hệ thống kiểm soát nội bộ trong chu trình bán hàng tại công ty cp thương mại phú an

http://dichvudanhvanban.com KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP HỌC VIỆN NÔNG NGHIỆP VIỆT NAM KHOA KẾ TOÁN VÀ QTKD ------ĐỀ TÀI: “HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ TRONG CHU TRÌNH BÁN HÀNG TẠI CÔNG TY CP T

http://dichvudanhvanban.com

KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP

HỌC VIỆN NÔNG NGHIỆP VIỆT NAM KHOA KẾ TOÁN VÀ QTKD

- -ĐỀ TÀI: “HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ TRONG CHU TRÌNH BÁN HÀNG TẠI CÔNG TY CP THƯƠNG MẠI PHÚ AN”

Nội dung của đề tài

Mở đầu

Tổng quan tài liệu và phương pháp nghiên cứu

kết quả nghiên cứu

Kết luận và kiến nghị 4

I Mở đầu

1.1 Tính cấp thiết của đề tài

• Doanh nghiệp thương mại là một trong những tiềm năng tạo nên nền kinh tế phát triển mạnh tăng cường kiểm soát khâu bán hàng tạo doanh thu cho doanh nghiệp cũng là đẩy mạnh nền kinh tế phát triển.

• Chức năng kiểm tra, kiểm soát có vai trò quan trọng, công cụ hữu hiệu nhất là HTKSNB

Công ty CP Thương mại Phú An hoạt động trong lĩnh vực thương mại phân phối hàng hóa cho các đại lý, kiểm soát chu trình bán hàng là rất cần thiết

Lê Thị Thùy Trang – K57KEKT

01 Hệ thống hóa cơ sở thực tiễn về công tác bán hàng và kiểm soát nội bộ chu trình

bán hàng trong doanh nghiệp

01 Hệ thống hóa cơ sở thực tiễn về công tác bán hàng và kiểm soát nội bộ chu trình

bán hàng trong doanh nghiệp

02 Tìm hiểu thực trạng hệ thống kiểm soát nội bộ về chu trình bán hàng tại Công ty

1.2 Mục tiêu nghiên cứu

LÊ THỊ THÙY TRANG -571884

I MỞ ĐẦU

II TỔNG QUAN NGHIÊN CỨU VÀ PHƯƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU

TỔNG QUAN TÀI

LIỆU

TỔNG QUAN TÀI

LIỆU

CƠ SỞ LÝ LUẬN

CƠ SỞ THỰC TIỄN

 Tổng quan về hệ thống kiểm soát nội bộ

 Khái quát chung về hoạt động bán hàng

 Kiểm soát nội bộ chu trình bán hàng

 Đặc điểm hoạt động sản xuất của DN Thương mại

 Kiểm soát nội bộ trong DN thương mại ở Việt Nam

LÊ THỊ THÙY TRANG -571884

PHƯƠNG PHÁP THU THẬP SỐ LIỆU

PHƯƠNG PHÁP XỬ LÝ SỐ LIỆU

PHƯƠNG PHÁP PHÂN TÍCH PHƯƠNG PHÁP SO SÁNH PHƯƠNG PHÁP SO SÁNH

PHƯƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU

LÊ THỊ THÙY TRANG -571884

ĐẶC ĐIỂM NGHIÊN CỨU ĐỊA BÀN

- Tên công ty: Công ty CP Thương mại Phú An

- Vốn điều lệ: 10.000.000.000 đồng Ông Nguyễn Duy Lộc, Nguyễn Duy Quang cùng nhau góp vốn thành lập nên Công ty CP Thương mại Phú An

- Địa chỉ chính: Số 5 đường Trần Phú-TP Vinh-Nghệ An

- MST: 2900325759

- Lĩnh vực chính: phân phối hàng hóa cho các đại lý, buôn bán theo kiểu siêu thị mini, cho thuê xe chở hàng.

- Công ty hiện tổ chức hạch toán theo quy định 48/2006/QĐ-BTC ngày 14/09/2006 của Bộ trưởng BTC

- Niên độ kế toán bắt đầu từ ngày 01/01 kết thúc vào ngày 31/12 hàng năm.

- Hình thức sổ kế toán: Nhật ký – chứng từ

LÊ THỊ THÙY TRANG -571884

ĐỊA BÀN NGHIÊN CỨU TÌNH HÌNH LAO ĐỘNG

LÊ THỊ THÙY TRANG -571884

KẾT QUẢ NGHIÊN CỨU

KIỂM SOÁT NỘI BỘ CHU TRÌNH BÁN HÀNG

ĐẶC ĐIỂM NGHIÊN CỨU

Bán hàng là quá trình chuyển quyền sở hữu của sản phẩm, hàng hóa hay dịch vụ của khách hàng

để đổi lấy tiền hay quyền thu tiền của khách hàng

• Phương thức bán buôn

• Phương thức bán lẻ

• Mua hàng thanh toán ngay

• Ứng tiền trước khi mua hàng

• Mua hàng tín dụng

ĐẶC ĐIỂM CHU TRÌNH BÁN HÀNG

LÊ THỊ THÙY TRANG -571884

ĐẶC ĐIỂM HTKSNB TẠI CÔNG TY

QUY ĐINH VỀ KIỂM SOÁT TẠI CÔNG TY

Bộ máy tổ chức quản lý theo cơ cấu trực

tuyến tham mưu chỉ đạo xuyên suốt từ

trên xuống

Phân công trách nhiệm cho từng bộ phận

theo chỉ đạo của Giám đốc

LÊ THỊ THÙY TRANG -571884

CHU TRÌNH BÁN HÀNG TẠI CÔNG TY

Phòng bán hàng Khách hàng

Kho hàng

Đơn đặt hàng

Xét duyệt bán hàng

- Báo cáo nợ của KH

- Báo cáo tồn kho

KT lập hóa đơn

LÊ THỊ THÙY TRANG -571884

KIỂM SOÁT NỘI BỘ TRONG CHU TRÌNH BÁN HÀNG TẠI CÔNG TY

NHẬN DIỆN RỦI RO

THỦ TỤC KIỂM SOÁT

• Rủi ro khi nhận đơn đặt hàng

• Rủi ro khi xét duyệt nợ cho khách

hàng

• Rủi ro trong quá trình xuất hàng và

giao hàng đến khách hàng

• Rủi ro khi nhận đơn đặt hàng

• Rủi ro khi xét duyệt nợ cho khách

hàng

• Rủi ro trong quá trình xuất hàng và

giao hàng đến khách hàng

• Lên kế hoạch nhận đơn đặt hàng

• Lập đơn đặt hàng và soạn thảo hợp đồng kinh tế

• Theo dõi quá trình xuất hàng hóa

và kiểm kê hàng hóa

• Ghi sổ và ghi nhận nghĩa vụ thanh toán

• Lên kế hoạch nhận đơn đặt hàng

• Lập đơn đặt hàng và soạn thảo hợp đồng kinh tế

• Theo dõi quá trình xuất hàng hóa

và kiểm kê hàng hóa

• Ghi sổ và ghi nhận nghĩa vụ thanh toán

LÊ THỊ THÙY TRANG -571884

THỦ TỤC KIỂM SOÁT NỘI BỘ CHU TRÌNH BÁN HÀNG

Phân chia trách nhiệm giữa các chức năng

Kiểm soát quá trình xử lý thông tin

Kiểm tra độc lập việc thực hiện

THỦ TỤC KIỂM SOÁT CHUNG

LÊ THỊ THÙY TRANG -571884

THỦ TỤC KSNB CHU TRÌNH BÁN HÀNG

KIỂM SOÁT QUÁ TRÌNH XỬ LÝ THÔNG TIN

• Kiểm tra hàng tồn kho

• Tiếp nhận đơn đặt hàng

• Kiểm tra hàng tồn kho Xét duyệt đơn đặt hàng

LÊ THỊ THÙY TRANG -571884

MẪU 3.1 BẢNG BÁO GIÁ CỦA CÔNG TY

(Nguồn: Phòng kế toán)

THỦ TỤC KSNB CHU TRÌNH BÁN HÀNG

XÉT DUYỆT BÁN CHỊU

• Xét duyệt khả năng thanh toán của

khách hàng

• Kiểm tra tồn động nợ của khách hàng

• Xét duyệt khả năng thanh toán của

khách hàng

• Kiểm tra tồn động nợ của khách hàng

Kiểm soát, ký duyệt bán chịu

LÊ THỊ THÙY TRANG -571884

Lập, kiểm tra phiếu xuất kho

nghiệp vụ

Kiểm tra số lượng chất lượng

hàng hóa và giao hàng hóa đến

LÊ THỊ THÙY TRANG -571884

MẪU 3.2: PHIẾU XUẤT KHO

THỦ TỤC KSNB CHU TRÌNH BÁN HÀNG

LẬP VÀ KIỂM TRA HÓA ĐƠN GTGT

Lập và kiểm tra hóa đơn Kiểm tra và ký duyệt hóa đơn bán

Mẫu 3.3 Hóa đơn GTGT

( Nguồn: Phòng kế toán )

KẾT QUẢ NGHIÊN CỨU

CÁC YẾU TỐ BÊN TRONG

RỦI RO TIỀM ẨN CỦA CHU TRÌNH

LÊ THỊ THÙY TRANG -571884

KẾT QUẢ NGHIÊN CỨU

Ý tưởng của nhà quản lý trong KSNB

Cách thức phân định quyền hạn và trách nhiệm tại Công ty

Chính sách nhân sự

Lập kế hoạch và dự toán

LÊ THỊ THÙY TRANG -571884

KẾT QUẢ NGHIÊN CỨU

Rủi ro tiềm tàng nằm trong mọi chức năng của chu trình

Rủi ro nằm trong môi trường kinh doanh

Rủi ro đối với quản lý tài sản tại công ty

RỦI RO TIỀM

ẨN CỦA CHU TRÌNH

LÊ THỊ THÙY TRANG -571884

GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN

Kiểm soát mọi hoạt động

thông qua ban hành các quy

định, cơ chế thủ tục kiểm

soát

Tạo môi trường chung

cho mọi thành viên tuân

thủ thực hiện

Các sai phạm rủi ro được hạn chế

Theo dõi phản ánh đầy

đủ mọi thông tin lên các báo cáo và cơ sở

đề ra quyết định

Hoạt động kiểm soát được thực hiện, duy trì thường xuyên, liên tục

ĐÁNH GIÁ VÀ KSNB CHU TRÌNH BÁN HÀNG

GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN

Hoàn thiện các chính sách tại công ty

Tăng cường kiểm soát phân quyền

Hoàn thiện các thủ tục KSNB chu trình bán hàng tại Công ty

Hoàn thieejcn kiểm soát vật chất

LÊ THỊ THÙY TRANG -571884

Đề xuất một số giải pháp nhằm hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội bộ tại Công ty CP Thương mại Phú An

Tăng cường công tác kiểm soát nội bộ chu trình bán hàng

2 1

3

Xây dựng cơ cấu tổ chức, quy đinh hợp lý và kịp thời

Nâng cao ý thức trách nhiệm, học hỏi nhằm nâng cao kiến thức chuyên môn lẫn đạo đức cho nhân viên trong công ty

KIẾN NGHỊ

LÊ THỊ THÙY TRANG -571884

http://dichvudanhvanban.com

EM XIN CHÂN THÀNH CẢM ƠN THẦY CÔ VÀ CÁC

BẠN ĐÃ LẮNG NGHE