Một số đánh giá về tình hình tổ chức hạch toán kế toán tại công ty TNHH xây dựng và vật liệu mới hoàng thành

Trong sản xuấtkinh doanh với mục đích cuối cùng là tìm kiếm lợi nhuận mà con đường chủyếu để tăng lợi nhuận của các doanh nghiệp phục vụ xây dựng cơ bản là phảitìm mọi biện pháp nâng cao

LỜI NÓI ĐẦU

Xây dựng cơ bản là một ngành sản xuất độc lập có chức năng tái sảnxuất TSCĐ cho tất cả các ngành trong nền kinh tế quốc dân Nó góp phần làmtăng sức mạnh kinh tế, đẩy mạnh tiềm lực quốc phòng, là tiềm lực vật chất kỹthuật cho sự nghiệp công nghiệp hóa – hiện đại hóa đất nước Trong sản xuấtkinh doanh với mục đích cuối cùng là tìm kiếm lợi nhuận mà con đường chủyếu để tăng lợi nhuận của các doanh nghiệp phục vụ xây dựng cơ bản là phảitìm mọi biện pháp nâng cao chất lượng sản phẩm, công trình, đảm bảo tiến độcung cấp hàng hóa, hạ thấp chi phí và giá thành sản phẩm

Để thực hiện được điều đó, vấn đề trước mắt là phải hạch toán đầy đủ,chính xác trong quá trình kinh doanh Kế toán với chức năng là công cụ quản

lý phải tính toán và quản lý như thế nào để đáp ứng được yêu cầu đó

Vì vậy, trong giai đoạn đầu thời gian thực tập tại Công ty TNHH Xâydựng và Vật liệu mới Hoàng Thành, em đã tìm hiểu về quá trình kinh doanh

và tổ chức kế toán của Công ty để nắm bắt được quy mô hoạt động của Công

ty cũng như nhiệm vụ của tổ chức kế toán trong doanh nghiệp

Tuy nhiên, do đây là lần đầu tiên tiếp xúc với việc tìm hiểu công việcthực tế và hạn chế về nhận thức nên không thể tránh khỏi những thiếu sóttrong quá trình tìm hiểu, trình bày và đánh giá về Công ty TNHH Xây dựng

và Vật liệu mới Hoàng Thành nên em rất mong nhân được sự góp ý của cácthầy cô giáo, anh chị Phòng Kế toán của Công ty để báo cáo của em đượchoàn thiện hơn nữa, đồng thời có điều kiện nâng cao kiến thức của mình phục

vụ cho công tác sau này

Báo cáo thực tập tổng hợp gồm 3 phần chính:

Phần I: Tổng quan về đặc điểm kinh tế kỹ thuật và tổ chức bộ máyquản lý hoạt động sản xuất, kinh doanh của công ty TNHH Xây dựng và Vậtliệu mới Hoàng Thành

Phần II: Tổ chức công tác kế toán và hệ thống kế toán tại Công ty.Phần III: Một số đánh giá về tình hình tổ chức hạch toán kế toán tạiCông ty TNHH Xây dựng và Vật liệu mới Hoàng Thành.

CHƯƠNG 1: TỔNG QUAN VỀ ĐẶC ĐIỂM KINH TẾ KỸ THUẬT VÀ

TỔ CHỨC BỘ MÁY QUẢN LÝ HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT KINH

DOANH CỦA CÔNG TY.

1.1 LỊCH SỬ HÌNH THÀNH VÀ PHÁT TRIỂN CỦA CÔNG TY.

1.1.1 Tên công ty, tên giao dịch, địa chỉ và số điện thoại liên hệ.

Tên công ty: Công ty TNHH Xây dựng và Vật liệu mới Hoàng Thành.Tên tiếng Anh: Hoang Thanh Construction & New Materials CompanyLimited

Tên viết tắt: Hoang thanh Co.Ltd

Địa chỉ trụ sở chính: Cụm 12, xã Tân Lập, huyện Đan Phượng, thànhphố Hà Nội

Địa chỉ cửa hàng: số 93 Khuất Duy Tiến – Thanh Xuân – Hà Nội

Điện thoại: 04.66707733

Fax: 04.66707733

Email:hoangthanhco.ltd2010@gmail.com

1.1.2 Sơ lược về quá trình hình thành và phát triển của công ty.

Công ty TNHH Xây dựng và Vật liệu mới Hoàng Thành hoạt độngtheo giấy phép đăng ký kinh doanh số 0104912120, đăng ký lần đầu ngày 01tháng 10 năm 2010 do Sở kế hoạch đầu tư Hà Nội cấp

1.2 ĐẶC ĐIỂM HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT – KINH DOANH CỦA CÔNG TY TNHH XÂY DỰNG VÀ VẬT LIỆU MỚI HOÀNG THÀNH 1.2.1 Chức năng, nhiệm vụ của công ty

- Chức năng của công ty:

+ Hoạt động kinh doanh theo đúng ngành nghề đã đăng ký với các cơquan chức năng của Nhà nước

+ Thực hiện theo đúng quy định của Bộ Lao động – Thương binh xãhội về việc ký kết hợp đồng lao động, đồng thời ưu tiên sử dụng lao động địa

- Nhiệm vụ của công ty:

+ Xây dựng và hoàn thành các kế hoạch sản xuất, kinh doanh của công

ty đáp ứng nhu cầu của thị trường với tiêu chí năm sau cao hơn năm trước, cả

về tăng trưởng vốn, chất lượng sản phẩm, doanh thu, lợi nhuận, danh tiếng…

+ Thực hiện đầy đủ các nghĩa vụ với Nhà nước như thực hiện chế độhạch toán thống kê thống nhất, nộp đầy đủ các khoản thuế, như thuế thu nhậpdoanh nghiệp, thuế thu nhập cá nhân…

+ Làm tốt chính sách nhân sự, tiền lương; thực hiện tốt công tác laođộng, đảm bảo công bằng trong thu nhập, bồi dưỡng để không ngừng nângcao nghiệp vụ, tay nghề cho cán bộ công nhân viên của Công ty

+ Thực hiện đầy đủ các cam kết với khách hàng về sản phẩm dịch vụ,giải quyết thỏa đáng các mối quan hệ lợi ích với các đối tác kinh doanh theonguyên tắc bình đẳng, cùng có lợi, tạo uy tín với khách hàng

+ Bảo vệ an toàn lao động, bảo vệ môi trường, trật tự an toàn xã hội

- Lĩnh vực hoạt động: Ngay từ khi mới thành lập, các ngành nghề củacông ty chuyên về vật liệu xây dựng, rất đa dạng bao gồm:

+ Dịch vụ nghiên cứu, sản xuất và mua bán phụ gia bê tông, hóa phẩmxây dựng, vật liệu xây dựng (trừ hóa chất Nhà nước cấm);

+ Sản xuất vật liệu xây dựng, sản phẩm bê tông, sản phẩm từ xi măng

và thạch cao;

+ Sản xuất và kinh doanh bê tông nhẹ, vật liệu hoàn thiện;

+ Kinh doanh các sản phẩm vật liệu xây dựng

1.2.2 Đặc điểm hoạt động sản xuất – kinh doanh của công ty.

Công ty đã tiếp cận thành công với các công nghệ hiện đại phục vụ chosản xuất, kinh doanh phát triển, mở rộng quy mô của mình Thông qua hoạtdộng xản xuất kinh doanh, đấu thầu các công trình xây dựng, Công ty khaithác một cách có hiệu quả nguồn vốn, vật tư, tài nguyên của đất nước để giữvững và nâng cao uy tín, vị thế cạnh tranh của Công ty trên thị trường xâydựng, đảm bảo cuộc sống cho toàn thể cán bộ nhân viên trong Công ty

Tổ chức sản xuất của công ty Hoàng Thành chủ yếu là khoán gọn côngtrình, các hạng mục công trình Công ty đã nhận thầu các công trình về dândụng, thủy lợi, giao thông và tiếp cận các công nghệ hiện đại để phục vụ xâydựng Hiện nay, công ty đang không ngừng lớn mạnh

Một số sản phẩm chính của công ty:

+ Gạch bê tông nhẹ các loại

+ Sản phẩm vữa xây, trát cho gạch nhẹ

+ Hóa chất tẩy gỉ và biến đổi gỉ cho thép xây dựng

+ Vữa tự chảy không co ngót

+Phụ gia trợ bơm

+Phụ gia và hóa phẩm cho bê tông xi măng (bê tông đầm lăn, phụ giagiảm nước…)

+ Sỏi nhẹ Keramzite chế tạo bê tông nhẹ cường độ cao

+ Phụ gia tăng cứng mặt sàn bê tông

+ Bê tông chịu lửa

+ Vữa chống cháy

+ là đại lý phân phối của các hãng phụ gia xây dựng

Công ty cung cấp sản phẩm, dịch vụ cho các khách hàng cá nhân và tổchức phục vụ cho công tác xây dựng cả ở trong nước và trên thị trường quốc

tế Một số khách hàng tiêu biểu của công ty gồm:

+ Công ty Silkroad Hà Nội

+Công ty Hóa chất BASF Việt Nam

+ Công ty TNHH Hilti Việt Nam

+Công ty TNHH Sika Việt Nam

+ Hãng sản xuất hóa chất neo thép Ramset – Đức

+ Công ty sơn Epoxy KCC Hàn Quốc

1.3 TỔ CHỨC BỘ MÁY QUẢN LÝ HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT – KINH DOANH CỦA CÔNG TY.

1.3.1 Mô hình tổ chức bộ máy

Bộ máy của công ty được tổ chức theo mô hình trực tuyến – chức năng.Giữa ban lãnh đạo và các bộ phận phòng ban trong Công ty có mối quan hệchức năng, hỗ trợ lẫn nhau

Sơ đồ 1.1: Mô hình tổ chức bộ máy của Công ty:

1.3.2 Chức năng, nhiệm vụ của các bộ phận, phòng ban.

- Hội đồng thành viên: Là những người quản lý cao nhất của công ty,

có toàn quyền nhân danh Công ty để quyết định mọi vấn đề liên quan đếnmục đích, quyền lợi của Công ty; giám sát Giám đốc và các cán bộ quản lýkhác của Công ty

Hội đồng thành viên

Giám đốc

Đội thi công

Phòng tài chính- kế toán

Phòng hành chính – nhân sự

Phòng tư vấn &

kỹ thuật

Phòng

kinh

doanh

- Giám đốc: Là người đại diện Pháp luật của Công ty, có trách nhiệmcao nhất về mọi mặt hoạt động sản xuất kinh doanh, cơ cấu tài chính, cơ cấu

tổ chức của Công ty theo luật Công ty TNHH 2 thành viên trở lên

- Phòng kinh doanh: Xây dựng kế hoạch, chiến lược và thống kê sảnxuất kinh doanh; lập dự toán, điều độ sản xuất kinh doanh Thực hiện cáccông việc nhập xuất hàng hóa cho thi công công trình Thực hiện và quản lýcác hợp đồng kinh tế và các tài liệu liên quan đến hoạt động kinh doanh củaCông ty

- Phòng tư vấn và kỹ thuật: Tư vấn xây dựng và tư vấn giám sát cáccông trình xây dựng dân dụng và công nghiệp Thẩm tra hồ sơ thiết kế côngtrình dân dụng và công nghiệp Lập phương án tổ chức thi công, phối hợp vớiphòng kinh doanh kiểm tra thiết bị và vật tư, thiết bị trước khi thi công Tổchức kiểm tra, giám sát, chỉ huy tiến độ, kỹ thuật thi công; được quyền đìnhchỉ thi công nếu chất lượng công trình không đạt yêu cầu

- Phòng hành chính – nhân sự: Có trách nhiệm quản lý về mặt nhân sự.Tuyển dụng và đào tạo nhân sự cho công ty Xây dựng kế hoạch và thực hiệnđào tạo, bồi dưỡng, tuyển dụng nhân sự theo yêu cầu nhân sự của các phòngban, tổ, đội thi công của Công ty

- Đội thi công: Thực hiện thi công các công trình xây dựng cũng nhưhạng mục công trình thuộc dự án đã trúng thầu, đồng thời tiến hành nghiệmthu khối lượng công việc đã hoàn thành Trực tiếp thi công công trình dưới sựchỉ đạo, giám sát của phụ trách thi công

1.4 TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH VÀ KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH CỦA CÔNG TY.

Để đánh giá khái quát tình hình tài chính và kết quả sản xuất kinhdoanh của Công ty TNHH xây dựng và vật liệu mới hoàng thành trong giaiđoạn từ 2012-2014 ta dựa vào kết quả bảng sau:

Bảng 1.2: Tình hình tài chính và kết quả kinh doanh của công ty giai

9 Lợi nhuận thuần 16.650.894 15.510.357 52.462.717 234.838.894

10 Lợi nhuận kế toán

Lợi nhuận sau thuế và doanh thu của công ty tăng từ năm 2012 đến

2015, đặc biệt năm 2015 so với năm 2014, mặc dù doanh thu giảm4.070.475.719 tương ứng với tốc độ giảm 25,35% nhưng lợi nhuận sau thuếtăng thêm 141.204.163 tương ứng với tốc độ tăng rất cao 336 % Nguyênnhân là do công ty đã chú trọng hơn trong công tác quản lý nhân sự và chi phí,làm giảm tổng chi phí quản lý kinh doanh của đơn vị, do đó lợi nhuận kế toántăng

CHƯƠNG 2: TỔ CHỨC BỘ MÁY KẾ TOÁN VÀ HỆ THỐNG KẾ

TOÁN TẠI CÔNG TY.

2.1 TỔ CHỨC BỘ MÁY KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY

Tổ chức bộ máy kế toán là một trong những công việc quan trọng hàngđầu với công tác kế toán Chất lượng công tác kế toán phụ thuộc trực tiếp vànăng lực, kinh nghiệm và sự phân công, phân nhiệm hợp lý Công tác kế toán

mà Công ty đang lựa chọn là hình thức tổ chức kế toán tập trung Toàn bộcông việc xử lý thông tin trong toàn Công ty được thực hiện tại phòng Kếtoán, các bộ phận thực hiện thu thập, phân loại và chuyển chứng từ về phòng

kế toán xử lý

2.1.1 Mô hình tổ chức

Sơ đồ 2.1: Sơ đồ tổ chức lao động trong phòng kế toán:

2.1.2 Chức năng, nhiệm vụ của từng người, từng phần hành kế toán.

- Kế toán trưởng: Là người phụ trách và chịu trách nhiệm trước Giámđốc về toàn bộ công tác kế toán của Công ty, giám sát chỉ đạo về vấn đề tàichính, tổng hợp các báo cáo của kế toán viên và đưa lên báo cáo tài chínhphản ánh toàn bộ quá trình hoạt động kinh doanh của công ty

- Thủ quỹ kiêm kế toán công nợ và ngân hàng: có nhiệm vụ:

+ quản lý quỹ tiền mặt, vào sổ kế toán hàng ngày

Kế toán trưởng

Kế toán tổng hợp kiêm kế toán tài sản cố định

Kế toán thanh toán, hàng hóa, vật tư, giá thành, lương

Thủ quỹ kiêm

kế toán công

nợ, kế toán

ngân hàng

+Quản lý chặt chẽ vốn bằng tiền, theo dõi từng khoản nợ phải trả, nợphải thu nhằm đôn đốc việc thanh toán kịp thời, chi tiết cho từng đối tượngnợ.

- Kế toán thanh toán, vật tư, hàng hóa, giá thành, lương: có nhiệm vụ:+ Theo dõi tình hình tăng giảm của vật tư, hàng hóa, căn cứ vào chứng

từ nhập kho, xuất kho để vào sổ sách kế toán

+ Tính và thanh toán các khoản tiền lương cho công nhân viên, kiểmtra và phân tích tình hình sử dụng quỹ tiền lương, quỹ bảo hiểm xã hội, bảohiểm y tế và kinh phí công đoàn

+ tính giá thành thành phẩm và vật liệu theo đúng quy trình đã quyđịnh

+ Theo dõi và phản ánh tình hình tồn kho, tiêu thụ hàng hóa, sản phẩm,viết đơn bán hàng, kiểm kê hàng hóa thanh toán với người mua, lập báo cáotiêu thụ và xác định số thuế phải nộp của công ty

- Kế toán tổng hợp kiêm kế toán tài sản cố định: có nhiệm vụ:

+ Theo dõi biến động của tài sản cố định trong kỳ, lập kế hoạch tríchkhấu hao tài sản, đồng thời theo dõi sự biến động chi phí trong toàn công ty.Trong kỳ có những khoản chi phí phát sinh sẽ được tập hợp để có kết quảkinh doanh chính xác và itmf cách giải quyết, điều chỉnh cho cân đối vớidoanh thu

+ Kiểm tra các sổ kế toán chi tiết, cuối kỳ thu thập số liệu tổng hợp của

kế toán các phần hành để lập báo cáo kế toán, báo cáo thuế

2.2 TỔ CHỨC HỆ THỐNG KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY.

2.2.1 Các chính sách kế toán chung.

Công ty đang áp dụng Chế độ kế toán doanh nghiệp theo Thông tư200/2014/TT-BTC ngày 22/12/2014 Công ty đã và đang áp dụng 26 chuẩnmực kế toán Việt Nam được Bộ Tài Chính ban hành

- Đồng tiền sử dụng trong hạch toán: Đồng Việt Nam (VND) Cácnghiệp vụ kinh tế phát sinh không phải là VNĐ đều được chuyển đổi sangVNĐ theo tỷ giá tại thời điểm phát sinh.

- Niên độ kế toán: Được bắt đầu từ 01 tháng 01 đến 31 tháng 12 nămdương lịch

- Kỳ kế toán: kỳ kế toán năm

- Phương pháp tính thuế GTGT: Công ty tình thuế GTGT theo phươngpháp khấu trừ

- Phương pháp hạch toán hàng tồn kho: Công ty thực hiện phươngpháp kê khai thường xuyên để hạch toán hàng tồn kho Đây là phương pháptheo dõi và phản ánh thường xuyên, liên tục có hệ thống tình hình Nhập -Xuất – Tồn kho hàng tồn kho theo từng loại vào các tài khoản phản ánh hàngtồn kho trên sổ kế toán Trị giá xuất hàng tồn kho được xác định theo phươngpháp nhập trước – xuất trước Nguyên tắc đánh giá hàng tồn kho: hàng tồnkho được đánh giá theo giá gốc, trường hợp giá trị thuần có thể thực hiệnđược thấp hơn giá gốc thì sẽ tính theo giá trị thuần có thể thực hiện được

- Phương pháp tính khấu hao tài sản cố định: Công ty áp dụng khấuhao TSCĐ theo phương pháp đường thẳng

- Phương pháp hạch toán ngoại tệ: Sử dụng tỉ giá hạch toán thực tế tạithời điểm phát sinh

- Hình thức kế toán mà công ty đang áp dụng: Hình thức nhật kýchung, mọi nghiệp vụ kinh tế phát sinh đều căn cứ vào chứng từ gốc để phảnánh kết quả ghi chép và tổng hợp chi tiết theo hệ thống sổ và trình tự ghi sổ

2.2.2 Tổ chức vận dụng hệ thống chứng từ kế toán.

Công ty sử dụng hệ thống chứng từ kế toán theo Chế độ kế toán của BộTài Chính ban hành theo thông tư 200/2014/TT-BTC ngày 22/12/2014

Mọi nghiệp vụ kinh tế tài chính phát sinh liên quan đến hoạt động củadoanh nghiệp đều phải lập chứng từ Chứng từ kế toán chỉ lập một lần chomột nghiệp vụ kinh tế, tài chính phát sinh Nội dung chứng từ kế toán phảiđầy đủ các chỉ tiêu, rõ ràng, trung thực với nội dung nghiệp vụ kinh tế, tàichính phát sinh Chữ viết trên chứng từ phải rõ ràng, không tẩy xóa, khôngviết tắt Số tiền viết bằng chữ phải khớp, đúng với số tiền viết bằng số.

Chứng từ kế toán phải được lập đủ số liên quy định cho mỗi loại chứng

từ Đối với chứng từ nhiều liên phải được lập một lần cho tất cả các liên theocùng một dung bằng máy tính, máy chữ hoặc viết lồng bằng giấy than.Trường hợp đặc biệt phải lập thành nhiều liên nhưng không thể viết một lầncho tất cả các liên chứng từ thì có thể viết hai lần nhưng phải đảm bảo thốngnhất về nội dung và tính pháp lý của tất cả các liên chứng từ Mọi chứng từ kếtoán phải có đầy đủ chữ ký theo chức danh quy định trên chứng từ

Ngoài ra, tùy theo nội dung phần hành kế toán, các chứng từ công ty sửdụng cho phù hợp bao gồm cả hệ thống chứng từ bắt buộc và hệ thống chứng

từ hướng dẫn

Việc tổ chức luân chuyển chứng từ là chuyển chứng từ từ các tổ đội thicông, các phòng ban lên phòng kế toán, phòng kế toán hoàn thiện và ghi sổ kếtoán Quá trình này được tính từ khâu đầu tiên là lập chứng từ cho đến khâucuối cùng là chuyển chứng từ vào lưu trữ

Việc sử dụng các chứng từ trên là hoàn toàn phù hợp với Công ty.Trình tự lập chứng từ và luân chuyển chứng từ có hệ thống, khẳng định sựliên kết giữa các phòng ban trong Công ty Nó được thực hiện một cách đơngiản, gọn nhẹ nhưng hợp lý nhằm thể hiện sự chặt chẽ trong kế toán Việc lập

và sử dụng chứng từ của Công ty tuân thủ theo đúng hướng dẫn ghi chép banđầu của chế độ kế toán doanh nghiệp hiện hành

2 Bảng thanh toán tiền lương

3 Bảng phân bổ tiền lương và BHXH và cácchứng từ có liên quan khác

2 Phiếu chi

3 Giấy đề nghị tạm ứng

4 Giấy thanh toán tạm ứng

5 Bảng kiểm kê quỹ

6 Biên lai thu tiền và các chứng từ liên quankhác

3 Tài sản cố định 1 Biên bản giao nhận TSCĐ

2 Biên bản thanh lý TSCĐ

3 Biên bản kiểm kê TSCĐ

4 Bảng tính và phân bổ khấu hao TSCĐ

4 Hàng tồn kho 1 Phiếu nhập kho

2 Phiếu xuất kho

3 Biên bản kiểm nghiệm hàng hóa

4 Biên bản kiểm kê hàng hóa

2.2.3 Tổ chức vận dụng hệ thống tài khoản kế toán.

Kế toán Công ty sử dụng hệ thống tài khoản theo quy định của Thông

tư 200/2014/TT-BTC ngày 22/12/2014 của Bộ trưởng Bộ Tài Chính

Công ty sử dụng phương pháp kê khai thường xuyên nên không sửdụng TK 611 Các TK đầu tư tài chính Công ty chưa sử dụng vì công ty chưaphát sinh các nghiệp vụ này.

Một số tài khoản mà công ty sử dụng để hạch toán nghiệp vụ kế toáncủa doanh nghiệp:

- TK 111; TK 112; TK 131 (chi tiết từng khách hàng);

- TK 242; TK152; TK153; TK154; TK 155, TK 156; TK 211 (chitiết); TK 214; TK 241;

- TK 331 (chi tiết từng đơn vị cung cấp); TK 333 (chi tiết); TK 338;

2.2.4 Tổ chức vận dụng hệ thống sổ kế toán.

Tổ chức vận dụng hệ thống sổ kế toán tổng hợp và chi tiết để xử lýthông tin từ các chứng từ kế toán nhằm phục vụ cho việc lập các báo cáo tàichính và quản trị cũng như phục vụ cho việc kiểm tra, kiểm soát

Hiện nay Công ty đang áp dụng hình thức sổ Nhật ký chung trên cơ sở

sử dụng phần mềm kế toán Misa

Sơ đồ 2.3: Quy trình hạch toán kế toán theo hình thức sổ Nhật ký chung:

Ghi chú:

: Nhập số liệu hàng ngày

: In sổ, báo cáo cuối tháng, cuối năm

: Đối chiếu, kiểm tra

Theo sơ đồ trên, hàng ngày, kế toán căn cứ vào các chứng từ kế toánnhư phiếu nhập kho, phiếu xuất kho, hóa đơn GTGT,… hoặc các bảng tổnghợp chứng từ kế toán để xác định tài khoản ghi Nợ, tài khoản ghi Có để nhập

dữ liệu vào máy tính theo các bảng biểu đã được thiết kế sẵn trên phần mềm

kế toán

Sau đó, theo quy trình đã được lập trình sẵn trên phần mềm, các thôngtin sẽ được nhập tự động vào các sổ kế toán như sổ Nhật ký chung, sổ cái cáctài khoản và các sổ, thẻ kế toán chi tiết liên quan

Cuối tháng hoặc bất kỳ thời điểm nào, kế toán muốn cộng sổ hoặcmuốn biết số dư trên các tài khoản hoặc lập báo cáo tài chính, chỉ cần kết xuất

là kế toán có được các dữ liệu cần thiết

Chứng từ

Sổ tổng hợp

Sổ chi tiết Phần mềm kế

Sự đối chiếu giữa các sổ tổng hợp và chi tiết được thực hiện một cách

tự động, do đó đảm bảo được sự chính xác rất cao

Cuối tháng và cuối năm, sổ kế toán tổng hợp và sổ kế toán chi tiết được

in ra và đóng thành quyển, sau đó đem lưu trữ theo đúng quy định

2.2.5 Tổ chức hệ thống báo cáo kế toán.

Công ty áp dụng hệ thống Báo cáo tài chính theo Chế độ kế toán doanhnghiệp

Việt Nam ban hành theo thông tư 200/2014/TT-BTC ngày 22/12/2014của Bộ trưởng Bộ Tài Chính

Kỳ lập Báo cáo: Báo cáo năm Các Báo cáo được lập chậm nhất vàongày 20 của tháng sau

Nơi gửi Báo cáo: Cơ quan Thuế, Cơ quan Thống kê, Phòng đăng kýkinh doanh thuộc Sở Kế Hoạch và Đầu Tư

Báo cáo kế toán là kết quả của công tác kế toán, bao gồm các báo cáo:

- Bảng cân đối kế toán: Được lập theo mẫu số B01- DNN có thể lậptheo thánh, theo quý tùy thuộc vào yêu cầu của quản lý Trong công ty TNHHxây dựng và vật liệu mới Hoàng Thành thì Bảng cân đối kế toán được lậptheo tháng Sau đó, Bảng cân đối kế toán sẽ được chuyển tới các bộ phận, đốitượng khác nhau như các nhà cung cấp, các khách hàng để nắm bắt thông tin

về tình hình tài sản của công ty theo giá trị tài sản và nguồn hình thành tàisản vào thời điểm cuối tháng, cuối năm

- Báo cáo kết quả kinh doanh: Được lập theo mẫu số B02-DNN và do

Kế toán trưởng lập Sau đó, báo cáo được chuyển tới Ban Giám Đốc, các nhàđầu tư, nhà cung cấp và cần thiết cho cơ quan nhà nước Báo cáo kết quả hoạtđộng kinh doanh phản ánh tóm lược các khoản doanh thu, chi phí và kết quảkinh doanh của Công ty tại thời điểm cuối tháng hoặc cuối năm

- Bảng lưu chuyển tiền tệ (mẫu số B03-DNN): được lập theo Chuẩnmực kế toán Việt Nam số 24 “Báo cáo lưu chuyển tiền tệ” Tiền bao gồm tiềntại quỹ, tiền đang chuyển và các khoản tiền gửi không kỳ hạn khác,…Báo cáonày do Kế toán trưởng lập nhằm cung cấp thông tin cho các đối tượng quantâm về việc hình thành và sử dụng lượng tiền phát sinh trong báo cáo củadoanh nghiệp.

Định kỳ một tháng lập một lần và được gửi tới Ban Giám Đốc

- Thuyết minh báo cáo tài chính: Được lập theo mẫu số 09-DNNnhằm thuyết minh và giải trình bằng lời, bằng số liệu một số chỉ tiêu kinh tếtài chính chưa được thể hiện trên các báo cáo tài chính ở trên Bản thuyếtminh này cung cấp những thông tin bổ sung cần thiết cho việc đánh giá kếtquả kinh doanh của Công ty trong năm báo cáo được chính xác

Báo cáo này được lập một tháng một lần do Kế toán trưởng của công tylập và dựa trên cơ sở:

+ Các sổ kế toán kỳ báo cáo

+ Bảng cân đối kế toán kỳ báo cáo

+ Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh

+ Thuyết minh báo cáo tài chính kỳ trước, năm trước

Bên cạnh các loại Báo cáo trên, Công ty còn có thêm báo cáo nội bộnhư:

+ Báo cáo quỹ tiền mặt, tiền gửi ngân hàng

+ Báo cáo kết quả kinh doanh từng mặt hàng

+ Báo cáo công nợ

+ Báo cáo tình hình thanh toán

Ví dụ: Các chỉ tiêu trong báo cáo kinh doanh theo mặt hàng được trìnhbày như sau:

Bảng 2.4: Báo cáo kết quả kinh doanh loại hàng :A

LN gộp CPBH CPQL CP khác LN

thuần1

2.3.1 Tổ chức kế toán vật liệu, thành phẩm, hàng hóa.

2.3.1.1 Đặc điểm vật liệu, thành phẩm, hàng hóa tại công ty.

Nguyên vật liệu của công ty khá đa dạng, chủ yếu phục vụ cho sản xuấtcác loại vật liệu xây dựng, sản phẩm bê tông hoặc sản phẩm từ xi măng nhưgạch bê tông, sản phẩm vữa xây, hóa chất tẩy gỉ…Các nguyên liệu này chủyếu được công ty mua về từ các nhà cung cấp trong nước Do công ty có độingũ cán bộ cung ứng giàu kinh nghiệm, hiểu biết về các loại vật liệu và cácnhà cung ứng đều là các đối tác có uy tín, nên nguyên vật liệu của công ty cóchất lượng rất tốt Đây là lí do hết sức quan trọng đóng góp vào việc xây dựng

và củng cố thương hiệu sản phẩm của công ty

Hàng hóa là những vật phẩm doanh nghiệp mua về để bán, phục vụ chonhu cầu sản xuất và tiêu dùng của xã hội Hàng hóa đặc trưng nhất của Công

ty là các dòng Sika

Công cụ dụng cụ tại công ty chủ yếu là các máy móc thiết bị dùng chovăn phòng, nhà kho nhưng chưa đủ điều kiện là TSCĐ như: Kệ, tủ, bàn ghế,máy tính, máy in…Các CCDC này được theo dõi tương tự như TSCĐ, tức là,khi CCDC được đưa vào sử dụng, kế toán sẽ xác định thời gian trích khấu

hao, nhập dữ liệu vào phần mềm, phần mềm sẽ tự động tính khấu hao chotừng tháng Tuy nhiên, mức khấu hao này không được cho vào TK 214 màghi giảm TK 153 Đây thực tế là một cách phân bổ dần CCDC vào chi phí màkhông sử dụng thông qua TK 242.

Thành phẩm của công ty là các sản phẩm hoàn thành sau quá trình giacông được nhập kho của đơn vị bao gồm có các loại gạch bê tông nhẹ, phụ giatrợ bơm, bê tông chịu lửa, phụ gia và hóa phẩm cho bê tông xi măng

2.3.1.2 Tổ chức hạch toán.

a Quy trình nhập – xuất vật liệu, thành phẩm, hàng hóa

Để kiểm soát chặt chẽ quy trình nhập – xuất NVL, CCDC, thành phẩm,hàng hóa, kế toán công ty đã xây dựng quy trình nhập hàng, xuất hàng nhưsau: