Tìm hiểu tình hình hoạt động và đánh giá kết quả sản xuất kinh doanh, đánh giá tình hình tài chính và công tác tổ chức kế toán thanh toán

Qua thời gian thực tập tại Công ty TNHH một thành viên XNK vật tư tàu thủyvới đề tài: “ Tìm hiểu tình hình hoạt động và đánh giá kết quả sản xuất kinh doanh,đánh giá tình hình tài chính

LỜI MỞ ĐẦU

Với sự chuyển đổi sang nền kinh tế thị trường, các doanh nghiệp đang găp sựcạnh tranh gay gắt và ngày càng rõ nét, đòi hỏi các doanh nghiệp phải luôn nhận thức,đành giá được tiềm năng của doanh nghiệp mình trên thị trường để có thể tồn tại đứngvững và ngày càng phát triển Để đạt được những điều trên thì kế toán là một bộ phậnkhông thể thiếu và có ý nghĩa vô cùng quan trọng Có thể nói kế toán là một công cụđắc lực cho các nhà quản lý , nó không chỉ phản ánh toàn bộ tài sản, nguồn vốn màcòn phản ánh tình hình chi phí lợi nhuận hay kết quả giúp cho nhà quản lý dễ dàngnắm bắt được tình hình sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp mình

Trong các doanh nghiệp thương mại, vốn hàng hóa được xem là chủ yếu nhất,nghiệp vụ kinh doanh hàng hóa là nghiệp vụ phát sinh thường xuyên và quản lý hànghóa là nội dung quản lý hàng đầu của các doanh nghiệp thương mại Bên cạnh đó mốiquan hệ thanh toán giữa các doanh nghiệp với các đơn vị, cá nhân trong và ngoàidoanh nghiệp về các khoản thu, phải trả cho khách hàng, người bán (trong quá trìnhmua bán hàng hóa) cũng được chú trọng Có thể nói, kế toán thanh toán đóng vai tròquan trọng trong quá trình hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp thương mại, nógiúp cho các nhà quản lý doanh nghiệp theo dõi chặt chẽ tình hình tăng giảm của vốn,đồng thời có biện pháp giải quyết kịp thời những rủi ro không may xảy ra cho doanhnghiệp bất cứ lúc nào

Qua thời gian thực tập tại Công ty TNHH một thành viên XNK vật tư tàu thủyvới đề tài: “ Tìm hiểu tình hình hoạt động và đánh giá kết quả sản xuất kinh doanh,đánh giá tình hình tài chính và công tác tổ chức kế toán thanh toán” em đã có cơ hội đểtrải nghiệm và tìm hiểu rõ hơn về công tác kế toán của doanh nghiệp

Báo cáo của em gồm có 3 chương:

Chương I: Tìm hiểu chung về công ty TNHH một thành viên xuất nhập khẩu vật tư tàuthủy

Chương II: Khái quát tình hình SXKD và tình hình tài chính của công ty TNHH mộtthành viên XNK vật tư tàu thủy trong 6 tháng đầu năm 2015 và 6 tháng đầu năm 2106Chương III: Tìm hiểu và mô tả quy trình nghiệp vụ kế toán thanh toán trong công ty

1

CHƯƠNG I: TÌM HIỂU CHUNG VỀ CÔNG TY

I Lịch sử hình thành và phát triển của Công ty xuất nhập khẩu vật tư tàu thuỷ 1.1 Quá trình hình thành và phát triển của Công ty

Công ty xuất nhập khẩu vật tư tàu thuỷ là một doanh nghiệp nhà nước , thànhviên trong Tập đoàn công nghiệp tàu thuỷ Việt Nam Công ty được thành lập ngày16/11/1986 theo quyết định số 141/LĐ-TCCB và có tên gọi lúc ban đầu là “ Xí nghiệpcung ứng vật tư thiết bị cơ khí thuỷ ” nằm tại số 4 Phan Đình Phùng - Hồng Bàng - HPvới số vốn kinh doanh ban đầu là : 3.575.000.000đ và số lượng nhân viên là 36 người

Trong thời kỳ đầu từ năm 1986 đến 1991, công tác kinh doanh của công ty theo

cơ chế bao cấp, Công ty chỉ tổ chức kinh doanh theo kế hoạch của Tổng công ty côngnghiệp tàu thuỷ Việt Nam ( ngày nay là Tập đoàn công nghiệp tàu thuỷ Việt Nam ).Một đơn vị chuyên thực hiện công tác nhập khẩu các loại vật tư ( thép tấm, thép lá, cácloại nghi khí hàng hải ) để phục vụ cho các nhà máy đóng tàu trong cả nước Lúc đóthị trường nhập khẩu chủ yếu của Công ty là các nước châu á như Trung Quốc, NhậtBản và doanh thu đạt được còn rất thấp Cơ sở vật chất của Công ty lúc đó còn nghèonàn lạc hậu.Những năm sau đó, do chính sách mở cửa của Đảng và Nhà nước, cơ chếkinh doanh của thị trường, Công ty phải chuyển mình để thích ứng với cơ chế mới

Ngày 16/6/1992 Công ty được đổi tên là :

- Tên Công ty : Công ty xuất nhập khẩu vật tư tàu thuỷ

- Tên giao dịch với nước ngoài : Ship Material Import Export Company, viết tắt

- Tên công ty viết tắt : SHIMEXCO.LTD

- Địa chỉ trụ sở chính : Số 4 Phan Đình Phùng, phường Hạ lý, quận Hồng Bàng,Thành phố Hải phòng, Việt Nam

- Điện thoại: 0313.820.052

- Ngành nghề kinh doanh chính (theo giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh số

109304, lần 1 ngày 04/5/1994, và các lần bổ xung nghành nghề kinh doanh khác do sở

kế hoạch đầu tư Thành phố Hải phòng cấp) :

+ Xuất nhập khẩu và kinh doanh vật tư thiết bị cho nghành đóng tàu thủy ; Chếbiến kinh doanh các mặt hàng từ gỗ ; Dịch vụ sửa chữ các phương tiện vận tải thủy ;phá dờ tàu cũ ; Dịch vụ cung ứng hàng hải ; Xuất nhập khẩu vật tư thiết bị xây dựng ;Sản xuất máy móc , thiết bị , vật tư phục vụ đóng tàu mới và sửa chữa các phương tiệnvận tải thủy ; Kinh doanh xuất nhập khẩu vật tư nông nghiệp (Phân bón các loại, máymóc,công cụ phục vụ ông nghiệp) ; Xuất nhập khẩu và kinh doanh vật tư và vật liệuxây dựng ; Kinh doanh phát triển nhà và bất động sản ; Kinh doanh dịch vụ hạ tầng cơ

sở khu công nghiệp ; Kinh doanh xuất nhập khẩu thiết bị,vật tư, phương tiện vận tảithủy bộ phục vụ giao thông vận tải ; Khai thác cầu cảng, kho,bãi, bốc dỡ hàng hóa,hàng lỏng và container ; Gia công cơ khí và nấu luyện sắt thép phế liệu ; Kinh doanhdịch vụ vận tải hàng hóa thủy, bộ; Xây dựng các công trình công nghiệp và dân dụng ;San lấp mặt bằng

+ Kinh doanh cơ sở hạ tầng khu công nghiệp tàu thuỷ An Hồng như : đầu tư cơ

sở hạ tầng, cho thuê đất, cung cấp các dịch vụ cơ sở hạ tầng

Hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty với nhiều chức năng, phục vụ chonhiều ngành nghề, không còn bị hạn chế chỉ nhập khẩu vật tư thiết bị cho các nhà máyđóng tàu mà còn kinh doanh, bán hàng cho các doanh nghiệp, cá nhân có nhu cầu Vớiđội ngũ quản lý chuyên ngành, có thâm niên trong nhiều lĩnh vực, Công ty đã và đangđáp ứng mọi nhu cầu về vật tư thiết bị cho các đơn vị thành viên trong và ngoài Tậpđoàn

1.2 Chức năng , nhiệm vụ hoạt động sản xuất kinh doanh của Công ty

Từ những ngày đầu mới thành lập, công tác xuất nhập khẩu của công ty là cácmặt hàng như : vật tư, máy móc phục vụ các nhà máy đóng tàu, sắt thép phế liệu.Những năm sau, do việc xuất khẩu các mặt hàng sắt vụn bị nhà nước loại bỏ khỏi danhmục hàng hoá xuất khẩu, nên công tác xuất nhập khẩu của công ty chỉ chủ yếu là nhậpkhẩu vật tư máy móc thiết bị phục vụ đóng mới tàu cho các nhà máy đóng tàu trongTập đoàn và các loại thiết bị, tôn sắt thép, vòi phun, nghi khí hàng hải … phục vụ chocác doanh nghiệp có nhu cầu bên ngoài Tập đoàn

3

Là một thành viên của Tập đoàn công nghiệp tàu thuỷ Việt Nam, Công ty xuấtnhập khẩu định hướng thị trường của mình trước tiên là thực hiện cung ứng vật tư cho

kế hoạch sản xuất kinh doanh của Tập đoàn và các Công ty thành viên khác Ngoài racòn thực hiện các dịch vụ bổ trợ cho các đơn vị ngoài ngành theo kế hoạch tự làm củaCông ty Do vậy thị trường hoạt động của Công ty sẽ dựa vào hai phần chính là thịtrường trọng tâm và thị trường tự khai thác

Những năm gần đây, công ty chủ yếu cung ứng vật tư thiết bị cho các Nhà máyđóng tàu lớn như Nhà máy đóng tàu Bạch Đằng, Nhà máy đóng tàu Hạ Long, Nhàmáy đóng tàu Nam Triệu…để đóng tàu có trọng tải lớn Từ năm 2005, Công ty đãhoàn thành cung ứng vật tư thiết bị để đóng tàu 53.000tấn cho Vương Quốc Anh vàvẫn đang tiếp tục cung ứng vật tư thiết bị để đóng 6 con tàu mới có trọng tải tươngđương cho các bạn hàng nước ngoài Bên cạnh đó công ty vẫn duy trì nhập tôn sắt thépcùng các vật tư thiết bị để cung cấp cho các bạn hàng quen khi những doanh nghiệpnày có nhu cầu

Cùng với sự lớn mạnh của Tập đoàn, Công ty cũng có nhiều thuận lợi Hoạtđộng kinh doanh của Công ty có hiệu quả, doanh số tăng đều qua các năm Cùng với

sự cố gắng rất lớn của cán bộ công nhân viên chức trong công ty, đó là nhân tố gópphần tạo điều kiện cho nguồn vốn kinh doanh của Công ty được bổ sung Trong đó bổsung vốn điều lệ của Công ty là 15.020.000.000đ, Ngân sách nhà nước cấp11.230.000.000đ

II Điều kiện cơ sở vật chất kỹ thuật, lao động

2.1 Những tài sản hiện có của công ty

Hồ sơ pháp lý về nguồn gốc nhà, đất:

Tại số 4 Phan Đình Phùng , phường Hạ Lý , Quận Hồng Bàng , Thành phố Hải Phòng:

- Quyết định số 2889/QĐ- UB NGÀY 13/12/2005 của UBND TP Hải Phòng

về ciệc cho phép công ty thuê 4.263 m2 đất để xây dựng cơ sở sản xuất, văn phònglàm việc tại phường Hạ Lý, quận Hồng Bàng

- Biên bản triển khai và bàn giao đất ngày 29/12/2005 giữa Sở TNMT Tp Hảiphòng, UBND phường Hạ Lý, công ty XNK Vật tư Tàu thủy để thực hiện dự án xây

- Hợp đồng thuê đất số 11/HĐTĐ ngày 18/01/2006 giữa Sở TNMT Tp Hảiphòng và công ty XNK Vật tư Tàu thủy thuê 4.263 m2 đất tại phường Hạ Lý, quậnHồng Bàng để xây dựng cơ sở sản xuất, văn phòng làm việc.

- Giấy chứng nhận quyền sử dụng đất số: AB 789558 ngày 08/06/2006 củaUBND thành phố Hải Phòng với diện tích đất 4.263 m2

Tại xã An Hồng, huyện An Dương, thành phố Hải Phòng ( KCN Tàu Thủy An Hồng):

- Quyết định số 1187/QĐ-UB ngày 20/05/2002 của UBND Tp Hải Phòng vềviệc cho phép Công ty XNK Vật tư Tàu Thủy thuê đất tại xã xã An Hồng, huyện AnHải ( nay là huyện An Dương) để xây dựng khu công nghiệp Tàu thủy Hải Phòng Thuhồi 346.975 m2 đất cho phép công ty thuê : 303.814 m2 để xây dựng khu CN tàu thủy

và tạm giao cho công ty 43.161 m2 đất hành lang để làm đường giao thong công cộng

sư dụng vhung khu vực ( Công ty không phải trả tiền thuê đất)

- Hợp đồng thuê đất số 103/ HĐ-TĐ ngày 29/06/2004 giữa Sở TNMT Tp Hảiphòng và công ty XNK Vật tư Tàu thủy về việc thuê 303.814 m2 đất để làm khu côngnghiệp cho thuê

- Giấy chứng nhận quyền sử dụng đất số 00004 ngày 29/05/2004 của UBND

Tp Hải Phòng với diện tích đất 303.814 m2 ( đang cầm cố tại Công ty Tài chínhCNTT)

- Ngày 16/08/2012 Cục Quản lý Công sản ( Bộ tài chính), Sở Tài chính Tp HảiPhòng và Ban Đầu tư phát triển tập đoàn CNTT Việt Nam ( nay là Tổng công ty Côngnghiệp Tàu thủy) đã tiến hành kiểm tra hiện trạng sử dụng cơ sở nhà đất của công ty

và đã xác nhận:

- Đối với cơ sở nhà đất tại số 4 Phan Đình Phùng, phường Hạ Lý, quận HồngBàng, Tp Hải Phòng: Công ty đang sử dụng 1.030,58 m2 đất làm trụ sở công ty, nhàkho, nhà bếp, nhà xe, nhà bảo vệ; còn lại 3.232,42 m2 đất là sân vườn, đường đi nọi

bộ, sân bãi

- Đối với cơ sở nhà đất tại Kcn Tàu thủy An Hồng: Công ty đã cho thuê khoảng61% mặt bằng khu đất ( 183.972 m2) để cho các đơn vị thành viên của Tập đoànCNTT Việt Nam ( nay là Tổng công ty Công nghiệp Tàu thủy) thuê Còn lại 39% diệntích đất 119.842 m2 đơn vị đang để trống Công ty đang sử dụng 02 nhà cấp 4 để làmvăn phòng Ban QLDA Khu Cn Tàu thủy An Hồng, nhà bảo vệ

5

- TSCĐ hiện có gồm: 02 xe ô tô, 02 xe cứu hỏa, 01 tàu hàng khô đang hoạtđộng bình thường

2.2 Số lượng các thành phần lao động

Theo quyết định của thủ tướng chính phủ Tổng công ty CNTT Việt Nam phảithực hiện tái cơ cấu 236 đơn vị trong toàn tổng Công ty TNHH một thành viên XNKvật tư tàu thủy là một trong các đơn vị phải chuyển nhượng vốn và thực hiện việc sátnhập vào nhà máy đóng tàu Bạch Đằng

Do đơn vị không thuộc diện giữ lại nên tình hình hoạt động sản xuất kinh doanhgặp nhiều khó khăn, công ty phải thực hiện việc cắt giảm lao động, chỉ được giữ lạimột bộ máy tối thiểu bao gồm: người đại diện pháp luật, kế toán trưởng, mỗi phòngban chỉ giữ lại một người và lực lượng bảo vệ cần thiết

Số lao động hiện tại còn 10 người, chủ yếu là lãnh đạo các phòng ban có trình

độ chuyên môn cao được giữ lại để thực hiện nhiệm vụ tái cơ cấu, sát nhập vào đơn vịkhác

2.3 Nguồn vốn của công ty

Nguồn vốn chủ sở hữu tính đến nay chỉ còn 3.381.000.000 đồng

Vốn vay chủ yếu là từ công ty tài chính thuộc tập đoàn công nghiệp tàu thủyViệt Nam

III Cơ cấu tổ chức bộ máy của công ty hiện tại

3.1 Sơ đồ bộ máy tổ chức của công ty

+ Bộ máy tổ chức của công ty gồm: 01 chủ tịch, 01 giám đốc, 04 phòng banchức năng, 01 khu công nghiệp và 01 tổ bảo vệ do phòng hành chính quản lý

+ Bộ máy tổ chức theo quan hệ trực tuyến : Giám đốc điều hành trực tiếp cácphòng ban và ban quản lý khu công nghiệp tàu thủy An Hồng

- Sơ đồ cơ cấu bộ máy quản lý của công ty:

CHỦ TỊCH

GIÁM ĐỐC

KIỂM SOÁT VIÊN

Phòng kinh doanh Thương mại Phòng Tài chính – Kế toán Ban quản lý dự án khu công nghiệp tàu thủy An Hồng Phòng tổ chức hành chính tiền lương

Khu công nghiệp tài thủy An Hồng Tổ bảo vệ

Các chức năng, nhiệm vụ chính của từng bộ phận:

- Chủ tịch: Chủ tịch công ty nhân danh chủ sở hữu tổ chức thực hiện các quyền

và nghĩa vụ của chủ sở hữu công ty; có quyền nhân danh công ty thực hiện các quyền

và nghĩa vụ của công ty; chịu trách nhiệm trước pháp luật và chủ sở hữu công ty vềviệc thực hiện các quyền và nhiệm vụ được giao theo quy định của Luật Doanh nghiệp

và pháp luật có liên quan Quyền, nghĩa vụ, nhiệm vụ cụ thể và chế độ làm việc củaChủ tịch công ty đối với chủ sở hữu công ty được thực hiện theo quy định tại Điều lệcông ty và pháp luật có liên quan Quyết định của Chủ tịch công ty về thực hiện quyền

và nghĩa vụ của chủ sở hữu công ty có giá trị pháp lý kể từ ngày được chủ sở hữu công

ty phê duyệt, trừ trường hợp Điều lệ công ty có quy định khác

- Giám đốc: Tổ chức thực hiện quyết Chủ tịch công ty; Quyết định các vấn đềliên quan đến hoạt động kinh doanh hằng ngày của công ty; Tổ chức thực hiện kếhoạch kinh doanh và phương án đầu tư của công ty; Ban hành quy chế quản lý nội bộcông ty; Bổ nhiệm, miễn nhiệm, cách chức các chức danh quản lý trong công ty, trừcác chức danh thuộc thẩm quyền của Chủ tịch công ty; Ký kết hợp đồng nhân danh

7

công ty, trừ trường hợp thuộc thẩm quyền Chủ tịch công ty; Kiến nghị phương án cơcấu tổ chức công ty; Trình báo cáo quyết toán tài chính hằng năm lên Chủ tịch công ty;Kiến nghị phương án sử dụng lợi nhuận hoặc xử lý lỗ trong kinh doanh; Tuyển dụnglao động; Các quyền khác được quy định tại Điều lệ công ty, hợp đồng lao động màGiám đốc ký với Chủ tịch công ty.

- 4 phòng ban của công ty bao gồm:

+ Phòng kinh doanh Thương mại: là phòng có nhiệm vụ tìm đối tác kinh doanh,quảng cáo và giới thiệu sản phảm đến khách hàng Tìm hiểu thị trưởng, lập kế hoạchkinh doanh và trình các phương án theo từng giai đoạn, từng phân khúc của thị trường

+ Phòng Tài chính – Kế toán: Có nhiệm vụ ghi chép, tính toán dưới hình thứcgiá trị và hiện vật các nghiệp vụ kinh tế phát sinh, đảm bảo ghi chép kịp thời và đầy đủđúng chế độ kế toán được Bộ Tài Chính ban hành Đảm nhiệm hạch toán kế toán cáchoạt động sản xuất kinh doanh của công ty cho Ban giám đốc và các cơ quan chứcnăng theo quy định Tham mưu cho Ban giám đốc các chế độ chính mới của thuế đểkịp thời cập nhât và thực hiện

+ Ban quản lý dự án KCN Tàu thủy An Hồng: Thực hiện nhiệm vụ giám sát,quản lý chất lượng, khối lượng, tiến độ, chi phí xây dựng, an toàn và vệ sinh môitrường của KCN tàu thủy An Hồng

+ Phòng tổ chức hành chính tiền lương: Trợ giúp cho Giám đốc trong công tácđối nội, đối ngoại của công ty Có trách nhiệm tổ chức các cuộc họp , lưu trữ và banhành các văn bản liên quan tơi công ty Chịu trách nhiệm về nhân sự của công ty từkhâu tuyển dụng đến việc sắp xếp lao động, hợp đồng lương và công tác khen thưởng

kỷ luật

Kế toán trưởng

Kế toán tổng hợp

Kế toán tiền mặt, lương, thuế… Kế toán kho, TSCĐ,công nợ phải thu… Kế toán ngân hàng công nợ phải trả, … Kế toán dự án đầu tư Thủ quỹ

3.2 Sơ đồ - Tổ chức bộ máy kế toán của công ty :

Chức năng chính của từng bộ phận:

- Kế toán trưởng: Tổ chức công việc kế toán của doanh nghiệp; kiểm tra, giámsát việc sử dụng nguồn tài sản, tài chính, nguồn nhân lực trong doanh nghiệp Phụtrách việc lập và trình duyệt kế hoạch công việc, các mẫu hồ sơ, giấy tờ thuộc bộ phận

kế toán để áp dụng cho việc thể hiện các hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp; tổchức việc việc kiểm kê, giám sát các hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp; theodõi, giám sát việc phân tích và tổng hợp thông tin tài chính Cung cấp kịp thời và đầy

đủ các thông tin kế toán vế hoạt động kinh doanh, các khoản thu chi của doanh ghiệpcho lãnh đạo, đưa ra các ý kiến đóng góp của mình để giúp lãnh đạo tìm ra phương ángiải quyết vấn đề một cách hiệu quả nhất Tạo điều kiện giúp đỡ, động viên, khuyếnkhích các nhân viên dưới quyền trong công việc chuyên môn Lãnh đạo, quản lý nhânviên trong bộ phận

- Kế toán tổng hợp: Thực hiện các bút toán đầu năm tài chính mới (kết chuyểnlãi lỗ năm tài chính cũ, hạch toán chi phí thuế môn bài năm tài chính mới) Tiến hànhthu thập, xử lý thông tin, số liệu kế toán, các chứng từ kế toán thông qua các nghiệp vụ

9

kinh tế phát sinh.công việc của kế toán tổng hợp Tính lương cho cán bộ, công nhânviên và thực hiện các khoản trích theo lương Phân bổ các chi phí trả trước ngắn hạn ,dài hạn, công cụ dụng cụ.Tính và trích khấu hao tài sản cố định Thực hiện các búttoán phân bổ và kết chuyển Lập các Báo cáo Thuế theo quy định (lập tờ khai thuếGTGT, TNCN ) Lập các Báo cáo Nội bộ theo yêu cầu Nhà Quản lý như: Báo cáoquản trị (Báo cáo tài chính, báo cáo tổng chi phí, doanh thu ) Lập tờ khai thuếGTGT, TNCN theo quý (Nếu DN đủ điều kiện kê khai thuế GTGT theo quý) Lập tờkhai thuế TNDN tạm tính theo quý Lập báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn quý Lậpcác báo cáo nội bộ (Theo yêu cầu của quản lý) Lập tờ khai quyết toán thuế TNDN vàTNCN.Lập báo cáo tài chính Lập báo cáo quản trị (theo yêu cầu của quản lý)

- Kế toán tiền mặt: Tập hợp và kiểm tra nhu cầu thu chi hàng ngày Lập phiếuthu chi tiền mặt, theo dõi thực chi với sổ sách, báo cáo thu chi hàng ngày Kiểm tratính hợp lý, hợp lệ của chứng từ gốc thu - chi theo đúng quy trình, quy định, kế hoạchthanh toán trước khi trình ban lãnh đạo phê duyệt Hạch toán kế toán vào phần mềm kếtoán hoạt động thu - chi tiền mặt Lưu trữ các chứng từ kế toán liên quan đến phầnhành công việc hợp lý, theo qui định công ty, đảm bảo an toàn và dễ tìm kiếm

- Kế toán kho, TSCĐ, công nợ phải thu: Khi có phát sinh các nghiệp vụ phải lậpđầy đủ và kịp thời các chứng từ như nhập, xuất hàng hóa, vật tư Hạch toán doanhthu, giá vốn, công nợ.công việc của kế toán kho Theo dõi công nợ nhập xuất vật tư,lập biên bản xác minh công nợ theo định kỳ Tính giá nhập xuất vật tư hàng nhậpkhẩu, lập phiếu nhập xuất và chuyển cho bộ phận liên quan Kiểm tra các hóa đơnnhập hàng từ nhà ản xuất, xử lý tất cả các trường hợp thiếu hụt vật tư, hàng hóa Phốihợp với thủ kho nhanh chóng làm các thủ tục trong việc xuất hàng hóa cho kháchhàng Theo dõi lượng nhập, xuất, tồn vật tư ở tất cả các khâu, các bộ phận trong hệthống sản xuất, kịp thời đề xuất việc lập kế hoạch dự trữ vật tư Thường xuyên kiểmtra việc ghi chép vào thẻ kho của thủ kho, hàng hoá vật tư trong kho được sắp xếp hợp

lý chưa, kiểm tra thủ kho có tuân thủ các qui định của công ty Đối chiếu số liệu nhậpxuất của thủ kho và kế toán Trực tiếp tham gia kiểm đếm số lượng hàng nhập xuấtkho cùng thủ kho, nếu hàng nhập xuất có giá trị lớn Tham gia công tác kiểm kê định

kỳ (hoặc đột xuất), đối chiếu số liệu nhập xuất của thủ kho và kế toán Chịu trách

tư có nhiều chủng loại, quy cách mẫu mã khác nhau, vật tư là hóa chất dể cháy nổ, dể

hư hỏng,

- Kế toán ngân hàng, công nợ phải trả: Nhâp liệu vào phần mềm các hoá đơnGTGT, hoá đơn bán hàng liên quan đến chi phí mà chưa trả tiền thì lúc này kế toáncông nợ sẽ bắt buộc phải ghi Nợ chi phí, Nợ thuế GTGT đầu vào và Có tài khoản 331.(Kế toán kho sẽ nhập tương ứng với phần hàng tồn kho và công nợ phải trả Tức làhạch toán nơ hàng tồn kho, Nợ thuế GTGT đầu vào Có 331 Kế toán tài sản cố định sẽghi nhận tài sản cố định, Chi phí trả trước, CCDC, Thuế GTGT đầu vào và công nợphải trả tức là hạch toán Nợ tài sản cố định; Chi phí trả trước và thuế GTGT đầu vào

và có TK 331 Riêng những khoản mua khác mà có nợ phải trả sẽ do kế toán công nợphải trả ghi vào phần mềm) Lưu ý những hợp đồng mua bán mà theo dõi công nợ thìphải chuyển sang kế toán theo dõi công nợ 1 bản hợp đồng Lập bảng theo dõi tuổi nợ

và lên kế hoạch thanh toán để trình cho giám đốc định kỳ cuối mỗi tuần Đối chiếucông nợ phải trả với nhà cung cấp định kỳ và bất kỳ thời gian nào In sổ sách và lưutrữ chứng từ Làm các báo cáo quản trị theo quy định (Báo cáo công nợ phải trả từngnhà cung cấp theo tuổi nợ để Giám đốc chuẩn bị tiền thanh toán cũng như những chínhsách mà nhà cung cấp cho Công ty được hưởng: ví dụ như thanh toán trước thờihạn…)

- Kế toán dự án đầu tư: Cập nhật, kiểm tra, ghi chép số liệu và hạch toán kếtoán theo phân công Tham gia quản lý quỹ tiền mặt, thực hiện các thủ tục thu chi vàthanh toán Ngoài ra công việc của kế toán dự án là phổ biến, hướng dẫn các cán bộthực hiện dự án và các tổ chức/cá nhân tham gia hoạt động dự án theo đúng trình tự,thủ tục thanh toán, tạm ứng Giải trình số liệu theo yêu cầu của cơ quan kiểm toán,thuế Phối hợp với đồng nghiệp thực hiện các công việc của dự án Thực hiện chế độlập kế hoạch và báo cáo công việc theo quy định

- Thủ quỹ: là công việc liên quan trực tiếp đến tiền mặt Thủ quỹ thu tiền từ cácnguồn thu trong công ty, có nghĩa là mọi người thu được tiền về sẽ nộp lại cho thủquỹ Các khoản chi liên quan đến tiền cũng do thủ quỹ.Tất cả các nghiệp vụ ấy thủ quỹđều phải có phiếu thu, phiếu chi và được phán ánh chi tiết lên sổ quỹ tiền mặt Bêncạnh đó, thủ quỹ còn phải chịu trách nhiệm về tiền giả, tiền thiếu

11

3.3 Một số chế độ kế toán áp dụng tại công ty :

Doanh nghiệp áp dụng theo thông tư số 200/2014/TT-BTC ngày 22/12/2014 của BộTài Chính

Doanh nghiệp sử dụng hình thức kế toán Nhật ký chứng từ ( DN sử dụng phần mềm kếtoán )

- Niên độ kế toán của công ty bắt đầu từ 1/1 kết thúc 31/12 hàng năm

- Kỳ kế toán theo quý

- Đồng tiền sử dụng VND

- Công ty nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ

- Nguyên tắc đánh giá hàng tồn kho theo phương pháp thực tế đính danh,phương pháp hạch toán hàng tồn kho theo phương pháp kê khai thường xuyên

- Tính khấu hao theo đường thẳng

Chế độ kế toán doanh nghiệp thực hiện gồm :

- Hệ thống tài khoản kế toán

- Báo cáo tài chính

- Thị trường sắt thép trên thế giới biến động lớn do suy thoái kinh tế dẫn đếngiá trong nước không có biến động tăng mà còn giảm theo từng thời điểm Chính phủthực hiện chủ trương chống lạm phát nên nguồn vốn đầu tư cho các dự án bị đình trệ,

- Các đơn vị thuê đất đai tại khu công nghiệp mặc dù đã được bàn giao sử dụngmặt bằng nhưng khó khăn nên không thanh toán tiền thuê đất , phí cơ sở hạ tầng chocông ty nên gây ra những khoản nợ càng lớn và chưa có biện pháp giải quyết

- Do việc phải tái cơ cấu nên doanh nghiệp đã buộc phải cắt giảm lao động tạicông ty, điều này dẫn đến việc phải giải quyết các vấn đề phát sinh như việc chi trảtiền trợ cấp mất việc làm cho tình hình tài chính của công ngày càng thêm khó khăn,ảnh hưởng nhiều đến hiệu quả kinh doanh của công ty

4.2 Thuận lợi

Bên cạnh những khó khăn thì công ty cũng có những thuận lợi như:

- Nhận được sự quan tâm, giúp đỡ từ lãnh đạo Tổng công ty CNTT Việt Namtrong quá trình hướng dẫn, thực hiện chế độ với người lao động trong quá trình thựchiện tái cơ cấu doanh nghiệp

- Cán bộ công nhân viên có trình độ chuyên môn cao, nắm bắt và hiểu biết tìnhhình khó khăn chung, cùng hợp tác để thực hiện giải quyết ổn thỏa về chế độ người laođộng và khắc phục khó khăn của doanh nghiệp

4.3 Định hướng phát triển trong tương lai

- Công ty cần tích cực hơn nữa trong việc hợp tác với các đơn vị bạn để cùng

kinh doanh và có các thỏa thuận chia sẻ lợi nhuận một cách hợp lý để có thể đem lạihiệu quả lợi ích lớn nhất cho các bên

- Công ty nên tìm hiểu rõ nhu cầu của thị trường trước khi mở rộng kinh doanhcác mặt hàng khác sao cho đem lại hiệu quả sản xuất kinh doanh cao nhất có thể, cảithiện được tài chính của công ty

- Công ty cần phải có các biện pháp kiên quyết hơn nữa trong việc thu hồi cáckhoản nợ, tránh để tình trạng nợ kéo dài mà không có biện pháp giải quyết

- Công ty cần phải có các biện pháp huy động vốn và sử dụng vốn một cáchhợp lý và hiểu quả

13

CHƯƠNG II: KHÁI QUÁT CHUNG VỀ TÌNH HÌNH SXKD VÀ TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CỦA CÔNG TY TRONG 6T ĐẦU

NĂM 2015 VÀ 6T ĐẦU NĂM 2016

I Lý luận chung về phân tích hoạt động kinh tế nói chung phân tích tình hình tài chính nói riêng.

1 Mục đích, ý nghĩa của phân tích hoạt động kinh tế và phân tích tình hình tài chính.

1.1 Phân tích hoạt động kinh tế

a Ý nghĩa

Nhận thức đúng ta sẽ có các quyết định đúng, và tổ chức thực hiện kịp thời cácquyết định đó đương nhiên sẽ thu được các kết quả mong muốn Ngược lại nhận thứcsai sẽ dẫn đến các quyết định sai và nếu thực hiện các quyết định sai đó thì hậu quảkhông thể lường trước được Để nhận thức được các hiện tượng và sự vật người ta sửdụng công cụ là phân tích hoạt động kinh tế Sử dụng công cụ này người ta nghiên cứucác hiện tượng và kết quả kinh tế từ đó cung cấp những căn cứ khoa học cho các quyết

định đúng đắn trong tương lai vì vậy phân tích hoạt động kinh tế với một vị trí là công

cụ quan trọng của nhận thức, nó trở thành một công cụ quan trọng để quản lý khoa học có hiệu quả các hoạt động kinh tế Nó thể hiện chức năng tổ chức và quản lý kinh

độ và xu hướng của hiện tượng kinh tế

- Đề xuất các biện pháp và phương hướng để cải tiến phương pháp kinh doanh,khai thác các khả năng tiềm tàng trong nội bộ doanh nghiệp nhằm nâng cao hiệu quảkinh doanh

1.2 Phân tích tình hình tài chính

a Ý nghĩa

Phân tích hoạt đông tài chính có ý nghĩa rất quan trọng đối với công tác quản lýthông qua việc phân tích người quản lý thấy được thực trạng tình hình tài chính, thấyđược trình độ quản lý, sử dụng vốn và triển vọng kinh tế tài chính trong tương lai

2 Nội dung phân tích hoạt động kinh tế

- Phân tích các chỉ tiêu về kết quả kinh doanh như sản lượng, doanh thu, giáthành lợi nhuận

- Phân tích các chỉ tiêu kết quả kinh doanh trong mối liên hệ với các chỉ tiêu vềđiều kiện (yếu tố) của quá trình sản xuất kinh doanh như lao động, vật tư tiền vốn, đấtđai,

II Nội dung tìm hiểu và đánh giá tình hình sản xuất kinh doanh và tình hình tài chính của Công ty

A Tình hình sản xuất kinh doanh của công ty trong 6T đầu năm 2015 và 6T đầu năm 2016

1 Mục đích, ý nghĩa của việc phân tích, đánh giá

a Mục đích

- Đánh giá chung tình hình sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp thông quacác chỉ tiêu kinh tế

- Phản ánh tổng quan về tình hình sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp

- Đánh giá được việc thực hiện nghĩa vụ của doanh nghiệp đối với ngân sáchNhà nước và đối với người lao động

- Nhìn nhận dưới nhiều góc độ để thấy được một cách đầy đủ, đúng đắn, cụ thể

về tình hình sản xuất kinh doanh của công ty, từ đó xác định nguyên nhân tác độnglàm biến động các chỉ tiêu đó

15

- Đề xuất các biện pháp nhằm khai thác tốt nhất các tiềm năng của doanhnghiệp để áp dụng trong thời gian tới nhằm phát triển sản xuất, nâng cao hiệu quả sảnxuất kinh doanh, đảm bảo các lợi ích cho doanh nghiệp.

- Làm cơ sở để đưa ra các chiến lược về phát triển sản xuất kinh doanh chodoanh nghiệp trong tương lai

b Ý nghĩa:

Đây là các chỉ tiêu tổng hợp phản ánh chung nhất, tổng quan nhất tình hìnhsản xuất kinh doanh của doanh nghiệp Nó phản ánh các công việc doanh nghiệp đãthực hiện được trong kì, kết quả sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp, tình hình thựchiện nghĩa vụ đối với ngân sách nhà nước, tình hình lao động trong doanh nghiệp Nógiúp chúng ta nhận ra những mặt tích cực, tiêu cực, những mặt còn tồn tại mà từ đó cónhững biện pháp khai thác tốt nhất các mặt tích cực và hạn chế những mặt tiêu cựcgiúp cho doanh nghiệp có kết quả sản xuất cao hơn và phát triển ổn định hơn trongtương lai Vì vậy mà việc phân tích, đánh giá chung về tình hình sản xuất kinh doanhcủa doanh nghiệp là hết sức quan trọng và cần được tiến hành thường xuyên

2 Nội dung phân tích.

2.1 Lập bảng phân tích

2.2 Phân tích, đánh giá

a Đánh giá chung

Nhìn chung tình hình sản xuất kinh doanh của công ty trong 6 tháng đầu năm

2015 tăng so với 6 tháng đầu năm 2016 Trong đó chỉ tiêu tăng nhiều nhất là chỉ tiêudoanh thu, cụ thể tăng 294,154,545 đồng, tương đương 245.13% Chỉ tiêu tăng ít nhất

là chỉ tiêu nộp BHXH, tăng 17.944.686 đồng, tương đương 15.42% Chỉ tiêu giảmnhiều nhất là chỉ tiêu chi phí, cụ thể giảm 2,049,207,723, tương đương giảm 43,6% sovới năm 2015 Chỉ tiêu giám ít nhất là chỉ tiêu nộp BHXH, cụ thể giảm 17,944,686đồng, tương đương giảm 84.58%

b Phân tích tìm nguyên nhân tăng giảm của các chỉ tiêu

- Doanh thu = Doanh thu thuần + Doanh thu tài chính + Lợi nhuận khác

Doanh thu của doanh nghiệp 6 tháng đầu năm 2016 so với 6 tháng đầu năm

2015 nhìn chung có sự tăng Cụ thể năm 2015 là 120.081.224 đồng và năm 2016 là

414470724 đồng, tăng 294.389.500 đồng, tương đương tăng 245.16% so với năm

2015 Có sự tăng về doanh thu là do công ty trong 6 tháng đầu năm 2016 đã có cácchương trình quảng cáo để bán ra được nhiều hàng hóa hơn Mặt khác công ty cũngtích cực tham gia hợp tác với các đơn vị bạn để mở rở rộng sản xuất kinh doanh

- Chi phí = Giá vốn hàng bán + Chi phí hoạt động tài chính + Chi phí quản lýdoanh nghiệp

Chi phí của công ty năm 2015 là 3.752.672.553 đồng, trong năm 2016 là2.463.536.050 đồng, như vậy chỉ tiêu chi phí đã giảm so với 6 tháng đầu năm 2015, cụthể giảm 1.289.136.503 đồng tương đương giảm 34.35% Chi phí giảm do công ty đã

có các biện pháp thắt chặt, quản lý chi tiêu một cách hợp lý hơn

- Lợi nhuận của công ty tăng so với 6 tháng đầu năm 2015, cụ thể tăng1.630.526.003 đồng Tuy nhiên lợi nhuận vẫn bị âm do doanh thu không thể bù đắpđược toàn bộ chi phí quá lớn mà công ty đã bỏ ra để phục vụ SXKD Điều này gây ảnhhưởng rất lớn đến khả năng hoạt động và nhiệm vụ sản xuất kinh doanh của công ty

- Chỉ tiêu lao động và tiền lương của 6 tháng đầu năm 2016 giảm so với 6 thángđầu năm 2015 Trong năm 2015 tổng quỹ lương là 318.147.897 đồng, năm 2016 là459.188.848 đồng, như vậy là tăng 141.040.951 đồng tương đương tăng 44.33%

17

Lương bình quân của người lao động trong năm 2015 là 31.814.790 đồng/người

và trong năm 2016 là 51.020.983 đồng/người Như vậy là tăng 19.206.193 đồng/ngườitương đương tăng 60.37%

Nguyên nhân của các sự giảm này là do có sự thay đổi về cơ cấu lao động trongdoanh nghiệp Công ty đang chuẩn bị thực hiện việc sát nhập vào nhà máy đóng tàuBạch Đằng nên đã buộc phải cho thôi việc 1 số lao động và chỉ giữ lại nhưng cán bộnhân viên chủ chốt để tiếp tục hoạt động của công ty làm tổng quỹ lương tăng lên, do

đó lương bình quân của người lao động cũng sẽ tăng lên

c Kết luận

Qua bảng phân tích ta thấy tình hình sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp tuy

có sự thay đổi theo hướng tích cực nhưng vẫn không đem lại được hiệu quả tốt nhất.Doanh thu vẫn không thể bù đắp được cho những chi phí mà công ty đã bỏ ra Do đó,công ty cần phải có những biện pháp điều chỉnh lại chi tiêu sao cho hợp lý với tìnhhình tài chính Đồng thời tích cực có các biện pháp để thúc đẩy nhanh quá trình tiêuthụ hàng hóa, tránh tình trạng để hàng hóa tồn kho không bán được

B Đánh giá tình hình thực hiện chỉ tiêu tài chính của công ty trong 6 tháng đầu năm 2015 và 6 tháng đầu năm 2016

I Đánh giá tình hình thực hiện chỉ tiêu kết quả kinh doanh

1 Mục đích, ý nghĩa của việc phân tích, đánh giá.

- Đánh giá để nhận thấy được tình hình thực hiện các chỉ tiêu kết quả sản xuất kinhdoanh của công ty trong năm 2016 so với năm 2015, từ đó phân tích chỉ ra được sựbiến động của từng chỉ tiêu

- Nghiên cứu, chỉ rõ được nguyên nhân dẫn tới sự biến động của các chỉ tiêu đó, trong

đó tập trung vào các chỉ tiêu có sự biến động nhiều nhất hoặc các chỉ tiêu có ý nghĩaquan trọng ảnh hưởng tới kết quả hoạt động kinh doanh của công ty

- Xem xét các nguyên nhân đó là tích cực hay tiêu cực để đưa ra các biện pháp phùhợp nhằm phát huy những yếu tố tích cực, giảm thiểu những nhân tố tiêu cực ảnhhưởng tới hoạt động của công ty trong năm tới

2 Nội dung phân tích

2.1 Lập bảng phân tích

2.2 Phân tích đánh giá

a Đánh giá chung:

Qua bảng phân tích Báo cáo kết quả sản xuất kinh doanh của công ty ta thấy tất

cả các chỉ tiêu tài chính của doanh nghiệp đều biến động với tốc độ cao Trong nămqua chỉ có một chỉ tiêu giảm là chi phí hoạt động tài chính, chỉ tiêu có mức tăng nhiềunhất là giá vốn hàng bán Trong đó chỉ tiêu chi phí hoạt động tài chính giảm

2,374,027,419 đồng, chr tiêu giá vốn hàng bán tăng 778,068,220 đồng

b Phân tích tìm nguyên nhân tăng giảm của các chỉ tiêu

- Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ

Nhìn vào bảng phân tích trong năm 2015 doanh thu bán hàng và cung cấp dịch

vụ là 120.000.000 đồng nhưng đến năm 2016 thì chỉ tiêu này đã tăng lên 414,154,545đồng, tăng 294,154,545 đồng so với năm 2015, tương ứng tăng 245.13% Nguyênnhân của sự tăng của doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ là do trong năm vừa quacông ty đã tích cực tham gia hợp làm ăn với các đơn vị bạn để mở rộng sản xuất kinhdoạnh, cùng với đó là có các chiến lược quảng bá sản phẩm để đẩy nhanh tiêu thụhàng hóa

- Doanh thu thuần về bán hàng và cung cấp dịch vụ

Do các khoản giảm trừ của doanh nghiệp không có nên doanh thu thuần về bánhàng và cung cấp dịch vụ bằng với doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ

- Giá vốn hàng bán

Cũng giống như doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ, giá vốn hàng bánnăm 2015 chỉ là 119,480,000 đồng đến năm 2016 đã tăng lên tới 897,548,220 đồng,như vậy giá vốn hàng bán của doanh nghiệp tăng 12.085.380.226 đồng, tương ứngtăng 651.21% Nguyên nhân của sự gia tăng này là do trong năm doanh nghiệp mởrộng hoạt động kinh doanh thu hút được nhiều khách hàng, chính vi vậy đã nhập thêmnhiều hàng hóa Hơn nữa, do thị trường thế giới trong nước biến động làm cho tỷ giá

có sự chênh lệch lớn, giá cả hàng hóa tăng làm cho doanh nghiệp phải mua hàng vớigiá cao hơn giá của năm trước

- Lợi nhuận gộp về bán hàng và cung cấp dịch vụ

Lợi nhuận gộp = Doanh thu thuần bán hàng và cung cấp dịch vụ - Giá vốn hàng bánNhìn vào bảng phân tích , năm 2015 lợi nhuận gộp về bán hàng và cung cấpdịch vụ là 520,000 đồng, năm 2016 chỉ tiêu này là -465,393,675đồng, như vậy trong

21

năm qua lợi nhuận gộp của doanh nghiệp giảm rất mạnh Cụ thể giảm 465,913,675đồng so với năm 2016 Nguyên nhân của sự giảm mạnh này là do công ty đã đầu tưmua quá nhiều hàng hóa trong khi khả năng tiêu thụ lại thấp Dẫn đến hàng hóa bị tồnđọng lại trong kho nhiều làm cho lợi nhuận của công ty bị giảm nhiều

- Doanh thu hoạt động tài chính

Doanh thu hoạt động tài chính của doanh nghiệp năm 2015 là 81.224 đồng,năm 2016 là 316.179 đồng, tương ứng tăng 234.955 đồng, tương đương tăng 289.27%.Nguyên nhân của sự tăng này là do trong năm một số mặt hàng mà công ty trước khimua đã được các nhà cung cấp áp dụng chế độ đãi ngộ chiết khấu thanh toán

- Chi phí hoạt động tài chính

Trong năm 2015, chi phí hoạt động tài chính của doanh nghiệp là2.404.987.419 đồng, nhưng đến năm 2016 thì chi phí này lại giảm chỉ còn 30.960.000đồng, như vậy là giảm 2.374.027.419 đồng, tương đương 98.71% Chỉ tiêu này giảm

có thể trong năm do tài chính của công ty không được khả quan nên đã không thựchiện các chương chình, chính sách đãi ngộ chiết chấu cho khách hàng nữa

- Chi phí quản lý doanh nghiệp

Trong năm 2015 chi phí quản lý doanh nghiệp là 1.228.205.134 đồng, trongnăm 2016 chi phí này đã tăng lên 1.553.027.830 đồng, như vậy trong năm khoản chiphí này đã tăng lên là 324.822.696 đồng, tương ứng tăng 26.45 % Đây là một trong

số những chính sách của công ty giúp cho nhân viên tận tâm hơntrong công việc cũngnhư gắn bó với công ty nhiều hơn

- Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh

Trong năm 2015 lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp là-3.632.591.329 đồng, năm 2016 là -2.049.065.326 đồng, như vậy trong năm qua lợinhuận thuần từ hoạt động kinh doanh đã tăng 1.583.526.003 đồng Tuy lợi nhuận cótăng chút so với năm 2015 nhưng hiện tại lợi nhuận vẫn mang dấu âm Điều này chothấy tình hình sản xuất kinh doanh của công ty đang ở mức báo động khi trong 2 nămliên tiếp lợi nhuận không có sự tiến triển

- Thu nhập khác

Thu nhập khác năm 2015 là không có, năm 2016 tăng lên 27.000.000 đồng,

nhập khác là các khoản thu công ty thu được từ tiền cho thuê nhà kho và cho thuê vănphòng

- Lợi nhuận khác

Do chỉ tiêu chi phí khác bằng 0 nên chỉ tiêu lợi nhuận khác bằng với chỉ tiêu thunhập khác

- Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế

Tổng lợi nhuận trước thuế = Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh + Lợi nhuận khác.Trong năm 2015, tổng lợi nhuận kế toán trước thuế của công ty là-3.632.591.329 đồng, năm 2016 chỉ tiêu này tăng lên -2.002.065.326 đồng Như vậy,tổng lợi nhuận kế toán trước thuế của doanh nghiệp đã tăng 1.601.526.003 đồng.Nguyên nhân dẫn đến sự tăng này là do sự tăng của lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh

và lợi nhuận khác Tuy nhiên lợi nhuận 2 năm liên tiếp đều mang dấu âm, điều nàychứng tỏ tình hình làm ăn của công ty đang trong đà thua lỗ khá nặng

- Lợi nhuận sau thuế TNDN

Trong năm 2015, Lợi nhuận sau thuế là -3.632.591.329 đồng, đến năm 2016lợi nhuận sau thuế đã tăng lên -2.002.065.326 đồng, như vậy đã tăng 1.601.526.003đồng Nhìn chung trong 2 năm qua công ty đều làm ăn thua lỗ khá nhiều

2.3 Kết luận

Từ bảng tình hình thực hiện chỉ tiêu kết quả sản xuất kinh doanh ta thấy, doanhnghiệp đã có nhiều cố gắng: không ngừng tăng trưởng doanh thu từ hoạt động bánhàng và cung cấp dịch vụ, tăng thu nhập khác Điều đó cũng đã đem lại được nhữngkết quả khả quan Tuy nhiên do doanh nghiệp đã đầu tư khá nhiều vào việc mua hànghóa trong khi quá trình tiêu thụ bán ra lại diễn ra khá chậm Điều này đã làm lợi nhuậncủa công ty tuy có tăng nhưng vẫn mang dấu âm Nhìn chung trong 2 năm liên tiếptình hình kinh doanh của công ty không được thuận lợi Công ty cần phải có thêmnhiều biện pháp để cái thiện tình hình kinh doanh hơn nữa trong tương lai

II Tình hình tài sản của công ty

1 Mục đích ý nghĩa của phân tích đánh giá.

- Nắm được cơ cấu tài sản cấu thành lên tổng tài sản của doanh nghiệp, đánh giá được

sự biến động của từng loại hoặc từng nhóm tài tản trong năm 2016 so với năm 2015

- Phân tích, chỉ ra nguyên nhân cụ thể dẫn tới sự biến động của các tài sản đó, xemnguyên nhân đó là tích cực hay tiêu cực

23

- Trên cơ sở các nguyên nhân thực tế đã phân tích ở trên, đề xuất các biện pháp đểkhắc phục những điểm tiêu cực, chưa đạt được và phát huy những thế mạnh, nhữngđiểm tích cực.

2 Nội dung phân tích

2.1 Lập bảng phân tích

2.2 Phân tích, đánh giá

a Đánh giá chung:

Qua bảng ta tấy tổng tài sản của công ty trong 6 tháng đầu năm 2016 là332.744.382.064 đồng, 6 tháng đầu năm 2015 là 326.408.341.821 đồng, vậy là tăng6.336.040.243 đồng, tương đương 1.94% Trong đó chỉ tiêu tăng nhiều nhất là chỉ tiêuhàng tồn kho, cụ thể tăng 4,195,977,633 đồng, tương đương tăng 678.22%% so vớinăm 2015 Chỉ tiêu giảm nhiều nhất là chỉ tiêu tài sản cố định hữu hình, cụ thể giảm707,386,704 đồng, tương đương 42.01% so với năm 2015 Nhìn chung cả tài sản ngắnhạn và dài hạn của doanh nghiệp đều tăng lên nhưng tăng không nhiều

b Phân tích tìm nguyên nhân tăng giảm của các chỉ tiêu

- Tiền và các khoản tương đương tiền:

Chỉ tiêu tiền trong năm 2015 là 294.403.646 đồng, chiếm 0.09% tổng tiền.Trong năm 2016 là 202.792.046 đồng, chiếm 5.62% tổng tiền Vậy tiền trong năm

2016 đã giảm 91.611.600 đồng, tương đương giảm 31.12% Nguyên nhân của sự giảm

là trong năm doanh nghiệp mua nhiều hàng hóa, và chi trả trước cho người bán làmcho lượng tiền mặt tại quỹ giảm đi khá nhiều Như vậy công ty sẽ gặp khó khăn khi cócác nghiệp vụ thanh toán nhanh hay thanh toán tức thời Công ty cần điều chỉnh hợp lýlượng tiền mặt dự trữ tại đơn vị đảm bảo sử dụng vốn tiền mặt có hiệu quả, không dựtrữ quá nhiều cũng không dự trữ quá ít, đảm bảo cho công tác thanh toán được thựchiện tốt

Chỉ tiêu tiền và các khoản tương đương tiền: trong năm 2015 và năm 2016 làkhông đổi

- Các khoản phải thu:

Chỉ tiêu phải thu ngắn hạn của khách hàng: trong năm 2015 là 64.544.292.410đồng chiếm 19.77% tổng các khoản phải thu, trong năm 2016 là 57.002.712.140 đồngchiếm 17.13% tổng các khoản phải thu Như vậy, các khoản phải thu trong năm 2016giảm 7.541.580.270 đồng, tương đương giảm 11.68% so với năm 2015 Có sự giảm

25

này là do trong năm, doanh nghiệp không bán được nhiều hàng hóa nên các khoảnphải thu ngắn hạn của khách hàng bị giảm

Chỉ tiêu trả trước cho người bán ngắn hạn: trong năm 2015 là 7.217.989.427đồng, chiếm 2.21% tổng các khoản phải thu, trong năm 2016 là 7.163.989.427 đồng,chiếm 2.15% tổng số khoản phải thu Như vậy trong năm 2016 đã giảm 54.000.000đồng, tương đướng giảm 0.75% so với năm 2015 Sự giảm này có thể do công ty làm

ăn lâu năm đã gây dựng được uy tín đối với các nhà cung cấp nên khi mua hàng hóađầu vào công ty không cần phải đặt cọc trước tiền Ngoài ra trong năm thì tình hìnhkinh doanh của công ty không được thuận lợi nên không mua nhiều hàng hóa về dự trữcũng là nguyên nhận khiến cho chỉ tiêu trả trước cho người bán ngắn hạn giảm

Các khoản phải thu khác: trong năm 2015 là 0 đồng và trong năm 2016 thì đãtăng lên 64.522.712.702 đồng, chiếm 19.39% tổng các khoản phải thu Các khoản thukhác của doanh nghiệp tăng chủ yếu là do hàng hóa kiểm kê bị thiếu, mất mát hao hụtchưa rõ nguyên nhân và chưa có biện pháp xử lý và trong năm nhân viên trong bộphận bán hàng làm chưa tốt công tác bảo quản các tài sản của doanh nghiệp nên làmtăng phát sinh các khoản phải thu khác

- Hàng tồn kho:

Chỉ tiêu hàng tồn kho có sự tăng mạnh trong năm 2016 Cụ thể năm 2015 là618.673.582 đồng chiếm 0.19% tổng tài sản ngắn hạn, trong năm 2016 là4.814.651.215 đồng chiếm 1.45% tổng tài sản ngắn hạn, như vậy là tăng4.195.977.633 đồng, tương đương tăng 678.22% so với năm 2015 Nguyên nhân dẫnđến chỉ tiêu này tăng là do doanh nghiệp trong năm 2016 đã mua thêm nhiều hàng hóa,trong khi hàng hóa dữ trữ trong kho vẫn chưa được bán hết, quá trình tiêu thụ hànghóa lại diễn ra khá chậm làm cho hàng tồn kho tăng lên

- Tài sản ngắn hạn khác:

Chỉ tiêu tài sản ngắn hạn khác trong năm 2015 là 1.451.296.457 đồng, chiếm0.44% tổng tài sản, trong năm 2016 là 5.630.801.818 đồng chiếm 1.69% tổng tài sản.Như vậy là tăng 4.179.505.361 đồng, tương đướng tăng 287.98% so với năm 2015.Nguyên nhân dẫn đến sự tăng này là do trong năm có các sự tăng về thuế và các khoảnphải thu Nhà nước và tăng về tài sản ngắn hạn khác

Qua bảng phân tích, chỉ tiêu tài sản dài hạn trong năm 2015 là 170.579.226.330đồng, chiếm 52.26% tổng tài sản, trong năm 2016 là 175.031.282.708 đồng chiếm52.6% tổng tài sản Như vậy tài sản dài hạn trong năm 2016 đã tăng so với năm 2015

là 4.452.056.378 đồng, tương đương 2.61%

- Tài sản cố định:

Tài sản cố định của công ty không có tài sản thuê tài chính và tài sản vô hình,chỉ có tài sản cố định hữu hình Chỉ tiêu TSCĐ hữu hình trong năm 2015 là1.683.774.375 đồng chiếm 0.52% tổng tài sản dài hạn, năm 2016 là 976.387.671 đồngchiếm 0.29% tổng tài sản dài hạn Như vậy tài sản cố định hữu hình trong năm 2016

đã giảm so với năm 2015 là 707.386.704 đồng, tương đương 42.01% Nguyên giá củaTSCĐ không thay đổi là 9.603.956.087 đồng, hao mòn lũy kế tăng thêm 707.386.704đồng làm cho TCSĐ hữu hình giảm

- Tài sản dở dang dài hạn:

Chi phí sản xuất kinh doanh dở dang dài hạn của công ty trong năm 2015 là107.295.903.692 đồng chiếm 32.87% tổng tài sản dài hạn, trong năm 2016 là112.455.346.774 đồng chiếm 33.8% tổng tài sản dài hạn Như vậy trong năm 2016 chỉtiêu này đã tăng 5.159.443.082 đồng, tương đương tăng 4.81% so với năm 2015

- Tài sản dài hạn khác của công ty trong năm 2015 và năm 2016 không đổi là61.599.548.263 đồng, chiếm 18.51% tổng tài sản dài hạn

c Kết luận:

Qua bảng và nội dung phân tích ở trên ta thấy tổng tài sản tăng lên về số tuyệtđối và số tương đối Doanh nghiệp cần phải đẩy nhanh quá trình tiêu thụ hàng hóa vàđưa ra các biện pháp khắc phục nhằm tránh tình trạng ứ đọng hàng hóa tồn kho Đốivới tài sản cố định trong năm qua mặc dù cũng có sự tăng lên cả về số tuyệt đối vàtương đối nhưng tỷ trọng chiếm trong cơ cấu tài sản còn ít Doanh nghiệp cần chútrọng hơn nữa trong việc đầu tư thêm TSCĐ, máy móc, thiết bị phục vụ hoạt độngkinh doanh

III Tình hình nguồn vốn của công ty

1 Mục đích ý nghĩa của phân tích đánh giá

- Nắm được cơ cấu tài sản cấu thành lên tổng nguồn vốn của doanh nghiệp, đánh giáđược sự biến động của từng loại nguồn vốn trong năm 2016 so với năm 2015

27

- Phân tích, chỉ ra nguyên nhân cụ thể dẫn tới sự biến động của các nguồn vốn đó, xemnguyên nhân đó là tích cực hay tiêu cực

- Trên cơ sở các nguyên nhân thực tế đã phân tích ở trên, đề xuất các biện pháp đểkhắc phục những điểm tiêu cực, chưa đạt được và phát huy những thế mạnh, nhữngđiểm tích cực

2 Nội dung phân tích

2.1 Lập bảng phân tích

b Phân tích nguyên nhân tăng giảm các chỉ tiêu

 Nợ phải trả

Nợ phải trả trong năm 2015 là 350.150.942.593 đồng, trong năm 2016 là359.323.214.034 đồng, như vậy là tăng 9.172.271.441 đồng, tương đương 2.62% sovới năm 2015

- Nợ ngắn hạn:

Chỉ tiêu phải trả người bán: trong năm 2015 là 9.145.522.438 đồng chiếm 2.8%tổng nợ ngắn hạn, trong năm 2016 là 1.637.744.738 đồng chiếm 0.49 % tổng nợ ngắnhạn Như vậy trong năm 2016 chỉ tiêu này đã giảm 7.507.777.700 đồng, tương đươnggiảm 82.09% Nguyên nhân là cho chỉ tiêu phải trả người bán giảm là do trong nămdoanh nghiệp kinh doanh không được thuận lợi nên không mua thêm nhiều hàng hóa.Mặt khác là do công ty đã thanh toán đầy đủ tiền hàng cho nhà cung cấp nên chỉ tiêuphải trả người bán giảm

Chỉ tiêu người mua trả tiền trước: trong năm 2015 là 10.225.082.930 đồng,chiếm 3.13% tổng nợ ngắn hạn và trong năm 2016 là 9.477.238.150 đồng chiếm2.85% tổng nợ ngắn hạn Như vậy chỉ tiêu này đã giảm đi so với năm 2015 là747.844.780 đồng, tương đương giảm 7.31% Nguyên nhân giảm là do trong năm quahầu như người mua đều là các khách hàng quen thuộc của doanh nghiệp nên doanhnghiệp không yêu cầu ứng tiền trước, làm cho chỉ tiêu này giảm xuống

Chỉ tiêu thuế và các khoản phải nộp Nhà nước: trong năm 2015 là 600.700.390đồng chiếm 0.18% tổng nợ ngắn hạn và trong năm 2016 là 602.854.262 đồng chiếm

29