Quản lý doanh thu và chi phí tại chi nhánh ngân hàng nông nghiệp và phát triển nông thôn tỉnh Nam Định

Tr ng i h c kinh t qu c dân hà n i

***************

TR NH M NH LONG

Qu n lý doanh thu Và chi phí

i chi nhánh Ngân hàng nông nghi p & PTNT

NH nam nh

Tóm t t lu n v n th c s kinh t

Hà N I tháng 06 n m 2008

I NÓI U

1 Lý do và s c n thi t c a vi c l a ch n tài

S phát tri n c a ngân hàng th ng m i luôn luôn i cùng v i s a

ng hóa các l ai hình d ch v và nâng cao ch t l ng d ch v , nó áp ng

c nhu c u c a xã h i ng th i c ng là xu th chung c a ngân hàng

th ng m i ang ngày m t m r ng các s n ph m d ch v t ng doanh thu, tuy nhiên chi phí cho các ho t ng c ng vì th t ng lên áng k Vì v y các ngân hàng th ng m i c n thi t ph i có các gi i pháp qu n lý h u hi u

nh t Trong ho t ng c a các doanh nghi p thì m c ích cu i cùng là qu n

lý c doanh thu, chi phí và n ích cu i cùng ó chính là l i nhu n tài này thu hút c s quan tâm, nghiên c u c a nhi u h c gi , nhi u nhà qu n lý, nh ng ph n l n u dành nghiên c u v doanh thu, chi phí trong các doanh nghi p s n xu t và l u thông hàng hóa thông th ng, vi c nghiêu c u qu n lý doanh thu, chi phí trong các ngân hàng th ng m i có

th nói là v n còn ít c các h c gi c p

i v i chi nhánh ngân hàng nông nghi p và phát tri n nông thôn t nh Nam nh có m t quy mô ho t ng r ng l n g m 15 chi nhánh lo i III tr c thu c n m r i kh p toàn t nh v i g n 600 cán b công nhân viên, xong h

th ng trang b còn kém hi n i, trình chuyên môn còn h n ch v nhi u

t do v y c n có m t h th ng qu n lý ng b v doanh thu và chi phí Trong nh ng n m qua s l ng v các tài nghiên c u c a cán b trong chi nhánh ch a nhi u xong l i t p chung ch y u v l nh v c tín d ng ít

p n vi c nghiên c u qu n lý doanh thu và chi phí Do v y h c viên th y

ây là m t tài c n thi t và h c viên m nh d n ch n tài qu n lý doanh thu, chi phí t i chi nhánh ngân hàng nông nghi p và phát tri n nông thôn

nh Nam nh là tài lu n v n c a mình v i mong mu n óng góp m t s

ý ki n giúp cho công tác qu n lý tài chính trong ngân hàng th ng m i có

hi u qu h n

2 M c ích nghiên c u

M c ích nghiên c u c a tài này là tìm ra m t s gi i pháp hoàn thi n công tác qu n lý doanh thu, chi phí t i chi nhánh ngân hàng nông nghi p và phát tri n nông thôn t nh Nam nh V i m c ích c th là làm

th nào qu n lý t t nh t, có hi u qu nh t m i thu nh p và chi phí trong

ho t ng c a chi nhánh chi nhánh có c doanh thu cao nh t v i chi phí th p

nh t

3 Ph m vi nghiên c u

Lu n v n ch i sâu phân tích qu n lý doanh thu, chi phí và m t s

gi i pháp nh m hoàn thi n công tác qu n lý doanh thu, chi phí t i chi nhánh ngân hàng nông nghi p và phát tri n nông thôn t nh Nam nh v i ngu n s

li u c s d ng phân tích trong lu n v n gi i h n trong 3 n m t n m

2005 n n m 2007

4 Ph ng pháp nghiêu c u

D a trên c s phân tích các chính sách c a nhà n c v qu n lý tài chính trong ngân hàng th ng m i Các quy nh c a ngành t ó áp d ng

th vào chi nhánh ngân hàng nông nghi p và phát tri n nông thôn t nh Nam nh Do v y ph ng pháp nghiên c u c s d ng là ph ng pháp phân tích t ng h p so sánh t ó a ra các gi i pháp Ngu n s li u c

y trên báo cáo cân i hàng n m c a chi nhánh ngân hàng nông nghi p và phát tri n nông thôn t nh Nam nh ã c ki m toán

5 Ý ngh a c a tài

T nh ng gi i pháp c a tài s óng góp vào vi c hoàn thi n công tác qu n lý doanh thu, chi phí t i chi nhánh ngân hàng nông nghi p và phát tri n nông thôn t nh Nam nh

V i xu th m r ng các d ch v s n ph m c a ngân hàng th ng m i

c nh tranh trên th tr ng tài này góp ph n vào vi c qu n lý doanh thu, chi phí m t cách có h th ng nh m gi m các chi phí h p lý và nâng cao

i nhu n trong ho t ng

* K t c u c a lu n v n:

Ngoài ph n m u, k t lu n và danh m c tài li u tham kh o, lu n

n c chia thành 3 ch ng:

Ch ng 1: Nh ng v n c b n v qu n lý doanh thu và chi phí c a ngân hàng th ng m i.

Ch ng 2: Th c tr ng qu n lý doanh thu và chi phí t i chi nhánh

ngân hàng nông nghi p và phát tri n nông thôn t nh Nam nh.

Ch ng 3: Gi i pháp hoàn thi n qu n lý doanh thu và chi phí t i chi

nhánh ngân hàng nông nghi p và phát tri n nông thôn t nh Nam nh.

1.1 H at ng c a ngân hàng th ng m i

1.1.1 Khái ni m ngân hàng th ng m i

Ngân hàng th ng m i là m t t ch c kinh t kinh doanh trong l nh

c ti n t , óng vai trò là m t trung gian tài chính T ó cung c p các d ch

s n ph m cho khách hàng, k t h p hài hoà l i ích ng i g i ti n và ng i vay ti n, thông qua ó mang l i l i nhu n cho ngân hàng

1.1.2 Ho t ng huy ng v n t các cá nhân và các t ch c:

Ngân hàng th ng m i nh n ti n g i ti t ki m c a cá nhân trong và ngoài n c, ti n g i thanh toán c a cá nhân và các t ch c trong và ngoài

c, ngoài ra còn phát hành các công c ghi n huy ng v n nh : k phi u, trái phi u, gi y ch ng nh n ti n g i.v.v…

1.1.3 Ho t ng cho vay và u t :

Ngân hàng th ng m i cho vay i v i các doanh nghi p, cá nhân, các t ch c kinh t ho c cho vay i v i các t ch c tín d ng khác

Th i gian cho vay v n có th là ng n h n, trung h n, dài h n tu thu c vào i t ng s d ng v n và kh n ng tr n c a khách hàng

M t s hình th c cho vay c a ngân hàng th ng m i nh : cho vay

ng l n, cho vay theo h n m c tín d ng, cho vay tr góp, cho vay theo d

án u t , cho vay th u chi qua nghi p v th v.v…

1.1.4 Cung c p các d ch v :

Ngân hàng th ng m i th c hi n cung c p các d ch v cho khách hàng nh : d ch v thanh toán, d ch v chuy n ti n, d ch v ngân qu , d ch kho két, d ch v b o lãnh, u thác, d ch v th , b o hi m.v.v… Xu h ng

a ngân hàng th ng m i là ngày càng a d ng hoá các d ch v t ng ngu n thu

1.2 Doanh thu và chi phí c a ngân hàng th ng m i

Doanh thu c a ngân hàng th ng m i là toàn b các kho n thu nh p

ho t ng cho vay, u t d ch v mang l i

Chi phí c a ngân hàng th ng m i là toàn b s ti n mà ngân hàng

ph i chi bao g m t t c các kho n chi phí phát sinh trong quá trình ho t

ng kinh doanh phù h p v i quy nh c a pháp lu t

S khác bi t gi a doanh thu, chi phí c a ngân hàng th ng m i v i doanh nghi p khác là ch khi các doanh nghi p khác h ch toán doanh thu, chi phí là bao g m các kho n thu, chi trong ó có c giá v n hàng mua và hàng bán còn i v i ngân hàng th ng m i không h ch toán vào doanh thu, chi phí ph n v n cho vay và thu n mà ch h ch toán ph n phí v n u vào

và lãi thu c t kho n cho vay ó Ngoài ra, trong ho t ng c a ngân hàng th ng m i thì các d ch v c cung c p nhi u cho nên doanh thu và chi phí cho các d ch v l n h n nhi u so v i các doanh nghi p khác

Doanh thu c a ngân hàng th ng m i c hình thành t m t s ngu n ch y u: thu t ho t ng nghi p v nh thu lãi cho vay, thu lãi ti n

i, thu t cho thuê tài chính, thu t ho t ng tài chính nh thu t u t

ch ng khoán, thu t v n góp mua c ph n.v.v… và thu t các ho t ng

ch v Chi phí c a ngân hàng th ng m i ch y u là các kho n chi nh chi

tr lãi ti n vay, tr lãi ti n g i c a khách hàng, chi cho ho t ng tài chính, chi ho t ng d ch v , chi phí qu n lý, chi tài s n, công c , chi l ng và các kho n có tính ch t l ng.v.v…

1.3 Nh ng nhân t nh h ng n doanh thu, chi phí c a ngân hàng th ng m i :

1.3.1 Nhân t ch quan:

V y u t con ng i ó là ý th c, trình cán b ; v công ngh ó là

th ng máy móc trang thi t b ; v quy mô ho t ng và t c t ng tr ng

a ngân hàng ó

1.3.2 Nhân t khách quan:

ó là quy nh c a h th ng pháp lu t, c a c quan ch qu n, t c

ng tr ng c a n n kinh t qu c dân, u ki n v khí h u, thiên tai

CH NG 2

TH C TR NG QU N LÝ DOANH THU VÀ CHI PHÍ T I CHI NHÁNH NGÂN HÀNG NÔNG NGHI P

2.1 Mô hình ho t ng kinh doanh c a chi nhánh ngân hàng nông nghi p và phát tri n nông thôn t nh Nam nh

Chi nhánh Ngân hàng No&PTNT Nam nh là m t n v thành viên

tr c thu c Ngân hàng No&PTNT Vi t Nam

Chi nhánh Ngân hàng No&PTNT Nam nh c x p h ng chi nhánh

lo i I g m có 9 phòng ch c n ng và 15 chi nhánh lo i III tr c thu c bao g m các huy n và thành ph v i g n 600 cán b công nhân viên, có tr s chính

i thành ph Nam nh; là m t ngân hàng th ng m i l n hàng u trên a bàn t nh Nam nh, luôn áp ng h n 50% kh i l ng tín d ng cho n n kinh t t nh Nam nh

Trong nh ng n m qua, chi nhánh luôn hoàn thành t t các ch tiêu kinh doanh hàng n m, nhi u cán b trong chi nhánh t c các danh hi u thi

ua cao quý c a ngành và c a Chính ph Chi nhánh luôn t m c tiêu là gi v ng tinh th n oàn k t n i b , không ng ng ào t o nâng cao trình cho cán b công nhân viên, mua s m nâng c p trang thi t b hi n i áp ng v i yêu c u c a quá trình phát tri n

ng 2.1:Tình hình huy ng v n t i chi nhánh ngân hàng nông nghi p và phát tri n nông thôn t nh Nam nh t n m 2005 2007

n v : T VN , nghìn USD

Ch tiêu

VN USD VND USD VN USD

phi u, ch ng ch ti n g i 101 1.650 98 1.650 189 1.720

Ngu n s li u: Phòng k ho ch ngu n v n NHNo&PTNT t nh Nam nh

ng 2.2: Tình hình d n cho vay t i chi nhánh Ngân hàng nông

nghi p và phát tri n nông thôn t nh Nam nh t n m 2005 2007

n v : T VND, nghìn USD

Ch tiêu

VN USD VND USD VN USD

D n cho vay ng n h n 1.276 300 1.717 3.038 2.490 3.397

n cho vay trung, dài h n 871 85 1.113 759 1.438 850

Ngu n s li u: phòng k ho ch ngu n v n NHNo&PTNT t nh Nam nh

c t ng tr ng ch tiêu ngu n v n và d n tín d ng luôn t trên 30%

i n m Ngu n ti n g i ti t ki m t dân c t ng cao, ây là ngu n v n chi phí cao nh ng luôn n nh D n tín d ng h s n xu t chi m t i 90%

trong t ng d n , do v y, kh n ng r i ro th p ng th i ch t l ng tín d ng luôn m b o.T l n x u d i 0,2% t ng d n

2.2 Th c tr ng doanh thu và chi phí t i chi nhánh Ngân hàng No&PTNT Nam nh

ng 2.3: Tình hình doanh thu t i chi nhánh ngân hàng nông nghi p

và phát tr n nông thôn t nh Nam nh t 2005 2007

n v : Tri u ng

m 2005

m 2006

m 2007

TH TH TH

- Thu lãi CV ng n h n 185.805 284.309 369.483

- Thu lãi cho vay trung dài h n 123.870 181.771 226.457

- D ch v thanh toán trong n c 1.387 2.064 2.852

- D ch v thanh toán qu c t 407 647 986

Ngu n s li u: Phòng k ho ch Ngân hàng nông nghi p và phát tri n nông thôn t nh Nam nh.

Doanh thu c a chi nhánh Ngân hàng No&PTNT Nam nh trong 3

m li n có t c t ng tr ng t 35%-> 50% ây là m c t ng tr ng khá

t, nh ng v n t p trung ch y u là thu t lãi cho vay th ng chi m t

95% ->97% t ng thu Thu d ch v t t l th p th ng t 1->1,4%.

Ch t l ng tín d ng t i chi nhánh t t nên t l thu lãi cao, lãi ng

u nh không áng k

ng 2 4: Tình hình chi phí t i chi nhánh ngân hàng Nam nh t 2005 2007

n v : Tri u ng

m 2005 N m 2006 N m 2007

Ch tiêu

TH TH TH

8.Chi thông tin tuyên truy n,

qu ng cáo, l tân

9 Chi tài s n mua s m công c 19.728 22.540 20.675

Ngu n s li u: Phòng k ho ch ngân hàng nông nghi p t nh Nam nh

Trong t ng chi phí hàng n m ph n chi cho tr lãi ti n g i là ch y u, chi m trên 70% t ng chi Chi cho cán b công nhân viên bao g m l ng,

ph c p chi m 12% Chi kh u hao tài s n và mua s m công c t 5% - 10%

Các m c chi khác luôn c chi nhánh ti t ki m h p lý và m b o úng

ch ch ng t , úng quy nh T ng chi n m 2006 t ng so v i 2005 là 47% N m 2007 t ng so v i 2006 là 41%, và ch y u t ng do chi tr lãi ti n

i ti t ki m do vi c t ng tr ng ngu n v n

2.3 ánh giá công tác qu n lý doanh thu và chi phí t i chi nhánh Ngân hàng No&PTNT Nam nh

2.3.1 Nh ng k t qu :

- Các ch tiêu doanh thu u t k ho ch và t c t ng tr ng u qua các n m

- Các kho n m c chi phí c quy nh chi ti t c th

- Vi c theo dõi ph n ánh có tính h th ng, chi ti t

- Bi n pháp qu n lý khoa h c, ch t ch

- áp ng c yêu c u c a công tác qu n lý nhà n c

2.3.2 Nh ng h n ch :

- N i dung kho n chi tiêu chi phí còn m t s b t c p ch a h p lý nh

ch tiêu trích kh u hao, chi s a ch a th ng xuyên tính theo s bình quân là không h p lý

- B ph n ki m tra, ki m toán n i b còn y u v nghi p v ch a m nhi m t t ch c n ng tham m u, phòng ng a và d báo r i ro

- Trình cán b cu chi nhánh còn b p c p c bi t là trình v

qu n lý tài chính qu n tr doanh nghi p

- Ngu n thu ch y u t tín d ng truy n th ng, thu t d ch v còn quá

th p

2.5: Doanh thu t i chi nhánh NHNo&PTNT Nam nh n m 2007.

Thu lãi cho vay( 93%)

KD ngo i t và

DV ( 1.4%) Thu khác

( 5.6%)

CH NG 3

T S GI I PHÁP HOÀN THI N QU N LÝ DOANH THU VÀ CHI PHÍ T I CHI NHÁNH NHNo&PTNT

3.1 Các gi i pháp:

Th c hi n t t công tác xây d ng, l p k ho ch v doanh thu, chi phí

ho ch m b o tính h p lý và có kh thi

Th c hi n t t c ch khoán trong qu n lý doanh thu và chi phí trong

ó chú tr ng m t s ch tiêu quan tr ng nh khoán qu l ng, chi phí qu n

lý, kinh doanh, chi phí d ch v v.v…

M t s l nh v c không áp d ng c ch khoán thì ph i xây d ng nh

c c th nh ch chi b i d ng c h i, chi x ng d u máy phát, máy v.v…

Nâng cao trình cán b làm công tác ki m tra ki m soát n i b

th c hi n t t công tác tham m u ng n ng a r i ro trong kinh doanh

Th c hi n m t nhóm các gi i pháp khác nh t ng doanh thu, ti t ki m chi phí h p lý, ào t o cho cán b nâng cao trình v qu n tr doanh nghi p, kh n ng hi u bi t v tài chính doanh nghi p

3.2 Ki n ngh : 3.2.1 i v i nhà n c và c quan qu n lý nhà n c:

Hoàn thi n các v n b n lu t liên quan n ho t ng ngân hàng trong th i k

i nh p hi n nay làm c s pháp lý cho các ho t ng ngân hàng

Giám sát ch t ch vi c m và thành l p m i các ngân hàng c ng nh các t

ch c tài chính có liên quan n l nh v c ti n t m b o luôn n nh th tr ng

ti n t

3.2.2 i v i b tài chính:

Ban hành các v n b n h ng d n h ch toán i v i các ngân hàng th ng

i và t ch c tín d ng

Xem xét và t o u ki n trong c ch tr l ng cho ng i lao ng c a các ngân hàng th ng m i qu c doanh tránh s chênh l ch quá l n gi a ngân hàng

ph n và ngân hàng th ng m i qu c doanh

3.2.3 i v i ngân hàng nhà n c trung ng:

Tham m u cho Chính ph s d ng có hi u qu các công c u hành chính sách ti n t qu c gia phù h p v i t ng th i m luôn n nh giá c , n nh ti n

Th ng xuyên ki m tra, ki m tra nh k i v i các t ch c tín d ng c

bi t là kh n ng tài chính c a các ngân hàng c ph n m b o th tr ng ti n t luôn n nh b n v ng

3.2.4 i v i Ngân hàng No&PTNT Vi t Nam:

Xem xét l i quy nh v n giá ti n l ng vì hi n nay ang áp d ng quá

th p

T l chi hoa h ng môi gi i 2% là quá th p, không có tính ng viên khích

T ch c h th ng giám sát t xa thông qua các báo cáo ki m tra th ng xuyên vi c ch p hành các ch tiêu k ho ch ã giao i v i các n v thành viên

Xây d ng qu d phòng r i ro là c n thi t, song ph i có m t quá trình dài

ch không d n ép nh th i gian qua

T LU N

Lu n v n ã ánh giá c nh ng thành công và h n ch c a công tác qu n

lý và doanh thu, chi phí t i chi nhánh Ngân hàng nông nghi p và phát tri n nông thôn Nam nh ng th i c ng ã xu t m t s gi i pháp mang ý ngh a lý lu n

và th c ti n góp ph n hoàn thi n công tác qu n lý doanh thu, chi phi i v i chi nhánh Các gi i pháp u có tính c l p nh ng l i có tác d ng b tr l n nhau cùng h ng t i m t m c tiêu là t ng doanh thu, gi m thi u chi phí và t i a hóa

i nhu n trong kinh doanh, các ki n ngh mang tính su t tham kh o giúp cho các gi i pháp có tính kh thi cao

Ngu n s li u phân tích trong lu n v n c l y t phòng k ho ch, phòng tài v , phòng thanh toán qu c t và các báo cáo tài chính n m 2005, 2006, 2007

a chi nhánh NHNo&PTNT t nh Nam nh ã c ki m toán hàng n m

T nh ng ki n th c ti p thu c qua h c t p nghiên c u và th c ti n làm vi c h c viên mong mu n r ng nh ng suy ngh t duy c a mình c góp

t ph n vào vi c hoàn thi n công tác qu n lý tài chính c a n v Ngân hàng nông nghi p và phát tri n nông thôn t nh Nam nh luôn phát tri n b n

ng hoàn thành c nhi m v kinh doanh và nhi m v chính tr c a mình trong giai an tr c m t và lâu dài

Qu n lý doanh thu, chi phi phí ch là m t khâu trong công tác qu n lý tài chính c a doanh nghi p, ph m vi c a tài r t r ng l n v i nhi u n i dung Tác

gi mong mu n c ti p t c nghiên c u n m b t c sâu h n, toàn di n h n

có c các gi i pháp h u hi u h n trong công tác qu n lý doanh thu chi phí

a m t Ngân hàng th ng m i trong n n kinh t th tr ng c bi t là trong quá trình h i nh p hi n nay

Trong qúa trình hoàn thi n lu n v n h c viên nh n c nhi u s giúp

c a PGS.TS àm V n Hu ng i tr c ti p h ng d n, và s óng góp

a các th y cô giáo tr ng kinh t qu c dân và các b n bè ng nghi p

c viên xin chân thành c m n PGS.TS àm V n Hu , các th y cô giáo

tr ng kinh t , các b n bè ng nghi p dã giúp h c viên hoàn thành lu n

n này