Giải pháp tăng cường công tác quản lý nợ thuế và cưỡng chế thuế tại chi cục thuế TP hà tĩnh – hà tĩnh

Những nội dung thực tập đã làm: 5.1 Những nội dung thực tập tổng thể Tìm hiểu chung về đơn vị thực tập: 5.1.1 Lịch sử hình thành Chi cục Thuế TP Hà Tĩnh Chi cục Thuế Thị xã Hà Tĩnh, nay

BỘ TÀI CHÍNH HỌC VIỆN TÀI CHÍNH

 BÁO CÁO TÌNH HÌNH THỰC TẬP

TẠI CƠ SỞ

Đề tài: “Giải pháp tăng cường công tác quản lý nợ thuế và cưỡng chế thuế tại Chi cục Thuế TP Hà Tĩnh – Hà Tĩnh”

Giáo viên hướng dẫn :

Sinh viên thực hiện :

Lớp :

Tháng 3/ 2016

Khoa Thuế - Hải Quan

Bộ môn Thuế BÁO CÁO TÌNH HÌNH THỰC TẬP TẠI CƠ SỞ

1 Họ và tên sinh viên:

2 Lớp:

3 MSV:

4 Đơn vị thực tập: Chi cục Thuế TP Hà Tĩnh – Hà Tĩnh

5 Những nội dung thực tập đã làm:

5.1 Những nội dung thực tập tổng thể (Tìm hiểu chung về đơn vị thực tập):

5.1.1 Lịch sử hình thành Chi cục Thuế TP Hà Tĩnh

Chi cục Thuế Thị xã Hà Tĩnh, nay được gọi là chi cục Thuế TP Hà Tĩnh được sát nhật từ tổ thu quốc doanh phòng tài chính và phòng thuế công thương nghiệp theo quyết định số 338/TC/QĐ ngày 06/09/1991 của Bộ Tài Chính Chi cục Thuế Thành phố Hà Tĩnh ra đời cùng với sự tái lập tỉnh Hà Tĩnh sau khi chia tách tỉnh Nghệ Tĩnh thành 2 tỉnh Nghệ An và Hà Tĩnh theo nghị quyết Quốc hội khoá VIII

Chi cục Thuế TP Hà Tĩnh trực thuộc Cục Thuế tỉnh Hà Tĩnh Chi cục được giao nhiệm vụ quản lý các nguồn thu trên địa bàn TP Hà Tĩnh bao gồm: các loại thuế khác nhau, phí và lệ phí…

Địa bàn TP Hà Tĩnh: vị trí từ 18° - 18°24’ vĩ độ Bắc, 10°553’-10°556’ kinh

độ Đông, nằm trên trục đường Quốc lộ 1A, cách Hà Nội 350 km, thành phố Vinh

50 km về phía Bắc; Cách thành phố Huế 314 km về phía Nam và cách biển Đông

5 km Thành phố Hà Tĩnh nằm ở trung tâm miền Đông Hà Tĩnh, trên vùng đồng bằng Nghệ Tĩnh - Lam Giang, phía Bắc giáp Thị trấn Thạch Hà (qua cầu Cày), sông cửa Sót; phía Tây giáp xã Thạch Đài, xã Thạch Tân, sông Cày (huyện Thạch

Hà); phía Nam giáp xã Cẩm Bình, xã Cẩm Vịnh (huyện Cẩm Xuyên); phía Đông giáp sông Đồng Môn (huyện Thạch Hà, Lộc Hà) Thành phố Hà Tĩnh bao gồm 16 đơn vị hành chính trực thuộc: Gồm 10 phường: Bắc Hà, Đại Nài, Hà Huy Tập, Nam Hà, Nguyễn Du, Tân Giang, Thạch Linh, Thạch Quý, Trần Phú, Văn Yên; và 6 xã: Thạch Bình, Thạch Đồng, Thạch Hạ, Thạch Hưng, Thạch Môn, Thạch Trung

Diện tích đất tự nhiên của Thành phố là 5.663 ha, trong đó đất nội thành: 2.492 ha, đất ngoại thành: 3.171 ha; dân số 96.368 người với mật độ dân số là 17 người/ha

4.1.2 Cơ cấu tổ chức Chi cục Thuế TP Hà Tĩnh

Tổ chức bộ máy của chi cục bao gồm:

+ 1 Chi cục trưởng: lãnh đạo chung toàn Chi cục Thuế và chịu trách nhiệm trước Cục trưởng Cục thuế và trước pháp luật về toàn bộ hoạt động của Chi cục Thuế

+ 3 Phó Chi cục trưởng: lãnh đạo các bộ phận và chịu trách nhiệm trước Chi cục trưởng và trước pháp luật về lĩnh vực công tác được phân công phụ trách

+ Các đội thuế, văn phòng và liên phường xã: 11

*) Sơ đồ bộ máy tổ chức của chi cục thuế TP Hà Tĩnh:

* Chức năng nhiện vụ của các đội thuộc Chi cục Thuế TP Hà Tĩnh:

- Đội hành chính - nhân sự - tài vụ - ấn chỉ: Giúp Chi cục trưởng Chi cục Thuế thực hiện công tác hành chính, văn thư, lưu trữ; công tác quản lý nhân sự; quản lý tài chính, quản trị; quản lý ấn chỉ trong nội bộ Chi cục Thuế quản lý

- Đội Kê khai – Kế toán thuế và Tin học: Giúp Chi cục trưởng Chi cục Thuế thực hiện công tác hướng dẫn nghiệp vụ quản lý thuế, đăng ký thuế, xử lý hồ

sơ khai thuế, kế toán thuế, thống kê thuế theo phân cấp quản lý; quản lý và vận hành hệ thống trang thiết bị tin học; triển khai, cài đặt, hướng dẫn sử dụng các phần mềm ứng dụng tin học phục vụ công tác quản lý thuế

Các phó chi cục trưởng

( 3 cán bộ )

Đội kiểm tra nội

bộ - quản

lý nợ thuế

và cưỡng chế nợ thuế

Đội kiểm tra thuế

số 1

Đội trước

bạ -thu khác

Đội thuế chợ

Đội kiểm tra thuế

số 2

Đội nghiệp vụ tuyên truyền

hỗ trợ người nộp thuế

Đội

kê

khai

-kế

toán

thuế

và tin

học

Đội

hành

chính

-nhân

sự

-tài vụ

- ấn

chỉ

Đội thuế liên phường

xã (3 đội)

Chi cục trưởng ( 1cán bộ )

- Đội kiểm tra nội bộ - quản lý nợ thuế và cưỡng chế nợ thuế: Giúp Chi cục trưởng Chi cục thuế tổ chức chỉ đạo, triển khai thực hiện công tác kiểm tra việc tuân thủ pháp luật, tính liêm chính của cơ quan thuế, công chức thuế, giải quyết khiếu nại (bao gồm cả khiếu nại các quyết định xử lý về thuế của cơ quan thuế và khiếu nại liên quan trong nội bộ cơ quan thuế, công chức thuế), tố cáo liên quan đến việc chấp hành công vụ và bảo vệ sự liêm chính cả cơ quan thuế, công chức thuế trong phạm vi quản lý của Chi cục trưởng Chi cục thuế Giúp Chi cục trưởng Chi cục Thuế thực hiện công tác quản lý nợ thuế, đôn đốc thu tiền thuế nợ và cưỡng chế thu tiền thuế nợ, tiền phạt đối với người nộp thuế thuộc phạm vi quản lý của Chi cục Thuế

- Đội kiểm tra thuế số 1, đội kiểm tra thuế số 2: Giúp Chi cục trưởng Chi cục Thuế thực hiện công tác kiểm tra, giám sát kê khai thuế; giải quyết tố cáo liên quan đến người nộp thuế; chịu trách nhiệm thực hiện dự toán thu thuộc phạm vi quản lý của Chi cục Thuế; giúp Chi cục trưởng thực hiện công tác kiểm tra việc tuân thủ pháp luật, tính liêm chính của cơ quan thuế, công chức thuế; giải quyết khiếu nại, tố cáo liên quan đến việc chấp hành công vụ và bảo vệ sự liêm chính của

cơ quan thuế, công chức thuế thuộc thẩm quyền của Chi cục trưởng Chi cục Thuế

- Đội trước bạ và thu khác: giúp Chi Cục trưởng chi cục thuế quản lý thu lệ phí trước bạ, thuế chuyển quyền sử dụng đất, tiền cấp quyền sử dụng đất, các khoản đấu giá về đất, tài sản, tiền thuê đất, thuế tài sản, phí, lệ phí và các khoản thu khác phát sinh trên địa bàn thuộc phạm vi Chi cục thuế quản lý

- Đội nghiệp vụ tuyên truyền hỗ trợ người nộp thuế: Giúp Chi cục trưởng Chi cục Thuế thực hiện công tác tuyên truyền về chính sách pháp luật thuế; hỗ trợ người nộp thuế, người dân trong phạm vi Chi cục Thuế quản lý

- Đội thuế chợ: Giúp chi cục trưởng quản lý thu thuế chợ

- 3 đội thuế liên xã: Giúp Chi cục trưởng Chi cục Thuế quản lý thu thuế các

tổ chức, cá nhân nộp thuế trên địa bàn xã được phân công (bao gồm các hộ sản xuất

kinh doanh công thương nghiệp và dịch vụ, kể cả hộ nộp thuế thu nhập cá nhân; thuế nhà đất, thuế sử dụng đất nông nghiệp, thuế tài nguyên…) Bao gồm:

Đội 1: Đội thuế liên phường, xã Bắc Hà – Thạch Quý – Tân Giang – Hưng – Đồng – Môn

Đội 2: Đội thuế liên phường, xã Nam Hà – Văn Niên – Hà Huy Tập – Đại Nài – Thạch Bình

Đội 3: Đội thuế liên phường, xã Trần Phú – Nguyễn Du – Thạch Linh -Trung Hạ

4.1.3 Kết quả thu thuế của Chi cục thuế TP Hà Tĩnh trong giai đoạn

2013 – 2015

Các chữ viết tắt:

QL: Quản lý

SD: Sử dụng

PNN: Phi nông nghiệp

TNCN: thu nhập cá nhân

NQD: ngoài quốc doanh

Bảng tổng hợp kết quả thu NSNN của Chi cục Thuế TP Hà Tĩnh giai đoạn 2013 - 2015

Đơn vị: triệu đồng.

Số

T

T Diễn giải

Kế hoạch

Thực hiện

Tỷ lệ

Kế hoạch

Thực hiện

Tỷ lệ

Kế hoạch Thực hiện

Tỷ lệ Kế

hoạc h (%)

Cùng

kì (%)

Kế hoạc

h (%)

Cùng

kì (%)

Kế hoạch (%)

Cùng kì (%)

1 Thu Quốc doanh 15.000 6.928 46 134 16.000 7.219 45 104 7.800 10.060 129 139

2 Thuế SD đất PNN 5.000 5.704 114 0 5.000 5.783 116 101 6.000 5.736 96 99

5 Tiền thuê đất 10.000 11.323 113 108 11.000 12.112 110 107 12.000 56.816 473 469

6 Phí trước bạ 65.000 63.210 97 158 66.000 81.089 123 128 115.000 115.675 101 143

7 Cấp quyền SD đất 426.000 210.384 49 79 300.000 305.695 102 145 280.000 669.613 239 219

8 Thuế TNCN 17.000 13.272 78 110 14.000 15.645 112 118 27.500 26.042 95 166

9 Thuế NQD 121.000 123.698 102 139 134.000 148.083 111 120 195.700 153.564 78 104

10 Thu khác ngân sách 6.000 6.228 104 70 8.000 48.489 606 779 63.000 41.489 66 86

11 Tổng cộng 673.000 447.996 67 101 560.500 636.527 114 142 718.000 1086.141 151 171

4.1.3.1 Khái quát năm 2013

 Năm 2013 Chi cục Thuế TP Hà Tĩnh được tỉnh và thành phố giao nhiệm

vụ thu 673.000 triệu đồng

 Luỹ kế đến hết ngày 31/12/2013, Chi cục Thuế quản lý thu được 447.996 triệu đồng, đạt 67% so với kế hoạch của tỉnh và thành phố, đạt 101% so với cùng kỳ

4.1.3.2 Khái quát năm 2014

 Năm 2014 Chi cục Thuế TP Hà Tĩnh được giao nhiệm vụ thu theo chỉ tiêu của tỉnh và thành phố là 560.500 triệu

 Luỹ kế đến hết ngày 31/12/2014, Chi cục Thuế quản lý thu được 636.527 triệu đồng, đạt 114% so với kế hoạch của tỉnh và thành phố, đạt 142% so với cùng kỳ

5.1.3.3 Khái quát năm 2015

 Năm 2015 Chi cục Thuế TP Hà Tĩnh được giao nhiệm vụ thu theo chỉ tiêu của tỉnh và thành phố là 718.000 triệu đồng

 Luỹ kế đến hết ngày 31/12/2015, Chi cục Thuế quản lý thu được 1.086.141 triệu đồng, đạt 151% so với kế hoạch của tỉnh và thành phố, đạt 171%

so với cùng kỳ

5.2 Nội dung thực tập chuyên sâu

Lĩnh vực thực tập chuyên sâu đã chọn:

“Tăng cường hiệu quả công tác quản lý nợ thuế và cưỡng chế thuế tại Chi cục thuế TP Hà Tĩnh”

5.2.1 Các công việc đã tiến hành

5.2.1.1 Các văn bản liên quan đã nghiên cứu:

- Quyết định 504/QĐ-TCT ban hành ngày 29/03/2010 của Tổng cục Thuế

về việc quy định chức năng nhiệm vụ của các đội thuộc Chi cục

- Quyết định 1401/QĐ-TCT ban hành ngày 28/07/2015 của Tổng cục Thuế

về việc ban hành quy trình quản lý nợ Thuế

- Quyết định 751/QĐ-TCT ban hành ngày 28/07/2015 của Tổng cục Thuế

về việc ban hành quy trình cưỡng chế nợ Thuế

- Quyết định 668/QĐ-TCT ban hành ngày 22/04/2013 của Tổng cục Thuế

về việc ban hành hệ thống chỉ số đánh giá hoạt động quả lý Thuế

- Một số văn bản pháp luật khác có liên quan

5.2.1.2 Các nội dung đã tìm hiểu:

- Quy trình quản lý nợ, công tác theo dõi, phân loại, quản lý nợ

- Công tác đôn đốc thu nợ, các biện pháp đôn đốc thu nợ như: phát hành thông báo tiền thuế nợ, tiền phạt chậm nộp; phát hành thông báo sẽ áp dụng biện pháp cưỡng chế; Đưa lên phương tiện truyền thông đại chúng; gọi điện; mời DN lên Chi cục hoặc làm việc trực tiếp tai DN…

5.2.2 Công tác chuẩn bị cho khóa luận tốt nghiệp

5.2.2.1 Tên đề tài lựa chọn:

“Giải pháp tăng cường công tác quản lý nợ thuế và cưỡng chế thuế tại Chi

cục Thuế TP Hà Tĩnh- Hà Tĩnh”

*) Tổng hợp nợ thuế tính đến 31/12

Đơn vị: triệu đồng

Số nợ thuế tính đến 31/12 49.820 59.426 62.532

Số nợ thuế thu được trong năm 13.204 16.644 13.759

*) Phân loại nợ thuế năm 2013 (theo sắc Thuế):

Đơn vị: Triệu đồng

Chỉ tiêu Tổng số

tiền thuế

nợ trên

sổ theo dõi

Tiền thuế nợ khó thu

Tiền thuế nợ đến 90 ngày

Tiền thuế nợ trên 90 ngày

Tiền thuế nợ chờ xử lý

Tổng số tiền thuế nợ 49.820 1.551 12.989 31.748 3.532

Thuế thu nhập doanh

nghiệp

Thuế sử dụng đất nông

nghiệp

Thuế giá trị gia tăng 21.949 859 4.243 16.608 239

Thu tiền bán nhà thuộc sở

hữu nhà nước

*) Phân loại nợ thuế năm 2014 (theo sắc thuế):

Đơn vị: triệu đồng

Chỉ tiêu Tổng số

tiền thuế

nợ trên

Tiền thuế nợ khó thu

Tiền thuế nợ đến 90

Tiền thuế nợ trên 90

Tiền thuế nợ chờ xử

sổ theo dõi

Tổng số tiền thuế nợ 59.426 7.574 16.359 29.695 5.798

Thuế thu nhập doanh

nghiệp

Thuế sử dụng đất nông

nghiệp

Thuế giá trị gia tăng 21.459 3.630 6.438 11.322 69

*) Phân loại nợ thuế năm 2015 (theo sắc Thuế):

Đơn vị: triệu đồng.

Chỉ tiêu Tổng số

tiền thuế

nợ trên

sổ theo dõi

Tiền thuế nợ khó thu

Tiền thuế nợ đến 90 ngày

Tiền thuế nợ trên 90 ngày

Tiền thuế nợ chờ xử lý

Tổng số tiền thuế nợ 62.532 12.832 12.279 34.915 2.506

Thuế giá trị gia tăng 27.418 6.178 7.065 13.797 378 Thuế thu nhập doanh

nghiệp

Thu nhập sau thuế thu

nhập

Phạt tiền chậm nộp 17.372 3.340 3.384 10.648 0