Tìm hiểu công tác kế toán tại công ty tnhh phát triển hòa thịnh

Tìm hiểu công tác kế toán tại công ty tnhh phát triển hòa thịnh

LỜI MỞ ĐẦU:

Mỗi một doanh nghiệp là một tế bào quan trọng của nền kinh tế Quốc Dân

Đó là nơi trực tiếp tiến hành các hoạt động sản xuất kinh doanh, cung cấp các lao

vụ nhằm đáp ứng yêu cầu của người tiêu dùng trong xã hội Một doanh nghiệp khitham gia hoạt động sản xuất trên thị trường, đặc biệt là những doanh nghiệp đãthành lập lâu năm thì mục tiêu hàng đầu của họ là lợi nhuận do đó họ phải quantâm tới tất cả các yếu tố đầu vào, tăng cường thúc đẩy các yếu tố đầu ra Hơn nữanền kinh tế Việt Nam đang trên đà phát triển như vũ bão Với việc ra nhập WTOnăm 2007 cùng với nhiều sự kiện kinh tế nổi bật khác, Việt Nam đang dần khẳngđịnh mình trên trường quốc tế Nhiều Doanh nghiệp đã được thành lập và lớnmạnh dần biến môi trường kinh doanh của Việt Nam trở nên khắc nghiệt và đầycạnh tranh hơn Trong đó phải kể đến ngành xây dựng ở Việt Nam

Xây dựng là một trong những ngành kinh tế lớn của nến kinh tế quốc dân.Sản phẩm của ngành xây dựng có tính kinh tế, mỹ thuật văn hóa và xã hội tổnghợp là do có sự đóng góp rất lớn của các công ty xây dựng mà nhiều cơ sở hạ tầng,khu đô thị hay công trình sản xuất được hình thành, có tác động lớn đồng thời thúcđẩy sự phát triển của nền kinh tế, văn hóa xã hội, nghệ thuật kiến trúc và cảnh quanmôi trường

Ngành xây dựng cơ bản thu hút một phần không nhỏ vốn đầu tư của cảnước và quốc tế Với nguồn đầu tư như thế và đặc điểm sản xuất của ngành là thờigian thi công kéo dài và trên quy mô lớn Do đó doạnh nghiệp phải xác định chínhxác công tác quản lý có hiệu quả để khắc phục tối đa tình trạng lãng phí thất thoáttrong quá trình thi công công trình để giảm chi phí, hạ giá thành Làm tăng khảnăng cạnh tranh trên thị trường trong xu thế hội nhập của Việt Nam trên Thế Giới

Chính vì tầm quan trọng ấy và qua thời gian tìm hiểu công tác kế toán tạiCông ty TNHH Phát Triển Hòa Thịnh, em xin trình bày bài báo cáo thực tập tổnghợp gồm các phần hành như sau:

Chương 1: Đặc điểm về tổ chức kinh doanh và quản lý kinh doanh ở công ty.Chương 2: Hình thức kế toán và tổ chức bộ máy kế toán trong công ty

Chương 3: Đặc điểm kế toán một số phần hành kế toán chủ yếu tại công ty

Chương 4: Nhận xét về tình hình tổ chức kế toán tại công ty

GVHD: TS.Trần Thị Dự 1

Để có được kiến thức như ngày hôm nay, em vô cùng biết ơn Ban giámhiệu nhà Trường Đại Học Lao Động Xã Hội, các Thầy Cô khoa Kế Toán đã truyềnđạt kiến thức cho em ngay từ khi em bước vào trường Trong quá trình thực tậpnghiên cứu thực tế tại công ty em cũng đã nhận được nhiều sự giúp đỡ tận tình vàđóng góp ý kiến thật bổ ích của các anh chị phòng kế toán Công ty TNHH Phát

Triển Hòa Thịnh Đặc biệt em xin chân thành cảm ơn TS Trần Thị Dự đã tận tình

hướng dẫn và giúp em hoàn thành bài báo cáo thực tập tổng hợp này

Do kiến thức còn hạn chế nên trong bài báo cáo không thể tránh khỏi cònnhiều thiếu sót Kính mong được sự đóng góp và chỉ bảo của các Thầy Cô giáotrong khoa để em rút kinh nghiệm trong các bài báo cáo sau này và trong tương lai

em có thể làm tốt công tác kế toán hơn

Em xin chân thành cảm ơn!

Hà Nội, Ngày 31 Tháng 1 Năm 2015

Sinh viên thực hiện

CHƯƠNG 1: ĐẶC ĐIỂM TỔ CHỨC KINH DOANH VÀ QUẢN LÝ KINH

Tên tiếng anh của công ty: Hoa Thinh Development Company Limited

Địa chỉ: Thôn Kỳ Thủy, Xã Bích Hòa, Huyện Thanh Oai, Hà Nội

Trụ sở chính của công ty đặt tại: Phòng 1007 – CT6 – Văn Khê – Khu Đô Thị Hà Đông – Hà Nội

Mã Số Thuế: 0105230508

Người ĐKKD: GĐ.Phạm Thị Thanh

Giấy phép kinh doanh: 0105230508

Lĩnh vực kinh doanh: + Xây dựng công trình kỹ thuật dân dụng

+ Hoạt động kinh doanh vật liệu xây dựng Vốn điều lệ: 10.000.000.000 đồng

1.1.3 Qúa trình phát triển của công ty:

Là Doanh nghiệp mới thành lập, nhưng với những tiềm năng sẵn có, Công tyTNHH Phát Triển Hòa Thịnh đã không ngừng lớn mạnh về quy mô và chất lượng.Công ty đã tập hợp được một đội ngũ đông đảo các cán bộ, kỹ sư, chuyên viên kỹthuật, công nhân chuyên nghiệp và lành nghề…Rất nhiều người trong số đó đã

GVHD: TS.Trần Thị Dự 3

từng có nhiều năm kinh nghiệm trên các công trình lớn của đất nước với các yêucầu khắt khe cả về công nghệ và kỹ thuật.

Trong 4 năm qua, Công ty luôn quan niệm rằng: Lấy chất lượng công trình làmtôn chỉ hoạt động, lấy việc nâng cao đời sống của cán bộ công nhân viên làm mụctiêu phấn đấu Công ty luôn khẳng định vị thế của mình trên thị trường qua nhiềucông trình mà Công ty đảm nhận Là Doanh nghiệp đã nhận thầu thi công các dự

án có chất lượng cao trong thời gian qua và đã được nghiệm thu đánh giá chấtlượng tốt an toàn, công ty đã góp phần đấy nhanh sự lớn mạnh trong ngành xâydựng thành phố Hà Nội cũng như trong cả nước

Những công trình chủ yếu mà Công ty TNHH Phát Triển Hòa Thịnh đã thamgia là những công trình thi công về nhà ở, ga tàu, khu đô thị lớn, công trình vănhóa… Gần đây công ty thi công ba ga công trình lớn là Ga La Khê, Ga Văn Khê và

Ga Quốc Gia

1.2 Lĩnh vực kinh doanh và quy trình thi công của Doanh nghiệp.

1.2.1 Đặc điểm lĩnh vực kinh doanh.

Sản phẩm của ngành xây dựng nói chung và Công ty TNHH Phát Triển HòaThịnh nói riêng là những công trình được thiết kế đã đưa và sử dụng như một tàisản cố định Không những thế mà nó còn thể hiện nét văn hóa, kiến trúc cơ bản, cơ

sở hạ tầng trình độ phát triển của đất nước và nhất là trình độ tay nghề, công nghệ

kĩ thuật áp dụng cho công trình đó

Chính vì thế hoạt động trên lĩnh vực kinh doanh chính là xây dựng công trình

kỹ thuật dân dụng, kết hợp hoạt động kinh doanh mua bán đá xây dựng, xây lắp…

là chủ yếu, Công ty TNHH Phát Triển Hòa Thịnh hoạt động theo nguyên tắc chỉđạo tập trung trực tiếp của Giám Đốc công ty đến các thành viên công ty, đượcphân làm các đội thi công, mỗi đội thi công phụ trách một mảng thi công riêngtrong công trình, có kỹ thuật viên giám sát chặt chẽ, do phân ra làm nhiều côngtrình nên giảm thiểu về mặt chi phí lao động di chuyển từ công trình này sang côngtrình khác, với mục tiêu đi đầu về chất lượng

Do mang nét đặc thù của ngành xây dựng nên quá trình sản xuất kinh doanhmang tính liên tục, đa dạng, kéo dài và phức tạp, trải qua nhiều giai đoạn khácnhau, chủng loại yếu tố đầu vào đa dạng đòi hỏi có nguồn vốn đầu tư lớn Để đảm

xây lắp, thiết kế riêng, dự toán xây lắp, hạng mục công trình do bên Chủ thầu cungcấp để tiền hành hoạt động thi công Mỗi công trình đều có dự toán, thiết kế riêng,địa điểm thi công khác nhau cho nên quy trình sản xuất kinh doanh của công ty làkhép kín từ giai đoạn thiết kế đến hoàn thiện đưa và sử dụng và nguyên tắc tổ chức

là quản lý tập chung Trong quá trình thi công, công ty thực hiện đầy đủ các camkết trong hợp đồng mua bán thi công xây dựng các công trình, thường xuyên chỉđạo kiểm tra và đôn đốc nhân viên các phòng ban hoàn thành đầy đủ các nhiệm vụđược giao Đối với cấp trên công ty thực hiện đầy đủ các nhiêm vụ như nộp thuếGiá trị gia tăng, thuế thu nhập cá nhân vào ngân sách Nhà Nước, báo cáo tình hìnhtài chính cũng như tình hình kinh doanh của công ty Đối với cấp dưới, công tyhoàn trả lương, thưởng, bảo hiểm và các chế độ đãi ngộ cho người lao động, đốivới nhà cung cấp và khách hàng thực hiện nghĩa vụ thanh toán và tuân thủ quyđịnh hai bên

1.2.2 Quy trình công nghệ sản xuất tại công ty.

- Ký hợp đồng xây dựng với bên chủ đầu tư công trình

- Trên cơ sở hợp đồng đã ký kết công ty tiến hành khảo sát lập dự toán thicông đê rtổ chức thi công để chế tạo sản phẩm Giải quyết mặt bằng thicông, tổ chức cung ứng vật tư, ký hợp đồng với nhà cung cấp,… chuẩn bị vếvốn vật tư, máy móc nhân lực để đi vào thi công xây dựng

- Công trình được hoàn thiện dưới sự giám sát của chủ đầu tư về kỹ thuật vàtiến độ công trình

- Quyết toán công trình hoàn thành sau đó thanh lý hợp đồng với bên chủthầu và hoàn thiện, bảo hành, thanh toán hợp đồng xây dựng với chủ đầu tư

GVHD: TS.Trần Thị Dự 5

Hình 1.2.2.1 Sơ đồ quy trình công nghệ Công ty TNHH Phát Triển Hòa Thịnh.

Ngoài ra, công ty còn nhập đá xây dựng, mua bán đá xây dựng với các nhàcung cấp ở nhiều tỉnh thành và bán cho các công ty xây dựng khác

2.1 Đặc điểm tổ chức quản lý và tổ chức kinh doanh của công ty.

Hình 2.1.1 Sơ đồ tổ chức bộ máy quản lý của công ty.

Để việc hoạt động sản xuất kinh doanh tiến hành tốt, phối hợp nhịp nhàng,

ăn khớp với nhau , bộ máy của công ty được tổ chức quản lý theo mô hình quản lýtập trung đáp ứng chỉ đạo và kiểm tra mọi hoạt động công ty

Giám sát

Phòng Giám Đốc

Phòng vật tư

Phòng

an toàn

Phòng kiểm định

Phòng giám đốc: Quyết định các phương án kinh doanh, các nguồn tài

chính và chịu trách nhiệm mọi mặt trước công ty, trước pháp luật về quá trình hoạtđộng của công ty

Phòng kỹ thuật: Chức năng chung là tổng hợp, tham mưu cho ban lãnh đạo

công ty, lập kế hoạch xây dựng, theo dõi kiểm tra đôn đốc các bộ phận thi công ởcác tổ đội: Tổ Thép, Tổ Hàn, Tổ Giàn Giáo, Tổ Cốt Pha, Tổ Hàn, Tổ công nhật

Phòng kế toán: Là phòng chuyên môn, giúp việc cho giám đốc quản lý tài

chính của công ty Hàng tháng, quý, năm có nhiệm vụ lập các báo cáo tình hìnhthực tế nhằm cung cấp tài liệu, thông tin giúp cho giám đốc đánh giá kết quả hoạtđộng sản xuất kinh doanh của công ty để ra các quyết định mang tính chiến lược.Phòng có trách nhiệm áp dụng đúng chế độ kế toán hiện hành về tổ chức chứng từ,tài khoản, sổ sách kế toán và các báo cáo tài chính vào thực tế của công ty

Phòng hợp đồng: Tiếp nhận và lưu trữ hợp đồng, soạn thảo các hợp đồng

gửi cho các bên liên quan Kiểm tra về mặt pháp lý của các hợp đồng kinh tế vàtrình ban Giám Đốc

Phòng nhân sự: Đảm bảo về lao động cho công ty, tuyển nhân lực, lựa

chọn người có năng lực theo yêu cầu tuyển lao động của bộ phận có yêu cầu thôngqua duyệt của Ban Giám Đốc, theo dõi tình hình phân bổ và sử dụng lao độngtrong công ty

Phòng vật tư: theo dõi tình hình nhập xuất vật tư cho từng việc thi công

công trình, theo dõi cả về số lượng và chất lượng, lập báo cáo, sổ chi tiết đối vớitừng loại vật liệu, kiểm tra tính chính xác về mặt số lượng nhập xuất so với sổ sách

ghi của kế toán.

Phòng an toàn: Đề ra các chủ trương nhằm an toàn cho công nhân lao

động, có thể dự toán trước những rủi ro đối với công nhân lao động, từ đó đưa racác giải pháp nhằm giảm thiểu tối đa nhất cho người lao động và công ty, rồi trìnhlên ban Giám Đốc

Phòng kiểm định: Kiểm tra, rà soát các kế hoạch đề ra xem thực tế so với

kế hoạch thực hiện thế nào? Công tác quản lý ra sao? Từ đó đưa ra biện pháp vàphương hướng giải quyết cho kỳ kinh doanh tiếp theo

3.1 Kết quả kinh doanh của công ty một số năm gần đây.

Bảng 3.1.1

GVHD: TS.Trần Thị Dự 7

STT Các chỉ tiêu Năm 2012 Năm 2013 Năm 2014

4.1 Trình bày các chỉ tiêu: doanh thu, lãi gộp, lãi ròng:

+) Doanh thu năm 2012 là 24.597.841.370 đồng Doanh thu năm 2013 là25.429.903.650 đồng tăng 832.062.280 đồng, (tăng tương ứng 3,38%) Doanh thunăm 2013 đạt 25.429.930.650 đồng Năm 2014 đạt 28.241.827.490 đồng tăng thêm2.811.896.840 đồng (tăng tương ứng với 11,05%) so với năm 2013

+) Lãi gộp năm 2012 là 456.565.570 đồng, lãi gộp năm 2013 là 475.830.395đồng, năm 2013 tăng 19.264.825 đồng (tăng tương ứng 42,19 %) so với năm 2012.Lãi gộp năm 2013 là 475.830.395 đồng, năm 2014 là 692.030.766 đồng, tăng216.200.371 đồng (tăng tương ứng 45,44 %) so với năm 2013

+) Lãi ròng năm 2012 là 356.121.144 đồng, năm 2013 là 371.141.845 đồng,tăng 15.020.701 đồng (tăng tương ứng 42,17 %) so với năm 2012 Lãi ròng năm

2013 là 371.141.845 đồng, năm 2014 là 539.834.733 đồng, tăng 165.692.888 đồng(tăng tương ứng 45,45 %) so với năm 2013

Từ kế quả trên cho thấy công ty trong xu hướng phát triển ổn định doanhthu hàng năm tăng cường cao, hoạt động kinh doanh hiệu quả, tăng tích lũy, tạonguồn vốn cho hoạt động kinh doanh Là đơn vị có nhiều thế mạnh trong quá trìnhthi công Công ty có nhiều thuận lợi trong công ăn việc làm, kết quả kinh doanhnăm nay khả quan hơn năm trước

CHƯƠNG 2: HÌNH THỨC KẾ TOÁN VÀ TỔ CHỨC BỘ MÁY KẾ TOÁN

TRONG CÔNG TY 2.1 Hình thức kế toán.

Hình thức tổ chức công tác kế toán áp dụng là hình thức tổ chức công tác kếtoán tập trung Theo hình thức này mọi nghiệp vụ kinh tế phát sinh đều được tậptrung xử lý tại phòng kế toán của công ty.

kế toán tổng hợp điều hành mọi hoạt động kế toán của công ty

Hình 2.2.1 Sơ đồ tổ chức bộ máy kế toán tại công ty.

Ghi chú:

Quan hệ chỉ đạo

Quan hệ phối hợp

*Chức năng nhiệm vụ của từng bộ phận phòng kế toán

Kế toán tổng hợp (Kiêm trưởng phòng kế toán: Có chức năng quản lý chỉ

đạo chung mọi hoạt động của phòng, chịu trách nhiệm trước Giám Đốc về toàn bộcông tác tài chính của công ty, đề xuất các kế hoạch cụ thể cho các dự án Tínhtoán tổng hợp toàn bộ hoạt động tài chính trên chứng từ gốc mà các bộ phận kếtoán khác chuyển đến theo yêu cầu của công tác tài chính kế toán Theo dõi và lậpbáo cáo hàng tháng theo dõi định kỳ; Thực hiện tổng hợp để xác định kết quả kinhdoanh của công ty

Kế toán tiền mặt và tính lương, bảo hiểm cho NLĐ

Kế toán chi phí và tính giá thành công trình: Tập hợp chi phí phát sinh

liên quan đến việc thi công công trình, lập bảng chi phí chi tiết và lên bảng tính giáthành công trình

Kế toán TGNH, các khoản vay và thuế GTGT: Theo dõi các khoản thu, chi

bằng TGNH; Thanh toán các khoản vay bằng TGNH; Lập bảng tổng hợp kê khai

về thuế GTGT, báo cáo cơ quan thuế, ghi sổ chi tiết làm nhiệm vụ thanh toán thuếGTGT, TNDN…

Kế toán vật tư, hàng hóa công nợ: Theo dõi, kiểm tra, đôn đốc thanh toán

các khoản nợ phải thu, nợ phải trả của công ty Ghi chép các tình hình tăng giảmvật tư, hàng hóa, theo dõi sổ chi tiết TK 152, TK 331, …

Kế toán các tổ đội thi công: Theo dõi về mặt chứng từ khi thi công, tập hợp

chứng từ về phòng Tài Chính – Kế Toán của công ty để hạch toán

Kế toán tiền mặt và tính lương, bảo hiểm cho NLĐ: Theo dõi các khoản

thu, chi trực tiếp bằng tiền mặt của công ty, thực hiện cập nhật từ chứng từ gốc vào

sổ kế toán tương ứng Hàng tháng, quý, năm tiến hành lập báo cáo quý Tínhlương, bảo hiểm cho NLĐ hàng tháng, lên bảng tổng hợp lương, và trích bảo hiểmtheo chế độ quy định Sau đó tiến hành chi lương cho người lao động hàng tháng

2.3 Chế độ kế toán áp dụng tại công ty

Việc lựa chọn hình thức sử dụng sổ kế toán thích hợp sẽ tạo điều kiện choviệc hệ thống hóa và xử lý thông tin ban đầu từ việc tổ chức kinh doanh của công

ty Khối lượng ghi chép các nghiệp vụ phát sinh tương đối nhiều và không thể cậpnhật thường xuyên, nên tổ chức hệ thống sổ hợp lý có vai trò quan trọng để cungcấp kịp thời thông tin và báo cáo định kỳ Vì vậy, công tác kế toán tại công ty như sau:

- Công ty TNHH Phát Triển Hòa Thịnh áp dụng chế độ kế toán theo QĐ48/2006/QĐ-BTC ban hành ngày 14/09/2006 của Bộ Tài Chính

- Năm tài chính của công ty bắt đầu từ ngày 01/01 và kết thúc ngày 31/12 hàng năm

- Đơn vị tiền tệ sử dụng trong kế toán là Đồng Việt Nam (VNĐ)

- Hàng tồn kho được xác định trên cơ sở giá gốc Giá gốc hàng tồn kho được tínhtheo phương pháp bình quân gia quyền và được hạch toán theo phương pháp kêkhai thường xuyên

- Phương pháp tính thuế: Tính thuế theo phương pháp khấu trừ

- Vận dụng chế độ sổ kế toán: Hiện nay công ty đang áp dụng hình thức kế toán

“Nhật ký chung” theo chương trình kế toán trên máy vi tính

Hình 2.3.1 Sơ đồ kế toán nhật ký chung theo chương trình kế toán trên máy vi tính.

2.4 Tình hình sử dụng máy tính trong kế toán ở công ty.

*Quy trình kế toán máy VACOMS – Kế toán chuyên ngành xây dựng công ty đang áp dụng:

Nhằm nâng cao chất lượng công tác kế toán, giảm bớt sự cồng kềnh của bộmáy kế toán Công ty đã đưa phần mềm kế toán VACOMS là phần mềm kế toánphù hợp với đặc điểm chuyên ngành xây dựng của mua bản quyền của Công ty cổphần phần mềm kế toán Vacom đưa vào sử dụng

GVHD: TS.Trần Thị Dự 11

CHỨNG TỪ KẾ

TOÁN

PHẦN MỀM KT VACOMS

SỔ KẾ TOÁN: +Sổ tổng hợp

Phần mềm kế toán VACOMS

Các lệnh xử lý các thao tác trên phần mềm máy tính

Sổ chi tiết các tài khoản

Hình 2.4.1 Sơ đồ quá trình sử dụng phần mềm kế toán tại công ty.

Ghi chú:

Nhập số liệu hàng ngày:

In sổ, báo cáo cuối tháng, cuối năm:

Đối chiếu, kiểm tra:

Diễn giải:

Kế toán theo dõi chi tiết ở các đội thi công tập hợp các chứng từ của côngtrình thi công đang theo dõi theo từng công trình về phòng Kế Toán – Tài Chính.Nhân viên kế toán tại phòng kế toán tổng hợp sẽ tiến hành kiểm tra tính hợp lý,hợp pháp của các nghiệp vụ kinh tế phát sinh trên các chứng từ sau đó kế toánnhập dữ liệu vào máy tính

Hàng ngày, kết toán căn vứ vào chứng từ kế toán hoặc bảng tổng hợp chứng

từ cùng loại đã được kiểm tra, được dùng làm căn cứ ghi sổ, xác định TK ghi Nợ,

TK ghi Có để nhập dữ liệu vào máy vi tính theo các bảng biếu được thiết kế sẵntrên phần mèm kế toán Theo quy trình của phần mềm kế toán các thông tin tựđộng nhập vào sổ kế toán tổng hợp (Sổ cái) và các sổ, thẻ kế toán chi tiết liên quan Cuối tháng (hoặc bất kỳ thời điểm nào), kế toán thực hiện thao tác khóa sổ

và lập BCTC Việc đối chiếu số liệu giữa sổ tổng hợp và sổ chi tiết được thực hiện

tự động và luôn đảm bảo chính xác , trung thực theo thông tin đã được nhập trong

kỳ Kế toán có thể kiểm tra, đối chiếu số liệu giữa sổ kế toán và BCTC sau khi đã

in ra giấy Kế toán thực hiện các thao tác in báo cáo tài chính theo quy định

Cuối tháng, cuối năm sổ kế toán tổng hợp và sổ kế toán chi tiết được in ra giấy,đóng thành quyển và thực hiện đầy đủ các thủ tục pháp lý theo quy định về sổ kế toán

CHƯƠNG 3: ĐẶC ĐIỂM MỘT SỐ PHẦN HÀNH KẾ TOÁN CHỦ YẾU TẠI

CÔNG TY 3.1 Kế toán tiền.

3.1.1 Đặc điểm, tổ chức kế toán tiền.

Trong quá trình thực hiện xây dựng, tiền vừa được sử dụng đế đáp ứng nhucầu về thanh toán các khoản nợ của công ty hoặc mua sắm vật tư, hàng hóa sảnxuất kinh doanh và cũng là kết quả của việc mua bán thu hồi các khoản nợ Do đótiền là một tài sản của bộ phận lưu động được biểu hiện bao gồm: Tiền mặt, tiềngửi ngân hàng, tiền đang chuyển,…

+ Tiền mặt: Số tiền mặt trong công ty được quản lý tập chung tại quỹ Các

nghiệp vụ thu chi do kế toán tiền mặt thực hiện sau khi đã kiểm tra chứng từ hợp

lý, hợp lệ, kế toán tiền mặt có nhiệm vụ bảo đảm quỹ tiền mặt tuyệt đối an toàn.Công ty sử dụng tiền mặt để thanh toán lương cho công nhân viên, tạm ứng chocán bộ đi công tác, đi mua vật tư, mua văn phòng phẩm, chi tiền điện, tiền nước…các khoản dưới 20.000.000 đồng…

+ Tiền gửi ngân hàng: Là tiền Việt Nam, đồng ngoại tệ, công ty mở tài

khoản ngân hàng tại các ngân hàng :

Techcombank Chi Nhánh Hà Tây – Số TK : 190.240.620.810.12 (VNĐ)Techcombank Chi Nhánh Hà Tây – Số TK : 190.24062081.88.8 (USD).Techcombank Chi Nhánh Kim Mã – Số TK: 140.240.620.810.14

Agribank Chi Nhánh Hà Tây – Số TK: 190.240.620.810.12

Ngân hàng TMCP Quốc Dân – Số TK: 10410001666888

Công ty sử dụng tiền gửi ngân hàng để thanh toán cho nhà cung cấp, thanhtoán tiền mua TSCĐ, nhận khoản tiền thanh toán của khách hàng trên 20.000.000đồng…

+ Tiền đang chuyển: Là tiền đang trong quá trình vận động để hoàn thành

các chức năng thanh toán hoặc đang trong quá trình vận động từ trạng thái nàysang trạng thái khác Công ty thực hiện lệnh chuyển tiền chờ thanh toán, hoặc ứngtrước một phần tiền thanh toán cho nhà cung cấp…

*Nguyên tắc hạch toán:

+ Hạch toán kế toán ở công ty sử dụng thống nhất một đơn vị là “đồng ViệtNam” để phản ánh tổng hợp các loại tiền

+ Nghiệp vụ kinh tế phát sinh bằng ngoại tệ kế toán công ty quy đổi ra

“đồng Việt Nam” để ghi sổ kế toán Công ty có nhận, chuyển tiền ngoại tệ qua

GVHD: TS.Trần Thị Dự 13

ngân hàng Techcombank Chi Nhánh Hà Tây – Số TK : 190.24062081.88.8 (USD)tuy nhiên là với số lượng nguyên tệ tương đối nhỏ.

3.1.2 Chứng từ sử dụng và quy trình luân chuyển chứng từ.

*Chứng từ sử dụng.

- Phiếu thu (Mẫu số 01 – TT)

- Phiếu chi (Mẫu số 02 – TT)

- Giấy đề nghị tạm ứng (Mẫu số 03 – TT)

- Giấy thanh toán tiền tạm ứng (Mẫu số 04 – TT)

- Giấy đề nghị thanh toán (Mẫu số 05 – TT)

- Biên lai thu tiền (Mẫu số 06 – TT)

- Hóa đơn GTGT

- Uỷ nhiệm chi

- Giấy báo Nợ Ngân hàng

- Giấy báo Có Ngân hàng

*Quy trình luân chuyển của chứng từ.

- Tiền mặt:

Khi có các nghiệp vụ kinh tế phát sinh liên quan đến tiền mặt tại công ty, kếtoán định khoản và tiến hành lập các phiếu thu, chi

+ Thu tiền:

Hình 3.1.2.1 Sơ đồ luân chuyển chứng từ kế toán thu tiền mặt.

kế toán kẹp bộ chứng từ bao gồm phiếu thu, biên lai thu tiền, giấy đề nghị thanhtoán tạm ứng, giấy thanh toán tạm ứng để hạch toán thu tiền vào phần mềm đồngthời lưu trữ chứng từ

lai thu tiền

và nộp tiền biên lai thu tiền và thuNhận lại phiếu thu,

tiềnGhi sổ kế toán tiền mặtvào phần mềm kế toán

có đầy đủ chữ ký của kế toán tổng hợp và Giám Đốc công ty Người nhận tiền saukhi đã nhận đủ tiền phải ký vào phiếu chi rồi kế toán tiền mặt đóng dấu đã chi vàophiếu chi Căn cứ vào số tiền thực chi, kế toán tiền mặt ghim bộ chứng từ bao gồmphiếu chi, hóa đơn GTGT, giấy đề nghị thanh toán để ghi vào sổ và lưu trữ chứng từ.

- Tiền gửi ngân hàng, tiền đang chuyển:

Tương tự như trình tự thu chi tiền mặt, tuy nhiên kế toán sẽ căn cứ lập ủynhiệm chi và giấy báo nợ, giấy báo có của ngân hàng để hạch toán vào phần mềm

Ký và duyệt phiếu chi

Ký phiếu chi

Nhận phiếu chi và xuất tiền Nhận tiền

và ký vào

phiếu chi

Ghi sổ vào phần mềm kế toán

3.1.3 Quy trình hạch toán kế toán tiền.

TK 338 TK 138

Phát hiện thừa khi kiểm kê Phát hiện thiếu khi kiểm kê

+ Tiền gửi ngân hàng:

TK 338 TK 138

Phát hiện thừa khi kiểm kê Phát hiện thiếu khi kiểm kê

GVHD: TS.Trần Thị Dự 17

+ Tiền đang chuyển:

TK 511 TK 113 TK 111

Thu tiền BH nộp thẳng vào NH Rút tiền gửi NH

TK 111 TK 331 Xuất quỹ chuyển tiền vào NH Thanh toán cho nhà cung cấp

3.1.4 Quy trình hạch toán kế toán tiền vào phần mềm máy tính.

+) TK 111 – Tiền mặt, phản ánh tình hình tăng giảm tiền mặt tại công ty

+) TK 112 – Tiền gửi ngân hàng, phản ánh tình hình tăng giảm tiền tại các ngân hàng, với mỗi ngân hàng công ty lại mở chi tiết TK 112,

TK 1121: Techcombank Chi Nhánh Hà Tây – Số TK : 190.240.620.810.12 (VNĐ)

TK 1122: Techcombank Chi Nhánh Hà Tây – Số TK : 190.24062081.88.8 (USD)

TK 1123: Techcombank Chi Nhánh Kim Mã – Số TK: 140.240.620.810.14

TK 1124: Agribank Chi Nhánh Hà Tây – Số TK: 190.240.620.810.12

TK 1125: Ngân hàng TMCP Quốc Dân – Số TK: 10410001666888

+) TK 113: Tiền đang chuyển, theo dõi tình hình tiền đang chuyển trong công ty

Hình 3.1.4.1 Sơ đồ quy trình kế toán tiền hạch toán vào phần mềm.

Ghi chú:

Nhập số liệu hàng ngày:

In sổ và báo cáo cuối năm:

Đối chiếu kiểm tra:

Diễn giải:

Diễn giải:

Sau khi kế toán tiền mặt tập hợp đủ chứng từ thì sẽ tiến hành nhập vào phầnmềm kế toán Vacoms trên phân hệ kế toán vốn bằng tiền từ đó in ra các sổ quỹ đểtheo dõi tình hình tăng giảm tiền trong công ty

3.2 Kế toán tiền lương.

3.2.1 Đặc điểm, tổ chức kế toán tiền lương.

- Đặc điểm công tác chi trả lương ở công ty:

Hàng tháng căn cứ vào bảng chấm công kết hợp kiểm tra phần chấm công trênmáy của bộ phận theo dõi chấm công tổng hợp số liệu chuyển cho kế toán tiềnlương lập sổ tổng hợp chấm công chuyển cho kế toán tổng hợp trình Giám Đốc xétduyệt, sau đó kế toán tiền lương nhận lại bảng tổng hợp chấm công rồi lập bảnglương thanh toán cho toàn công ty Tiền lương công ty trả từ ngày 10 đến ngày 15của tháng liền kề Lương bộ phận hành chính công ty trả theo hệ số lương nhân vớimức lương cơ bản hiện hành Lương bộ phận trực tiếp sản xuất tại công ty trả theomức khoán doanh thu cho bộ phận và căn cứ vào hệ số công việc của từng côngnhân trong bộ phận

GVHD: TS.Trần Thị Dự 19

Sổ chi tiết TK 111,

TK 112 Phân hệ kế toán vốn bằng tiền

Báo cáo tài chính Sổ cái TK 111, TK 112

Nhật ký chung

Phiếu thu, phiếu chi, hóa đơn GTGT, giấy đề nghị thanh toán, giấy đề nghị tạm

ứng, giấy báo nợ, báo có…