báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh năm 2011 của công ty TNHH may khánh tuyên

Biết lãi suất cơ bản Ngân hàng Nhà nước công bố tại thời điểm vay là: 7%/năm 8/ Hàng tháng Công ty có chi trả tiền thù lao cho các thành viên trong Hội đồng quản trị Công ty và đã hạch t

Bài 1

Theo báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh năm 2011 của Công ty TNHH May Khánh Tuyên, MST: 0310272934, Địa chỉ: 155/6 Hàn Hải Nguyên, P 8, Quận 11, TP Hồ Chí Minh như sau: Người ký tờ khai: Phạm Văn Tuyên

Đơn vị báo cáo: Công ty TNHH May

Mặc Khánh Tuyên Mẫu số B 02 – DN

Địa chỉ:………… (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC Ngày

20/03/2006 của Bộ trưởng BTC)

BÁO CÁO KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH

Năm 2011 Đơn vị tính: 1.000 đồng

CHỈ TIÊU

Mã số

Thuyết minh

Năm nay

Năm trước

1 Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ 01 VI.25 58.000.000

3 Doanh thu thuần về bán hàng và cung cấp dịch

5 Lợi nhuận gộp về bán hàng và cung cấp dịch vụ

10 Lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh doanh {30

14 Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế

(50 = 30 + 40)

15 Chi phí thuế TNDN hiện hành

16 Chi phí thuế TNDN hoãn lại 51 52 VI.30VI.30

17 Lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh nghiệp (60

= 50 – 51 - 52)

60

Ghi chú:

Trong năm 2011, Công ty có một số khoản doanh thu, chi phí như sau:

1/ Các khoản giảm trừ doanh thu trong năm là: 500.000.000 đồng

- Giảm giá hàng bán: 50.000.000 đồng

- Hàng bán bị trả lại: 250.000.000 đồng

- Thuế xuất khẩu phải nộp: 200.000.000 đổng

2/ Doanh thu họat động tài chính là: 600.000.000 đồng, trong đó có lãi tiền gửi Ngân hàng là: 100.000.000 đồng và có nhận được khỏan lợi nhuận được chia do góp vốn liên doanh, liên kết trong nước từ thu nhập sau thuế là: 500.000.000 đồng

3/ Trong năm, Công ty đã trích khấu hao văn phòng Công ty là: 1.000.000.000 đồng Biết nguyên giá văn phòng Công ty là: 20.000.000.000 đồng, mức trích khấu hao theo quy định từ 2% đến 4%/ năm

4/ Lãi chênh lệch tỷ giá hối đoái do đánh giá lại các khoản mục có nguồn gốc ngoại tệ của nợ phải thu vào thời điểm cuối năm là: 5.000.000 đồng (Số lãi này, Công ty đã hạch toán vào doanh thu

họat động tài chính trên sổ sách kế toán năm 2011).

5/ Chi quảng cáo là: 5.000.000.000 đồng và chi tiếp khách là: 500.000.000 đồng

6/ Các khỏan chi phí mua HHDV không có hóa đơn chứng từ hợp pháp là: 300.000.000 đồng

7/ Vay của cá nhân là: 1.000.000.000 đồng, lãi suất 18%/năm, tổng cộng trả lãi vay trong năm là: 180.000.000 đồng Biết lãi suất cơ bản Ngân hàng Nhà nước công bố tại thời điểm vay là: 7%/năm 8/ Hàng tháng Công ty có chi trả tiền thù lao cho các thành viên trong Hội đồng quản trị Công ty và

đã hạch toán vào chi phí (các thành viên này không trực tiếp tham gia điều hành Công ty) trong năm với số tiền là: 100.000.000 đồng

9/ Năm 2008, Công ty bị lỗ là: 2.000.000.000 đồng, năm 2009, Công ty đã chuyển lỗ là: 500.000.000 đồng, năm 2010, công ty chuyển lỗ tiếp là: 700.000.000 đồng

Các bạn hãy lập Tờ khai quyết toán thuế TNDN của Công ty trong năm 2011

- Biết Công ty áp dụng thuế suất thuế TNDN là 25%

- Biết chi phí khác: 200 triệu đồng là chi phí thanh lý TSCĐ

- Tờ khai quyết toán thuế TNDN

- Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh

- Bảng tính toán chi phí khuyến mại, quảng cáo…

- Chuyển lỗ

BÀI 2

Theo báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh năm 2011 của Công ty CP SX TM DV Linh Trang, MST: 0301367072, Địa chỉ: 12 Võ Văn Ngân, P 1, Quận Thủ Đức, TP Hồ Chí Minh như sau: Người ký tờ khai: Phạm Minh Trang

Đơn vị báo cáo: Công ty CP SX TM DV Linh Trang Mẫu số B 02 – DN

Địa chỉ:………… (Ban hành theo QĐ số

15/2006/QĐ-BTC Ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng BTC)

BÁO CÁO KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH

Năm 2011

Đơn vị tính: 1.000 đồng

1 Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ 01 VI.25 55.000.000

2 Các khoản giảm trừ doanh thu 02

3 Doanh thu thuần về bán hàng và cung

cấp dịch vụ (10 = 01 - 02)

5 Lợi nhuận gộp về bán hàng và cung cấp

dịch vụ (20 = 10 - 11)

10 Lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh

doanh {30 = 20 + (21 - 22) - (24 + 25)}

30

700.000

14 Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế

15 Chi phí thuế TNDN hiện hành

16 Chi phí thuế TNDN hoãn lại

51 52

VI.30 VI.30

17 Lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh

nghiệp (60 = 50 – 51 - 52)

60

18 Lãi cơ bản trên cổ phiếu (*) 70

Ghi chú: Trong năm 2011 Công ty có một số khoản doanh thu, chi phí như sau:

1/ Ngày 20/12/2010 Công ty có xuất hóa đơn cung cấp phần mềm máy tính cho khách

hàng trị giá chưa có thuế GTGT là: 200.000.000 đồng, nhưng đến ngày 31/12/2010

Công ty chưa chuyển giao được cho người mua Đến ngày 10/01/2011 Công ty mới

chuyển giao cho khách hàng Giá thành sản xuất phần mềm trên là: 180.000.000 đồng

2/ Trong năm Công ty đã trích khấu hao Văn phòng Công ty là: 500.000.000 đồng và

đã hạch toán vào chi phí, biết trị giá Văn phòng là: 10.000.000.000 đồng Theo quy

định TSCĐ này được trích khấu hao theo đường thẳng, thời gian sử dụng tối thiểu là:

25 năm, và thời gian sử dụng tối đa là: 50 năm

3/ Chi quảng cáo là: 1.000.000.000 đồng và chi tiếp khách, tiếp tân, chi giao dịch đối

ngoại và chi hội nghị là: 500.000.000 đồng

4/ Giá vốn hàng bán trong năm là: 50.000.000.000 đồng, trong đó:

+ Giá vốn hàng bán ngành sản xuất là: 20.000.000.000 đồng

+ Giá vốn hàng bán ngành thương mại là: 30.000.000.000 đồng

5/ Thuế GTGT không đủ điều kiện khấu trừ và quá hạn khấu trừ trong năm là

300.000.000đ

6/ Trong năm Công ty có nhận được khoản lãi do góp vốn liên doanh là: 100.000.000

đồng Biết bên liên doanh chưa nộp thuế TNDN trước khi chia lợi nhuận

7/ Trong năm Công ty có chi ủng hộ cho các học sinh nghèo học giỏi trên địa bàn

Quận và đã hạch toán vào chi phí là: 20.000.000 đồng

8/ Chi phí chênh lệch tỷ giá hối đoái do đánh giá lại gốc ngoại tệ cuối năm là

500.000.000đ

- Trong đó

o Nợ phải trả 400.000.000đ

o Các khoản phải thu, tiền mặt, tiền gởi là 100.000.000đ

9/ Chi phí đầu tư xây dựng nhà kho trong năm là 600.000.000đ Biết nhà kho này chưa

hoàn thành trong năm 2011

Hãy lập Tờ khai tự quyết toán thuế TNDN năm 2011 và các phụ lục có liên quan, biết

Công ty đang áp dụng thuế suất thuế TNDN là 25% và không được miễn giảm thuế

TNDN

- Biết năm 2007, Công ty bị lỗ: 500.000.000 đồng, năm 2008, Công ty bị lỗ tiếp

300.000.000 đồng Công ty đã chuyển lỗ trừ vào thu nhập chịu thuế của các năm như

sau:

- Năm 2009 lãi 400.000.000 đồng (trừ vào số lỗ năm 2007: 400.000.000 đồng)

- Năm 2010 lãi 300.000.000 đồng (trừ vào số lỗ năm 2007: 100.000.000 đồng,

năm 2008: 200.000.000 đồng)

- Biết chi phí khác: 120 triệu đồng là chi phí thanh lý TSCĐ

BÀI 3

Theo báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh năm 2012 của Công ty TNHH SX Thực Phẩm Kim Ngọc, được thành lập tháng 01 năm 2011, MST: 0306146341, Địa chỉ: 123 Trần Huy Liệu, P 2, Quận Phú Nhuận, TP Hồ Chí Minh như sau:

Người ký tờ khai: Trương Thanh Long

Đơn vị báo cáo: của Công ty TNHH SX Thực Phẩm Kim Ngọc

Mẫu số B 02 – DN

(Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC Ngày

20/03/2006 của Bộ trưởng BTC)

BÁO CÁO KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH

Năm 2012

Đơn vị tính: 1.000 đồng

CHỈ TIÊU

Mã số

Thuyết minh

Năm Nay

Năm trước

1 Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ 01 VI.25 60.000.000

3 Doanh thu thuần về bán hàng và cung cấp dịch

vụ (10 = 01 - 02)

5 Lợi nhuận gộp về bán hàng và cung cấp dịch vụ

(20 = 10 - 11)

10 Lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh doanh {30

= 20 + (21 - 22) - (24 + 25)}

30

?

14 Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế

(50 = 30 + 40)

15 Chi phí thuế TNDN hiện hành

16 Chi phí thuế TNDN hoãn lại

51 52

VI.30 VI.30

17 Lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh nghiệp (60

Ghi chú:

Trong năm 2012, Công ty có một số khoản doanh thu, chi phí như sau:

1/ Các khoản giảm trừ doanh thu trong năm là: 500.000.000 đồng

- Giảm giá hàng bán: 250.000.000 đồng

- Hàng bán bị trả lại: 170.000.000 đồng

- Chiết khấu thương mại hàng bán: 80.000.000 đổng

2/ Thu nhập từ doanh thu bán sản phẩm trong thời kỳ sản xuất thử nghiệm là 800.000.000đ Biết rằng doanh nghiệp triển khai sản phẩm mới từ đầu năm 2012

3/ Trong năm, Công ty đã trích khấu hao cho toàn Công ty là: 1.500.000.000 đồng

- Khấu hao TSCĐ dùng cho SXKD là 900.000.000đ

- Khấu hao TSCĐ dùng cho phúc lợi (nhà ăn công nhân) là 200.000.000đ

- Khấu hao TSCĐ thuê tài chính là 150.000.000đ

- Khấu hao TSCĐ thuê hoạt động là 50.000.000đ

- Khấu hao TSCĐ không có giấy tờ chứng minh là 200.000.000đ

4/ Chi phí phạt vi phạm pháp luật là 250.000.000 đ

- Vi phạm giao thông là 120.000.000đ

- Vi phạm chế độ kế toán là 30.000.000đ

- Vi phạm luật thuế là 20.000.000 đ

- Vi phạm chế độ hóa đơn là 80.000.000 đ

5/ Chi quảng cáo là: 2.000.000.000 đồng và chi tiếp khách là: 300.000.000 đồng, chi chiết khấu thanh toán bán hàng là 200.000.000 đ

6/ Trong năm 2012 công ty có mua 1 xe ô tô 4 chỗ, Nguyên giá 2.200 trđ Tỷ lệ khấu hao theo quy định là 12,5%, công ty đã trích khấu hao và đưa vào chi phí từ tháng 07/2012

7/ Vay của cá nhân là: 1.500.000.000 đồng, lãi suất 15%/năm, tổng cộng trả lãi vay trong năm là: 225.000.000 đồng

8/ Trong năm doanh nghiệp có chi phí lãi vay của ngân hàng ACB là 96.000.000 đồng Biết rằng khoản vay nêu trên là để bổ sung vốn góp bị thiếu của cổ đông

9/ Hàng tháng Công ty có chi trả bảo hiểm nhân thọ cho Ban Giám đốc và cấp trưởng phòng tổng số chi trong năm với số tiền là: 150.000.000 đồng Khoản chi này được thể hiện đầy đủ trong hợp đồng lao động của doanh nghiệp và doanh nghiệp có quyết định chi phù hợp

10/ Công ty trích lập Quỹ nghiên cứu phát triển khoa học công nghệ trong năm là 10%/thu nhập tính thuế

11/ Năm 2011, Công ty bị lỗ là: 2.000.000.000 đồng

Các bạn hãy lập Tờ khai quyết toán thuế TNDN của Công ty trong năm 2012

- Biết Công ty áp dụng thuế suất thuế TNDN là 25%

- Biết chi phí khác: 800 triệu đồng là chi phí thanh lý TSCĐ

Biết rằng: Biết lãi suất cơ bản Ngân hàng Nhà nước công bố tại thời điểm vay là: 7%/năm

Bài 4.1

Công ty CP TM Hoàng Sa, MST: 0302923244, địa chỉ: 1045 Lý Phục Man, P Bình

Thuận, Quận 7 Người ký tờ khai: Phan Châu Ký Trong năm 2011 có các số liệu sau

đây (ĐVT: 1.000.000đ)

1 Doanh thu bán hàng chưa thuế GTGT 38.000

2 Tổng chi phí doanh nghiệp kê khai tính thuế TNDN là 29.000, trong đó

a Khấu hao nhà ăn giữa ca theo đúng chế độ đúng quy định: 50

b Chi ủng hội đoàn thanh niên Cộng Sản Hồ Chí Minh tại địa phương nơi

doanh nghiệp đóng trụ sở: 30

c Chi trả lãi vay vốn sản xuất kinh doanh cho ngân hàng Liên Việt trên cùng

địa bàn: 600

d Chi thuê kho chứa sản phẩm của doanh nghiệp trả 1 lần 2 năm: 120

e Chi phí quản cáo, khuyến mãi, tiếp thị là 2.800 Trong đó

e1 Chi phí trưng bày giới thiệu sản phẩm tại hội chợ triễn lãm là 20 e2 Chi phí tiêu thụ sản phẩm tại hội chợ triễn lãm là 30

f Giá vốn hàng bán: 12

g Các chi phí còn lại đều là chi phí quản lý doanh

3 Thu nhập khác

a Thu nhập từ chênh lệch mua bán ngoại tệ: 100

b Thu nhập từ lãi cho vay: 300

c Thu nhập từ hoạt động liên doanh trong nước sau khi nộp thuế TNDN tại

đơn vị liên doanh với thuế suất 20% là 300

Yêu cầu: Hãy lập phụ lục 03-1A/TNDN và tờ khai quyết toán thuế TNDN 03/TNDN

trong năm 2011

Biết rằng:

1 Thuế suất thuế TNDN 25%

2 Doanh nghiệp không được hưởng miễn giảm thuế TNDN trong năm tính thuế

3 Số lỗ năm trước liền kề chuyển sang doanh nghiệp chuyển sang năm nay là 50

4 Các khoản chi phí của doanh nghiệp điều có hóa đơn chứng từ hợp pháp

5 Doanh nghiệp đã góp đủ vốn điều lệ theo quy

6 Đây là năm thứ 8 doanh nghiệp đi vào hoạt

Bài 4.2

Công ty CP TM Trường An, MST: 0301805248, địa chỉ: 145 Gò Ô Môi, P Phú Mỹ, Quận 7 Người ký tờ khai: Lê Thanh Phong Trong năm 2011 có các số liệu sau đây

1 Tình hình mua TSCĐ, hàng hóa, dịch vụ trong năm

a) Nhập khẩu lô hàng A tổng trị giá 60 triệu JPY (FOB – TOKYO) cước phí vận tải và bảo Hiểm quốc tế từ cảng Tokyo về cảng Hải Phòng (Việt Nam) là 0,2 triệu JPY

b) Nhập khẩu một TSCĐ phục vụ kinh doanh mặt hàng A và B có tổng trị giá 15.000 USD (CIF – Hải Phòng) chi phí vận chuyển từ cảng Hải phòng về công

ty và chi phí lắp đặt là 20 triệu đồng (không bao gồm thuế GTGT)

c) Mua một lô hàng B trong nước của một đơn vị nộp thuế khấu trừ thuế với tổng trị giá lô hàng là 3.400 (không bao gồm thuế GTGT)

d) Chi phí phục vụ mua ngoài phục vụ cho kinh doanh hàng A và B phát sinh trong năm bao gồm:

Phần trả cho các đơn vị nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ thuế là 300 trđ (không bao gồm thuế GTGT)

Phần trả cho các đơn vị nộp thuế GTGT theo phương pháp trực tiếp trên GTGT là 110 trđ (bao gồm thuế GTGT)

2 Tình hình tiêu thụ hàng hóa trong năm

a Doanh số tiêu thụ hàng A là 19.000 trđ (không bao gồm thuế GTGT)

b Doanh số tiêu thụ hàng B là 5.000 trđ (không bao gồm thuế GTGT)

Yêu cầu: Hãy lập phụ lục 03-1A/TNDN và tờ khai quyết toán thuế TNDN 03/TNDN

trong năm 2011

Biết rằng:

1 Công ty chỉ kinh doanh 2 mặt hàng A và B không có hoạt động nào khác Hàng

A và B không có tồn kho đầu năm và cuối năm

2 Tổng chi phí kinh doanh (không bao gồm giá vốn hàng bán) phân bổ cho khối lượng hàng hóa tiêu thụ trong năm là 1.505 trđ

3 Biểu thuế suất một số loại thuế quy định như sau

a Thuế suất thuế TNDN 25%;

b Thuế nhập khẩu mặt hàng A và TSCĐ lần lượt là 20% và 15%;

c Thuế GTGT của tất cả các hàng hóa dịch vụ là 10%

4 Doanh nghiệp không được hưởng miễn giảm thuế TNDN trong năm tính thuế

5 Số lỗ năm 2010 chuyển sang năm nay là 98 Các năm 2010 trở về trước không phát sinh lỗ

6 Công ty trích lập quỹ đầu tư phát triển khoa học công nghệ tỷ lệ 8%

7 Công ty nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ thuế và thực hiện đầy đủ chế độ hóa đơn chứng từ, đảm bảo tính hợp lệ trong mua bán hàng hóa, dịch vụ

8 Tất cả các hóa đơn mua vào trên 20 trđ đều có chứng từ thanh toán qua ngân hàng

9 Tài sản cố định nhập khẩu trong năm đã đưa vào hoạt động và đã trích khấu hao theo đúng quy định và công ty đã hạch toán vào chi phí

10 Tỷ giá JPY/VND = 260, Tỷ giá USD/VND = 20.000

11 Các chỉ tiêu trên phụ lục 03-1A/TNDN được giả định hợp lý nếu không có đủ

số liệu để lập

Bài 5.1

Công ty TNHH SX TM Thiết Bị Điện Ngân Thương, MST: 0308365878, địa chỉ:

2435 Nguyễn Thị Thập, P Bình Thuận, Quận 7 Người ký tờ khai: Nguyễn Kim Ngân

Số lao động sử dụng bình quân trong quý 4/2010 là 500 người; vốn điều lệ ghi trong giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh là 1.000 tỷ đồng Công ty thành lập năm 2008 Ngành nghề kinh doanh: Sản xuất sản phẩm điện dân dụng

Trong năm 2011 công ty có các thông tin về tình hình hoạt động sản xuất kinh doanh như sau

1 Doanh thu bán sản phẩn điện dân dụng cho các bên độc lập đã bao gồm thuế GTGT 110.000 trđ (thuế suất thuế GTGT là 10%)

2 Thu nhập do thanh lý 2 xe ô tô cũ chưa bao gồm thuế GTGT là 700 trđ (thuế suất thuế GTGT là 10%), giá trị còn lại của 2 ô tô này là 600 trđ, các chi phí khác phát sinh trong quá trình thanh lý là 60trđ

3 Xuất 1.000 sản phẩm quạt điện để biếu tặng văn phòng UBND Thành phố và các cơ quan ban ngành của Thành phố (nơi doanh nghiệp đặt trụ sở chính) Tổng giá trị các sản phẩm quạt điện đã biếu các đơn vị tính theo giá bán đã có thuế GTGT (thuế suất thuế GTGT là 10%) của sản phẩm cùng chủng loại tại thời điểm xuất là 1.100 trđ Do không thu tiền nên công ty chỉ hạch tón nghiệp

vụ này bởi bút toán

Nợ TK 642 900 trđ

Có TK 155 900 trđ

4 Tổng giá vốn của sản phẩm điện dân dụng nêu tại mục 1 trên đây là là 79.100 trđ, trong đó, trong đó:

a) Khấu hao nhà kho chứa nguyên liệu là 200 trđ (Kho chưa nguyên liệu được công ty xây dựng và đưa vào sử dụng vào đầu năm 2009 trên 500m2 đất thuê của ông Nguyễn Văn H trong thời hạn 3 năm Nguyên giá của nhà kho được quyết toán là 2.000 trđ, công ty đã đăng ký khấu hao theo phương pháp đường thẳng, thời gian trích khấu hao là 10 năn

b) Chi tiền lương tiền công phải trả cho người lao động 3.000trđ, trong đó

a Đã chi trong năm 2009 là 2.000 trđ

b Đã chi trong tháng 01/2011 là 300 trđ

c Đã chi trong tháng 02/2011 là 400 trđ

d Đã chi trong tháng 03/2011 là 100 trđ

c) Chi mua bảo hiểm nhân thọ cho công nhân lao động 100 trđ

d) Chi trả tiền lãi vay ngân hàng cổ phần T cho hoạt động sản xuất kinh doanh là 1.000 trđ Trong đó tiền lãi vay của các khoản vay tương ứng với phần góp vốn điều lệ đã đăng ký còn thiếu theo tiến độ góp vốn là 200 trđ

e) Các khoản chi khác ngoài 4 khoản chi nêu trên đều là chi phí hợp lý, có hóa đơn chứng từ đầy đủ, đúng quy định

5 Chi phí quản lý doanh nghiệp phát sinh trong năm 2011 là 12.000 trđ, trong đó a) Các khoản chi về phạt vi phạm hành chính có giấy nộp tiền vào ngân sách nhà nước là 200 trđ