Những vấn đề THỰC TRẠNG KẾ TOÁN TIỀN LƯƠNG VÀ CÁC KHOẢN TRÍCH THEO LƯƠNG TẠI CÔNG TY TNHH

THỰC TRẠNG KẾ TOÁN TIỀN LƯƠNG VÀ CÁC KHOẢN TRÍCH THEO LƯƠNG TẠI CÔNG TY TNHH 1TV

Trang 1

MỤC LỤC

2.3.1 Nhận xét về công tác quản lý 1343.2.2 Những tồn tại 135

Trang 2

DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT STT Ký hiệu viết tắt Tên của ký hiệu viết tắt

ty, các doanh nghiệp nhất là sau khi Việt Nam ra nhập nền kinh tế thị trường phấn đấu trở thành nước chủ nghĩa Để gíup cho công ty phát triển từ bộ máy

Trang 3

quản lý đó vận dụng rất nhiều phương thức khác nhau để thúc đẩy sự phát triển của công ty trong đó chúng ta không thể không nhắc đến công tác kế toán.

Các nhà quản lý phải thông qua số liệu kế toán mới phân tích đánh giáđược tình hình sản xuất kinh doanh của công ty mình Từ đó có biện pháp tối ưu

để thúc đẩy tình hình sản xuất kinh doanh của công ty, giúp cho công ty pháttriển và thu được lợi nhuận cao

Đối với một công ty thì NVL vàCCDC, vốn bằng tiền, TSCĐ là yếu tốquan trọng để sản xuất và kinh doanh Nó sẽ giúp cho công ty tạo ra những sảnphẩm tốt đáp ứng nhu cầu của người tiêu dùng Cùng với sự phát triển nhanhchóng trong nền kinh tế quốc dân Ngành xây dựng cơ bản luôn không ngừng nỗlực phấn đấu và là một ngành mũi nhọn Tuy nhiên trong thời gian vừa qua đầu

tư xây dựng cơ bản cũng biểu hiện tràn lan, thiếu tập trung, công trình dở dang,nhiều lãng phí, thất thoát vốn

Trong tình hình đó việc cải tiến cơ cấu đầu tư tăng cường quản lý chặtchẽ trong ngành xây dựng để nâng cao hiệu quả kinh tế đối với xây dựng cơ bảntrở thành yêu cầu cần thiết

Trên cơ sở được sự tạo điều kiện của nhà trường cho sinh viên, em đã có

cơ hội được đi thực tế tại Công ty TNHH MTV Phú Lợi Ninh Bình, có cơ hộinghiên cứu vận dụng những kiến thức mà mình đã học được trên giảng đường.Tuy thời gian thực tập không dài nhưng nó đã mang lại cho em những kiến thức

vô cùng bổ ích và thiết thực, hoàn thiện thêm cho bản thân em những kiến thứcthực tế nhất về môi trường làm việc ngoài ghế nhà trường nơi mà em có thể mởrộng tầm hiểu biết của mình, giúp em trau dồi thêm kiến thức và năng lực giaotiếp xã hội của chính bản thân mình

Trang 4

Nội dung bài báo cáo tốt nghiệp gồm có 3 phần:

PHẦN 1:Tổng quan về Công Ty TNHH MTV Phú Lợi Ninh Bình

PHẦN 2: Thực trạng kế toán các phần hành chủ yếu của Công Ty TNHH MTV Phú Lợi Ninh Bình

PHẦN 3: Nhận xét và một số khuyến nghị về tổ chức quản lý và công tác kế toán của Công ty.

Hoàn thành bài báo cáo thực tập này, trước hết em xin bày tỏ lòng biết ơnchân thành tới các anh chị trong phòng kế toán của Công Ty TNHH MTV PhúLợi Ninh Bình đã tạo điều kiện giúp đỡ em trong suốt quá trình thực tập tại Công

ty Đặc biệt em xin bày tỏ lòng biết ơn chân thành tới giảng viên:

Th.s Phạm Thị Hồng Diệp, người đã tận tình hướng dẫn giúp đỡ em

trong suốt quá trình thực tập và nghiên cứu báo cáo thực tập này

Tuy nhiên, do còn hạn chế về trình độ và thời gian không nhiều nên bàiviết của em chắc sẽ không tránh khỏi những thiếu sót nhất định Vì vậy em rấtmong được sự góp ý của các thầy cô giáo để bài báo cáo được hoàn thiện hơn

Em xin chân thành cảm ơn!

PHẦN 1 : TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY TNHH MTV PHÚ LỢI NINH BÌNH

Công ty TNHH MTV Phú Lợi Ninh Bình được thành lập năm 2000 đượccấp giấy chứng nhận kinh doanh số 090100005 ngày 05 tháng 10 năm 2000 do

Sở Kế hoạch và Đầu tư tỉnh Ninh Bình cấp Trụ sở chính của Công ty đặt tại

Trang 5

P.Trung Sơn - Tam Điệp - Ninh Bình Công ty có tư cách pháp nhân đầy đủ theoquy định của Pháp luật, có con dấu riêng hạch toán kinh doanh độc lập.

Công ty TNHH MTV Phú Lợi Ninh Bình là một công ty vừa và nhỏ, có tưcách pháp nhân, thực hiện hạch toán độc lập có con dấu riêng,

- Vốn điều lệ của công ty là 20 tỷ

+ Vốn cố định là 16 tỷ

+ Vốn lưu động là 4 tỷ

- Công ty có hệ thống nhà kho được xây dựng kiên cố khoảng trên 1000m2

có đầy đủ phương tiện vận chuyển, bảo vệ nguyên vật liệu, vật tư trong kho vàngoài bãi phục vụ cho hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty

- Công ty gồm 210 công nhân viên có đầy đủ kinh nghiệm, trình độ

Trong đó: + Trình độ Đại học và trên Đại học: 28 người

+ Trình độ Trung cấp và công nhân kỹ thuật: 70 người + Lao động phổ thông: 112 người

1.2 Đặc điểm ngành nghề hoạt động sản xuất kinh doanh của Công ty

* Sơ đồ công nghệ

Đấu thầu

Trang 6

* Giải thích trình tự sơ đồ công nghệ

Đấu Thầu: Khi nhận được giấy mời thầu hoặc tìm được đơn vị mời thầu,

phòng kinh tế - kế hoạch lập hồ sơ dự thầu và gửi đến đơn vị mời thầu tham gia đấu thầu Tổ chức họp bàn và ký kết các hợp đồng kinh tế với chủ đầu tư

Ký kết hợp đồng Trên cơ sở khảo sát thu thập số liệu về các nhân tố ảnh

hưởng đến việc thiết kế thi công Nhìn về địa hình, vị trí địa lý, từ đó phòng kỹ thuật của công ty tiến hành thiết kế bản vẽ, lên kế hoạch và biện pháp thi công

Tổ chức thi công cho công trình, bao gồm:

- Việc chuẩn bị thi công: việc giao nhận mặt bằng, lán trại cho công nhân viên, chuẩn bị điện nước phục vụ thi công, phục vụ sinh hoạt, các vật tư thiết bị thi công, tài chính…

- Việc thực hiện thi công: Phân ra từng tổ thi công các hạng mục

Tổ chức thi công

Ký kết hợp đồng

Nghiệm thu kỹ thuật và kiểm tra tiến độ thi công công trình

Bàn giao và thanh quyết toán công trình

Trang 7

- Hoàn thiện thi công: tiến hành hoàn thiện các hạng mục, nghiệm thu chuyển giai đoạn.

Nghiệm thu kỹ thuật và kiểm tra tiến độ thi công công trình

- Tổ chức nghiệm thu công trình về khối lợng và chất lượng, tổ chức đoàn nghiệm thu.

- Lập bảng nghiệm thu thanh toán công trình.

Bàn giao và thanh quyết toán công trình

- Công trình đã được hoàn thành, làm quyết toán và bàn giao với chủ đầu tư để

nhận đủ số tiền thi công và chủ đầu tư có thể đưa công trình vào sử dụng

1.3 Công tác tổ chức bộ máy quản lý của Công ty.

* Sơ đồ tổ chức bộ máy.

Giám đốc Phó Giám đốc

Trang 8

Đội cơ khí xây lắp

* Chức năng, nhiệm vụ của các bộ phận

- Giám đốc: Là người đứng đầu Công ty đại diện lợi ích của tập thể cán bộcông nhân viên, có quyền quyết định và điều hành hoạt động của Công ty theođúng mục tiêu và điều lệ của công ty

- Phó Giám đốc: Là người giúp việc cho Giám đốc, chịu trách nhiệm điềuhành một số lĩnh vực của Công ty theo sự phân công của Giám đốc đồng thời làcán bộ tham mưu cao nhất cho Giám đốc trong việc xây dựng chiến lược pháttriển của Công ty

- Phòng Kế hoạch vật tư: Lập kế hoạch sản xuất, tìm kiếm việc làm trongnăm Tổ chức giám sát việc lập kế hoạch, tiến hành lập dự toán thi công, giámsát kỹ thật xây dựng, các chỉ tiêu định mức, kỹ thuật và chịu trách nhiệm về sự

cố kỹ thuật

- Phòng Tổ chức kế toán: Là phòng tham mưu cho Giám đốc trong lĩnhvực tài chính nhằm quản lý tiền vốn trong phạm vi phân phối, thực hiện nghiêmchỉnh, thống nhất do nhà nước ban hành Có chức năng giám sát bằng tiền đốivới tất cả các nghiệp vụ kinh tế phát sinh

Trang 9

- Phòng Phụ trách kỹ thuật thi công: Làm nhiệm vụ thanh tra thiết kế kỹthuật thi công mà công trình đang thi công đồng thời hướng dẫn quy trình kỹthuật an toàn lao động trong thi công công trình.

- Các đội: Được trang thiết bị máy móc và các trang thiết bị khác để thicông công trình Các đội có trách nhiệm nhưng hoàn thành tốt các nhiệm vụ cấptrên giao cho theo thiết kế và kế hoạch

1.4 Phân tích, đánh giá tình hình kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh của Công ty.

Sản xuất kinh doanh của kỳ trước với nguyên liệu dồi dào, nhân công cósẵn, có quy mô công nghệ hiện đại ngày càng được hoàn thiện hơn, năng suấtchất lượng tốt chiếm lĩnh thị trường, nâng cao lợi nhuận của Công ty Từbảng cân đối kế toán, bảng kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh của Công

Năm2015

So SánhTuyệt đối Tương đối

Trang 10

Nhận xét: Về kết quả kinh doanh của Công ty trong 3 năm qua cùng với

sự lỗ lực và phấn đấu của toàn thể công nhân viên Công ty TNHH MTV PhúLợi Ninh Bình đã đạt được những bước tiến rõ rệt, với những phương châm

sử dụng tốt hơn số vốn đã bỏ ra của Công ty đã đạt được những mục tiêunhất định về lợi nhuận Doanh thu năm 2014 tăng 112.656 (trđ) tương ứngvới tăng 86,6% so với doanh thu năm 2013 dẫn đến việc bỏ ra chi phí để sảnxuất sản phẩm năm 2015 tăng 12.382 (trđ) tương ứng với 530,6% so với chiphí năm 2014, vì thế lợi nhuận trước thuế của Công ty tăng 80.274 (trđ) sovới năm 2014 ứng với mức 89,6% dẫn đến việc nộp ngân sách đóng góp chonhà nước tăng cụ thể là tăng 22.568,5 (trđ) tương ứng với tăng 64,7% so vớinăm 2014 Do đó lợi nhuận của Công ty tăng 77.705,5 (trđ) tương ưng với90,7% so với năm 2014 Qua đó Công ty đã có được sự vững mạnh trên conđường kinh doanh của mình

PHẦN II: THỰC TRẠNG CÔNG TÁC KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY 2.1 NHỮNG VẤN ĐỀ CHUNG VỀ TỔ CHỨC CÔNG TÁC KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY. 2.1.1 Đặc điểm bộ máy kế toán.

* Vẽ sơ đồ

Trưởng phòng kiêm

kế toán trưởng

Trang 11

Kế toán vốn

bằng tiền

Kế toán tiền lương tổng hợp chi phí

Kế toán NVL CCDC

Kế toán TSCĐ

Kế toán thuế

* Chức năng, nhiệm vụ của từng bộ phận

- Trưởng phòng, kiêm kế toán trưởng: Là người trực tiếp điều hành vàquản lý công tác kế toán chịu trách nhiệm trước Giám đốc và pháp luật về tìnhhình tài chính của Công ty Hàng tháng căn cứ vào CTGS và bảng phân bổ của

kế toán viên chuyển lên để vào sổ tổng hợp cân đối thu, chi các tài khoản để lậpbảng cân đối số phát sinh Sau đó tổng hợp lên các báo cáo tài chính theo đúngquy định Theo dõi tình hình nhập - xuất - tồn kho nguyên vật liệu

- Kế toán tài sản cố định: theo dõi những biến động và tài sản cố định nhưtình hình tăng, giảm, giá trị tài sản cố định, chất lượng, mua bán, sửa chữa củatài sản cố định

- Kế toán vốn bằng tiền: Theo dõi tình hình thu, chi, tồn quỹ của tiền mặt,tiền gửi tại các ngân hàng, tình hình công nợ của Công ty với khách hàng, nhàcung cấp, nội bộ Công ty

- Kế toán tiền lương, kế toán tổng hợp chi phí sản xuất: Theo dõi cáckhoản tiền lương các khoản trích theo lương như BHXH, BHYT, kinh phí cốđịnh và tập hợp các khoản chi phí phát sinh trong kỳ

- Kế toán thuế: Theo dõi các khoản thuế được khấu trừ và thuế phải nộpcủa Công ty

2.1.2 Hình thức ghi sổ kế toán áp dụng tại Công ty.

Trang 12

Để thuận tiện cho việc quản lý và hạch toán hiện nay Công ty TNHHMTV Phú Lợi Ninh Bình vận dụng hình thức "chứng từ ghi sổ" trình tự ghi sổđược thực hiện qua sơ đồ sau:

Sơ đồ trình tự ghi sổ theo hình thức CTGS

Lê Thị Thủy KT05-K5 Báo cáo tốt nghiệp

Chứng từ gốc

từ gốc cùng loại

Sổ, thẻ kế toán chi tiết

Chứng từ ghi sổ

Sổ đăng ký

chứng từ ghi sổ

Trang 13

• Giải thích trình tự ghi sổ kế toán

- Căn cứ vào các chứng từ kế toán phát sinh hàng ngày hoặc bảng tổnghợp làm căn cứ chứng từ ghi sổ, lập chứng từ ghi sổ

- Căn cứ vào chứng từ ghi sổ lập đăng ký chứng từ ghi sổ

- Các chứng từ kế toán làm căn cứ để ghi sổ chi tiết

Cuối tháng khóa sổ tính số tiền ở các nghiệp vụ phát sinh trong tháng sổđăng ký chứng từ ghi sổ Tính được tổng số phát sinh nợ, tổng số phátsinh có của các tài khoản phát sinh trên sổ cái sau đó lập bảng cân đối sốphát sinh

- Đối chiếu đúng các số liệu ghi trên sổ cái và bảng tổng hợp chi tiết, sẽdùng làm bảng báo cáo tài chính Đối chiếu các số liệu ghi trên sổ sao chophải đảm bảo tổng số phát sinh nợ bằng tổng số phát sinh có Tổng số dư

nợ và tổng số dư có phải bằng nhau, số dư của từng tài khoản trên bảngcân đối và số phát sinh bằng số dư của từng tài khoản tương ứng trênbảng tổng hợp Việc sử dụng hình thức kế toán tập chung và hình thức kếtoán chứng từ ghi sổ, đã tạo điều kiện thuận lợi cho phòng kế toán thống

Trang 14

tạo điều kiện chuyên môn hóa, nâng cao trình độ nghiệp vụ và nhân viên

kế toán, đảm bảo sự giám sát tập chung của kế toán trưởng đối với việcquản lý các hoạt động kế toán, trong việc phân phối chặt chẽ với cácphòng ban khác trong Công ty

2.1.3 Chế độ kế toán áp dụng tại Công ty.

Chế độ kế toán áp dụng: Công ty hiện đang áp dụng chế độ kế toán theoTT/200/2014/TT – BTC ngày 22/12/2014 của Bộ trưởng bộ tài chính ban hành

112 Tiền gửi ngân hang 331 Phải trả cho người bán

131 Phải thu của khách hàng 333 Thuế và các khoản phải nộp NN

133 Thuế GTGT được khấu trừ 334 Phải trả người lao động

242 Chi phí trả trước 338 Phải trả phải nộp khác

152 Nguyên liệu, vật liệu 421 Lợi nhuận chưa phân phối

153 Công cụ, dụng cụ 441 Nguồn vốn dầu tư XDCB

154 Chi phí sản xuất KDDD 511 Doanh thu bán hàng và CCDV

155 Thành phẩm 421 Lợi nhuận chưa phân phối

211 TSCĐ hữu hình 511 Doanh thu bán hàng và CCDV

214 Hao mòn TSCĐ 911 Xác định kết quả kinh doanh

Trang 15

+ Phiếu xuất kho

+ Hóa đơn giá trị gia tăng

+ Sổ cái các tài khoản

+ Sổ kế toán chi tiết ( tiền mặt, TGNH, thuế GTGT, NVL-CCDC….)

2.2 THỰC TRẠNG CÁC PHẦN HÀNH KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY

2.2.1 Kế toán vốn bằng tiền.

2.2.1.1 Nguyên tắc hạch toán vốn bằng tiền của Công ty.

- Hạch toán vốn bằng tiền trong Công ty sử dụng đơn vị tiền tệ thống nhất làđồng Việt Nam

Trang 16

- Ngoại tệ có sử dụng trong hoạt động của Công ty phải quy đổi ra đồng ViệtNam theo tỷ giá thực tế do Ngân hàng nhà nướcViệt Nam công bố tại thời điểmphát sinh nghiệp vụ ghi sổ kế toán.

- Vàng bạc kim khí quý đá quý phải theo dõi số lượng, trọng lượng quy cáchphẩm chất và giá trị của từng loại, từng thứ Giá vàng bạc kim khí quý, đá quýđược tính theo giá thực tế ghi sổ kế toán

* Chứng từ sử dụng:

Phiếu thu: Mẫu số 01-TT

Phiếu chi: Mẫu số 02-TT

Trang 17

- Hạch toán vốn bằng tiền trong Công ty sử dụng đơn vị tiền tệ thống nhất làđồng Việt Nam.

- Ngoại tệ có sử dụng trong hoạt động của Công ty phải quy đổi ra đồng ViệtNam theo tỷ giá thực tế do Ngân hàng nhà nướcViệt Nam công bố tại thời điểmphát sinh nghiệp vụ ghi sổ kế toán

- Vàng bạc kim khí quý đá quý phải theo dõi số lượng, trọng lượng quy cáchphẩm chất và giá trị của từng loại, từng thứ Giá vàng bạc kim khí quý, đá quýđược tính theo giá thực tế ghi sổ kế toán

* Chứng từ sử dụng:

Phiếu thu: Mẫu số 01-TT

Phiếu chi: Mẫu số 02-TT

Trang 18

thu tiền, 1 liên lưu nơi lập phiếu Cuối ngày toàn bộ phiếu thu, phiếu chi kèmtheo chứng từ gốc rồi chuyển cho kế toán để ghi sổ kế toán.

2.2.1.2 Kế toán tiền mặt.

- Tiền mặt dùng để phản ánh tình hình thu chi tiền mặt tại quỹ của công ty

- Tiền mặt phải để trong két an toàn, chống mất trộm, chống cháy và chốngmối xông

- Mọi nghiệp vụ liên quan đến thu - chi, giữ gìn và bảo quản tiền mặt do thủquỹ chịu trách nhiệm thực hiện, thủ quỹ không được nhờ người khác làm thay,trường hợp cần thiết phải làm thủ tục ủy quyền cho người làm thay và phải được

sự đồng ý bằng văn bản của giám đốc Công ty

- Thủ quỹ phải thường xuyên kiểm tra quỹ, đảm bảo tiền mặt tồn quỹ phảiphù hợp với số dư trên sổ quỹ Hàng ngày sau khi thu chi thủ quỹ phải vào sổquỹ cuối ngày phải lập báo cáo nộp cho kế toán

2.2.2.3Trình tự luân chuyển chứng từ kế toán vốn bằng tiền của Công ty

Trang 19

Chứng từ gốc( Phiếu thu, phiếu chi)

Sổ kế toán chi tiết tiền mặt

Hàng ngày căn cứ vào các chứng từ đã kiểm tra đảm bảo tính hợp pháp hợp lệ,

kế toán tiến hành lập định khoản, sau đó lập chứng từ ghi sổ Căn cứ vào chứng

từ ghi sổ kế toán ghi vào sổ cái TK 111

Trang 20

- Đồng thời với việc lập chứng từ ghi sổ các nghiệp vụ kinh tế phát sinhdược ghi vào sổ kế toán quỹ tiền mặt.

- Cuối ngày, kế toán thanh toán đối chiếu số liệu ghi trong sổ quỹ (do thủquỹ ghi) biết được số dư cuối ngày

- Cuối tháng (hoặc định kỳ) kế toán tổng hợp số liệu trên sổ kế toán quỹ tiềnmặt tiến hành lập thành bảng tổng hợp chi tiết Sau dó đối chiếu với số liệu trên

sổ cái nếu thấy khớp đúng kế toán lập bảng cân đối

* Chứng từ kế toán sử dụng.

- Theo quyết định số TT/200/2014/TT – BTC ngày 22/12/2014 của Bộtrưởng bộ tài chính ban hành và theo quy định quản lý của Công ty, mọi khoảnthu chi tiền mặt đều phải có phiếu thu, phiếu chi kèm theo phiếu chi còn có cácchứng từ gốc để chứng minh tính hợp pháp, hợp lệ của các nghiệp vụ kinh tếphát sinh như:

- Giấy đề nghị tạm ứng

- Giấy đề nghị thanh toán

- Giấy nộp tiền

- Hóa đơn GTGT

- Hóa đơn bán hàng

* Kế toán chi tiết.

- Để hạch toán chi tiết tiền mặt kế toán sử dụng sổ quỹ tiền mặt

* Kế toán tổng hợp.

* Tài khoản kế toán sử dụng

- Để theo dõi tình hình biến động tăng giảm lượng tiền mặt tại quỹ kế toán

sử dung TK 111 – Tiền mặt

Trang 21

* Sổ kế toán tổng hợp

- Do công ty áp dụng hình thức chứng từ ghi sổ để hạch toán nên sổ tổnghợp mà công ty áp dụng là sổ cái TK 111

* Trong tháng 3/2015 đã tập hợp được các nghiệp vụ như sau:

Khi kế toán bán hàng viết hóa đơn GTGT xong khách hàng trả tiền kế viếtphiếu thu, kế toán căn cứ vào số tiền ghi trên hóa đơn GTGT để thu tiền

Đơn vị: Công ty TNHH MTV Phú Lợi Ninh Bình

Địa chỉ: P Trung Sơn – Tam Điệp - Ninh Bình

Mẫu số:01- TT

(Ban hành theo TT/200/2014/TT – BTC ngày 22/12/2014 của BTC)

Phiếu thu

Ngày 02 tháng 11 năm 2015

Quyển số:

Số:100

Trang 22

Nợ: 111Có: 112

Họ và tên người nộp tiền: Hoàng thị Loan

Địa chỉ: Công ty TNHH MTV Phú Lợi Ninh Bình

Lý do nộp:Tiền gửi về nhập quỹ

Số tiến: 180.000.000 ( viết bằng chữ ) Một trăm tám mươi triệu đồng chẵn./.

Kèm theo……… chứng từ gốc

Giám đốc kế toán trưởng Người nộp tiền Người lập phiếu Thủ quỹ

(Ký, họ tên, đóng dấu) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ

tên)

Đã nhận đủ số tiền: ( viết bằng chữ ) Một trăm tám mươi triệu đồng chẵn.

+ Tỷ giá ngoại tệ (vàng, bạc, đá quý)……….+ Số tiền quy đổi………(Liên gửi ra ngoai phải đóng dấu)

Phiếu thu

Quyển số:

Số:101

Trang 23

Nợ: 111Có: 131

Họ và tên người nộp tiền: Công ty Hoàng Gia

Địa chỉ: Yên Sơn – Tam Điệp - Ninh Bình

Lý do nộp:Trả tiền nợ

Số tiến: 165.000.000 ( viết bằng chữ ) Một trăm sáu mươi lăm triệu đồng chẵn./.

tên)

Đã nhận đủ số tiền: ( viết bằng chữ ) Một trăm sáu mươi lăm triệu đồng chẵn.

Phiếu thu

Quyển số:

Số:102Nợ: 111

Trang 24

Có: 131

Họ và tên người nộp tiền: Công ty Trọng Đức

Địa chỉ: Bắc Sơn – Tam Điệp - Ninh Bình

Lý do nộp:Thu tiền phế liệu

Số tiến: 1500.000 ( viết bằng chữ ) Một triệu năm trăm nghìn đồng chẵn./.

tên)

Đã nhận đủ số tiền: ( viết bằng chữ ) Một triệu năm trăm nghìn đồng chẵn.

Đơn vị: Công ty TNHH MTV Phú Lợi NinhBình

Trang 25

Nợ: 331 Có: 111

Họ và tên người nhận tiền: DNTN Phương Hoa

Địa chỉ: Nho Quan – Ninh Bình

Lí do chi: Trả nợ cho người bán

Số tiền: 91.537.800đ………….(Viết bằng chữ): Chín mươi mốt triệu năm

trăm ba bảy nghìn tám trăm đồng chẵn./

Kèm theo: chứng từ gốc

Ngày 05 ttháng 11 năm 2015

tên)

Trang 26

Ngày 20 tháng 11 năm 2015 Số: 308

Nợ: 152,133 Có: 111

Họ và tên người nhận tiền: Công ty Đại Hoàng Minh

Địa chỉ: Trần Quang Diệu – Đống Đa – Hà Nội

Lí do chi: Trả tiền mua vật liệu

Số tiền: 39.600.000đ………….(Viết bằng chữ): Ba mươi chín triệu sáu trăm

nghìn đồng chẵn./

Ngày20 tháng 11 năm 2015

tên)

Trang 27

Ngày 20 tháng 11 năm 2014 Số: 309

Nợ: 334 Có: 111

Họ và tên người nhận tiền: Công ty TNHH MTV Phú Lợi Ninh Bình

Lí do chi: Trả lương cho CNV

Số tiền: 126.280.000đ………….(Viết bằng chữ): Một trăm hai mươi sáu triệu

hai trăm tám mươi nghìn đồng chẵn./

Mẫu số: 02-TT

(Ban hành theo TT/200/2014/TT –

BTC ngày 22/12/2014)

Trang 28

Phiếu chi

Quyển số:

Số: 310 Nợ: 133,152 Có: 111

Họ và tên người nhận tiền: DNTN Phương Hoàng

Địa chỉ: Yên Mô – Ninh Bình

Lí do chi: Mua nguyên vật liệu

Số tiền: 132.000.00đ………….(Viết bằng chữ): Một trăm ba mươi hai triệu

đồng chẵn./

Ngày 25 ttháng 11 năm 2015

tên)

Trang 29

BẢNG KÊ THU TIỀN MẶT

Tháng 11 năm 2015 Loại chứng từ gốc: Phiếu thu

1 100 02/11 Rút tiền gửi về nhập quỹ 180.000.000 180.000.000

2 101 09/11 Thu tiền của khách hàng 165.000.000 165.000.000

Trang 30

BẢNG KÊ CHI TIỀN MẶT

Tháng 11 năm 2015 Loại chứng từ gốc: Phiếu chi

2 308 20/11 Mua nguyên vật liệu 39.600.000 3.600.000 36.000.000

Trang 31

SỔ QUỸ TIỀN MẶT

Tháng 11 năm 2015Loại quỹ: VNĐ ĐVT: Đồng

NT

GS

Ngày

Phát sinh trong tháng

Trang 32

SỔ CHI TIẾT TIỀN MẶT

Tháng 11 năm 2015 Loại quỹ: VNĐ

ĐVT: Đồng NT

02/11 02/11 100 Rút tiến gửi nhập quỹ 112 180.000.000 245.970.850 05/11 05/11 305 Trả nợ cho người

bán

331 91.537.800 154.433.050 09/11 09/11 101 Khách hàng trả nợ 131 165.000.000 319.433.050 15/11 15/11 102 Thu tiền bán phế liệu 152 1.500.000 320.933.050 20/11 20/11 308 Mua nguyên vật liệu 152 36.000.000 284.933.050

133

3.600.000 281.333.050 20/11 20/11 309 Trả lương cho CNV 334 126.280.000 155.053.050 25/11 25/11 310 Mua nguyên vật liệu 152 120.000.000 35.053.050

Trang 33

Số: 01 Tháng 11 năm 2015

ĐVT: Đồng

Chứng từ Trích yếu Số hiệu tài khoản Số tiền

100 02/11 Rút tiền gửi về nhập quỹ 112 180.000.000

101 09/11 Thu tiền của khách hàng 131 165.000.000

Trang 34

Số: 02 Tháng 11 năm 2015

ĐVT: Đồng

Chứng từ

Trích yếu Số hiệu tài khoản Số tiền

Trang 35

Sổ đăng ký chứng từ ghi sổ

Ngày 30 tháng 11 năm 2015 ĐVT: Đồng

Trang 36

Sổ cái Tài tài khoản: Tiền mặt

Số hiệu: 111 Tháng 11 năm 2015

ĐVT:: Đồng NT

Trang 37

- Tiền gửi ngân hàng dùng để phản ánh số liệu và tình hình biến động của công

ty tại ngân hàng chỉ được ghi vào tài khoản tiền gửi ngân hàng khi có đủ các chứng

+ Ủy nhiệm thu

+ Ủy nhiệm chi

Trang 38

cứ vào bảng kê chứng từ gốc cùng loại kế toán lập chứng từ ghi số.Sau đó căn cứvào CTGS kế toán ghi vào sổ TK 112 tiền gửi ngân hàng.

Cuối tháng kế toán tổng hợp số liệu trên sổ chi tiết lập bảng tổng hợp chi tiết.Sau đó đối chiếu với số liệu trên số cái nếu thấy khớp đúng kế toán lập bảng cânđối số phát sinh và lập báo cáo tài chính

* Kế toán chi tiết tiền gửi ngân hàng:

- Chứng từ sử dụng:

+ Séc

+ Giấy rút vốn đầu tư kiêm chuyển khoản, chuyển tiền,cấp séc báo chí + Ủy nhiệm chi kiêm chuyển khoản

- Số kế toán chi tiết:

+ Kế toán sử dụng tiền gửi ngân hàng

* Kế toán tổng hợp:

* Tài khoản kinh tế sử dụng

Chuẩn theo TT/200/2014/TT – BTC ngày 22/12/2014 của Bộ trưởng bộ tàichính ban hành để theo dõi tình hình tăng giảm TGNH Công ty CP khí côngnghiệp Ninh Bình đã sử dụng TK 112 – TGNH

* Số kế toán tổng hợp: Số cái TK 112

Trang 39

NGÂN HÀNG CÔNG THƯƠNG VIỆT NAM- CN NINH BÌNH

Ngày 02 tháng 11 năm2015

Tài khoản Nợ: Công ty TNHH MTV Phú Lợi Ninh Bình

Tài khoản Có: Công ty TNHH MTV Phú Lợi Ninh Bình

Số tiền: 180.000.000

Số tiền bằng chữ: Một trăm tám mươi triệu đồng chẵn

Trích yếu: Rút tiền gửi về nhập quỹ tiền mặt

Trang 40

GIẤY BÁO NỢ số: 04 Ngày 03 tháng 11 năm2015

Tài khoản Nợ: Công ty TNHH MTV Phú Lợi Ninh Bình

Tài khoản Có: Công ty TNHH MTV Phú Lợi Ninh Bình

Định dạng
Số trang	140
Dung lượng	1,26 MB