Bài thuyết trình phân tích chính sách thuế và lạm phát

Thuế là một khoản đóng góp bắt buộc mà các thể nhân và pháp nhân có nghĩa vụ phải thực hiện đối với Nhà nước, phát sinh trên cơ sở các văn bản pháp luật do Nhà nước ban hành Vai trò của pháp luật thuế Là công cụ chủ yếu của Nhà nước nhằm huy động một phần của cải vật chất trong xã hội vào ngân sách Nhà nướcLà công cụ điều tiết vĩ mô của Nhà nước đối với nền kinh tế và đời sống xã hộiLà công cụ góp phần đảm bảo sự bình đẳng giữa các thành phần kinh tế trong xã hội lạm phát là sự tăng lên theo thời gian của mức giá chung của nền kinh tế. lạm phát là sự mất giá trị thị trường hay giảm sức mua của đồng tiền Tác động của lạm phát lên thuế Tác động lên thuế trực thu Tác động lên thuế gián thu

THUẾ

& LẠM PHÁT

Thành viên nhóm

Khái niệm

nhân có nghĩa vụ phải thực hiện đối với Nhà nước, phát sinh trên cơ sở các văn bản pháp luật do Nhà nước ban hành

tượng nộp thuế

với phạm trù Nhà nước và pháp luật

  • Tính bắt buộc Đặc điểm

Tính bắt buộc

• Là thuộc tính cơ bản vốn có của thuế để phân biệt giữa thuế với các hình thức động viên tài chính khác của ngân sách Nhà nước

Tính không hoàn trả trực tiếp

một dịch vụ công cộng nào

-> Người nộp thuế không thể phản đối việc thực hiện nghĩa vụ nộp thuế với lý do họ không được hoặc ít được hưởng những lợi ích trực tiếp từ Nhà nước.

Tính pháp lý cao

• Thể hiện bởi quyết định quyền lực chính trị của Nhà nước

ĐIỀU TIẾT NỀN KINH TẾ

PHÂN PHỐI & PHÂN

PHỐI LẠI

Chức năng của Thuế

Phân phối và phân phối lại

Nhà nước

Thuế điều tiết nền kinh tế

• Gắn liền với vai trò điều chỉnh của Nhà nước đối với nền kinh tế.

• Kích thích hay kìm hãm tốc độ tăng trưởng, tăng cường hoặc làm yếu đi sự tích lũy tiết kiệm, mở rộng hay thu hẹp nhu cầu có khả năng thanh toán của dân cư.

Phân loại Thuế

THEO TÍNH CHẤT THEO ĐỐI TƯỢNG

Thuế trực thu

Thuế gián thu

Thuế đánh vào hoạt động sxkd

Thuế đánh vào sản phẩm

Thuế đánh vào tài sản

Thuế đánh vào tài sản của Nhà nước

Vai trò của pháp luật thuế

Là công cụ điều tiết vĩ mô của Nhà nước đối với

nền kinh tế và đời sống xã hội

Là công cụ góp phần đảm bảo sự bình đẳng giữa các

thành phần kinh tế trong xã hội

Là công cụ chủ yếu của Nhà nước nhằm huy động một phần của cải vật chất trong xã hội

vào ngân sách Nhà nước

Contents 1 Tổng quan về thuế

Nội dung

Đo lường lạm phát

• Chỉ số giá tiêu dùng CPI

• Chỉ số giá sản xuất PPI

• Chỉ số giá bán buôn

• Chỉ số giá hàng hóa

• Chỉ số gảm phát GDP

Chỉ số giá tiêu dùng CPI

100

0 0

0

x p

q

p

q CPI

i i

t i

i t

∑ ∑

=

Với: : khối lượng sản phẩm i mà một gia đình tiêu dùng ở năm gốc

: đơn giá sản phẩm i năm gốc

p

Chỉ số giảm phát theo GDP

Với: : khối lượng sản phẩm i được sản xuất ở năm i

: đơn giá sản phẩm i năm gốc

p

q I

i i

t i

t i d

=

t i

q

t i

Phản ánh giá của những hàng hóa mà người tiêu dùng

Khi giá hàng hóa nhập khẩu tăng lên

(có phản ánh)

Sử dụng giỏ hàng hóa cố định

CPI

Phản ánh giá của tất cả hàng hóa và dịch vụ sản xuất ra

Không phản ánh

Id

So sánh CPI và Id

Sử dụng giỏ hàng hóa thay đổi

theo thời gian

Sự gia tăng tổng cầu làm đường AD dịch chuyển sang phải

-> Y tăng và P tăng

Lạm phát do chi phí đẩy

Yd

P

P2 P1

As1

AD AS

Do chi phí sản xuất tăng làm đường AS dịch chuyển sang trái

-> Y giảm và P tăng

Trường hợp V và Y không đổi, P phụ thuộc vào M

Thuyết số lượng tiền tệ cho rằng: sự gia tăng khối

lượng tiền -> P tăng tương ứng

Contents 1 Tổng quan về thuế

Nội dung

Tác động lên thuế trực thu

Tác động lên thuế gián thu

Tác động của lạm phát lên thuế

Tác động lên thuế trực thu

Tác động lên thuế thu nhập cá nhân

Thuế thu nhập được tính bằng số đo danh nghĩa, vì vậy, thuế sẽ thay đổi giá trị khi

có lạm phát

Tác động lên thuế trực thu

Tác động lên thuế trực thu

-> Hiệu chỉnh tác động chuyển nhóm thu nhập do lạm phát gây ra thông qua chỉ số hoá:

Tác động lên thuế trực thu

Tác động lên thuế thu nhập trên vốn và thuế thu nhập từ tiền lãi

+ Giả sử mua một tài sản trị giá 1 tỷ đồng

+ Ba năm sau bán được 2 tỷ đồng, biết trong 3 năm mức giá chung tăng gấp đôi.

 Thu nhập trên vốn

 Trên phương diện giá thực, việc bán tài sản mang lại một khoản lãi thực bằng 0

 Chịu một khoản thuế tính trên 1 tỷ đồng lãi giả tạo

 Tóm lại, vì phần tăng lên của tiền lãi trên vốn (do lạm phát ) phải chịu thuế nên gánh nặng thuế thực phụ thuộc vào tỷ lệ lạm phát

Tác động lên thuế trực thu

Tuy nhiên, thuế được tính trên khoản tiền lãi danh nghĩa

 Điều này làm tăng lên trong gánh nặng về thuế đối với người cho vay và làm giảm gánh nặng

về thuế đối với người đi vay trong tình trạng lạm phát làm tăng lãi suất danh nghĩa

Tác động lên thuế thu nhập trên vốn và thuế thu nhập từ tiền lãi

Tác động lên thuế gián thu

Khi thuế gián thu được đánh trên cơ sở tỷ lệ % thì lạm phát không làm giảm nghĩa vụ

Tác động lên thuế gián thu

Với thuế đơn vị (T), số thu thuế (theo giá trị thực) bị giảm theo tỷ lệ lạm phát

Tác động của lạm phát lên thuế gián thu - thuế đơn vị

Tác động của thuế trực thu

Tác động của thuế lên lạm phát

Tác động của thuế gián thu

Tác động của thuế trực thu lên lạm phát

LẠM PHÁT

► Tăng tiêu dùng

► Dễ dẫn đến lạm phát tăng

Miễn giảm thuế

Miễn giảm thuế

► Cứu doanh nghiệp

► Chống suy thoái

DO CẦU KÉO

Công cụ thuế chỉ phát huy hiệu quả trong việc kìm chế lạm phát khi đã xác định rõ nguyên nhân lạm phát

Tác động của thuế gián thu lên lạm phát

Gánh nặng thuế chủ yếu do người tiêu dùng chịu !!!

Contents 1 Tổng quan về thuế

Nội dung

Thuế, phí ở Việt Nam

Thuế thu nhập

 Thuế TNDN

 Thuế TNCN

Thuế tiêu dùng

Lạm phát Việt Nam qua các năm

0 5 10 15 20 25

- Thuế suất thuế TNDN giảm từ 28% xuống 25%

- Ưu đãi thuế suất 10% trong 15 năm cho DN thành lập mới từ dự án đầu tư trên địa bàn đặc biệt khó khăn

- Được trích 10% thu nhập tính thuế để trích lập Quỹ phát triển KHCN

- 2 lần miễn giảm thuế TNCN

- Thu nhập vãng lai trên 1.000.000 đ mới bị khấu trừ thuế (trước đây 500.000)

- Mở rộng diện gia hạn nộp thuế TNDN

- Giảm 30% thuế TNDN phải nộp năm 2011 đối với doanh nghiệp nhỏ và vừa

20.000 tỷ đồng

Thank You!