoa học, kết quả nghiên cứu của Luận văn là trung thực

và có nguồn gốc rõ ràng

TÁC GIẢ LUẬN VĂN

Trần Hoài Thu

LỜI CẢM ƠN

Để có thể hoàn thành đề tài luận văn thạc sĩ một cách hoàn chỉnh, bên cạnh sự nổ lực cố gắng của bản thân còn có sự hướng dẫn nhiệt tình của quý Thầy Cô, cũng như sự động viên ủng hộ của gia đình và bạn bè trong suốt thời gian học tập nghiên cứu và thực hiện luận văn thạc sĩ

Xin chân thành bày tỏ lòng biết ơn đến PGS.TS.Trịnh Quốc Thắng, người

đã hết lòng giúp đỡ và tạo mọi điều kiện tốt nhất cho tôi hoàn thành luận văn này Xin gửi lời tri ân nhất của tôi đối với những điều mà Thầy đã dành cho tôi

Xin chân thành bày tỏ lòng biết ơn đến toàn thể quý Thầy Cô trong bộ môn khoa Quản lý đô thị - Trường Đại Học Kiến trúc Hà Nội đã tận tình truyền đạt những kiến thức quý báu cũng như tạo mọi điều kiện thuận lợi nhất cho tôi trong suốt quá trình học tập nghiên cứu và cho đến khi thực hiện đề tài luận văn

Xin chân thành bày tỏ lòng biết ơn đến gia đình, những người đã không ngừng động viên, hỗ trợ và tạo mọi điều kiện tốt nhất cho tôi trong suốt thời gian học tập và thực hiện luận văn

Cuối cùng, tôi xin chân thành bày tỏ lòng cảm ơn đến các anh chị và các bạn đồng nghiệp đã hỗ trợ cho tôi rất nhiều trong suốt quá trình học tập, nghiên cứu và thực hiện đề tài luận văn thạc sĩ một cách hoàn chỉnh

Hà Nội, tháng 6 năm 2015

Học viên thực hiện

Trần Hoài Thu

MỤC LỤC Lời cảm ơn Lời cam đoan Mục lục Danh mục các hình vẽ trong luận văn Danh mục các bảng trong luận văn Danh mục ký hiệu, chữ viết tắt và thuật ngữ Trang MỞ ĐẦU 1 1 Lý do chọn đề tài ……… 1

2 Mục đích nghiên cứu……… ……… 1

3 Đối tượng và Phạm vi nghiên cứu.… ……… 2

4 Phương pháp nghiên cứu ……… 2

5 Ý nghĩa khoa học và thực tiễn của đề tài……… 2

6 Cấu trúc của luận văn………….……… 3

NỘI DUNG Chương 1 Tổng quan về quy trình thanh quyết toán vốn đầu tư xây dựng công trình sử dụng nguồn vốn ngân sách………

4 1.1 Một số khái niệm cơ bản 4

1.1.1 Khái niệm dự án đầu tư xây dựng……… 4

1.1.2 Khái niệm chi phí đầu tư xây dựng và quản lý chi phí dự án đầu tư xây dựng………

10 1.1.3 Khái niệm thanh toán vốn đầu tư xây dựng công trình 15

1.1.4 Khái niệm quyết toán vốn đầu tư xây dựng công trình 17

1.2 Thực trạng công tác thanh toán, quyết toán vốn đầu tư xây dựng công trình sử dụng nguồn vốn ngân sách nhà nước…….…………

18 1.2.1 Một số hình thức thanh toán, quyết toán vốn đầu tư xây dựng công trình ở nước ta hiện nay

18 1.2.2 Thực trạng công tác thanh toán, quyết toán vốn đầu tư xây dựng công trình sử dụng nguồn vốn ngân sách nhà nước ở Việt Nam………

25 1.2.3 Những thuận lợi và khó khăn trong công tác thanh toán, quyết toán vốn đầu tư xây dựng công trình nhà cao tầng ở Việt Nam hiện nay

36 Chương 2 Cơ sở pháp lý và cơ sở khoa học về công tác thanh toán, quyết toán vốn đầu tư xây dựng sử dụng nguồn vốn ngân sách 39 2.1 Cơ sở pháp lý liên quan tới công tác thanh toán, quyết toán vốn đầu tư xây dựng công trình………

39 2.1.1 Văn bản do Quốc Hội ban hành 39

2.1.2 Văn bản do Chính phủ ban hành……… 41

2.1.3 Văn bản do các Bộ ban hành 41

2.1.4 Văn bản do Kho bạc nhà nước ban hành 41

2.2 Cơ sở khoa học về công tác thanh toán, quyết toán vốn đầu tư xây dựng công trình……… 41

2.2.1 Thanh toán, quyết toán vốn đầu tư công trình xây dựng 41

2.2.2 Giới thiệu về vòng đời của một dự án đầu tư xây dựng 42 2.2.3 Vai trò của từng giai đoạn trong vòng đời của dự án đầu tư 43

xây dựng

2.2.4 Vai trò của công tác thanh toán, quyết toán vốn đầu tư xây dựng 49 2.2.5 Thời gian thanh toán, quyết toán vốn đầu tư xây dựng công trình 50 2.2.6 Quy trình và thủ tục thanh toán, quyết toán vốn đầu tư xây

dựng công trình ở nước ta

52

2.2.7 Yêu cầu về công tác thanh toán, quyết toán vốn đầu tư xây

dựng công trình ở nước ta

55

Chương 3 Đề xuất quy trình thanh toán, quyết toán vốn đầu tư xây dựng công

trình nhà cao tầng sử dụng vốn ngân sách………

59

3.1 Nội dung công tác thanh toán, quyết toán vốn đầu tư xây dựng

công trình sử dụng nguồn vốn ngân sách………

59

3.1.1 Nội dung công tác thanh toán vốn đầu tư xây dựng công trình 59 3.1.2 Nội dung công tác quyết toán vốn đầu tư xây dựng công trình 61 3.2 Nguyên tắc chung của công tác thanh toán, quyết toán vốn đầu tư

xây dựng công trình sử dụng nguồn vốn ngân sách

63

3.2.1 Nguyên tắc thanh toán vốn đầu tư 63 3.2.2 Nguyên tắc quyết toán vốn đầu tư 65 3.3 Đề xuất quy trình thanh toán, quyết toán vốn đầu tư xây dựng công

trình nhà cao tầng sử dụng nguồn vốn ngân sách

68

3.3.1 Nội dung công tác thanh toán, quyết toán vốn đầu tư xây

dựng công trình sử dụng nguồn vốn ngân sách

68

3.3.2 Nội dung của quyết toán dự án đầu tư xây dựng công trình

sử dụng nguồn vốn ngân sách

75

3.4 Đánh giá quy trình thanh toán, quyết toán dự án đầu tư xây dựng 88

công trình nhà cao tầng sử dụng nguồn vốn ngân sách

3.4.1 Đơn giản về thủ tục thanh toán, quyết toán 89

3.4.2 Nâng cao chất lượng quản lý, hoàn thiện và lưu trữ hồ sơ 89

3.4.3 Quy trình quyết toán hợp lý 89

3.4.4 Tận dụng được nguồn nhân lực 90

3.4.5 Nâng cao chất lượng công tác quyết toán 91

KẾT LUẬN VÀ KIẾN NGHỊ 92

Kết luận 92

Kiến nghị 93

TÀI LIỆU THAM KHẢO

DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT

DANH MỤC BẢNG, BIỂU

Số hiệu

Bảng 1.1 Phân loại dự án đầu tưu xây dựng công trình 10

Bảng 1.2 Một số công trình chưa quyết toán ở Hà Nội 32

Bảng 1.3 Biểu đồ thể hiện tình hình thanh quyết toán những năm gần

đây ở Công ty Cổ phần đầu tư xây dựng dân dụng Hà Nội 34

Bảng 1.4 Một số dự án chưa quyết toán của Công ty cổ phần đầu

tư xây dựng dân dụng Hà Nội 37

Bảng 2.1 Thời gian quyết toán dự án hoàn thành 52

DANH MỤC HÌNH MINH HỌA

Hình 1.1 Sự hình thành và quản lý chi phí dự án 15

Hình 1.2 Quy trình thanh toán vốn đầu tư dự án xây dựng 17

Hình 1.3 Quy trình duyệt quyết toán vốn đầu tư dự án xây dựng 20

Hình 2.1 Vòng đời một dự án đầu tư xây dựng 43

Hình 2.2 Vị trí của công tác thanh toán, quyết toán vốn đầu tư

DAXDCT trong vòng đời dự án 48 Hình 3.1 Sơ đồ công tác thanh toán vốn đầu tư 59, 60

Hình 3.2 Sơ đồ công tác quyết toán vốn đầu tư 62

Hình 3.3 Nguyên tắc quyết toán dự án hoàn thành 70

Hình 3.4 Quy trình quyết toán hoàn thành hạng mục công trình 73

Hình 3.5 Sơ đồ tổ chức bộ máy thanh quyết toán của Nhà thầu 77

Hình 3.6 Sơ đồ tổ chức bộ máy quyết toán của Chủ đầu tư 81

1

PHẦN MỞ ĐẦU

Tên đề tài:

Nghiên cứu, đề xuất quy trình thanh toán, quyết toán vốn đầu tư xây

dựng công trình nhà cao tầng sử dụng vốn ngân sách

1 Lý do chọn đề tài

Thanh toán, quyết toán vốn đầu tư xây dựng công trình nhà cao tầng hiện nay là một công việc phức tạp, quan trọng, không thể thiếu trong vòng đời của một dự án đầu tư xây dựng, đặc biệt trong bối cảnh các khu đô thị, các văn phòng, chung cư cao tầng ngày càng được xây dựng nhiều Nếu công tác thanh quyết toán được thực hiện một cách hợp lý và khoa học sẽ tăng hiệu quả của công tác quản lý chi phí đầu tư xây dựng, đẩy nhanh tiến độ thực hiện

và tăng hiệu quả kinh tế - đầu tư của dự án xây dựng

Vì vậy, với mục tiêu đưa ra một quy trình thanh toán, quyết toán được sắp xếp theo trình tự tổ chức hợp lý hơn, đẩy nhanh tiến độ thanh quyết toán

và đơn giản khối lượng cũng như chi phí và thời gian cho công tác này, tác giả nghiên cứu và đề xuất quy trình thanh toán, quyết toán công trình xây dựng nhà cao tầng – một qui trình được tổ chức hợp lý và chuyên môn hơn, nhằm tăng hiệu quả cho việc quản lý chi phí của Dự án đầu tư xây dựng

2 Mục đích nghiên cứu:

Vấn đề thanh toán, quyết toán xây dựng công trình nhà cao tầng là một lĩnh vực rộng lớn, phức tạp, phụ thuộc vào từng nguồn vốn đầu tư của dự án Một dự án, nếu được nâng cao hiệu quả và rút ngắn thời gian của công tác thanh quyết toán, sẽ tạo điều kiện cho công tác giải ngân được thực hiện nhanh chóng, kịp thời, đảm bảo tiến độ thực hiện dự án, góp phần nâng cao hiệu quả công tác quản lý chi phí đầu tư xây dựng công trình Công tác thanh quyết toán công trình xây dựng là một khâu quan trọng trong giai đoạn thực hiện đầu tư (thanh toán) và giai đoạn sau đầu tư (quyết toán)

2

Mục đích Luận văn nhằm nghiên cứu, hoàn thiện quy trình thanh quyết toán để nâng cao hiệu quả công tác quản lý chi phí của các dự án đầu tư xây dựng

3 Đối tượng và phạm vi nghiên cứu

- Đối tượng nghiên cứu: Dự án xây dựng nhà cao tầng sử dụng nguồn vốn ngân sách Nhà nước

- Phạm vi nghiên cứu: Vấn đề thanh toán, quyết toán công trình xây

dựng nhà cao tầng của Dự án thực hiện đầu tư xây dựng sử dụng nguồn vốn

ngân sách nhà nước đã được giao kế hoạch vốn đầu tư hay có tổng mức đầu

tư, dự toán, nhà thầu thi công đã được duyệt

4 Phương pháp nghiên cứu

Kết hợp giữa phương pháp lý thuyết và phương pháp thực tiễn

Phương pháp lý thuyết: Nghiên cứu tham khảo từ các tài liệu lý thuyết

có liên quan, từ đó tiến hành phân tích và rút ra kết luận cho vấn đề

Phương pháp thực tiễn: tiến hành khảo sát số liệu thực tiễn, từ đó chứng minh cho vấn đề cần nghiên cứu trên thực tế

5 Ý nghĩa khoa học và thực tiễn của đề tài

5.1 Nêu được những vấn đề tồn tại trong công tác thanh quyết toán công trình xây dựng của dự án đầu tư sử dụng nguồn vốn ngân sách Nhà nước:

Công tác thanh toán, quyết toán các công trình còn chậm, không kịp đáp ứng với tiến độ thực hiện dự án và tiến độ thi công, Trên thực tế, rất nhiều công trình có công tác thanh toán khối lượng hoàn thành và quyết toán theo hạng mục rất chậm so với tiến độ thi công, kể cả khi đã hoàn thành hạng mục

đó và đã nghiệm thu khối lượng hoàn thành

Các nhà thầu chưa chú trọng thực hiện công tác thanh toán, quyết toán bằng cách đầu tư nguồn nhân lực, chi phí hợp lý cho công tác này

3

Chưa thực hiện đồng bộ và liên tục các khâu thi công – nghiệm thu - quản lý chất lượng trên thực tế và trên hồ sơ chất lượng cũng như hồ sơ thanh toán

Chưa đầu tư chuyên môn hóa bộ máy nhân lực làm công tác thanh toán, quyết toán

Tách rời khối lượng và giá trị: hợp đồng và hóa đơn chứng từ không được thực hiện song song với công tác thi công thực tế

Các công tác quản lý chất lượng như thí nghiệm vật liệu, chứng nhận phù hợp chất lượng chưa được thực hiện kịp thời với tình hình nghiệm thu, thi công thực tế

Với những dự án có tổng mức đầu tư lớn, thời gian thi công kéo dài nên đưa phần điều chỉnh giá và khối lượng bổ sung phát sinh vào luôn theo từng đợt thanh toán khối lượng hoàn thành hoặc quyết toán hạng mục

5.2 Đề xuất ra quy trình thanh toán, quyết toán vốn đầu tư xây dựng công trình nhà cao tầng để nâng cao hiệu quả quản lý chi phí của dự án đầu tư sử dụng vốn ngân sách Nhà nước

6 Cấu trúc luận văn

Luận văn được chia làm ba chương chính và phần mục lục, kết luận, danh mục tài liệu tham khảo, ba chương chính gồm:

Chương 1 Tổng quan về quy trình thanh toán, quyết toán vốn đầu tư xây dựng công trình sử dụng vốn ngân sách nhà nước

Chương 2 Cơ sở pháp lý và khoa học về thanh toán, quyết toán vốn đầu tư xây dựng công trình sử dụng vốn ngân sách nhà nước

Chương 3 Đề xuất quy trình quản lý thanh toán, quyết toán vốn đầu tư xây dựng công trình nhà cao tầng sử dụng vốn ngân sách

Phần kết luận và kiến nghị: Đánh giá các vấn đề mà luận văn đã giải quyết được, đưa ra một số kiến nghị

THÔNG BÁO

Để xem được phần chính văn của tài liệu này, vui

lòng liên hệ với Trung Tâm Thông tin Thư viện

– Trường Đại học Kiến trúc Hà Nội

Địa chỉ: T.13 – Nhà H – Trường Đại học Kiến trúc Hà Nội Đ/c: Km 10 – Nguyễn Trãi – Thanh Xuân Hà Nội

TRUNG TÂM THÔNG TIN THƯ VIỆN

92

KẾT LUẬN VÀ KIẾN NGHỊ

1 Kết luận

1.1 Trong quá trình đầu tư xây dựng các dự án hiện nay, công tác thanh toán, quyết toán dự án xây dựng nhà cao tầng là một trong những yếu tố rất cần thiết trong các giai đoạn đầu tư, xem xét dự án đó có hiệu quả kinh tế - đầu tư hay không Vì vậy để nâng cao chất lượng công tác thanh toán, quyết toán các dự án phải kết hợp chặt chẽ giữa Chủ đầu tư với Nhà thầu và các đơn

vị chức năng khác

1.2 Thực trạng công tác thanh toán, quyết toán DAĐTXD nhà cao tầng

sử dụng vốn ngân sách còn một số vấn đề cần giải quyết xuyên suốt quá trình quản lý dự án đầu tư xây dựng:

- Thực tế hiện nay, công tác thanh toán, quyết toán vốn đầu tư xây dựng

có thủ tục còn khá phức tạp Với khối lượng công việc về hồ sơ lớn, nhiều bước, nhiều loại hồ sơ: hồ sơ thanh toán tạm ứng, hồ sơ thanh toán khối lượng hoàn thành, báo cáo quyết toán theo năm, hồ sơ quyết toán theo dự án việc hoàn tất, lưu trữ và quản lý hồ sơ cũng khá khó khăn và không tránh khỏi sai sót, thất lạc, làm ảnh hưởng đến chất lượng cũng như tiến độ công tác quản lý vốn đầu tư xây dựng công trình này

- Thực trạng công tác thanh toán, quyết toán vốn đầu tư thường kéo dài, làm đi làm lại nhiều lần và thiếu nhân lực cho công tác này, gây chậm tiến độ giải ngân, thanh toán vốn cho Nhà thầu

- Các chủ thể tham gia vào quy trình thanh toán, quyết toán như Nhà thầu, Chủ đầu tư chưa có bộ máy chuyên môn hóa rõ ràng, riêng biệt cho từng công tác, bộ máy nhân lực có trình độ chuyên môn chưa cao và đúng công tác đảm nhận, dẫn đến hiện tượng chồng chéo công việc và năng suất cũng như chất lượng giải quyết công việc không cao, làm chậm tiến độ và giảm độ chính xác của công tác thanh quyết toán

93

- Vì công tác thanh toán, quyết toán là một qui trình khá phức tạp, có sự tham gia của nhiều chủ thể, nhưng do chưa có sự phối hợp nhịp nhàng giữa các bên tham gia nên việc nhận, xử lý và phản hồi thông tin giữa các bên như Chủ đầu tư – Nhà thầu, Chủ đầu tư – Các cơ quan khác chậm trễ, dẫn đến việc

hồ sơ đôi khi phải làm đi làm lại nhiều lần, gây chậm tiến độ và giảm hiệu quả của công tác thanh quyết toán

- Hiện nay, phương thức thanh toán, quyết toán chưa có hiệu quả cao,

ví dụ như công tác kiểm toán trong qui trình quyết toán: do cơ quan kiểm toán vào kiểm toán thường xuyên theo tiến độ triển khai dự án với giá trị các hạng mục hoàn thành của dự án, mà lúc này mới có hồ sơ thanh toán thì chỉ thực hiện kiểm toán trên hồ sơ thanh toán, với giá trị trong hợp đồng, không xác nhận giá trị bổ sung phát sinh ngoài hợp đồng dù đã hoàn thành và sau này lại tiến hành kiểm toán lần nữa trên hồ sơ quyết toán Điều đó gây lãng phí thời gian, nhân lực cũng như chi phí cho công tác này

1.3 Để giải quyết các vấn đề còn tồn tại, cần dựa vào các cơ sở pháp lý

là Luật Xây dựng, Luật Tài chính, các nghị định, yêu cầu, văn bản, thông tư hướng dẫn của Bộ Xây Dựng và Bộ Tài chính; dựa trên các cơ cở khoa học về Quản lý dự án, quản lý chi phí, về vấn đề thanh toán, quyết toán của dự án đầu tư xây dựng công trình nhà cao tầng sử dụng nguồn vốn ngân sách

2 Kiến nghị

2.1 Để cho thanh toán, quyết toán vốn đầu tư xây dựng công trình nhà cao tầng dứt điểm trong một thời gian ngắn, mang lại hiệu quả về kinh tế và đầu

tư cần phải thay đổi một cơ chế thanh quyết toán cũ bằng một quan điểm mới là thanh toán và quyết toán công trình theo từng gói công việc, theo từng hạng mục công trình Ta chia công trình thành các hạng mục khác nhau, thậm chí ở từng hạng mục lại chia thành các hạng mục khác nhau nhỏ hơn và thực hiện công tác thanh toán, quyết toán trọn gói cho từng hạng mục này khi hoàn thành