Nhập môn tài chính tiền tệ - Tài chính doanh nghiệp

Nhập môn tài chính tiền tệ Ngân sách doanh nghiệp

Chương 4

ư Tàiưchínhưdoanhưnghiệp

4.1 Những vấn đề chung về tài chính doanh nghiệp

4.1.1 Khái niệm

4.1.2 Đặc điểm

4.1.3 Vai trò của tài chính doanh nghiệp

4.2 Các hoạt động cơ bản của tài chính doanh

nghiệp

4.2.1 Huy động và sử dụng vốn kinh doanh

4.2.2 Chi phí, thu nhập và lợi nhuận của doanh

nghiệp

4.1 Những vấn đề chung về tài chính doanh nghiệp

4.1.1 Khái niệm:

Tài chính doanh nghiệp là hệ thống các quan hệ kinh tế d ới hình thái giá trị phát sinh trong quá trình hình thành, phân phối và sử dụng các nguồn tài chính, các quỹ tiền tệ của doanh nghiệp nhằm góp phần thực hiện các mục tiêu của doanh nghiệp

4.1.2 Đặc điểm

 Tài chính doanh nghiệp luôn gắn liền và phục vụ cho hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp

 Tài chính doanh nghiệp gắn liền với hình thức pháp lý của từng doanh nghiệp

 Tài chính doanh nghiệp luôn gắn liền với chế độ hạch toán kinh doanh

4.1.3 Vai trò của tài chính doanh nghiệp

 TCDN là công cụ khai thác thu hút các nguồn tài chính nhằm đáp ứng nhu cầu vốn của doanh nghiệp

 TCDN là công cụ giúp doanh nghiệp sử dụng vốn tiết kiệm và hiệu quả

 TCDN là công cụ kích thích và điều tiết hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp

 TCDN là công cụ để kiểm tra giám sát các hoạt động của doanh nghiệp

4.2 Các hoạt động cơ bản của TCDN

4.2.1 Huy động và sử dụng vốn kinh doanh

4.2.1.1 Vốn kinh doanh và các đặc tr ng cơ bản

* Khái niệm: Vốn kinh doanh là biểu hiện bằng tiền của giá trị các tài sản đ ợc đầu t , sử dụng cho các hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp.

* đặc tr ng cơ bản

- Vốn kinh doanh đ ợc thể hiện bằng một l ợng tài sản có thực

- Vốn kinh doanh phải đ ợc tích luỹ ở một mức độ đủ lớn để tiến hành hoạt động kinh doanh

- Vốn kinh doanh phải th ờng xuyên vận động nhằm mục đích sinh lời

4.2.1.2 Huy động vốn

Doanh nghiệp có thể huy động vốn kinh doanh từ các nguồn sau:

* Nguồn vốn chủ sở hữu

dụng lâu dài không phải cam kết hoàn trả

phân phối, các quỹ doanh nghiệp, vốn thặng d (trong CTCP - chênh lệch về giá cổ phiếu)

* Nguồn vốn huy động

vốn chủ sở hữu, doanh nghiệp chỉ đ ợc sử dụng có thời hạn và phải cam kết hoàn trả

chính, vay các tổ chức tài chính, cán bộ công nhân viên), nguồn vốn trong thanh toán (nhận ứng tr ớc của khách hàng, các khoản phải trả (cho nhà cung cấp, CBCNV), phải nộp:

4.2.1.3 Sử dụng vốn

VKD của doanh nghiệp đ ợc cấu thành bởi 2 bộ phận: Vốn

cố định, vốn l u động

Kn: Là một bộ phận vốn kinh doanh của doanh nghiệp đ ợc

đầu t để hình hình tài sản dài hạn của doanh nghiệp

Cấu thành: Giá trị TSCĐ, đầu t tài chính dài hạn, các khoản phải thu dài hạn, chi phí xây dựng cơ bản dở dang, tài sản dài hạn khác

Kn: Là một bộ phận vốn kinh doanh của doanh nghiệp đ ợc

đầu t để hình hình tài sản ngắn hạn của doanh nghiệp

Cấu thành: Vốn bằng tiền, đầu t tài chính ngắn hạn, phải thu ngắn hạn, hàng tồn kho, tài sản ngắn hạn khác

4.2.2 Chi phí, thu nhập, lợi nhuận 4.2.2.1 Chi phí của doanh nghiệp

yếu tố có liên quan và phục vụ cho hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp trong một khoảng thời gian nhất định.

Kết cấu: Chi phí của doanh nghiệp th ờng bao gồm các

khoản mục sau:

- Chi phí hoạt động kinh doanh (Chi phí vật t ; chi phí

khấu hao TSCĐ; chi phí tiền l ơng, tiền công, tiền phụ cấp, các khoản trích nộp BHXH, BHYT, KFCĐ; chi phí dịch vụ mua ngoài; chi phí khác bằng tiền, chi phí tài chính),

- Chi phí khác (chi phạt vi phạm hợp đồng kinh tế, nh

ợng bán thanh lý tài sản, …))

ợng bán thanh lý tài sản, …))

4.2.2 Chi phí, thu nhập, lợi nhuận

4.2.2.2 Thu nhập

trình kinh doanh trong một khoảng thời gian nhất

định để bù đắp các khoản chi phí, tái tạo vốn kinh doanh và góp phần tạo ra lợi nhuận doanh nghiệp

• Kết cấu:

- Doanh thu (bán hàng hoá dịch vụ, doanh thu tài chính)

- Thu nhập khác (thanh lý nh ợng bán tài sản, tiền phạt

do vi phạm hợp đồng kinh tế, các khoản nợ khó đòi

đã xử lý nay thu hồi đ ợc

4.2.2 Chi phí, thu nhập, lợi nhuận

4.2.2.3 Lợi nhuận

chi phí đã bỏ ra để có đ ợc thu nhập đó trong một thời kỳ nhất định

• Kết cấu:

- Lợi nhuận hoạt động kinh doanh

- Lợi nhuận khác

CÂU HỎI ÔN TẬP

1 Hãy phân tích các đặc điểm và vai trò của TCDN? Chức năng phân phối và chức năng giám đốc được thể hiện như thế nào trong hoạt động của TCDN?

2 Phân tích các đặc trưng cơ bản của vốn? Kết cấu và nguồn hình thành vốn kinh doanh?

3 Doanh thu, chi phí, lợi nhuận và kết cấu

TÀI LIỆU THAM KHẢO

1 Giáo trình Lý thuyết tài chính tiền tệ (ĐHTM)

2 Giáo trình: Nhập môn Tài chính tiền tệ (ĐHKT TPHCM)

3 Giáo trình: Tài chính doanh nghiệp thương mại (ĐHTM)