Đề cương chi tiết học phần Kiểm toán kiểm toán căn bản (Học viện Ngân hàng)

Trang 1

HỌC VIỆN NGÂN HÀNG

KHOA KẾ TOÁN – KIỂM TOÁN

********

C N CHI TIẾT H C PH N

N m n n 4 N m p n 4-2015)

1 T K ể t á că bả

2 M ACT08A

3 T c chính quy

4

 C c ọc p n ọc: N uyên lý kế to n

 C c ọc p n son n : Kế to n t i ín , T i ín o n n iệp

5 tín

6 M

M tiêu ủ p ần n y n ằm tr n ị o sin viên kỹ n n n iên ứu, liên kết iữ

n ữn nội un môn kế to n, t i ín với lý t uyết kiểm to n; iểu v ó t ể p n

k i niệm, p ươn p p ơ ản tron kiểm to n v o việ t ự iện một uộ kiểm to n

H p ần iới t iệu n ữn nội un ơ ản, tổn qu n về kiểm to n lị sử ìn t n

v p t triển ủ kiểm to n, k i niệm kiểm to n v một số t uật n ữ tron kiểm to n, p ân loại oạt độn kiểm to n t eo tiêu í k n u, tiêu uẩn ủ kiểm to n viên n n ề,

p ươn p p v quy trìn kiểm to n, kỹ t uật n mẫu tron kiểm to n v loại ý kiến kiểm

to n, trên ơ sở đó xây ựn kế oạ kiểm to n v đư r ý kiến kiểm to n t í ợp

7 M

ể o n t n p ần, n ư i p ải đạt đượ

1- Nắm vữn n ữn đặ trưn ơ ản ủ kiểm to n;

2- Hiểu về ý n ĩ k i niệm, iải t í đượ nội un ủ qu trìn kiểm to n; 3- Áp n t ủ t kiểm to n tron qu trìn kiểm to n;

4- Ứn n để xử lý tìn uốn kiểm to n tron t ự tế

8 C

C

1 Nắm vữn

n ữn đặ

trưn ơ ản

ủ kiểm to n

- Biết ược sự ra ời v p t triển của kiểm

to n, vai trò của kiểm to n (c ươn 1);

- Nắm ược k i niệm, c ức năn kiểm to n

v c c ìn t ức kiểm to n (c ươn 1);

- Hiểu v p ân biệt ược c c k i niệm cơ bản tron kiểm to n v ý n ĩa của c ún

ối với việc t ực iện kiểm to n (c ươn 3);

- Nắm ược p ươn p p v quy trìn kiểm

to n (c ươn 2, 4, 5)

- Gi o trìn Lý t uyết kiểm

to n C ươn 1, 2, 3, 4, 5, 7,

8

- Luật Kiểm to n N nước năm 2005, Luật số 67/2011/QH12 về Luât kiểm

to n ộc lập

- C uẩn mực kiểm to n VN

số 200, 230, 240, 265, 315,

Trang 2

320, 330, 500, 505, 550, 580,

600, 610, 620, 300, 700, 705,

706, 800, 805

- C c qui ịn iện n k c

về kiểm to n

2 Hiểu về ý

n ĩ k i

niệm, iải

t í đượ nội

un ủ qu

trìn kiểm to n

- Giải t íc ược c c yêu c u cơ bản cuộc kiểm to n (c ươn 1);

- Giải t íc ược c c n ân tố ản ưởn tới kiểm so t nội bộ tron ơn vị k c n (c ươn 2);

- Giải t íc ược c c k i niệm cơ bản, c c

t ủ tục kiểm to n tron qu trìn kiểm to n (c ươn 3,4)

- Hiểu ược cơ sở của việc xây dựn kế

oạc kiểm to n (c ươn 5)

to n C ươn 3, 4, 5, 6, 8

số 200, 230, 240, 265, 315,

320, 330, 500, 505, 550, 580,

600, 610, 620, 300, 700, 705,

706, 800, 805

về kiểm to n

3 Áp n

t ủ t kiểm

toán trong quá

trìn kiểm

toán

- Áp dụn iểu biết về tiêu c uẩn của kiểm

to n viên ể lựa c ọn kiểm to n viên c o cuộc kiểm to n (c ươn 1);

- Áp dụn v kết ợp c c kỹ t uật tron việc

t u t ập bằn c ứn kiểm to n, p ươn

p p v c ọn mẫu tron kiểm to n (c ươn

3, 4);

- X c ịn c c mục tiêu kiểm to n ạt ược

k i sử dụn c c kỹ t uật t u t ập bằn

c ứn , trên cơ sở iểu biết về ơn vị k c

n , tron ó có kiểm so t nội bộ t ực iện việc n i rủi ro có sai sót trọn yếu, rủi

có kiểm to n từ ó k oan vùn k ối lượn côn việc c n t ực iện (c ươn 2, 3);

- Áp dụn kiến t ức tron ọc p n ể xây dựn qui trìn kiểm toán, xây dựn n ữn nội dun cơ bản của c ươn trìn kiểm to n,

x c ịn c c c uẩn mực lập v trìn b y b o

c o t i c ín , trìn b y nội dun cơ bản của

b o c o kiểm to n, p ân biệt ược c c dạn

b o c o kiểm to n (c ươn 5)

- Gi o trìn Lý t uyết kiểm toán Chươn 3-5, 7-8

số 200, 230, 240, 265, 315,

320, 330, 500, 505, 550, 580,

600, 610, 620, 300, 700, 705,

706, 800, 805

về kiểm to n

4 Ứn n

để xử lý

tìn uốn

kiểm to n

tron t ự tế

- P ân tíc môi trườn kin doan của ơn

vị ược kiểm to n, c c n ân tố ản ưởn tới cuộc kiểm to n tron qu trìn xây dựn

kế oạc kiểm to n (c ươn 1 tới c ươn 5);

to n C ươn 3-6, 8

số 200, 230, 240, 265, 315,

320, 330, 500, 505, 550, 580,

Trang 3

- P ân tíc c c bằn c ứn kiểm to n t u ược n ằm ưa ra ý kiến kiểm to n t íc

ợp (c ươn 2 tới c ươn 5);

- Đưa ra c c kiến n ị, iải p p n ằm o n

t iện oạt ộn của ơn vị k c n n ư xây dựn kiểm so t nội bộ trên cơ sở p ân

bổ n uồn lực ợp lý với c c c ốt kiểm so t

c ặt c ẽ, lập v trìn b y b o c o t i c ín

(c ươn 2 tới c ươn 5);

- Giải quyết n ữn tìn uốn t ực tế liên quan ến quy trìn kiểm to n v b o c o kiểm to n

600, 610, 620, 300, 700, 705,

706, 800, 805

về kiểm to n

9

Để o n t n ọc p n, n ười ọc p ải ạt ược c c c uẩn u ra của ọc p n t ôn qua oạt ộn n i của iản viên T eo quy ịn iện n của HVNH, sin viên sẽ t am gia 2 l n kiểm tra tíc luỹ iữa k , iểm c uyên c n v p ải t am ia t i kết t úc ọc p n

T trọn c c l n n i c n ược quy ịn v côn bố r , cụ t ể n ư sau:

 Kiểm tra iữa k : 02 l n, mỗi l n c iếm 15% tron tổn iểm ọc p n

 T i cuối k : t trọn iểm l 60% tron tổn iểm ọc p n

 Điểm c uyên c n: t trọn iểm l 10% tron tổn iểm ọc p n

Kế oạc n i ọc p n n ư sau:

C H T

C uẩn đầu r , , , 4 (tươn ứn với ươn

1, 2)

L n 1:

Kiểm tra viết 1

Hết tiết t ứ

22 quy c uẩn

C uẩn đầu r , , , 4 (tươn ứn với ươn

3, 4, 5)

L n 2:

Kiểm tra viết 2 Hết tiết t ứ

40 quy c uẩn

Mứ độ đón óp v o oạt độn lớp Điểm c uyên c n Kết t úc ọc

p n

C uẩn đầu r , , , 4 tươn ứn với ươn

T eo lịc t i của Học viện

- N ư n n i ọc p n ( p dụn c o mỗi l n t i v kiểm tra):

ể ể 4,0-5,4): N ười ọc p ứn c c yêu c u n i của ọc p n ở

mức ộ n ớ ược c c nội dun lý t uyết

ể ể -6,9): N ười ọc ạt mức iểm D v p ải t ể iện k ả năn sử

dụn c c nội dun lý t uyết k i ưa ra c c kết luận tron b i kiểm tra, b i t i

ể ể -8,4): N ười ọc ạt mức iểm C v p ải t ể iện k ả năn lập

luận lo ic, mạc lạc, kết c u ợp lý ược k i ưa ra c c kết luận tron b i kiểm tra, b i thi

ể ể -10): N ười ọc ạt mức iểm B v p ải t ể iện tuy duy s n

tạo, tư duy tổn ợp cao tron b i t i, kiểm tra; vận dụn c c t ôn tin, min c ứn v lập luận

x c n / t uyết p ục cao k i ưa ra c c kết luận

Trang 4

10 P i tiết ở m ):

- Giản lý t uyết trên lớp: 30 tiết

- T ảo luận v l m b i tập n óm: 9 tiết

- Kiểm tra, c ữa b i tập: 6 tiết

11 P

 Gi o viên sử dụn p ươn p p iản dạy dùn m y c iếu powerpoint ỗ trợ Yêu c u sin viên ọc trước b i ở n (t i liệu ọc tập, t i liệu t am k ảo) v

c uẩn bị nội dun trả lời n ữn câu ỏi ược ề cập tron t i liệu v liệt kê

n ữn câu ỏi p t sin N o i yêu c u ọc i o trình và handouts, giáo viên yêu

c u sin viên ọc c c t i liệu t am k ảo k c tùy nội dun từn c ươn ;

 Yêu c u sin viên c ia t n n ữn n óm n ỏ ể t ảo luận iải quyết c c tìn uốn iản viên nêu ra oặc n ữn tìn uốn p t sin tron qu trìn ọc Tiến n trao ổi iữa c c n óm sin viên v iản viên;

 Yêu c u sin viên l m trước b i tập ở n

12 l

 T i liệu tập

- T i liệu ọc tập do Bộ môn Kiểm to n, K oa Kế to n - Kiểm to n biên soạn

- N uyễn Viết Lợi, Đậu N ọc C âu, Gi o trìn Lý t uyết Kiểm to n, N xu t bản

T i c ín , H Nội, 2009

 T i liệu t m k ảo i đ

- Gi o trìn Kiểm to n, ĐH Kin tế TP HCM, NXB T ốn kê 2009

 T i liệu uyên sâu v quy địn p p lý

 Các c uẩn mực Kiểm to n Việt Nam, c uẩn mực Kiểm to n quốc tế

 T ôn tư số 214/2012/TT-BTC n y 06/12/2012 ban n ệ t ốn c uẩn mực kiểm to n Việt Nam

 Bộ t i c ín , Quyết ịn 87/2005/QĐ – BTC n y 1/12/2005: Về việc ban n

v côn bố C uẩn mực ạo ức n ề n iệp kế to n, kiểm to n Việt Nam

 Luật Kiểm to n n nước

 Luật số 67/2011/QH12 về Luât kiểm to n ộc lập

 N uyễn Quan Quyn , Lý t uyết Kiểm to n, T i bản l n t ứ 6, N xu t bản T i

c ín , H Nội, 2008

 ACCA, Audit and internal review, Foulks Lynch Publication, International

Edition, 2002

 Các website:

13 N

T M C N T

Trang 5

l

(t t

c )

C ươn 1 -

Tổn quan về

kiểm to n

S u k i o n t n ươn ,

n ư i ó t ể

- Biết ược sự ra ời v p t triển của kiểm to n, vai trò của kiểm to n;

- Nắm ược k i niệm, c ức năn kiểm to n v c c ìn t ức kiểm to n;

- Giải t íc ược c c yêu c u cơ bản của cuộc kiểm to n;

- Áp dụn iểu biết về tiêu

c uẩn của kiểm to n viên ể lựa

c ọn kiểm to n viên c o cuộc kiểm to n

- N ữn v n ề c un về kiểm to n

- P ân loại kiểm to n Kiểm to n viên

- Tổ c ức v oạt ộn của kiểm to n

- Giới t iệu c uẩn mực kiểm toán

- Tr c n iệm p p lý của kiểm to n viên v doan

n iệp kiểm to n

10 tiết

C ươn 2 -

Kiểm so t nội

bộ

n ư i ó t ể

- Giải t íc ược c c yếu tố của kiểm so t nội bộ tron ơn vị khách hàng;

- Đưa ra c c kiến n ị, iải p p

n ằm o n t iện oạt ộn của

ơn vị k c n n ư xây dựn kiểm so t nội bộ trên cơ sở p ân

bổ n uồn lực ợp lý với c c c ốt kiểm so t c ặt c ẽ, lập v trìn bày báo cáo tài chính

- K i niệm v mục tiêu

- C c t n p n của kiểm

so t nội bộ

- C c n uyên tắc t iết kế kiểm

so t nội bộ

- N ữn ạn c ế vốn có của kiểm so t nội bộ

- Tr c n iệm ối với kiểm

so t nội bộ

06 tiết

C ươn 3 -

Một số k i

niệm cơ bản

tron kiểm

toán

n ư i ó t ể

- Hiểu v p ân biệt ược c c

k i niệm cơ bản tron kiểm

to n v ý n ĩa của c ún ối với việc t ực iện kiểm to n;

- Giải t íc ược c c k i niệm

cơ bản, c c t ủ tục kiểm to n tron qu trìn kiểm to n;

- Áp dụn v kết ợp c c kỹ

t uật tron việc t u t ập bằn

c ứn kiểm to n;

- Cơ sở dẫn liệu

- Bằn c ứn kiểm to n

- Gian lận v n m lẫn

- Trọn yếu

- Rủi ro kiểm to n

- Hoạt ộn liên tục

- Hồ sơ kiểm to n

19 tiết

Trang 6

- X c ịn c c mục tiêu kiểm

to n ạt ược k i sử dụn c c kỹ

t uật t u t ập bằn c ứn

C ươn 4 -

P ươn p p

kiểm to n v

kỹ t uật c ọn

mẫu tron

kiểm to n

Sau khi hoàn t n ươn ,

n ư i ó t ể

- Nắm ược p ươn p p kiểm toán;

- Giải t íc c c t ủ tục kiểm

to n tron qu trìn kiểm to n;

- Áp dụn p ươn p p v c ọn mẫu tron kiểm to n;

- P ân tíc môi trườn kin doan của ơn vị ược kiểm

to n, c c n ân tố ản ưởn tới cuộc kiểm to n tron qu trìn

xây dựn kế oạc kiểm to n

- P ươn p p kiểm to n

- Kỹ t uật c ọn mẫu tron kiểm to n

06 tiết

C ươn 5 -

Quy trình

kiểm to n

n ư i ó t ể

- Nắm ược quy trìn kiểm to n;

- Hiểu ược cơ sở của việc xây dựn kế oạc kiểm to n;

- Áp dụn kiến t ức tron ọc

p n ể xây dựn qui trìn kiểm toán, xây dựn n ữn nội dun

cơ bản của c ươn trìn kiểm

to n, x c ịn c c c uẩn mực lập v trìn b y b o c o t i

c ín , trìn b y nội dun cơ bản của b o c o kiểm to n, p ân biệt ược c c dạn b o c o kiểm toán;

- P ân tíc môi trườn kin doan của ơn vị ược kiểm

to n, c c n ân tố ản ưởn tới cuộc kiểm to n tron qu trìn xây dựn kế oạc kiểm to n;

- P ân tíc c c bằn c ứn kiểm

to n t u ược n ằm ưa ra ý

kiến kiểm to n t íc ợp

- C c bước của một cuộc kiểm toán

- C c loại ý kiến kiểm to n

04 tiết

14 T

TT H Email P l

Trang 7

1 TS Lê T ị T u

Hà

043.8526412 lethithuha@gmail.com P 501 - 502, to n 7

t n Học viện N ân

n

2 ThS N uyễn T ị

Lê Thanh

043.8526412 thanhntl5509@gmail.com P 501, to n 7 t n

Học viện N ân n

3 TS P ạm Thanh

T ủy

043.8526412 aaronthuy@gmail.com P 501, to n 7 t n

4 ThS Ho n T ị

Hồn Vân

043.8526412 hhhongvan29@gmail.com P 501, to n 7 t n

5 ThS Tr n P ươn

Thùy

043.8526412 Thuytran.hvnh@gmail.com P 501, to n 7 t n

6 ThS N uyễn Bíc

Liên

043.8526412 Liennbhvnh@gmail.com P 501, to n 7 t n

7 ThS N uyễn

Thành Trung

043.8526412 trungkt80@gmail.com P 501, to n 7 t n

8 ThS N uyễn T ị

Thanh Mai

043.8526412 mainguyenyb@gmail.com P 501, to n 7 t n

15 T

1 – 10 C 1 - T - 10

- Yêu c u sin viên ọc c c t i liệu sau:

+ Gi o trìn Lý t uyết kiểm to n C ươn 1, 2

+ Luật Kiểm to n N nước năm 2005,

+ Luật số 67/2011/QH12 về Luât kiểm to n ộc lập,

+ TT 44/2011/TT-NHNN n y 29/12/2011 về Kiểm to n nội bộ c c tổ c ức tín dụn ,

+ Quyết ịn 87/2005/QĐ-BTC về việc ban n v côn bố C uẩn mực ạo ức

n ề n iệp kế to n, kiểm to n Việt Nam,

+ T ôn tư số 214/2012/TT-BTC n y 06/12/2012 ban n ệ t ốn c uẩn mực kiểm to n Việt Nam

11 - 16 C 2 - K s - 6

+ Gi o trìn Lý t uyết kiểm to n C ươn 6

+ C uẩn mực kiểm to n VN số 315

17 – 35 C 3 - M s - 19

+ C uẩn mực kiểm to n VN số 200, 230, 240, 265, 315, 320, 330, 500, 505, 550,

580, 600, 610, 620

- Kiểm tra iữa k b i số 01

Trang 8

36 – 41 C 4 - P ỹ ẫ – 6

+ Gi o trìn Lý t uyết kiểm to n C ươn 7

+ C uẩn mực kiểm to n VN số 200, 315, 500

- Kiểm tra iữa k b i số 02

42 – 45 C 5 - Q - 4

+ C uẩn mực kiểm to n VN số 300, 700, 705, 706, 800, 805

Hà Nộ gà … t á g … ă 2 14

N ó B K

Định dạng
Số trang	8
Dung lượng	324,23 KB