Để đạt được điều này, các doanh nghiệp phải thực hiện tổng điềuhoà nhiều biện pháp quản lý đối với quá trình sản xuất kinh doanh của đơn vị.. Với sự giúp đỡ của các thầy cô trong bộ môn
Trang 1LỜI MỞ ĐẦU
Trong điều kiện nền kinh tế Việt Nam đang có bước chuyển mình mạnh mẽ vềmọi mặt của nền kinh tế xã hội, chuẩn bị những điều kiện cần thiết về khoa học vàcông nghệ, cơ sở hạ tầng vật chất, nguồn lực của con người,… Để thực hiện mục tiêuđến năm 2020 nước ta cơ bản trở thành nước công nghiệp phát triển, tạo tiền đề đi lênChủ Nghĩa Xã Hội Cơ chế thị trường mở ra cho các doanh nghiệp nhiều cơ hội pháttriển nhưng cũng đặt ra không ít khó khăn thử thách phải vượt qua để tồn tại và đứngvững trên thương trường Cho nên muốn đứng vững trên thị trường các doanh nghiệpphải đáp ứng tốt nhất nhu cầu của thị trường mà vẫn đảm bảo được lợi nhuận tối đacho doanh nghiệp Để đạt được điều này, các doanh nghiệp phải thực hiện tổng điềuhoà nhiều biện pháp quản lý đối với quá trình sản xuất kinh doanh của đơn vị Trongbước chuyển mình mạnh mẽ của nước ta, lĩnh vực cung cấp và lắp đặt các thiết bịtrong xây dựng đóng một vai trò vô cùng to lớn trong sự phát triển chung của đấtnước
Nhận thấy kế toán trong doanh nghiệp cung cấp và lắp đặt các thiết bị trong xâydựng là một mảng rất thú vị đòi hỏi nhiều sự tìm tòi nghiên cứu thực tế Do vậy em đãquyết định chọn thực tập tại công ty hoạt động trên lĩnh vực này để có điều kiệnnghiên cứu sâu hơn về đặc điểm, quá trình tổ chức kế toán trong công ty tư vấn xâydựng tạo tiền đề định hướng nghề nghiệp tương lai sau này cho bản thân
Với sự giúp đỡ của các thầy cô trong bộ môn Kế Toán Doanh Nghiệp – KhoaKinh tế & QTKD – trường ĐH Mỏ - Địa chất cùng với sự giúp đỡ của các bác, cô, chútrong Công ty CP Xây dựng Công nghiệp và Thương mại Tam Hợp mà em đã có dịpđược tiếp xúc với điều kiện sản xuất thực tế, vận dụng kiến thức lý thuyết đã học vàođiều kiện sản xuất cụ thể Thực tập nghiệp vụ kinh tế là đợt tìm hiểu nghiên cứu điềukiện sản xuất của công ty Đợt thực tập đã giúp em hiểu biết hơn về công tác hạch toán
kế toán cũng như hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp từ đó có cái nhìntoàn diện, đầy đủ hơn về ngành học
Qua quá trình thực tập tại công ty em đã hoàn thành Báo cáo thực tập nghiệp vụkinh tế gồm 3 phần:
Trang 2Phần 1 : Giới thiệu về Công ty CP Xây dựng Công nghiệp và Thương mại Tam Hợp.
Phần 2: Chức năng nhiệm vụ của các bộ phận, phòng ban trong Công ty CP Xây dựng Công nghiệp và Thương mại Tam Hợp.
Phần 3: Tình hình thực hiện các phần hành kế toán trong Công ty CP Xây dựng Công nghiệp và Thương mại Tam Hợp.
Do kiến thức và kinh nghiệm còn hạn chế nên báo cáo còn nhiều thiếu sót, em rấtmong nhận được sự đóng góp ý kiến của thầy cô và các bạn để bản báo cáo được hoànchỉnh hơn
Em xin chân thành cảm ơn!
Hà Nội, ngày 25 tháng 06 năm 2016
Người viết:
SV: Phạm Thị Hòa
Trang 3PHẦN 1 : GIỚI THIỆU VỀ CÔNG TY CP XÂY DỰNG CÔNG
NGHIỆP VÀ THƯƠNG MẠI TAM HỢP.
1.1 Sự hình thành và phát triển của Công ty CP Xây dựng Công nghiệp và Thương mại Tam Hợp.
1.1.1 Giới thiệu về Công ty CP Xây dựng Công nghiệp và Thương mại Tam Hợp.
Công ty CP Xây dựng Công nghiệp và Thương mại Tam Hợp được thành lậpnăm 2009 Có đội ngũ cán bộ kỹ thuật chuyên ngành với nhiều năm kinh nghiệm vàlực lượng công nhân chính quy lành nghề đã tham gia thi công các hệ thống điện, hệthống cấp thoát nước, điều hòa không khí và phòng cháy chữa cháy Trưởng thành từmột nhà thầu thi công, đến nay Tam Hợp đã trở thành một công ty chuyên nghiệptrong lĩnh vực kỹ thuật, cung cấp và lắp đặt trọn gói hệ thống cơ điện phục vụ cho cáccông trình công nghiệp và dân dụng
Trải qua nhiều dự án, với kinh nghiệm quý báu và sự trưởng thành của đội ngũcán bộ công nhân viên trong Công ty, chúng tôi tin tưởng sẽ đem lại cho Quý kháchhàng sự hài lòng về chất lượng và hiệu quả tốt nhất TAMHOP.,JSC đã, đang và sẽ làđịa chỉ tin cậy của các cơ quan quản lý nhà nước, các đối tác trong và ngoài nước
1.1.2 Thông tin chung về Công ty CP Xây dựng Công nghiệp và Thương mại Tam Hợp.
a Thông tin chung về Công ty.
- Tên giao dịch: Công ty CP Xây dựng Công nghiệp và Thương mại Tam Hợp.
- Tên tiếng Anh: Tam Hop Engineering Construction and Trading Jsc.
- Tên viết tắt: TAMHOP.,JSC
- Trụ sở chính: Lô No07-LK239, khu đất dịch vụ cây Quýt, La Khê, Hà Đông Hà
Nội
- Trụ sở giao dịch: Lô No07-LK239, khu đất dịch vụ cây Quýt, La Khê, Hà
Đông, Hà Nội
- Điện thoại/ Fax: (84-4) 37921150/ (84-4) 37921151
- Giấy phép kinh doanh số: 0104259624 do Sở kế hoạch và Đầu tư cấp ngày
26/10/2015 (cấp lần 3)
Trang 4- Tài khoản số: 0561101411003
Tại: Ngân hàng TMCP Quân Đội – CN Hoàng Quốc Việt
- Vốn điều lệ: 15.000.000.000 đồng
- Mã số thuế: 0104259624
- Người đại diện theo pháp luật của Công ty: Ngô Tiến Dũng
Chức danh: Giám đốc Công ty.
Vị trí địa lý của công ty nằm trong khu Đô thị mới Dương Nội nằm trongchuỗi các Đô thị thuộc dự án trục đô thị phía Bắc thuộc thành phố Hà Đông vớichiều dài 5,7km, mặt cắt ngang 40m đi qua khu Đô thị mới Phùng Khoang, DươngNội, cắt đường Lê Trọng Tấn nối với đường vành đai 4 Tuyến đường này với tiêuchuẩn là đường phố chính đô thị sẽ trở thành một đại lộ chính của thành phố HàĐông kết nối với Thủ đô Hà Nội nhằm hỗ trợ cho đường Quốc lộ 6 hiện nay đã quátải, đồng thời phát triển toàn diện khu vực đô thị phía bắc thành phố Hà Đông Đây
là vị trí thuận lợi cho sự phát triển kinh doanh của công ty ở thời điểm hiện tại vàtrong tương lai
b Những thuận lợi và khó khăn đối với hoạt động của Công ty.
Những thuận lợi:
- Công ty Cổ phần Xây dựng Công nghiệp và Thương mại Tam Hợp đã có chỗ
đứng trên thị trường trong lĩnh vực xây dựng, cung cấp các vật liệu điện, linh kiện điện
tử, máy móc thiết bị, đặc biệt là thi công lắp đặt các hệ thống điện, nước,… và nhiềucông trình khác
- Có mối quan hệ tốt, để lại ấn tượng với các khách hàng của đơn vị: ban dự án đầu
tư thành phố, quận huyện trong địa bàn Hà Nội và các tỉnh huyện trong khắp cả nước,các chủ đầu tư, và các khách hàng nhỏ lẻ
- Chất lượng đội ngũ quản lý của công ty cao: Giám đốc, kế toán trưởng, trưởngphòng kỹ thuật; trưởng phòng giám sát đều tốt nghiệp đại học hoặc trên đại học; nhânviên của công ty đều tốt nghiệp cao đẳng trở lên Ngoài gia công ty còn có hợp đồnglao động ngắn hạn đối với các công nhân xây dựng có tay nghề cao, lâu năm trongnghề Vì thế mà chất lượng công trình luôn được đảm bảo
Trang 5- Công ty nằm ở địa bàn Khu đô thị mới Dương Nội thuộc quận Hà Đông - thànhphố Hà Nội, do vậy có điều kiện học hỏi kinh nghiệm của nhiều công ty trên địa bàn;cán bộ nhân viên công ty có điều kiện học tập trau dồi kiến thức ở các trường đại họcnhư Xây dựng, Bách Khoa…
- Công ty nhận được sự ủng hộ của chính quyền và các cơ quan chức năng, đặc biệt
là chính quyền địa phương nơi công ty đặt địa bàn, hưởng các ưu đãi thuế cho doanhnghiệp vừa và nhỏ
- Ngoài ra, các doanh nghiệp còn phải đối mặt với các rào cản từ chính sách Thuế,rào cản hành chính
Kế hoạch phát triển trong tương lai
- Định hướng phát triển của Công ty
Phấn đấu doanh thu hằng năm trên 40 tỷ vào năm 2016
Đẩy mạnh sản xuất, mở rộng quy mô, địa bàn thị trường hướng đến các công trình
có quy mô nhỏ trung và trung không chỉ ở địa bàn Thành phố Hà Nội mà địa bàn cáctỉnh ở khu vực miền Bắc
Bên cạnh đó, Ban giám đốc Công ty cũng không ngừng đầu tư cải tiến máy mócthiết bị nhằm nâng cao năng suất lao động Các cán bộ kỹ thuật của Công ty được gửi
đi đào tạo nâng chất lượng công trình, tay nghề lao động Công ty tạo ra nhiều công ănviệc làm và thu nhập ổn định cho người lao động
Trang 6Với năng lực hiện có Công ty sẽ tiếp tục tận dụng các nguồn lực để đẩy mạnhsản xuất sản phẩm, mang đến cho thị trường những công trình chất lượng cao thẩm mỹđẹp, chất lượng lâu bền với thời gian.
- Thực hiện tốt trách nhiệm xã hội
Thực hiện trách nhiệm xã hội là việc doanh nghiệp thể hiện trách nhiệm, đạo đứckinh doanh, cách hành xử đối với người lao động, đối với môi trường cộng đồng và xãhội, nhằm mang lại lợi ích cho doanh nghiệp, người lao động và sự phát triển bềnvững Ý thức được điều đó, trong quá trình hoạt động của mình, công ty đã thực hiệnnhiều chính sách có ý nghĩa lớn với người lao động tại Công ty Tiêu biểu như cácchính sách về: đảm bảo mức lương, thưởng hàng năm; áp dụng chính sách về nhà ở,
hỗ trợ đi lại cho người lao động ở tỉnh xa Thực hiện đầy đủ nghĩa vụ đóng thuế thunhập doanh nghiệp cho nhà nước
1.1.3 Số lượng, trình độ nhân viên và một số máy móc thiết bị của Công ty CP Xây dựng Công nghiệp và Thương mại Tam Hợp.
Số lượng và trình độ nhân viên
- Phó Giám đốc dự án: 1 người
- Lập kế hoạch và quản lý dự án: 5 người
- Cán bộ kỹ thuật: 12 người
- Mua bán: 2 người
- Thi công: 60 người
- Cán bộ quản lý kinh doanh: 2 người
- Tài chính – kế toán: 7 người
- Hành chính nhân sự: 3 người
Cán bộ của Công ty là những người có trình độ chuyên môn cao, đã tốt nghiệpĐại học ở những trường Đại học danh tiếng như Bách Khoa, Ngoại Thương, cóchứng chỉ hành nghề và mang trong mình nhiều kinh nghiệm để chỉ huy lãnhđạo, tư vấn thiết kế công trình, quản lý điều hành hay giám sát thi công
Trang 7 Danh sách máy móc thiết bị
Stt Loại thiết bị thi công Đơn vị Số
lượng
Kích cỡ và chủng
loại
Chất lượng
30 Máy nén áp lực cao cho việc thử
Trang 841 Fire Extinguisher Cái 2 Big Đảm bảo
45 Cà lê to có thể dùng búa tạ xiết
TRANG THIẾT BỊ HỆ
20 Thiết bị kiểm tra thuận pha Cái 2 Hilki 3126 Đảm bảo
24 Đồng hồ đo thí nghiệm TB điện
Trang 927 Thước vải Cái 2 50m Đảm bảo
34 Máy bơm dầu thủy lực cho bộ ép
36 Bộ ép đầu cốt thủy lực cao thế Cái 1 EP-520C Đảm bảo
37 Bộ thủy lực cho việc cắt khoét lỗ
38 Bộ cắt làm ống đồng cho điều
45 Máy khò gia nhiệt cho việc tóp
46 Dây nối nhựa loại trắng phục vụ
47 Dây nối nhựa loại vàng(loại
51 Dây điện đỏ có ổ cắm kèm theo Cái 180 2Cx2.5mm Đảm bảo
52 Dây điện xanh có ổ cắm kèm
Trang 1064 Đèn sợi đốt chống nổ Cái 10 Đảm bảo
1.2 Nghành nghề kinh doanh của Công ty CP Xây dựng Công nghiệp và Thương mại Tam Hợp.
- Cung cấp và lắp đặt hệ thống điều hòa thông gió
+ Hệ điều hòa trung tâm VRV, VRF, Chiller
+ Hệ thống ồng gió
- Hệ thống phòng cháy chữa cháy
+ Hệ thống phòng cháy chữa cháy
+ Hệ thống báo cháy
- Cung cấp thiết bị linh kiện điện tử, viễn thông
- Cung cấp máy móc, thiết bị điện tử, vật liệu điện (máy phát điện, động cơ điện,dây dẫn và các thiết bị dùng trong mạch điện); …
Trang 111.3 Tình hình sản xuất kinh doanh của Công ty CP Xây dựng Công nghiệp và Thương mại Tam Hợp trong một số năm gần đây.
Trong một số năm gần đây, Công ty đã triển khai một số dự án lớn như:
- Năm 2009, Cung cấp trọn gói xây dựng và lắp đặt hệ thống điện, cấp thoát nước,
điều khòa không khí và hệ thống thông tin liên lạc cho văn phòng Danh Nam tại địachỉ 585 đường Kim Mã - Ba Đình - Hà Nội
- Năm 2010, cung cấp trọn gói và lắp đặt hệ thống điều hòa không khí, hệ thống
PCCC cho nhà máy DongAh Việt Nam tại Khu Công nghiệp Lương Sơn - tỉnh HòaBình; Cung cấp trọn gói và lắp đặt hệ thống điều hòa không khí và hệ thống cấp thoátnước cho văn phòng và nhà làm việc Doosan tại Đồng An - huyện Văn Yên - tỉnh YênBái
- Cuối năm 2010, lắp đặt hệ thống điện cho Khách sạn Charmvit Hà Nội tại đường
Trần Duy Hưng - thành phố Hà Nội; Lắp đặt hệ thống chữa cháy cho tháp phía Tây,văn phòng , tầng đế từ tầng 1 đến tầng 5 Indochina Plaza tại Đường Xuân Thủy -Thành phố Hà Nội
- Năm 2011, lắp đặt hệ thống điện khu workshop nhà máy nhiệt điện Mông
Dương tại Mông Dương - tỉnh Quảng Ninh
- Năm 2012, cung cấp vật tư và lắp đặt hệ thống dây chuyền Clinke với công suất
450 ton/h tại Nghi Sơn - tỉnh Thanh Hóa; Cung cấp cáp và máng cáp điện cho Nhàmáy thủy điện Bản Chát tại Bản Chát - tỉnh Lai Châu; Cung cấp vật tư và lắp đặt hệthống cấp thoát nước và hệ thống PCCC cho sân golf Skylake tại Hoàng Văn Thụ -huyện Chương Mỹ - Hà Nội
- Cuối năm 2012, lắp đặt hệ thống cấp thoát nước và hệ thống thông gió cho các
tầng đế khu CC Mulberry tại khu đô thị Mỗ Lao - quận Hà Đông - thành phố Hà Nội;Lắp đặt hệ thống điện và hệ thống cấp thoát nước cho nhà máy điện tử BSE tại QuậnCẩm Nam - tỉnh Nghệ An
- Năm 2013, lắp đặt hệ thống chiếu sang cho khu sinh thái Vĩnh Yên – Vĩnh Phúctại Huyện Vĩnh Yên - tỉnh Vĩnh Phúc; Lắp đặt hệ thống cấp thoát nước và hệ thốngđiện, trạm biến áp 35/0.6kV cho nhà máy điện tử Dongjin tại Quận Đình Trám - tỉnhBắc Giang; Lắp đặt hệ thống điều hòa không khí và hệ thống máy nén khí cho nhàmáy điện tử MC NEX – Ninh Bình tại Huyện Phúc Sơn - tỉnh Ninh Bình
Trang 12- Năm 2014, Lắp đặt tủ bảng điện, cáp điện và các thiết bị điện khác cho nhà máy
xi măng Nghi Sơn tại Nghi Sơn - tỉnh Thanh Hóa; Cung cấp cáp điện và thang mángcáp, ống luồn cáp và phụ kiện cho Nhà máy thủy điện Đồng Nai 5 tại tỉnh Đồng Nai;Lắp đặt hệ thống cơ điện từ tần hầm đến tầng mái của chung cư cao tầng và hỗn hợpdịch vụ HH – đơn nguyên B tại Đan Phượng - Hà Nội
- Năm 2015, Cung cấp vật tư và thi công hệ thống cơ điện trong căn hộ và ngoài
hành lang tòa H - cụm chung cư CT7 thuộc khu đô thị Dương Nội tại Hà Đông - HàNội
Công ty đã hoàn thành suất xắc các dự án đã triển khai và hứa hẹn trong tươnglai sẽ hoàn thành và thi công các dự án lớn hơn trên địa bàn Hà Nội và các tỉnh khuvực của nước ta
PHẦN 2: CHỨC NĂNG NHIỆM VỤ CỦA CÁC BỘ PHẬN, PHÒNG BAN TRONG CÔNG TY CP XÂY DỰNG CÔNG NGHIỆP VÀ THƯƠNG MẠI
TAM HỢP.
2.1 Sơ đồ tổ chức bộ máy.
Bộ máy quản lý của Công ty CP Xây dựng Công nghiệp và Thương mại Tam Hợpđược tổ chức gọn nhẹ Ban lãnh đạo của Công ty là những người có năng lực, có trình độquản lý và điều hành sản xuất kinh doanh Công ty đã sắp xếp công việc phù hợp với sựchuyển biến của nền kinh tế, tạo công ăn việc làm cho người lao động, tạo điều kiện chocán bộ công nhân viên đi học để không ngừng nâng cao tay nghề, nâng cao kiến thức đểsản xuất kinh doanh có hiệu quả
Trang 14Sơ đồ tổ chức bộ máy hoạt động của Công ty
: Mối quan hệ chỉ đạo
: Mối quan hệ phối hợp
1 Giám đốc: Ngô Tiến Dũng
2 Phó Giám đốc dự án: Dương Tiến Diễn
- Bộ máy quản lý được sắp xếp bố trí một cách khoa học, hoàn chỉnh tạo điềukiện cho công ty quản lý chặt chẽ về các mặt kinh tế, kỹ thuật đảm bảo quá trình sảnxuất kinh doanh được diễn ra liên tục, đem lại hiệu quả cao
- Cấp quản lý cao nhất là Hội đồng quản trị là cơ quan quản lý cao nhất của Công
ty, có toàn quyền nhân danh công ty để quyết định, thực hiện các quyền và nghĩa vụ
BỘ PHẬN TÀI CHÍNH
BỘ PHẬN NHÂN SỰ
BỘ PHẬN ĐIỆN
BỘ PHẬN CƠ
BỘ PHẬN
ĐIỆN
B.P CẤP THOÁT NƯỚC
BỘ PHẬN PCCC
B.P ĐIỀU HÒA THÔNG GIÓ
Trang 15của công ty không thuộc thẩm quyền của Đại hội đồng cổ đông Hội đồng quản trị cóvai trò quyết định chiến lược, kế hoạch phát triển trung hạn và kế hoạch kinh doanhhằng năm của công ty; quyết định phương án đầu tư và dự án đầu tư; giám sát, chỉ đạoGiám đốc và người quản lý khác trong điều hành công việc hàng ngày của công ty.
- Giám đốc Công ty: là người đại diện có tư cách pháp nhân, là người lãnh đạo chỉhuy và chịu trách nhiệm trước Nhà nước, cấp trên và trước cán bộ công nhân viênCông ty về kết quả sản xuất kinh doanh của Công ty cũng như các nghĩa vụ đối vớiNhà nước theo quy định Giám đốc quản lý bộ máy điều hành thông qua các phó Giámđốc và các phòng ban chức năng có nhiệm vụ tham mưu cho Giám đốc về các lĩnh vựcchuyên môn của mình, có trách nhiệm quản lý chung về mọi hoạt động toàn Công ty
- Phó Giám đốc dự án: được Giám đốc ủy quyền trực tiếp giải quyết các côngviệc sau: Lập và xây dựng kế hoạch thi công, biện pháp thi công, tổ chức và điều hànhmọi hoạt động của bộ phận kỹ thuật tại Ban chỉ huy Công trường Thực hiện và tổchức các công tác kiểm tra, kiểm soát mọi hoạt động trên công trình và chịu tráchnhiệm trước Ban Giám đốc mọi hoạt động của Dự án Phân công vai trò, nhiệm vụ củacác thành viên trong Ban QLDA Làm việc với các đơn vị tư vấn để có thể đưa ra cácgiải pháp thiết kế phù hợp với quy chuẩn, tiêu chuẩn hiện hành, tiết kiệm, khả thi vàđảm bảo an toàn Làm việc trực tiếp với các cơ quan chức năng về các thủ tục pháp lýcủa dự án Kiểm tra theo dõi chất lượng, tiến độ và chi phí thực hiện dự án Phối hợpvới các đơn vị tư vấn, nhà thầu thi công để xử lý kịp thời mọi vướng mắc, đảm bảo các
kế hoạch thực hiện của dự án Nghiệm thu, thanh quyết toán cho các đơn vị tư vấn, cácnhà thầu thi công của dự án
Dưới Giám đốc và Phó Giám đốc là các phòng ban trực tiếp giải quyết các côngviệc cụ thể của công ty
2.2 Chức năng, nhiệm vụ của các phòng ban trong Công ty.
a Phòng Kỹ thuật
Chức năng
- Quản lý, thực hiện và kiểm tra công tác kỹ thuật, thi công nhằm đảm bảo tiến
độ, an toàn, chất lượng, khối lượng và hiệu quả kinh tế trong toàn Công ty
Trang 16- Quản lý sử dụng, sửa chữa, mua sắm thiết bị, máy móc phục vụ hoạt động sản
xuất kinh doanh trong toàn Công ty
Nhiệm vụ
- Xây dựng phương án thi công, phương án kỹ thuật cho các dự án, các loại
phương tiện, thiết bị thi công, các sản phẩm khác để tổ chức thực hiện trong toàn Côngty
- Kiểm tra, xác định khối lượng, chất lượng, quy cách vật tư, mức hao phí lao
động trên cơ sở định mức kinh tế kỹ thuật được duyệt; Xây dựng phương án thi công,phương án an toàn lao động và vệ sinh môi trường đối với các công trình lớn trọngđiểm; Hướng dẫn các đơn vị trực thuộc lập và duyệt phương án thi công, phương án antoàn lao động, vệ sinh môi trường đối với các công trình nhỏ
- Phối hợp cùng với phòng Kinh doanh lập hồ sơ dự thầu các công trình Công ty
tham gia đấu thầu
- Hướng dẫn, giám sát và kiểm tra các đơn vị trực thuộc trong quá trình sản xuất
về mặt kỹ thuật, chất lượng, tiến độ, an toàn lao động, máy móc thiết bị và vệ sinh môitrường
- Hướng dẫn và cùng các đơn vị trực thuộc lập hồ sơ nghiệm thu công trình, phối
hợp với chủ đầu tư nghiệm thu bàn giao công trình
- Quản lý, bảo quản, sửa chữa, điều động toàn bộ phương tiện thiết bị thi công
trong toàn Công ty Lập kế hoạch sửa chữa, mua sắm thiết bị máy móc hàng quý, năm.Phối hợp cùng phòng Kinh doanh, phòng Tài chính kế toán khoán quản ca phương tiệncác loại tại các đơn vị trực thuộc Công ty và các đối tác ngoài Công ty
- Trực tiếp tổ chức thi công công trình do Giám đốc Công ty quyết định.
- Phối hợp với phòng Tổ chức hành chính xây dựng kế hoạch kiểm tra tay nghề,
đào tạo, đào tạo lại, tổ chức thực hiện kế hoạch đào tạo nguồn nhân lực của Công ty
- Quản lý công tác an toàn lao động, vệ sinh môi trường, phòng chống cháy nổ,
mạng lưới an toàn viên, lực lượng phòng chống cháy nổ đến các đơn vị trực thuộc trênphạm vi toàn Công ty
- Nghiên cứu xây dựng kế hoạch, phương án đổi mới công nghệ, trang thiết bị
đáp ứng yêu cầu sản xuất kinh doanh của Công ty Ứng dụng các tiến bộ khoa học kỹthuật, các sáng kiến, sáng chế vào sản xuất kinh doanh của Công ty
Trang 17- Đề xuất với lãnh đạo Công ty về các biện pháp tăng cường công tác quản lý
nâng cao hiệu quả sản xuất kinh doanh, áp dụng các sáng kiến cải tiến kỹ thuật và tiến
bộ KHKT vào trong quá trình sản xuất kinh doanh
- Đình chỉ thi công đối với đội trưởng, cá nhân và công trình khi phát hiện có sự
vi phạm nghiêm trọng trong công tác quản lý kỹ thuật, an toàn lao động, an toàn phòngchống cháy nổ và báo cáo Giám đốc Công ty có biện pháp xử lý kịp thời
- Phối hợp với các phòng ban nghiệp vụ khác để cùng hoàn thành nhiệm vụ được
giao
- Đề nghị lãnh đạo Công ty về việc khen thưởng, kỷ luật, nâng lương, nâng bậc
và các quyền lợi khác đối với tập thể và các cá nhân thuộc phòng quản lý
b Phòng kinh doanh
Chức năng
- Xây dựng và tổ chức thực hiện kế hoạch sản xuất kinh doanh, xác lập và thống nhất
áp dụng các chỉ tiêu định mức kinh tế kỹ thuật của các loại hình sản xuất kinh doanh trongtoàn Công ty
- Thống nhất quản lý và cung ứng vật tư, thiết bị chính cho nhu cầu về hoạt động lắp
đặt, kinh doanh và dịch vụ của Công ty
Nhiệm vụ
- Xây dựng kế hoạch sản xuất kinh doanh định kỳ của Công ty; lập kế hoạch phân
giao, điều phối và bổ sung nhiệm vụ cho các đơn vị trực thuộc: Chi nhánh, xưởng, đội sảnxuất vv…
- Xây dựng các bản giao khoán đối với đơn vị trực thuộc: Chi nhánh, Xưởng, đội sản
xuất và người lao động Phối hợp với các phòng ban quyết toán khoán đối với các đơn vịtrực thuộc
- Khi các dự án, hợp đồng đi vào triển khai, lập dự toán thi công để làm cơ sở ứng vốn
cho dự án, công trình và thanh quyết toán sau này
- Dựa trên cơ sở dự toán thiết kế, dự toán thi công và tiến độ triển khai của dự án, hợp
đồng từng bước kiểm tra, hướng dẫn, chỉ đạo việc nghiệm thu, quyết toán của các dự án,hợp đồng triển khai trong toàn Công ty Đối với các dự án, hợp đồng Công ty uỷ quyền choChi nhánh, các đơn vị của Công ty ký hợp đồng có trách nhiệm hướng dẫn, kiểm tra, thammưu cho thủ trưởng các đơn vị cơ sở thực hiện đúng tiến độ, kế hoạch đề ra
Trang 18- Thực hiện thanh toán quyết toán công trình, thanh lý hợp đồng với các chủ đầu tư khi
kết thúc công trình, sản phẩm
- Phân tích hiệu quả kinh tế các công trình và hoạt động sản xuất kinh doanh của toàn
Công ty
- Quản lý, khai thác và cung ứng vật tư, thiết bị phục vụ cho các công trình do Công ty
thực hiện và phục vụ cung cầu thị trường Cùng các đơn vị trực thuộc đối chiếu việc sửdụng vật tư, thiết bị, dụng cụ thi công theo định mức, bản khoán đã được duyệt Phối hợpcùng các phòng chức năng khác kiểm tra về số lượng, chất lượng, giá cả các loại vật tư thiết
bị sử dụng vào các dự án, hợp đồng trong toàn Công ty
- Tổng hợp số liệu, báo cáo kết quả sản xuất kinh doanh tháng, quý, năm; Phân tích
đánh giá kết quả hoạt động kinh tế theo tháng, quý, năm và các dự án, công trình lớn
- Đề xuất với lãnh đạo Công ty về các biện pháp quản lý nhằm tăng năng suất lao
động, nâng cao hiệu quả quản lý và hiệu quả sản xuất kinh doanh
- Phối hợp với phòng Kỹ thuật, trình Giám đốc ban hành và tổ chức kiểm tra việc thực
hiện các định mức kinh tế kỹ thuật toàn Công ty
- Lập hồ sơ dự thầu các công trình Công ty tham gia đấu thầu.
- Phối hợp với các phòng ban cùng hoàn thành công việc được giao.
- Đề nghị lãnh đạo Công ty: khen thưởng, kỷ luật, nâng lương, nâng bậc và các quyền
lợi khác đối với tập thể và các cá nhân thuộc phòng quản lý
c Phòng Tài chính – Kế toán
Chức năng
- Quản lý, kiểm tra, hướng dẫn và thực hiện chế độ kế toán - thống kê; Quản lý tài
chính, tài sản theo Pháp lệnh của Nhà nước, Điều lệ và quy chế tài chính của Công ty
- Đáp ứng nhu cầu về tài chính cho mọi hoạt động sản xuất kinh doanh của Công ty
theo kế hoạch; Bảo toàn và phát triển vốn của Công ty và các cổ đông
Nhiệm vụ
- Giúp Giám đốc về công tác kế toán thống kê, thông tin kinh tế, các hoạt động liên
quan đến quản lý tài chính
- Xây dựng trình Giám đốc và Hội đồng quản trị ban hành quy chế quản lý quản lý tài
chính của Công ty, đôn đốc kiểm tra việc thực hiện quy chế, đồng thời xây dựng kế hoạchtài chính hàng tháng, quý, năm của Công ty phù hợp với yêu cầu sản xuất kinh doanh
Trang 19- Đảm bảo nguồn vốn để đáp ứng nhu cầu hoạt động sản xuất kinh doanh của Công ty,
kiểm tra, đánh giá hiệu quả sử dụng vốn, tài sản của Công ty
- Tổ chức hạch toán, thống kê kế toán, phản ánh chính xác, đầy đủ các số liệu, tình
hình luân chuyển các loại vốn trong sản xuất kinh doanh của Công ty
- Kiểm tra và hướng dẫn nghiệp vụ cho các bộ phận kế toán tại các đơn vị trực thuộc,
kiểm tra việc thanh quyết toán các công trình, các sản phẩm, hợp đồng kinh tế, thanh toánthu hồi công nợ của Công ty
- Phân tích hiệu quả kinh tế của các dự án, công trình và vật tư của Công ty.
- Cân đối kế hoạch tài chính của Công ty, điều hoà các loại vốn trong Công ty, ngân
hàng và tài chính, cũng như các cổ đông là pháp nhân để tạo nguồn vốn phục vụ kịp thờicho sản xuất kinh doanh khi có nhu cầu
- Đôn đốc, kiểm tra việc chấp hành chế độ báo cáo kế toán thống kê của các đơn vị
trực thuộc, thực hiện báo cáo các cơ quan hữu quan khi có yêu cầu
- Thiết lập và kiện toàn bộ máy kế toán từ Công ty đến cơ sở tinh thông, gọn nhẹ, đảm
bảo hoạt động có hiệu quả
- Nghiên cứu và phối hợp với các phòng nghiệp vụ khác để tập hợp, xây dựng các đơn
giá nội bộ về lắp đặt, các loại hình sản xuất kinh doanh khác của Công ty; Xác lập cácphương án giá cả, dự thảo các quyết định về giá cả, phương án khoán cho các đơn vị trựcthuộc và người lao động trình Giám đốc Công ty quyết định
- Chủ trì trong việc thực hiện định kỳ công tác báo cáo tài chính, kiểm kê, đánh giá tài
sản trong Công ty, kiến nghị thanh lý tài sản vật tư tồn đọng, kém chất lượng, không có nhucầu sử dụng
- Đề xuất kiến nghị với Giám đốc về việc thực hiện các quy chế quản lý tài chính, kế
hoạch tài chính, sử dụng các loại vốn vào sản xuất kinh doanh đảm bảo nâng cao hiệu quảkinh tế, thực hiện tốt các nghĩa vụ tài chính với Nhà nước, dự thảo đệ trình phương án phânphối lợi nhuận hàng năm theo Điều lệ của Công ty trình Giám đốc và Hội đồng quản trị phêduyệt
- Phối hợp với các phòng chức năng khác về việc khai thác, sử dụng các tài sản, máy
móc, vật kiến trúc của Công ty một cách có hiệu quả nhất
- Phối hợp với các phòng ban trong Công ty để cùng hoàn thành công việc được giao.
Trang 20- Đề nghị lãnh đạo Công ty: Khen thưởng, kỷ luật, nâng lương, nâng bậc và các quyền
lợi khác đối với tập thể và các cá nhân thuộc phòng quản lý
d Phòng Tổ chức – Hành chính
Chức năng
- Phòng tổ chức hành chính có chức năng tham mưu giúp Giám đốc chỉ đạo, tổ
chức thực hiện và kiểm tra thực hiện công tác tổ chức bộ máy, công tác cán bộ, côngtác tuyển dụng và lao động, công tác thực hiện Bộ luật lao động; đào tạo; phát triểnnguồn nhân lực, công tác pháp chế, thanh tra, kiểm tra, công tác bảo vệ chính trị nội
bộ, công tác bảo vệ, quân sự, phòng cháy chữa cháy, thi đua khen thưởng, vệ sinh môitrường, phòng chống bão lụt và công tác quản trị hành chính trong Công ty
Nhiệm vụ
- Xây dựng phương án quy hoạch, tuyển chọn, bố trí, sắp xếp cán bộ và lực
lượng lao động phù hợp với mô hình tổ chức sản xuất theo yêu cầu sản xuất kinhdoanh trình Giám đốc và Hội đồng quản trị phê duyệt và tổ chức thực hiện
- Xây dựng kế hoạch đào tạo bồi dưỡng cán bộ và nâng cao tay nghề cho công
nhân kỹ thuật hàng năm, tạo nguồn nhân lực của Công ty để đáp ứng nhu cầu sản xuấtngày càng phát triển
- Xây dựng và ban hành các quy chế về phân cấp công tác tổ chức cán bộ, tiền
lương tiền thưởng, đào tạo, tuyển dụng lao động… phù hợp với yêu cầu quản lý vàđiều hành của Công ty
- Hướng dẫn triển khai thực hiện Bộ luật lao động, Luật Doanh nghiệp, Điều lệ
và các quy chế của Công ty
- Thực hiện và kiểm tra thực hiện các chế độ chính sách đối với người lao động
trong toàn Công ty
- Xây dựng và tổ chức thực hiện kế hoạch lao động, tiền lương, phân bổ điều
phối nhân lực cho các đơn vị trong Công ty đáp ứng yêu cầu sản xuất kinh doanh trongtừng giai đoạn
- Quản lý, điều phối cơ sở vật chất toàn Công ty (kể cả trang thiết bị văn phòng,
dụng cụ hành chính) phục vụ cho hoạt động sản xuất kinh doanh và quản lý toàn Côngty
Trang 21- Phối hợp với các phòng củng cố, hoàn thiện đầy đủ các cơ sở pháp lý về sử
dụng đất đai của toàn Công ty Phối hợp với các phòng chức năng khác về việc sửdụng, khai thác một cách có hiệu quả cao nhất về cơ sở vật chất, vật kiến trúc củaCông ty
- Quản lý con dấu theo uỷ quyền của Giám đốc Công ty, thực hiện nhiệm vụ văn
thư - lưu trữ, bảo đảm an toàn, bí mật đúng nguyên tắc và chính xác
- Xây dựng và thực hiện các phương án, quy định về công tác thanh tra bảo vệ, y
tế, phòng chống cháy nổ, phòng chống lụt bão, lực lượng dân quân tự vệ và an ninhquốc phòng trong Công ty, nơi phát sinh công trình
- Xử lý, giải quyết các công việc mang tính chất sự vụ của Công ty, văn phòng
Công ty
- Phối hợp với các phòng ban trong đơn vị để cùng hoàn thành tốt nhiệm vụ được
giao
- Được đề nghị lãnh đạo Công ty: Khen thưởng, kỷ luật, nâng lương, nâng bậc và
các quyền lợi khác đối với tập thể và các cá nhân thuộc phòng quản lý
PHẦN 3: TÌNH HÌNH THỰC HIỆN CÁC PHẦN HÀNH KẾ TOÁN TRONG CÔNG TY CP XÂY DỰNG CÔNG NGHIỆP VÀ THƯƠNG MẠI
TAM HỢP
Trang 223.1 Sơ đồ tổ chức bộ máy kế toán của Công ty CP Xây dựng Công nghiệp và Thương mại Tam Hợp
3.1.1 Mô hình tổ chức bộ máy kế toán
Công tác kế toán của Công ty do 1 bộ phận kế toán chuyên trách đảm nhiệm gọi làphòng kế toán tài vụ Phòng kế toán gồm có 05 người trực tiếp thực hiện các phầnhành kế toán tài chính ở phòng kế toán của Công ty từ khâu ghi chép tới tổng hợp, lậpbáo cáo và kiểm tra kế toán để thực hiện đầy đủ nhiệm vụ kế toán phải phát huy vai trò
kế toán đồng thời căn cứ vào yêu cầu quản lý trình độ hạch toán của cán bộ, Công ty
đã tổ chức bộ máy kế toán theo sơ đồ và phân rõ nhiệm vụ của từng nhân viên kế toánnhư sau:
Mô hình tổ chức bộ máy kế toán:
KẾ TOÁN TRƯỞNG(kế toán tổng hợp)
Kế toán
công nợ Kế toán tiền mặt và tiền gửi ngân hàng Thủ quỹ kiêm kế toán các khoản phải thu
Kế toán thuế
Trang 23Chức năng của bộ máy kế toán:
- Quan sát, thu nhận và ghi chép một cách có hệ thống hoạt động kinh doanh
hàng ngày các nghiệp vụ kinh tế phát sinh và các sự kiện kinh tế khác
- Phân loại các nghiệp vụ và sự kiện kinh tế thành các nhóm và các loại khác
nhau, việc phân loại này có tác dụng giảm được khối lượng lớn các chi tiết thành dạng
cô đọng và hữu dụng
- Tổng hợp các thông tin đã phân loại thành các báo cáo kế toán đáp ứng yêu cầu
của người ra các quyết định
- Ngoài ra, quá trình kế toán còn bao gồm các thao tác như việc truyền đạt thông
tin và giải thích các thông tin kế toán cần thiết, đưa ra những định hướng tài chính choviệc ra các quyết định kinh doanh riêng biệt của nhà quản trị
Nhiệm vụ của các thành viên trong bộ máy kế toán tại công ty.
- Kế toán trưởng(kế toán tổng hợp): Chịu trách nhiệm quản lý mọi hoạt động về
kế toán của phòng Tài chính Kế toán; có trách nhiệm tổ chức thực hiện công tác kếtoán và báo cáo kế toán ở phòng Tài chính kế toán theo đúng qui định hiện hành vàđiều lệ của công ty; chịu sự chỉ đạo, kiểm tra của giám đốc về chuyên môn, nghiệp vụ;kiểm tra báo cáo tài chính, báo cáo quản trị; đưa ra những tham mưu về tình hình tàichính của công ty; tham gia ý kiến với giám đốc về việc tuyển dụng, thuyên chuyển,tăng lương, khen thưởng, kỷ luật người làm kế toán, thủ kho, thủ quỹ trong công ty;báo cáo bằng văn bản cho cấp trên khi phát hiện các vi phạm pháp luật về tài chính, kếtoán trong công ty
- Kế toán công nợ: thực hiện kiểm tra công nợ, các khoản phải trả, lập báo cáo
công, quản lý các khoản tạm, kiểm tra các đề nghị thanh toán trong công ty
- Kế toán tiền mặt và tiền gửi ngân hàng: Phản ánh đầy đủ, kịp thời các khoản
thu, chi hoạt động, lập và quản lý phiếu thu, phiếu chi, viết sec thanh toán; lập báo cáothu chi theo tháng; làm việc với ngân hàng về các khoản thu chi
- Thủ quỹ kiêm kế toán các khoản phải thu: quản lý tiền mặt, thực hiện giao dịch
với ngân hàng.
Trang 24- Kế toán thuế: lập báo cáo thuế (tờ khai và quyết toán thuế), làm việc trực tiếp
với cơ quan thuế Ngoài ra kế toán thuế còn kiêm thêm việc làm lương cho công nhânviên tại công ty, công nhân thuê ngoài, ghi nhận và quản lý tài sản cố định tại công ty
Hình thức tổ chức công tác kế toán: Tổ chức theo hình thức bộ máy kế toán tập trung.
3.1.2 Mối quan hệ giữa bộ phận kế toán với các phòng ban
Với cấp trên
Chịu sự chỉ đạo trực tiếp của Giám đốc công ty về mọi mặt công tác của phòng
Với các phòng ban khác
-Với Giám đốc: Thông qua việc tính toán chi phí để tính được giá thành sản
phẩm từ đó báo cáo với Ban Giám đốc về tình hình lãi lỗ để có biện pháp điều chỉnh
kế hoạch sản xuất kinh doanh
-Đối với phòng Kinh doanh
Phòng kế toán cấp cho phòng kinh doanh các báo cáo thống kê, báo cáo kế toán,báo cáo kế hoạch tài chính định kỳ hay đột xuất theo yêu cầu của Phòng kinh doanhCông ty Ngược lại Phòng Kinh doanh Công ty cũng cung cấp cho bộ phận Kế toáncác tài liệu: các văn bản kế hoạch sản xuất- kinh doanh- kỹ thuật- đời sống xã hội, cácvăn bản kế hoạch giá thành, giá bán từng tháng- quý- năm của công ty; các loại hợpđồng, thanh lý hợp đồng, các loại dự toán công trình Xây dựng cơ bản, sửa chữa lớn,sửa chữa thường xuyên, sản xuất phụ khác
-Đối với phòng Tổ chức - Hành chính
Bộ phận Kế toán cung cấp cho phòng Tổ chức hành chính các số liệu về số lượngsản phẩm sản xuất và tiêu thụ của công ty, biếu quyết toán các công trình Bên cạnh đóphòng Tố chức - Hành chính cung cấp cho bộ phận Kế toán các văn bản liên quan đếnlao động, quỹ lương, ăn ca, đào tạo, các chế độ với người lao động và các báo cáokhác có liên quan đến công tác kế toán khi phòng kế toán yêu cầu
-Đối với phòng Kỹ thuật:
+ Thực hiện thiết kế tính toán các bản vẽ, hoàn thiện thiết kế… cung cấp số liệu
để kế toán thực hiện dự toán chi phí đầu vào liên quan
Trang 25+ Bộ phận Kế toán cung cấp cho bộ phận kỹ thuật các tài liệu về tình hình thựchiện các chỉ tiêu kinh tế, kỹ thuật chủ yếu Phòng Kỹ thuật cũng cung cấp cho bộ phận
Kế toán toàn bộ tài liệu, số liệu liên quan đến các chỉ tiêu kinh tế kỹ thuật, các phương
án, biện pháp kỹ thuật của đơn đặt hàng
+ Bộ phận Kế toán cung cấp cho phòng vật tư báo cáo tổng hợp số lượng vật tưtồn kho theo tháng của Công ty và phòng vật tư cung cấp cho bộ phận Kế toán các kếhoạch, đơn đặt hàng, nhu cầu thu mua vật tư tháng, quý, năm; báo cáo quyết toán cácloại vật tư xuất kho sử dụng hàng tháng
3.2 Hình thức kế toán của Công ty
3.2.1 Các chính sách kế toán chung
- Với số vốn chủ sở hữu là 15 tỷ đồng và tổng số công nhân viên trên là 60
người, Công ty Cổ phần Xây dựng Công nghiệp và Thương mại Tam Hợp là mộtdoanh nghiệp nhỏ áp dụng chế độ kế toán theo quyết định số 48/2006/QĐ-BTC banhành ngày 14 tháng 09 năm 2006 của Bộ trưởng Bộ Tài Chính
- Kỳ kế toán: từ ngày …01/01…đến ngày…31/12
- Đơn vị tiền tệ sử dụng trong kế toán: Việt Nam đồng (VND).
- Hạch toán hàng tồn kho theo phương pháp kê khai thường xuyên.
- Tính giá trị hàng tồn kho cuối kỳ theo phương pháp bình quân gia quyền cuối
kỳ dự trữ
- Phương pháp khấu hao tài sản cố định đang áp dụng: Phương pháp khấu hao
đường thẳng
- Hình thức hạch toán: Nhật ký chung với sự hỗ trợ của phần mềm kế toán Misa.
- Các nguyên tắc kế toán được áp dụng chung trong doanh nghiệp: các nguyên
tắc như nguyên tắc ghi nhận hàng tồn kho; nguyên tắc ghi nhận chi phí đi vay; nguyêntắc ghi nhận chi phí phải trả; nguyên tắc và phương pháp ghi nhận các khoản dự phòngphải trả; nguyên tắc ghi nhận chênh lệch tỷ giá hối đoái; nguyên tắc và phương phápghi nhận doanh thu
3.2.2 Hệ thống chứng từ kế toán
- Hệ thống chứng từ kế toán:
Trang 26+ Phiếu xuất kho
+ Phiếu chi
+ Phiếu chi kiêm giấy đề nghị tạm ứng
+ Phiếu thu
+ Hóa đơn GTGT
+ Bảng lương và các khoản trích theo lương
và các loại chứng từ khác theo chế độ kế toán Việt Nam
- Cách thức tổ chức quản lý chứng từ:
Lập chứng từ kế toán: mọi nghiệp vụ kinh tế phát sinh liên quan đến hoạt độngcủa Công ty đều được lập chứng từ Chứng từ chỉ được lập một lần cho một nghiệp vụkinh tế, tài chính phát sinh Nội dung chứng từ kế toán phải đầy đủ các chỉ tiêu, phải rõràng, trung thực với nội dung nghiệp vụ kinh tế tài chính phát sinh Theo quy định củacông ty, chứng từ kế toán do bộ phận trực tiếp phát sinh nghiệp vụ lập, phải lập đủ sốliên quy định cho mỗi chứng từ
- Trình tự luân chuyển và kiểm tra chứng từ kế toán:
Tất cả các chứng từ kế toán do công ty lập hoặc từ bên ngoài chuyển đến đềuphải tập trung vào bộ phận quản lý của oanh nghiệp Bộ phận kế toán kiểm tra nhữngchứng từ kế toán đó và chỉ sau khi xác minh tính pháp lý của chứng từ thì mới dùngnhững chứng từ đó để ghi sổ
Trình tự luân chuyển chứng từ kế toán gồm 4 bước sau:
Trang 27+ Lưu trữ, bảo quản chứng từ kế toán: các chứng từ đặc biệt là HĐGTGT đầu rađược photo liên 2 xin xác nhận từ bên mua lưu cũng với HĐGTGT liên 1, 3.
Kiểm tra chứng từ kế toán gồm 3 bước:
+ Kiểm tra tính đầy dủ, rõ ràng, trung thực, đầy đủ của các chỉ tiêu, các yếu tốghi chép trên chứng từ kế toán
+ Kiểm tra tính hợp pháp của các nghiệp vụ kinh tế phát sinh đã ghi trên chứng
từ kế toán, đối chiếu chứng từ kế toán với các tài liệu khác có liên quan
- Kiểm tra tính chính xác của số liệu, thông tin trên chứng từ kế toán.
Kiểm tra chứng từ là công việc rất quan trọng, quyết định đến sự đảm bảo tínhcân đối chính xác của thông tin kế toán được cung cấp sau này Trong thời gian thực
tập tại Công ty Cổ phần Xây dựng Cổ phần và Thương mại Tam Hợp, được tận mắt
quan sát kế toán viên kiểm tra chứng từ và thực hành lập một số chứng từ của doanhnghiệp như phiếu thu, phiếu chi, viết hóa đơn GTGT đầu ra, em nhận thức rõ sự quantrọng của chứng từ trong hệ thống kế toán tại doanh nghiệp
3.3 Tổ chức vận dụng chế độ kế toán tại doanh nghiệp
3.3.1 Vận dụng hệ thống tài khoản kế toán
Áp dụng Quyết định 48 vào hoạt động sản xuất kinh doanh công ty đã thiết lập
hệ thống tài khoản kế toán
Cách thức mở tài khoản chi tiết với các đối tượng:
-Tài khoản doanh thu: được theo dõi chi tiết theo từng nội dung: Tài khoản 511
doanh thu bán hàng hóa và cung cấp dịch vụ có tài khoản chi tiết đến cấp 3: TK 5111 Doanh thu bán hàng hóa ( chi tiết TK 51111 - Doanh thu bán hàng hóa nội địa)
Tài khoản chi phí: được theo dõi tương tự như doanh thu theo dõi theo từng nội
dung, có tài khoản chi tiết đến cấp 3, ví dụ: TK 642 Chi phí quản lý kinh doanh; TK
6422 chi phí quản lý doanh nghiệp; TK 64221 chi phí nhân viên quản lý
-Tài khoản tiền mặt: được chi tiết thành tiền VNĐ và ngoại tệ, Tiền VNĐ.
-Tài khoản tiền gửi ngân hàng được chi tiết theo từng ngân hàng và loại tiền gửi (
tài khoản 112 có 7 tài khoản chi tiết: TK1121 Tiền VND gửi Ngân hàng TMCP
Trang 28DT&PT Việt Nam chi nhánh 260 NHTMCP DT&PTVN-CN Tây Hà Nội; TK1122Tiền gửi Ngân hàng Quân đội chi nhánh Hoàng Quốc Việt.
3.3.2 Vận dụng hệ thống sổ sách kế toán
Hiện nay công ty đang sử dụng hình thức sổ Nhật ký chung kết hợp với việc ápdụng phần mềm kế toán Misa Ưu điểm của hình thức kế toán này là rõ ràng, mẫu sốđơn giản, dễ áp dụng, thuận tiện cho phân công lao động kế toán; Có thể thực hiện đốichiếu, kiểm tra về số liệu kế toán cho từng đối tượng kế toán ở mọi thời điểm và tươngđối thích hợp với công ty Vì vậy, kịp thời cung cấp thông tin cho nhà quản lý
Trang 29- Hàng ngày, kế toán viên căn cứ vào các chứng từ đã kiểm tra được dùng làm
căn cứ ghi sổ đồng thời xác định các tài khoản ghi nợ và ghi có để nhập dữ liệu vàomáy theo các phân hệ vào sổ nhật ký chung, sổ cái tài khoản tương ứng và các sổ thẻchi tiết có liên quan Việc đối chiếu giữa số liệu tổng hợp và số liệu chi tiết được thựchiện hoàn toàn tự động theo phần mềm kế toán đã được lập trình và luôn đảm bảo tínhchính xác theo các dữ liệu đã được nhập vào trong kỳ
Chứng từ kếtoán
Sổ nhật kýđặc biệt
Sổ, thẻ kế toánchi tiết
SỔ NHẬT
KÝ CHUNG
Bảng tổng hợpchi tiết
Trang 30- Cuối kỳ kế toán hoặc tại bất kỳ thời điểm cần thiết nào, kế toán muốn kiểm tra
và lập báo cáo kế toán thì các bút toán phân bổ, điều chỉnh hay kết chuyển đều đượcthực hiện tự động theo công thức đã được lập sẵn
- Đối với một số các sổ nhật ký đặc biệt như nhật ký thu tiền, nhật ký chi tiền,
nhật ký mua hàng hay nhật ký bán hàng kế toán sẽ phân loại và ghi nhận vào sổ nhật
ký đặc biệt
Giới thiệu về phần mềm kế toán Công ty áp dụng
+ Phần mềm kế toán Công ty sử dụng: áp dụng phần mềm kế toán MISA
+ Phần mềm kế toán MISA có các phân hệ: Tổng hợp, Quỹ, Ngân hàng, Mua hàng,Bán hàng, Quản lý hóa đơn, Kho, Công cụ dụng cụ, Tài sản cố định, Tiền lương, Thuế,Giá thành, Hợp đồng, Ngân sách
+ Đối với phân hệ mua hàng thì giúp kế toán quản lý, kiểm soát cụ thể quy trìnhmua hàng của đơn vị từ khâu lập đơn mua hàng, lập hóa đơn mua hàng, thanh toán trảtiền cho người cung cấp, đến quản lý các khoản phải trả của từng nhà cung cấp
+ Đối với phân hệ bán hàng giúp kế toán quản lý chặt chẽ quy trình mua hàng củađơn vị từ khâu lập báo giá, nhận đơn đặt hàng, lập hóa đơn bán hàng cho đến khâu thutiền khách hàng
Cũng giống như phân hệ mua hàng, thì phân hệ bán hàng cũng giúp kế toán quản
lý công nợ chi tiết đến từng khách hàng
Ngoài ra đối với 2 phân hệ mua và bán hàng thì người sử dụng có thể sử dụngchức năng đối chiếu giữa chứng từ bán hàng chưa thu tiền với chứng từ thu tiền kháchhàng, hay chứng từ mua hàng và chứng từ trả tiền nhà cung cấp.+ Đối với phân hệ kho có thể theo dõi chi tiết từng vật tư, hàng hóa, CCDC, nhập kho,xuất kho, chuyển kho đến điều chỉnh từng kho
Trong đó còn có chức năng tháo dỡ, lắp ráp sẽ tự động tạo lập các phiếu nhập,phiếu xuất, vật tư linh kiện mỗi khi thực hiện rắp ráp tháo dỡ
Với mỗi vật tư công cụ dụng cụ khai báo ké toán có thể lựa chọn nhiều phương pháp tính giá khác nhau như phương pháp bình quân gia quyền, nhập trước xuất trước hay phương pháp đích danh (Công ty sử dụng phương pháp bình quân gia quyền cả kỳ
dự trữ)
Trang 31+ Đối với phân hệ tài sản cố định được thiết lập để giúp đơn vị có thể quản lý từng danh mục tài sản ở mỗi phòng ban khác nhau.
Nó sẽ giúp kế toán phân bổ khẩu hao đến từng tài sản theo nhiều phương pháp như: phương pháp đường thẳng, phương pháp khấu hao nhanh Đồng thời cũng theo dõi được quá trình ghi tăng, giảm điều chỉnh TSCĐ (Công ty sử dụng phương pháp đường thẳng)
+ Đối với phân hệ tiền lương sẽ giúp kế toán tính công, tiền lương cho nhân viên theo nhiều phương pháp khác nhau như lương cố định, lương theo ngày thực tế, lương tạm ứng…Đồng thời, phần mềm cũng giúp kế toán tính lương, tính bảo hiểm xã hội, bảo hiểm y tế, khấu trừ thuế thu nhập cá nhân…
Bên cạnh đó, kế toán có thể theo dõi về việc trả lương, thanh toán bảo hiểm, thuếchi tiết đến từng nhân viên
+ Đối với phân hệ tính giá thành sẽ giúp tập hợp chi phí, tính giá thành từng giai đoạn ,từng khoản mục công trình, từng đơn hàng, từng sản phẩm Điều này rất thuận lợi cho các doanh nghiệp cung cấp và lắp đặt
Ngoài ra, kế toán có thể phân bổ chi phí theo các cách thức khác nhau như chiphí NVL trực tiếp, nhân công trực tiếp, định mức
Tương tự như vậy, kế toán cũng có thể tính giá thành theo nhiều phương phápkhác nhau như phương pháp giản đơn, phương pháp hệ số, phương pháp tỷ lệ.+ Đối với phân hệ thuế, cho phép kế toán tự động hạch toán nhiều loại thuế như thuếGTGT, thuế môn bài, thuế XNK cũng như tạo lập các bảng kê thuế GTGT mua vào vàbán ra
Điều đặc biệt là trong trường hợp đơn vị có yêu cầu thì có thể kết xuất tất cả các bảng kê hóa đơn, chứng từ hàng hóa, dịch vụ mua vào, bán ra sang dữ liệu phẩn mềm của tổng cục thuế Hệ thống sẽ tự khấu trừ thuế căn cứ vào các chứng từ mà đơn vị đã
