TỔ CHỨC bộ máy kế TOÁN và hệ THỐNG kế TOÁN tại CÔNG TY TNHH dây và cáp điện vạn XUÂN

Bản báo cáo này ngoài phần mở đầu, kết luận đượcchia làm 3 phần: PHẦN 1: TỔNG QUAN VỀ ĐẶC ĐIỂM KINH TẾ-KĨ THUẬT VÀ TỔ CHỨC BỘ MÁY QUẢN LÍ HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT KINH DOANH CỦA CÔNG TYTNHH DÂ

LỜI MỞ ĐẦU

Từ lý luận để đi đến thực tiễn là một quá trình, cần phải có thời gian để ứng dụng lýthuyết đó một cách hiệu quả Vì vậy trong mỗi trường đại học giai đoạn thực tậpcủa mỗi sinh viên là hết sức quan trọng, nó giúp sinh viên có thể vận dụng nhữngkiến thức đã học ở trường vào thực tế để so sánh, đánh giá khoảng cách giữa lýthuyết và thực hành cũng như tích lũy được một số kinh nghiệm thực tiễn cho côngviệc sau này

Là một công ty chuyên sản xuất và kinh doanh sản xuất và kinh doanh sản phẩmdây và cáp điện có thị trường trên cả nước, công ty TNHH dây và cáp điện VạnXuân đã có nhiều kinh nghiệm trong hoạt động sản xuất và kinh doanh dây và cápđiện hạ thế Thị trường chủ yếu của công ty là thị trường tỉnh miền núi phía ĐôngBắc, miền Trung và một số tỉnh miền Nam Việc cung cấp hàng hóa cho những thịtrường trường này mang lại nguồn lợi nhuận tương đối lớn và ổn định cho công ty.Trong thời gian thực tập kế toán tại công ty TNHH dây và cáp điện Vạn Xuân tôi đãđược quan sát hoạt động chung của công ty, học hỏi thực tế, gắn những kiến thức ởtrường với thực tế công tác kế toán tại đây

Cùng với sự giúp đỡ của thầy hướng dẫn TS.Đinh Thế Hùng cũng như cán bộphòng kế toán ở công ty TNHH dây và cáp điện Vạn Xuân em đã hoàn thành bản “Báo cáo thực tập tổng hợp” Bản báo cáo này ngoài phần mở đầu, kết luận đượcchia làm 3 phần:

PHẦN 1: TỔNG QUAN VỀ ĐẶC ĐIỂM KINH TẾ-KĨ THUẬT VÀ TỔ CHỨC

BỘ MÁY QUẢN LÍ HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT KINH DOANH CỦA CÔNG TYTNHH DÂY VÀ CÁP ĐIỆN VẠN XUÂN

PHẦN 2: TỔ CHỨC BỘ MÁY KẾ TOÁN VÀ HỆ THỐNG KẾ TOÁN TẠI

CÔNG TY TNHH DÂY VÀ CÁP ĐIỆN VẠN XUÂN

PHẦN 3: MỘT SỐ ĐÁNH GIÁ VỀ TÌNH HÌNH TỔ CHỨC HẠCH TOÁN KẾ

TOÁN TẠI CÔNG TY TNHH DÂY VÀ CÁP ĐIỆN VẠN XUÂN

PHẦN 1: TỔNG QUAN VỀ ĐẶC ĐIỂM KINH TẾ- KĨ THUẬT VÀ TỔ CHỨC BỘ MÁY QUẢN LÍ HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT KINH DOANH CỦA CÔNG TY TNHH DÂY VÀ CÁP ĐIỆN VẠN XUÂN

1.1 LỊCH SỬ HÌNH THÀNH VÀ PHÁT TRIỂN CỦA CÔNG TY TNHH DÂY VÀ

CÁO ĐIỆN VẠN XUÂN

Tên công ty : Công ty TNHH Dây và Cáp điện Vạn Xuân

Người đại diện : Ông Trần Duy Toàn

Chức vụ : Giám đốc công ty

Địa chỉ nhà máy : Km 16 – Quốc lộ 32 Hà Nội – Sơn Tây

VPGD : 23 Hàng Cháo – Đống Đa – Hà Nội

Điện thoại : + 84 38489055

Fax : + 84 38489056

Websize : vanxuancable.com.vn

Mã số thuế : 0500402645

Công ty TNHH Dây và Cáp điện Vạn Xuân được thành lập ngày 15/01/2001 do

Sở kế hoạch và đầu tư Hà Tây cũ ra quyết định số 03002000080 Là doanh nghiệpsản xuất và kinh doanh dây và cáp điện Có đầy đủ tư cách pháp nhân, có con dấutiêng,hạch toán kinh tế độc lập, được mở tài khoản tiền Việt Nam và ngoại tệ tạiNgân hàng theo quy định của luật kinh tế Việt Nam và chịu mọi trách nhiệm trướcpháp luật về hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty

Trải qua gần 20 năm gian khổ với sự nỗ lực của đội ngũ cán bộ công nhân viêngiau kinh nghiệm, trình độ chuyên môn cao, nhiệt tình và năng động cho đến nayCông ty đã lớn mạnh không ngừng, cơ sở vật chất của công ty đã khang trang, dâychuyền sản xuất hiện đại, với tổng vốn đầu tư gần 80 tỷ đồng đã có mặt bằng15000m2 Trong lĩnh vực sản xuất dây cáp điện công nghiệp và dân dụng, VạnXuân rất thấu hiểu được tầm quan trọng của hệ thống dây dẫn điện của những côngtrình vì thế nhà máy lấy yếu tố chất lượng làm tôn chỉ cho mục đích xuyên suốt quátrình xây dựng và phát triển, từ khâu chuẩn bị nguyên liệu, lựa chọn thiết bị côngnghệ đến tổ chức nhân sự…

Với chính sách luôn hiện đại hóa công nghệ sản xuất, tổ chức đào tạo nhân lực,nâng cao tay nghề sản xuất, đảm bảo nguyên liệu đầu vào tốt nhất, các sản phẩmnhãn hiệu AUGUST STAR và VAXUCO của công ty thường xuyên được cấpchứng chỉ chứng nhận phù hợp tiêu chuẩn Việt Nam cho sản phẩm và hệ thốngquản lý chất lượng ISO 9001: 2000 do trung tâm chứng nhận phù hợp tiêu chuẩn –GLOBAL UKAS cấp Hiện nay sản phẩm của công ty đã có uy tín và thị phần trên

cả nước, được sử dụng cho nhiều công trình cải tạo và xây dựng mới mạng điện hạthế tại các địa phương các công trình công nghiệp và dân dụng…

Bên cạnh đó công ty luôn chú trọng tới việc nâng cao chất lượng dịch vụ, thựchiện tốt các hoạt động hỗ trợ khách hàng Công ty dây và cáp điện Vạn Xuân mongmuốn hợp tác với các đối tác kinh doanh vì lợi ích chung của các bên và đáp ứngngày càng tốt hơn nhu cầu thị trường

1.2 ĐẶC ĐIỂM HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT- KINH DOANH CỦA CÔNG TY

TNHH DÂY VÀ CÁP ĐIỆN VẠN XUÂN.

1.2.1 Chức năng, nhiệm vụ cảu công ty TNHH Dây và Cáp điện Vạn Xuân:

1.2.1.1 Chức năng:

Công ty TNHH Dây và Cáp điện Vạn Xuân phát triển theo hướng đa nghành lấysản xuất làm trọng tâm trên nguyên tắc hỗ trợ cho các hoạt động kinh doanh Vìvậy, công ty TNHH Dây và Cáp điện Vạn Xuân vó những chức năng sau:

- Chức năng kĩ thuật là phải tạo ra sản phẩm dây và cáp điện thật hoàn hảo nhằm đưa

ra thị trường để đáp ứng yêu cầu của người tiêu dùng

- Chức năng thương mại: Hoàn thiện thật tốt các hoạt động kinh doanh, xây dựnghoàn thiện và phát triển hệ thống phân phối các sản phẩm của công ty

- Chức năng tài chính: Là quản lý, huy động sử dụng các nguồn vốn có hiệu quảtrong hoạt động của công ty

- Chức năng quản trị: Chức năng này là phải dự báo điều phối, kiểm soát chỉ huy đểtạo điều kiện cho các hoạt động cảu công ty, phối hợp ăn khớp không để chệch mụctiêu dự định

1.2.1.2 Nhiệm vụ:

- Nhiệm vụ chủ yếu của công ty là sản xuất kinh doanh các sản phẩm dây và cáp điện

- Tổ chức thực hiện tốt các dịch vụ trước, trong và sau bán hàng

- Kinh doanh thương mại: Hoàn thành mức doanh số đã đề ra trong năm, xây dựng vàphát triển hệ thống kênh phân phối…

- Xây dựng và phát triển công ty TNHH Dây và Cáp điện Vạn Xuân trở thành mộtcông ty sản xuất kinh doanh đa ngành nghề, có trình độ công nghệ tiên tiến, là nòngcốt trong lĩnh vực sản xuất và phân phối dây cáp điện tại Việt Nam nhằm đáp ứngnhu cầu phát triển của đất nước trong điều kiện hội nhập và cạnh tranh quốc tế1.2.2. Đặc điểm hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty TNHH Dây và Cáp điện

Vạn Xuân:

1.2.2.1 Sản xuất:

- Công ty có nhà máy sản xuất dây và cáp điện với hệ thống máy móc, trang thiết bịhiện đại của nhiều nước tiên tiến Hiện nay nhà máy đang sản xuất các với các côngsuất lớn phục vụ cho nhu cầu ngày càng cao của ngành xây dựng

- Các sản phẩm chủ yếu của nhà máy: dây điện dân dụng, cáp điện hạ thế, cáp điệntrung thế và cao thế.

- Ngoài ra công ty còn sản xuất theo đơn đặt hàng các sản phẩm dây cáp điện đặcchủng phục vụ cho ngành sản xuất xe máy, ô tô, ngành thông tin liên lạc

1.2.2.2 Kinh doanh:

- Xây dựng và hoàn thiện chiến lược và chính sách kinh doanh

- Cung cấp những sản phẩm dây và cáp điện cap cấp cho thị trường

- Xây dựng và hoàn thiện hệ thống kênh phân phối

- Phát triển thương hiệu và nâng cao sức cạnh tranh của sản phẩm do công ty sản xuấttrên thị trường

1.2.2.3 Khách hàng:

Các khách hàng của công ty chủ yếu là các khách hàng mua buôn, chiếm tỷ trọnglớn trong doanh thu tiêu thụ sản phẩm dây và cáp điện của công ty, trong đó cáckhách hàng ở Hà Nội chiếm tỷ trọng khá lớn Các khách hàng mua lẻ của công tychiếm tỷ trọng nhỏ trong tổng doanh thu Thị trường Hà Nội – nơi tập trung nhiềudân cư với những mức thu nhập khác nhau là thị trường đầy tiềm năng công ty cần

có những biện pháp nhằm đẩy mạnh tiêu thụ hàng hóa ở thị trường này

1.2.2.4 Nhà cung ứng:

Nhà cung ứng là một nhân tố hết sức quan trọng góp phần nâng cao hiệu quả kinhdoanh và năng lực cạnh tranh của doanh nghiệp Nhà cung ứng nguyên liệu đầu vào( hạt Nhựa và Đồng) cho công ty chủ yếu là các nhà cung ứng Singapore và một sốnhà cung ứng trong nước như công ty Cơ điện Trường Phát, CTCP dây và cáp điệnCadi-Sun, nên giá cả phụ thuộc rất lớn vào xu hướng biến động của tình hình kinh

tế thế giới Đây là một bất lợi rất lớn đối với công ty Sự phụ thuộc rất lớn vào nhàcung ứng nước ngoài đã ảnh hưởng mạnh mẽ đến hoạt động sản xuất kinh doanhcủa doanh nghiệp Công ty thường mua hàng của các nhà cung ứng truyền thống, có

uy tín, tuy nhiên cũng cần tạo mối quan hệ tốt đẹp với nhà cung ứng để tránh tìnhtrạng thiếu hàng xảy ra

1.2.2.5 Đối thủ cạnh tranh

Trên thị trường các sản phẩm đồ gia dụng hiện nay công ty phải đối đầu với nhiềuđối thủ cạnh tranh như: các công ty sản xuất dây và cáp điện trong nước, công tydây và cáp điện Gold Cup, CTCP cơ điện Trần Phú, CTCP dây và cáp điện Cadivi,công ty TNHH Nhật Linh… Sự cạnh tranh không chỉ diễn ra ở chất lượng, giá cảhàng bán mà còn diễn ra ở các dịch vụ trong và sau bán hàng

1.2.3 Đặc điểm quy trình công nghệ sản xuất sản phẩm của công ty TNHH dây và cáp

điện Vạn Xuân:

• Quy trình công nghệ sản xuất:

Sơ đồ 1.1: Sơ đồ quy trình công nghệ sản xuất

( dây đồng 2.6mm) Bước thực hiện công việc

(1) Bước kiểm tra chất lượng

•

(2)

Kéo nhỏ trên máy nhiều khuôn dung dịch bôi trơn, sử

dụng dầu kim loại castron, nồng độ 2-3%

(4)

Thực hiện trên máy xe rối hoặc xe lớp bước xe và hướng

(4) xe từ phải sang trái của từng loại theo yêu cầu của

KCS Nhập kho

(1) công nhân kiểm tra đường kính sợi dây đồng, trên cơ sở đó để bố trí các khuôn képcho phù hợp các khuôn kéo rút.

(2) Sợi dây đồng từ 3.6mm được kéo rút trên máy kéo trong nhiều khuôn xuống dâyđồng 1.1mm, sau đó được kéo rút tiếp trên máy kéo tinh nhiều khuôn xuống các cỡdây đồng có đường kính tùy ý Trong quá trình kéo rút các khuôn kéo được bôi trơnbằng dung dịch dầu kim loại castron, nồng độ 2-3% Trong quá trình kéo rút nồng

độ này luôn được kiểm tra định kỳ để bổ sung kịp thời đảm bảo đúng chỉ số kiềm vàaxit quy định

(3) Nhân viên KCS kiểm tra nghiệm thu đường kính, chất lượng, bề mặt sợi dây đồngtheo yêu cầu kĩ thuật đúng quy định Công nhân trước khi thực hiện công đoạn xebện, phải kiểm tra đường kính sợi dây đồng có phù hợp với các loại dây theo quyđịnh sản xuất hay không

(4) Thực hiện trên máy xe nhiều sợi

(5) Nhân viên KCS kiểm tra nghiệm thu đường kính, bước bện,chất lượng bề mặt dây.(6) Dây đồng được ủ trong môi trường chân không, nhiệt độ ủ là 420 0C, thời gian ủ là10h, sau đó nhấc nồi ủ ra khỏi lò ủ và được làm nguội cưỡng bức hoặc tự nhiêntrong khoảng 15-20 tiếng để dây nguội hẳn rồi mới mở lawos lấy dây ra khỏi nồi đểtránh bị ooxxi hóa

(7) Nhân viên KCS kiểm tra, nghiệm thu chất lượng bề mặt, độ mềm dẻo của dây đồng(8) Dây được bọc trên máy đùn xoắn với nhiều bếp nhiệt, nhiệt độ bọc từ 1400C-

1600C Dây được bọc 3 lần

(9) Nhân viên KSC kiểm tra, nghiệm thu độ đồng tâm, chất lượng bề mặt lớp cách điện,

vỏ bọc và điện trở cách điện của dây và trải qua 3 lần kiểm tra sau khi bọc từng lần(10)Công nhân đánh cuộn trên máy, bọc bằng nilongo, gắn nhãn sản phẩm

(11) Nhân viên KCS kiểm tra nghiệm thu chất lượng bao gói, các thông số kĩ thuậtghi trên nhãn sản phẩm theo yêu cầu của tiêu chuẩn

(12) Dây điện hoàn thành được bảo quản trong kho, trong điều kiện khô ráo, đượcxếp trên các giá kệ, xếp chồng không được cao quá 1,5m và có hàng lối để dễ lấykhi giao hàng

1.3 TỔ CHỨC BỘ MÁY QUẢN LÝ HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT – KINH DOANH CỦA CÔNG TY DÂY VÀ CÁP ĐIỆN VẠN XUÂN:

1.3.1 Mô hình tổ chức bộ máy:

Sơ đồ 1.2: Sơ đồ Bộ máy tổ chức quản lý của công ty

Số nhân viên làm việc cho công ty gồm 110 người gồm:

1.3.2 Chức năng và nhiệm vụ của từng bộ phận:

+ Duyệt quỹ tiền lương cho công ty

+ Thanh toán tồn đọng những năm cũ

+ Phòng kế toán có nhiệm vụ theo dõi các công nợ đến và quá hạn thanh toán vớiphòng kinh doanh

+ Hàng tuần, hàng tháng cung cấp danh sách các khách hàng có công nợ đến vàqua hạn thanh toán tới phòng kinh doanh

- Phòng hành chính-nhân sự (gồm 2 người): Tư vấn cho phòng giám đóc và phó

giám đốc trong việc quản lý, xây dựng cơ cấu tổ chức, các kế hoạch đào tạo và cácchính sách đãi ngộ

Quản lý những tài liệu, sơ yếu lý lịch, hợp đồng lao động của các nhân viên, giámsát tổ chức nguồn nhân sự của công ty về số lượng, sự tăng giảm nguồn nhân lực, tổchức lễ hội, hội nghị, tiếp đón nhữn khách mời của công ty, giải quyết những khiếunại hoặc tư vấn cho giám đốc những giải pháp giải quyết khiếu nại

- Phòng kinh doanh (gồm 8 người): Hoạch định các chiến lược kinh doanh, tìm hiểu

và phát triển thị trường, theo dõi và kí kết hợp đồng thương mại

- Phòng kĩ thuật ( gồm 3 người): Có nhiệm vụ kiểm tra, bảo trì, sửa chữa cho máy

móc và thiết bị của công ty

- Phòng tài vụ ( gồm 5 người) : Quản lý và chịu trách nhiệm trước công ty về các

hoạt động tài chính- kinh tế Đề ra các biện pháp giảm chi phí sản xuất, hạ giá thànhsản phẩm, nâng cao hiệu quả sử dụng vốn Định kì lập các báo cáo tài chính chocông ty

- Phòng kế hoạch- vật tư ( gồm 3 người): Tổng hợp các báo cáo về tình hình thị

trường trong từng giai đoạn để đưa ra các kế hoạch sản xuất và sử dụng vật tư sao

cho có hiệu quả nhất, đồng thời chịu trách nhiệm trong khâu mua bán vật tư chocông ty

- Bộ phận sản xuất ( gồm 8 người với 5 tổ) : Tổ kéo dây, tổ bọc dây, tổ xe dây, tổ cơ

khí, tổ bao bì Có nhiệm vụ sản xuất các sản phẩm và hoàn thiện các sản phẩm cóchất lượng cao để đưa ra thị trường

- Bộ phận lái xe ( gồm 6 người) : Chịu trách nhiệm lái xe cho ban lãnh đạo và vận

chuyển hàng hóa cũng như bảo quản phương tiện cho công ty

1.4 TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH VÀ KẾT QUẢ KINH DOANH CỦA CÔNG TY

DÂY VÀ CÁP ĐIỆN VẠN XUÂN

1.4.1 Kết quả sản xuất kinh doanh của công ty trong 3 năm 2010-201

Nhận xét kết quả kinh doanh qua các năm như sau:

Ta thấy doanh thu của Công ty trong những năm gần đây tăng đáng kể: năm

2011 tăng 2.081.970 ngđ tương ứng với tỷ lệ 7,53% so với năm 2010, năm 2012tăng 4.073.251 ngđ tương ứng với 13,27% so với năm 2011 Mặt khác chi phí củacông ty cũng tăng dần qua các năm ( năm 2011 tăng 6,34% so với năm 2010; năm

2012 tăng 10,88% so với năm 2011) nhưng do tỷ lệ tăng chi phí chậm hơn so vớidoanh thu nên lợi nhuận trước thuế hàng năm của công ty vẫn tăng cao: năm 2011

so với năm 2010 tăng 396.100ngđ (21,4%), năm 2012 tăng 964.230 (42,32%) so vớinăm 2011 Nguyên nhân là trong 2 năm công ty đã không ngừng mở rộng hoạt độngkinh doanh, tìm kiếm và mở rộng thị trường tiêu thụ Công ty cần giữ vững tốc độtăng trưởng này và làm sao phải tăng tỷ lệ doanh thu cung ứng với nó giảm chi phíkinh doanh xuống

Đơn vị:1000VNĐ

ChØ tiªu N¨m

2010

N¨m 2011

N¨m 2012

So s¸nh 2011-2010

So s¸nh 2012-2011

1.Tæng doanh thu 29.117.380 31.210.460 35.306.340 2.093.080 7,18 4.095.880 13,12 C¸c kho¶n gi¶m trõ 521.024 532.134 554.763 11.110 2,13 22.629 4,25 Doanh thu thuÇn 28.596.356 30.678.326 34.751.577 2.081.970 7,53 4.073.251 13.27 2.Tæng chi phÝ 27.477.634 29.220.720 32.402.651 1.743.086 6,34 3.181.931 10,88 3.Thu nhËp tõ H§KD 1.639.746 1.989.740 2.903.689 349.994 21,13 913.949 45,93 4.Thu nhËp kh¸c 210.604 256.710 306.991 46.106 21,89 50.281 19,58 5.Lîi nhuËn cha

thuÕ(3+4)

1.850.350 2.246.450 3.210.680 396.100 21,40 964.230 42,92

6 ThuÕ TNDN 462.588 561613 802670 99025 21,40 241058 42,92

7 L·i sau thuÕ (5-6) 1387762 1684837 2408010 297075 21,40 723172 42,92

Bảng 1.1 : Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh

1.4.2 Tình hình tài chính của công ty TNHH dây và cáp điện Vạn Xuân:

Đơn vị: VNĐ

I.TSNH 60.835.946.279 75,57 97.653.394.481 76,81 127.411.835.484 70,681.Tiền 3.621.262.413 4,5 1.122.391.261 0,88 2.161.925.944 1,22.Các

khoản PT

23.293.312.151 28,93 44.999.077.702 35,40 41.463.521.658 23,00

3.HTK 30.310.205.746 37,65 45.915.567.426 36,12 73.465.256.979 40,754.TSNH

khác

3.611.165.969 4,49 5.616.358.092 4,42 10.321.130.903 5,73

II.TSDH 19.669.330.645 24,43 29.479.887.724 23,19 52.856.924.012 29,321.TSCĐ 15.546.585.339 19,31 22.900.562.661 18,01 48.721.515.913 27,032.Đầu tư 3.508.846.194 4,36 662.390.229 0,52 0 0,00

Bảng 1.2: Bảng cân đối kế toán trong 3 năm

Nhận xét về tình hình tài chính của công ty như sau:

Tài sản của công ty tăng liên tiếp trong 3 năm (2010-2012), cơ sở vật chất đượctăng cường, TSNH và TSDH đều tăng nhưng tỷ trọng vẫn xoay quanh 25-75% Tuyvậy cơ cấu tài sản chưa thực sự hợp lý Các khoản phải thu và hàng tồn kho, phảithu nội bộ chiếm tỷ trọng lớn mặc dù có chiều hướng giảm vào năm 2012 Công tycần có biện pháp hợp lý nâng cao tính tự chủ tài chính của mình

Cả nguồn vốn CSH và nợ phải thu đều tăng nhanh qua các năm cả về quy môlẫn tốc đọ nhưng Nợ phải trả tăng nhanh hơn so với VCSH Trong đó vay ngắn hạn,phải thu người bán và phải thu nội bộ tăng nhanh hơn cả Vậy một phần vay ngắnhạn đã được đầu tư mua mới TSCĐ => Nguồn vốn của công ty phân bổ chưa hợp

lý Việc duy trì tỷ trọng nợ ở mức cao như vậy tiềm ẩn nhiều rủi ro cho doanhnghiệp Để cải thiện tình hình trên công ty phải gia tăng nhanh VCSH

PHẦN 2: TỔ CHỨC BỘ MÁY KẾ TOÁN VÀ HỆ THỐNG KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY TNHH DÂY VÀ CÁP ĐIỆN VẠN XUÂN

2.1 TỔ CHỨC BỘ MÁY KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY TNHH DÂY VÀ CÁP ĐIỆN VẠN XUÂN

2.1.1 Bộ máy kế toán của công ty

Để phù hợp với hình thức tổ chức bộ máy quản lý và cơ cấu tổ chức sản xuất kinhdoanh, bộ máy kế toán của công ty được tổ chức theo hình thức tập trung

Nhiệm vụ của kế toán công ty là:

+Tổ chức hệ thống chứng từ, tài khoản và sổ sách kế toán

+ Tổ chức bộ máy kế toán phù hợp với quy mô, đặc điểm kinh doanh của công ty.+ Theo dõi kịp thời biến động của tài sản nguồn vốn công ty

+ Phản ánh đầy đủ các quan hệ kinh tế - pháp lý phát sinh trong quá trình công tyhoạt động kinh doanh Lập các báo cáo tài chính

- Kế toán trưởng: Chịu trách nhiệm toàn bộ công tác kế toán tài chính tại công ty

và phụ trách chung các mặt hoạt động của phòng kế toán tài vụ, đồng thời kiểm trahướng dẫn việc thực hiện công tác kế toán của các phần hành, đảm bảo đúng theocác quy định của chế độ kế toán tài chính, tổ chức điều hành bộ máy kế toán theoquy định và lập báo cáo kế toán

- Kế toán thanh toán: Theo dõi mở sổ giao dịch, đối chiếu thực hiện lệnh thu chi,lập các chứng từ giao dịch với ngân hàng, theo dõi và hạch toán các nghiệp vụ kinh

tế phát sinh, tình hình công nợ, thanh toán, quyết toán các khoản tạm ứng trongtháng, các khoản thu và phải trả trong kỳ

- Kế toán vật tư TSCĐ: Quản lý TSCĐ, theo dõi tình hình tăng giảm TSCĐ, tìnhhình mua sắm mới Theo dõi các khoản tính và trích khấu hao cho các đối tượng,theo dõi các khâu xuất, nhập vật tư phụ tùng trong kỳ

- Kế toán tiền lương: Thực hiện thanh toán lương, thưởng, các khoản trích theolương cho cán bộ công nhân viên toàn công ty, đồng thời lập bảng phân bổ tiềnlương và bảo hiểm xã hội Mở sổ thanh toán lương cho từng cán bộ công nhân viêntheo bộ phận, phòng ban, sổ tổng hợp thanh toán lương Thực hiện ghi chép kế toán

tiền lương, khoản trích và thanh toán BHXH, BHYT, KPCĐ và các khoản thanhtoán lương cho cán bộ công nhân viên công ty

- Kế toán bán hàng và xác định kết quả kinh doanh: Theo dõi và hạch toán khothành phẩm tiêu thụ thành phẩm, xác định kết quả kinh doanh cho công ty là lỗ haylãi

- Kế toán tại các đơn vị trực thuộc: Thu thập các chứng từ có liên quan đến đơn vịmình và ghi chép vào sổ sách một cách đơn giản để cuối tháng lập báo cáo gửi vềphòng kế toán tài vụ trên văn phòng công ty

- Thủ quỹ: Thu chi tiền mặt theo phiếu được lập đúng quy định Giao dịch với Ngânhàng để nộp, rút tiền về quỹ theo quy định của nhà nước Vào sổ kịp thời các khoảnthu đối chiếu với kế toán thanh toán, cuối ngày rút số dư tồn quỹ Cuối ngày phảitiến hành kiểm quỹ, cuối tháng kiểm kê quỹ lập biên bản

Kế toán

BH và xácđịnh KQKD

Thủ quỹ

Kế toán vật tư TSCĐ

Kế toán tại các đơn vị trực thuộc

Sơ đồ 2.1: Sơ đồ bộ máy tổ chức kế toán

2.2 TỔ CHỨC HỆ THỐNG KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY TNHH DÂY VÀ CÁP ĐIỆN VẠN XUÂN

2.2.1 Các chính sách kế toán chung:

2.2.1.1 Chế độ kế toán áp dụng tại công ty

* Hiện nay Công ty cổ TNHH dây và cáp điện Vạn Xuân đang vận dụng chế kế

toán doanh ngiệp ban hành theo quyết định số 15/2006/QĐ-BTC ban hànhngày 20/03/2006 của Bộ trưởng Bộ Tài chính

* Niên độ kế toán: được xác định theo năm ( tính từ ngày 1/1 đến 31/12 )

* Đơn vị tiền tệ sử dụng trong kế toán: Việt Nam Đồng

* Phương pháp kế toán hàng tồn kho:

 Nguyên tắc đánh giá hàng tồn kho: Đánh giá theo giá mua thực tế

 Phương pháp xác định giá trị hàng tồn kho cuối kỳ: Áp dụng phương phápbình quân gia quyền

 Phương pháp hạch toán hàng tồn kho: Kê khai thường xuyên

* Phương pháp kế toán tài sản cố định :

 Nguyên tắc xác định nguyên giá tài sản cố định hữu hình, tài sản cố định vôhình theo chuẩn mực kế toán tài sản cố định

 Phương pháp khấu hao, thời gian sử dụng hữu ích hoặc tỉ lệ khấu hao TSCĐhữu hình, tài sản cố định vô hình: Theo quyết định 203/2009/QĐ-BTC ngày20/10/2009 bằng phương pháp khấu hao đường thẳng

* Phương pháp tính thuế GTGT :

 Theo phương pháp khấu trừ, hàng tháng công ty phải nộp tờ khai thuế GTGT

 Hàng quý công ty phải lập tờ khai thuế TNDN và nộp thuế thu nhập doanhnghiệp.

 Vào cuối năm công ty lập quyết toán thuế TNDN theo đúng quy định

- Về kế toán vật tư ,TSCĐ: Phiếu nhập kho, Phiếu xuất kho, Biên bản kiểm nghiệm,thẻ kho, Biên bản giao nhận TSCĐ, Thẻ TSCĐ, Biên bản thanh lý TSCĐ, Biên bảngiao nhận TSCĐ sửa chữa lớn hoàn thành, Biên bản đánh giá lại TSCĐ

- Về kế toán tiền tệ: Phiếu thu, Phiếu chi, Giấy đề nghị tạm ứng, Giấy xin thanhtoán, Giấy thanh toán tiền tạm ứng, Bản kiểm kê quỹ, Ủy nhiệm chi, Giấy lĩnh tiềnmặt

- Về kế toán bán hàng: Hóa đơn bán hàng, Hóa đơn GTGT

* Cách tổ chức và quản lý chứng từ kế toán tại công ty:

- Tổ chức lập chứng từ: Chứng từ được hình thành từ 2 nguồn:

+ Chứng từ Doanh nghiệp tự lập

+ Chứng từ tiếp nhận từ bên ngoài

- Tổ chức kiểm tra chứng từ kế toán:

Kiểm tra yếu tố cơ bản của chứng từ: Gồm 6 yếu tố:

+ Tên chứng từ

+ Tên, địa chỉ của đơn vị, cá nhân có liên quan đến nghiệp vụ

+ Ngày và số hiệu chứng từ

+ Nội dung kinh tế cụ thể của nghiệp vụ

+ Quy mô của nghiệp vụ về số lượng, giá trị

+ Chữ ký của người chịu trách nhiệm thi hành và phê duyệt nghiệp vụ

Kiểm tra các yếu tố bổ sung:

+ Phương thức thanh toán

+ Phương thức bán hàng

+ Quy mô định mức, thời gian bảo hành

- Trình tự luân chuyển chứng từ tại Công ty TNHH dây và cáp điện Vạn Xuân theoquy định chung bao gồm 4 khâu :

 Lập Chứng từ theo các yếu tố của Chứng từ (hoặc tiếp nhận Chứng từ từ bênngoài) tuỳ theo nội dung kinh tế của nghiệp vụ mà sử dụng Chứng từ thíchhợp

 Kiểm tra Chứng từ, khi nhận Chứng từ phải kiểm tra tính hợp lệ, hợp pháp

và hợp lý của Chứng từ

 Sử dụng Chứng từ cho Lãnh đạo nghiệp vụ và ghi sổ kế toán

 Lưu trữ Chứng từ và huỷ Chứng từ: Chứng từ là căn cứ pháp lý để ghi sổđồng thời là tài liệu lịch sử của doanh nghiệp Vì vậy sau khi ghi sổ và kếtthúc kỳ hạch toán Chứng từ được chuyển vào lưu trữ, bảo đảm an toàn, khihết hạn lưu trữ Chứng từ được đem huỷ

2.2.3 Tổ chức vận dụng hệ thống tài khoản kế toán

Công ty vận dụng hệ thống tài khoản theo quyết định số 15/2006/QĐ-BTC ngày20/3/2006 của Bộ trưởng Bộ Tài Chính

*) Cách thức mở tài khoản:

I.TS ngắn hạn

TK 111: Tiền mặt

TK 112: TGNH

TK 331: Phải trả cho người bán

TK 333: Thuế và các khoản phải nộp Nhà Nước

TK 3331: Thuế GTGT phải nộp

TK 3338: Các loại thuế khác

TK 334: Phải trả người lao động

TK 338: Phải trả, phải nộp khác

TK 3382: Kinh phí công đoàn

TK 3383: Bảo hiểm xã hội

TK 3384: Bảo hiểm y tế

TK 3389: Bảo hiểm thất nghiệp

TK 341: Vay, nợ dài hạn

TK 353: Qũy khen thưởng, phúc lợi

TK 3531: Qũy khen thưởng

TK 3532: Quỹ phúc lợi

IV Vốn chủ sở hữu

TK 411: Nguồn vốn kinh doanh

TK 421: Lợi nhuận chưa phân phối

V Doanh thu:

TK 511: Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ

TK 515: Doanh thu hoạt động tài chính

TK 521: Chiết khấu thương mại

TK 531: Hàng bán bị trả lại

VI Chi phí sản xuất, kinh doanh

TK 621: Chi phí nguyên vật liệu trực tiếp

TK 622: Chi phí nhân công trực tiếp

TK 627: Chi phí sản xuất chung