tải xuống

Nhận thức được tầm quan trọng của công tác này, em đã đi sâu tìm hiểucông tác hạch toán kế toán tại Công ty TNHH xây dựng và thương mại TrungAnh nhằm củng cố và nâng cao những hiểu biết

BÁO CÁO THỰC TẬP

Họ và tên : Nguyễn Thu Trang

Mã sv: DTE14N3403010246

Chuyên nghành : Kế Toán tổng hợp

Lớp: K9-Kế toán tổng hợp liên thông 04

Tên chuyên đề: Thực trạng công tác kế toán tại Công ty TNHH xây dựng

và thương mại Trung Anh

LỜI MỞ ĐẦU

Trước những biến đổi sâu sắc của nền kinh tế toàn cầu, mức độ về cạnhtranh hàng hoá trên thị trường giữa các Doanh nghiệp Việt Nam trên thị trườngtrong nước và quốc tế ngày càng khốc liệt hơn, đặc biệt khi Việt Nam gia nhập

tổ chức thương mại WTO Khiến các doanh nghiệp trong nước phải đối mặt vớirất nhiều khó khăn và thách thức, do đó mỗi doanh nghiệp phải tự vươn lêntrong quá trình hoạt động kinh doanh và phát huy tối đa năng lực của doanhnghiệp để có được hiệu quả kinh tế cao nhất

Một doanh nghiệp muốn đứng vững trong quy luật cạnh tranh khắc nghiệtthì hoạt động sản xuất kinh doanh của họ phải mang lại lợi nhuận và tích lũy

Mà một doanh nghiệp nếu muốn quản lý tốt thì cần có hệ thống kế toán Kế toán

là việc thu thập xử lý, kiểm tra phân tích và cung cấp thông tin kinh tế tài chínhdưới hình thức giá trị, hiện vật và thời gian lao động Công tác kế toán vừa mangtính khoa học, vừa mang tính nghệ thuật, nó như một công cụ sắc bén giúp cácnhà quản lý, chủ doanh nghiệp đề ra được quyết định phương pháp sản xuất kinhdoanh tối ưu nâng cao hiệu quả hoạt động của doanh nghiệp

Nhận thức được tầm quan trọng của công tác này, em đã đi sâu tìm hiểucông tác hạch toán kế toán tại Công ty TNHH xây dựng và thương mại TrungAnh nhằm củng cố và nâng cao những hiểu biết về công tác hạch toán kế toán

mà em đã được học tập trong nhà trường Em đã lựa chọn đề tài “ Thực trạng công tác kế toán tại Công ty TNHH xây dựng và thương mại Trung Anh” để

làm đề tài báo cáo thực tập tốt nghiệp cho mình

Bài báo cáo thực tập gồm 3 phần:

PHẦN 1: Khái quát chung về Công ty TNHH xây dựng và thương mại Trung Anh

PHẦN 2: Thực trạng công tác kế toán tại Công ty TNHH xây dựng và thương mại Trung Anh

PHẦN 3: Nhận xét và kiến nghị nhằm hoàn thiện công tác kế toán tại Công

ty TNHH xây dựng và thương mại Trung Anh

DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT

15 CPSDMTC Chi phí sủ dụng máy thi công

19 SH TK ĐƯ Số hiệu tài khoản đối ứng

DANH MỤC BẢNG BIỂU

Biểu số 01: Chức năng của Công ty TNHH TM&XD Trung Anh

Biểu số 02: Tình hình lao động ở Công ty TNHH TM&XD Trung Anh

Biểu số 03: Một số chỉ tiêu kinh tế của Công ty đạt được trong hai năm 2015

2014-Biểu số 04: Hóa đơn GTGT mua nguyên vật liệu

Biểu số 05: Phiếu nhập kho nguyên vật liệu

Biểu số 06: Phiếu xuất kho nguyên vật liệu

Biểu số 07: Sổ nhật ký chung TK 152

Biểu số 08: Sổ cái TK 152

Biểu số 09: Hóa đơn GTGT mua TSCĐ

Biểu số 10: Biên bản giao nhận TSCĐ

Biểu số 17: Bảng thanh toán lương

Biểu số 18: Phiếu chi

Biểu số 45: Phiếu thu

Biểu số 46: Phiếu chi

Biểu số 47: Sổ quỹ tiền mặt

Biểu số 48: Sổ Cái TK 111

Biểu số 49: Sổ nhật ký chung

Biểu số 50: Giấy báo nợ

Biếu số 51: Giấy báo có

Biểu số 52: Sổ Cái TK 112

Biểu số 53: Sổ nhật ký chung TK 112

Biểu số 54: Sổ cái TK 411

Biểu số 55: Báo cáo kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh

Biểu số 56: Bảng cân đối kế toán

DANH SÁCH CÁC ĐỒ THỊ, SƠ ĐỒ

Sơ đồ 01: Quy trình cung cấp dịch vụ của Công ty

Sơ đồ 02: Mô hình bộ máy tổ chức quản lý của Công ty

Sơ đồ 03:Sơ đồ bộ máy kế toán của công ty

Sơ đồ 04: Trình tự ghi sổ kế toán theo hình thức Nhật ký chung

Sơ đồ 05: Sơ đồ hạch toán chi tiết NVL, CCDC

Sơ đồ 06: Sơ đồ hạch toán NVL, CCDC

Sơ đồ 07: Trình tự ghi sổ kế toán về TSCĐ

Sơ đồ 08: Sơ đồ hạch toán một số nghiệp vụ lien quan đến TSCĐ

Sơ đồ 09: Trình tự hạch toán lương và các khoản trích theo lương

Sơ đồ 10: Hạch toán một số nghiệp vụ chủ yếu về tập hợp CP NVLTT

Sơ đồ 11: Hạch toán một số nghiệp vụ chủ yếu về tập hợp CP NCTT

Sơ đồ 12: Hạch toán một số nghiệp vụ chủ yếu về tập hợp CP SXC

Sơ đồ 13: Hạch toán một số nghiệp vụ chủ yếu về CP SSXKDD

Sơ đồ 14: Hạch toán một số nghiệp vụ liên quan đến thành phẩm

Sơ đồ 15: Quy trình luân chuyển chứng từ mua hàng hóa

Sơ đồ 16: Sơ đồ hạch toán quy trình mua hàng

Sơ đồ 17: Quy trình luân chuyển chứng từ bán hang hóa

Sơ đồ 18: Sơ đồ hạch toán quy trình bán hàng

Sơ đồ 19: Trình tự ghi sổ kế toán thanh toán với người mua

Sơ đồ 20: Trình tự ghi sổ kế toán thanh toán với người bán

Sơ đồ 21: Trình tự ghi sổ kế toán tiền mặt

Sơ đồ 22: Trình tự ghi sổ kế toán tiền gửi ngân hàng

MỤC LỤC

PHẦN 1: KHÁI QUÁT CHUNG VỀ CÔNG TY TNHH XÂY DỰNG VÀ THƯƠNG MẠI TRUNG ANH

1.1 Quá trình hình thành và phát triển của công ty

1.1.1 Tên, địa chỉ công ty

1.1.2 Quá trình hình thành và phát triển của Công ty

1.2 Chức năng, nhiệm vụ của công ty

1.3 Đặc điểm ngành nghề kinh doanh của công ty

1.4 Quy trình cung cấp dịch vụ của công ty

1.5 Cơ cấu tổ chức bộ máy quản lý của công ty

1.5.1 Cơ cấu bộ máy quản lí

1.5.2 Chức năng nhiệm vụ của các phòng ban, bộ phận

1.6 Đặc điểm tình hình lao động của công ty

1.7 Tình hình trang bị cơ sở vật chất kỹ thuật của công ty

1.8 Một số chỉ tiêu phản ánh kết quả hoạt động của công ty trong thời gian qua 1.9 Định hướng phát triển của công ty trong thời gian tới

PHẦN 2:THỰC TRẠNG CÔNG TÁC KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY TNHH XÂY DỰNG VÀ THƯƠNG MẠI TRUNG ANH

2.1 Khái quát chung về công tác kế toán của công ty

2.1.1 Cơ cấu tổ chức bộ máy kế toán

2.1.2 Tổ chức công tác kế toán tại công ty

2.1.2.1 Các chính sách và phương pháp kế toán áp dụng

2.1.2.2 Hình thức kế toán áp dụng

2.2 Kế toán nguyên vật liệu, công cụ dụng cụ

2.2.1 Đặc điểm và thực trạng công tác quản lý nguyên vật liệu, công cụ dụng cụ 2.2.2 Thủ tục nhập, xuất nguyên vật liệu, công cụ dụng cụ

2.4 Kế toán tiền lương và các khoản trích theo lương

2.4.1 Các quy định về quản lý lao động, tiền lương tại công ty

2.4.2 Cách tính lương và hình thức trả lương tại công ty

2.4.3 Chứng từ, sổ sách kế toán sử dụng

2.4.4 Trình tự hạch toán tiền lương và các khoản trích theo lương

2.5 Kế toán tập hợp chi phí và tính giá thành dịch vụ

2.5.1 Đặc điểm, phân loại chi phí sản xuất và giá thành dịch vụ

2.5.2 Đối tượng tập hợp chi phí, đối tượng tính giá thành dịch vụ

2.5.3 Chứng từ, sổ sách kế toán sử dụng

2.5.4 Trình tự hạch toán tập hợp chi phí sản xuất

2.5.4.1 Hạch toán chi phí nguyên vật liệu trực tiếp

2.5.4.2 Hạch toán chi phí nhân công trực tiếp

2.5.4.3 Hạch toán chi phí sản xuất chung

2.5.4.4 Hạch toán chi phí sản xuất toàn doanh nghiệp

2.5.4.5 Đánh giá sản phẩm dở dang cuối kỳ

2.6.2.3 Hạch toán kế toán chi tiết tiêu thụ thành phẩm

2.6.2.4 Hạch toán kế toán tổng hợp tiêu thụ thành phẩm

2.6.3 Kế toán xác định kết quả kinh doanh

2.6.3.1 Chi phí bán hàng, chi phí quản lí doanh nghiệp

2.7.1 Kế toán thanh toán

2.7.1.1 Kế toán các khoản phải thu của khách hàng

2.7.1.2 Kế toán các khoản phải trả

2.7.1.3 Kế toán tạm ứng

2.7.1.4 Kế toán phải thu, phải trả khác

2.7.1.5 Kế toán thanh toán với nhà nước

2.7.2 Kế toán vốn bằng tiền

2.7.2.1 Kế toán tiền mặt

2.7.2.2 Kế toán tiền gửi ngân hàng

2.7.2.3 Quy trình hạch toán vốn bằng tiền của Công ty

2.7.3 Kế toán nguồn vốn chủ sở hữu

2.7.3.1 Kế toán nguồn vốn

2.7.3.2 Kế toán phân phối kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh

2.7.3.3 Kế toán các loại quỹ

2.8 Báo cáo tài chính của công ty

PHẦN 3:NHẬN XÉT VÀ KIẾN NGHỊ NHẰM HOÀN THIỆN CÔNG TÁC

KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY TNHH XÂY DỰNG VÀ THƯƠNG MẠI

PHẦN I KHÁI QUÁT CHUNG VỀ CÔNG TY TNHH XÂY DỰNG VÀ THƯƠNG

MẠI TRUNG ANH 1.1.Quá trình hình thành và phát triển của Công ty TNHH xây dựng và thương mại Trung Anh

1.1.1 Tên và địa chỉ của Công ty TNHH xây dựng và thương mại Trung Anh

Tên công ty: Công ty TNHH xây dựng và thương mại Trung Anh

Trụ sở chính: Tổ 13 – Phường Gia Sàng – TP Thái Nguyên – T TháiNguyên

Giám đốc: TRẦN QUANG VINH

Điện thoại: 0280.3757.240, 0912.165.522

Mã tài khoản: 39010000205251

Đăng ký tại Ngân hàng đầu tư và phát triển Thái Nguyên

Mã số thuế: 4600663126

1.1.2 Quá trình hình thành và phát triển của Công ty

Công ty TNHH xây dựng và thương mại Trung Anh là một công ty hoạtđộng trong lĩnh vực xây dựng và thương mại thành lập năm2009 do Phòng đăng

ký kinh doanh của Sở Kế hoạch và Đầu tư tỉnh Thái Nguyên cấp ngày 29 tháng

6 năm 2009do ông Trần Quang Vinh điều hành

Ngành nghề kinh doanh của Công ty bao gồm: Gia công kết cấu thép, sửachữa, bảo dưỡng mua bán phụ tùng máy ô tô; Mua bán gang, xi măng, sắt thép,phế liệu Xây dựng công trình dân dụng, công nghiệp, giao thông, thủy lợi; Sanlấp mặt bằng; Phá dỡ chuẩn bị mặt bằng; Dịch vụ cẩu, bốc xếp và vẩn tải hànghóa đường bộ bằng ô tô; vận tải hành khách đường bộ bằng ô tô

Tuy nhiên lĩnh vực kinh doanh chủ yếu của Công ty là vận tải và thươngmại

Trải qua 9 năm thành lập và xây dựng đơn vị, công ty cũng đã trải quanhiều giai đoạn thăng trầm, có những thời kỳ công ty đã gặp rất nhiều khó khăn.Song với sự lãnh đạo của giám đốc công ty, cùng với sự nỗ lực phấn đấu đoànkết của cán bộ công nhân viên trong công ty đã xây dựng đơn vị tồn tại và pháttriển Đời sống cán bộ công nhân viên ngày càng được cải thiện hơn

Trong những năm qua công ty tiếp tục đầu tư mở rộng sản xuất kinh doanh,

ổn định quỹ lương cho cán bộ công nhân viên, hoàn thành nghĩa vụ với Ngânsách Nhà nước

1.2 Chức năng và nhiệm vụ của Công ty TNHH xây dựng và thương mại Trung Anh

1.2.1 Chức năng

Cung ứng, vận chuyển hàng hoá.

Công ty TNHH xây dựng và thương mại Trung Anh là đơn vị pháp nhântheo pháp luật Việt Nam kể từ ngày đăng ký kinh doanh thực hiện chế độ hạchtoán kinh tế độc lập, sử dụng con dấu riêng, mở tài khoản tại ngân hàng theo quyđịnh của Pháp luật Hoạt động theo điều lệ của Công ty TNHH 2 thành viên trởlên

Công ty TNHH xây dựng và thương mại Trung Anh được thành lập vớicác chức năng chính bao gồm:

Biểu số 01: Chức năng của Công ty TNHH xây dựng và thương mại Trung

Anh

Bán buôn kim loại và quặng kim loại 4662

- Quản lý và sử dụng vốn đúng mục đích, bảo toàn và tăng cường vốn tự có,

quản lý và sử dụng vốn theo đúng chế độ hiện hành, đảm bảo hoạt động kinhdoanh có hiệu quả

- Liên tục cải tiến trang thiết bị, đưa tiến bộ khoa học kỹ thuật vào việc tổchức hoạt động kinh doanh, thường xuyên nâng cấp chất lượng máy móc thiết bịphục vụ thi công đáp ứng nhu cầu thị trường

- Chấp hành nghiêm chỉnh chính sách chế độ pháp luật của Nhà nước vàhoạt động sản xuất kinh doanh, đảm bảo quyền lợi hợp pháp của người lao động

- Thực hiện sản xuất, thi công các công trình đúng tiêu chuẩn kỹ thuật, mỹthuật, đảm bảo chất lượng đáp ứng nhu cầu của khách hàng Nâng cao uy tín chocông ty.

- Vận tải hàng hóa và hành khách tuân thủ đúng luật an toàn giao thôngđường bộ

1.3 Đặc điểm nghành nghề kinh doanh của Công ty TNHH xây dựng và thương mại Trung Anh

Vận tải là một nghành sản xuất đặc biệt, sản phẩm của quá trình vận tải làquá trình di chuyển hàng hoá từ nơi này đến nơi khác.Do vậy, tổ chức hoạt độngsản xuất kinh doanh vận tải của công ty có những đặc trưng sau:

+ Công ty quản lý quá trình hoạt động theo nhiêu khâu khác nhau như giaodịch, hợp đồng vận chuyênt hàng hoá, thanh toán hợp đồng, lập kế hoạch điềuvận và kiểm tra tình hình thực hiện vận chuyển

+ Kế hoạch tác nghiệp được cụ thể cho từng ngày, tuần, định kỳ ngắn lái

xe và phương tiện làm việc chủ yếu làm bên ngoài doanh nghiệp Vì thế, quátrình quản lý rất cụ thể, xây dựng chế độ vật chất rõ ràng, khoán định mức hợplý

+ Phương tiện là tài sản cố định chủ yếu và quan trọng không thể thiếutrong quá trình vận chuyển thực hiện dịch vụ vận tải Các phương tiện này lạibao gồm nhiều loại có tính năng, tác dụng, hiệu xuất và mức tiêu hao nhiên liệunăng lượng khác nhau

Việc khai thác vận chuyển phụ thuộc khá lớn vào cơ sở hạ tầng, đường xá,cầu phà và địa lý khí hậu

1.4 Quy trình cung cấp dịch vụ của Công ty

Công ty thường sử dụng xe điều động thuộc tổ xe điều động để vận chuyểnhàng hoá đường ngắn hoặc ký hợp đồng ngắn hạn để thuê ô tô bên ngoài vậnchuyển hàng hoá khi có yêu cầu của khách hàng

Khách hàng vận chuyển hàng hoá

hàng hoá

Thanh lý hợp đồng

Sơ đồ 1 : Quy trình cung cấp dịch vụ của Công ty

1.5 Cơ cấu tổ chức bộ máy quản lý của Công ty

1.5.1 Cơ cấu bộ máy quản lý

Mối quan hệ chỉ huy:

Mối quan hệ làm việc:

Sơ đồ 2: Mô hình bộ máy tổ chức quản lý của Công ty TNHH xây dựng

và thương mại Trung Anh

1.5.2 Chức năng và nhiệm vụ của các phòng ban, bộ phận

a Ban giám đốc

Ban giám đốc bao gồm 1 giám đốc và 1 phó giám đốc Giám đốc công ty

là người đứng đầu, lãnh đạo toàn công ty và có trách nhiệm lớn nhất đối với cáchoạt động kinh doanh do đó có trách nhiệm tổ chức điều hành toàn hệ thống

Tổ vận chuyển 3

Chịu trách nhiệm trước cơ quan cấp trên và các cơ quan Pháp luật về hiệu quảsản xuất kinh doanh, quản lý, tổ chức điều hành chung tất cả các hoạt động sảnxuất kinh doanh của Công ty Phó giám đốc có trách nhiệm giúp đỡ và chia sẻnhiệm vụ với giám đốc.

b Phòng tổ chức hành chính

Chức năng: là phòng tham mưu cho lãnh đạo Công ty và tổ chức triển

khai thực hiện các công tác về tổ chức sản xuất, nhân sự, hành chính và thựchiện chính sách đối với người lao động

- Lập hồ sơ trình hội đồng kỉ luật Công ty xét xử đối với những trường hợp

vi phạm nội quy, quy chế Công ty đã ban hành

- Quản lý lực lượng quân dân tự vệ, quân dân dự bị và công tác thăm hỏicác gia đình chính sách

- Làm công tác hành chính quản trị, văn thư lưu trữ, kiến thiết cơ bản nhỏcho Công ty

- Quản lý môi trường, tổ chức chăm sóc sức khoẻ cho người lao động

c Kế toán thống kê:

Chức năng: là phòng tham mưu giúp lãnh đạo Công ty trong công tác quản

lý tài chính, tổ chức và chỉ đạo thực hiện công tác thống kê kế toán thông tinkinh tế và hạch toán sản xuất trong Công ty trên nguyên tắc bảo toàn và pháttriển các nguồn vốn được giao

- Hướng dẫn và kiểm tra nghiệp vụ tài chính cho các đơn vị hạch toán nội

bộ trong Công ty, thực hiện chế độ tiền lương, BHXH- BHYT và các chế độ tàichính tín dụng

- Kiểm tra thực hiện kế hoạch xây dựng cơ bản các chi phí sản xuất, chi phílưu thông, sử lý các thiếu hụt mất mát và các khoản nợ khó đòi khác

- Tổ chức hệ thống thông tin, tin học trong công tác kế toán, thống kê vàquản trị kinh doanh

- Quyền hạn, có quyền yêu cầu các đơn vị cung cấp các chứng từ, sổ sách,tài liệu cần thiết cho công tác hạch toán và kiểm tra theo chức năng Có quyền từchối không thi hành việc thu, chi về tài chính nếu xét thấy việc đó vi phạm luậtpháp Nhà nước và các quy định hiện hành về tài chính nhưng sau đó phải báocáo ngay cho lãnh đạo Công ty biết ngay để xử lý

d Phòng kế hoạch đầu tư

Chức năng : là phòng tham mưu tổng hợp giúp lãnh đạo Công ty trong

công tác lập kế hoạch, đôn đốc thực hiện kế hoạch sản xuất kinh doanh toànCông ty Đề xuất các phương án sản xuất kinh doanh và theo dõi quản lý cáctrang thiết bị, hệ thống điện và phương tiện có trong toàn Công ty

xây dựng hoàn thiện các chỉ tiêu về kinh tế, kỹ thuật áp dụng cho các mô hìnhsản xuất kinh doanh Công ty hiện có.

- Tham mưu cho lãnh đạo Công ty ký kết các hợp đồng kinh tế với tổ chức

cá nhân có nhu cầu Kiểm tra giám sát và quyết toán các hợp đồng đã ký phùhợp với pháp lệnh kinh tế Nhà nước ban hành

- Nghiên cứu chủ động phối hợp với các đơn vị xây dựng các dự án tiền khảthi

- Quản lý theo dõi tình trạng kỹ thuật của thiết bị và phương tiện Công ty

có Lập kế hoạch và chỉ đạo thực hiện đối với công tác bảo dưỡng, sửa chữatrang thiết bị và phương tiện

- Quyền hạn: có kiểm tra và yêu cầu các đơn vị cung cấp số liệu, chứng từ

và báo cáo tình hình thực hiện kế hoạch sản xuất kinh doanh và tình trạng cáctrang thiết bị Có quyền yêu cầu cá nhân, đơn vị nghiêm chỉnh thực hiện tốtcông tác bảo dưỡng, sửa chữa đối với trang thiết bị, phương tiện theo quy địnhhiện hành

e Tổ 1, Tổ 2, tổ 3 ( Tổ lái xe)

Chịu trách nhiệm lái xe vận chuyển vật liệu, hàng hóa đến địa điểm đượcyêu cầu

1.6 Đặc điểm tình hình lao động của Công ty

Lao động là nhân tố quan trọng để hình thành nên quá trình sản xuất kinhdoanh Đánh giá đúng vai trò của lao động, xác định đúng chất lượng và sốlượng lao động là vấn đề mang tính chiến lược lâu dài của các doanh nghiệp.Cũng như các doanh nghiệp khác Công ty luôn coi trọng nhân tố lao động, tậptrung bồi dưỡng, nâng cao tay nghề và nghiệp vụ cho cán bộ công nhân viêntrong công ty

Là một đơn vị kinh doanh về dịch vụ vận chuyển nên Công ty không cầnthiết sử dụng quá nhiều lao động như những Công ty chuyên sản xuất kinhdoanh khác Công ty đã có những quy định về việc quản lý và sử dụng lao độnghợp lý và có hiệu quả Công ty đã từng bước sắp xếp bố trí lao động cho từng bộ

phận, tổ đội cho phù hợp với tình hình kinh doanh của đơn vị sao cho đạt hiệuquả cao.

Theo nguồn số liệu từ phòng tổ chức hành chính, cơ cấu lao động của Công

ty được thể hiện qua biểu sau:

Biểu số 02: Tình hình lao động ở công ty TNHH XD & TM mại Trung Anh

Chỉ tiêu

Năm 2014 Năm 2015

So sánh năm

2015 với năm 2014 Số

người

Cơ cấu (%)

Số người

Cơ cấu (%)

Số người

Cơ cấu (%)

-1.7 Tình hình trang bị cơ sở vật chất kỹ thuật của Công ty

CÔng ty TNHH xây dựng và thương mại Trung Anh có những tài sảngồm:

Biểu số 3: Một số chỉ tiêu kinh tế của Công ty đạt được

trong hai năm 2014 - 2015

Đơn vị tính: VNĐ

Chỉ tiêu Năm 2015 Năm 2014 So sánh chênh lệch

DTBH & CCDV 5.458.113.245 5.272.586.187 185.527.058 3.50Các khoản giảm trừ

DDT về BH & CCDV 5.458.113.245 5.272.586.187 185.527.058 3.50Giá vốn hàng bán 5.072.018.315 4.944.689.614 127.328.701 2.60

LN gộp về BH & CCDV 386.094.930 327.896.573 58.198.357 17.75

DT hoạt động tài chính 2.514.328 2.570.666 -56.338 -2,19Chi phí tài chính 23.656.215 18.644.769 5.011.446 26,88Chi phí quản lý kinh

Qua một số chỉ tiêu, ta thấy:

Doanh thu qua hai năm tăng 185.527.058 đồng tương đương tăng 3.5%cho thấy công ty đang hoạt động rất tốt và thành công trong lĩnh vực của mình,dần khẳng định vị trí của mình trên lĩnh vực vận chuyển Công ty sẽ giữ vững vàtiếp tục phát triển trong tương lai

Giá vốn qua hai năm tăng 127.328.701 đồng tương đương tăng 2,6%, tốc

độ tăng giá vốn khá cao, điều này xuất phát từ nguyên nhân do thị trường biếnđộng, giá cả nguyên liệu tăng kéo theo giá vốn tăng lên

Doanh thu hoạt động tài chính qua hai năm giảm 56.338 đồng trong khichi phí tài chính qua hai năm tăng 5.011.446 đồng tương đương tăng 26,88%,

qua đó chi thấy tình hình tài chính của công ty không ổn định do nợ vay nhiều( toàn bộ chi phí tài chính là chi phí lãi vay) Công ty cần xem xét lại tình hìnhtài chính của mình bao gồm khả năng trả nợ vay để có kế hoạnh thanh toán đúnghạn đồng thời xem xét những khả năng huy động vốn khác đảm bảo đủ vốn kinhdoanh để hoạt động kinh doanh diễn ra bình thường.

Chi phí quản lý kinh doanh qua hai năm tăng 22.852.408 đồng tươngđương tăng 23.13%

Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh trước thuế qua hai năm tăng30.278.165, theo đó lợi nhuận sau thuế tăng 24.222.532 đồng (đồng tươngđương tăng 14.21%) điều này là tốt cho thấy công ty hoạt động hiệu quả, có lãi

1.9 Định hướng phát triển của Công ty trong thời gian tới

Công ty TNHH xây dựng và thương mại Trung Anh đã vạch ra phươnghướng phát triển trong những năm tới:

- Mở rộng hơn nữa phạm vị hoạt động

- Mở rộng mối quan hệ để thu hút được nhiều hợp đồng vận chuyển, tăng lợinhuận cho Công ty

- Quan hệ chặt chẽ, gắn bó hai bên cùng có lợi với các đối tác chiến lược, đốitác truyền thống

- Phát triển ngành nghề đã đăng ký kinh doanh…

PHẦN 2:THỰC TRẠNG CÔNG TÁC KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY TNHH

THƯƠNG MẠI VÀ XÂY DỰNG TRUNG ANH

2.1 Khái quát chung về công tác kế toán của công ty

2.1.1 Cơ cấu tổ chức bộ máy kế toán

Thực hiện công tác kế toán tại văn phòng Công ty TNHH xây dựng vàthương mại Trung Anh gồm 4 cán bộ kế toán: 01 kế toán trưởng, 3 nhân viên

phụ trách các phần hạch toán kế toán Phòng được trang bị 4 máy vi tính phục

vụ cho công tác kế toán Tổ chức bộ máy kế toán theo hình thức tập trung

Sơ đồ 3: Sơ đồ bộ máy kế toán của Công ty TNHH xây dựng và thương

mại Trung Anh

(Nguồn: Phòng tài chính – Kế toán)

- Kế toán trưởng: Phụ trách chung về tổ chức công tác kế hoạch kế toán củaphòng cũng như công tác kế hoạch kế toán của toàn Công ty , có trách nhiệmhướng dẫn kế toán viên thực hiện đúng chế độ kế toán thống kê, là người chịutrách nhiệm trước Nhà nước và chủ nhiệm Công ty về công tác tài chính kế toáncủa toàn Công ty, đôn đốc kiểm tra số liệu quyết toán theo định kì, quý năm

- Kế toán thanh toán kiêm thủ quỹ:

+ Theo dõi tình hình thu chi tiền mặt, tiền gửi ngân hàng, các khoản nợ phảithu, nợ phải trả…

+Thu chi tiền mặt tại quỹ, kiêm công tác thống kê, hạch toán chế độ bảohiểm xã hội cho toàn Công ty

- Kế toán chi phí: Kiểm soát toàn bộ chi phí đầu vào của gồm chi phí quản

lý, chi phí bán hàng, lập bảng kê thuế đầu vào của các khoản chi phí, bảng kêthuế đầu ra của sản phẩm bán ra Thực hiện tính CPSX theo sản phẩm hoànthành, xử lý và kết chuyển các chi phí sản xuất , tính giá thành sản phẩm,…

- Kế toán kho và tài sản cố định: Theo dõi tình hình xuất, nhập kho hànghóa vật liệu đồng thời theo dõi tình hình biến động TSCĐ, cách tính khấu haoTSCĐ theo chế độ của Bộ tài chính ,theo dõi tình hình sử dụng tài sản, công cụ,

Trưởng phòng kế toán

Kế toán thanh

toán, thủ quỹ

Kế toán chi phí

Kế toán kho và TSCĐ

dụng cụ trong toàn Công ty, lưu giữ các chứng từ liên quan tới việc mua bánTSCĐ

Qua từng nhiệm vụ cụ thể của từng bộ phận kế toán và sơ đồ tổ chức kếtoán của toàn Công ty ta thấy được chức năng nhiệm vụ của phòng kế toán tàichính như sau:

+ Căn cứ vào kế hoạch sản xuất kinh doanh, xây dựng kế hoạch tài chínhcủa Công ty đáp ứng nhu cầu phục vụ sản xuất kinh doanh kịp thời

+ Quản lý mọi nguồn vốn của doanh nghiệp, theo dõi đôn đốc thanh toáncông nợ

+ Mở sổ sách kế toán, hạch toán thu chi, phản ánh trung thực các nghiệp vụkinh tế phát sinh, tính toán phân bổ chi tiết kết quả lãi lỗ, kiểm tra kiểm soátchứng từ đảm bảo đúng pháp lệnh thống kê của Nhà nước ban hành

+ Hàng tháng, quý, năm lập báo cáo tài chính đầy đủ, đúng quy định, đảmbảo độ chính xác, trung thực kịp thời

2.1.2 Tổ chức công tác kế toán tại Công ty

2.1.2.1 Các chính sách và phương pháp kế toán áp dụng

- Đơn vị tiền tệ sử dụng để hạch toán kế toán: Việt Nam đồng

- Tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ

- Phương pháp hạch toán kế toán hàng tồn kho:

+ Nguyên tắc đánh giá hàng nhập kho: tính theo giá gốc

+ Phương pháp xuất kho NVL: theo phương pháp bình quân gia quyền(bình quân sau mỗi lần nhập)

+ Phương pháp hạch toán NVL: theo phương pháp kê khai thường xuyên,hạch toán chi tiết NVL theo phương pháp ghi thẻ song song

 Tổ chức vận dụng hệ thống chứng từ kế toán

Công ty đang sử dụng chứng từ theo mẫu quy định trong Quyết định số48/2006/QĐ ngày 14/09/2006 của Bộ trưởng Bộ Tài chính và các văn bản pháp lý

có liên quan Ngoài ra để phù hợp với đặc điểm hạch toán tại doanh nghiệp thiết kếmột số mẫu chứng từ riêng:

+ Chứng từ lao động tiền lương: giấy tạm ứng, bảng chấm công, bảngthanh toán tiền lương, tiền thưởng, bảng kê trích nộp các khoản theo lương,bảng phân bổ tiền lương và BHXH

+ Chứng từ thanh toán: phiếu thu, phiếu chi, giấy đề nghị tạm ứng, giấythanh toán tạm ứng, biên lai thu tiền, bảng kê quỹ, bảng kê quỹ dùng cho ngoại

tệ (USD), bảng kê chi tiền

+ Chứng từ TSCĐ: biên bản giao nhận TSCĐ, biên bản kiểm kê, bảng tính

và phân bổ khấu hao TSCĐ, biên bản thanh lý, hợp đồng mua bán TSCĐ; biênbản sửa chữa lớn, nâng cấp TSCĐ; biên bản đánh giá lại TSCĐ

 Tổ chức vận dụng hệ thống tài khoản kế toán

Hiện nay Công ty đang áp dụng hệ thống tài khoản kế toán theo quyết định

số 48/2006/QĐ-BTC ngày 14/09/2006 của Bộ Tài chính Các tài khoản cấp 2doanh nghiệp mở chi tiết phù hợp với đặc điểm loại hình sản xuất kinh doanhcủa đơn vị

 Hệ thống báo cáo kế toán

Công ty thực hiện lập và nộp báo cáo kế toán theo đúng quy định hiệnhành của Bộ Tài chính gồm:

1 Bảng cân đối kế toán - Mẫu số B 01 - DNN

2 Báo cáo kết quả kinh doanh - Mẫu số B 02 - DNN

3 Báo cáo lưu chuyển tiền tệ - Mẫu số B 03 - DNN

4 Thuyết minh báo cáo tài chính - Mẫu số B 09 - DNN

Ngoài ra Công ty còn lập thêm báo cáo công nợ, báo cáo thay đổi vốn chủ

sở hữu,… để phục vụ tốt hơn cho công tác quản trị trong Công ty

2.1.2.2 Hình thức kế toán áp dụng

Công ty đã áp dụng trình tự ghi sổ kế toán theo hình thức “ Nhật kýchung” với sự hỗ trợ của hệ thống công thức của Microsoft excel đã được xâydựng cho phù hợp với tình hình của công ty

Trình tự ghi sổ kế toán theo hình thức nhật ký chung được thể hiện qua sơ đồ sau:

Sơ đồ 4: Trình tự ghi sổ kế toán theo hình thức kế toán Nhật ký chung

(Nguồn: Phòng tài chính – Kế toán)Chứng từ kế toán

Bảng cân đối

số phát sinh

*Ghi chú:

Ghi hàng ngày

Ghi cuối tháng hoặc định kỳ

Quan hệ đối chiếu kiểm tra

Qua sơ đồ 04 ta thấy:

(1) Hàng ngày, căn cứ vào các chứng từ đã kiểm tra được dùng làm căn cứghi sổ, trước hết ghi nghiệp vụ phát sinh vào sổ nhật ký chung, sau đó căn cứ sốliệu đã ghi trên sổ nhật ký chung để ghi vào sổ cái theo các tài khoản kế toánphù hợp Nếu đơn vị có mở sổ, thẻ kế toán chi tiết thì đồng thời với việc ghi sổnhật ký chung, các nghiệp vụ phát sinh được ghi vào các sổ, thẻ kế toán liênquan Trường hợp đơn vị mở các sổ nhật ký đặc biệt thì hàng ngày, căn cứ vàocác chứng từ được dùng làm căn cứ ghi sổ, ghi nghiệp vụ phát sinh vào sổ nhật

ký đặc biệt liên quan Định kỳ (3,5,10…ngày ) hoặc cuối tháng, tuỳ khối lượngnghiệp vụ phát sinh, tổng hợp từng sổ nhật ký đặc biệt, lấy số liệu để ghi vàocác tài khoản phù hợp trên sổ cái , sau khi đã loại trừ số trùng lặp do một nghiệp

vụ được ghi đồng thời vào nhiều sổ nhật ký đặc biệt (nếu có)

(2) Cuối tháng, cuối quý, cuối năm, cộng số liệu trên sổ cái, lập bảng cân đối

số phát sinh Sau khi đã kiểm tra đối chiếu khớp đúng, số liệu ghi trên sổ cái vàbảng tổng hợp chi tiết (được lập từ các sổ, thẻ kế toán chi tiết) được dùng để lậpcác báo cáo tài chính

* Đặc trưng cơ bản của hình thức kế toán Nhật ký chung

Tất cả các nghiệp vụ kinh tế, tài chính phát sinh đều phải được ghi vào sổNhật ký, mà trọng tâm là sổ Nhật ký chung, theo trình tự thời gian phát sinh vàtheo nội dung kinh tế (định khoản kế toán) của nghiệp vụ đó Sau đó lấy số liệutrên các sổ Nhật ký để ghi Sổ Cái theo từng nghiệp vụ phát sinh.

Hình thức kế toán Nhật ký chung gồm các loại sổ chủ yếu sau:

- Sổ Nhật ký chung, sổ nhật ký đặc biệt

- Sổ cái

- Các sổ, thẻ kế toán chi tiết

2.2 Kế toán nguyên vật liệu, công cụ dụng cụ

2.2.1 Đặc điểm và thực trạng công tác quản lý nguyên vật liệu, công cụ dụng cụ

Để cho hoạt động sản xuất kinh doanh của Công ty luôn được đảm bảodiễn ra một cách liên tục và hiệu quả thì việc cung ứng nguyên vật liệu, công cụ,dụng cụ phải đảm bảo thường xuyên và liên tục, đầy đủ về số lượng, đảm bảo vềchất lượng và hạ giá thành sản phẩm

Trong quá trình sản xuất kinh doanh thì khoản mục nguyên vật liệu là rấtquan trọng, giá trị của khoản mục nguyên vật liệu trong giá trị thành phẩm làkhá lớn do đó việc hạch toán nguyên vật liệu là hết sức quan trọng

Công ty đã tổ chức tốt hệ thống kho bãi để bảo quản nguyên, nhiên vậtliệu, công cụ dụng cụ và thành phẩm Tại kho bố trí thủ kho chịu trách nhiệmtheo dõi, bảo quản nhập, xuất, ghi chép hàng ngày về số lượng vật tư hay nhậpxuất Mỗi loại vật tư đều được theo dõi trên một thẻ kho riêng, và các kho được

bố trí ở những nơi thuận tiện cho việc vận chuyển và tiết kiệm chi phí nhất

Về định mức tiêu hao vật tư: Công ty đã xây dựng định mức tiêu haotừng loại vật tư đối với từng nguyên vật liệu

Bảo quản vật tư: Vật tư đưa về được nhập kho rồi mới đưa vào sử dụng

Do đó đối với vật tư nhập kho thì phải được bảo quản cẩn thận theo đúng quyđịnh Công ty với từng loại và phải tuân thủ những quy định khi lưu kho vật tư

Nguyên nhiên vật liệu của Công ty chủ yếu là nguyên, nhiên vật liệu đầu vàophục vụ cho các xe vận chuyển.

2.2.2 Thủ tục nhập, xuất nguyên vật liệu, công cụ dụng cụ

2.2.2.1 Thủ tục nhập vật liệu

Do nguyên vật liệu của Công ty chủ yếu là xăng, dầu Do, săm lốp ô tô,các công cụ dụng cụ, than, dung môi, điện Công ty không tự sản xuất nên đốivới vật tư phải có hóa đơn giá trị gia tăng do bên cung cấp lập Các chi phí phátsinh khi mua nguyên vật liệu được cộng vào với giá mua nguyên vật liệu

Chi phí mua

Thuế nhập khẩu, thuế

-Các khoản được giảm trừ

Ví dụ: Ngày 10/12/2015 Công ty có mua một đôi lốp trị giá 5.000.000đ, thuế GTGT được khấu trừ là 10%, chi phí vận chuyển là 100.000đ Như vậy, trị giá vật tư nhập kho là:

Trị giá nhập kho = 5.000.000 + 100.000 = 5.100.000đ

Tất cả các loại vật tư trước khi nhập kho đều phải tiến hành thủ tục kiểmnghiệm trước khi nhập kho Khi nguyên vật liệu được mua về hoặc nhận về,người giao hàng giao hóa đơn giá trị gia tăng (GTGT) của người cung cấp chogiám đốc xem xét tính hợp lệ của chứng từ, nếu như nội dung ghi trên hóa đơn,chứng từ hợp lệ sẽ được ký duyệt và chuyển xuống kho để làm thủ tục nhập kho

Phiếu nhập kho do kế toán vật tư lập thành 3 liên:

+ Liên 1: Lưu tại cuống (Ban Tổ chức kế toán)

+ Liên 2: Giao cho người phụ trách kèm theo hóa đơn đi thanh toán + Liên 3: Thủ kho giữ để vào thẻ kho, sau đó chuyển lên phòng kế toáncùng với chứng từ để lưu chứng từ

Trước khi nhập kho vật tư, người thủ kho phải có trách nhiệm xem xét cụthể số vật tư nhập kho đó có đúng với thực tế ghi trên phiếu nhập kho haykhông? Sau đó kí vào phiếu nhập kho, ngoài ra thủ kho còn có trách nhiệm bố trísắp xếp vật tư, các loại nguyên liệu một cách hợp lý, đảm bảo các yêu cầu vềbảo quản cũng như kiểm tra tình hình nguyên vật liệu của Công ty

Biểu số 04 :Hóa đơn GTGT mua nguyên vật liệu

HÓA ĐƠN GIÁ TRỊ GIA TĂNG

Liên 2: Giao khách hàng

Ngày 10 tháng 12 năm 2015

Mẫu số: 01 GTKT -3LL

BV/2009B0168982

Đơn vị bán hàng: DNTN Cường Khuông

Địa chỉ: Tổ 12, Phường Quan Triều, Thành phố Thái Nguyên, Thái Nguyên

Số tài khoản : 39010000191484

Điện thoại: 0280.3746.199

MST: 4600951445

Họ và tên người mua hàng : Nguyễn Văn Hùng

Tên đơn vị: Công ty TNHH Xây dựng và Thương mại Trung Anh

Địa chỉ: Tổ 13 – Phường Gia Sàng – TP Thái Nguyên – T Thái Nguyên

Số tài khoản : 39010000205251

Hình thức thanh toán: Chuyển khoản MST: 4600392412

Số tiền ghi bằng chữ:Năm triệu năm trăm nghìn đồng chẵn./.

(Nguồn: phòng Tài chính- kế toán)

Biểu số 5: Phiếu nhập kho

Bộ trưởng BTC

- Họ tên người giao hàng: Nguyễn Thành Long

- Theo HĐGTGT số 0168982 ngày 10 tháng 12 năm 2015 của: DNTN CườngKhuông

- Nhập tại kho: Công ty Địa điểm: Phường Gia Sàng - TP Thái Nguyên

Đơnvị

tiền

kế hoạch – đầu tư xem xét, đối chiếu thấy hợp lý, hợp lệ sẽ tiến hành làm thủ tụcxuất vật tư.

Phiếu xuất kho do kế toán vật tư lập thành 3 liên:

+ Liên 1: Lưu tại cuống

+ Liên 2: Giao cho người nhận

+ Liên 3: Thủ kho giữ để vào thẻ kho sau đó chuyển lên phòng kế toán đểlưu chứng từ

Biểu số 6: Phiếu xuất kho

Số:

Mẫu số: 02 - VTTheo QĐ:48/2006/QĐ-BTCngày 19/09/2006 của

Bộ trưởng BTC

- Họ tên người nhận hàng: Nguyễn Đức Phong - Địa chỉ (bộ phận): Lái xe

- Lý do xuất kho: Xuất cho các xe sử dụng

- Xuất tại ngăn, lô: Công ty Địa điểm: Phường Gia Sàng - TP Thái Nguyên

Đơnvịtính

Số lượng Đơn giá Thành tiềnTheo

chứng

Thựcnhập

- Phiếu xuất kho.

- Phiếu yêu cầu cung cấp vật tư, giấy giao nhận vật tư

- Bảng phân bổ công cụ dụng cụ

- Hóa đơn GTGT, hóa đơn bán hàng thông thường

b Sổ sách sử dụng

- Các sổ chi tiết vật liệu, dụng cụ, sản phẩm, hàng hóa

- Sổ chi tiết các tài khoản 152, 153

- Bảng tổng hợp chi tiết nguyên vật liệu, công cụ, dụng cụ, sản phẩm,

hàng hóa

2.2.4 Trình tự hạch toán nguyên vật liệu, công cụ dụng cụ

Để hạch toán chi tiết nguyên vật liệu Công ty TNHH xây dựng và thươngmại Trung Anh sử dụng phương pháp thẻ song song giúp cho việc ghi chépđược đơn giản, dễ kiểm tra, dễ đối chiếu nhằm hạch toán chính xác, đầy đủ sựbiến động của nguyên vật liệu, tiện lợi.

Sơ đồ 5: Sơ đồ hạch toán chi tiết NVL, CCDC

Ghi chú:

: Ghi hàng ngày.

: Đối chiếu, luân chuyển

: Ghi cuối tháng.

(Nguồn: Phòng tài chính – Kế toán)

- Nguyên tắc hạch toán: ở kho hạch toán về mặt số lượng, phòng kế toán

ghi chép cả về số lượng và giá trị từng thứ nguyên vật liệu

* Trình tự ghi chép tại kho:

Hàng ngày thủ kho căn cứ vào chứng từ nhập, xuất NVL ghi số lượngNVL thực nhập, thực xuất vào thẻ kho (hoặc sổ kho) Hàng ngày sau khi ghi thẻ

kho, thủ kho phải chuyển các chứng từ nhập, xuất về ban Tổ chức kế toán.

* Trình tự ghi chép ở ban kế toán:

Kế toán vật tư mở thẻ hoặc sổ kế toán chi tiết NVL cho từng danh điểmNVL tương ứng với thẻ kho ở từng kho để theo dõi về mặt số lượng và mặt giátrị Hàng ngày khi nhận được chứng từ nhập, xuất kho của từng thủ kho chuyểnđến, kế toán nguyên vật liệu phải kiểm tra từng chứng từ, ghi đơn giá và tínhthành tiền Sau đó, ghi sổ hoặc thẻ chi tiết NVL có liên quan Cuối tháng kế toáncộng thẻ hoặc sổ tính ra tổng số nhập, tổng số xuất và tồn kho của thủ kho, lập

Chứng từ nhập

Sổ chi tiết vật liệu

Bảng tổng hợp nhập, xuất, tồn Chứng từ xuất

Thẻ kho

báo cáo tổng hợp nhập, xuất, tồn kho về mặt giá trị để đối chiếu với bộ phận kếtoán tổng hợp NVL.

• Kế toán tổng hợp NVL, công cụ dụng cụ

Công ty TNHH xây dựng và thương mại Trung Anh hạch toán hàng tồnkho theo phương pháp kê khai thường xuyên, tính giá xuất kho theo phươngpháp bình quân gia quyền

 Tài khoản sử dụng:

Công ty sử dụng các TK chủ yếu sau:

TK: 152- nguyên liệu, vật liệu TK này được chi tiết thành nhiều tàikhoản cấp 2: TK 1521, TK 1522, TK 1523…

Kết cấu TK 152

- Dư đầu kỳ bên nợ: Phản ánh NVL có đầu kỳ

- Phát sinh bên nợ : Phản ánh NVL tăng trong kỳ

- Phát sinh bên có: Phản ánh NVL giảm trong kỳ

- Dư cuối kỳ : Phản ánh NVL còn lại cuối kỳ

TK 333

TK 338

VAT được khấu trừ

NVL,CCDC xuất kho dùng cho SXKD( giá trị nhỏ)

CCDC xuất choSXKD phải phân bổ dần

TK 112,331,333.1

Nhập khẩu NVL CCDC,hàng hoá

TK 133

CCDC,NVL,hh mua ngoài nhập kho

Thuế NK,TTĐB của CCDC,NVL, hàng hoá NK

Hàng ngày căn cứ vào phiếu nhập kho, xuất kho, biên bản giao nhận vật

tư, hàng hoá, hóa đơn GTGT… đã được kiểm tra tính hợp lý, hợp lệ kế toán vật

tư tiến hành vào sổ chi tiết nguyên liệu, vật liệu, công cụ dụng cụ Sau đó sẽ vào

sổ cái các TK 152, 153

Biểu số 7: Sổ nhật kí chung

Công ty TNHH XD&TM Trung Anh

Phường Gia Sàng - TP Thái Nguyên

(Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐ-BTCngày 14/09/2006 của Bộ trưởng BTC)

NHẬT KÍ CHUNG

Từ ngày 01/12/2015 - 31/12/2015Chứng từ

Diễn giải Số hiệuTK Số phát sinh

Tháng 1

Biểu số 8: Sổ cái TK 152

Công ty TNHH XD & TM Trung AnhPhường Gia Sàng - TP Thái Nguyên

(Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐ-BTCngày 14/09/2006 của Bộ trưởng BTC)

SỔ CÁI

Năm: 2015Tên tài khoản: Nguyên vật liệu

Số hiệu: 152NTGS

Chứng từ

Diễn giải

Nhật ký chung

Số hiệu TKĐƯ

2.3 Kế toán tài sản cố định tại Công ty TNHH xây dựng và thương mại Trung Anh

2.3.1 Đặc điểm tài sản cố định tại Công ty TNHH xây dựng và thương mại Trung Anh

Tài sản cố định tại Công ty là những tài sản có giá trị lớn và dự tính đem lạilợi ích kinh tế lâu dài cho doanh nghiệp Tài sản cố định có thể có hình thái vậtchất cụ thể và cũng có thể chỉ tồn tại dưới hình thái giá trị được sử dụng để thựchiện một hoặc một số chức năng nhất định trong quá trình sản xuất kinh doanhcủa doanh nghiệp và thoả mãn các tiêu chuẩn ghi nhận tài sản cố định của chuẩnmực kế toán hiện hành Do có giá trị lớn nên công tác kế toán TSCĐ phải đảmbảo theo dõi chặt chẽ, kịp thời báo cáo tình hình đồng thời phải tính và phân bổkhấu hao vào chi phí sản xuất kinh doanh hợp lý

TSCĐ trong Công ty hình thành chủ yếu do mua sắm, tự xây dựng bằngcác nguồn vốn như: vốn chủ sở hữu, vốn vay

Do hầu hết TSCĐ được hình thành từ lâu nên Công ty thường xuyên có kếhoạch sửa chữa, bảo dưỡng nhăm duy trì tuổi thọ kết hợp với mua sắm themnhững TSCĐ mới bổ sung và thay thế để đảm bảo công tác quản lý và sản xuất

* Phân loại tài sản cố định tại Công ty TNHH xây dựng và thương mại

Trung Anh

Tài sản cố định tại Công ty đều là tài sản cố định hữu hình không có tài sản

vô hình Tài sản cố định hữu hình của Công ty bao gồm:

- Kế toán trưởng

- Một chuyên gia kĩ thuật

- Đại diện bên giao

- Thành viên khác( có thể có )

Thủ tục bàn giao tài sản cố định:

Khi Công ty nhận bàn giao một TSCĐ như mua sắm, nhận góp vốn, nhậnbiếu tặng, viện trợ… thì cần phải có nghị quyết xét duyệt, sau đó lập một hộiđồng giao nhận gồm: Đại diện bên giao, bên nhận và 1 số ủy viên để lập “Biênbản giao nhận TSCĐ” cho từng đối tượng TSCĐ Sau đó phòng kế toán phải saolại cho mỗi đối tượng ghi TSCĐ một bản để lưu vào hồ sơ riêng cho từngTSCĐ Căn cứ vào hồ sơ TSCĐ, kế toán mở thẻ TSCĐ để theo dõi chi tiết từngTSCĐ của Công ty Khi lập xong, thẻ TSCĐ được dùng để ghi vào “Sổ tài sản

cố định”, sổ này được lập chung cho toàn Công ty một quyển và từng bộ phận

sử dụng mỗi nơi một quyển

* Thủ tục thanh lý TSCĐ

Tại Công ty khi có TSCĐ đã hết hạn sử dụng, không sử dụng được hoặckhông có nhu cầu sử dụng thì Công ty sẽ tiến hành thanh lý TSCĐ đó Trước khithanh lý Công ty lập biên bản kiểm tra đánh giá tài sản thanh lý xem xét mức độhỏng hóc, giá trị còn lại, sau đó Công ty sẽ tiến hành lập Hội đồng thanh lýTSCĐ, lập Biên bản thanh lý TSCĐ, lập làm 2 bản (1 bản chuyển cho phòng kếtoán để ghi sổ, 1 chuyển cho bộ phận quản lý, sử dụng TSCĐ) Biên bản này sẽlàm căn cứ để ghi giảm TSCĐ trên sổ kế toán

- Bảng tính và phân bổ khấu hao

- Bảng phân bổ khấu hao TSCĐ