Kế toán phải trả cho người bán của công ty cổ phần chế tạo kết cấu thép VNECO.SSM tháng 10 2014

Trong nền kinh tế hiện nay với sự đổi mới vƣợt bậc của đất nƣớc và nhất là sự chuyển đổi của nền kinh tế, từ cơ chế kế hoạch hóa tập trung bao cấp sang cơ chế thị trƣờng có sự điều tiết vĩ mô của nhà nƣớc. Đây là cơ hội cũng chính là thách thức của doanh nghiệp cạnh trạnh tồn tại và phát triển. Cùng với sự đổi mới, vấn đề hàng đầu của các doanh nghiệp là “lợi nhuận”, làm thế nào để lợi nhuận của doanh nghiệp là tối ƣu?. Để làm đƣợc điều đó doanh nghiệp cần phải nổ lực hơn trong việc khẳng định vị thế của mình trên thị trƣờng, cần có chiến lƣợc kinh doanh phù hợp, mở rộng thị trƣờng tiêu thụ sản phẩm, tìm hiểu bạn hàng,và duy trì mối quan hệ lâu dài. Để biết đƣợc tình hình hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp có hiệu quả hay không thì chúng ta xem xét tổng thể khả năng thanh toán của doanh nghiệp.Tình hình thanh toán các khoản phải thu, phải trả là một trong những chỉ tiêu phản ánh khá sát thực chất lƣợng hoạt động tài chính của doanh nghiệp. Nếu hoạt động tài chính tốt thì doanh nghiệp sẽ ít công nợ, khả năng thanh toán dồi dào và đảm bảo doanh nghiệp sẽ ít đi chiếm dụng vốn. Ngƣợc lại nếu hoạt động tài chính kém thì sẽ dẫn đến tình trạng chiếm dụng vốn lẫn nhau, các khoản nợ phải thu, phải trả sẽ kéo dài. Chính vì thế mà bất cứ một doanh nghiệp nào cũng phải xây dựng cho mình kế hoach hoạt động tốt và có hiệu quả, trong đó có sự đóng góp không nhỏ của bộ phận kế toán.

SVTH: Đặng Thị Diễm Thúy Trang i Lớp: KTTH13-12

MỤC LỤC

DANH MỤC VIẾT TẮT ii

LỜI MỞ ĐẦU 1

CHƯƠNG 1 : CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ KẾ TOÁN PHẢI TRẢ CHO NGƯỜI BÁN TẠI DOANH NGHIỆP SẢN XUẤT 3

1.1 Những vấn đề chung về kế toán phải trả cho người bán 3

1.1.1 Một số quy định vềkế toán phải trả cho người bán 3

1.1.2 Tài khoản sử dụng, nội dung và kết cấu của tài khoản phải trả cho người bán 3

1.1.3.1 Tài khoản sử dụng 3

1.1.3.2 Kết cấu và nội dung phản ánh 3

1.1.3.3 Sơ đồ hạch toán 5

CHƯƠNG 2 : THỰC TRẠNG KẾ TOÁN PHẢI TRẢ CHO NGƯỜI BÁN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN CHẾ TẠO KẾT CẤU THÉP VNECO.SSM 6

2.1 Giới thiệu chung về công ty cổ phần chế tạo kết cấu thép Vneco.ssm 6

2.1.1 Qúa trình hình thành và phát triển ,chức năng nhiệm vụ của công ty 6

2.1.1.1 Qúa trình hình thành và phát triển 6

2.1.1.2 Chức năng và nhiệm vụ 7

2.1.2 Tổ chức bộ máy quản lý tại công ty 8

2.1.3 Đặc điểm tổ chức kế toán tại công ty cổ phần chế tạo kết cấu thép Vneco.ssm 9

2.1.3.1 Bộ máy kế toán tại công ty 9

2.2 Thực trạng kế toán phải trả cho người bán tại công ty cổ phần chế tạo và kết cấu thép Vneco.ssm 11

2.2.1 Kế toán chi tiết phải trả cho người bán tại công ty 11

CHƯƠNG 3 : MỘT SỐ Ý KIẾN ĐÓNG GÓP NHẰM HOÀN THIỆN CÔNG TÁC KẾ TOÁN PHẢI TRẢ CHO NGƯỜI BÁN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN CHẾ TẠO KẾT CẤU THÉP VNECO.SSM 22

3.1 Nhận xét chung về kế toán phải trả người bán tại công ty 22

3.1.1 Ưu điểm 22

3.1.2 Nhược điểm 22

3.2 Kiến nghị ,giải pháp nhằm hoàn thiện công tác kế toán phải trả người bán tại công ty 22

KẾT LUẬN 24

SVTH: Đặng Thị Diễm Thúy Trang ii Lớp: KTTH13-12

SVTH: Đặng Thị Diễm Thúy Trang 1 Lớp: KTTH13-12

LỜI MỞ ĐẦU

Trong nền kinh tế hiện nay với sự đổi mới vượt bậc của đất nước và nhất là sự chuyển đổi của nền kinh tế, từ cơ chế kế hoạch hóa tập trung bao cấp sang cơ chế thị trường có sự điều tiết vĩ mô của nhà nước Đây là cơ hội cũng chính là thách thức của doanh nghiệp cạnh trạnh tồn tại và phát triển

Cùng với sự đổi mới, vấn đề hàng đầu của các doanh nghiệp là “lợi nhuận”, làm thế nào để lợi nhuận của doanh nghiệp là tối ưu? Để làm được điều đó doanh nghiệp cần phải nổ lực hơn trong việc khẳng định vị thế của mình trên thị trường, cần có chiến lược kinh doanh phù hợp, mở rộng thị trường tiêu thụ sản phẩm, tìm hiểu bạn hàng,và duy trì mối quan hệ lâu dài Để biết được tình hình hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp có hiệu quả hay không thì chúng ta xem xét tổng thể khả năng thanh toán của doanh nghiệp.Tình hình thanh toán các khoản phải thu, phải trả là một trong những chỉ tiêu phản ánh khá sát thực chất lượng hoạt động tài chính của doanh nghiệp Nếu hoạt động tài chính tốt thì doanh nghiệp sẽ ít công nợ, khả năng thanh toán dồi dào và đảm bảo doanh nghiệp sẽ ít đi chiếm dụng vốn Ngược lại nếu hoạt động tài chính kém thì

sẽ dẫn đến tình trạng chiếm dụng vốn lẫn nhau, các khoản nợ phải thu, phải trả sẽ kéo dài Chính vì thế mà bất cứ một doanh nghiệp nào cũng phải xây dựng cho mình kế hoach hoạt động tốt và có hiệu quả, trong đó có sự đóng góp không nhỏ của bộ phận

kế toán

Với việc chuyến biến của đất nước theo quá trình công nghiệp hóa hiện đại hóa đất nước đã xảy ra cạnh tranh gay gắt của các doanh nghiệp và sự tồn tại Nợ-Có trong kinh doanh là điều tất yếu, nhưng doanh nghiệp phải biết sử dụng đồng vốn của mình như thế nào để phát huy thế mạnh của công ty Xét trên khả năng thanh toán và tình hình công nợ của doanh nghiệp phản ánh rõ nét chất lượng về công tác quản lý tài chính nói chung, công tác sử dụng vốn lưu động nói riêng

Nhận thức được tầm quan trọng của công tác hạch toán, cùng với quá trình tìm hiểu thực tế tại Công Ty Cổ Phần Chế Tạo Kết Cấu Thép VNECO.SSM, em đã chọn viết đề tài “Kết toán phải trả người bán” tại công ty để làm báo cáo tốt nghiệp cho mình

Nội dung báo cáo thực tập tốt nghiệp gồm 3 phần:

CHƯƠNG I: Cơ sở lý luận về kế toán phải trả cho người bán tại công ty cổ phần chế tạo kết cấu thép VNECO.SSM

CHƯƠNG II: Thực trạng công tác kế toán phải trả cho người bán của công ty

cổ phần chế tạo kết cấu thép VNECO.SSM tháng 10/2014

SVTH: Đặng Thị Diễm Thúy Trang 2 Lớp: KTTH13-12

CHƯƠNG III: Một số ý kiến đóng góp về kế toán phải trả cho người bán tại công ty cổ phần chế tạo kết cấu thép VNECO.SSM

Là lần đầu tiên tiếp xúc thực tế và quá trình tổng hợp kiến thức của em về lý luận và thực tế quá hạn chế, thời gian thực tập có hạn nên báo cáo của em không thể tránh khỏi những thiếu sót nhất định Em mong nhận được ý kiến bổ sung đóng góp ý kiến của cô Th.s.Hồ Thị Tuyết Nhung và các cô chú và anh chị tại phòng tài chính kế toán tại công ty cổ phần chế tạo kết cấu thép Vneco.ssm đã tận tình giúp đỡ em để bài báo cáo của em thêm hoàn thiện hơn

Em xin chân thành cảm ơn !

Đà Nẵng, ngày 17 tháng 04 năm 2015

Sinh viên thực hiện Đặng Thị Diễm Thúy

SVTH: Đặng Thị Diễm Thúy Trang 3 Lớp: KTTH13-12

CHƯƠNG 1 : CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ KẾ TOÁN PHẢI TRẢ CHO NGƯỜI BÁN

TẠI DOANH NGHIỆP SẢN XUẤT 1.1 Những vấn đề chung về kế toán phải trả cho người bán

1.1.1 Một số quy định vềkế toán phải trả cho người bán

- Nợ phải trả cho người bán, người cung cấp vật tư, hàng hóa, dịch vụ hoặc cho

người nhận xây lắp chính, phụ cần được hạch toán chi tiết cho từng đối tượng phải trả Trong chi tiết từng đối tượng phải trả, tài khoản này phản ánh cả số tiền đã ứng trước cho người bán, người cung cấp, người nhận thầu nhưng chưa nhận được sản phẩm, hàng hóa, dịch vụ, khối lượng xây lắp hoàn thành bàn giao

- Không phản ánh vào tài khoản này các nghiệp vụ mua vật tư, hàng hóa, dịch vụ trả tiền ngay (bằng tiền mặt, tiền séc hoặc đã trả qua ngân hàng)

- Những vật tư, hàng hóa, dịch vụ đã nhận, nhập kho nhưng đến cuối tháng vẫn chưa

có hóa đơn thì sử dụng giá tạm tính để ghi sổ và phải điều chỉnh về giá thực tế khi nhận được hóa đơn hoặc thông báo giá chính thức của người bán

- Khi hach toán chi tiết các khoản, kế toán phải hach toán rõ ràng, rành mạch các khoản chiết khấu thanh toán, giảm giá hàng bán của người bán, người cung cấp ngoài hơn mua hàng

1.1.2 Tài khoản sử dụng, nội dung và kết cấu của tài khoản phải trả cho người bán 1.1.3.1 Tài khoản sử dụng

Tài khoản 331 –Phải trả người bán

1.1.3.2 Kết cấu và nội dung phản ánh

Bên nợ : - Số tiền đã trả cho người bán vật tư, hàng hóa, người cung cấp dịch vụ

,người nhận thầu xây lắp

- Số tiền ứng trước cho người bán, người cung cấp, người nhận thầu xây lắp nhưng chưa nhận được sản phẩm, hàng hóa, dịch vụ, khối lượng xây lắp hoàn thành bàn giao

- Số tiền người bán chấp thuận giảm giá hàng hóa hoặc dịch vụ đã giao theo hợp đồng

- Chiết khấu thanh toán và chiết khấu thương mại được người bán chấp thuận cho doanh nghiệp giảm trừ vào khoản nợ phải trả cho người bán

- Giá trị vật tư, hàng hóa thiếu hụt, kém phẩm chất khi kiểm nhận và trả lại cho người bán

Bên có : - Số tiền phải trả cho người bán vật tư, hàng hóa, người cung cấp dịch vụ,

người nhận thầu xây lắp

- Điều chỉnh số chênh lệch giữa giá tạm tính nhỏ hơn giá thực tế của số vật tư, hàng hóa, dịch vụ đã nhận, khi có hóa đơn hoặc thông báo giá chính thức

SVTH: Đặng Thị Diễm Thúy Trang 4 Lớp: KTTH13-12

Số dư bên có : Số nợ còn phải trả cho người bán, người cung cấp, người nhận thầu

xây lắp

Tài khoản này có thể có số dư bên nợ

Số dư bên nợ (nếu có ): phản ánh số tiền ứng trước cho người bán hoặc số tiền đã

trả nhiều hơn số phải trả cho người bán theo chi tiết cho từng đối tượng cụ thể Khi lập Bảng cân đối kế toán, phải lây số dư chi tiết cho từng đối tượng phản ánh ở tài khoản này để ghi 2 chi tiêu “Tài sản ” và bên “Ngồn vốn”

SVTH: Đặng Thị Diễm Thúy Trang 5 Lớp: KTTH13-12

1.1.3.3 Sơ đồ hạch toán

Sơ đồ 1.1 PHẢI TRẢ CHO NGƯỜI BÁN

ứng trước tiền cho người bán mua vật tư hàng hóa về nhập kho

thanh toán các khoản phải trả mua tài sản cố định

133

Bù trừ các khoản phải thu, phải

152,153,156,211… mua hàng hóa vật tư đưa ngay

Giảm giá, hàng mua trả lại vào sử dụng, dịch vu mua ngoài

Chiết khấu thương mại

Phải trả người bán về mua chứng

515 khoán, về mua sắm TSCĐ qua lắp đặt

Chiết khấu thanh toán XDCB hoặc sữa chữa lớn

413

Lãi CLTG do đánh giá lại cuối năm

Lỗ CLTG do đánh giá lại cuối năm

SVTH: Đặng Thị Diễm Thúy Trang 6 Lớp: KTTH13-12

CHƯƠNG 2 : THỰC TRẠNG KẾ TOÁN PHẢI TRẢ CHO NGƯỜI BÁN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN CHẾ TẠO KẾT CẤU THÉP VNECO.SSM

2.1 Giới thiệu chung về công ty cổ phần chế tạo kết cấu thép Vneco.ssm

2.1.1 Qúa trình hình thành và phát triển ,chức năng nhiệm vụ của công ty 2.1.1.1 Qúa trình hình thành và phát triển

Thông tin tổng quát

- Tên giao dịch: Công ty cổ phần chế tạo kết cấu thép VNECO.SSM

- Giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp số: 0400474004 do Sở kế hoạch và Đầu tư thành phố Đà nẵng cấp thay đổi lần thứ 8 ngày 21/3/2013

- Vốn điều lệ: 55.010.240.000 đồng ( Năm mươi lăm tỷ, không trăm mười triệu,

hai trăm bốn mươi ngàn đồng chẵn )

- Ngày 31 tháng 8 năm 2001 Nhà máy chế tạo kết cấu thép Đà Nẵng thuộc công

ty Xây lắp điện 3 được thành lập theo quyết định số 225/QĐ - HĐQT ngày 31 tháng

8 năm 2001 của Hội đồng quản trị Tổng công ty xây dựng công nghiệp Việt Nam

- Ngày 01 tháng 9 năm 2004 Nhà máy chế tạo kết cấu thép Đà Nẵng được chuyển thành Công ty cổ phần chế tạo kết cấu thép Đà Nẵng theo quyết định số 85/2004/QĐ - BCN ngày 01/9/2004 và QĐ số 110/2004 /QĐ - BCN ngày 18 tháng

10 năm 2004 của Bộ trưởng Bộ công nghiệp

- Ngày 17 tháng 1 năm 2006 Công ty cổ phần chế tạo kết cấu thép Đà Nẵng đổi tên thành Công ty cổ phần chế tạo kết cấu thép VNECO.SSM theo quyết định số 973QĐ/SSM-TCLĐHC của Hội đồng quản trị công ty

- Ngày 22 tháng 10 năm 2008 Trung tâm giao dịch chứng khoán Hà Nội đã cấp giấy chứng nhận đăng ký niêm yết số 45/GCN-TTGDHN cho công ty Cổ phần chế tạo kết cấu thép VNECO.SSM với mã chứng khoán SSM được niêm yết tại Trung tâm giao dịch chứng khoán Hà nội ( nay là Sở giao dịch chứng khoán Hà Nội) và chính thức giao dịch trên sàn chứng khoán ngày 17 tháng 11 năm 2008

SVTH: Đặng Thị Diễm Thúy Trang 7 Lớp: KTTH13-12

2.1.1.2 Chức năng và nhiệm vụ

 Chức năng

Công ty hoạt động trong lĩnh vực: thiết kế, chế tạo kết cấu thép, cột thép, khung nhà tiền chế, mạ kẽm các sản phẩm cơ khí và dịch vụ mạ kẽm; Thi công xây lắp các công trình hệ thống lưới điện và trạm biến áp đến 500Kv, các công trình nguồn điện, các công trình công nghiệp và dân dụng, công trình giao thông, thủy lợi; Kinh doanh vận tải; xuất nhập khẩu vật tư thiết bị điện; … Trong quá trình phát triển những năm qua công ty tham gia vào thị trường các lĩnh vực khác như: Chế tạo các kết cấu thép cột hệ thống viễn thông và một số mặt hàng cơ khí khác, mở rộng thêm nghành nghề: Tư vấn đền bù, giải phóng mặt bằng để đáp ứng cho lĩnh vực thi công xây lắp các công trình xây dựng do công ty thi công

 Nhiệm vụ

- Sử dụng vốn có hiệu quả tạo điều kiện thuận lợi để phát triển doanh nghiệp

- Tổ chức phân công các bộ phận sản xuất và dịch vụ tạo mối quan hệ kinh tế và gắn bó lâu dài giữa các đơn vị nhằm nâng cao năng xuất lao động, công suất máy móc thiết bị, quay nhanh đồng vốn

- Đăng ký kinh doanh và kinh doanh đúng ngành nghề đăng ký, chịu trách nhiệm trước các cổ đông về kết quả kinh doanh, chịu trách nhiệm trước khách hàng và pháp luật về sản phẩm và dich vụ do công ty thực hiện

- Thực hiện các quy định của nhà nước về bảo vệ tài nguyên môi trường, và công tác phòng cháy chữa cháy

- Thực hiện các nghĩa vụ nộp thuế và các khoản phải nộp nhà nước theo quy định của pháp luật

SVTH: Đặng Thị Diễm Thúy Trang 8 Lớp: KTTH13-12

2.1.2 Tổ chức bộ máy quản lý tại công ty

 Xem sơ đồ 2.1 : Sơ đồ tổ chức bộ máy quản lý

 Chức năng, nhiệm vụ của từng bộ phận

- Đại hội đồng cổ đông: là cơ quan quyết định cao nhất có nhiệm vụ ban hành, bổ

sung, sửa đổi điều lệ của công ty

- Ban kiểm soát: là bộ phận thay mặt các cổ đông kiểm soát mọi hoạt động kinh

doanh

- Hội đồng quản trị: là cơ quan quản lý công ty quyết định mọi vấn đề có liên quan

đến quyền lợi của công ty, chịu trách nhiệm trước đại hội đồng cổ đông

PHÒNG TCKT

PHÒNG TCLĐHC

PHÒNG KINH DOANH PHÒNG

KT-VẬT TƯ

TỔ CƠ ĐIỆN

ĐỘI XÂY LẮP 2

PHÓ GĐ KINH DOANH

GIÁM ĐỐC

PHÓ GĐ K.THUẬT

ĐẠI HỘI ĐỒNG CỔ ĐÔNG

HỘI ĐỒNG QUẢN TRỊ BAN KIỂM SOÁT

SVTH: Đặng Thị Diễm Thúy Trang 9 Lớp: KTTH13-12

- Giám đốc: là người điều hành hoạt động sản xuất của công ty, chịu trách nhiệm trước hội đồng quản trị

- Phó giám đốc kỹ thuật: tham mưu cho giám đốc về chất lượng sản phẩm

- Phó giám đốc kinh doanh: tổ chức hoạt động quản lý và kiểm tra hoạt động kinh doanh

- Phòng kỹ thuật: tham mưu cho giám đốc trong công tác hoạt động sản xuất kinh doanh và đầu tư nội bộ

- Phòng kinh doanh: lập kế hoạch sản xuất kinh doanh, tham mưu cho phó giám đốc kinh doanh trong việc phân tích kinh doanh, tìm hiểu thị trường

- Phòng tổ chức lao động hành chính: tham mưu cho giám đốc về việc tổ chức hành chính đối với thực hiện chính sách chế độ tiền lương đối với người lao động

- Phòng tài chính –kế toán: tham mưu cho giám đốc về công tác tài chính, chịu trách nhiệm trước giám đốc về tài chính của công ty

- Tổ KCS: tổ chức giám soát và kiểm tra chất lượng sản phẩm

- Các phân xưởng có nhiệm vụ sản xuất sản phẩm

2.1.3 Đặc điểm tổ chức kế toán tại công ty cổ phần chế tạo kết cấu thép Vneco.ssm 2.1.3.1 Bộ máy kế toán tại công ty

 Sơ đồ tổ chức bộ máy kế toán

Xem sơ đồ 2.2 : Sơ đồ tổ chức bộ máy kế toán tại công ty

Chú thích : Quan hệ chỉ đạo

Quan hệ nghiệp vụ

 Nhiệm vụ của từng bộ phận kế toán

Kế toản trưởng: phụ trách tài chính,tham mưu cho giám đốc về kiểm tra, kiển soát thu chi, lập kế hoạch tài chính

kế toán trưởng

Kế toán tiền lương ,thuế ,tiền mặt

Thủ quỹ

SVTH: Đặng Thị Diễm Thúy Trang 10 Lớp: KTTH13-12

Kế toán tổng hợp chi phí và xác định kết quả kinh doanh, phụ trách việc tập hợp chi phí và tính giá thành sản phẩm, quản lý công nợ, heo dõi máy móc …

- Kế toán tiền lương, tiền mặt, thuế, cuối tháng tính lương, các khoản bảo hiển xã hội, bảo hiển y tế … Cho cán bộ công nhân viên …

- Kế toán thanh toán, ngân hàng, vật tư, kiểm nhận, theo dõi nguyên vật liệu tồn- nhập – xuất trong kỳ, giao dịch với ngân hàng về các dịch vụ có liên quan đến chuyển vay ngân hàng

- Thủ quỹ: nhiệm vụ chi tiền mặt khi có chứng từ đầy đủ chữ ký và theo dõi, cách nhập hằng ngày vào sổ quỹ

2.1.3.2 Hình thức kế toán áp dụng tại công ty

Công ty cổ phần chế tạo kết cấu thép Vneco.ssm áp dụng hình thức kế toán chứng từ ghi sổ

 Sơ đồ hình thức kế toán

Xem sơ đồ 2.3 : Sơ đồ hình thức kế toán của công ty

Ghi chú : Nhập số liệu hằng ngày

In sổ, báo cáo cuối tháng Đối chiếu kiểm tra Hằng ngày căn cứ vào chứng từ gốc đã được kiểm tra hợp lý, hợp pháp nhân viên

kế toán từ phần hành cụ thể định khoản trên chứng từ này Sau đó mới tiến hành nhập

dữ liệu và đưa đầy đủ thông tin chi tiết vào các form nhập dữ liệu của phần mềm kế toán lưu trữ và xử lý

 Trình tự luân chuyển chứng từ

- Hằng ngày, căn cứ vào chứng từ gốc hoặc bảng tổng hợp chứng từ gốc, kế toán lập chứng từ ghi sổ Căn cứ vào chứng từ ghi sổ và sổ đăng cứ chứng từ ghi sổ sau đó ghi vào sổ cái các tài khoản Các chứng từ gốc khi làm căn cứ lập chứng từ ghi sổ được dùng để ghi vào

Báo cáo tài chính Báo cáo kế toán quản trị

Bảng tổng hợp

chứng từ cùng

loại kế toán

SVTH: Đặng Thị Diễm Thúy Trang 11 Lớp: KTTH13-12

2.2 Thực trạng kế toán phải trả cho người bán tại công ty cổ phần chế tạo và kết cấu thép Vneco.ssm

2.2.1 Kế toán chi tiết phải trả cho người bán tại công ty

- Sổ chi tiết phải trả người bán

- Bảng tổng hợp chi tiết phải trả người bán

Trình tự luân chuyển chứng từ

Xem sơ đồ 2.4 : Trình tự luân chuyển chứng từ

Khi phát sinh công nợ phải trả, kế toán công nợ dựa vào những chứng từ hợp lệ

từ đó có thể kiểm tra, đối chiếu với hóa đơn mua hàng do người cung cấp lập phản ánh vào sổ theo dõi công nợ phải trả của từng nhà cung cấp

Hàng tháng, kế toán công nợ tiến hành đối chiếu công nợ với nhà cung cấp để có những xử lý hợp thời Đồng thời,theo dõi thời hạn thanh toán để có kế hoạch trả nợ cho những khoản thanh toán đến hạn

Cuối kỳ, lập bảng tổng hợp phải trả để có cơ sở lập kế hoạch thanh toán cho kỳ sau

chi tiết tài khoản 331

SVTH: Đặng Thị Diễm Thúy Trang 12 Lớp: KTTH13-12

- Ngày 06/10/2014 Thanh toàn tiền còn lại gia công cuốn ống cho công ty cổ phần cơ khi Hà Giang Phước Tường

ỦY NHIỆM CHI Số 01/10

Lập ngày 06 tháng 10 năm 2014 CHUYỂN KHOẢN ,CHUYỂN TIỀN THƯ ,ĐIỆN TÀI KHOẢN NỢ :331

TÀI KHOẢN CÓ :1121

Tên đơn vị trả tiền : Công ty cổ phần chế tạo kết cấu thép Vneco.ssm

Số tài khoản : 56010000001397 Ngân hàng đầu tư và phát triển Hải Vân – Đà Nẵng Tại ngân hàng : Ngân hàng đầu tư và phát triển Hải Vân – Đà Nẵng

Tên đơn vị nhận tiền :Công ty cổ phần cơ khí Hà Giang Phước Tường

Số tài khoản :56010000000562

Tại ngân hàng :Ngân hàng đầu tư và phát triển Hải vân –Đà Nẵng

Số tiền bằng chữ :Hai mươi bốn triệu hai trăm bảy mươi tám nghìn năm trăm bốn mươi đồng chẵn

Nội dung thanh toán : thanh toán tiền còn lại gia công cuốn ống

Ghi sổ ngày /…/ Ghi sổ ngày /…/