Bài giảng Di Chúc, Thư Ủy Nhiệm, Qua Đời & Thuế

Hawbaker, Văn Phòng Luâât HawbakerOmaha, Nebraska mjbaker@radiks.net vaDave Goeller, Đại Học Nebraska dgoeller@unl.edu... Thông tin trong bai trình bay nay va tai liêâu kèm theo đươ

BERNARD F DUHON, LTD.

Môột Hãng Luâột Chuyên Nghiêộp

111 Concorde St Suite B Abbeville, La 70511-1169 bernard@bernardduhon.com Điêộn Thoaội 337-893-5066 Fax 337-893-0030

•Tác Gia:

•Bernard F Duhon

•Luật Sư

Người Soạn: Joe M Hawbaker, Văn Phòng Luâât Hawbaker

Omaha, Nebraska

mjbaker@radiks.net

vaDave Goeller, Đại Học Nebraska

dgoeller@unl.edu

Thông tin trong bai trình bay nay va tai liêâu kèm theo được cung cấp chỉ nhằm mục đích giáo

dục Thông tin nay

không thay thế cho viêâc

tư vấn pháp lý cho cá nhân

 Cái gì la di sản của quý vi?

vi sẽ được chuyển giao?

 Tai Sản & Quyền Sở Hữu

 Bất Đôâng Sản

◦ Đất đai va những gì được xây dựng trên đo – đồ đạc cố đinh

 Tòa nha, v.v

 Tai Sản Cá Nhân

◦ Hữu hình – đồ đạc, ô tô, thuyền, v.v

◦ Vô hình – tai khoản, cổ phiếu, bảo hiểm

 Tùy thuôâc vao

◦ Quyền trưng thu

◦ Quyền đánh thuế

 Quyền sở hữu duy nhất

 Đồng sở hữu

 “Giá cơ sở” co nghĩa la “chi phí”

◦ Quý vi trả bao nhiêu cho tai sản đo

◦ Tai sản đo được đinh giá bao nhiêu tại thời điểm quý

vi thừa kế tai sản đo

◦ Giá cơ sở của người trao nếu quý vi nhâân tai sản dưới dạng qua tăâng suốt đời

◦ + chi phí cho tất cả các sửa sang không bi giảm giá

 Nếu bán tai sản đi, thuế lãi vốn được trả theo mức chênh lêâch giữa giá bán va giá cơ sở, với môât số điều chỉnh

 Thuế suất tối đa hiêân tại của liên bang la 15%

 Lãi Vốn $320.000 ở mức 15%

 Thuế Còn Nợ $ 48.000

 Viêâc chuyển giao tại thời điểm qua đời sẽ loại bỏ nghĩa vụ cố đinh về đong thuế lãi vốn

 Người thừa kế nhâân được tai sản trên cơ sở bằng với FMV tại thời điểm qua đời

 Chỉ xảy ra trong các chuyển giao tại thời điểm qua đời

 Không hạn chế về gia tăng giá cơ sở trong năm 2012

 Quý vi sở hữu cái gì?

Các khoản thuế chuyển giao của liên bang

◦ Thuế Di Sản – 35% (2012)

 Được đong cho các chuyển giao tại thời điểm qua đời

 Được đong cho các chuyển giao

suốt đời

 Chính sách – tại mỗi cấp đôâ thế hêâ

đăât ra môât mức thuế chuyển giao của liên bang đối với tai sản

 Thuế di sản tồn tại trong các chuyển giao tại thời điểm qua đời

 Thuế qua tăâng trong các chuyển giao được thực hiêân trong suốt cuôâc đời

Tín Dụng Thống Nhất

 “Tín dụng” miễn trừ viêâc chuyển giao tai sản khỏi các khoản thuế chuyển giao của liên bang

 “Thống nhất” bởi đây la tín dụng duy nhất chống lại cả thuế qua tăâng va di sản

 Mỗi người co môât khoản tín dụng thống nhất

◦ 2012 $5 triêâu

◦ Không chắc chắn sau ngày 31

tháng 12 năm 2012?

Khấu Trừ Hôn Nhân

 Không co khoản thuế di sản hay qua tăâng nao đánh vao viêâc chuyển giao giữa vợ va chồng

TÍNH LINH ĐÔâNG CỦA TÍN DỤNG

THỐNG NHẤT

 Người vợ/chồng còn sống co thể sử

dụng khoản loại trừ chưa sử dụng của

người chồng/vợ qua đời sau ngay

31/12/2010

 Chỉ sẵn co nếu thực hiêân lựa chọn trên tờ khai thuế di sản được nôâp kip thời của người vợ/chồng qua đời trước– dù tờ

khai thuế di sản co được yêu cầu khác

hay không

 Di Sản ≤ Khoản Loại Trừ Môât Lần

 Di Sản ≤ Khoản Loại Trừ Hai Lần

 Di Sản ≥ Khoản Loại Trừ Hai Lần

 Sử dụng loại trừ thuế qua tăâng hang năm

 Khấu trừ giá tri cho viêâc thiếu tính thanh khoản hay quyền kiểm soát

 Sử dụng các quy trình đinh giá đăâc biêât

 Bảo hiểm thuôâc sở hữu của người khác (nhìn lại

ba năm trước)

 Tín thác không thể hủy ngang

 Bán trả gop

 Tín Thác Từ Thiêân Còn Lại

 Khoản loại trừ hang năm = $13.000

◦ Không lam giảm Tín Dụng Thống Nhất

◦ Không cần nôâp tờ khai thuế qua tăâng

◦ Loại trừ vô hạn bổ sung đối với qua tăâng giáo dục va y tế

 Tín Thác Từ Thiêân Còn Lại (CRT): thu nhââp trả cho người chuyển nhượng gia tai/người thừa kế, phần còn lại trao cho quỹ từ thiêân

 Tín Thác Từ Thiêân Chính (CLT): thu nhââp trả cho quỹ từ thiêân, phần còn lại trao cho người thừa kế

 Các quy tắc phức tạp, co nhiều thay đổi

 Ưu đãi thuế – co thể tránh thuế lãi vốn va thuế chuyển giao

 Ai la người thừa kế của quý vi?

 Mỗi người thừa kế sẽ nhâân được gì?

 Di sản của quý vi co tiếp tục dưới dạng doanh nghiêâp hay không?

 Ai sẽ la người phụ trách?

 Ai sẽ cần thu nhââp?

 Di sản co được phân chia ra không? Phân chia theo thực tế hay theo lợi ích?

 Quý vi co thực hiêân các qua tăâng từ thiêân không?

 Đây không phải la câu hỏi pháp lý

 Đây la quyết đinh theo mong muốn

va đánh giá của quý vi

 Cha mẹ co xu hướng bắt đầu với ý nghĩ rằng hợp lý đồng nghĩa với bằng nhau

 Không phải lúc nao cũng co thể bằng

 Khái Niêâm

 1990 Giá Tri Tai Sản Ròng= $90.000/3 đứa tre=

$30.000

tre=$130.000

 $300.000 Đối Tác va Người Sáng Lââp $150.000 mỗi người

 Phần của đối tác

Lââp

anh/chi/em

 Người Thừa Kế Doanh Nghiêâp va Những Đứa Tre Khác

◦ Doanh nghiêâp la đủ cho môât hoăâc hai gia đình, nhưng những đứa tre thì sao?

◦ Dòng tiền măât so với giá tri thi trường hợp lý

◦ Doanh nghiêâp co tiếp tục với vai trò la hoạt đôâng gia đình co khả năng tồn tại không?

 Bảo hiểm nhân thọ

◦ Nếu co giá phải chăng, bảo hiểm nhân thọ được mua cho người thừa kế phi doanh nghiêâp

◦ Người thừa kế doanh nghiêâp mua bảo hiểm nhân thọ cho tính mạng của cha mẹ để mua hết quyền sở hữu lợi ích của anh/chi/em

 Công Ty Hợp Danh, TNHH, Tââp Đoan

◦ Người thừa kế doanh nghiêâp kiểm soát/quản lý hoạt đôâng

◦ Tất cả anh/chi/em đều co quyền sở hữu

◦ Thực thể điều hanh do người thừa kế doanh nghiêâp sở hữu va thực thể đất đai do tất cả những người thừa kế sở hữu

 Chuyển giao tại thời điểm qua đời (Gia Tăng Giá

Cơ Sở)

◦ Cho hết lúc qua đời (ví dụ di chúc, chết không để di chúc, tín thác co thể hủy ngang)

 Chuyển giao suốt đời

◦ Cho hết ngay bây giờ (ví dụ qua tăâng, tín thác không thể hủy ngang)

 Qua tăâng lợi ích trong tương lai

◦ Cho hết ngay bây giờ, kèm theo các điều kiêân rang buôâc (ví dụ, chứng thư di sản sống)

◦ Bán tất cả tai sản môât lúc hoăâc theo thời gian (ví dụ bán trả toan bôâ hoăâc trả gop)

 Quyền Sở Hữu

◦ Không co di chúc, luâât pháp Louisiana xác đinh người nhâân tai sản của quý vi như sau:

Nếu không co con cái – người vợ/chồng nhâân tất cả tai sản côâng đồng, người thân cùng huyết thống gần nhất của quý vi nhâân tai sản riêng của quý vi Nếu không co vợ/chồng hoăâc con cái – cha mẹ va anh/chi/em chia đều tai sản.

Nếu không co ai trong số trên – ông ba hoăâc con

cháu chia đều tai sản.

Nếu không co ai trong số trên – họ hang gần nhất thừa kế.

Nếu không co họ hang – Tiểu Bang Louisiana thừa kế.

 Vợ/chồng của quý vi nhâân môât nửa tai sản côâng đồng va sử dụng nửa

kia cho đến khi tái hôn Con cái chia đều nửa tai sản côâng đồng còn lại va nhâân tai sản riêng của chúng tôi.

•Không Có Vợ/Chồng

•Con Cái Chia Đều

 Trừ khi con cái quý vi bi

khuyết tâât va dưới hai mươi

tư (24) tuổi, quý vi co thể

không để lại gì cho chúng Để tước quyền thừa kế của môât người con, quý vi phải

co di chúc.

 Cách duy nhất để tránh viêâc kế thừa la không co đất đai gì va tai sản của quý vi dưới $50.000,00.

 Tín Thác Khi Còn Sống co thể la môât phương tiêân

dùng để tránh viêâc kế thừa Tất cả các tai sản được đưa vao tín thác va, sau khi qua đời, tai sản chuyển sang cho tất cả những người thụ hưởng của tín thác Hãy cẩn thâân! Nếu tai sản không được đưa vao tín thác, tai sản đo sẽ cần trải qua quá trình kế thừa Co thể cần Di Chúc để đưa tất cả các tai sản còn lại vao tín thác Nếu đo la tín thác co thể hủy ngang, quý vi giữ quyền kiểm soát tai sản đo nhưng không thoát

được thuế di sản Điều nay co nghĩa la phải giải

quyết hầu hết các vấn đề liên quan đến “Thủ Tục Di Chúc”.

• Trong tín thác Không Thể Hủy

Ngang, quý vị không có quyền kiểm soát tài sản nhưng phải đóng ít hơn hoặc không phải đóng thuế di sản

•Tín thác không dành cho tất cả mọi người Quý vị cần tham khảo ý kiến kỹ lưỡng với luật sư gia đình trước

khi đưa ra bất kỳ quyết định nào.

•TÍN THÁC

 Quý vi co thể tự viết Di Chúc của mình nhưng co các vấn đề chuyên môn phải được tuân theo do luâât pháp hay thay đổi

 Tốt nhất hãy tham khảo ý kiến luâât

sư của quý vi va xem xét di chúc của quý vi vai năm môât lần.

 Mục đích của Di Chúc Khi Còn

Sống la để cho phép quý vi co

quyền đưa ra quyết đinh “cuối

đời” liên quan đến viêâc chăm soc

y tế của mình.

Thư Ủy Nhiêâm về Chăm Soc Sức Khỏe Lâu Dai được dùng để kiểm soát tất cả các khía cạnh chăm soc cá nhân va điều tri y tế của họ, bao gồm quyền từ chối điều tri y tế hay chỉ thi chấm dứt điều tri Loại Thư Ủy Nhiêâm nay dùng để chuẩn bi cho viêâc hiến tạng, từ chối khám nghiêâm tử thi, xử lý những phần còn lại (tức la, hỏa táng, chôn), chỉ đinh

người đại diêân đưa ra quyết đinh về tất cả

các điều tri y tế, tiếp tục hay chấm dứt đồ ăn thức uống, va chỉ đinh môât người lam người giám hôâ nếu cần.

 Nếu quý vị không có thư ủy nhiệm hay di chúc khi còn sống, Louisiana đặt ra quy trình ra quyết định để chấm dứt việc điều trị duy trì cuộc sống sau khi quý vị bị bệnh giai đoạn cuối và đã mất đi khả năng ra quyết định.

 Quý vị có thể kết hợp thư ủy nhiệm về chăm sóc sức khỏe với thư ủy nhiệm chung để cho phép đại diện của quý vị trông nom tài sản và con người của ho.

 Sư thật là, người đại diện thường rất cần thiết vào cuối

cuộc đời để quản lý các vấn đề của người già Tốt hơn

quý vị cần xác định trước người đó là ai.

 Tín thác co thể la

◦ Giữa những người đang sống – được thiết lââp trong suốt cuôâc đời

 Co thể hủy ngang – co thể thay đổi

◦ Theo di chúc – được thiết lââp tại thời điểm qua đời, thường lam theo Di Chúc

 Tín thác co thể la tín thác chung (môât tín thác cho cả vợ va chồng) hoăâc riêng

Bữa trưa của em trai tôi

Tôi va em trai tôi đi tới lễ hôâi va mẹ đưa cho tôi $10 Ba noi: $5 cho con va $5 còn lại để đảm bảo em trai con

ăn bữa trưa $5 đầu tiên la của tôi; $5 thứ hai tôi giữ với vai trò la người được ủy thác Tôi sở hữu $5 thứ hai va co quyền tiêu khoản tiền nay, nhưng chỉ khi tôi đã được noi điều đo Em trai tôi la người thụ hưởng, thằng bé không sở hữu khoản tiền nhưng co quyền chi khoản tiền đo cho bữa trưa của mình Về măât

pháp lý, tôi co quyền sở hữu hợp pháp va em trai tôi

co quyền sở hữu hợp lêâ hay quyền sở hữu lợi ích

Nếu tôi đinh tiêu môât phần của khoản $5 cho bản thân, tôi sẽ vi phạm nghĩa vụ cẩn trọng va trung thanh đối với em trai mình Em tôi sau đo sẽ phan nan với mẹ,

va tìm kiếm quyền thực thi tín thác từ cha mẹ tôi.

 Người Chuyển Nhượng Gia Tai/Người Ủy Nhiêâm

◦ người lââp tín thác; cấp tiền cho tín thác

 Người được ủy thác

◦ Nắm giữ quyền sở hữu tai sản tín thác; quản lý va giải quyết tai sản tín thác

 Cẩn trọng va trung thanh

◦ Quan điểm tin tưởng va tin câây; mối quan hêâ giữa người được ủy thác

va người thụ hưởng (như người giám hôâ/người được bảo trợ, người ủy nhiêâm/người đại diêân, giám đốc/cổ đông)

 Người thụ hưởng

◦ Người ma người được ủy thác quản lý va sở hữu tai sản tín thác vì lợi ích của người đo

 Tai sản gốc

◦ Tai sản được giữ trong tín thác (còn được gọi la tai sản ủy thác, tai sản tín thác, vốn chính, hay di sản tín thác)

 Văn kiêân tín thác

◦ Tai liêâu nêu các điều khoản tín thác

SỬ DỤNG CÔNG TY

TNHH (L.L.C.) ĐỂ

CHUYỂN GIAO DOANH NGHIÊâP

 Bảo vêâ chủ sở hữu khỏi nghĩa vụ pháp lý đối với các rủi ro kinh

doanh hay tai sản;

 Chủ nợ của thanh viên không thể đăât ra quyền lưu giữ tai sản;

 Chủ nợ của thanh viên sẽ găâp kho khăn trong viêâc đưa họ vao

công ty TNHH;

 Cung cấp phương pháp để duy trì quyền sở hữu trong gia đình;

 Chuẩn bi cho viêâc quản lý tai sản hiêâu quả;

 Ngăn chăân viêâc bán tai sản bi ép buôâc,

 Co thể được sử dụng lam phương pháp chuyển giao từ từ quyền sở hữu tai sản hay doanh nghiêâp cho đối tác hay thanh viên gia đình, va

 Quan trọng nhất, quý vi co thể viết ra các quy tắc cho viêâc lam viêâc với nhau va xử lý tai sản

 Công Ty TNHH sẽ kéo dai di chúc va phương pháp chấm dứt bằng cách nao

 Thẩm quyền của ban điều hanh (đại diêân cho mỗi nhánh hiêân tại trong gia đình)

 Thẩm quyền của (các) tổng giám đốc trong viêâc điều hanh công

ty TNHH;

 Những mục nao đòi hỏi phải co phiếu bầu của thanh viên

 Viêâc bán hạn chế quyền thanh viên trong công ty TNHH cho

thanh viên hiêân tại

 Chuyển giao tại thời điểm qua đời cho con cái & vợ/chồng, va

 Trao quyền thanh viên để mua tư cách thanh viên nếu thanh viên khác quyết đinh bán

Viêâc kế thừa sẽ rút tên người quá cố khỏi quyền sở hữu tai sản va chuyển tai sản đo

sang cho người thừa kế của họ

 Giấy Chứng Tử;

 Chi phí cho bêânh cuối cùng của người quá cố;

 Chi phí tang lễ;

 Bản sao di chúc, va đia điểm giữ bản chính;

 Số va đia điểm giữ Két Sắt;

 Bản sao giấy sa thải (mau hồng) hay quyền sở hữu xe côâ;

 Bản sao Chứng Thư hay đia điểm của tất cả các tai sản;

 Bản sao bản sao kê ngân hang cho tháng qua đời;

 Bảo sao báo cáo của nha môi giới chứng khoán, tiền trợ cấp hang năm hoăâc khoản đầu tư tương tự;

 Bản sao tất cả các chứng chỉ cổ phiếu va trái phiếu;

 Danh sách tất cả các khoản nợ hiêân còn tại thời điểm qua đời;

 Họ tên, đia chỉ va số an sinh xã hôâi của người vợ/chồng va con cái còn sống;

 Họ tên, đia chỉ va số an sinh xã hôâi của các cá nhân được nêu tên trong di chúc;

 Bản sao hợp đồng bảo hiểm nhân thọ, trong đo di sản được nêu tên người thụ hưởng hoăâc không người thụ hưởng nao được nêu tên;

 Bản sao tất cả các thông báo thuế tai sản, va

 Quý vi cần chuẩn bi danh sách đầy đủ tất cả các tai sản kèm theo giá tri của từng tai sản.

 Sau khi thông tin được thu thââp va cung cấp cho luâât

sư, người nay lââp danh sách chi tiết tất cả các tai sản

va khoản nợ kèm theo giá tri Danh sách nay co chữ ký của người thừa kế Cần phải nôâp tờ khai thuế di sản Louisiana va liên bang Sau khi đong thuế thừa kế tiểu bang va không còn vấn đề gì nữa, đơn xin được trình cho thẩm phán, yêu cầu rút tên người quá cố khỏi quyền sở hữu tai sản va chuyển sang cho người thừa kế của họ.

 Điều nay thường không thể chối cãi được Đôi khi

công viêâc của luâât sư co thể được thực hiêân trong vai tuần sau khi nhâân được tất cả các tai liêâu cần thiết từ gia đình.