IAS 211

Hãy định khoản các nghiệp vụ trên... Định khoản các nghiệp vụ trên... Định khoản các nghiệp vụ trên.

Trang 1

Vd1:Công ty X có đồng tiền chức năng là VNĐ, trong tháng 8

có giao dịch như sau: (ĐVT: nghìn đồng)

9/8: Mua NVL của công ty Y trả bằng tiền mặt 5.000 USD, tỉ giá trên thị trường lien ngân hàng: 21.000VNĐ/USD, tỉ giá xuất quỹ 21.800 VNĐ/USD

Hãy định khoản nghiệp vụ trên

Nợ TK Nguyên vật liệu: 105.000

Nợ TK Lỗ chênh lệch tỉ giá hối đoái: 4.000

Có TK Tiền mặt: 109.000

Vd2:Năm N, công ty A có đồng tiền chức năng là VNĐ, trong kì

công ty có 1 số nghiệp vụ như sau: (ĐVT: nghìn đồng)

1/9: Bán hàng cho công ty B chưa thu tiền: giá bán 3.000

USD19/9: Công ty B trả tiền mua hàng ngày 1/9 cho công ty A bằng TGNH

Biết rằng: tỉ giá trên thị trường lien ngân hàng tại ngày 1/9 là 21.000 VNĐ/USD, hàng tại ngày 19/9 là 21.500 VNĐ/USD Hãy định khoản các nghiệp vụ trên

Ngày 1/9:

Nợ TK phải thu khách hàng: 63.000

(SCT: Công ty B: số phải thu: 63.000)

Có TK Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ: 63.000

Ngày 19/9

Nợ TK Tiền gửi ngân hàng: 64.500

Có TK phải thu khách hàng: 63.000

(SCT: Công ty B: Số đã thu: 63.000)

Trang 2

Có TK lãi chênh lệch tỷ giá hối đoái: 1.500

Vd3: Năm Y, công ty A có đồng tiền chức năng là VNĐ, trong

kì công ty có 1 số nghiệp vụ như sau: (ĐVT: nghìn đồng )

Công ty Mua 1 TSCĐ của công ty IPO một công ty của Mỹ với giá FOB Có thong tin sau:

dịch 1/10 Đặt mua hàng trị giá:200000 1$=21800

VNĐ 15/1

0

Hàng hóa được giao lên tàu để chuyển tới

cảng của công ty Y

1$=21300VNĐ

1/11 Hàng Chuyển tới kho của công ty Y 1$=21400VNĐ 18/1

1

Công Ty thanh toán cho công ty IOP 1$=21600VNĐ

Hãy định khoản các nghiệp vụ lien quan?

Ngày 15/10

Nợ TK hàng mua đi đường 4.360.000

Có TK phải trả người bán 4.360.000

(sct:Công ty IOP:số phải trả:4.360.000)

Ngày 1/11

Nợ TK hàng hóa 4.360.000

Có TK hàng mua đi đường 4.360.000

Ngày 18/11

Nợ TK phải trả người bán 4.360.000

Trang 3

(sct: Công ty IOP:số phải trả:4.360.000)

Có TK tiền gửi ngân hàng 4.320.000

Có TK lãi chênh lệch tỷ giá hối đoái 40.000

Vd4: Năm N, công ty Y có đồng tiền chức năng là VNĐ, trong kì

công ty có 1 số nghiệp vụ như sau: (ĐVT: nghìn đ ồng)

11/10 Bán hàng cho công ty C chưa thu tiền: giá bán 7.000 USD 19/10: Công ty C trả tiền mua hàng ngày 11/10 cho công ty A bằng tiền mặt

Biết rằng: tỉ giá trên thị trường liên ngân hàng tại ngày 11/10 là 21.800 VNĐ/USD, hàng tại ngày 19/10 là 21.300 VNĐ/USD Hãy định khoản các nghiệp vụ trên

Ngày 11/10:

Nợ TK phải thu khách hàng: 152.600

(SCT: Công ty C: số phải thu:152.600 )

Có TK Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ: 152.600)

Ngày 19/10

Nợ TK Tiền gửi ngân hàng: 149.100

Nợ TK Lỗ chênh lệch tỉ giá hối đoái 3.500

Có TK phải thu khách hàng: 152.600

(SCT: Công ty C: Số đã thu: 152.600)

Vd5: Năm N, công ty A có đồng tiền chức năng là VNĐ, trong

kỳ công ty có một số nghiệp vụ như sau:

Trang 4

Ngày 15/8: công ty thanh lý dây chuyền X đã khấu hao hết với tổng giá thanh toán là 11.000USD cho công ty B, công ty B chưa trả tiền.Nguyên giá của dây chuyền X là 5 tỉ đồng

Ngày 30/9: công ty B trả tiền bằng tiền gửi ngân hàng

Biết rằng tỷ giá trên thị trường liên ngân hàng ngày 15/8 là

20.100 VNĐ/USD, ngày 30/9 là 21.000VNĐ/USD.Hãy định khoản các nghiệp vụ trên

Ngày 15/8

● Ghi giảm tài sản:

Nợ TK Khấu hao tài sản cố định: 5.000.000

(SCT: dây chuyền X: 5.000.000)

Có TK Tài sản cố định 5.000.000 (SCT: dây chuyền X: 5.000.000)

● Thu thanh lý:

Nợ TK Phải thu khác : 221.100

( SCT: công ty B: 221.100)

Có TK Thuế giá trị gia tăng 20.100

Có TK Thu nhập khác 201.000

Ngày 30/9:

Nợ TK Tiền gửi ngân hàng 231.000

Có TK Phải thu khác 221.100

(SCT: công ty B : 221.100)

Có TK Lãi chênh lệch tỉ giá hối đoái 9.900

Trang 5

Vd6: Năm N, công ty A có đồng tiền chức năng là VNĐ, trong

kỳ công ty có một số nghiệp vụ như sau:

Ngày 20/8: công ty thanh lý thiết bị H đã khấu hao hết với tổng giá thanh toán là 2.200USD cho công ty K, công ty K chưa trả tiền.Nguyên giá của thiết bị H là 1.000 triệu đồng

Ngày 28/9: công ty K trả tiền bằng tiền gửi ngân hàng

Biết rằng tỷ giá trên thị trường liên ngân hàng ngày 20/8 là

21.500 VNĐ/USD, ngày 30/9 là 20.800VNĐ/USD.Hãy định khoản các nghiệp vụ trên

Ngày 15/8

● Ghi giảm tài sản:

Nợ TK Khấu hao tài sản cố định: 1.000.000 (SCT:thiết bị H: 1.000.000)

Có TK Tài sản cố định 1.000.000 (SCT: thiết bị H : 1.000.000)

● Thu thanh lý:

Nợ TK Phải thu khác : 47.300

( SCT: công ty K : 47.300)

Có TK Thuế giá trị gia tăng 4.300

Có TK Thu nhập khác 43.000

Ngày 28/9:

Nợ TK Lỗ chênh lệch tỉ giá hối đoái 1.540

Trang 6

Có TK Phải thu khác 47.300

(SCT: công ty K :47.300)

VD7: Năm N, công ty X có đồng tiền chức năng là VNĐ, trong kỳ

công ty có một số nghiệp vụ như sau:

Ngày 31/7: Công ty X cho công ty K vay 15.000USD với lãi suất 7%/ tháng Đã nhận được giấy báo Nợ

Ngày 31/8: Công ty K trả bằng tiền gửi ngân hàng cả gốc lẫn lãi Biết rằng tỉ giá hối đoái trên thị trường liên ngân hàng ngày 31/7 là 20.100VNĐ/ USD, ngày 31/8 là 21.000VNĐ/USD Định khoản các nghiệp vụ trên

Ngày 31/7:

Nợ TK Đầu tư ngắn hạn khác 301.500

(SCT: công ty K : 301.500)

Có TK Tiền gửi ngân hàng 301.500

Nợ TK Phải thu khác 21.105

(SCT: công ty K: 21.105)

Có TK Doanh thu tài chính 21.105

Ngày 31/8

Có TK phải thu khác 21.105

(SCT: công ty K : 21.105)

Có TK Đầu tư ngắn hạn khác 301.500

(SCT: công ty K : 301.500)

Có TK Lãi chênh lệch tỉ giá 13.500

Trang 7

VD8: Năm N, công ty X có đồng tiền chức năng là VNĐ, trong kỳ

công ty có một số nghiệp vụ như sau:

Ngày 26/7: Công ty X vay của công ty A 10.000USD bằng tiền gửi ngân hàng với lãi suất 7%/ tháng

Ngày 31/8: Công ty X trả bằng tiền gửi ngân hàng cả gốc lẫn lãi Biết rằng tỉ giá hối đoái trên thị trường liên ngân hàng ngày 26/7 là 20.500VNĐ/ USD, ngày 31/8 là 21.000VNĐ/USD Định khoản các nghiệp vụ trên

Ngày 26/7 :

Có TK Vay ngắn hạn 205.000

(SCT: công ty A: 205.000)

Ngày 31/8

Nợ TK Vay ngắn hạn 205.000

(SCT: công ty A : 205.000)

Nợ TK Chi phí tài chính 14.350

Nợ TK Lỗ tỉ giá hối đoái 5.000

Có TK Tiền gửi ngân hàng 224.350

Vd9:Cho số liệu:

-Tiền mặt: 1000USD

+tỷ lệ nhập: 400USD :21500VNĐ

Trang 8

500USD :21000VNĐ

100USD :20800VNĐ

-Tiền gửi ngân hàng:6000USD

+tỷ lệ nhập: 2000USD :21800VNĐ

1500USD :21500VNĐ

1000USD :20500VNĐ

1500USD :21300VND

-Phải thu khách hàng:

+Ông A :100USD tỷ giá 21000VNĐ

+Ông ACB:500USD tỷ giá 21500VNĐ

-Phải trả khách hàng:

+Ông X :800USD Tỷ giá 22000VNĐ

+Ông B :200USD Tỷ giá 21100VNĐ

-Cho vay( lấy lãi hàng năm lãi suất 15%/năm)(Đầu tư ngắn hạn khác) Lãi Hằng năm trả bằng USD

+Ông B :500USD tỷ giá 21500VNĐ

+Bà Y :100USD tỷ giá 22000VNĐ

-Vay ngắn hạn ngân hàng :1000USD tỷ giá 21600VNĐ

-Vay dài hạn :5000USD tỷ giá 21000VNĐ

Yêu cầu: Cho tỷ giá cuổi năm là 21800VNĐ.Đánh giá lại các

khoản mục ngoại tệ của Doanh Nghiệp

Tính toán:

Trang 9

-Chênh lệch tỷ giá tiền mặt:

400*(21800-21500)+500*(21800-21000)+100*(21800-20800)=620000

-Chênh lệch tỷ giá của tiền gửi ngân hàng:

1500*(21800-21500)+1000*(21800-20500)+1500*(21800-21300)=2500000

-Chênh lệch tỷ giá phải thu khách hàng:

100*(21800-21000)+500(21800-21500)=230000

-Chênh lệch tỷ giá của Đầu tư ngắn hạn khác:

500*(21800-21500)+100*(21800-22000)=130000

-Chênh lệch tỷ giá của phải trả khách hàng:

800*(21800-22000)+200*(21800-21100)=-20000

-Chênh lệch tỷ giá của vay ngắn hạn:

1000*(21800-21600)=200000

-Chênh lệch tỷ giá của vay dài hạn:

5000*(21800-21000)=4000000

*Chênh lệch đánh giá lại ngoại tệ phần tài sản là

620000+2500000+230000+130000=3480000

* Chênh lệch đánh giá lại ngoại tệ phần nguồn vốn là:

-20000+200000+4000000=4180000

*Định khoản

a Nợ Tiền mặt : 6200000

Nợ TGNH : 2500000

Trang 10

Nợ P Thu KH : 230000

Nợ ĐT ngắn hạn khác: 130000

Có chênh lệch tỷ giá hối đoái :3480000

b Nợ chênh lệch tỷ giá hối đoái:4180000

Nợ phải trả người bán :20000

Có vay ngắn hạn :200000

Có vay dài hạn :4000000

c Nợ lãi(lỗ) chênh lệch tỷ giá hối đoái :700000

Có chênh lệch tỷ giá hối đoái :700000

Định dạng
Số trang	10
Dung lượng	9,7 KB