Trình bày những yêu cầu chung về việc lập chứng từ kế toán NH nêu những vụ việc làm tổn thất trong hoạt động NH xuất phát từ chứng từ KTNH

Trình bày những yêu cầu chung về việc lập chứng từ kế toán NH.. Nêu những vụ việc làm tổn thất trong hoạt động NH xuất phát từ chứng từ KTNH... : Việc lập chứng từ kế toán ngân hàng phả

Trình bày những yêu cầu chung về việc lập chứng từ kế toán

NH Nêu những vụ việc làm tổn thất trong hoạt động NH xuất phát từ chứng từ KTNH

.……… 3

1 ……… 3

1.1 ……… 3

1.2 ……… 3

1.3 ……… 3

2 ……… 5

2.1.Các ……… 5

2.2 ……… 6

II.Các ng rủi ro có thể xảy ra sai sót với hoạ động của ngân hàng xuất phát từ chứng từ.……… 8

á ự kiện, v việ xả ra ừ 2011 đ n na gâ ổn ấ o ngân àng x ấ phát ừ ứng ừ k oán ngân hàng ……… 8

ân ai p ạ á v án nổi và đ x ấ giải p áp……… 11

1 ái niệ và p ân oại

ứ từ ế t

-





















ạ t t ất ứ từ





ạ t ụ đ s ụ v ộ u ệ vụ tế: 











ạ t u









2 p ứng ừ k oán ngân àng

- :

Việc lập chứng từ kế toán ngân hàng phả đảm bả quy định có tính nguyên tắc sau: 



 (g ỏ

ù ỏ

ồ ì è

M …

 ồ

 ò ò

ò è ò è ẵ ; ỗ

 ẩ è ỗ M

: '' ễ …'' ì ỏ ỗ

''

'' ẵ

ỏ ỏ

õ



-

ẽ

ồ

- õ ;

;

-

ồ

ù

- M M

ỹ

- ỹ ồ

+ M ;

+ Tên t ;

ù

+

-

+ Á

ù

+

+

c) Kh

ì

ỹ ồ

bi

õ

ì

ù

d) ù

r i ro có th x y ra sai sót với ho ộng c a ngân hàng xuất phát t

ch ng t

 Các m u ch ng t u ho

nh, ghi thi u các y u t trên m u ch ng t , thi u ch ký

c a các cá nhân có liên quan

 Ký ch ng t nh Cán b , nhân viên ngân hàng ký vào

ch ng t ẩm quy n, ký sai m u

u trách nhi m trong vi c ki c khi ký

 Cán b toán, giao d ch viên, cán b tín d …

t làm gi hồ ng s ti t ki m c a kh rút ti n tiêu xài cá nhân

ho c dùng hồ làm hồ b ng cách gi ch

ký c i vay, s a s ch ng minh nhân dân, s a gi …

ì o Chi nhánh và Phòng tín d ng duy ch ký khách hàng nh n ti rút ti n chi t tài s n

 ồ

ồ l p hồ , thành l p Công ty gi chi t tài s n; kê kh ng tài s n, giá tr tài s n lên cao g p nhi u

l th ch p vay Ngân hàng ho c nhân

ự , vụ v x r 0 ổ ấ x ấ ngân hàng

ĩ c tài chính - ngân hàng n i lên tình tr ũ c c a

m t b ph n cán b trong ngành ngân hàng, nh i ho c cán

b trong ngành ngân hàng ti p tay, móc n i v ng bên ngoài thông qua các

ho ng cho vay, b o lãnh, cho thuê y thác cho vay … chi t tài s n, gây th t thoát l n Ch

u tra 69 v n ngân hàng, làm thi t

h i trên 8.000 tỷ ồ thu hồ c 2.000 tỷ ồng Trong 9

2013, ngành ngân hàng phát hi n 21 v tiêu c ũ i s tài s n vi ph

682 tỷ ồng; 5.612 ch vàng và 50.000 USD

V án xảy ra tại Công ty cho thuê tài chính II - ALCII (thuộc Agribank):

Ch riêng Công ty TNHH Xây d i Quang Vinh (công ty Quang “ ” A II bi n hóa thành c ch c doanh nghi p, chuy n v “ tay ph i ” rút ti n c c C th là ông ũ c H o - nguyên T A II ồng mua bán tài

s t ch h ồng thành viên) cung t qu xác minh cho th c ch t là các h ồng

kh rút ti “ ” a ông

i Th c t , công ty Quang Vinh không có tài s n bán cho công ty ALCII Trong v vi c này, ông H c chia chác t … ỷ ồ

ng s n

V án Huỳnh Thị Huy n N ư i đoạt gần 4000 tỷ:

ò M

M ỏ

ò ò

ồ … ỷ ồ

ò ỷ

N ân viên ngân àng “ ự ” ẻ AT , i đoạ 1,4 ỷ đồng

ễ VIBank - Chi nhánh Quy - áng 5- ò

I

ồ ẻ

MasterCard I ồ

ò - ẻ I

ẻ M ẻ M A M I

khác, ỷ ồ

án ộ địa n và p ó ủ ị ện An in ỉn iên Giang đã giúp o đối ượng à giả àng giấ ờ đấ n ằ ừa 6 ngân àng (2 i n án ABBank, Vietcombank, SHB, Agribank, LienVietPostbank) ỏ úi n 100 ỉ đồng): - -2011,

ồ ồ 6 ồ M A ì

TM A ì

Ngân hàng TMCP Sài Gòn – –

A M M

M A ì

ồ án ông An ang ( ần ) ừa đảo á ngân hàng tại mi n Tây 200 tỉ đồng A - ễ ồ Ô ễ

ẩ

6

ồ ồ ồ

ẩ -

ồ ; ẩ

M A ì ồ

ồ ò ồ

M Á

ồ ; ồ

X ẩ ồ vụ ổ v x ấ

1 án xả ra ại A

"

" II

A II

ì

a) V ạ đ ều 7 tr 185/2004/NĐ- N ị đị “Về x ạt v ạ tr ĩ vự ế t ” về ả ạ , ứ từ ế t

ũ ồ

ồ

ồ ũ

ồ ĩ A II ỷ ồ

ồ ồ ồ

"

" ù A II ỷ ồ

ò ò

A II %

ồ

b) Đ ều 17 Vi phạm về hoạt động cho thuê tài chính trong nghị đị “Về x phạt vi phạ tr ĩ vực tiền tệ và hoạt độ ”- Lập hợ đ ng t uê t ô đú quy định c a pháp luật

ồ

ồ ẩ

ỷ ồ A II

ì ỷ ồ ồ

ò ồ

ò

A II

ò ồ

6 ỷ ồ A II

c) Đ ều 281 Bộ uật ì sự Lợ ụ quyề ạ tr t ô vụ ê uyệt ợ đ

ễ ò A II ì ẩ ồ

Công ty Quang Vinh) V ồ

ồ R 6 6 ồ ò A II ồ

6 ồ

6 ỷ ồ ũ

ồ

ễ A II ẩ

A II

ì

ũ ồ ồ

ò A II

ẩ A II ồ

ồ ẩ ỷ ồ

A II ồ

d) Vi phạ đ ều 7 về lập chứng từ kế toán ngân hàng: làm giả h sơ để vay tiền ngân hàng

ồ A II

ì ũ ồ ồ

A II 6 ồ

2.V án siêu lừa Huỳnh Thị Huy n N ư

M t trong nh ng v án ch ng ngành ngân hàng trong th i gian qua là v án siêu l a Huỳnh Th Huy án chúng ta th y r t nhi u nh ng sai ph m xu t phát t chúng t k toán c a ngân hàng Các ch ng t k m nh ng yêu c u v Quy nh v vi c ban hành ch ch ng t k toán ngân hàng s – NHNN C th :

a) Vi phạ đ ều 5 v đ ều 8 về nội dung chứng từ và ký chứng từ

Ký h ồng a Vietinbank v i các doanh nghi p Gi con d u

ch ký c a các doanh nghi p, làm l nh chi gi rút ti ch ký c a nhân viên rút ti n ho ẻ ti t ki ch p Có con d u gi ồng b c

ti p dùng các h ồng gi và ch ký gi ng v n t các ngân hàng, doanh nghi p,

công ty ch vay v n v i nh ng l i m i h t s c h p d t

% nh còn tr thêm ngoài h ồng 8 - % u doanh nghi

theo nhau s p b y Các doanh nghi ù ồng th t, con d u th t Vì v y, h i tài li u xin m tài kho n thanh toán t

M h u ki ch ký ch tài kho n ngay t khi m tài kho n Ti n cho vay g i vào tài kho n thanh toán c a doanh nghi trích Sau khi t t toán h ồng thì t h y, h ồng ti n g i có kỳ h c th ch p vay v n ngân hàng khác tr n ti n v nh " a ch " t Ngay sau khi nh c ti n ti n m t và chuy n kho n tr sòng phẳ " u ki " i

các ngân hàng, doanh nghi p theo thỏa thu n Vì v y, trong m t th

tín r t l n b) Vi phạ đ ều 7 về lập chứng từ kế toán ngân hàng: Đ tr sơ ở t ả , ả ứ từ để uyể t ề rút t ề ò õ

ồ

ồ

ồ

ỷ

ỷ ồ

ò 6 ẻ ỷ

6 ẻ

ò ồ

I ỷ ồ

c) Vi phạ đ ều 9 về lập và kiểm soát chứng từ kế toán ngân hàng: Dùng h sơ ả

để vay tiền c N ô t ươ

ẻ

hành ỷ ồ ồ

Vietinbank, các nhân viên Ngân hàng ACB,

ẻ ồ

ẻ ỷ ồ ò

M ò

õ ẻ

ù ẻ ồ ồ

ẻ

3 x ấ iện p áp 

 R ẽ



 ẩ

 Vi c d ch sang Ti ng Vi t các ch ng t b ng ti c ngoài (ti A làm

ch ng t k toán: i v i các ch ng t nh m u th ng nh t, các TCTD

ph i th c hi n d ch t ti ng Anh sang ti ng Vi t, các ch ng t nh m u

th ng nh t, cho phép các TCTD có th ch d ch tóm t t n i dung ch ng t , không

nh t thi t ph i d ch toàn b ch ng t giao d ch

 V vi ch ng t n t : i v i các ch ng t n t m b c

u ki nh t u 15, Lu t Giao d n t và có th in ra gi y t i

b t kỳ th ì i d ng d li n

t

 V s d ng ch s trong k toán: Cho phép các TCTD có th s d ng ch s , vi t

theo thông l Qu c t trong k toán

***Tài iệ a k ảo

 -

 -

 ì



http://vietstock.vn/

http://cafef.vn/su-kien/283-xet-xu-dai-an-tham-nhung-tai-alcii-agribank.chn

http://thuvienphapluat.vn/tintuc/vn/thoi-su-phap-luat/tham-nhung/8276/vu-tham-nhung-tai-alc-ii-3-an-tu-4-an-chung-than

http://dantri.com.vn/phap-luat/tuyen-an-vu-tham-nhung-tai-alc-ii-3-an-tu-4-chung-than-va-69-nam-tu-948619.htm

http://cafef.vn/su-kien/283-xet-xu-dai-an-tham-nhung-tai-alcii-agribank.chn

http://thuvienphapluat.vn/tintuc/vn/thoi-su-phap-luat/tham-nhung/8276/vu-tham-nhung-tai-alc-ii-3-an-tu-4-an-chung-than

http://dantri.com.vn/phap-luat/tuyen-an-vu-tham-nhung-tai-alc-ii-3-an-tu-4-chung-than-va-69-nam-tu-948619.htm

http://vnexpress.net/vu-huyen-nhu-lua-4-000-ty-dong/topic-17641.html

http://vbqppl.moj.gov.vn/vbpq/Lists/Vn%20bn%20php%20lut/View_Detail.aspx? ItemID=16949