TỔ CHỨC CÔNG tác kế TOÁN tại CÔNG TY TNHH THƯƠNG mại NAM ANH

Lĩnh vực kinh doanh và quy trình kinh doanh...4 - Bước 3: Khách hàng có thể đến tận nơi để lựa chọn thông qua tư vấn của những nhân viên bán hàng ở các cửa hàng của công ty, để lựa chọn

MỤC LỤC

MỤC LỤC 1

DANH MỤC CHỮ CÁI VIẾT TẮT 4

DANH MỤC SƠ ĐỒ, BẢNG BIỂU 5

LỜI NÓI ĐẦU 1

CHƯƠNG 1 3

ĐẶC ĐIỂM VỀ TỔ CHỨC KINH DOANH VÀ QUẢN LÍ KINH DOANH Ở CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI NAM ANH 3

1.1 Thông tin chung của công ty 3

1.2 Quá trình hình thành và phát triển của công ty 3

1.3 Lĩnh vực kinh doanh và quy trình kinh doanh 4

- Bước 3: Khách hàng có thể đến tận nơi để lựa chọn thông qua tư vấn của những nhân viên bán hàng ở các cửa hàng của công ty, để lựa chọn cho mình một mẫu xe hợp với mình Những khách hàng không mua xe mà có nhu cầu bảo dưỡng xe trong thời gian bảo hành của hãng cũng có thể đến các trung tâm bảo dưỡng bảo hành xe máy để nhận được sự chăm sóc khách hàng của công ty 5

1.4 Tổ chức quản lí và tổ chức kinh doanh của công ty : 5

1.5 Kết quả kinh doanh của công ty trong một số năm gần đây : 6

CHƯƠNG 2 8

TỔ CHỨC CÔNG TÁC KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI NAM ANH 8

2.1 Hình thức kế toán 8

2.2 Tổ chức bộ máy kế toán tại công ty 9

2.3 Chế độ/chính sách kế toán tại công ty 11

2.4 Tình hình sử dụng máy tính tại công ty 11

Hình ảnh 2.1 Màn hình nhập liệu excel 12

CHƯƠNG 3 13

ĐẶC ĐIỂM MỘT SỐ PHẦN HÀNH KẾ TOÁN CHỦ YẾU TẠI CÔNG TY

TNHH THƯƠNG MẠI NAM ANH 13

3.1 Kế toán tiền mặt 13

3.1.1 Đặc điểm 13

3.1.2Chứng từ sử dụng 13

3.1.3Quy trình luân chuyển chứng từ 14

3.1.4 Tài khoản sử dụng 17

3.1.5 Quy trình ghi sổ kế toán 19

3.2 Kế toán tiêu thụ hàng hóa 20

3.2.1 Đặc điểm 20

3.2.2 Chứng từ sử dụng và quy trình luân chuyển chứng từ 21

3.2.3 Tài khoản sử dụng: 22

3.2.4 Quy trình ghi sổ kế toán 24

3.3 Kế toán TSCĐ 26

3.3.1 Đặc điểm : 26

3.3.2 Chứng từ sử dụng 27

3.3.3 Quy trình luân chuyển chứng từ 27

3.3.4 Tài khoản sử dụng 28

3.3.5 Quy trình ghi sổ kế toán 30

3.4 Kế toán quản trị 32

3.4.1 Đặc điểm 32

3.4.2 Chứng từ, báo cáo sử dụng 32

CHƯƠNG 4 33

NHẬN XÉT VÀ KIẾN NGHỊ HOÀN THIỆN TỔ CHỨC VÀ CÔNG TÁC KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI NAM ANH 33

4.1 Ưu Điểm 33

4.2 Tồn tại : 34 4.3 Kiến nghị hoàn thiện công tác tổ chức kế toán tại Công ty TNHH Thương Mại Nam Anh 35

KẾT LUẬN 38

DANH MỤC CHỮ CÁI VIẾT TẮT Chữ cái viết tắt Nội dung chữ cái viết tắt

DANH MỤC SƠ ĐỒ, BẢNG BIỂU

LỜI NÓI ĐẦU

Như chúng ta đã biết thì thực tập là một khâu quan trọng trong quá trình học, giúp sinh viên rút ngắn khoảng cách giữa lý thuyết và thực tiễn Chương trình thực tập này

là một giai đoạn chuyển tiếp giữa môi trường học tập với môi trường xã hội thực tiễn Mục tiêu của đợt thực tập này nhằm tạo điều kiện cho sinh viên có cơ hội cọ sát với thực tế, gắn kết những lý thuyết đã học được trên ghế giảng đường với môi trường thực tiễn bên ngoài

Hàng năm, sau khi hoàn thành tất cả các môn học của Khoa, toàn thể sinh viên năm cuối thuộc các chuyên ngành sẽ thực hiện chương trình thực tập tốt nghiệp Đợt thực tập tốt nghiệp được xem là một trong những thử thách bắt buộc dành cho các bạn sinh viên năm cuối Nội dung của chương trình thực tập nhằm rèn luyện cho sinh viên khả năng độc lập trong tư duy và công việc Với sinh viên chuyên ngành kế toán quá trình thực tập sẽ giúp cho sinh viên có điều kiện tiếp cận thực tế, vận dụng kiến thức

đã học trong nhà trường vào thưc tế công việc, giúp sinh viên định hướng công việc của mình, đi sâu vào tìm hiểu và nắm bắt cách thức tổ chức công tác kế toán trong doanh nghiệp cụ thể Từ đó sinh viên sẽ có một cái nhìn tổng thể và chính xác hơn về công việc mà một kế toán phải làm Bên cạnh đó thực tập còn giúp cho sinh viên rèn luyện và phát triển phong cách làm việc; tập cho sinh viên quen dần với giờ giấc, tác phong trong công việc và văn hoá ứng sử trong cơ quan giúp cho sinh viên hoà nhập tốt hơn với môi trường làm việc của doanh nghiệp sau này

Các sinh viên sẽ tự mình vận động, tìm nơi thực tập theo chủ đề mình quan tâm Qua quá trình tìm hiểu em đã chọn thực tập tại bộ phận kế toán của Công ty TNHH

thương mại Nam Anh Thông qua chương trình thực tập này đã giúp cho em có cơ hội

để khẳng định mình, vận dụng những kiến thức về chuyên ngành kế toán đã học một cách có khoa học và sáng tạo vào công việc tại đơn vị thực tập

Ngoài ra, quá trình thực tập không chỉ giúp sinh viên vận dụng các kiến thức đã học vào công việc thực tế, mà còn giúp sinh viên học hỏi, rèn luyện phong cách làm việc, biết ứng xử trong các mối quan hệ tại cơ quan

1

Từ thực tế nói trên, những nghiên cứu trước khi thực tập tại công ty và kiến thức đã học trong trường, em đã viết báo cáo tổng hợp này.

Ngoài phần mở đầu, báo cáo tổng hợp của em được trình bày thành các phần như sau:

Chương 1 : Đặc điểm về tổ chức kinh doanh và quản lí kinh doanh ở Công ty TNHH Thương mại Nam Anh

Chương 2 : Tổ chức kế toán tại công ty TNHH thương mại Nam Anh

Chương 3 : Đặc điểm kế toán một số phần hành kế toán chủ yếu tại Công ty TNHH Thương Mại Nam Anh

Chương 4 : Nhận xét và kiến nghị hoàn thiện tổ chức và công tác kế toán tại công ty TNHH thương mại Nam Anh

Với sự giúp đỡ tận tình của Ban Giám đốc, phòng kế toán, đặc biệt dưới sự

hướng dẫn của giảng viên Th.S Đoàn Tất Thành em đã hoàn thành bài báo cáo thực

tập tổng hợp Vì thời gian nghiên cứu, tiếp xúc thực tiễn và hiểu biết còn hạn chế nên trong quá trình làm bài em còn nhiều thiếu sót, em rất mong nhận được ý kiến đóng góp của các thầy cô để báo cáo của em được hoàn thiện hơn

Em xin chân thành cảm ơn!

CHƯƠNG 1 ĐẶC ĐIỂM VỀ TỔ CHỨC KINH DOANH VÀ QUẢN LÍ KINH DOANH Ở

CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI NAM ANH 1.1 Thông tin chung của công ty

Công ty TNHH thương mại Nam Anh được thành lập ngày 12/02/2009, công ty hoạt động theo giấy phép kinh doanh số 0600501093 do sở kế hoạch và đầu tư Nam Định cấp phép Công ty TNHH thương mại Nam Anh là một doanh nghiệp có đầy đủ

tư cách pháp nhân và hạch toán kinh tế độc lập

Tên công ty : Công ty TNHH Thương Mại Nam Anh.

Tên tiếng anh: Nam Anh Company Limited

Tên viết tắt: Nam Anh Co.,Ltd

Trụ sở chính: Số 17C–Nguyễn Thiệt Thuật–P Trần Hưng Đạo – TP Nam ĐịnhĐiện thoại: 03503.844219 Số fax: (+84)350.35577015

Mã số thuế: 0600501093

Vốn điều lệ : 2.000.000.000 VNĐ

- Giám đốc: Trần Hoàng Việt

- Kế toán trưởng: Nguyễn Thu Huyền

1.2 Quá trình hình thành và phát triển của công ty

Những thành viên góp vốn đã tham dự cuộc họp hội đồng thành viên chính thành lập Công ty TNHH thương mại Nam Anh nhất trí thông qua nội dung bản điều lệ và cùng cam kết thực hiện theo điều lệ công ty đề ra Trong nền kinh tế thị trường sự cạnh tranh giữa các công ty và sự biến động không ngừng về giá cả nhưng do công tác tổ chức đào tạo cán bộ tốt cùng với bắt kịp xu hướng kinh dOAnh nên công ty đã phát triển không ngừng và khẳng định được chỗ đứng trên thị trường Công ty đã và đang khẳng định vị trí của mình trên thị trường, quy mô của công ty ngày càng mở rộng, uy tín của công ty ngày càng tăng Những năm gần đây, Công ty hoạt động kinh doanh luôn có lãi và vượt mức kế hoạch đề ra

3

1.3 Lĩnh vực kinh doanh và quy trình kinh doanh

Lĩnh vực kinh doanh chính của công ty là: Kinh doanh phụ tùng xe máy Nhưng với mục tiêu lâu dài “ Phát triển đa dạng, kinh doanh bền vững”, Công ty phát triển trên một số lĩnh vực :

Bảng 1.1: Lĩnh vực kinh doanh của công ty

thế

4541

Sơ đồ 1.1 Quy trình kinh doanh của công ty

- Bước 1: Các hãng xe cung cấp sản phẩm cho công ty, công ty sẽ nhập những sản phẩm đó nhập kho với số lượng mà công ty đã đặt hàng với các hãng xe tại Việt Nam để trưng bày và bán sản phẩm cho khách hàng Hoặc công ty cũng có thể nhập khẩu một số mẫu xe của các hãng mà những mẫu xe đó không có tại Việt Nam, để cho khách hàng có sự lựa chọn giữa mẫu xe nhập và xe Việt Nam để tham khảo chất lượng

và giá cả

- Bước 2: Sau khi nhập hàng về công ty sẽ đưa ra những chiến lược kinh doanh

để những sản phẩm đó tới tay những khách hàng có như cầu Công ty quảng cáo về sản phẩm mới và hiện có, báo giá từng mẫu xe cho khách hàng qua trang chủ hoặc các phương tiện truyền thông để khách hàng nắm rõ về giá cả và từ đó đưa ra sự lựa chọn trước khi mua

DỰ TRỮ ưỮ

BÁN

- Bước 3: Khách hàng có thể đến tận nơi để lựa chọn thông qua tư vấn của những nhân viên bán hàng ở các cửa hàng của công ty, để lựa chọn cho mình một mẫu

xe hợp với mình Những khách hàng không mua xe mà có nhu cầu bảo dưỡng xe trong thời gian bảo hành của hãng cũng có thể đến các trung tâm bảo dưỡng bảo hành xe máy để nhận được sự chăm sóc khách hàng của công ty.

1.4 Tổ chức quản lí và tổ chức kinh doanh của công ty :

Sơ đồ 1.2 Bộ máy quản lý tại Công ty TNHH thương mại Nam Anh

Chức năng và nhiệm vụ các phòng ban :

- Giám đốc: là người chịu trách nhiệm cao nhất của công ty về pháp luật Quyết định, điều hành các vấn đề phát sinh hàng ngày tại công ty Thực hiện quyền và nghĩa vụ được giao tại công ty

- Phó giám đốc: là người tham mưu cho giám đốc của công ty các vấn đề hàng ngày tại công ty Có trách nhiệm giám sát chung tất cả các hoạt động của công ty Có thẩm quyển thay mặt giám đốc khi giám đốc vắng mặt hoặc khi được ủy quyền.- Phòng kế

toán tài chính: Tập hợp các chứng từ, nghiệp vụ kinh tế phát sinh có liên quan tham

5

Phòng kinh doanh

bán hàng Phòng kế toán tài chính Phòng kế hoạch vật tư

Bộ phận vận chuyển

Bộ phận bán hàng

Giám Đốc

Phó Giám Đốc

mưu cho giám đốc về hoạt động kinh tế tài chính Phân tích hoạt động từng tháng, từng quý sau đó báo cáo cho giám đốc nắm bắt được tình hình đưa chỉ đạo chung, cung cấp thông tin về tình hình tài chính cho giám đốc Xây dựng các kế hoạch tài chính ngắn hạn, dài hạn, thực hiện công tác kế toán thống kê của công ty.

- Phòng kinh doanh bán hàng: có chức năng tham mưu, giúp giám đốc và chịu trách nhiệm trước giám đốc về tổ chức, xây dựng, thực hiện công tác kinh doanh của công

ty Thực hiện việc cung ứng hàng hóa, xây dựng các hợp đồng mua bán hàng hóa, dịch

vụ trong phạm vi công ty

- Phòng kế hoạch vật tư: Thực hiện nhiệm vụ quản lý hàng hóa

1.5 Kết quả kinh doanh của công ty trong một số năm gần đây :

Đơn vị tính : Đồng

3 Lợi nhuận thuần từ hoạt

động kinh doanh

Bảng 1.2 Kết quả hoạt động kinh doanh của công ty.

Nhận xét : Qua bảng kết quả hoạt động kinh doanh của công ty trong 3 năm gần đây ta thấy:

- Doanh thu của công ty năm 2016 tăng 699.400.051 đồng (tương úng với 11,67%) so với năm 2015 và tăng 1.293.203.368 đồng (tương ứng với 23,96%) so với năm 2014

- Lợi nhuận gộp của công ty năm 2016 tăng 264.162.745 đồng (tương ứng với 7,45%)

so với năm 2015 và tăng 558.172.929 đồng (tương ứng với 17,17%) so với năm 2014.Nhờ vậy mà lợi nhuận ròng của công ty năm 2016 đều tăng so với các năm trước đây Công ty đạt được thành tích như vậy là nhờ vào công tác quản lý của ban giám đốc và

sự cống hiến năng lưc của đội ngũ nhân viên Tuy nhiên ban lãnh đạo cũng cần xem xét để có những biện pháp để duy trì tốc độ tăng trưởng như vậy

Nhìn chung hoạt động kinh doanh của Công ty TNHH thương mại Nam Anh trong những năm gần đây vẫn khẳng định được vị trí của mình trên thị trường

CHƯƠNG 2

TỔ CHỨC CÔNG TÁC KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI

NAM ANH 2.1 Hình thức kế toán

Công ty sử dụng hình thức kế toán chứng từ ghi sổ trong tổ chức kế toán

Ghi hàng ngày

Quan hệ đối chiếu, kiểm kê

Ghi cuối tháng hoặc định kỳ

Sæ kÕ to¸n chi tiÕt

B¶ng tæng hîp chi tiÕt

Cuối tháng phải khóa sổ, tính ra tổng số tiền của các nghiệp vụ kinh tế phát sinh trong tháng trên Sổ đăng ký chứng từ ghi sổ; tính tổng số phát sinh Nợ, tổng số phát sinh Có và số dư của từng tài khoản trên Sổ cái; căn cứ vào Sổ cái lập bảng cân đối số phát sinh.

Quan hệ đối chiếu, kiểm tra phải đảm bảo tổng số phát sinh Nợ và tổng số phát sinh Có của các tài khoản trên Bảng cân đối số phát sinh phải bằng nhau và bằng tổng

số tiền phát sinh trên Sổ đăng ký chứng từ ghi sổ Tổng số dư Nợ và tổng số dư Có của các tài khoản trên Bảng cân đối số phát sinh phải bằng nhau và số dư của từng tài khoản trên Bảng cân đối số phát sinh phải bằng số dư của từng tài khoản tương ứng trên Bảng tổng hợp chi tiết

2.2 Tổ chức bộ máy kế toán tại công ty

Bộ phận phòng kế toán của công ty được tổ chức theo mô hình tập trung tại trụ

sở chính của công ty Hàng ngày phòng kế toán có trách nhiệm phải ghi chép đầy đủ kịp thời tất cả những nghiệp vụ kinh tế phát sinh tại doanh nghiệp Phản ánh chính xác các thông tin đó lên sổ sách kế toán của công ty theo đúng các chế độ và quy định hiện hành của pháp luật Ngoài ra, phòng kế toán còn có trác nhiệm tham mưu cho ban giám đốc những vẫn đề liên quan đến nguồn tài chính của công ty, để qua đó giám đốc cũng như ban giám đốc nắm bắt kịp thời để đưa ra các chính sách cũng như chiến lược cho toàn đơn vị Dưới đây là sơ đồ tổng quát về tổ chức bộ máy kế toán tại công

ty, cũng như cách thức vận hành của bộ máy Bộ máy kế toán của công ty gồm 5 người được bố trí như sau:

9

Kế toán thanh toán và theo dõi công nợ

KẾ TOÁN TRƯỞNG

Kế toán

tiền

lương

Kế toán theo dõi hàng hóa, TSCĐ

Thủ quỹ

Sơ đồ 2.2 : Sơ đồ tổ chức bộ máy kế toán tại công ty

- Kế toán tiền lương : có nhiệm vụ tính tiền lương và các khoản trích theo lương cũng như các khoản phải trả cho cơ quan bảo hiểm xã hội tỉnh cũng như cho lao động tại công ty Tính toán chi trả kịp thời và thực hiện các thủ tục cần thiết cho người lao động hưởng các chế độ ốm đau, thai sản Hàng tháng, tham mưu và báo cáo cho kế toán trưởng các vấn đề đến chi trả tiền lương cho công nhân viên, đồng thời liên kết chặt chẽ với kế toán duyệt lương của công ty để duyệt chi trả tiền lương hàng tháng

- Kế toán thanh toán và theo dõi công nợ: hàng tháng có nhiệm trong việc thanh toán

và tình hình thanh toán với tất cả các khách hàng cộng thêm cả theo dõi phần công nợ phải trả, phải thu Sau khi kiểm tra tính hợp pháp của chứng từ gốc, kê toán thanh toán viết phiếu thu, phiếu chi ( với tiền mặt ), séc, ủy nhiệm chi,… ( với tiền gửi ngân hàng) hàng tháng lập bảng kê tổng hợp séc và sổ chi tiết đối chiếu với sổ sách của thủ quỹ, sổ phụ ngân hàng

- Kế toán theo dõi hàng hóa,TSCĐ: Hàng ngày kế toán viên sẽ theo dõi và nhận các bảng kê hàng bán ra trong ngày tại 14 gian của công ty do kế toán viên khác đi thu thập từ các gian hàng sau đó phản ánh kịp thời sự biến động của các hàng hóa đó lên tài khoản 156 Tính và lập báo cáo hàng tháng để gửi sang cho kế toán thanh toán để theo dõi tình hình công nợ của công ty

- Thủ quỹ: Có trách nhiệm theo dõi và quản lý tiền mặt tại công ty Hàng ngày căn cứ các phiếu thu và phiếu chi do kế toán khác lập có trách nhiệm xuất tiền mặt ( với phiếu chi ) và nhập quỹ tiền mặt ( với phiếu thu ), sau đó hàng tháng lập báo cáo ghi sổ chi tiết quỹ tiền mặt đồng thời đối chiếu với các kế toán bộ phận có liên quan.

2.3 Chế độ/chính sách kế toán tại công ty

Công ty TNHH thương mại Nam Anh áp dụng chế độ kế toán doanh nghiệp vừa

và nhỏ ban hành theo quyết định số 48/2006/QĐ-BTC và các văn bản thông tư bổ sung Hình thức tổ chức sổ kế toán đang áp dụng là hình thức Chứng từ ghi sổ

Niên độ kế toán của công ty bắt đầu vào 01/01 dương lịch hàng năm và kết thúc vào ngày 31/12 dương lịch hàng năm

Về chế độ chứng từ và hệ thống chứng từ kế toán : Công ty sử dụng cả hệ thống mẫu chứng từ thống nhất và cả chứng tư riêng do yêu cầu của công ty

Phương pháp tính thuế GTGT : Công ty tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ, công ty sử dụng phần mềm HTKK do cơ quan thuế phát hành để nộp các bảng kê thuế GTGT và bảng kế thuế hàng tháng cho chi cục thuế Tỉnh Nam Định

Phương pháp hạch toán hàng tồn kho : Phương pháp hạch toán kê khai thường xuyên, hàng ngày phản ánh kịp thời các nghiệp vụ kinh tế phát sinh tại công ty

Phương pháp tính giá vốn hàng bán: Công ty sử dụng phương pháp nhập trước xuất trước để tính giá vốn của hàng bán ra trong ngày

Phương pháp tính khấu hao tài sản cố định: Doanh nghiệp tính và trích khấu hao tài sản cố định theo phương pháp đường thẳng Áp dụng tính giá và tính khấu hao theo quy định hiện hành của Bộ Tài Chính về hướng dẫn chế độ quản lý, sử dụng và trích khấu hao tài sản cố định

Công ty sử đụng đơn vị tiền tệ là Việt Nam Đồng

2.4 Tình hình sử dụng máy tính tại công ty

Hiện nay Công ty không sử dụng phần mềm kế toán mà chỉ trang bị 5 máy tính tại phòng kế toán, sử dụng Microsoft excel để hỗ trợ nhập số liệu để kiểm tra và đối chiếu với chứng từ ghi sổ

11

Hình ảnh 2.1 Màn hình nhập liệu excel

CHƯƠNG 3 ĐẶC ĐIỂM MỘT SỐ PHẦN HÀNH KẾ TOÁN CHỦ YẾU TẠI CÔNG TY

TNHH THƯƠNG MẠI NAM ANH 3.1 Kế toán tiền mặt

3.1.1 Đặc điểm

Kế toán tiền mặt là một bộ phận của tài sản ngắn hạn trong doanh nghiệp tồn tại dưới hình thái tiền tệ, có tính thanh khoản cao nhất, và có chức năng thanh toán trong quá trình kinh doanh của công ty Tiền mặt của công ty được tồn tại dưới các dạng chính sau đây:

Tiền mặt: gồm tiền Việt Nam đồng, vàng, ngân quỹ, trái phiếu hiện đang được nắm giữ tại két của công ty nhằm đảm bảo nhu cầu chi trả hàng ngày tại công ty

Cuối mỗi ngày kế toán phụ trách ghi chép sổ chi tiết tiền mặt và thủ quỹ có trách nhiệm đối chiều với nhau về các nghiệp vụ phát sinh trong ngày, cũng như tiến hành chốt sổ cuối ngày

3.1.2 Chứng từ sử dụng

13

3.1.3 Quy trình luân chuyển chứng từ

(1) (2)

(5)

Sơ đồ 3.1: Quy trình luân chuyển chứng từ phiếu thu

Khi phát sinh các nghiệp vụ thu tiền tại công ty Người nộp tiền đề nghị nộp tiền (1) khi đó kế toán thanh toán sẽ lập phiếu thu theo mẫu 01- TT

Sau đó kế toán thanh toán sẽ chuyển lên cho kế toán trưởng duyệt phiếu thu (2)

Sau khi kế toán trưởng duyệt phiếu thu thì kế toán thanh toán sẽ nhận lại phiếu thu (3)

và ký xác nhận đồng thời đưa người nộp tiền ký xác nhận (4),

Cuối cùng người nộp tiền đi nộp tiền cho thủ quỹ, thủ quỹ nhận tiền và kèm phiếu thu

đã có đủ chữ ký của người nộp tiền, kế toán trưởng và người lập phiếu (5)

Ví dụ : Khách hàng Trần Thị Cúc thanh toán tiền hàng cho Công ty TNHH Thương Mại Nam Anh số tiền là 44.982.300 đồng Khi đó kế toán thanh toán sẽ lập phiếu thu theo mẫu 01- TT như sau:

Đề nghị

nộp tiền

Lập phiếu thu

Nhận phiếu thu

và thu tiền

Ký duyệt thu

Nhận lại phiếu thuXác nhận

phiếu thu

Hình ảnh 3.1 Mẫu phiếu thu

15

Người đề nghị Kế toán thanh toán Kế toán trưởng Giám đốc Thủ quỹ

(1) (2) ( (3)

(4)

(5)(6)

(7)

Sơ đồ 3.2 : Quy trình luân chuyển chứng từ phiếu chi

Khi phát sinh chứng từ cần để chi tiền người đề nghị chi tiền lập giấy đề nghị thanh toán, giấy tạm ứng,… theo mẫu quy định chuyển cho kế toán thanh toán (1), kế toán thanh toán lập phiếu chi sau đó chuyển cho kế toán trưởng duyệt chi (2) Nếu kế toán trưởng không duyệt chi (4) thì chuyển lại cho kế toán thanh toán và hủy phiếu chi Nếu kế toán trưởng đồng ý chi (3) chuyển lên trinh giám đốc duyệt lần cuối và giám đốc ký xác nhận lên phiếu chi chuyển lại cho kê toán thanh toán (5) Sau đó kế toán thanh toán chuyển phiếu chi, phiếu thanh toán tạm ứng, … cho thủ quỹ và thủ quỹ nhận giấy, chuyển tiền (7) cho người đề nghị chi ký tên xác nhận

Việc chi thanh toán mọi khoản chi phục vụ cho quá trình hoạt động, kinh doanh của công ty phải tuân thủ quy định về chứng từ thanh toán theo quy định của Bộ tài chính, cụ thể:

- Nhưng trường hợp chi các khoản không có hóa đơn tài chính như: thuê cá nhân, chi hoa hồng môi giới,…thì người giao nhiệm vụ chi tiêu phải lập báo cáo về số tiền chi

có xác nhận của trưởng đơn vị trực tiếp quản lý và có sự xét duyệt của chủ doanh nghiệp là duyệt chi

Giấy đề

nghị chi

Lập phiếu chi

Ký duyệt

Ký phiếu chi

Nhận phiếu chi

Nhận phiếu

Nhận

tiền, ký