Bài giảng điện tử kế toán nghiệp vụ kinh doanh ngoại tệ và thanh toán quốc tế

KẾ TOÁN NGHIỆP VỤ KINH DOANH NGOẠI TỆ VÀ THANH TOÁN QUỐC TẾ... KHÁI QUÁT VỀ KẾ TOÁN NGOẠI TỆ NGUYÊN TẮC HẠCH TOÁN KẾ TOÁN Kế toán phân tích  Về nội dung hạch toán, hạch toán giống như

KẾ TOÁN NGHIỆP

VỤ KINH DOANH

NGOẠI TỆ VÀ THANH TOÁN

QUỐC TẾ

KHÁI QUÁT VỀ KẾ TOÁN

NGOẠI TỆ

NGUYÊN TẮC HẠCH TOÁN KẾ TOÁN

Kế toán phân tích

 Về nội dung hạch toán, hạch toán giống như

hạch toán bằng VND, nhưng dồng thời hạch

toán hạch toán các bút toán đối ứng bằng ngoại

tệ và bút toán đối ứng bằng VND

 Khoản thu, trả lãi bằng ngoại tệ được thực hiện thông qua nghiệp vụ mua bán ngoại tệ theo TG tại thời điểm phát sinh

 Nghiệp vụ mua bán ngoại tệ được tính theo TG thực tế, các nghiệp vụ khác

hạch toán theo TG do NHNN công bố tại thời điểm phát sinh nghiệp vụ

Kế toán tổng hợp

 Chỉ phản ánh bằng VND

 Có thể phản ánh nguyên tệ nhưng cuối mỗi tháng thì phải chuyển đổi ra VND

TÀI KHOẢN SỬ DỤNG

 Tài khoản 1031: Ngoại tệ tại đơn vị

 Tài khoản 1123: Tiền gửi thanh toán bằng ngoại tệ tại NHNN

 Tài khoản 132: Tiền gửi tại các TCTD trong nước bằng ngoại tệ

 Tài khoản 1331: Tiền gửi không kỳ

hạn bằng ngoại tệ ở nước ngoài

 Tài khoản 422: Tiền gửi của khách

hàng trong nước bằng ngoại tệ

 Tài khoản 426: Tiền gửi của khách hàng nước ngoài bằng ngoại tệ

 Tài khoản 455: Chuyển tiền phải trả

 Tài khoản 414: Tiền gửi của các NH ở

nước ngoài bằng ngoại tệ

 Tài khoản 471: Mua bán ngoại tệ kinh doanh

 Tài khoản 473: Giao dịch hoán đổi

công cụ tài chính phái sinh

các công cụ tài chính phái sinh

Nợ TK 4712

Có TK 1011, 1113…

 Chuyển tiền ra nước ngoài

 Bán kỳ hạn hạch toán ngược lại

 Khi thanh toán, hạch toán giống mua bán giao ngay

Đánh giá chênh lệch TG vào ngày lập báo cáo:

Lựa chọn quyền mua bán ngoại tệ

Đánh giá chênh lệch TG vào ngày lập báo cáo:

Tại ngày đáo hạn

 Khách hàng thực hiện mua ngoại tệ

Nợ TK thích hợp

Có TK 4711Đồng thời:

Nợ TK 4712

Có TK thích hợp

 Khách hàng thực hiện bán ngoại tệ: Hạch toán ngược lại

KẾ TOÁN NGHIỆP VỤ THANH

TOÁN QUỐC TẾ

TÀI KHOẢN SỬ DỤNG

ngoại tệ

ngoại tệ gửi đi nước ngoài nhờ thu

ngoại tệ do nước ngoài gửi đến đợi thanh toán

trả chậm

PHƯƠNG PHÁP HẠCH TOÁN

Phương thức chuyển tiền

 Chuyển tiền đi:

Khi thu tiền từ nước ngoài

Nợ TK 1331

Có TK 4221

Nợ TK 1331, 4141

Có TK 4221