Bài thuyết trình phân tích chính sách thuế đánh vào đầu tư và của cải

Đánh thuế vào thu nhập trên vốn, chính phủ có thể tăng được nguồn thu thuế mà không làm giảm sự giàu có của cá nhân Chính sách thuế đối với thu nhập từ chuyển nhượng vốn Đây là một trợ cấp thuế ngầm đối với tiết kiệm dưới dạng các loại tài sản có khả năng tạo ra thu nhập từ chuyển nhượng vốn Các tranh luận ủng hộ trợ cấp thông qua đánh thuế thu nhập chuyển nhượng Thuế chuyển giao chiếm tỷ trọng thu tương đối lớn. Thuế di sản làm tăng nguồn thu thuế của chính phủ Gale và Slemrod: Những người thừa kế di sản cũng có xu hướng thu nhập và tài sản với đặc điểm tương tự như cha mẹ.

THÀNH VIÊN NHÓM

Nội dung

1 Thuế và vấn đề chấp nhận rủi ro

- 2.1 Chính sách thuế đối với thu nhập từ chuyển nhượng vốn

- 2.2 Các tranh luận ủng hộ trợ cấp thông qua đánh thuế thu nhập chuyển nhượng vốn

- 2.3 Lập luận phản đối trợ cấp cho thu nhập chuyển nhượng vốn

3 Đánh thuế vào chuyển giao tài sản

- 1.1.Mô hình đầu tư tài chính cơ bản

- 1.2.Tính phức tạp trong thế giới thực

- 1.3 Vận dụng vào thị trường lao động

- 4.1 Ai phải gánh chịu thuế tài sản

- 4.2 Các loại thuế tài sản

Dẫn nhập

• Liệu có nên tiết kiệm bằng

cách nắm giữ trái phiếu –

chính phủ?

HÀNH VI LỰA CHỌN CỦA CÁ NHÂN ?

HÀNH VI LỰA CHỌN CỦA CÁ NHÂN ?

• Hay nắm giữ cổ phiếu

doanh nghiệp?

Dẫn nhập

• Bị đánh thuế với thu nhập

phát sinh từ tiết kiệm.

HÀNH VI LỰA CHỌN CỦA CÁ NHÂN ?

HÀNH VI LỰA CHỌN CỦA CÁ NHÂN ?

• Bị đánh thuế đối với của

cải tích lũy được từ trong

quá khứ

Dẫn nhập

• Thuế chuyển giao

Thuế nào zậy

ta ???

Thuế nào zậy

ta ???

• Thuế tài sản

1 Thuế và vấn đề chấp nhận rủi ro

THUẾ CÓ LÀM TĂNG MỨC CHẤP NHẬN RỦI RO

KHÔNG?

1 Thuế và vấn đề chấp nhận rủi ro

Ví dụ: Sam đầu tư 100 USD vào một thương vụ mạo hiểm với 50% cơ hội tăng

giá trị lên 120 USD (anh ta được lợi 20 USD) và 50% cơ hội giảm giá trị xuống

80 USD (anh ta mất 20 USD)

1.1 Mô hình đầu tư tài chính cơ bản

Đánh thuế vào thu nhập trên vốn, chính phủ có thể tăng được nguồn thu thuế

mà không làm giảm sự giàu

có của cá nhân

1.1 Mô hình đầu tư tài chính cơ bản

Ví dụ: Sam đầu tư 100 USD vào một thương vụ mạo hiểm với 50% cơ hội tăng

giá trị lên 120 USD (anh ta được lợi 20 USD) và 50% cơ hội giảm giá trị xuống

80 USD (anh ta mất 20 USD)

1.2 Tính phức tạp trong thế giới thực

THỰC TẾ

Chỉ một phần lỗ được chuyển vào cơ

sở tính thuế

Chỉ một phần lỗ được chuyển vào cơ

1 Thuế và vấn đề chấp nhận rủi ro

1.3 Vận dụng vào thị trường lao động

2 Đánh thuế chuyển nhượng vốn

2 Đánh thuế chuyển nhượng vốn

Lợi nhuận do chuyển

2 Đánh thuế chuyển nhượng vốn

2.1 Chính sách thuế đối với thu nhập từ chuyển nhượng vốn

Giảm nghĩa vụ nộp thuế đối với người

nắm giữ tài sản

Giảm nghĩa vụ nộp thuế đối với người

nắm giữ tài sản

Kiếm được tiền lãi trên cái mà phải thực hiện nghĩa vụ thuế

Chịu thuế trên sơ sở phát sinh

So sánh trong điều kiện: Chính phủ có đánh thuể trên lãi tiết kiệm và thuế suất tương đương với

phần lãi phát sinh từ tài sản

So sánh trong điều kiện: Chính phủ có đánh thuể trên lãi tiết kiệm và thuế suất tương đương với

phần lãi phát sinh từ tài sản

2 Đánh thuế chuyển nhượng vốn 2.1 Chính sách thuế đối với thu nhập từ chuyển nhượng vốn

7 năm

$195

20%

$19

$76

2 Đánh thuế chuyển nhượng vốn 2.1 Chính sách thuế đối với thu nhập từ chuyển nhượng vốn

20%

Nếu không có thuế Nếu có thuế

Năm Số tiền có được Tổng số tiền (vốn +lãi ) Số tiền chịu thuế Thuế 20% Số tiền còn lại

2 Đánh thuế chuyển nhượng vốn

Đây là một trợ cấp thuế ngầm đối với tiết kiệm dưới dạng các loại tài sản có khả năng tạo ra

thu nhập từ chuyển nhượng vốn

Đây là một trợ cấp thuế ngầm đối với tiết kiệm dưới dạng các loại tài sản có khả năng tạo ra

thu nhập từ chuyển nhượng vốn

2.1 Chính sách thuế đối với thu nhập từ chuyển nhượng vốn

2 Đánh thuế chuyển nhượng vốn

Hình thức trợ cấp thuế khác:

2.1 Chính sách thuế đối với thu nhập từ chuyển nhượng vốn

2 Đánh thuế chuyển nhượng vốn

2.2 Các tranh luận ủng hộ trợ cấp thông qua đánh thuế thu

nhập chuyển nhượng

2 Đánh thuế chuyển nhượng vốn

2.2 Các tranh luận ủng hộ trợ cấp thông qua đánh thuế thu

nhập chuyển nhượng

GIÁ TRỊ?

SỰ GIÀU CÓ CỦA NGƯỜI

SỞ HỮU?

2 Đánh thuế chuyển nhượng vốn

2.2 Các tranh luận ủng hộ trợ cấp thông qua đánh thuế thu

nhập chuyển nhượng

CHỐNG LẠI LẠM PHÁT LẬP LUẬN 1: ỦNG HỘ

THUẾ SUẤT THẤP ĐỐI

VỚI THU NHẬP CHUYỂN NHƯỢNG VỐN NHẰM KHẮC PHỤC NHỮNG BẤT LỢI

TỪ LẠM PHÁT

2 Đánh thuế chuyển nhượng vốn

2.2 Các tranh luận ủng hộ trợ cấp thông qua đánh thuế thu

nhập chuyển nhượng

CẢI THIỆN TÍNH HIỆU QUẢ CỦA GIAO DỊCH VỐN

Lập luận 2: Cá nhân sẽ trì

hoãn việc bán tài sản vốn để

hạ thấp hiện giá chiết khấu

của gánh nặng thuế hiện tại

Lập luận 2: Cá nhân sẽ trì

hoãn việc bán tài sản vốn để

hạ thấp hiện giá chiết khấu

của gánh nặng thuế hiện tại

2 Đánh thuế chuyển nhượng vốn

2.2 Các tranh luận ủng hộ trợ cấp thông qua đánh thuế thu

nhập chuyển nhượng

CẢI THIỆN TÍNH HIỆU QUẢ CỦA GIAO DỊCH VỐN

Khi Thuế suất đánh lên thu nhập chuyển

nhượng cao, sẽ dẫn đến hiệu ứng ngưng giao dịch (Tức là người nắm giữ tài sản sẽ giữ tài

sản cho đến khi qua đời và chuyển lại cho con cái)

Cá nhân sẽ trì hoãn việc bán tài sản của mình

Khi Thuế suất đánh lên thu nhập chuyển

nhượng cao, sẽ dẫn đến hiệu ứng ngưng giao dịch (Tức là người nắm giữ tài sản sẽ giữ tài

sản cho đến khi qua đời và chuyển lại cho con cái)

Cá nhân sẽ trì hoãn việc bán tài sản của mình

2 Đánh thuế chuyển nhượng vốn

2.2 Các tranh luận ủng hộ trợ cấp thông qua đánh thuế thu

nhập chuyển nhượng

CẢI THIỆN TÍNH HIỆU QUẢ CỦA GIAO DỊCH VỐN

Hiệu ứng ngưng giao dịch sẽ gây thiệt hại cho hiệu quả xã hội

Hiệu ứng ngưng giao dịch sẽ gây thiệt hại cho hiệu quả xã hội

2 Đánh thuế chuyển nhượng vốn

2.2 Các tranh luận ủng hộ trợ cấp thông qua đánh thuế thu

Do vậy, Kh

uyến khíc

h giới nghiệp

chủ là một lý do

để hạ thu

ế suất thuế

thu nhậpchuyển nh

ượng vốn

2 Đánh thuế chuyển nhượng vốn

2.2 Các tranh luận ủng hộ trợ cấp thông qua đánh thuế thu

nhập chuyển nhượng

PHÁT TRIỂN GIỚI NGHIỆP CHỦ (KK SỰ KHỞI NGHIỆP)

Nhiều chủ doanh nghiệp mới bắt đầu kinh doanh có được sự giàu

có không phải bắt nguồn từ thu nhập được dồn tích trong những

năm đầu tiến hành kinh doanh, mà là từ gia tăng giá trị nền tảng của

các tài sản kinh doanh.

(khi họ bán tài sản khi chúng có giá trị lớn)

Þ Thuế suất đánh trên thu nhập vốn càng cao hơn thì làm nãn lòng

chủ doanh nghiệp.

Nhiều chủ doanh nghiệp mới bắt đầu kinh doanh có được sự giàu

có không phải bắt nguồn từ thu nhập được dồn tích trong những

năm đầu tiến hành kinh doanh, mà là từ gia tăng giá trị nền tảng của

các tài sản kinh doanh.

(khi họ bán tài sản khi chúng có giá trị lớn)

Þ Thuế suất đánh trên thu nhập vốn càng cao hơn thì làm nãn lòng

chủ doanh nghiệp.

2 Đánh thuế chuyển nhượng vốn

2.2 Các tranh luận ủng hộ trợ cấp thông qua đánh thuế thu

nhập chuyển nhượng

PHÁT TRIỂN GIỚI NGHIỆP CHỦ (KK SỰ KHỞI NGHIỆP)

2 Đánh thuế chuyển nhượng vốn

2.3 Lập luận phản đối trợ cấp cho thu nhập chuyển nhượng vốn

2 Đánh thuế chuyển nhượng vốn 2.3 Lập luận phản đối trợ cấp cho thu nhập chuyển nhượng vốn

LƯƠNG

CỔ PHẦN

Giả sử Thuế TNCNV thấp hơn so với Thuế tiền lương

Khuyến khích việc chấp nhận rủi ro quá mức, và thậm

chí có thể gian lận trong quản lý

Khuyến khích việc chấp nhận rủi ro quá mức, và thậm

chí có thể gian lận trong quản lý

2 Đánh thuế chuyển nhượng vốn 2.3 Lập luận phản đối trợ cấp cho thu nhập chuyển nhượng vốn

ĐẦU TƯ CÁC TS SINH LÃI (TRÁI PHIẾU)

ĐẦU TƯ CÁC TS SINH

RA THU NHẬP TỪ CHUYỂN NHƯỢNG

(CỔ PHIẾU)

Giả sử Thuế TNCNV thấp hơn so với Thuế TN từ tiền lãi Tiết kiệm

Cá nhân lựa chọn danh mục quá rủi ro vì nhận được sự

trợ cấp thuế đối với chuyển nhượng vốn => hiệu quả

của đầu tư sẽ giảm

Cá nhân lựa chọn danh mục quá rủi ro vì nhận được sự

trợ cấp thuế đối với chuyển nhượng vốn => hiệu quả

của đầu tư sẽ giảm

3 Đánh thuế vào chuyển giao tài sản

3 Đánh thuế vào chuyển giao tài sản

5.000

7.500 7.500

10.000

3 Đánh thuế vào chuyển giao tài sản

Thuế chuyển giao ở một số nước

Thuế chuyển giao chiếm tỷ trọng thu tương đối lớn.

Thuế di sản làm tăng nguồn thu thuế của chính phủ

Gale và Slemrod: Những người thừa kế di sản cũng có xu hướng thu nhập và tài sản với đặc điểm tương tự như cha mẹ.

Bản chất lũy tiến không phụ thuộc vào gánh nặng thuế

đặt vào người thu hưởng hay người đã chết

3 Đánh thuế vào chuyển giao tài sản

- Thuế suất được xác định theo từng địa phương trên tài sản

thường trú hay tài sản được mua bán

-> Có sự chênh lệch đáng kể giữa Thuế suất thuế tài sản hiệu quả với thuế suất theo luật định

- Phạm vi tác động của thuế tài sản và các loại thuế tài sản?

4 Thuế tài sản

Phạm vi tác động

Thuế tài sản cần lũy tiến hơn là mức mà người trả các hóa đơn thuế cảm nhận được

Phạm vi đặt lên vai 2 nhóm có thu nhập cao: Người sở hữu đất và người sở hữu vốn

4 Các loại thuế tài sản

4 Các loại thuế tài sản

Giá trị thị trường (gồm đất và tài sản trên đất) không thể được sử dụng khi

đánh thuế (tách riêng 2 tài sản này ra) Kết quả là thuế đất thường không đáng

tin cậy và được coi là một cách thức để tăng thu cho ngân sách

* Tài sản trên đất bị đánh thuế cao -> bỏ phí tài sản -> Chính quyền Đánh thuế vào đất cao, giảm thuế tài sản trên đất -> tin rằng ông chủ các cao ốc chú ý sữa chữa, nâng cấp để cho thuê, tìm phương án kinh doanh hoặc bán cho người khác

* Giá đất cao -> hạn chế kinh doanh -> Chính quyền Đánh thuế cao vào đất gấp nhiều lần thuế đánh vào cao ốc -> bùng nổ xây dựng cao ốc

KẾT LUẬN

KẾT LUẬN

TÌNH HUỐNG

TRẢ LỜI

THANK YOU!