kế toán nguyên liệu , vật liệu – công cụ dụng cụ tại công ty tnhh cơ khí ô tô thanh xuân – xí nghiệp x30

Bước 3: Kỷ thuật, thủ kho k xác nhận và nhận hàng vào kho, kiểm chứng hóa đơn chuyển lên giám đốc k duyệt, tiếp đến chuyển đến bộ phận kế toán, kế toán sẻ dựa theo hóa đơn để ghi phiếu n

TRƯỜNG ĐẠI HỌC NGUYỄN TẤT THÀNH

KHOA KẾ TOÁN - KIỂM TOÁN



BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP

KẾ TOÁN NGUYÊN LIỆU , VẬT LIỆU – CÔNG CỤ DỤNG CỤ

TẠI CÔNG TY TNHH CƠ KHÍ Ô TÔ THANH XUÂN – XÍ NGHIỆP X30

TRƯỜNG ĐẠI HỌC NGUYỄN TẤT THÀNH

KHOA KẾ TOÁN - KIỂM TOÁN



BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP

KẾ TOÁN NGUYÊN LIỆU , VẬT LIỆU – CÔNG CỤ DỤNG CỤ

TẠI CÔNG TY TNHH CƠ KHÍ Ô TÔ THANH XUÂN – XÍ NGHIỆP X30

LỜI CẢM ƠN 

Sau một thời gian ngắn thực tập, em đã được trực tiếp áp dụng những kiến thức mình đã được học tại trường Đại Học Nguyễn Tất Thành Tp Hồ Chí Minh vào công việc kế toán tại Xí Nghiệp X30 nơi em tham gia thực tập Nhờ sự quan tâm và giúp đỡ nhiệt tình của các cô chú, anh chị trong Xí Nghiệp nên em đã hoàn thành báo cáo thực tập của mình

Sở dĩ em được trang bị những kiến thức chuyên môn để thâm nhập thực tế, hoàn thành tốt công việc của mình là nhờ rất nhiều vào sự giảng dạy hết sức tận tình của quí thầy cô trên lớp Em xin chân thành cảm ơn tất cả các thầy cô đã dạy dỗ em trong suốt thời gian em học tập tại trường, đặc biệt là thầy Nguyễn Đình Khiêm đã hướng dẫn em tận tình trong suốt thời gian thực tập để em có thể hoàn thành báo cáo này

Em xin chân thành cám ơn cô Nguyễn Thị Hợi cùng các cô chú, anh chị trong phòng Kế toán – Tài vụ của Xí Nghiệp đã tạo điều kiện thuận lợi cho em học hỏi kiến thức cũng như kinh nghiệm giúp em vững bước trên con đường tương lai

Vì thời gian có hạn cũng như vốn kiến thức còn nhiều hạn chế nên báo cáo này khó tránh khỏi có sai sót Em kính mong sự hướng dẫn và chỉ dạy tận tình của thầy cô cùng các cô chú, anh chị để em có thể tiến bộ hơn

Cuối cùng em xin kính chúc Xí Nghiệp ngày càng phát triển hơn nữa và kính chúc quí thầy cô dồi dào sức khỏe để truyền đạt cho thế hệ trẻ chúng em những kiến thức bổ ích làm hành trang bước vào đời

Em xin chân thành cám ơn !

NHẬN XÉT CỦA GIÁO VIÊN HƯỚNG DẪN

-………

………

………

………

………

………

………

………

………

………

………

………

TP.HCM, Ngày……Tháng……Năm……

NHẬN XÉT CỦA CƠ QUAN THỰC TẬP



………

………

………

………

………

………

………

………

………

………

………

………

TP.HCM, Ngày……Tháng……Năm…

MỤC LỤC

 CHƯƠNG 1: GIỚI THIỆU TỔNG QUÁT VỀ CÔNG TY TNHH MỘT THÀNH

VIÊN CƠ KHÍ Ô TÔ THANH XUÂN – XÍ NGHIỆP X30

1.1 G

iới thiệu chung về Doanh nghiệp Trang 1

1.1.1 Vài nét về xí nghiệp X30 Trang 1

1.1.2 Quá trình hình thành và phát triển Trang 1

1.1.3 Chức năng, nhiệm vụ và quy mô kinh doanh của Xí nghiệp Trang 1

1.1.3.1 Chức năng Trang 1

1.1.3.2 Nhiệm vụ Trang 2

1.1.3.3 Quy mô Trang 2

1.1.4 C cấu tổ chức , quản ‎ pệi n‎ hnaoD Trang 2 ‎

1.2.2 Công việc cụ thể phòng kế toán Trang4

1.2.3 Các đặc điểm về tổ chức công tác kế toán tại Xí nghiệp Trang4

1.2.3.1 Chế độ và các chính sách kế toán áp dụng Trang5

1.2.3.2 Hình thức ghi sổ kế toán Trang5

1.2.3.3 Xử dữ iệu kế toán Trang6

CHƯƠNG 2 : MÔ TẢ VỀ THỰC TẾ CÔNG VIỆC CÔNG TÁC KẾ TOÁN

NGUYÊN VẬT LIỆU – CÔNG CỤ DỤNG CỤ Đ ĐƯ C QUAN SÁT TẠI XÍ

NGHIỆP X30

2.1 Công việc kế toán mua nh p NVL- CCDC (qua kho)……… Trang 7

2.1.1Yêu cầu của công việc ……… Trang 7

2.1.2 Trình tự tiến hành ……… Trang 7

2.1.3 Chứng Từ……… Trang 8

2.1.4 Trình tự u n chuyển chứng từ ……….Trang 8

2.1.5 Minh họa thực tế……….Trang 9

2.2 Kế toán xuất nguyên v t iệu – công cụ dụng cụ qua kho……….Trang 18

2.2.1 Yêu cầu của công việc……….Trang 18 2.2.2 Trình tự tiến hành ……… … Trang 18 2.2.3 Chứng từ ……….Trang 18 2.2.4 Trình tự u n chuyển chứng từ……… ……… Trang 19 2.2.5 Minh họa thực tế ……….……….…Trang 20 2.3 Kế toán nh p kho xuất th ng nguyên v t iệu……… …Trang 27 2.3.1 Yêu cầu của công việc ……… …Trang 27 2.3.2 Kế toán nh p kho xuất th ng nguyên v t iệu……….……… Trang 27 2.3.3 Chứng từ……….… Trang 28 2.3.4 Trình tự u n chuyển chứng từ……… Trang 28 2.3.5 Minh họa thực tế……….….Trang 29 CHƯƠNG 3 : NHÂN XÉT VÀ SO SÁNH GIỮA THỰC TẾ THỰC TẬP VÀ L THUYẾT ĐƯ C HỌC

3.1 So sánh về c sở pháp ảnh hưởng đến công việc kế toán……….… Trang 36 3.2 So sánh về cách thức đ nh khoản và cách tiến hành……… Trang 38 Kết u n……… …… ….Trang 39 Tài iệu tham khảo ……… ……… …Trang 40 Phụ ục……… Trang 41

LỜI M ĐẦU VÀ CAM KẾT



Tổ công tác kế toán và có bộ máy kế toán phù hợp với đặc điểm sản xuất kinh doanh của một doanh nghiệp là điều vô cùng quan trọng Theo yêu cầu của cơ chế quản l và không ng ng được cải tiến bộ máy kế toán, nh m t ng hiệu quả thông tin, phát huy vai trò của kế toán trong công tác quản l và điều hành mọi hoạt động kinh tế tài chính của Doanh Nghiệp là trách nhiệm chủ yếu của bộ máy kế toán và cũng là yêu cầu quan trọng đối với chủ Doanh nghiệp

Với tư cách là một công cụ quản lý , kế toán gắn liền với hoạt động kinh tế xã hội,

kế toán đảm nhiệm chức n ng cung cấp thông tin hữu ích cho các quyết định kinh tế Chính vì vậy, kế toán không những có vai trò đặc biệt quan trọng đối với hoạt động tài chính Nhà nước mà còn vô cùng quan trọng đối với hoạt động tài chính của Doanh nghiệp

Để kinh doanh ổn định và ngày càng phát triển, các Doanh nghiệp luôn xem trọng

và cải tiến bộ máy kế toán cho phù hợp với xu thế phát triển kinh tế, bởi thông tin kế toán rất cần thiết cho nhà quản trị để đề ra chiến lược và quyết định kinh doanh Bộ máy kế toán sẽ xác định đúng nhu cầu cần huy động vốn, lựa chọn nguồn tài trợ, lựa chọn phương thức đòn bẩy kinh doanh để huy động vốn, để nguồn vốn bảo toàn và phát triển, nâng cao thu nhập của công ty… Bộ máy kế toán thực hiện được mục tiêu công cụ quản l‎ , kinh doanh

Nhận thức được tầm quan trọng đó, nên trong quá trình thực tập em đã cố gắng nghiên cứu , học hỏi, bổ sung kiến thức cho mình Để hiểu rõ quá trình nghiên cứu, chúng ta hãy tìm hiểu công tác kế toán tại Công ty TNHH một thành viên cơ khí ô tô Thanh Xuân – Xí nghiệp X30

Em xin cam kết những số liệu trong bài báo cáo là những số liệu lấy t đơn vị cơ quan thực tập

CHƯƠNG 1: GIỚI THIỆU TỔNG QUÁT VỀ CÔNG TY TNHH MỘT THÀNH VIÊN CƠ KHÍ Ô TÔ THANH XUÂN – XÍ NGHIỆP X30

1.1 Giới thiệu chung về Doanh nghiệp

1.1.1 Vài nét về xí nghiệp X30

- Tên công ty: Công ty TNHH Một thành viên cơ khí ô tô Thanh Xuân Tên giao dịch là Xí nghiệp X30

- Địa chỉ liên lạc: 235 Nguyễn V n C , Quận 1 ,TP Hồ Chí Minh

- Điện thoại liên lạc: (08)-38397155

- Mã số thuế: 0100110648 Cơ quan quản l Bộ Công n iấy ph p thành lập

số 303/QĐ quyết định Bộ Trưởng Công n

- Tháng 7/1993 Xí nghiệp thành lập Doanh nghiệp Nhà nước

- Ngày 12/10/2000 theo quyết định số 1596/2000 QĐ-H11(H12) Xí nghiệp chính thức trở thành đơn vị thành viên của công ty cơ khí ô tô, xe máy Thanh Xuân

1.1.3 Chức năng, nhiệm vụ và quy mô kinh doanh của Xí nghiệp

1.1.3.1 Chức năng:

Với tính n ng sửa chữa, phục hồi, trùng tu, đại tu các loại xe ô tô cũng như sự học hỏi vươn lên của cán bộ nhân viên Xí nghiệp đến nay đã tạo nhiều ưu thế trên thị trường kể cả đơn vị t các tỉnh Miền nam, Miền trung khách hàng luôn tin tưởng chất lượng máy móc Xí nghiệp đảm bảo giấy tờ thủ tục đầy đủ Mặc khác , Xí nghiệp cũng thay đổi nguồn hàng các loại, đáp ứng nhu cầu thị trường

1.1.3.2 Nhiệm vụ:

ia công cơ khí, mua bán động cơ ô tô, thay đổi đặc trưng các loại xe Nhận sản xuất biển số, biển phản quang, biển báo các loại ia công cơ khí, thiết kế k thuật để hoán cải đặc trưng xe các loại: xe ca, xe tải Hiện nay xí nghiệp còn có nhiệm vụ đóng mới xe chở quân, chở phạm nhân để phục vụ trong ngành Thực hiện nghiêm chỉnh chế độ quản l của Nhà nước thu nộp các khoảng đầy đủ chấp hành ngân sách theo quy định

1.1.4 C cấu tổ chức , quản ‎ pệi n‎ hnaoD ‎

1.1.4.1 ‎ cứ‎C ổ‎ u‎CnơC

Mô hình quản l theo hình thức tập trung, các bộ phận được chia làm nhiều

phân xưởng phòng ban, trong phân xưởng có quản đốc, tổ trưởng, tổ phó điều hành

1.1.4.2 S đồ bộ máy quản ‎

iám đốc Xí nghiệp

Phó iám Đốc Hành chính – Tài vụ

Phòng hành chính

Phòng

kế toán tài vụ

Phòng thiết

kế - k thuật

Xưởng sản xuất biển số

Phân xưởng cơ khí điện máy

Tổ máy gầm

2

Tổ

gò hàn

1

Tổ

gò hàn

2

Tổ sơn

2

Tổ sơn

1

Tổ

cơ khí

Tổ điện

Tổ máy

Tổ

máy

gầm

1

1.2 Công tác kế toán tại Công ty TNHH một thành viên c khí ô tô Thanh Xu n

- Đơn vị tiền tệ sử dụng : Đồng tiền Việt Nam (VNĐ)

- Phương pháp hạch toán hàng tồn kho : Theo phương pháp kê khai thường xuyên

- Phương pháp tính giá trị hàng tồn kho cuối k : Nhập trước – Xuất trước

- Nguyên tắc ghi nhận hàng tồn kho: theo giá gốc

- Phương pháp khấu hao TSCĐ : theo phương pháp khấu hao đường thẳng

Kế toán tiền lương và BHXH

Kế toán vật

tư và tài sản

cố định

Thủ qu

 Lưu ‎ u

l lượ ũ a , ì d a u ủa d a sẽ k ô u u GTGT ầu a Cò u X d a

ê ườ ì k ó d a u sẽ u u 5% 10%

1.2.4.1 Hình thức ghi sổ kế toán

Hình thức ghi sổ kế toán : Sử dụng hình thức sổ kế toán chứng t gốc Áp dụng hệ thống kế toán theo quyết định số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/03/2006 đã sửa đổi bổ sung theo thông tư 244/2009/TT-BTC

Bảng tổng hợp chi

tiết

Bảng tổng hợp chứng t kế toán cùng loại

BÁO CÁO T I CH NH

CHƯƠNG 2: MÔ TẢ VỀ THỰC TẾ CÔNG VIỆC CÔNG TÁC KẾ TOÁN NGUYÊN VẬT LIỆU – CÔNG CỤ DỤNG CỤ Đ ĐƯ C QUAN SÁT TẠI XÍ NGHIỆP X30

2.2 Công việc kế toán mua nh p nguyên v t iệu – công cụ dụng cụ qua kho 2.1.1Yêu cầu của công việc :

- Công việc này dùng để làm theo dõi tình hình nhập NVL – CCDC dùng để sửa chữa, sản xuất trong đơn vị

- Kết quả công việc : biết được số lượng, đơn giá, trị giá của NVL – CCDC được nhập vào kho

- Kiểm tra kết quả công việc :

+ Người kiểm tra: Thủ kho , Kế toán trưởng, kế toán kho, giám đốc vật tư

+ Định k kiểm tra : vào ngày cuối cùng của qu

+ Cách thức kiểm tra: Lập đoàn kiểm tra bao gồm Thủ kho, Kế toán trưởng, iám Đốc

Bước 3: Kỷ thuật, thủ kho k xác nhận và nhận hàng vào kho, kiểm chứng hóa đơn chuyển lên giám đốc k duyệt, tiếp đến chuyển đến bộ phận kế toán, kế toán sẻ dựa theo hóa đơn để ghi phiếu nhập kho, phiếu chi để thanh toán tiền mua nhiên liệu cho người bán

Kế toán vật tư lập phiếu nhập kho theo hóa đơn mua hàng, phiếu giao nhận sản phẩm…với ban kiểm duyệt

Bước 4: Người lập phiếu, người giao hàng và phụ trách bộ phận k vào phiếu nhập kho

Bước 5: Chuyển phiếu nhập kho cho thủ kho tiến hành việc kiểm nhận, nhận hàng, ghi sổ và k phiếu nhập kho

Bước 6: Chuyển phiếu nhập kho cho kế toán vật tư để ghi sổ kế toán

Bước 7: Kế toán vật tư tổ chức bảo quản và lưu trữ phiếu nhập

2.1.3 Chứng Từ :

Xí nghiệp sử dụng các mẫu chứng t sau :

- Hóa đơn T T : là hóa đơn bán hàng hóa do đơn vị bán lập, hóa đơn thường được lập thành 2 liên Liên 1 được đơn vị bán hàng giữ lại, liên 2 giao cho đơn

vị mua hàng

- Phiếu nhập kho : do người kế toán hoặc người phụ trách lập Phiếu nhập kho được lập trên phần mềm máy tính của xí nghiệp và in thành 3 liên Liên 1 lưu lại, liên 2 giao cho thủ kho, liên 3 dùng để luân chuyển và ghi sổ kế toán

- Thẻ kho : theo dõi sồ lượng nhập, xuất, tồn kho một loại NVL hoặc CCDC nào

đó ở kho (chi tiết cho một loại NVL hoặc CCDC).Hàng ngày thủ kho c n cứ vào phiếu nhập kho, phiếu xuất kho ghi vào thẻ kho

- Phiếu chi , lệnh chi tiền

- Biên bản kiểm nghiệm vật tư

- Thẻ chi tiết NVL – CCDC

2.1.4 Trình tự u n chuyển chứng từ :

- Khi Xí nghiệp có yêu cầu về vật tư hàng hóa, thì tổ k thuật sẽ làm đơn đề xuất lên ban giám đốc k duyệt đồng mua vật tư Sau khi mua xong vật tư xí nghiệp tiến hành thủ tục nhập kho

- C n cứ vào giấy đề xuất mua hàng , cán bộ k thuật vật tư sẽ duyệt về số lượng, chất lượng theo hóa đơn mang về, thủ kho k xác nhận và nhận hàng,

kế đó chuyển chứng t lên phòng kế toán, kế toán vật tư viết phiếu nhập kho , phiếu chi theo hóa đơn mua về và lập bảng kê chứng t T bảng kê chứng t lên bảng tổng hợp nhập

- Phiếu nhập kho , phiếu chi kế toán chuyển lên ban giám đốc k duyệt , rồi chuyển xuống cho thủ kho

- Thủ kho dựa vào phiếu nhập kho sẽ ghi vào thẻ kho Còn kế toán sẽ ghi vào thẻ chi tiết vật tư, chứng t ghi sổ, sổ chi tiết hàng tồn kho 152, 153 , sổ chi tiết 331 phải trả người bán và sổ cái 152, 153, 331

- Sau đó sẽ ghi lên chứng t ghi sổ, cuối tháng t những sổ chi tiết kế toán sẽ vào sổ tổng hợp chi tiết

- Kế tiếp là kế toán tổng hợp sẽ dựa theo vào những tài liệu trên để lập bảng cân đối phát sinh theo tháng, qu Và kế toán sẽ đối chiếu với bảng báo cáo kiểm

kê vật tư

- Phiếu nhập được chia làm 3 liên:

Liên 1 : liên gốc trên các phiếu nhập

Liên 2 : lưu cùng chứng tù tiền mặt

Liên 3 : lưu bên thủ kho

- Hóa đơn chia làm 2 liên

Liên 1 : Người bán giữ

Liên 2 : giao cho người mua ( xí nghiệp giữ )

- Xí nghiệp dùng phương pháp chứng t ghi sổ

- mã , chất lượng, thông tin k thuật của lô NVL và lập báo cáo kiểm kê vật tư hàng hóa Thủ kho k xác nhận và nhận hàng t người giao hàng

- Sau đó thủ kho chuyển chứng t lên phòng kế toán, kế toán thanh toán dựa vào hóa đơn mua NVL số 0063998 ngày 13/07/2012 để viết phiếu chi số 2806 , quyển số PC02 rồi chuyển qua thủ qu xuất tiền trả người bán Kế toán vật tư dựa vào hóa đơn mua NVL số 0063998 ngày 13/7/2012 để viết phiếu nhập kho số BT525-PN1121 Ngày 01/08/2012 nhập tại kho Bình triệu , người giao hàng là nhân viên Đoàn Tấn Quyền , mã số NV0002 phòng vật tư , lập bảng kê chứng t , t bảng kê chứng t lên bảng tổng hợp nhập Kế toán ghi vào chứng t ghi sổ, rồi ghi vào sổ cái tài khoản 152, 153 , 331 và sổ chi tiết 1522 vật liệu phụ , 1524 phụ tùng thay thế, 1531 công cụ dụng cụ , 331111 phải trả ngắn hạn cho người bán

- Dựa vào phiếu nhập kho 1121 thủ kho sẽ ghi vào thẻ kho, thẻ chi tiết công cụ dụng cụ dây hàn gió đá , thẻ chi tiết của t ng vật tư như là thẻ chi tiết kiềm bấm, thẻ chi tiết ch n cước, thẻ chi tiết đá mài dẻo… Sau đó sẽ lên chứng t ghi sổ

- Kế toán tổng hợp sẽ dựa vào những chứng t trên để lập bảng cân đối phát sinh

và đối chiếu với bảng báo cáo kiểm nghiệm vật tư

- Kế toán thực hiện chứng t ghi sổ số 259

Người lập chứng t Kế toán trưởng Người vào sổ

SỔ CHI TIẾT TÀI KHOẢN trích

SỔ CHI TIẾT TÀI KHOẢN Trích

Số chứng

Tài khoản đối ứng

Diễn giải Mã NX

SL nhập SL xuất

SL tồn kho

1/8/2012 PN Đoàn Tấn

Quyền

Nhập dây hàn gió đá

1121 50

1/8/2012 PN Đoàn Tấn

Quyền

Nhập dây hàn gió đá

SỔ CÁI TÀI KHOẢN trích

Tháng 08 n m 2013 Tài khoản 153 : Công cụ dụng cụ

Số chứng

Tài khoản đối ứng

Xí nghiệp X30 Cộng hòa xã hội chủ nghĩa Việt Nam

Nhập dây hàn gió đá

50 32.000 1.600.000

Nhập dây hàn gió đá

XÍ NGHIỆP X30 Cộng hòa xã hội chủ nghĩa Việt Nam

Độc lập – Tự do – Hạnh phúc

BÁO CÁO KIỂM NGHIỆM VẬT TƯ HÀNG HÓA

STT Tên vật tư Đơn vị

Cộng hòa xã hội chủ nghĩa Việt Nam Độc lập – Tự do – Hạnh phúc

BIÊN BẢN GIAO NHẬN VẬT TƯ

Hôm nay vào ngày 1 tháng 8 n m 2012

I Đại diện bên giao:

1 Ông : Đoàn Tấn Quyền – Cán bộ vật tư Xí nghiệp X30

II Đại diện bên nh n :

1 Ông : Dương V n Hồng – Thủ kho

2 Ông : Nguyễn Trung sơn – Cán bộ phòng k thuật

Chúng tôi cùng nhau thống nhất k giao nhận

Đại diện bên giao Đại diện bên nhận

Đại diện bên giao Vật tư K thuật Thủ kho

Đoàn Tấn Quyền Nguyễn Thị Ba Nguyễn Trung Sơn Dương V n Hồng

- Kế toán lưu trữ hồ sơ chứng t gốc vào kho tư liệu

*Các chứng t liên quan n m ở phụ lục 01 , 02.

2.2 Kế toán xuất nguyên v t iệu – công cụ dụng cụ qua kho

2.2.1 Yêu cầu của công việc :

- Công việc này dùng để làm theo dõi tình hình xuất NVL - CCDC dùng để lắp ráp, sản xuất trong đơn vị

- Kết quả công việc : biết được số lượng, đơn giá, trị giá của NVL - CCDC được xuất ra khỏi kho

- Kiểm tra kết quả công việc :

+ Người kiểm tra: Thủ kho , Kế toán trưởng, kế toán kho, giám đốc vật tư

+ Định k kiểm tra : vào ngày cuối cùng của qu

+ Cách thức kiểm tra: Lập đoàn kiểm tra bao gồm Thủ kho, Kế toán trưởng, iám Đốc

- Bảng kê nguyên vật liệu

- Phiếu xuất kho : Do kê toán hoặc người phụ trách lập , Phiếu xuất kho được lập trên phần mềm máy tính của xí nghiệp và được in thành 3 liên Liên 1 lưu lại,

- liên 2 giao cho người nhận NVL, liên 3 giao cho thủ kho để vào thẻ kho sau đó chuyển lên phòng kế toán để làm c n cứ ghi sổ

- Thẻ kho : theo dõi sồ lượng nhập, xuất, tồn kho một loại NVL hoặc CCDC nào

đó ở kho (chi tiết cho một loại NVL hoặc CCDC).Hàng ngày thủ kho c n cứ vào phiếu nhập kho, phiếu xuất kho ghi vào thẻ kho

- Thẻ chi tiết NVL – CCDC

2.2.4 Trình tự u n chuyển chứng từ

- Khi các phân xưởng sản xuất có nhu cầu cung cấp vật tư phục vụ sử chữa thì quản đốc hoặc các tổ trưởng các tổ sửa chữa của phân xưởng sẽ lập phiếu xin phụ tùng sửa chữa để xin cấp trên cung cấp các vật tư phụ tùng cần cho công tác sửa chữa Hoặc đối với những xe sửa chữa lớn (đại tu) thì quản đốc hay tổ trưởng sẽ lập sổ sửa chữa xe, trên sổ sửa chữa phải ghi rõ hiệu xe, xe của đơn

vị nào, mỗi sổ sử dụng cho một xe

- Phòng kế hoạch vật tư c n cứ vào kế hoạch sửa chữa, định mức sử dụng cho công tác sửa chữa sẽ xem x t, k duyệt và sẽ cho xuất kho

- Kế toán sẽ dựa theo phiếu xin phụ tùng sửa chữa sẽ viết phiếu xuất kho , chuyển phiếu xuất tới thủ kho, thủ kho sẽ xuất vật tư và dựa vào phiếu xuất sẽ ghi vào thẻ kho và giao chứng t cho các bộ phận

- Kế toán vật tư sẽ xuống kho kiểm tra và nhận chứng t để hạch toán Còn đối với những vật tư không có ở kho thì sẽ cử người dưới phân xưởng đi mua hàng hóa và mang hóa đơn về

- Phòng k thuật sẽ dựa vào hóa đơn mua hàng và phiếu xin phụ tùng sửa chữa

để kiểm tra NVL có đầy đủ hay không, chất lượng, số lượng, k thuật , thông tin của NVL sau đó k vào bảng kiểm nghiệm rồi chuyển lên phòng kế toán

- Phòng kế toán sẽ ghi vào thẻ chi tiết vật tư, chứng t ghi sổ, sổ chi tiết hàng tồn kho 152, 153 , sổ chi tiết 621 phải trả người bán và sổ cái 152, 153, 621

- Sau đó sẽ ghi lên chứng t ghi sổ, cuối tháng t những sổ chi tiết kế toán sẽ vào sổ tổng hợp chi tiết

- Kế tiếp là kế toán tổng hợp sẽ dựa theo vào những tài liệu trên để lập bảng cân đối phát sinh theo tháng, qu Và kế toán sẽ đối chiếu với bảng báo cáo kiểm kê vật tư

- Phòng kế hoạch vật tư c n cứ vào kế hoạch sửa chữa, định mức sử dụng cho công tác sửa chữa sẽ xem x t, k duyệt và sẽ cho xuất kho

- Kế toán sẽ dựa theo phiếu xin phụ tùng sửa chữa số 3049/DT-SC , ngày 16/08/2012 sẽ viết phiếu xuất kho số 1858 ngày 16/08/2012 , chuyển phiếu xuất tới thủ kho, thủ kho sẽ xuất vật tư và dựa vào phiếu xuất sẽ ghi vào thẻ kho (kho Bình Triệu) và giao chứng t cho các bộ phận

- Kế toán vật tư sẽ xuống kho kiểm tra và nhận chứng t để hạch toán

- Phòng k thuật sẽ dựa vào phiếu xin phụ tùng sửa chữa số 3049/DT-SC , ngày 16/08/2012 và phiếu xuất kho số 1858 ngày 16/08/2012 để kiểm tra NVL có đầy đủ hay không, chất lượng, số lượng, k thuật , thông tin của NVL sau đó

k vào bảng kiểm nghiệm rồi chuyển lên phòng kế toán

- Phòng kế toán sẽ ghi vào thẻ chi tiết vật tư, chứng t ghi sổ, sổ chi tiết 1522 nguyên vật liệu phụ, 1523 nhiên liệu, 1524 phụ tùng thay thế, 6213 chi phí nguyên vật liệu trực tiếp và sổ cái 152, 153, 621