kế toán vốn bằng tiền doanh nghiệp tư khách sạn thy nga

Từ thực trạng tại doanh nghiệp và những gì em học ở trường cùngvới sự giúp đỡ nhiệt tình của cô giáo Lê Thị Trang Nhung em đã trọn đề tài “Tổchức hạch toán kế toán vốn bằng tiền tại doan

LỜI MỞ ĐẦU

Trong nền kinh tế mọi hoạt động sản xuất kinh doanh của các doanhnghiệp, việc quản lý và sử dụng vốn là một khâu quan trọng có ảnh hưởng tớiviệc phát triển hay suy thoái của doanh nghiệp

Chính vì vậy kế toán vốn bằng tiền rất quan trọng là trở nên là công cụkhông thể thiếu được trong quan lý kinh tế của nhà nước và doanh nghiệp Bởi

vì thông qua thu chi cho phép đánh giá hiệu quả hoạt động sản xuất kinh doanhcủa doanh nghiệp, nó quyết định sự sống còn của doanh nghiệp Trong thực tếchúng ta không chỉ có và sử dụng vốn mà điều quan trọng là phải bảo toàn pháttriển và sử dụng vốn có hiệu quả

Nắm bắt được vấn đề trên thời gian thực tập tại doanh nghiệp tư nhânkhách sạn Thy Nga em đã đi sâu tìm hiểu công tác kế toán vốn bằng tiền tạidoanh nghiệp Từ thực trạng tại doanh nghiệp và những gì em học ở trường cùngvới sự giúp đỡ nhiệt tình của cô giáo Lê Thị Trang Nhung em đã trọn đề tài “Tổchức hạch toán kế toán vốn bằng tiền tại doanh nghiệp tư nhân khách sạn ThyNga” cho bài báo cáo thực tập tốt nghiệp của mình

Trong thời gian thực tập tại doanh nghiệp được tiếp xúc, học hỏi và được

sự giúp đỡ của cô chú, anh chị cán bộ kế toán trong doanh nghiệp, đặc biệt là sựhướng dẫn tận tình của thầy cô giáo hướng dẫn giúp em hoàn thành báo cáo này.Tuy nhiên do thời gian thực tập hạn chế nên bài báo cáo thực tập tốt nghiệpcủa em không tránh khỏi thiếu sót, em rất mong nhận được sự giúp đỡ của cácthầy cô và cán bộ trong doanh nghiệp để bài báo cáo của em được hoàn thiệnhơn

Chuyên đề gồm có 4 Phần :

Phần 1: Tổng quan công tác kế toán tại Doanh nghiệp tư nhân khách sạn

Thy Nga

PHẦN 1: TỔNG QUAN VỀ DOANH NGHIỆP TƯ NHÂN

KHÁCH SẠN THY NGA

1.1 Quá trình hình thành và phát triển của Doanh nghiệp tư nhân khách sạn Thy Nga

1.1.1 Quá trình hình thành

- Tên doanh nghiệp: Doanh nghiệp tư nhân khách sạn Thy Nga

- Địa chỉ: B6/26 ấp 2, Xã Tân Kiên, Huyện Bình Chánh, TP Hồ Chí Minh

- Mã số thuế: 0311487315

- Giám đốc: Vũ Thị Tố Nga

Doanh nghiệp thành lập năm 2012 và đến nay đã được 5 năm được nằmtrên xã Tân Kiên huyện Bình Chánh, TP Hồ Chí Minh, khách sạn Thy Nga đượccấp giấy phép chính thức ngày 13 tháng 01 năm 2012, đi vào hoạt động ngày 02tháng 03 năm 2012

Vốn điều lệ: 2.500.000.000 đồng (Một tỷ năm trăm triệu đồng)

Quyết định thành lập:

Ban đầu với số vốn ít khách sạn chỉ có 20 buồng phòng, 8 lao động và chỉkinh doanh một loại hình dịch vụ duy nhất là lưu trú Việc kinh doanh ban đầugặp nhiều khó khăn, lượt khách du lịch đến với khách sạn quá ít Có nhiềunguyên nhân khác nhau dẫn đến tình trạng đó nhưng nguyên nhân chủ yếu là donguồn vốn của khách sạn thấp nên dịch vụ kinh doanh của khách sạn đơn lẻ

- Hơn nữa trong những năm khách sạn mới hoạt động thì ngành du lịch ởnước ta chưa phát triển nhiều, đội ngũ nhân viên thì chưa có kinh nghiệm trình

độ chưa cao dẫn đến chất lượng dịch vụ chưa thật sự tốt chưa đáp ứng được nhucầu của khách hàng

Doanh thu kinh doanh không cao, trong 2 năm 2012 và 2013 hiệu quả kinhdoanh của khách sạn không cao,trong hai năm đó thì hầu như khách sạn kinhdoanh không có lời thành công lắm thì thu chỉ vừa đủ chi

Qua hai năm làm ăn không mấy hiệu quả với quyết tâm làm giàu và kinhnghiệm đúc rút được, giám đốc khách sạn quyết định huy động thêm vốn để mởrộng quy mô khách sạn Cụ thể là đã xây thêm được 10 buồng phòng giành cho

dịch vụ lưu trú, một quầy barvowis mục đích tăng doanh thu cho khách sạn,ngoài ra khách sạn còn tạo điều kiện cho nhân viên được đào tạo nhằm nâng caotrình độ, kiến thức và nghiệp vụ nhằm cải thiện chất lượng dịch vụ đáp ứng nhucầu của khách du lịch Qua thời gian xây dựng, tu bổ khách sạn trở nên khangtrang hơn Cùng với sự phát triển của nền kinh tế thị trường với chính sách mởcửa, tốc độ kinh tế không ngừng tăng nhanh, ngành du lịch cũng phát triểnkhông kém nhằm thoả mãn nhu cầu của khách hàng.Trong những năm gần đây

du lịch là ngành kinh tế mũi nhọn của nước ta Vì vậy cùng với sự phát triểnchung của ngành du lịch thìhiệu quả kinh doanh của khách sạn trong những nămtiếp theo khả quan hơn nhiều Doanh thu của khách sạn đã tăng đáng kể, cụ thể:Năm 2014 doanh thu của khách sạn đạt 1.989.000.000 đạt 45.7% so với kếhoạch đề ra

+ Năm 2015 doanh thu của khách sạn đạt 2 053 000 000 đạt 48,2% so với

kế hoạch đề ra, tăng 220.440.000 tương ứng với 12% đây là mét bước tiến thuậnlợi tạo đà phát triển cho những năm tiếp theo

Việc kinh doanh đang trên đà thuận lợi nắm bắt được thị trường và nhu cầucủa khách du lịch và với lượng vốn tích luỹ được trong mấy năm làm ăn có hiệuquả Cuối năm 2015 giám đốc khách sạn mạnh dạn đầu tư xây dựng thêm 4buồng phòng nâng tổng số buồng phòng giành cho dịch vụ khách sạn còn xâythêm 1 sân chơi giành cho thiếu nhi, 3 bàn giành cho môn bóng bàn, trồng thêmnhiều cây cảnh, bồn hoa nhằm tạo cảnh quan cho khách sạn và để tạo cảm giácthoải mái cho khách du lịch

Trước thực tế đó thì khách sạn đã xây thêm một nhà hàng ngay bên cạnhkhách sạn để kinh doanh dịch vụ ăn uống và có thêm một hội trường để giànhcho dịch vụ cho thuê nhận đặt tiệc cưới, sinh nhật, tiệc tùng, liên hoan, tiệc tùng,

- Về phạm vi: Là mét doanh nghiệp du lịch khách sạn, với mục đích muốn

đem lại sự thoải mái cho khách hàng mỗi khi sử dụng các sản phẩm dịch vụ củakhách sạn, khách sạn đã cố gắng cải thiện nâng cao chất lượng dịch vụ, bằngnăng lực chuyên môn và lòng nhiệt tình của giám đốc và ban quản lý khách sạncùng toàn thể nhân viên trong khách sạn, đã nghiên cứu và thay đổi mô hìnhquản lý, từng bước mở rộng nguồn vốn kinh doanh, tăng lượt khách du lịch, tăngdần lượt dịch vụ được tiêu thụ tõ đó tăng doanh thu cho khách sạn tong từngnăm

Trong kinh doanh thì không thể tránh khỏi rủi ro, mà nhất là kinh doanhtrong ngành nghề du lịch thì mức độ rủi ro lại càng cao, vì trong du lịch thì tínhmùa vụ diễn ra rất rõ rệt, hơn nữa trong du lịch thì quá trình tiêu thụ sản phẩm

và quá trình sản xuất gần như trùng nhau nên rất khó khăn trong việc kiểm tragiám sát của ban quản lý khách sạn vì vậy đôi khi gây cảm giác không thoải máicho khách hàng ảnh hưởng đến kinh doanh của doanh nghiệp Tuy vậy nhờ sự

cố gắng quyết tâm của cả tập thể cán bộ nhân viên trong khách sạn mà trongnhững năm gần đây hiệu quả sản xuất kinh doanh của khách sạn đã có nhữngbước chuyển mình đáng khích lệ Hơn nữa khách sạn có một vị trí khá thuận lợinên lượt khách du lịch hàng năm về địa phương là rất lớn nhất là mùa hè và mùaxuân, cộng thêm giá cả dịch vụ phải chăng, chất lượng dịch vụ nâng cao đội ngũnhân viên nhiệt tình đó cũng là điều kiện thuận lợi cho khách sạn

Vì là mét doanh nghiệp tư nhân nên việc huy động vèn của khách sạn gặpkhá nhiều khó khăn, nhưng với lòng quyết tâm và uy tín của mình và sự quản lý

sử dụng hợp lý thì vấn đề về vốn của khách sạn đã được khắc phục, giúp việckinh doanh trở nên hiệu quả hơn

- Về quy mô: Sở dĩ có được kết quả như vậy là vì giá cả dịch vụ phải

chăng, chất lượng dịch vụ được nâng cao, số lượng nhân viên khách sạn kháđông gồm 80 người với trình độ chuyên môn tương đối cao, khách sạn đã thuhút hàng trăm lượt khách du lịch mỗi năm, cả trong nước và nước ngoài, ngoài

ra còn nhiều khoản thu nhập khác từ nhà hàng, từ dịch vụ cho thuê hội trườngTuy chỉ là một khách sạn nhỏ với 30 buồng phòng, nguồn vốn chưa thật sự cao,

nhưng cùng với sự phát triển của nền kinh tế cùng với sự quản lý và sử dụng vốnmột cách hợp lý khách sạn đã tự khẳng định mình, hiệu quả kinh doanh củakhách sạn tuy chưa đáp ứng được yêu cầu đề ra nhưng đó cũng là kết quả đángkhích lệ.

- Ngành nghề kinh doanh củ yếu

kinh doanh của doanh nghiệp đồng thời chịu trách nhiệm trước pháp luật về hoạtđộng kinh doanh của doanh nghiệp mình.

* Phó giám đốc

Phó giám đốc: là người giúp việc cho giám đốc, và tham mưu cho giám

đốc về công tác thị trường, về xây dựng kế hoạch kinh doanh (kế hoạch hàngnăm và kế hoạch dài hạn), là người do giám đốc đề nghị Và là người thay mặtgiám đốc điều hành khách sạn khi giám đốc uỷ quyền

* Phòng kế toán

Thực hiện toàn bộ công tác hoạch toán của đơn vị , thông tin tình hình tàichính của đơn vị theo cơ chế quản lý nhà nước tại đơn vị mình, ghi chép, tínhtoán và phản ánh chính xác, trung thực, kịp thời, đầy đủ về tình hình tài sản, vật

tư, tiền vốn, kết quả hoạt động kinh doanh của đơn vị, phân tích tình hình tàichính giúp cho giám đốc đưa ra quyết định kinh doanh hợp lý, tính toán đầy đủtích nộp đầy đủ, đúng hạn các khoản nộp đối với Nhà nước, nộp cấp trên và cáckhoản quỹ của đơn vị

+ Chức năng: Chịu trách nhiệm theo dõi mọi hoạt động tài chính của Kháchsạn thực hiện các công việc kế toán, kiểm soát thu nhập và mua bán, lập cáckhoản tiền nộp ngân hàng, thu hồi các khoản nợ trả chậm, bảo quản tiền mặt

*Bộ phận Lễ Tân

Đây được coi như bộ mặt của khách sạn chào đón người tham quan du lịchSầm Sơn, tiếp xúc trực tiếp với khách từ khi khách đến khách sạn cho tới khikhách rời khỏi khách sạn Bộ phận lễ tân thực hiện công việc bán dịch vụ buồngngủ của khách sạn cho khách, đón tiếp khách, giải quyết và đáp ứng những nhucầu của khách, hướng dẫn khách, quản lý và làm thủ tục thanh toán kịp thời chokhách rời khỏi khách sạn Ngoài ra bộ phận lễ tân trong khách sạn còn đóng vaitrò quan trọng trong việc tuyên truyền, quảng cáo, giới thiệu và bán sản phẩmcho khách sạn Bộ phận này đóng vai trò “cố vấn, trợ thủ”đắc lực trong việccung cấp mọi thông tin kịp thời về tình hình khách trong khách sạn, giúp bangiám đốc nắm vững tình hình khách lưu trú, thông tin về cơ cấu khách,nguồnkhách

+ Chăm lo sự nghỉ ngơi của khách trong khách sạn.

+ Phối hợp với bộ phận lễ tân theo dõi và quản lý việc cho thuê buồng củakhách sạn

Nhiệm vụ:

Chuẩn bị buồng để đón khách mới đến

Làm vệ sinh buồng hàng ngày

Làm vệ sinh khu vực hành lang và nơi công cộng trong khách sạn

Kiểm tra hoạt động của các thiết bị trong buồng

Nhận và giao các dịch vụ phục vụ khách

Nắm được tình hình khách thuê buồng

*Bộ phận bàn bar

Phục vụ khách ăn, uống hàng ngày trong khách sạn

- Phối hợp chặt chẽ với bộ phận bếp để phục vụ mọi yêu cầu của khách

- Tổ chức sắp xếp, trang trí phòng ăn gọn gàng, thẩm mỹ

- Đảm bảo vệ sinh phòng ăn, trang thiết bị, dụng cụ phục vụ khách

- Thực hiện tốt vệ sinh cá nhân

- Có biện pháp phòng ngừa, bảo vệ an toàn cho khách trong khi ăn uống

- Quản lý các tài sản vật tư hàng hoá của nhà hàng

- Thực hiện chế độ báo cáo hàng ngày

- Thường xuyên trao đổi, học tập nâng cao trình độ nghiệp vụ, văn hoá,ngoại ngữ,…

* Bộ phận bảo vệ:

Giữ gìn trật tự,bảo đảm an toàn cho khách sạn, trông giữ xe cho khách vàcán bộ công nhân viên của khách sạn Đồng thời chỉ dẫn cho khách lạ nơi kháchcần đến trong khách sạn sầm sơn Star

.* Trình độ cán bộ công nhân viên

Với tổng số cán bộ, nhân viên là 80 người

1.3 Kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp

CHỈ TIÊU Mã số Thuyết minh Năm nay Năm trước

1 Doanh thu bán hàng và cung cấp

dịch vụ

01 5.389.137.012 2.242.409.183

2 Các khoản giảm trừ doanh thu 02 41.653.455

3 Doanh thu thuần về bán hàng và

cung cấp dịch vụ (10 = 01 - 02)

7 2.242.409.183

8 Chi phí quản lý kinh doanh 24 145.470.843 100.109.392

9 Lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh

PHẦN 2: NỘI DUNG TỔ CHỨC CÔNG TÁC HẠCH TOÁN NGHIỆP VỤ VỐN BẰNG TIỀN TẠI DOANH NGHIỆP TƯ

NHÂN KHÁCH SẠN THY NGA

2.1 Tổ chức bộ máy kế toán

2.1.1 Cơ cấu phòng kế toán

Doanh nghiệp tư nhân khách sạn Thy Nga tổ chức bộ máy tập trung, thunhập xử lý chứng từ, ghi sổ kế toán chi tiết, ghi sổ kế toán tổng hợp, lập báo cáo

kế toán đồng thời phân tích hoạt động kinh tế và kiểm tra kế toán

Phòng kế toán tài vụ tổ chức hạch toán kế toán các hoạt động kinh doanhtheo đúng quy định của Nhà nước, thực hiện nghĩa vụ của Doanh nghiệp đối vớinhà nước thông qua các khoản nộp ngân sách Cụ thể như sau:

- Ghi chép phản ánh, giám sát việc bảo quản,sử dụng tài sản, phục vụ chosản xuất kinh doanh có hiệu quả, ghi chép phản ánh toàn bộ vốn hiện có và tìnhhình sử dụng vốn của Doanh nghiệp

- Tính toán, phản ánh được thu nhập và chi phí, xác định kết quả sản xuấtkinh doanh

- Cung cấp số liệu, thông tin kinh tế về hoạt động sản xuất kinh doanh cholãnh đạo

- Thực hiện việc kiểm tra hoạt động sản xuất kinh doanh của Doanh nghiệp,cung cấp chứng từ, tài liệu kế toán phục vụ cho việc kiểm tra của Nhà nước

Bộ máy kế toán của Doanh nghiệp gọn nhẹ nhưng vẫn đảm bảo tính chặtchẽ Dù mỗi bộ phận đều có chức năng riêng, nhưng vẫn có mối quan hệ mậtthiết với nhau, hỗ trợ nhau để tham mưu cho Giám đốc Doanh nghiệp có nhữngquyết định quản trị đúng đắn, nhằm thúc đẩy hoạt động sản xuất kinh doanh pháttriển

Bộ máy kế toán của doanh nghiệp được thể hiện qua sơ đồ sau:

Quan hệ cung cấp tài liệu

Sơ đồ 2.1: Sơ đồ bộ máy kế toán của doanh nghiệp

Mỗi nhân viên trong bộ máy kế toán có một nhiệm vụ cụ thể như sau:

- Kế toán trưởng: Phụ trách chung toàn bộ công việc kế toán, phân công

và chỉ đạo trực tiếp tất cả các nhân viên kế toán tại doanh nghiệp, tổ chức côngtác kế toán, công tác thống kê của doanh nghiệp, tổ chức phổ biến và hướng dẫnthi hành kịp thời các chế độ tài chính, kế toán của nhà nước và các quy định củacấp trên, đồng thời phải chịu trách nhiệm trước pháp luật và giám đốc doanhnghiệp về tính chính xác, tính pháp lý về lĩnh vực kế toán tài chính của đơn vị

- Kế toán tiền mặt – tiền gửi ngân hàng – thủ quỹ - tiền lương: Theo dõicác khoản thu,chi tồn quỹ tiền mặt hằng ngày theo chế độ quy định, thường

Kế toán trưởng(kiêm kế toán tổng hợp)

- Kế toán công nợ - TSCĐ – vật tư – giá thành: Có nhiệm vụ theo dõi tìnhhình tình hình tăng, giảm, lập kế hoạch TSCĐ, tập hợp chi phí và tính giá thànhsản phẩm hoàn thành Theo dõi các khoản phải thu, phải trả của doanh nghiệp,giao dịch với khác hàng.

2.1.2 Hình thức kế toán tại doanh nghiệp

Chế độ kế toán đang áp dụng: Doanh nghiệp áp dụng chế độ kế toán Theo

QĐ 48/2006/ QĐ - BTC ngày 14/09/2006 của Bộ trưởng Bộ tài Chính

Hình thức sổ kế toán áp dụng: Chứng từ ghi sổ

Việc ghi sổ kế toán bao gồm:

- Ghi theo trình tự thời gian trên đăng ký chứng từ ghi sổ

- Ghi theo nội dung kinh tế trên sổ cái

GHI SỔ KẾ TOÁN THEO HÌNH THỨC CHỨNG TỪ GHI SỔ

Phòng kế toán doanh nghiệp tư nhân khách sạn Thy Nga

Sơ đồ 2.2: Quy trình ghi sổ

: Ghi cuối tháng : Kiểm tra, đối chiếu

Chứng từ kế toán

chứng từ kế toán cùng loại

Sổ (thẻ)

kế toán chi tiết

Sổ cái

Bảng cân đối số phát sinh

Báo cáo tài chính

Hàng ngày, căn cứ vào các chứng từ kế toán hoặc Bảng Tổng hợp chứng từ

kế toán cùng loại đã được kiểm tra, được dùng làm căn cứ ghi sổ, kế toán lậpChứng từ ghi sổ Căn cứ vào Chứng từ ghi sổ để ghi vào sổ Đăng ký Chứng từghi sổ, sau đó được dùng để ghi vào Sổ Cái Các chứng từ kế toán sau khi làmcăn cứ lập Chứng từ ghi sổ được dùng để ghi vào Sổ, Thẻ kế toán chi tiết có liênquan

Cuối tháng, phải khoá sổ tính ra tổng số tiền của các nghiệp vụ kinh tế, tàichính phát sinh trong tháng trên sổ Đăng ký Chứng từ ghi sổ, tính ra Tổng sốphát sinh Nợ, Tổng số phát sinh Có và Số dư của từng tài khoản trên Sổ Cái.Căn cứ vào Sổ Cái lập Bảng Cân đối số phỏt sinh

Sau khi đối chiếu khớp đúng, số liệu ghi trên Sổ Cái và Bảng tổng hợp chi tiết (được lập từ các sổ, thẻ kế toán chi tiết) được dùng để lập Báo cáo tài chính.

Quan hệ đối chiếu, kiểm tra phải đảm bảo Tổng số phát sinh Nợ và Tổng sốphát sinh Có của tất cả các tài khoản trên Bảng Cân đối số phỏt sinh phải bằngnhau và bằng Tổng số tiền phát sinh trên sổ Đăng ký Chứng từ ghi sổ Tổng số

dư Nợ và Tổng số dư Có của các tài khoản trên Bảng Cân đối số phát sinh phảibằng nhau, và số dư của từng tài khoản trên Bảng Cân đối số phỏt sinh phảibằng số dư của từng tài khoản tương ứng trên Bảng tổng hợp chi tiết

2.2 Tổ chức hạch toán nghiệp vụ kế toán vốn bằng tiền tại Doanh nghiệp tư nhân khách sạn Thy Nga

2.2.1 Vị trí nghiệp vụ vốn bằng tiền

Vốn bằng tiền là toàn bộ các hình thức tiền tệ hiện thực do đơn vị sở hữu,tồn tại dưới hình thái giá trị và thực hiện chức năng phương tiện thanh toántrong quá trình sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp Vốn bằng tiền là một loại

Vốn bằng tiền của doanh nghiệp gồm có tiền mặt (111), tiền gửi ngân hàng(112), tiền đang chuyển (113) Trong đó có tiền mặt Việt Nam, ngân phiếu, ngoại

tệ, vàng bạc, kim khí quý, đá quý

Trong quá trình sản xuất kinh doanh vốn bằng tiền vừa được sử dụng đểđáp ứng nhu cầu về thanh toán các khoản nợ của doanh nghiệp hoặc mua sắmvật tư, hàng hoá sản xuất kinh doanh, vừa là kết quả của việc mua bán hoặc thuhồi các khoản nợ Chính vì vậy, quy mô vốn bằng tiền là loại vốn đòi hỏi doanhnghiệp phải quản lý hết sức chặt chẽ vì vốn bằng tiền có tính luân chuyển caonên nó là đối tượng của sự gian lận Vì thế trong quá trình hạch toán vốn bằngtiền, các thủ tục nhằm bảo vệ vốn bằng tiền khỏi sự gian lận hoặc lạm dụng làrất quan trọng, nó đòi hỏi việc sử dụng vốn bằng tiền cần phải tuân thủ cácnguyên tắc chế độ quản lý tiền tệ thống nhất của Nhà nước Chẳng hạn tiền mặttại quỹ của doanh nghiệp dùng để chi tiêu hàng ngày không được vượt quá mứctồn quỹ mà doanh nghiệp và Ngân hàng đã thoả thuận theo hợp đồng thươngmại, khi có tiền thu từ dịch vụ phòng nghỉ và ăn uống phải nộp ngay cho Ngânhàng

2.2.2 Nhiệm vụ của kế toán vốn bằng tiền

Xuất phát từ những đặc điểm nêu trên, hạch toán vốn bằng tiền phải thựchiện các nhiệm vụ sau:

- Theo dõi tình hình thu, chi, tăng, giảm, thừa, thiếu và số hiện có củatừng loại vốn bằng tiền

- Giám đốc thường xuyên thực hiện chế độ quản lý tiền mặt, kỷ luật thanhtoán, kỷ luật tín dụng

- Hướng dẫn và kiểm tra việc ghi chép của thủ quỹ, thường xuyên kiểmtra đối chiếu số liệu của thủ quỹ và kế toán tiền mặt

- Tham gia vào công tác kiểm kê quỹ tiền mặt, phản ánh kết quả kiểm kêkịp thời

2.2.3.Mối quan hệ của nghiệp vụ vốn bằng tiền với các bộ phận có liên quan trong doanh nghiệp.

Tại Doanh nghiệp tư nhân khách sạn Thy Nga hạch toán nghiệp vụ kế toánvốn bằng tiền có mối quan hệ chặt chẽ với các bộ phận kế toán, kế toán " vốnbằng tiền" đã phối hợp được với với các bộ phận có liên quan 1 cách nhịpnhàng Từ đó giúp cho hạch toán nghiệp vụ vốn bằng tiền tại doanh nghiệp đượcchính xác hơn.

Kế toán vốn bằng tiền có quan hệ với các bộ phận như: nguyên vật liệu vềgia công sản xuất, chi trả các khoản có liên quan đến việc mua,bán, sản xuất, chitrả các khoản có liên quan đến việc mua, bán, sản xuất, xây dựng, vận chuyển…Như vậy kế toán vốn bằng tiền cần hạch toán theo từng phần thu, chi

2.3 Quy trình hạch toán nghiệp vụ vốn bằng tiền

2.3.1 Kế toán tiền mặt

2.3.1.1 Kế toán chi tiết nghiệp vụ tiền mặt

* Hạch toán ban đầu

 Vị trí ban đầu

- Hạch toán ban đầu có vị trí rất quan trọng trong công tác kế toán vốn bằngtiền nói chung và kế toán tiền mặt nói riêng, quản lý chi tiết đến từng đối tượngliên quan đến các nghiệp vụ kinh tế phát sinh, hoạt động liên quan đến thu chitiền mặt đều được theo dõi quản lý đúng chế độ quy định

- Hạch toán ban đầu là việc ghi chép phản ánh một cách chính xác, trungthực, khách quan các thông tin về nghiệp vụ kinh tế tài chính phát sinh vào cácchứng từu kế toán thời gian địa điểm phát sinh nghiệp vụ đó và đó là cơ sở chohạch toán tổng hợp

 Hạch toán ban đầu

- Hạch toán ban đầu là công việc khởi đầu cho công tác kế toán nhưng lại

do cán bộ công nhân viên các bộ phận trực tiếp quản lý thực hiện với sự hướng

- Phản ánh ghi chép chính xác đầy đủ nội dung kế toán của các nghiệp vụkinh tế phát sinh tiên mặt, vì hạch toán ban đầu chính xác sẽ quyết định tínhtrung thực của quá trình hạch toán doanh nghiệp.

- Mặt khác hạch toán ban đầu chủ yếu là phản ánh các nghiệp vụ kinh tế tàichính phát sinh vào chứng từ kế toán đảm bảo việc quản lý giữ gìn an toàn củatài khoản tiền mặt tại doanh nghiệp Quá trình hạch toán ban đầu có thể thựchiện tuân thủ tôn trọng các quy trình, các chế độ kinh tế Nhà nước đối với doanhnghiệp

 Chứng từ kế toán

Đối với Doanh nghiệp tư nhân khách sạn Thy Nga, kế toán tiền mặt sửdụng, các mẫu chứng từ ban hành theo QĐ 48/2006/QĐ – BTC ngày 14 tháng

09 năm 2006

- Phiếu thu (mẫu số 01 – TT)

- Phiếu chi (Mẫu số 02 – TT)

Và một số chứng từ khác như: Bảng kiểm kê quỹ, giấy đề nghị thanh toán,giấy đề nghị tạm ứng

* Phiếu thu

- Mục đích lập:

Nhằm xác định số tiền mặt, ngoại tệ thực tế nhập quỹ và làm căn cứ để thủquỹ thu tiền, ghi sổ quỹ kế toán, ghi sổ các khoản thu liên quan

- Phương pháp và trách nhiệm ghi:

+ Phiếu thu phải đóng thành quyển dùng trong một năm, trong mỗi phiếuthu phải ghi số quyển và số từng phiếu thu, số phiếu thu phải được đánh liên tụctrong một kỳ kế toán từng phiếu thu phải ghi rõ ngày tháng năm lập phiếu, ngàytháng năm thu tiền Ghi rõ họ và tên, địa chỉ người nộp tiền, lý do nộp, số tiềnthu

+ Phiếu thu do kế toán lập thành 3 liên (đặt giấy than viết một lần) ghi đầy

đủ các nội dung và ký vào phiếu thu sau đó chuyển cho kế toán trưởng soát xét

và giám đốc ký duyệt, chuyển cho thủ quỹ làm thủ tục nhập quỹ, sau khi đãnhận đủ số tiền thủ quỹ ghi lại số tiền thực tế nhập quỹ vào phiếu thu, ký và ghi

rõ họ tên Thu quỹ giữ lại một liên để ghi vào sổ quỹ, một liên giao cho ngườinộp tiền, một liên ghi tại nơi nộp phiếu Cuối ngày toàn bộ phiếu thu kèm theochứng từ gốc chuyển cho kế toán ghi sổ kế toán.

PHIẾU THU

Ngày 10 tháng 08 năm 2016

Quyển số:08Số: 90

Nợ TK: 1111

Có TK: 112

Họ và tên người nộp tiền: Hoàng Văn Thắng

Địa chỉ: Doanh nghiệp tư nhân khách sạn Thy Nga

Lý do thu: Rút tiền gửi ngân hàng về nhập quỹ tiền mặt

+ Tỷ giá ngoại tệ (vàng, bạc, đá quý):

+ Số tiền quy đổi:

Đơn vị: Doanh nghiệp tư nhân khách

PHIẾU THU

Ngày 12 tháng 08 năm 2016

Quyển số:08Số: 91

Nợ TK: 1111

Có TK: 141

Họ và tên người nộp tiền: Lê Hồng Huệ

Địa chỉ: Doanh nghiệp tư nhân khách sạn Thy Nga

Lý do thu: Thu tiền tạm ứng tiếp khách còn thừa về nhập quỹ của chị Lê Hồng Huệ

Đã nhận đủ số tiền (viết bằng chữ): Bốn triệu đồng

+ Tỷ giá ngoại tệ (vàng, bạc, đá quý):

+ Số tiền quy đổi:

Đơn vị: Doanh nghiệp tư nhân khách

GIẤY THANH TOÁN TIỀN TẠM ỨNG

Ngày 12 tháng 08 năm 2016

Số:08 Nợ TK :1111

Có TK :141

- Họ và tên người thanh toán: Lê Hồng Huệ

- Bộ phận (hoặc địa chỉ): Doanh nghiệp tư nhân khách sạn Thy Nga

- Số tiền tạm ứng được thanh toán theo bảng dưới đây:

I Số tiền tạm ứng

1 Số tạm ứng các kỳ trước chưa chi hết

- Phiếu chi số 89 ngày 12 9.000.000

- Phiếu chi số ngày

Đơn vị: Doanh nghiệp tư nhân khách

PHIẾU THU

Ngày 16 tháng 08 Năm 2016

Quyển số: 08Số: 93

Nợ TK: 1111

Có TK: 131

Họ và tên người nộp tiền: Trương Văn Dương

Địa chỉ: Doanh nghiệp tư nhân khách sạn Thy Nga

Lý do thu: Thu tiền dịch vụ lưu trú và ăn uống của Trung tâm thể dục thểthao theo hóa đơn số 524621 ngày 05/08/2016

Đã nhận đủ số tiền (viết bằng chữ): Mười lăm triệu đồng

+ Tỷ giá ngoại tệ (vàng, bạc, đá quý):

+ Số tiền quy đổi:

Đơn vị: Doanh nghiệp tư nhân khách

PHIẾU THU

Ngày 19 tháng 08 Năm 2016

Quyển số: 08Số: 94

Nợ TK: 1111

Có TK: 711

Họ và tên người nộp tiền: Lê Duy Hưng

Địa chỉ: Doanh nghiệp tư nhân khách sạn Thy Nga

Lý do thu: Thu tiền vi phạm hợp đồng của công ty hải sản Hoàng Thanh

+ Tỷ giá ngoại tệ (vàng, bạc, đá quý):

+ Số tiền quy đổi:

* Phiếu chi:

- Mục đích lập: Nhằm xác định số tiền mặt, ngoại tệ thực tế xuất quỹ vàlàm căn cứ để thủ quỹ chi tiền, ghi sổ quỹ kế toán, ghi sổ các khoản chi liênquan

- Phương pháp và trách nhiệm ghi:

+ Phiếu chi phải được đóng thành quyển dùng trong một năm, trong mỗiphiếu chi phải ghi số quyển và số từng phiếu chi, số phiếu chi phải được đánhliên tục Trong một kỳ kế toán từng phiếu chi phải ghi rõ ngày tháng năm lậpphiếu, ngày tháng năm chi tiền Ghi rõ họ tên, địa chỉ người nhận tiền, lý do chi,

số tiền chi

Phiếu chi do kế toán lập từ 2 đến 3 liên (đặt giấy than viết một lần hoặc intheo mẫu quy định), sau khi ghi đầy đủ nội dung trên phiếu và ký tên vào phiếu,chuyển cho kế toán trưởng duyệt, phiếu chi phải có chữ ký của thủ trưởng đơn

vị, một liên lưu tại nơi lập phiếu, các liên còn lại chuyển cho thủ quỹ để chi tiền.Sau khi xuất tiền thủ quỹ phải đóng dấu “ đã chi” và ký tên vào phiếu chi, giữmột liên để ghi sổ quỹ, một liên giao cho người nhận tiền Cuối ngày chuyển cho

kế toán ghi sổ

- Kết cấu:

Đơn vị: Doanh nghiệp tư nhân khách

Họ và tên người nhận tiền: Nguyễn Văn Quang

Địa Chỉ: Doanh nghiệp tư nhân hải sản Hoàng Trang

Lý do chi: Mua 50 kg tôm hùm phục vụ nhu cầu ăn uống của khách sạn theo hóađơn số 824692 ngày 02/08/2016

Đã nhận đủ số tiền (viết bằng chữ): Mười triệu đồng

Tỷ giá ngoại tệ (vàng bạc, đá quý):

Số tiền quy đổi:

(Liên gửi ra ngoài phải đóng dấu)

Đơn vị: Doanh nghiệp tư nhân khách

Họ và tên người nhận tiền: Cán bộ công nhân viên trong khách sạn

Địa Chỉ: Doanh nghiệp tư nhân khách sạn Thy Nga

Lý do chi: Thanh toán tiền lương tháng 07 cho cán bộ công nhân viên

Đã nhận đủ số tiền (viết bằng chữ): Năm mươi bảy triệu năm trăm nghìn đồng

Tỷ giá ngoại tệ (vàng bạc, đá quý):

Số tiền quy đổi: (Liên gửi ra ngoài phải đóng dấu)

Đơn vị: Doanh nghiệp tư nhân khách

Họ và tên người nhận tiền: Ngân hàng công thương huyện Bình Chánh

Địa Chỉ: Ngân hàng công thương huyện Bình Chánh

Lý do chi: Thanh toán tiền nợ vay ngắn hạn cho Ngân hàng công thương huyện Bình Chánh

Đã nhận đủ số tiền (viết bằng chữ): Hai mươi triệu đồng

Tỷ giá ngoại tệ (vàng bạc, đá quý):

Số tiền quy đổi: (Liên gửi ra ngoài phải đóng dấu)

Đơn vị: Doanh nghiệp tư nhân khách

Họ và tên người nhận tiền: Lê Văn Tám

Địa Chỉ: Công ty TNHH Minh Hạnh Đại Lộc

Lý do chi: Thanh toán tiền mua 10 cái điều hòa hãng Panasonic để lắp đặt trong khách sạn theo hóa đơn 854214 ngày 09/08/2017

Đã nhận đủ số tiền (viết bằng chữ): Năm mươi tư triệu đồng

Tỷ giá ngoại tệ (vàng bạc, đá quý):

Số tiền quy đổi: (Liên gửi ra ngoài phải đóng dấu)

* Sổ kế toán:

Để hạch toán chi tiết các nghiệp vụ liên quan đến tiền mặt, kế toán sử dụng

“ Sổ kế toán chi tiết tài khoản 111)

- Mục đích: Sổ quỹ tiền mặt là sổ theo dõi chi tiết các nghiệp vụ phát sinhphản ánh trên phiếu thu, phiếu chi

- Cơ sở ghi: Hằng ngày căn cứ vào phiếu thu, phiếu chi đã được duyệt vàđược thực hiện nhập xuất quỹ và chứng từ có liên quan

- Phương pháp ghi: Căn cứ vào phiếu thu, phiếu chi kế toán ghi vào sổ quỹtiền mặt

Cột 1: Ghi ngày tháng ghi phiếu thu, phiếu chi, số tiền dư đầu kỳ

Cột 2 và cột 3: Ghi số phiếu thu, phiếu chi

Cột 4: Ghi nội dung thu tiền hoặc chi tiền

Cột 5: Ghi số hiệu tài khoản đối ứng khi hạch toán

Cột 6: Số tiền phản ánh trên phiếu thu khi thu tiền

Cột 7: Số tiền phản ánh trên phiếu chi khi chi tiền

Cột 8: Số tiền tồn quỹ

Cuối kỳ hạch toán tổng số phát sinh nợ và phát sinh có với số dư đầu kỳ đểtính số dư cuối kỳ

Đơn vị: Doanh nghiệp tư nhân khách sạn Thy Nga

Địa chỉ: B6/26 ấp 2, Xã Tân Kiên, Huyện Bình Chánh, TP Hồ Chí Minh

Mẫu số: S07a- DN

(Ban hành theo QĐ số: 48/2006/QĐ- BTC Ngày 14/09/2006 của Bộ trưởng BTC)

SỔ KẾ TOÁN CHI TIẾT QUỸ TIỀN MẶT

Tài khoản: 111 Tháng 08 năm 2016

31/08 05/08 96 Mua 50 kg tôm hùm phục vụ nhu cầu ăn uống của khách sạn

theo hóa đơn số 824692 ngày 02/08/2016

31/08 10/08 90 Rút tiền gửi ngân hàng về nhập quỹ tiền mặt 112 35.550.000

31/08 10/08 97 Thanh toán tiền lương tháng 07 cho cán bộ công nhân viên 334 57.500.000

31/08 12/08 91 Thu tiền tạm ứng tiếp khách còn thừa về nhập quỹ của chị Lê

Hồng Huệ

141 4.000.000

31/08 13/08 98 Thanh toán tiền nợ vay ngắn hạn cho Ngân hàng công thương

31/08 16/08 93 Thu tiền dịch vụ lưu trú và ăn uống của Trung tâm thể dục thể

thao theo hóa đơn số 524621 ngày 05/08/2016 131 15.000.00031/08 17/08 99 Thanh toán tiền mua 10 cái điều hòa hãng Panasonic để lắp

đặt trong khách sạn theo hóa đơn 854214 ngày 09/08/2017

2.3.1.2 Kế toán tổng hợp nghiệp vụ tiền mặt.

 Quy trình hạch toán

Chỉ phản ánh vào TK 111 “Tiền mặt” sổ tiền mặt, ngoại tệ thực tế nhậpxuất quỹ tiền mặt

* Tài khoản chuyên dùng: Kế toán sử dụng TK 11" tiền mặt"

Tài khoản này dùng để phản ánh tình hình thu chi, tồn quỹ tiền mặt của đơnvị

- Quy định hạch toán: Chỉ được phản ánh vào TK 111 " tiền mặt" khi cóphiếu thu,phiếu chi kèm chứng từ gốc

(1) Căn cứ vào phiếu chi số 96 ngày 05/08/2016 Khách sạn mua 50 kg tômhùm phục vụ cho nhu cầu ăn nghỉ của du khách theo hóa đơn số 824692 ngày02/08/2016

Nợ TK 331: 10.000.000

Có TK 111.1: 10.000.000(2) Căn cứ vào phiếu thu số 90 ngày 10/08/2016 anh Hoàng Văn Thắng Rúttiền gửi ngân hàng về nhập quỹ tiền mặt

Nợ TK 1111: 35.550.000

Có TK 112: 35.550.000(3) Căn Cứ vào phiếu chi số 97 ngày 10/08/2016 khách sạn thanh toán tiềnlương tháng 07 cho cán bộ công nhân viên

Nợ TK 334: 57.500.000

Có TK 1111: 57.500.000(4) Căn cứ vào phiếu thu số 91 ngày 12/08/2016 Thu tiền tạm ứng tiếpkhách còn thừa về nhập quỹ của chị Lê Hồng Huệ

Nợ TK 111.1: 4.000.0000

Có TK 141 4.000.0000(5) Căn cứ vào phiếu chi số 98 ngày 13/08/2016 Khách sạn thanh toán tiềnvay ngắn hạn cho Ngân hàng công thương huyện Bình Chánh

Nợ TK 311: 20.000.000

Có TK 1111: 20.000.000(6) Căn cứ vào phiếu thu số 93 ngày 16/08/2016 Thu tiền dịch vụ lưu trú và

ăn uống của Trung tâm thể dục thể thao theo hóa đơn số 524621 ngày05/08/2016

Nợ TK 111.1: 15.000.000

Có TK 131: 15.000.000(7) Căn cứ vào phiếu chi số 99 ngày 17/08/2016 Thanh toán tiền mua 10cái điều hòa hãng Panasonic để lắp đặt trong khách sạn theo hóa đơn 854214ngày 09/08/2017

Nợ TK 331: 54.000.000

Có TK 111.1: 54.000.000

(8) Căn cứ vào phiếu thu 94 ngày 19 tháng 08 năm 2016 Thu tiền vi phạmhợp đồng của công ty hải sản Hoàng Thanh

Chứng từ ghi sổ để đánh số liệu trong từng tháng hoặc cả năm theo trình

tự thời gian phát sinh nghiệp vụ

- Kết cấu:

Đơn vị: Doanh nghiệp tư nhân khách

Thu tiền tạm ứng tiếp khách còn thừa

về nhập quỹ của chị Lê Hồng Huệ 1111 141 4.000.000

Thu tiền dịch vụ lưu trú và ăn uống của

Trung tâm thể dục thể thao theo hóa

đơn số 524621 ngày 05/08/2016

1111 131 15.000.000

Thu tiền vi phạm hợp đồng của công ty