BÀI TẬP LẬP BÁO CÁO TÀI CHÍNH TỔNG HỢP Tại 1 công ty A có 2 đơn vị trực thuộc A1 và A2 có hạch toán kế toán riêng và bảng xác định kết quả hoạt động kinh doanh, bảng cân đối kế toán riên
Trang 1BÀI TẬP LẬP BÁO CÁO TÀI CHÍNH TỔNG HỢP
Tại 1 công ty A có 2 đơn vị trực thuộc A1 và A2 có hạch toán kế toán riêng
và bảng xác định kết quả hoạt động kinh doanh, bảng cân đối kế toán riêng của Công ty A, đơn vị trực thuộc A1 và A2 vào đầu kỳ như sau:
Văn Phòng Công ty A: Đơn vị: triệu đồng
Tài sản Số đầu kỳ Nguồn vốn Số đầu kỳ
A Tài sản ngắn hạn
1 Tiền
2 Phải thu của KH
3 Phải thu nội bộ khác
4 Hàng tồn kho
B Tài sản dài hạn
1 Vốn cấp ở ĐVTT
2 Tài sản cố định
1.000 300 200 7.000
1.000 2.000
A Nợ phải trả
1 Phải trả người bán
2 Phải trả nội bộ khác
B Vốn chủ sở hữu
1 Vốn đầu tư của CSH
2 LN chưa phân phối
2.000 650
8.000 850
Tổng cộng 11.500 Tổng cộng 11.500
Chi tiết:
- Phải thu nội bộ khác: 200 gồm: ĐVTT A1: 120; ĐVTT A2: 80
- Phải trả nội bộ khác: 650 gồm ĐVTT A1: 300; ĐVTT A2: 350
- Vốn cấp ĐVTT A1: 600; A2: 400
ĐVTT A 1 : Đơn vị: triệu đồng
Tài sản Số đầu kỳ Nguồn vốn Số đầu kỳ
A Tài sản ngắn hạn
A Nợ phải trả
1 Phải trả người bán 1.000
Trang 2H ƯỚNG DẪN LẬP BÁO CÁO TÀI CHÍNH TỔNG HỢP NG D N L P BÁO CÁO TÀI CHÍNH T NG H P ẪN LẬP BÁO CÁO TÀI CHÍNH TỔNG HỢP ẬP BÁO CÁO TÀI CHÍNH TỔNG HỢP ỔNG HỢP ỢP
4 Hàng tồn kho
B Tài sản dài hạn
1 Vốn cấp ở ĐVTT
2 Tài sản cố định
3.000
0 500
1 Vốn đầu tư của CSH
2 LN chưa phân phối
2.500 880
Tổng cộng 4.500 Tổng cộng 4.500
Chi tiết:
- Phải thu nội bộ khác: 300 gồm: Công ty A: 300
- Phải trả nội bộ khác: 120 gồm: Công ty A: 120
ĐVTT A 2 : Đơn vị: triệu đồng
Tài sản Số đầu kỳ Nguồn vốn Số đầu kỳ
A Tài sản ngắn hạn
1 Tiền
2 Phải thu của KH
3 Phải thu nội bộ khác
4 Hàng tồn kho
B Tài sản dài hạn
1 Vốn cấp ở ĐVTT
2 Tài sản cố định
300 300 350 850
0 400
A Nợ phải trả
1 Phải trả người bán
2 Phải trả nội bộ khác
B Vốn chủ sở hữu
1 Vốn đầu tư của CSH
2 LN chưa phân phối
1.200 80
500 420
Tổng cộng 2.200 Tổng cộng 2.200
Chi tiết:
- Phải thu nội bộ khác: 350 gồm: Công ty A: 350
- Phải trả nội bộ khác: 80 gồm: Công ty A: 80
Trong kỳ, có các giao dịch nội bộ như sau:(thuế GTGT khấu trừ 10%)
a VP Công ty A xuất bán 1 lô hàng cho ĐVTT A1 giá vốn là 500, giá bán nội bộ chưa thuế là 600, thuế GTGT khấu trừ 10%, chưa thu tiền Chi nhánh A1 nhập kho đủ
b VP Công ty A xuất bán hàng tồn kho cho ĐVTT A2 có giá vốn là 400, giá bán nội bộ chưa thuế là 500, thuế GTGT khấu trừ 10% Chi nhánh A2 đã nhập
Trang 3kho 50%, còn lại chuyển bán thẳng cho bên ngoài với giá bán chưa thuế là 700, thuế GTGT khấu trừ 10% thu ngay bằng tiền mặt Tiền mua hàng của công ty
A, chi nhánh A2 chưa thanh toán
c Chi nhánh A1 xuất bán hàng nội bộ cho chi nhánh A2 với giá vốn là 300, giá bán chưa thuế là 350, thuế GTGT khấu trừ 10%, chưa thu tiền Chi nhánh A2 nhập kho đủ
d Chi nhánh A1 đã bán hết hàng mua nội bộ từ Công ty A (nghiệp vụ a.) ra bên ngoài với giá bán chưa thuế là 750, thuế GTGT khấu trừ 10%, chưa thu tiền
e Chi nhánh A2 chi tiền mặt trả 50% tiền mua hàng của Công ty A (nghiệp vụ b.)
g Công ty A mở thêm chi nhánh A3 với vốn cấp ĐVTT là 300 bằng tiền mặt, một TSCĐ mới có nguyên giá là 50, hàng tồn kho giá gốc là 40
h VP Công ty A bán cho chi nhánh A3 lô hàng với giá vốn là 200, giá bán nội bộ chưa thuế là 250, thuế GTGT khấu trừ 10%, chưa thu tiền, hàng còn tồn kho
Ngoài các hoạt động mua bán nói trên, Công ty A và các chi nhánh còn mua bán bên ngoài đến cuối kỳ như sau:
+ Văn phòng cty A bán ra bên ngoài doanh thu chưa thuế 4.650 đv, giá xuất kho 3.100 đv, tiền bán đã thu bằng TM Chi TM 100 đv cho bán hàng 50 đv và quản lý DN 50 đv
+ ĐVTT A1 bán ra bên ngoài doanh thu chưa thuế 1.900 đv, giá xuất kho 1.300 đv, tiền bán đã thu bằng TM Chi TM 100 đv cho bán hàng 50 đv và quản
lý DN 50 đv
+ ĐVTT A2 bán ra bên ngoài doanh thu chưa thuế 1.300 đv, giá xuất kho 1.150 đv, tiền bán đã thu bằng TM Chi TM 100 đv cho bán hàng 50 đv và quản
lý DN 30 đv
+ ĐVTT A3 chi TM 20 cho quản lý DN
Yêu cầu:
1/ Lập báo cáo tài chính tổng hợp cho Công ty A
2/ Hoàn chỉnh BCTC nội bộ cho từng đơn vị TT trong cty A sau khi tính thuế TNDN Giả sử chi phí thuế TNDN phân bổ cho ĐVTT theo lợi nhuận bán ra bên ngoài từng ĐVTT
BÀI LÀM
Trang 4H ƯỚNG DẪN LẬP BÁO CÁO TÀI CHÍNH TỔNG HỢP NG D N L P BÁO CÁO TÀI CHÍNH T NG H P ẪN LẬP BÁO CÁO TÀI CHÍNH TỔNG HỢP ẬP BÁO CÁO TÀI CHÍNH TỔNG HỢP ỔNG HỢP ỢP
Trang 6H ƯỚNG DẪN LẬP BÁO CÁO TÀI CHÍNH TỔNG HỢP NG D N L P BÁO CÁO TÀI CHÍNH T NG H P ẪN LẬP BÁO CÁO TÀI CHÍNH TỔNG HỢP ẬP BÁO CÁO TÀI CHÍNH TỔNG HỢP ỔNG HỢP ỢP
Trang 8H ƯỚNG DẪN LẬP BÁO CÁO TÀI CHÍNH TỔNG HỢP NG D N L P BÁO CÁO TÀI CHÍNH T NG H P ẪN LẬP BÁO CÁO TÀI CHÍNH TỔNG HỢP ẬP BÁO CÁO TÀI CHÍNH TỔNG HỢP ỔNG HỢP ỢP
Trang 10H ƯỚNG DẪN LẬP BÁO CÁO TÀI CHÍNH TỔNG HỢP NG D N L P BÁO CÁO TÀI CHÍNH T NG H P ẪN LẬP BÁO CÁO TÀI CHÍNH TỔNG HỢP ẬP BÁO CÁO TÀI CHÍNH TỔNG HỢP ỔNG HỢP ỢP
Trang 12H ƯỚNG DẪN LẬP BÁO CÁO TÀI CHÍNH TỔNG HỢP NG D N L P BÁO CÁO TÀI CHÍNH T NG H P ẪN LẬP BÁO CÁO TÀI CHÍNH TỔNG HỢP ẬP BÁO CÁO TÀI CHÍNH TỔNG HỢP ỔNG HỢP ỢP
Trang 13-HẾT=============